Daňové a účetní. Typické účetní zápisy jsou příklady základních transakcí. Je třeba požádat úředníky o upřesnění novým způsobem

OOO "Zvýšení"

Průmysl:

Výroba

Odborná způsobilost:

Tok dokumentů

Řešení:

1C: Správa dokumentů

Společnost LLC "Elevating" se zabývá dodávkou a montáží výtahových zařízení. Společnost provádí kompletní projektování, dodávky, montáže a uvádění výtahových zařízení do provozu. V průběhu projektu byla provedena analýza obchodních procesů společnosti, nastavení zohledňující obchodní procesy, konfigurace emailového klienta a školení uživatelů.

LLC "Hit Machinery"

Průmysl:

Výroba a obchod

Odborná způsobilost:

Manažerské účetnictví

Řešení:

1C: Řízení výrobního podniku

Od 1. ledna 2017 je Hit Machinery jmenována jediným oficiálním distributorem Hitachi Construction Machinery v Rusku, oprávněným prodávat stavební techniku ​​(pásová a kolová rýpadla o hmotnosti od 1 do 100 tun, kolové nakladače), náhradní díly k ní, a také zajistit údržbu. Během projektu byl systém IP telefonie plně implementován a integrován s 1C: Manufacturing Enterprise Management.

LLC "Onyx-TM"

Průmysl:

Výroba

Odborná způsobilost:

Řešení:

1C: Řízení naší společnosti

Společnost "Onyx" je ruský tovární výrobce interiérových dveří. Pro potřeby zákazníka byly dopracovány: kalkulace dveří, plánování výroby s analýzou vytíženosti dílen a personálu, zpracování úprav zakázek ve výrobě, vratky / závady. Byl dokončen projekt přizpůsobení softwarového produktu 1C: Management naší společnosti, ed. 1.6 a proškolili zaměstnance podniku pro práci se systémem. Cílem projektu bylo optimalizovat práci ve výrobě, zjednodušit a zklidnit práci personálu. Během projektu se podařilo splnit všechny cíle.

Sdružení KAMI

Průmysl:

Velkoobchod s průmyslovým vybavením

Odborná způsobilost:

Řešení:

Řízení výrobního závodu 1.3

Asociace "KAMI" - je sdružení předních dodavatelů průmyslového zařízení, průmyslové podniky Rusko, výrobci zařízení, průmyslové univerzity a výzkumné ústavy. Potřebou podniku bylo zavedení specializovaného schématu řízení a řízení účetnictví založené na funkcích řešení 1C Management výrobního podniku.

JSC "ELTEZA"

Průmysl:

Výroba elektrických zařízení

Odborná způsobilost:

Účetnictví

Řešení:

1C: Řízení výrobního podniku 1.3

OJSC "ELTEZA" je diverzifikovaná společnost, která disponuje veškerými technickými a technologickými možnostmi pro výrobu moderních elektrických zařízení, elektronických a mikroprocesorových zařízení, jakož i systémů řízení vlakové dopravy a zajištění bezpečnosti železniční dopravy. Specialisté společnosti realizovali řadu projektů v oblastech jako: práce s řízenými transakcemi, kalkulace nákladů, práce s tollingovými surovinami.

ENERGOTECHMONTAZH

Průmysl:

Konstrukce

Odborná způsobilost:

Manažerské účetnictví. Tok dokumentů

Řešení:

1C: Řízení výrobního podniku, 1C: Správa dokumentů

Skupina společností Energotekhmontazh je vysoce profesionální a rychle se rozvíjející podnik v oblasti energetiky, zásobování teplem, zásobování vodou, plynofikace a výstavby silnic. Byla provedena finalizace a implementace konfigurace Production Enterprise Management, Document Management.

WIMCOM

Průmysl:

Telekomunikace

Odborná způsobilost:

Manažerské účetnictví. Účetnictví, mzdy

Řešení:

1C: Management výrobního podniku, 1C: Podnikové účetnictví, 1C: Mzdy a personální management

Společnost Vimcom se specializuje na řešení pro tvorbu multiservisních širokopásmových sítí, poskytuje celou škálu služeb od předprojektového průzkumu až po výstavbu a technickou podporu. V průběhu projektu byla provedena vylepšení manažerského informačního systému na základě konfigurace 1C: Production Enterprise Management, byla provedena integrace s konfiguracemi 1C: Payroll and HR Management a 1C: Enterprise Accounting.

CJSC "PROCONTAINER"

Průmysl:

Projektová činnost a poradenství

Odborná způsobilost:

Skladové účetnictví, účetnictví výroby, pronájem

Řešení:

1C: Management malá firma

CJSC "PROCONTAINER" je největším dodavatelem chlazených kontejnerů v Rusku. Společnost specializující se na servis chlazených kontejnerových jednotek. Byla provedena přizpůsobení softwarového produktu 1C: UNF. Pro potřeby zákazníka byly dopracovány bloky skladové účetnictví, servisní práce, výroba a pronájem. Charakteristickým rysem účetnictví společnosti bylo zadání identifikační čísla zařízení a sledování celého cyklu jeho životnosti.

VTS JETS LLC

Průmysl:

Údržba a opravy letecké techniky

Odborná způsobilost:

Manažerské a operativní účetnictví

Řešení:

1C: Vedení malého podniku 1.6

Společnost LLC "VTS Jets" provádí servisní práce na opravách a údržbě letadel. Systém potřeboval implementovat obchodní řetězec dokumentů, které by odrážely transakce. Společnost provedla přizpůsobení softwarového produktu 1C: UNF. V systému byly finalizovány bloky servisních prací, personální účetnictví, skladové účetnictví a cenový blok. Informační systém byl doveden na normy kvality ISO 9001, které jsou používány při práci zákazníka.

Společnost "FAIR PAY"

Průmysl:

Výroba

Odborná způsobilost:

Manažerské účetnictví. Účetnictví, mzdy

Řešení:

1C: Řízení obchodu, 1C: Podnikové účetnictví, 1C Mzdy a personální management

Společnost "FAIR PAY" představuje platební terminály vlastní výroby. Kromě platebních automatů vlastní výroby pro přijímání hotovostních plateb společnost vyrábí internetové kiosky a Content kiosky. Byla provedena komplexní automatizace manažerského, účetního a mzdového účetnictví. V rámci projektu byla přenesena data z dříve používaného skladového účetního programu, dokončena sada vylepšení používaných konfigurací pro potřeby společnosti. Provedeno školení zaměstnanců.

