Účtování hotovostních transakcí v organizacích. Postup při provádění hotovostních transakcí. Náplň práce účetní-pokladní

Oblast hotovostního účetnictví Peníze považován za nejkonzervativnější mezi účetními. Opravdu, pokud zvýšíte předpisy za v posledních letechčtyřicet padesát, uvidíme, že pravidla chování hotovostní transakce se za poslední dobu příliš nezměnily a syntetické účtování hotovostních transakcí v podniku je stále stejné jako dříve.

Všechny změny v hotovostním účetnictví lze přiřadit do dvou kategorií. První zohledňují změny v technickém vybavení modern účetní práce. Druhý je důsledek vývoje v zemi tržní vztahy, nutnost vyloučit stínová a korupční schémata v obchodních aktivitách a jsou zkrátka cestou ke zvýšení finanční disciplíny v zemi prostřednictvím stanovení přísných organizačních pravidel pro provádění hotovostních transakcí na úrovni jednotlivých organizací.

Organizace pokladny

Veškeré obchodní postupy související s peněžním oběhem v hotovosti i nepřímou formou v organizaci se provádějí prostřednictvím pokladny. Kategorií hotovostí se rozumí mince a bankovky a nepřímou formou - tzv. peněžní doklady. Mohou to být účty, kolky a další podobné dokumenty.

Provádění hotovostních prací by mělo být svěřeno pokladníkovi. Ve společnostech spadajících do kategorie mikro a malých podniků, které nemají možnost vést samostatnou personální jednotku pokladníka, mohou tuto povinnost pověřit kteréhokoli ze zaměstnanců, který je finančně odpovědnou osobou.

S pokladní nebo zaměstnancem vykonávajícím své povinnosti, v bez chyby je sepsána dohoda o plné odpovědnosti pokladníka. V některých organizacích je navíc do vnitřního oběhu zavedena tzv. „Povinnost pokladníka“, což je podrobnější a upravená verze partnerské smlouvy pro tuto pozici. odpovědnost. Hlavní povinnosti pokladního jsou uvedeny v typickém popisu práce.

Pro provádění hotovostních transakcí v organizaci je k dispozici speciálně určená místnost s samostatný vchod do toho. V této místnosti se provádí skladování, příjem a výdej hotovosti a rovnocenných dokladů. Pokud však organizace nemá finanční nebo technické možnosti na vybavení plnohodnotné pokladny, nebo není potřeba ji udržovat, rozhoduje o uspořádání a fungování „výdejního prostoru“ sama. .

Doložení hotovosti na pokladně

Všechny hlavní typy peněžních toků a ekvivalentních dokumentů lze reprezentovat následovně:

Pokladna (účtenka)	Výdej z pokladny (výdaj)
Z bankovního účtu na platy, domácnost, provozní a cestovní výdaje	Částky dlužné zaměstnancům mzdy
Příjmy z prodeje prací, služeb nebo zboží	Částky podle zprávy zaměstnancům za cestovní, obchodní a provozní náklady
Vrácení nevyužitých zúčtovatelných částek	Kompenzace, benefity nebo půjčky zaměstnancům
Z jiných důvodů	Předání k vyzvednutí

Dokumentace hotovostních transakcí organizace se provádí pomocí formulářů zavedeného formuláře:

• Objednávka účtenky
• Odběrový lístek
• Věstník evidence pokladních dokladů
• Pokladní kniha (kniha evidence hotovostních transakcí)
• Kniha účtování přijatých a vydaných prostředků a dokladů

Kromě toho jsou organizace povinny uplatňovat dokumenty ve formulářích stanovených Centrální bankou Ruské federace, aby byla zajištěna spolehlivost a kontrola pohybu hotovosti nebo dodržování pokladní disciplíny.

Pokladní disciplína

Organizace jakékoli právní formy, bez ohledu na rozsah jejich produkce a ekonomického fungování, jsou povinny vést peněžní prostředky na účtech v bankovních institucích. Postup, velikost a termíny vyzvednutí a uložení na pokladně finanční zdroj jsou zřízeny organizací a dohodnuty s bankou při uzavírání smlouvy o inkasu v hotovosti. Tento postup a termíny stanoví organizace na základě propočtů potřeby hotovosti a plánů jejího příjmu.

Na pokladně organizace lze uložit hotovost (kromě dokladů jim rovnocenných) pouze v množství omezeném stanoveným limitem. V roce 2014, stejně jako dříve, počínaje rokem 2012, limit peněžního zůstatku určuje organizace samostatně. Vzorec pro výpočet limitu je:

Lon \u003d Op: Pr × Ds,

kde:
Lon je limit peněžního zůstatku;
Op - výše výnosu za určité zúčtovací období;
Pr - zúčtovací období;
Ds - počet pracovních dnů mezi dny odběru.

V zúčtovací období by neměla být delší než 92 pracovních dnů. Počet pracovních dnů mezi daty inkasa hotovosti v bance by neměl přesáhnout sedm.

V případě, že organizace nevypočítala limit hotovostního zůstatku na skladě, je takový limit standardně považován za nulový.

Jakékoli množství hotovosti na pokladně pak bude považováno za nadlimitní.

Nadlimitní držení hotovosti je povoleno pouze pro mzdové fondy zaměstnanců. Splatnost těchto peněz na pokladně by neměla přesáhnout tři pracovní dny od okamžiku přijetí. U organizací působících na Dálném severu a obdobných územích se tato lhůta prodlužuje na pět kalendářních dnů.

Federální legislativa vyžaduje, aby všechny organizace používaly registrační pokladny při provádění hotovostních vypořádání ve vztahu k transakcím za prodej služeb nebo zboží. Seznam organizací osvobozených od této povinnosti se do roku 2014 výrazně zúžil. Kromě pokladen mohou organizace k vyúčtování využívat platební terminály bankovních karet. Použití PRT nevylučuje potřebu registrační pokladny při zúčtování se zákazníky.

Zužuje se také okruh plateb, které lze provést pomocí hotovosti přijaté na pokladně organizace ve formě tržeb. V roce 2014 nelze hotovost přijatou pokladnou organizace od třetích stran použít na:

• transakce nákupu a prodeje cenných papírů,
• platby za pronájem nemovitosti,
• Vydávání a splácení půjček nebo půjček,
• Provozování různých loterií a hazardních her.

Pro tyto účely je nově možné použít pouze ty peněžní prostředky, které jsou staženy z zúčtovacího účtu organizace.