EUROMASTER LLC

Průmysl:

Výroba

Odborná způsobilost:

Manažerské účetnictví, účetnictví

Řešení:

1C: Řízení obchodu 10.3

EUROMASTER LLC je jedním z největších výrobců transportbetonu na jihu moskevského regionu. Hlavním principem práce společnosti je maximální zohlednění všech zájmů partnerů při vývoji výrobních možností, dodacích podmínek, cen, termínů a typů plateb. Byla provedena komplexní automatizace pracovišť dispečera a operátora s možností identifikace zakázek pomocí čárových kódů v nakládce kuponů a integrací účetního programu se systémem řízení závodu. Stejně tak automatizace pracoviště obchodního manažera.

MATRIX SKUPINA FIREM

Průmysl:

Výroba

Odborná způsobilost:

Operativní, personální, regulované účetnictví

Řešení:

1C: Integrovaná automatizace

Skupina společností MATRIX je diverzifikovaným strojírenským a výrobním podnikem, který provádí práce a poskytuje služby pro tvorbu, rekonstrukci a modernizaci systémů řízení procesů pro zařízení v různých průmyslových odvětvích. Implementace 1C: Komplexní automatizace. V průběhu projektu byly řešeny následující úkoly: dokončení konfigurace pro potřeby společnosti, přenos dat z dříve používaných účetních systémů, instalace a konfigurace, zaškolení zaměstnanců MATRIX pro práci s novým informačním systémem.

SHP LLC "MOLOKO TYRNOVO"

Průmysl:

Zemědělství

Odborná způsobilost:

Řešení:

1C: Mzdy a personální management, 1C: Podnikové účetnictví

SHP LLC "MOLOKO TYRNOVO" - výroba mléčných výrobků. Společnost prováděla automatizaci účetnictví a mzdové agendy. V rámci projektu byla vypracována metodika využívání informačního systému zohledňující oborová specifika.

JSC "Závod na zpracování masa Ostankino" (JSC "OMPK")

Průmysl:

Výroba

Odborná způsobilost:

Účetnictví, manažerské a personální účetnictví

Řešení:

1C: Účetnictví podniku, 1C: Mzdy a řízení podniku

OJSC Ostankino Meat Processing Plant (OJSC OMPK) je předním výrobcem zpracovaných masných výrobků a polotovarů v střední Rusko. Podle potřeb zákazníka byl dokončen blok "Inventura", seznam reportů, nakonfigurována nestandardní výměna mezi PP.

LLC "BROK-BETON"

Průmysl:

Výroba

Odborná způsobilost:

Obchod, výroba, operativní účetnictví.

Řešení:

JEJÍ KONZULTANT: Vedení betonárny

LLC "BROK-BETON" - výroba transportbetonu všech jakostí, malty, pískový beton, zdicí, základové a obkladové tvárnice, studniční skruže a různé krajinářské výrobky (dlažební kostky, obrubníky atd.). V průběhu projektu byly automatizovány úseky: operativní účtování skutečných výrobních nákladů, účtování dopravy, účtování dokladů, kontrola příjmu a likvidace materiálu a hotových výrobků.

LLC "ALIANCE MFO"

Průmysl:

Odborná způsobilost:

Účetnictví, manažerské a personální účetnictví

Řešení:

1C: Účetnictví podniku, 1C: Plat a řízení podniku, Management mikrofinanční organizace.

LLC "MFO-ALLIANCE" - Finanční zprostředkování, nabídkové úvěry, bankovní záruky. Softwarové produkty "Bankovní záruky", "Tenderové půjčky" byly upraveny tak, aby vyhovovaly potřebám zákazníka. Pro zákazníka byl realizován projekt na vylepšení stávajícího informačního systému. Cílem projektu bylo přizpůsobení informačního systému novému směru činnosti společnosti a také optimalizace stávajících automatizačních okruhů. Během projektu se podařilo splnit všechny cíle.

LLC MFO "JET MONEY MICROFINANCE"

Průmysl:

Odborná způsobilost:

Personální účetnictví

Řešení:

1C: Mzdový a personální management 3.0

LLC MFO "JET MONEY MICROFINANCE" - poskytuje high-tech a vysoce kvalitní služby v oblasti mikrofinancování s využitím moderního arzenálu bankovní technologieúvěry a IT fondy. Přechod z 1C: Platový a personální management verze 2.5 na verzi 3.0 byl proveden se zachováním dokumentů a vylepšení

PJSC "VOLGA CAPITAL"

Průmysl:

Odborná způsobilost:

Účetnictví, manažerské účetnictví

Řešení:

1C: Účetnictví podniku, 1C: Mzdové a personální řízení

PJSC "VOLGA CAPITAL" je infrastrukturní společnost, která funguje finanční trh, působící jako tvůrce trhu, se specializuje na směnné transakce a přímé investice do vlastních projektů.‎ Společnost je poskytovatelem likvidity pro všechny účastníky trhu na NYSE, CME, Moskevské burze. Komplexní servisní údržba systému informační základny společnosti.

OOO "STROYDOMSERVICE"

Průmysl:

Konstrukce

Odborná způsobilost:

Výroba

Řešení:

Konzultant ITS: Management betonárny

StroyDomService LLC je jedním z největších developerů v Nové Moskvě. Společnost poskytuje celou řadu služeb souvisejících s vývojem a implementací velkých investiční projekty. Domov punc společnosti "Investtrast" je integrovaný rozvoj území a také využití pokročilých technologií. V podniku byly řešeny tyto úkoly: operativní řízení všech stupňů závodu, zvýšení transparentnosti procesů probíhajících v podniku, kontrola kvality výrobků a služeb, integrace závodu do společného informačního systému, integrace se platební systém.

V blízké budoucnosti by se účetní v Rusku měli připravit na některé změny, které pro ně vláda chystá. Přesný počet pozměňovacích návrhů zatím není znám, ale je jasné, že jich bude více než 10. O čem změny pro účetní v roce 2017 očekávejte, že se z tohoto článku budete moci poučit.