Registrační pokladny musí splňovat požadavky, které na ni ukládá legislativa. KKM je povinně registrován v teritoriu daňový úřad. Hotovostní platby jsou tedy dokumentovány spolu s pokladním dokladem stanoveného formuláře a pokladním šekem. KKM musí být vybavena „fiskální pamětí“ a odpovídat seznamu Státního registru registračních pokladen. Používání pokladního zařízení, které je součástí Státní rejstřík před 1. lednem 2011 a nesplňující požadavky federálního zákona č. 103, po 1. lednu 2014 je zakázáno.

Navíc je třeba brát v úvahu Další požadavky aplikováno na KKM:

• Povinná přítomnost povinných údajů vytištěných na pokladním dokladu;
• Možnost přenosu na platební a zúčtovací terminál informace o provedených platbách a informace pro tisk pokladního dokladu terminálem nebo bankomatem (obojí pouze v neopravitelné podobě).

V souladu se standardem stanoveným centrální bankou maximální velikost platba v hotovosti za jednu transakci mezi právnickými osobami by neměla být vyšší než 100 000 rublů. V roce 2014 pro transakce s Jednotlivci stejné omezení platí v mírnější podobě, horní laťka byla zvýšena na 600 000 rublů. Následně jej ministerstvo financí plánuje snížit na 300 000 rublů.

Za dodržování pokladní disciplíny v podniku odpovídá vedoucí, Hlavní účetní a pokladní. kontrolní funkce z hlediska dodržování hotovostní kázně ze strany organizace se přičítá obslužným bankám, které centrální banka zavazuje nejméně jednou za dva roky provést odpovídající audit.

Účtování hotovostních transakcí

Hotovostní účtování se provádí na aktivním syntetickém účtu 50 a doklady s ním shodné na syntetickém účtu 56. Na vrub účtů se zohledňuje příjem a připsání platby hotovosti a vydání peněžní dokumenty. K účtu lze otevřít podúčty, například samostatný podúčet pro peněžní doklady.

Pokud organizace ve své činnosti přijímá a vydává hotovost v určitých oblastech, lze zřídit podúčty provozních pokladen a podúčet "hlavní pokladna" (nebo "pokladna organizace"). Takové účetnictví se doporučuje, protože umožňuje podrobnější kontrolu nad pohybem finančních prostředků podle oblasti odpovědnosti.

Pokud má organizace právo provádět hotovostní platby v cizí měně, jsou k účtu 50 otevřeny zvláštní podúčty pro druhy měn, ve kterých jsou vedeny odděleně. Odraz operací v měně jiných států v účetnictví se podle úředníka provádí v rublech směnný kurz v době operace.

Zjednodušené účtování práce s hotovostí je následující:

• Podpora operací příjmu a likvidace primárních dokumentů;
• Registrace primárních dokumentů v příslušných časopisech;
• Sestavování účtování při zpracování primárních dokladů;
• Přenos dat z primárních dokladů do pokladní knihy;
• Plnění na základě pokladní knihy účetních registrů.

Kromě toho lze za účelem kontroly skladování a pohybu hotovosti v organizaci provést inventuru pokladny.

Pokladna inventáře

Základem pro provedení neplánované náhlé inventury pokladny může být příkaz vedoucího organizace. Povinné inventury se provádějí při výměně pokladních a provádění plánovaných ročních inventur aktiv v rozvaze podniky. V druhém případě je inventarizace pokladny prvním inventarizačním postupem, který komise provádí.

Bezprostředně před zahájením inventarizace přijímá komise v účetním oddělení nejnovější podklady primáře hotovostní účetnictví. Stvrzenky jsou přijímány od finančně odpovědných osob o úplnosti převodu prvotních dokladů do účtárny a zaúčtování / odepsání příchozích / odchozích prostředků.

Při inventarizaci pokladny jsou ukončeny veškeré operace s hotovostí nebo peněžními doklady. Na pokladně se provádí list po listu přepočet hotovosti v ní a soupis peněžních dokladů. Komise údaje kontroluje účetnictví a skutečné hotovostní a peněžní nástroje.

Výsledky zjištěné v procesu inventarizace jsou promítnuty do zákona. Akt je vyhotoven ve dvou vyhotoveních, podepsaných komisí a pokladníkem, kterému je jedno vyhotovení předáno. Pokud se provádí inventarizace týkající se doručování a přijímání případů mezi pokladnami, je akt sepsán ve třech vyhotoveních, protože podepsané kopie se předávají každé z nich.

Zjištěná manka/přebytky se promítnou do zákona s povinným vysvětlením okolností jejich vzniku. Od finančně odpovědných osob je převzata vysvětlivka o důvodech vzniku přebytků nebo manků.

Nedostatek hotovosti nebo peněžních dokladů (v jejich peněžním ekvivalentu) je vymáhán od pokladny s provizí účetní zápisy:

• Dt 73-2 - Kt 94 - dluh pokladny za zjištěné manko;
• Dt 50 - Kt 73-2 - splacení mankového dluhu pokladnou.

Přebytek zjištěný při inventarizaci je zaúčtován a zohledněn při sestavení účtování Dt 50 - Kt 91-1 na celou částku přebytku.

Pro zaúčtování dostupnosti a pohybu finančních prostředků v pokladně podniku se používá aktivní účet 50 "Pokladna". Zůstatek účtu indikuje přítomnost množství volných peněz v pokladně podniku na začátku měsíce; debetní obrat - částky přijaté v hotovosti na pokladně (a přijaté peněžní doklady) a na úvěr - částky vydané v hotovosti (a vystavené peněžní doklady).

K účtu 50 "Pokladna" lze otevřít podúčty:

• 50/1 "Pokladna organizace";
• 50/2 "Provozní pokladna";
• 50/3 "Peněžní doklady".

Podúčet 50/1 je určen k účtování hotovosti na pokladně organizace, když organizace provádí hotovostní operace s cizí měnou, k účtu 50 musí být otevřeny odpovídající podúčty pro samostatné účtování pohybu každé hotovosti. devizy.

Podúčet 50/2 je určen k účtování dostupnosti a pohybu finančních prostředků na pokladnách komoditních kanceláří (marin) a provozních míst, zastávek, řek, lodí, prodejen jízdenek a zavazadel přístavů (marin, nádraží). , pokladny pro úschovu vstupenek, pokladny pošt a pod.

Podúčet 50/3 je určen pro účtování cenných papírů v pokladně organizace (tiskopisy sešitů, zaplacené resortní poukázky, zaplacené letenky, poštovní známky, kolky, směnky a jiné peněžní doklady). Peněžní doklady se účtují na účtu 50 „Pokladna“ ve výši skutečných pořizovacích nákladů. Analytické účtování peněžních dokladů se provádí podle jejich typů.

Podkladem pro zápisy na účet 50 "Pokladna" jsou zprávy pokladníka.

Pro zaúčtování hotovostních operací v účtárně jsou vedeny zvláštní evidence: deník-objednávka č. 1 a výpis č. 1 na účtu 50 "Pokladna".

V deníku č. 1 jsou hotovostní transakce zaúčtovány ve prospěch účtu 50 "Pokladna" a ve výpisu č. 1 - na vrub účtu 50 "Pokladna".

Podkladem pro vyplnění denního příkazu č. 1 a výkazu č. 1 jsou výkazy pokladního. Každé sestavě v evidenci je přiřazen jeden řádek, bez ohledu na období, za které je pokladní sestava vyhotovena. Počet vytížených řádků v deníku musí odpovídat počtu hlášení podaných pokladní. S malým počtem pokladních dokladů je však podle několika zpráv pokladníka povoleno zaznamenávat transakce v registrech ne denně, ale obecně po dobu 3-5 dnů. V tomto případě sloupec "Datum" uvádí počáteční a koncová čísla, pro která se zadávají, například: 1–3, 15–17 atd.

Součty za den (několik dní) v kontextu odpovídajících účtů se stanoví výpočtem částek homogenních transakcí uvedených v pokladní zprávě nebo v dokumentech k ní připojených podle účetní přirážky dříve uvedené ve zprávě pokladníka nebo na dokumentech.

Stav peněžních prostředků v pokladně je uveden ve výpisu pouze na začátku a na konci měsíce. V průběhu měsíce jsou pro kontrolní a provozní účely využívány údaje o zůstatku finančních prostředků uvedené ve zprávách pokladny.

Zvážit typické zapojeníúčtování hotovostních transakcí (tabulka 10.2).

Tabulka 10.2

Účtování hotovostních transakcí

Odpovídající účty
		Z běžného účtu podniku jsou prostředky ukládány do pokladny
		Přijímané peníze od kupujících a zákazníků za prodané produkty
		Vrácení nevyužitých prostředků odpovědnou osobou
		Přijaté peníze přispěl zaměstnanec organizace na úhradu dluhů z půjček, půjček, za zboží prodané na úvěr, jakož i na úhradu způsobených hmotných škod
		Přijaté částky vkladů (vkladů) do schváleného (základního) kapitálu organizace, vložené zakladateli (účastníky)
		Promítl příjem částek souvisejících s poskytnutím úplaty za dočasné užívání majetku organizace
		Byl zjištěn přebytek hotovosti
		Obdrželi jste krátkodobou půjčku (úvěr)
		Tržba, složená mzda atd. předána bance.
		Dluhy v hotovosti vůči dodavatelům a dodavatelům jsou splaceny; platba předem dodavateli nadcházející doručení materiály, suroviny a další aktiva
		Dávky vyplácené (při dočasné invaliditě, při narození dítěte, při péči o dítě do jednoho a půl roku atd.) z fondu sociální pojištění RF
		Vyplacená mzda, vystavená záloha na první polovinu měsíce
		Hotovost byla vydána odpovědné osobě pro potřeby podnikání, na cestovní výdaje; vydávané jako kompenzace za překročení výdajů
		Dividendy vyplácené z účasti v organizaci
		Složená mzda a další vyplacené uložené částky

Účtování operací s hotovostí cizí měnou je ve většině organizací spojeno s úhradou zahraničních pracovních cest. Postup při nákupu a výdeji cizí měny, cestovních šeků autorizovanými bankami určuje Centrální banka Ruské federace v souladu s federální zákon ze dne 10. prosince 2003 č. j. 173-FZ „Dne měnová regulace a měnová kontrola.

Pořízení cizí měny za účelem vyslání zaměstnanců organizace do služební cesty za hranicemi Ruská Federace, kromě příkazu k nákupu valut, se provádí na základě žádosti o přijetí cizí měny, příkazu k vyslání zaměstnance na pracovní cestu, příkazu k denní dietě.

Oprávněná banka vydá pořízenou měnu spolu s potvrzením o nákupu (formulář č. 0406007) vystaveným na jméno každého vyslaného pracovníka nebo na jméno vedoucí skupiny.

Od 1. září 2008 na pokyn Centrální banky Ruské federace ze dne 14. srpna 2008 č. 2054-U „O postupu při provádění hotovostních transakcí s cizí měnou v hotovosti v autorizovaných bankách Ruské federace“, přijetí cizí měny v hotovosti pro připsání (převod) na bankovní účet klienta, vydání hotovosti v cizí měně s bankovní účet klient musí být proveden podle příchozího hotovostního příkazu (formulář č. 0402008) a odchozího hotovostního příkazu (formulář č. 0402009).

V případě hotovostních transakcí v cizí měně se účetní zápisy provádějí v rublech v částkách určených přepočtem cizí měny podle směnného kurzu Centrální banky Ruské federace platného v den transakce. Tyto zápisy jsou přitom prováděny přímo v cizí měně.

Při účtování prostředků v cizí měně je třeba se řídit pravidly PBU 3/2006 "Účtování o majetku a závazcích, jejichž hodnota je vyjádřena v cizí měně".

Zvažte typické účetní zápisy pro účtování hotovostních transakcí v cizí měně (tabulka 10.3).

Tabulka 10.3

Účtování hotovostních transakcí v cizí měně

Hlavní dokument		Odpovídající účty
Příchozí hotovostní příkaz	Banka obdržela finanční prostředky v cizí měně na cestovní výdaje
Hotovostní záruka na účet	Vydaná měna pod hlášením vyslané osobě
Předběžná zpráva, příchozí hotovostní příkaz	Zaměstnanec vrátil do pokladny organizace nespotřebované množství devizových prostředků, které mu byly vydány na cestovné
Účetnictví referenční výpočet	Když se změní směnný kurz rublu, zůstatky hotovosti v cizí měně na pokladně se přecení: - odrážel negativní kurzový rozdíl - odráží kladný kurzový rozdíl
Výdajový pokladní příkaz, výpis z účtu na cizoměnovém účtu	Odráží vklad hotovosti na běžný měnový účet organizace v bance

Poznámka:

• 1 Podúčet „Valutová pokladna“.
• 2 Podúčet „Účet v běžné měně“.