Očekává se 5 nových standardů. Jejich zavedení do účetnictví začne v roce 2017:

• "akcie"
• "Dlouhodobý majetek"
• "Dokumenty a pracovní postup"
• "Nehmotný majetek"
• "finanční výkazy"

Od prvního dne, kdy nové normy vstoupí v platnost, je lze používat libovolně a s příchodem roku 2018 se stanou povinnými. V tuto chvíli je známo, že limit dlouhodobého majetku, který se rovná 40 tisícům rublů, bude z účetnictví odstraněn. Nové účetní standardy pro položku „Dlouhodobý majetek“ budou nahrazeny PBU 6/01.

Ministerstvo financí se od roku 2011 živí myšlenkou upustit od limitu v této oblasti. Místo tohoto standardu se objeví kritérium významnosti. Pokud jde o majetek, jehož doba používání je delší než rok, organizace sama rozhodne, zda jej zařadí do dlouhodobého majetku či nikoliv.

V roce 2019 se plánuje zavedení dalších 6 nových standardů „Výdaje“, „Nájemné“, „Příjmy“ atd.

Nová účtová osnova

Největší úpravy je třeba očekávat v účetním plánu. Jde o to, že vývojáři chtějí kódovat řetězce účetní závěrky stejné jako příslušné číslo účtu. Poté budou pracovníci v této oblasti schopni automaticky sestavit rozvahu podle účetních údajů. Například vklady jsou evidovány na účtu 55 " Zvláštní účty v bankách“ a v rozvaze jsou klasifikovány jako finanční výkaznictví (№58).

Vývojáři navíc hodlají zavést nové účty, kterých aktuálně nestačí. Například u investic do nemovitostí.

Návrh nové účtové osnovy je nyní ve fázi plánování a bude implementován v roce 2018 a všichni podnikatelé na něj přejdou blíže k roku 2020.

Zjednodušení účetnictví pro malé firmy

Od roku 2017 bude účetnictví pro malé podniky jednodušší. Konkrétně zjednoduší systém účtování dlouhodobého majetku, materiálu a dalšího majetku. Nutno podotknout, že úředníci hodlají řadu těchto změn zavést zpětně, a to k 1. lednu 2016.

Dlouhodobý majetek a materiál pro malé podniky bude umožněno účtovat na náklady dodavatele. Nyní náklady na aktiva zahrnují náklady na přepravu, platby za zprostředkovatele, dodavatele atd. Nová pravidla vám umožní odepisovat související výdaje jako výdaje přímo.

Odpisy dlouhodobého majetku od roku 2017 budou účtovány jednou ročně a ne každý měsíc, jak je tomu nyní. S ohledem na náklady na výzkum nákup nehmotný majetek, pak je lze odepisovat najednou, bez ohledu na dobu provozu.

Společnosti fungující ve zvláštním režimu by měly tyto změny vyhodnotit, protože jejich účetnictví a daňové účetnictví se téměř nedotýkají. V důsledku toho nevznikají žádné rozpory a práce hlavního účetního se výrazně zjednoduší.

Další předpokládané účetní změny na rok 2017

Změnit jméno	Popis
Převod sociálních příspěvků do FTS	FSS bude provádět pouze příspěvky na úrazy zaměstnanců a všechny ostatní sociální příspěvky budou převedeny na federální daňovou službu. Tam budou také předloženy všechny potřebné zprávy.
Změny hlášení příspěvků	Je známo, že budou zrušeny formuláře 4-FSS a RSV - 1. Na jejich místo přijde jiný daňový formulář. Která zatím není jasná.
Nový termín pro daňové přiznání	Toto hlášení bude nutné podat 4x ročně, do 30 dnů od měsíce následujícího po měsíci hlášení.
Změna kódování rozpočtové klasifikace pro pojistné	Vzhledem k tomu, že příspěvky se nyní nebudou poskytovat do, ale do daně, přijdou s novými BCC. V tuto chvíli nejsou známy.
Reportování zkušeností zaměstnanců	Tento doklad bude předkládán jednou ročně – do 1. března včetně.
Nový termín dodávka SZV-M	Tento formulář je nyní nutné odeslat do 15. dne každého měsíce následujícího po měsíci vykazování.
Zvýšení pokut za pozdní předložení hlášení FIU	Od této chvíle bude pokuta za ignorování podání hlášení v přesně dohodnutém časovém rámci 1000 rublů.
Denní povolenky přesahující stanovený limit budou zdaněny	Jak víte, denní výdaje nejsou zdaněny do určitého limitu. Pro služební cesty v Rusku je tento limit 700 rublů, pro služební cesty do zahraničí - 2500 rublů.
Nový standard pro snížení příspěvků na zranění	Pokud od společnosti neobdrží potvrzení o typech činností zaměstnanců, FSS stanoví sazbu příspěvku pro nejrizikovější typ.
Nedostatek vysvětlení je plný pokut	Pokud daňová služba požádá společnost, aby poskytla požadovaná vysvětlení pro konkrétní zprávu, a společnost tuto žádost ignoruje, pak pokuta 5 000 rublů za první takový případ a 20 000 rublů za následné ignorování během kalendářní rok.
Odložení víkendu	již propuštěn.
Propojení platů manažerů, ředitelů a hlavních účetních s celkovou mzdovou agendou.	Tato novinka se dotkne především obecního a státního dění. Nyní by měl být plat představenstva korelován s plat kmenových zaměstnanců.

Jaké změny v daních, poplatcích a pojistném nastanou v roce 2017? Jak se změní daňové a účetní výkaznictví? Co se stane s pojistným v souvislosti s jeho převodem pod kontrolu Federální daňové služby od roku 2017? Jaké jsou výhody pro příští rok? Téměř všichni účetní mají podobné otázky. Příští rok totiž vstoupí v platnost řada novel daňových zákonů. Kromě toho je spousta změn v legislativě o pojistném. Takže například od roku 2017 budou muset daňové inspektoráty čtvrtletně předkládat nový formulář pro výpočet pojistného. Změní se termíny pro podání SZV-M, objeví se nové CBC, nově bude nutné vyplňovat platební příkazy pro převod daní a příspěvků. Téměř všechny organizace a jednotliví podnikatelé zabývající se živností navíc budou muset v roce 2017 přejít na používání online pokladen. Připravili jsme krátký přehled nejdůležitějších změn, o kterých musí účetní vědět, aby mohl zohlednit svou práci v roce 2017.