Kromě hotovosti lze doklady uložit na pokladně organizace přísná odpovědnost(pokladní doklady, cenné papíry, formy přísného hlášení). Peněžními doklady jsou poštovní známky, kolky, směnky, poukázky do domovů důchodců a sanatorií, jízdenky na dopravu, zaplacené letenky a další peněžní doklady, které podléhají účtování ve skutečných nákladech nákupu na účtu 50 "Pokladna", podúčet 3 " Pokladní doklady. Peněžní dokumenty jsou uloženy v ohnivzdorné skříni pokladny organizace, dokud nejsou převedeny k určenému účelu (například pro zprávu).

Osobou finančně odpovědnou za uložení peněžních dokumentů je pokladník organizace.

Zvažte typické zápisy pro účtování o pořízení a vystavení peněžních dokladů (tabulka 10.4).

Formy přísného hlášení jsou dokumenty určité formy, které poskytují potřebné podrobnosti. Jejich sjednocení a standardizace přispívá ke zrychlení a zjednodušení procesů tvorby dokumentů.

Tabulka 10.4

Účtování transakcí pro pořízení a vystavení peněžních dokladů

primární dokument		Odpovídající účty
Faktura, hlášení předem	Peněžní doklady zakoupené za hotové jsou připsány na pokladnu
účet (faktura)	Peněžní doklady zakoupené bankovním převodem (placené z běžného účtu) jsou připsány na pokladnu
Výpis o vystavení poukázek, příkaz vedoucího organizace, účetní výkaz-kalkulace	Pracovníkovi organizace byla vydána vstupenka na plné náklady nebo s částečnou platbou: - pokud jde o finanční prostředky vložené zaměstnancem - o výši nákladů na poukázku, hrazené na náklady organizace
	Cestovní doklady vystavené zaměstnanci vyslanému na pracovní cestu
Věstník příjmu a vydávání peněžních dokumentů	Poštovní známky, státní kolky atd. vydané k použití specifikované dokumenty po domluvě
	Promítne se výše zjištěného manka při inventarizaci peněžních dokladů
Inventární soupis, účetní výkaz	Odráží se výše ztrát peněžních dokladů v důsledku mimořádných okolností

Účtová osnova zahrnuje účtenky, tiskopisy vysvědčení, diplomy, různá předplatná, kupony, jízdenky, formuláře přepravních dokladů atd. až po striktní výkazy. Evidují se na podrozvahovém účtu 006 „Formuláře přísného vykazování“.

Zvažte typické záznamy pro účetní doklady a striktní formuláře výkazů (tabulka 10.5).

Tabulka 10.5

Účtování transakcí pro akvizici, odpis, prodej přes přísné reportovací formuláře

Počínaje účetní závěrky za rok 2011 jsou podniky povinny předložit přehled o peněžních tocích včetně peněžního obratu v souladu s pravidly PBU 23/2011 „Výkaz peněžních toků“.

Všechny hotovostní transakce jsou doprovázeny povinným dokumentování. Teprve na základě toho jsou přijímáni do účetnictví v účtárně.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a JE ZDARMA!

Jaké primární doklady se používají ke zpracování hotovostních transakcí? Jakékoli operace finanční povahy musí být doložena řádnými dokumenty.

Právě dokumentární podpora potvrzuje veškeré úkony provedené odpovědným pracovníkem. Pořadí oběhu dokumentů hotovostních transakcí je upraveno současnou ruskou legislativou.

Co potřebuješ vědět

Nejzodpovědnější prací v činnosti každého ekonomického subjektu je účetnictví tok peněz a řádnou dokumentaci všech probíhajících hotovostních transakcí.

Primární dokumenty mají také právní význam. V případě jakýchkoli účetních sporů mohou být použity jako hlavní důkazní materiál.

Ministerstvo financí Ruské federace stanovilo přesné podrobnosti o tom, jaké hlavní primární dokumenty by měly mít pro provádění hotovostních transakcí.

Takové podrobnosti jsou tedy vždy označeny jako:

• titul;
• formulář a kód;
• datum vytvoření;
• podstata operace, její měřiče;
• odpovědné osoby, jejich podpisy s dekódováním.

Klasifikace dokumentace

Zobrazují se formuláře jednotných formulářů používaných pro zpracování hotovostních transakcí Všeruský klasifikátorřídící dokumentace.

Na primární dokumentace o evidenci a účtování probíhajících hotovostních transakcí se doplňují:

• příjmy/výdaje pokladní doklady;
• registrační pokladny;
• pamětní řády;
• certifikáty a podobné dokumenty;
• účetní knihy hotovosti a jiných cenností;
• účetní knihy přijaté a vydané hotovosti a cenin.

Normativní základ

Nejdůležitější požadavky týkající se pravidel a postupů pro vydávání primární dokumentace jsou obsaženy v.

Hlavní primární doklady pro účtování hotovostních transakcí v podniku

Pro registraci operací na pokladně schválil Státní statistický výbor Ruské federace formáty primární účetní dokumentace. Registrace primárních dokladů pro účtování hotovostních transakcí je povinná pro všechny organizace, které provádějí hotovostní zúčtování.

Hlavní formy jsou:

Hotovost je připsána do pokladny podniku z běžného bankovního účtu v důsledku platby za inventární položky a služby, po vrácení dříve uvolněných částky peněz atd.

Pro příjem peněz z běžného účtu má organizace speciálně vydanou šekovou knížku. Pro výběr peněz z účtu účetní vystaví hotovostní šek, poté jej podepíše a převede do pokladny.

Kontrolní formulář obsahuje hodnotu přijaté částky. bankovní instituce uchovává odtrženou část šekového dokladu.

Kontrolní pahýl slouží jako podpůrný doklad při zápisu této operace do účetních registrů organizace. Peníze na běžný účet můžete vložit vyplněním oznámení o příspěvku v hotovosti.

Skutečnost příjmu v hotovosti je potvrzena účtenkou. Tento dokument opraveno v .

Poté je PKO předáno pokladníkovi, který obdrží peníze a po podpisu a přiložení objednávky provede řádný zápis do pokladní knihy.

Pomocí RKO se zpracovávají operace pro:

Pamětní listy

Pamětní řád je dokument, který obsahuje evidenci jakékoli hospodářské operace se zobrazením výše operace na účtech.

Takové dokumenty se vytvářejí pro všechny operace prováděné v doba ohlášení. Dále je každý příkaz zaúčtován na kontrolních debetních a kreditních výpisech, na odpovídajících účtech.

Takové příkazy jsou součástí jednoho z účetních systémů v účetnictví. Tento systém je poměrně jednoduchý, což přispívá k jeho oblíbenosti. V tomto případě jsou všechny účetní registry nahrazeny hlavní knihou, která se zapisuje měsíčně.