Část první daňového řádu

Pojistné bude upraveno daňovým řádem Ruské federace

Od 1. ledna 2017 bude pojistné na povinné důchodové a zdravotní pojištění, jakož i v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím upraveno daňovým řádem Ruské federace. Odpovídající změny byly provedeny v první části daňový kód RF (kapitola 2.1 daňového řádu Ruské federace „Příspěvky na pojištění“, čl. 8 odst. 3 daňového řádu Ruské federace). Podstatou novinky je, že všechny základní principy, které platí pro daně od roku 2017, budou platit i pro pojistné. V tomto ohledu byla od roku 2017 provedena řada změn v první části daňového řádu, například:

• kontrola dodržování legislativy k výše uvedenému pojistnému budou daňové kontroly v rámci kamerových a kontroly na místě. To bylo zakotveno v článku 87 daňového řádu Ruské federace;
• plátci pojistného budou muset pro řešení sporů o pojistné s IFTS využít povinné přípravné řízení. To je (ustanovení 2, článek 138 daňového řádu Ruské federace).

Připomeňme, že v roce 2016 bylo regulováno pojistné federální zákon ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ „O pojistném do Penzijního fondu Ruské federace, Fondu sociálního pojištění Ruské federace, federální fond povinné zdravotní pojištění. Výše uvedené pojistné bylo podle tohoto zákona kontrolováno FIU a jejími územními orgány. Od 1. ledna 2017 pozbývá tento zákon platnosti (článek 18 spolkového zákona ze dne 3. července 2016 č. 250-FZ).

Přitom pojistné proti pracovním úrazům a nemoci z povolání(příspěvky „na úrazy“) v roce 2017 bude i nadále upraveno samostatným federálním zákonem ze dne 24. července 1998 č. 125-FZ „O povinném sociálním pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání“. Tento typ pojistného nepřešel pod kontrolu finančních úřadů. Stejně jako doposud je budou spravovat a kontrolovat orgány Fondu sociálního pojištění (FSS).

Finanční úřady budou vyžadovat doklady o platbách, které nepodléhají odvodům

Od roku 2017 musí být daňovým inspektorátům předložen jednotný výpočet pojistného. Cm. " ". Daňové úřady budou provádět kontroly pojistného na místě (článek 10, článek 88 daňového řádu Ruské federace). Zároveň od 1. ledna 2017 v průběhu stolní audit výpočet pojistného budou mít inspektoři právo vyžadovat od organizací a jednotlivých podnikatelů informace a dokumenty potvrzující platnost vykazovaných částek, které nepodléhají pojistnému, a potvrzující zákonnost uplatňování snížených sazeb. To je stanoveno v novém odstavci 8.6 článku 88 první části daňového řádu Ruské federace. Cm. " ".

Upozorňujeme, že od roku 2017 daňový řád Ruské federace žádné nestanoví zvláštní podmínky podle kterého mají finanční úřady právo požadovat uvedené informace a doklady. V tomto ohledu je možné, že pokud se v roce 2017 v jediném výpočtu pojistného ukáže nepříspěvkové platby, pak bude Federální inspektorát daňové služby rozhodně vyžadovat jejich potvrzení s dokumenty způsobem stanoveným v článku 93 daňového řádu Ruské federace.

Od roku 2017 budou mít daňoví inspektoři v rámci stolního auditu výpočtu pojistného také právo vyžadovat doklady potvrzující oprávněnost uplatnění snížených sazeb pojistného. Tyto změny článku 88 první části daňového řádu Ruské federace jsou účinné od 1. ledna 2017.

Započtení různých druhů pojistného se stalo nemožným

Od roku 2017 nelze mezi sebou započíst různé druhy pojistného. Započtení je povoleno pouze v rámci příspěvků jednoho druhu (ustanovení 1.1 článku 78 daňového řádu Ruské federace). Takže například přeplatek na penzijních příspěvcích z roku 2017 lze započítat pouze proti budoucím platbám na ně. Od roku 2017 nemá společnost nárok na započtení tohoto přeplatku proti nedoplatkům na zdravotním nebo sociálním odvodu.

Připomeňme, že do roku 2017 bylo možné započíst jakékoliv pojistné spravované stejným fondem. Například přeplatek pojistného na povinném důchodovém pojištění by mohl být započten na zdravotní odvody.

IFTS bude muset podávat zprávy o pravomocích jednotlivých divizí

Od roku 2017 mají plátci pojistného (mateřské organizace) novou povinnost. Od nového roku budou muset nahlásit IFTS v místě mateřské organizace, že jejich samostatná divize (pobočka, zastoupení) v Rusku je vybavena (nebo zbavena) pravomocí načítat platby a odměny jednotlivcům. Toto musí být nahlášeno do jednoho měsíce od data udělení (odnětí) těchto pravomocí (článek 7, odstavec 3.4, článek 23 daňového řádu Ruské federace). Mějte však na paměti, že tato povinnost se vztahuje pouze na samostatné jednotky, které byly zmocněny (zbaveny) pravomoci v roce 2017 a později. Pokud dříve (například v roce 2016) platby a odměny jednotlivcům narůstaly v samostatných divizích, pak se IFTS nemusí nic hlásit. To je výslovně uvedeno v odstavci 2 článku 5 federálního zákona ze dne 3. července 2016 č. 243-FZ. Formuláře těchto zpráv a postup jejich předávání finančním úřadům v v elektronické podobě by měla být určena FTS. To je stanoveno v čl. 23 odst. 3 a 4 odstavce 7 daňového řádu Ruské federace.

Vysvětlení k DPH bude možné podávat pouze v elektronické podobě.

Od 1. ledna 2017 lze upřesnění k elektronickým přiznáním k DPH podávat IFTS pouze v elektronické podobě prostřednictvím telekomunikačních kanálů (TCS). Formát pro podávání takových vysvětlení v elektronické podobě bude schválen Federální daňovou službou. V papírová forma na vysvětlení nesrovnalostí v daňových přiznáních od příštího roku nebude brán zřetel. To znamená, že doručování papírových vysvětlení ztratí veškerý smysl. Odpovídající novinka se objevila v novém odstavci 4 odstavce 3 článku 88 daňového řádu Ruské federace (pododstavec „a“, odstavec 6 článku 1 federálního zákona ze dne 1. 5. 2016 č. 130-FZ).