Základem účetního systému pamětních příkazů jsou pamětní listy, které se vystavují samostatně pro jakoukoli finanční transakci.

Při velkém počtu homogenních primárních dokladů je vhodné je vyhotovit v souhrnném výkazu, na základě jeho výsledků se sestaví příslušné zaúčtování. Každý pamětní řád má své stálé číslo.

Každý měsíc je tedy pro každou skupinu operací připravena pouze jedna zakázka. Pokud jsou jednotlivé transakce jednotlivé, pak jsou pro ně připraveny samostatné objednávky číslované za měsíc.

Hlavní účetní podepíše pamětní příkaz, načež je dokument zapsán do deníku syntetického účetnictví.

Pomocí takového deníku je řízena bezpečnost objednávek a primárních dokumentů. Na konci měsíce jsou výsledky deníku porovnány s výsledky obratu syntetických účtů.

Přednosti systému pamětních zakázek jsou v jednoduchosti a dostupnosti účetního procesu, přísné návaznosti, použití standardních formulářů registrů a možnosti využití pracovní síly zaměstnanců s nízkou kvalifikací.

Registrační pokladny

V Klasifikátoru má pokladní kniha číslo . Tento doklad slouží k zaúčtování veškeré hotovosti připsané na pokladnu a z ní vydané.

Zápisy do Knihy se provádějí na základě údajů z primární dokumentace, a to PKO a RKO. Po každém vystavení peněžního příkazu je proveden řádný zápis do pokladní knihy.

Při provádění zápisů musí pokladník zkontrolovat částky uvedené v dokladech a knize. Pokud si částky odpovídají na konci pracovního dne, pokladník vypočítá zůstatek, který je výsledkem všech transakcí provedených během dne.

Každý list pokladní knihy je certifikován pokladní. Pokladní knihu můžete vést ručně i v elektronické podobě.

Při běžném ručním plnění se listy číslují ještě před použitím deníku. Ujistěte se, že je časopis provázaný a ověřený podpisy hlavního účetního a manažera. Je-li k dispozici, je připojena pečeť organizace.

V elektronicky vedení pokladní knihy, je důležité přijmout opatření, která zabrání neoprávněnému přístupu k záznamům. E-kniha je certifikovaná elektronické podpisy odpovědné osoby.

Informace jsou vytištěny ve lhůtách stanovených vedením. Potištěné listy e-kniha shromážděny v samostatné složce. Mohou být potřeba při vedení externího.

Jiné dokumenty

Z dalších primárních účetních dokladů pro provádění hotovostních transakcí lze z hlediska důležitosti zvláště poznamenat:

Kniha fondů	Je určen k dokládání hotovostních transakcí prováděných mezi hlavní pokladní a ostatními pokladními organizace v průběhu dne. Potřeba takového dokumentu vzniká pouze u velkých podniků.
Zúčtování a mzdová agenda	Dokument zohledňuje odpracované hodiny, časové rozlišení, platby a srážky zaměstnancům organizace. Doklad sestavuje v jedné kopii účetní na základě prvotní dokumentace pro vyúčtování výkonu, odpracovaných hodin atd. Výkaz uvádí částky, které mají být vystaveny, a také srážky a srážky. Poslední sloupec dokumentu obsahuje informace o Celková částka platby, na které se RKO sestavuje
	Tento dokument vede evidenci o vystavení mezd a jiných plateb zaměstnancům. Design je shodný s designem výplatní listiny

Obecné požadavky na plnění

Hlavní účetní doklady, které sepisují hotovostní transakce, se vyplňují s přihlédnutím ke stejným požadavkům.

Hlavní jsou následující:

• záznamy jsou uchovávány pomocí prostředků k zajištění integrity záznamů. Patří mezi ně použití inkoustu, pera, chemické tužky, strojových médií. Na poznámky je nemožné použít jednoduchou tužku;
• musí být uvedeny povinné údaje, záznamy musí být čitelné;
• prázdné sloupce nelze ponechat, je třeba vložit pomlčku;
• částky jsou uvedeny slovy a číslicemi;
• dokumenty jsou ověřeny podpisy odpovědných osob s dekódováním podpisů;
• přítomnost skvrn a oprav je nepřijatelná;
• primární dokumenty by měly být uchovávány po dobu nejméně pěti let.

Optimalizace primárního účetnictví

Proces evidence pokladní dokumentace lze zefektivnit. Chcete-li to provést, musíte věnovat pozornost bodům, které zvyšují efektivitu účetní práce:

• organizace racionálního pracovního postupu;
• zlepšení obchodních procesů;
• automatizace účetních procesů;
• motivace pro zaměstnance.

V správná organizace systémem správy dokumentů se můžete vyhnout duplicitě dokumentů, což znamená zkrácení času na sestavování a zpracování dokumentace.

K tomu je vhodné určit, v jaké fázi je vhodné vytvářet a přenášet primární dokumenty do jiných oddělení. Účetní pracovníky lze rozdělit do zájmových skupin.

Někteří pracovníci se budou přímo podílet na přípravě, sestavování a ověřování primární dokumentace. Ostatní se budou věnovat přípravě účetních zápisů podle již ověřené dokumentace.

Automatizace účetních procesů minimalizuje roli „ lidský faktor“, což prakticky eliminuje možnost chyb.

Tím se zkracuje čas na zpracování dokumentů, protože automatizovaný systém vypočítá a vybere všechny potřebné částky.

Pozdravy! Dnes budeme pokračovat ve studiu oblasti hotovostního účetnictví. Dalším z jejích zástupců (spolu s běžným účtem) je účtování peněz na pokladně společnosti. Možná je to také ta nejjednodušší část, na které se dá pracovat.

Účtování hotovosti na pokladně - minimum teorie

Účet hotovostního účetnictví je účet s kódem 50. Tento účet eviduje informace o penězích na pokladně podniku. Tyto peníze se v každodenním životě nazývají hotovost - NAL. Celou účetní sekci pokladny lze popsat jen několika klíčovými pojmy:

• Hotovostní limit na ruku
• Omezení zapnuto maximální částka vyrovnání s protistranami na pokladně
• Dva hlavní primární pokladní doklady
• Speciální pokladna.
• Zvláštní doklad určený pro vystavení mzdy.

Hotovostní limit

Každý den může pokladna uložit množství peněz, které nepřesahuje určitou hranici. Limit nebo omezení částky určuje banka po dohodě s vedoucím podniku. Limitní částka je částka peněz požadované podnikem na úhradu drobných výdajů na domácnost, výdej cestovních náhrad, výplatu mezd apod. Výše ​​limitů může být revidována v souvislosti s rostoucí potřebou společnosti.

Organizace, nikoli jednotliví podnikatelé, musí převést přebytečnou hotovost na bankovní účet. K tomu, pokud jsou částky velké, podniky využívají služeb sběru, které na konci dne přijdou a přebytek vyzvednou. Na konci měsíce společnost-inkasní společnost vystaví částky za služby poskytnuté naší společnosti.

Jediným případem, kdy je povoleno mít na pokladně částky nad limit, jsou dny výplaty mezd. A pak je zde limit v počtu dnů - od 3 do 5. Výše ​​nevyplacené mzdy je v účetnictví označena jako uložená a peníze jsou uloženy v bance.

Omezení plateb v hotovosti

Pro začátek si připomeňme, kdo jsou protistrany – to jsou účastníci trhu, se kterými naše společnost interaguje. Účastníky mohou být organizace, jednotliví podnikatelé i jednotlivci. Všechny se vzájemně ovlivňují a provádějí vzájemné vypořádání v hotovosti, tzn. přes pokladnu.

Když dojde k interakci mezi organizacemi a jednotlivci, neexistují žádná omezení.

Mezi organizací a jinými organizacemi, mezi organizací a jednotlivým podnikatelem - existuje limit 100 000 rublů. v rámci jedné smlouvy. Tito. Můžete platit nebo přijímat peníze pouze ve výši nepřesahující 100 000 rublů. pod jednou smlouvou. Pokud je částka smlouvy vyšší, bude nutné zbývající platby provést prostřednictvím běžného účtu. Nebo sepište několik smluv, které se od sebe liší. Vymýšlení nových mírně odlišných smluv se provádí tak, aby je regulační orgány nepovažovaly za vytvořené speciálně pro obcházení limitu 100 000 rublů.

Primární doklady pro účtování hotovosti na pokladně

Podstatou práce pokladny je vzájemné vyrovnání s protistranami, zaměstnanci a také vydávání peněz odpovědným osobám na úhradu potřeb samotného podniku. Nejzákladnější primární dokumenty v hotovostním účetnictví jsou:

• Příchozí hotovostní příkaz (PKO)
• Výdajový hotovostní příkaz (RKO)
• Mzdy nebo Mzdy

Jmenování PKO a RKO- zaregistrovat recepci, případně výdej peněz na pokladně. Tyto dokumenty by neměly mít opravy, skvrny. Pokud je potřeba něco opravit, je vystaven nový doklad.

V práci pokladní je kromě vytvoření PKO a hotovostního zúčtování na pokladně proveden ještě jeden úkon na konci dne. Tato akce vytvoří a vytiskne speciální sestavu s názvem „Kniha pokladny“.

Zpráva o pokladní knize- tohle je zvláštní druh registr, který shromažďuje všechny pohyby pokladny za den: všechny PKO a RKO. V pokladní knize je uveden stav na pokladně na začátku dne, všechny příjmy z PKO, výdaje z pokladního zúčtování a zůstatek na konci dne.

Dokument „Platba nebo vypořádání a výplata“- tento doklad je spíše pro mzdovou agendu. Pro pokladnu (t.j. pro pokladní) slouží tištěná podoba tohoto dokladu pro výdej hotovosti na mzdy. V tištěná forma « výplatní páska» Zaměstnanec podepisuje přijaté peníze. Na konci dne pokladník sečte všechny zaplacené částky a provede jedno obecné hotovostní vyúčtování celkové částky. Pokladník připne vytištěný formulář vyúčtování v hotovosti na vytištěný formulář „Platba nebo Vyúčtování a výplatní páska“

Příklady primárních dokladů pro práci s hotovostí na pokladně

Interakce hotovostního účetnictví s jinými účty

Jakmile se na pokladně setkáte se slovem vzájemné vypořádání, mělo by okamžitě vyskočit slovní spojení „dodavatelé“, „nákupci“, „zaměstnanci“. Přidejte sem další sekci odpovědných osob a běžný účet. A to je vše. To jsou nejpoužívanější účetní oblasti ve firmách, které pracují s registrační pokladnou.

Teď už jen malý praktický úkol. Vypište účetní účty, se kterými je podle vašeho názoru spojen peněžní účet (50)

Jak to vypadá z hlediska účtů

Nyní je čas podívat se do účtového rozvrhu a podívat se, jak účet vypadá v programu Účetnictví 1C. Zkusme si o účtu promluvit a „předpovědět“, co očekáváme, že uvidíme, když s ním začneme pracovat. OK?

Charakteristiky 50. počtu nám říkají, že hrabě:

"Analytický", protože existují podúčty a podkonto "Peněžní toky". Veškeré informace o hotovosti společnosti jsou tedy již podrobné.

"Aktivní"- vidíme písmeno "A"

Pamatujte, že účet je „Aktivní“, což znamená, že informace z něj v Zůstatku přejdou do tabulky Aktiv. Příchod všech peněz se zobrazí v debetu účtu a výdaj půjde do kreditu účtu. Zůstatek na účtu může být pouze v debetu nebo 0.

Podsekce "Peněžní toky" proč je to pro nás zajímavé? Faktem je, že tento subconto rozděluje informace na pokladně na podrobnější a ukazuje nám Jak stěhování hotovosti. (mimochodem, pamatujte, že 51 účtů má stejný podkonto) Podívejte se na reálnou pokladní sestavu v "OSV na účtu 50"

dodatečně

Účetní pracující na pokladně plně odpovídá za svěřené peníze: jejich účetnictví, kontrolu a bilanci.

Sestava „pokladní kniha“ má své pořadové číslování a sestavuje se pouze v těch dnech, kdy došlo alespoň k nějakým pohybům v pokladně. V dobách, kdy nebylo ani jedno PKO nebo RKO, se sestava Pokladní knihy nesestavuje.

Výdej mzdy, kdy příjemcem není sám zaměstnanec, ale někdo za něj, pak pokladní vyžaduje plnou moc.

Rovněž je vyžadována plná moc od zástupce dodavatele, pokud si přišel do pokladny naší společnosti převzít peníze za něco, co jsme od něj koupili.

Centrální banka zavedla nová pravidla pro provádění hotovostních transakcí. Jejich implementace se stala závaznou pro všechny, kdo se zabývají komerčními činnostmi.

Koncept hotovostní transakce

Hotovostní transakce zahrnují

• recepce
• vydání
• úložný prostor
• počítání hotovosti,

• plnicí
• dirigování
• recepce
• vydávání dokladů, které doprovázejí peněžní transakce.