Připomeňme, že daňový inspektorát si může vyžádat vysvětlení k podanému přiznání k DPH během kontroly od stolu. To se může stát, pokud jsou například v prohlášení odhaleny chyby a rozpory (ustanovení 3 článku 88 daňového řádu Ruské federace). Do roku 2017 nebyly stanoveny požadavky na formu takových vysvětlení. Federální daňová služba umožnila, aby mohly být předloženy ve volné formě: „na papíře“ nebo ve formalizované podobě podle TCS (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 6. listopadu 2015 č. ED-4-15 / 19395). Od roku 2017 bude tato problematika upravena daňovou legislativou, nikoli vysvětlením ze strany finančních úřadů.

Dodáváme, že ve vztahu ke stolním auditům u jiných druhů daní lze vysvětlení na žádost finančních úřadů v roce 2017, stejně jako dříve, podávat „na papíře“. Elektronická forma vysvětlení se stává povinnou pouze ve vztahu k přiznání k DPH. Připomínáme, že jej lze také podat pouze v elektronické podobě prostřednictvím provozovatele elektronické správy dokumentů (odst. 1, odstavec 5, článek 174 daňového řádu Ruské federace).

Za neposkytnutí vysvětlení v přiznání k DPH byla zavedena pokuta

Pokud finanční úřady v rámci dokumentárního auditu přiznání k DPH požádaly o vysvětlení (článek 3 článku 88 daňového řádu Ruské federace), musí být předloženo do pěti dnů. Před zdaněním však právní předpisy neobsahovaly žádnou odpovědnost za nesplnění požadavku na podání vysvětlení. A někteří daňoví poplatníci žádosti finančních úřadů jednoduše ignorovali.

Od 1. ledna 2017 se situace změní. Za nepředložení (pozdní podání) vysvětlení byla zavedena pokuta 5 000 rublů a za opakované porušení v kalendářním roce - 20 000 rublů. Je poskytována nová ediceČlánek 129.1 daňového řádu Ruské federace, který byl zaveden odstavcem 13 článku 1 federálního zákona č. 130-FZ ze dne 1. května 2016.

Povoleno platit daně, poplatky a pojistné za jiné

Za třetí osoby lze dobrovolně platit daně, poplatky a pojistné. Provést takovou změnu článku 45 daňového řádu Ruské federace (federální zákon ze dne 30. listopadu 2016 č. 401-FZ). Dříve bylo stanoveno, že poplatník je povinen plnit povinnost platit daň výhradně ze svého. Nyní však v článku 45 daňového řádu Ruské federace je předepsáno, že platbu daně může provést jiná osoba. Je však upřesněno, že jiná osoba po zaplacení daně za třetí osoby nebude oprávněna požadovat vrácení zaplacené daně.

V souvislosti s uvedenými úpravami daňového řádu Ruské federace budou moci zakladatelé a ředitelé například platit daně za svou společnost. Dříve nebylo možné dobrovolně platit daně za třetí strany. Proto, i kdyby měl ředitel peníze, splácejte daňové dluhy za společnost nemohl (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 14. února 2013 č. 03-02-08 / 6). Nyní se situace změnila. Kromě:

Jednotlivci také dostali příležitost platit daně za ostatní Jednotlivci nebo IP;
jedna organizace má právo platit daně, penále a pokuty za jinou společnost.

Zároveň zákonodárci stanovili postupný přechod:

• od 30. listopadu 2016 mají třetí osoby právo platit za jiné jakékoli daně a poplatky (například státní clo);
• od 1. ledna 2017 budou mít jiné osoby nárok na placení pojistného za jiné (tedy ode dne, kdy bude pojistné převedeno pod kontrolu Federální daňové služby).

Od 1. října je zaveden nový postup pro výpočet penále pro organizace

Postup pro výpočet sankcí je upraven článkem 75 daňového řádu Ruské federace. Nyní je stanoveno, že sankce se vypočítávají pomocí 1/300 sazby refinancování, zřízený bankou Rusko (ustanovení 4, článek 75 daňového řádu Ruské federace). Tato sazba se vztahuje na všechny platby daně bez ohledu na to, kdo porušil lhůtu pro zaplacení daně: fyzická osoba, fyzická osoba podnikatel nebo organizace.

Od 1. října 2017 pro jednotlivce a jednotliví podnikatelé nic se nezmění. Vyplývá to z ustanovení spolkového zákona č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016. Stále budou muset vypočítat sankce na základě 1/300 sazby refinancování platné během období zpoždění. Výrazné změny však ve výpočtu penále od určené datum organizace jsou postiženy. Budou muset vypočítat sankce novým způsobem, a to:
za prodlení se splněním povinnosti zaplatit daň nebo pojistné do 30 kalendářních dnů (včetně) - penále bude nutné vypočítat na základě 1/300 sazby refinancování platné v době prodlení;
za prodlení se splněním povinnosti odvést daň nebo pojistné po dobu delší než 30 kalendářních dnů - bude nutné vypočítat penále ve výši 1/300 platné sazby refinancování po dobu až 30 kalendářních dnů (včetně) takové prodlení a 1/150 refinanční sazby platné v období od 31. kalendářního dne tohoto prodlení.

Od 1. října 2017 tak budou muset organizace platit více penále, pokud je prodlení s placením daní nebo pojistného delší než 30 kalendářních dnů. Zároveň stojí za zmínku, že nový postup pro výpočet penále bude nutné aplikovat i na „staré“ dluhy, které vznikly před 1. říjnem 2017. Cm. .

Od ručitelů bude dluh vymáhat mimosoudně

Jedním ze způsobů, jak zajistit povinnost platit daně a pojistné, je ručení (článek 74 daňového řádu Ruské federace). Daňové právní předpisy stanoví, že pokud si organizace nebo jednotlivý podnikatel přeje odložit platbu daní nebo pojistného na pozdější datum, má Federální daňová služba právo vyžadovat zapojení ručitelů do tohoto postupu. Na základě ručitelské smlouvy je ručitel povinen vůči správci daně splnit v plném rozsahu povinnost poplatníka zaplatit daň nebo pojistné, pokud tento nezaplatí v nastavit čas dlužné částky a související pokuty. Vyplývá to z článku 74 daňového řádu Ruské federace (ve znění federálního zákona č. 243-FZ ze dne 3. července 2016, který rozšířil možnost ručení za pojistné od roku 2017).

Dříve bylo stanoveno, že pokud poplatník dlužné částky neuhradí, pak má daňová inspekce právo vymáhat dluhy po ručiteli pouze soudní cestou. Situace se však změnila. V souvislosti s nabytím účinnosti federálního zákona č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016 „o změně části první a druhé daňového řádu Ruské federace a některých legislativní akty Daňové úřady Ruské federace budou moci vymáhat dluhy od ručitelů bez soudu. Tyto změny byly provedeny v čl. 74 odst. 3 daňového řádu Ruské federace.

Od fyzických osob budou vymáhány dluhy na daních a pojistném organizací

Federální zákon č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016 zavedl změny článku 45 první části daňového řádu Ruské federace. Novely stanoví, že od 30. listopadu 2016 mohou daňové inspektoráty soudně požadovat vymáhání nedoplatků organizací od fyzických osob, pokud existuje vzájemná závislost mezi organizacemi a jednotlivci. Od roku 2017 mohou mít fyzické osoby povinnost splácet dluhy a pojistné. Dříve bylo možné nedoplatky vymáhat pouze od přidružených organizací.

Od 1. července budou finanční úřady vydávat doklad o postavení daňových rezidentů

Od 1. července 2017 mají daňové inspektoráty právo na žádost fyzických osob (nebo jejich zástupců) vydávat doklady v elektronické podobě nebo „na papíře“ potvrzující status daňového rezidenta. Tyto pravomoci byly správcům daně stanoveny v novém pododstavci 16 odst. 1 článku 32 daňového řádu. Postup pro vydávání takových dokumentů musí schválit Federální daňová služba. To je stanoveno v pododstavci „b“ odst. 4 článku 1 federálního zákona ze dne 30. listopadu 2016 č. 401-FZ „o změně části první a druhé daňového řádu Ruské federace a některých legislativních aktů z r. Ruská federace".

Připomeňme, že daňoví rezidenti jsou občané, kteří skutečně pobývají v Ruské federaci po dobu alespoň 183 kalendářních dnů během 12 po sobě jdoucích měsíců (článek 2 článku 207 daňového řádu Ruské federace). Zároveň zdanění příjem z daně fyzické osoby u zaměstnanců, kteří jsou daňovými rezidenty Ruské federace, se liší od zdanění příjmů zaměstnanců, kteří nejsou daňovými rezidenty Ruské federace. Dříve ani daňový řád Ruské federace, ani žádný jiný normativní dokumenty neexistoval žádný seznam dokumentů, které by to potvrzovaly daňový stav poplatník. Úředníci vysvětlili, že organizace sama musí stanovit daňový status fyzických osob - příjemců příjmů na základě charakteristiky každé konkrétní situace (dopis Ministerstva financí ze dne 16. března 2012 č. 03-04-06 / 6-64) . Od 1. července 2017 by mělo být vše jednodušší. Fyzická osoba bude moci obdržet potvrzení o svém postavení daňového rezidenta od INFS a předložit takový doklad na místě poptávky.

IFTS bude pokutovat jednotlivce, kteří nenahlásí nemovitosti a auta

Pokud daňová inspekce nezaslala jednotlivci oznámení o zaplacení daně z nemovitosti nebo daně z dopravy, pak je fyzik povinen převzít iniciativu a informovat Federální daňovou službu IFTS o přítomnosti výše uvedených objektů. jako současné titulní dokumenty. Tyto informace musí být předloženy do 31. prosince roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období – odstavec 2.1 článku 23 daňového řádu Ruské federace.

V roce 2016 a dříve za nesplnění této povinnosti nevznikly žádné pokuty. Od 1. ledna 2017 se však poskytuje pokuta za neoznámení informací - 20 procent z nezaplacené částky daně ve vztahu k předmětu zdanění „skrytému“ před inspektory (odst. 3 článku 129.1 daňového řádu Ruské federace Federace).

DIČ lze získat na kterémkoli finančním úřadě

Od 1. ledna 2017 lze DIČ získat na jakémkoli finančním úřadě, a to nejen v místě bydliště či pobytu. Byla provedena změna odstavce 7 článku 83 daňového řádu Ruské federace. Federální daňová služba o této novince informovala na svém webu: „Princip extrateritoriality při udělování veřejné služby daňové úřady jsou jednou z hlavních činností Federální daňové služby Ruska. Od 9. ledna, tedy prvního pracovního dne roku 2017, začnou všechny územní finanční úřady sloužící fyzickým osobám přijímat žádosti o registraci fyzické osoby a vystavovat jí potvrzení o registraci bez ohledu na místo bydliště (místo pobytu) osoby. individuální. Žádost o registraci lze podat u kteréhokoli finančního úřadu při osobní návštěvě nebo zaslat poštou.

Daň z přidané hodnoty (kapitola 21 daňového řádu Ruské federace)

Byla tam „daň na Google“

Od roku 2017 zákonodárci určují postup placení DPH za internetové služby poskytované zahraničními společnostmi fyzickým osobám v Ruské federaci (včetně přístupu do databází, reklamních služeb, doménových jmen, hostingu, správy webových stránek atd.). Inovace v otázkách výběru DPH od těchto organizací jsou stanoveny federálním zákonem ze dne 3. července 2016 č. 244-FZ. Tedy konkrétně od roku 2017:

• definoval pojem služby poskytované v elektronické podobě;
• stanovil postup pro zahraniční společnost registrovat se u finančních úřadů a platit DPH;
• objasnil, jak používat zahraniční společnost " Osobní oblast daňový poplatník“ podat elektronické prohlášení pro DPH;

Změny dostaly neoficiální název „google daň“, protože změny se dotknou zejména zahraničních společností, jako je Google, které působí v Rusku. Účelem novel je vytvořit konkurenční prostředí pro zahraniční a ruské prodejce elektronických služeb. Faktem je, že do roku 2017 bylo pro jednotlivce výhodnější nakupovat elektronický obsah zahraniční společnosti jelikož cena nezahrnuje DPH. Služby ruských IT společností byly naopak zdaněny. Naznačené úpravy legislativy o DPH směřují k odstranění této nerovnosti.

Více tištěných publikací bude moci uplatnit sníženou sazbu DPH

Sazbu DPH ve výši 10 procent lze uplatnit na tištěné publikace, u kterých objem inzerce nepřesáhne 45 procent. Dříve připomínáme, že publikace mohly uplatnit 10% sazbu DPH, pokud podíl reklamy v nich nepřesáhl 40 %. Sníženou sazbu daně tak bude moci v roce 2017 uplatnit více tištěných médií. Úprava odstavce osm pododstavce 3 odstavce 2 článku 164 daňového řádu Ruské federace byla provedena federálním zákonem č. 408-FZ ze dne 30. listopadu 2016 „O změnách článku 164 části druhé daňového řádu. Ruské federace“.