Jakýkoli pohyb nebo pohyb finančních prostředků musí být zohledněn při provádění hotovostní transakce. Existuje určitý řád které je nutné přísně dodržovat.

Povinnosti vedení pokladny a provádění hotovostních transakcí může být teoreticky osvobozen pouze ten, kdo s hotovostí nepracuje. V souladu s tím mohou přijímat peníze a provádět platby pouze bankovním převodem. Ve skutečnosti je tato možnost výjimkou z pravidla.

V tomto případě je daňový inspektor během kontroly zdarma informován, že pouze bezhotovostní platby. Žádost musí být doložena.

Účetní závěrka malého podniku pod lupou: proč, kdy a jak.

Pokud jsou ve státě zaměstnanci, pak je pro vás mateřská dovolená relevantní.

Nová objednávka od 1.6.2014

Dne 1. června 2014 namísto Nařízení Centrální banky (CB) Ruské federace ze dne 12. října 2011 č. 373-P, které pozbylo platnosti, byla nahrazena Směrnicí centrální banky ze dne 11. března 2014 č. 3210. -U „O postupu při provádění hotovostních transakcí právnické osoby a zjednodušený postup provádění hotovostních transakcí jednotlivými podnikateli a malými podniky. Dokument prošel státní registrace na ministerstvu spravedlnosti Ruské federace.

Nyní byl podle nového postupu pro fyzické osoby (IPR) a malé podniky (malé podniky - SE) zrušen limit na množství hotovosti v pokladně. Limitní pravidlo zůstalo pouze pro organizace, které nesouvisejí s malými podniky.

Tam zůstaly vzorce, podle kterých se počítá hotovostní limit, stejné: buď na základě faktických hotovostních výdajů, nebo na základě výše příjmů. Ústupek je ale stále učiněn. Nyní si takové podniky mohou vybrat vzorec pro výpočet peněžního limitu, který je pro ně výhodnější.

Zejména přísné pravidlo pro podniky, které nemají účtenky, stanovit limit hotovosti pouze na skutečné kapesné. To znamená, že nyní mohou tyto podniky změnit limit pro sebe příznivým směrem. A daňový úřad je zbaven práva nově stanovený limit přepočítat a může pouze kontrolovat, zda je dodržován či nikoliv.

Aby však nedocházelo ke konfliktům s finančními úřady, vlastníky (resp výkonní ředitelé) takové podniky je přece jen lepší pojistit - vydat příkaz s odkazem na pokyn centrální banky č. 3210-U, že od 1. června 2014 nová objednávka stanovení limitu.

Inovace pro jednotlivé podnikatele a malé podniky

Jsou následující:

— individuální podnikatel nyní není povinen vést jak samotnou pokladní knihu, tak i výdajové a příjmové pokladní příkazy (pravidlo pro vedení pokladních dokladů platí pouze pro ty fyzické podnikatele, kteří pracují v zvláštní režimy zdanění uvedené v daňová legislativa);

- ještě jedna úleva se týká jak fyzických osob podnikatelů, tak malých podniků: byli zbaveni povinnosti evidovat vložené částky (před Směrnicí centrální banky č. z jakéhokoli důvodu zaměstnanci výše "hotovosti"). Podle nového postupu by měl jednotlivý podnikatel nebo pokladní poslance v poslední den vydání peněz do výpisu pouze napsat „vloženo“ (naproti jménu zaměstnance) a záznam zapečetit. Poté jednotlivý podnikatel zobrazí ve výpisu skutečnou výši vydané "hotovosti" a částku, která má být uložena, a podepíše výpis. U malého podniku je postup stejný, provádí je pouze pokladní, poté předá výpis k podpisu hlavnímu účetnímu nebo jiné oprávněné osobě;

- nový postup obsahuje ještě jednu úlevu pro fyzické osoby pracující ve zvláštních daňových režimech a malé podniky - fyzická osoba podnikatel nebo pokladní nesmí vést pokladní knihu ve dnech, kdy neprobíhalo hotovostní zúčtování;

- dle Směrnice centrální banky č. 3210-U mohou pokladní MP provádět změny pokladních dokladů (nikoli však příchozích a odchozích pokladních příkazů!). Například v pokladní knize můžete přeškrtnout chybný zápis, vedle něj provést správný zápis a opravu zapečetit podpisem pokladníka (nezapomeňte však rozluštit podstatu oprav – proč, v souvislosti s čím) .

Druhy hotovostních transakcí

Pokladna vede pokladní příjmy a výdaje.

1. Příchozí hotovostní transakce jsou příjem peněz na pokladně z jakéhokoli zdroje.
2. Výdajové hotovostní transakce určují akci spojenou s výběrem hotovosti z pokladny.

Mezi hotovostní transakce patří:

• výplaty záloh a mezd zaměstnancům
• vyúčtování cestovních a pohostinských výdajů
• výdej hotovosti pro obchodní účely
• převod peněz do banky
• sociální platby

Kdo může provádět hotovostní transakce

Hotovostní transakce má právo provádět pokladník nebo jiná osoba, která je těmito pravomocemi pověřena vedoucím organizace. V obou případech musí být vydán příslušný příkaz.

Je velmi pravděpodobné, že v malém podniku bude na základě norem zatížení stačit jeden pokladník. Ale pokud jich je několik, tak personální obsazení zavádí se pozice hlavního pokladníka.

Pokud vezmeme v úvahu situaci, kdy nejsou žádní zaměstnanci, pak hotovostní transakce provádí individuální podnikatel.

Předpisy o provádění hotovostních transakcí

Postup pro provádění hotovostních transakcí je stanoven nařízeními Centrální banky Ruské federace. Podle tohoto ustanovení o hotovostních operacích jsou jednotliví podnikatelé a malé podniky povinni dodržovat určitý postup pro účtování hotovostních operací. Dříve se dokument na tuto kategorii podnikatelů nevztahoval.

Pro regulaci pořadí peněžního oběhu musí každý, kdo používá hotovost, dodržovat hotovostní disciplínu.

Dokumentace hotovostních transakcí

1. K potvrzení pohybu peněžních prostředků slouží příchozí (PKO) a odchozí (RKO) peněžní příkaz. Patří k primární dokumenty o hotovostních transakcích a mají obecně uznávanou schválenou formu.

Objednávka účtenky
Označuje zdroj finančních prostředků.

Podle pravidel musí být vyplněn objednávkový formulář a účtenka k této objednávce. Ale v praxi existují případy, kdy se omezují pouze na vyplňování účtenek. Pravidla odsazení tuto možnost neumožňují. Nejprve je nutné vyplnit objednávkový formulář a následně vystavit účtenku.