Rozšířil se seznam plnění, která nepodléhají plnění DPH

Od 1. ledna 2017 jsou od DPH osvobozena plnění za vystavení záruk nebo ručení (pro nebankovní organizace). Novela byla zavedena pododstavcem „b“ odstavce 1 článku 2 federálního zákona č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016.

Více organizací bude moci vrátit DPH na deklarativním základě

Od 1. července 2017 budou moci organizace, jejichž povinnost odvést DPH je zajištěna zárukou, vrátit DPH deklarativním způsobem. V tomto případě bude muset ručitel splnit určité požadavky. Novela nabývá účinnosti čl. 2 pododstavcem „a“ a „b“ federálního zákona ze dne 30. listopadu 2016 č. 401-FZ.

Prodloužení lhůty bankovní záruky na deklarativní řízení o vrácení DPH

Účinné od 1. ledna 2017 bankovní záruka pro nárokovatelné vrácení daně bude muset DPH skončit nejdříve za 10 měsíců ode dne podání daňového přiznání, ve kterém byl nárok na vrácení daně uplatněn. Dříve to bylo osm měsíců. Důvodem je pododstavec „c“ odst. 5 čl. 2 zákona ze dne 30. listopadu 2016 č. 401-FZ.

Změněn požadavek na ručitelskou smlouvu pro deklarativní řízení pro vrácení DPH

Od 1. července 2017 musí doba ručení uplynout nejdříve 10 měsíců ode dne podání daňového přiznání, ve kterém je přiznána částka DPH k vrácení. Před změnou musela bankovní záruka skončit nejdříve po osmi měsících.

Daň z příjmu fyzických osob (kapitola 23 daňového řádu Ruské federace)

Náklady na posouzení kvalifikace zaměstnanců byly osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob

Od roku 2017 vstupuje v platnost federální zákon ze dne 3. července 2016 č. 238-FZ „O nezávislém posuzování kvalifikací“. Podle tohoto zákona budou speciální centra provádět nezávislé hodnocení kvalifikace jednotlivců. Zaměstnavatel jej bude moci s písemným souhlasem zaměstnance k takovému posouzení vyslat a jeho průchod uhradit. Cm. " ".

Podle obecné pravidlo pokud zaměstnavatel platí za jakékoli služby za svého zaměstnance, pak tento má naturální příjem (článek 2 211 daňového řádu). Při platbě zaměstnance za nezávislé posouzení jeho kvalifikace tedy měla společnost jako zprostředkovatel daně z příjmů fyzických osob částku platby zahrnout do základu daně z příjmů fyzických osob. S cílem podpořit nezávislé posuzování kvalifikace však zákonodárci stanovili daňové „výhody“. Zejména od 1. ledna 2017 se tedy do příjmů podléhajících dani z příjmů fyzických osob nemusí započítávat náklady na nezávislé posouzení kvalifikace zaměstnance pro splnění profesních norem. Tyto změny byly zahrnuty do seznamu příjmů nepodléhajících dani z příjmu fyzických osob (článek 217 článku 217 daňového řádu Ruské federace). Jsou stanoveny v čl. 1 odst. 1 federálního zákona ze dne 3. července 2016 č. 251-FZ.

Zavedl daňový odpočet nákladů na nezávislé posouzení kvalifikace

Osoba, která si sama platí nezávislé posouzení kvalifikace pro splnění profesního standardu, bude moci od roku 2017 pobírat sociální slevu ve výši výdajů na takovou certifikaci. Upozorňujeme však, že výše odpočtu bude omezena. Jeho hodnota spolu s některými dalšími sociálními srážkami nemůže v souhrnu přesáhnout 120 000 rublů ročně. To je uvedeno v novém pododstavci 6 odst. 1 článku 219 daňového řádu Ruské federace (byl zaveden odst. 1 článku 1 federálního zákona č. 251-FZ ze dne 3. července 2016).

Bonusy z věrnostního programu osvobozené od daně z příjmu fyzických osob

Od 1. ledna 2017 nepodléhají body a bonusy připsané na bankovní kartu fyzických osob v rámci věrnostních programů dani z příjmu fyzických osob. Bavíme se například o situaci, kdy člověk platí v restauracích, obchodech nebo na čerpacích stanicích bankovní karta, a po chvíli se určité procento z utracené částky („cash back“) vrátí na jeho účet. Tento „bonus“ nepodléhá dani. daň z příjmu od roku 2017 za určitých podmínek. Takže například pro tyto účely musí být bonusy vráceny na kartu za podmínek veřejné nabídky. Zákonodárci také stanovili, že pokud jsou uvedené body a prémie vypláceny v rámci pracovněprávního vztahu, pak se osvobození od daně z příjmů fyzických osob neuplatní. Podrobněji je to popsáno v novém odstavci 68 článku 217 daňového řádu Ruské federace. Byl zaveden odstavec 8 článku 2 federálního zákona ze dne 3. července 2016 č. 242-FZ. Upozorňujeme, že do roku 2017 podléhaly bonusy v rámci věrnostních programů dani z příjmu fyzických osob obecný řád. Informovalo o tom zejména Ministerstvo financí v dopise č. 03-04-06/69407 ze dne 13. ledna 2015.

Sociální odpočet na životní pojištění lze získat v místě výkonu práce

Od roku 2017 budou moci zaměstnanci až do konce roku pobírat sociální slevu na dani z příjmu fyzických osob ve výši příspěvků na základě dobrovolné smlouvy o životním pojištění se zaměstnavatelem. Zaměstnavatel bude povinen takovou srážku poskytovat počínaje měsícem, ve kterém o ni zaměstnanec požádá. Odpovídající změny byly provedeny v části 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace.

Dříve mohly fyzické osoby získat sociální slevy na základě smluv o dobrovolném životním pojištění pouze prostřednictvím finančního úřadu. K tomu bylo nutné počkat do konce kalendářního roku a podat přiznání na INFS ve formě 3-NDFL. Od roku 2017 mají jednotlivci právo vybrat si pro sebe nejvýhodnější možnost: získat odpočet buď prostřednictvím zaměstnavatele, nebo prostřednictvím daně.