Jsou-li připojeny další dokumenty, musí být uvedeny v rozkazu. Jako takové dokumenty může sloužit vykonaná práce nebo poskytnuté služby.

Příchozí hotovostní příkaz podepisuje účetní nebo jiná oprávněná osoba. Tyto plné moci ale musí být potvrzeny plnou mocí.

Peníze musí být přijaty na pokladně v den sestavení příjmový příkaz. V opačném případě je neplatné. Včasná příprava objednávky je jedním z bodů dodržování pokladní disciplíny.

K výdeji hotovosti z pokladny slouží poukázka na účet.
Vyplňuje se bezprostředně před vydáním finančních prostředků. Částku zadává ručně příjemce.

2. Veškeré informace se zapisují do pokladní knihy.

Musí být dokončena pravidelně a včas. Toto je povinný dokument. Nehraje žádnou roli, platí bankomat nebo ne.

Pečlivé vedení pokladní knihy je především pokladní kázeň, kterou je nutné důsledně dodržovat.

Základní požadavky na jeho konstrukci:

• všechny podrobnosti musí být uvedeny na prvním listu
• Pokladní kniha je navržena tak, aby vedla pouze jednu kalendářní rok a nic víc
• Všechny stránky musí být očíslovány a poté sešity. Jejich celkový počet je uveden na poslední straně.

Pokladní kniha se vyplňuje na základě hotovostních příkazů: příchozích a odchozích.

3. Jsou-li zaměstnanci, jsou platby v hotovosti prováděny mzdovou nebo mzdovou agendou.

Účtování hotovostních transakcí

Účtování hotovostních transakcí má kontrolovat pohyb hotovosti.

Pro hotovostní transakce, účetní podmínkyúčtů se používá účet 50 "Pokladna".

Příjem prostředků se účtuje debetem, výdaj (platba) - kreditem. V případě potřeby se používají podúčty, jako například:

• účtování příjmu a výdeje peněz v národní měně
• převod finančních prostředků do různých pokladen, pokud jich je více
• pohyb peněžních dokladů

Syntetické účtování operací se provádí na účtu Pokladna. Umožňuje vám sledovat veškerý pohyb hotovosti.

Auditní kontrola hotovostních transakcí

Kontrolu pořadí pokladní disciplíny provádí daňový inspektor. V jeho průběhu se ukazuje:

• Jak je řízen peněžní tok?
• Je pokladní kniha správná?
• kontroluje se soulad zpráv s primární dokumentací
• kolik peněz od banky obdrží
• korespondence záznamů s bankovními údaji
• zamýšlené použití peněžních prostředků přijatých z běžného účtu
• je kontrolována kontrola dodržování stanoveného hotovostního limitu

Aby nedošlo k uložení sankcí, je nutné sledovat, zda jsou správně vyplněny a provedeny následující:

• pokladní kniha
• výkazy o příjmech a výdajích
• podpůrné dokumenty, které jsou vyžadovány během provozu.

S výhradou těchto závazná pravidla, bude organizace pokladny považována za vyhovující a kontrola účtování hotovostních transakcí bude ukončena s kladným výsledkem.

Pravidla pokladního provozu

V obecný řád hotovostní transakce zahrnují:

• příjem, úschova a výdej finančních prostředků
• provedení přiložených dokumentů
• audit pokladny
• dodržování pokladní disciplíny.

Na základě toho byla stanovena pravidla pro provádění hotovostních transakcí.

Zástupce malého podniku, samostatný podnikatel musí bezpodmínečně stanovit peněžní limit.

Pro provádění pokladních operací v místnosti je vyhrazeno zvláštní místo. Na konci dne se vypočítá a vybere zůstatek hotovosti. To se musí provádět denně.

Pro stanovení limitu je vypracován administrativní dokument. Je stanovena objednávkou v jakékoli formě. Nikdo nemusí být upozorňován. Samostatně se také rozhoduje o období, na které je limit stanoven.

Jednotliví podnikatelé a malé podniky jsou povinni:

• určit hranici zůstatku peněz v pokladně. Uvolněné prostředky nad stanovený limit musí být uloženy na bankovních účtech
• všechny operace na pokladně k vystavení pokladního dokladu (PKO) a výdeje (RKO) pokladního příkazu. Musí být k dispozici všechny potřebné pokladní doklady
• vést denní pokladní knihu. Zadejte do něj všechny záznamy, tzn. provést úplné zaúčtování hotovosti do pokladny
• vedoucí organizace (individuální podnikatel) je povinen zajistit organizaci úplné provádění hotovostních transakcí
• není dovoleno hromadit hotovost nad stanovený limit. Výjimkou mohou být výplatní dny a dny volna (nepracovní veřejné prázdniny), pokud byly prováděny hotovostní transakce.

Bezpečnost hotovosti je zajištěna vlastním úsilím. Vedoucí podniku (individuální podnikatel) je odpovědný za včasný převod peněz do banky a za limit finančních prostředků.

Pokladník odpovídá za vedení pokladních dokladů, vedoucí a účetní kontrolují hotovostní operace.

Provádění hotovostních transakcí lze provádět v papírová forma nebo elektronické. Pokladní doklady, které jsou vedeny na počítači, je nutné jednou ročně vytisknout a vložit do pokladní knihy.

Porušení pravidel pro provádění hotovostních transakcí

Odpovědnost za porušení provádění hotovostních transakcí stanoví sankce. Pro úředníci pohybují se od 4000 rublů. až 5 000 rublů, pro podniky - od 40 000 rublů. až 50 000 rublů

Dodržování základních ustanovení při provádění hotovostních transakcí vás zaručeně pojistí proti chybám souvisejícím s hotovostní disciplínou. Chcete-li to provést, musíte dodržovat aktuální pravidla a pozorně sledovat nadcházející změny.

Od 1. června 2014 je zaveden nový postup pro provádění hotovostních transakcí. Velmi se to zjednoduší.

• Počet údajů v pokladní knize se sníží. Čísla účtů nebudou vyžadována.
• Vyplnění formuláře účtenky a výplatní lístek bude jednodušší.
• Odstraňte hotovostní limit.
• Povinnost vést pokladní knihu bude zrušena.

Stále však existují pravidla, kdy je při provádění hotovostních transakcí nutné vyplnit pokladní knihu, odrážet všechny hotovostní transakce jednotlivého podnikatele (LLC), vystavovat hotovostní doklady: hotovostní příkazy(PKO), výdajové pokladní příkazy (RKO) a dodržet limit vypořádání v hotovosti.