Odpočet v roce 2017 lze uplatnit, pokud je zaplaceno životní pojištění:

• pro mě;
• pro manžela (včetně vdovy, vdovy);
• pro rodiče (včetně adoptivních rodičů);
• pro děti (včetně osvojených dětí, které jsou v opatrovnictví (poručnictví)).

Jednorázová výplata důchodu v hotovosti osvobozená od daně z příjmu fyzických osob

V lednu 2017 mají důchodci nárok na jednorázovou hotovostní výplatu důchodu ve výši 5 000 rublů. "". Tato platba nebude předmětem daně z příjmu. To je stanoveno v novém odstavci 8.5 článku 217 daňového řádu Ruské federace. Účetní o tom může zaměstnance informovat, pokud v této otázce hledají radu. Novela byla zavedena federálním zákonem č. 400-FZ ze dne 30. listopadu 2016 „o změně článku 217 části druhé daňového řádu Ruské federace v souvislosti s přijetím federálního zákona „o paušální částce platba v hotovosti občané pobírající důchod.

Rozšířil seznam daňových agentů pro daň z příjmu fyzických osob

Od 1. ledna 2017 bude více ruských organizací uznáno jako daňový agent pro daň z příjmu fyzických osob. Od uvedeného data tedy nový odstavec 7.1 článku 226 daňového řádu Ruské federace stanoví, že ruské organizace, které převádějí částky peněžních příspěvků, peněžních příspěvků, mezd, jiných odměn (jiných plateb) vojenskému personálu a civilnímu personálu (státní úředníci federálního státu) jsou uznáváni jako daňoví agenti a zaměstnanci) ozbrojených sil Ruské federace. Tyto organizace se budou muset zaregistrovat u finančního úřadu v jejich místě, srazit a převést daň z příjmu fyzických osob z výše uvedených plateb. Zákonodárci doplnili článek 83 daňového řádu Ruské federace změnou o registraci těchto organizací. Novela byla zavedena federálním zákonem č. 399-FZ ze dne 30. listopadu 2016 „O změnách článků 83 a 84 části první a článku 226 části druhé daňového řádu Ruské federace“.

Je použito aktualizované prohlášení 3-NDFL

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2016 bude nutné podat v aktualizované podobě. Změny ve formě prohlášení a postupu pro jeho vyplnění byly provedeny nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10.10.2016 č. ММВ-7-11/552. Všimněte si, že úředníci Federální daňové služby neopravili celý formulář prohlášení, ale pouze některé jeho listy. Byl tedy aktualizován například oddíl 2, ve kterém se zohledňuje základ daně a daně z příjmů fyzických osob a také listy B, D2, Z, E1 F, I.

Co se týče samotných úprav, např. v listu E1 „Výpočet standardních a daňových odpočtů“ byla cifra 280 000 nahrazena 350 000, neboť od roku 2016 je sleva na dítě poskytována až do měsíce, ve kterém jsou příjmy poplatníka zdaněny příplatkem. sazba 13 % přesahuje 350 000 rublů. Cm. " ".

Připomeňme, že fyzické osoby, které musí samostatně platit daň z příjmu fyzických osob a vykazovat příjmy, předkládají daň z příjmu 3 fyzických osob nejpozději do 30. dubna (ustanovení 1 článku 229 daňového řádu Ruské federace). Ve stejné lhůtě podávají prohlášení na OSNO i jednotliví podnikatelé. Navíc bez ohledu na to, zda měli v průběhu roku příjmy (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 30. října 2015 č. 03-04-07 / 62684). Vzhledem k tomu, že 30. 4. 2017 je neděle a 1. 5. nepracovní volno, je třeba prohlášení 3-NDFL dle aktualizovaného formuláře za rok 2016 odevzdat nejpozději do 2. 5. 2017 (toto je úterý). Cm. " ".

Koeficient deflátoru pro výpočet hodnoty patentu bude 1,623

Koeficient deflátoru slouží k úpravě zálohových plateb cizí občané z „bezvízových“ zemí, kteří pracují na základě patentu k pronájmu od jednotlivců (pro osobní, domácí a jiné podobné potřeby), stejně jako v organizacích nebo pro jednotlivé podnikatele. Tito zaměstnanci jsou povinni platit měsíční pevné zálohy na daň z příjmu fyzických osob po dobu platnosti patentu ve výši 1200 rublů. Tato částka je však každoročně indexována s ohledem na koeficient deflátoru a regionální koeficient (odstavce 2 a 3 článku 227.1 daňového řádu Ruské federace). Velikost koeficientu deflátoru pro rok 2017 pro tyto účely bude 1,623. Uvádí to vyhláška Ministerstva hospodářského rozvoje ze dne 3. listopadu 2016 č. 698. V roce 2016 byla hodnota koeficientu 1,514 (Nařízení Ministerstva hospodářského rozvoje Ruské federace ze dne 20. října 2015 č. 772).

Daň z příjmu (kapitola 25 daňového řádu Ruské federace)

Byl schválen nový formulář přiznání k dani z příjmu

Nové přiznání k dani z příjmu bylo schváleno nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 19. 10. 2016 č. ММВ-7-3/572. Tímto příkazem byl rovněž schválen postup pro vyplnění nového prohlášení a jeho elektronický formát. Počínaje hlášením za rok 2016 je nutné se hlásit podle nového formuláře. Daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2016 je nutné podat v nové podobě nejpozději do 28. března 2017 (článek 4, článek 289 daňového řádu Ruské federace).

Upozorňujeme, že nová forma prohlášení zohledňuje změny daňového řádu Ruské federace. Takže zejména list 02 přiznání byl doplněn o řádky 265, 266 a 267, do kterých je nutné promítnout daň z obratu, která snižuje daň z příjmu. Opraven byl také list 03 „Výpočet daně z příjmů z příjmů sražených daňovým agentem“. Přidal řádek pro dividendy, "daně z nichž se počítají se sazbou 13 procent." Pro připomenutí, od 1. ledna 2015 vzrostla sazba daně z příjmu z dividend přijatých respektive ruských organizací a fyzických osob - daňových rezidentů Ruské federace z 9 na 13 procent. Proto bylo nutné list 03 opravit.

V novém daňovém přiznání se také objevily nové listy:

• list 08 "Příjmy a výdaje poplatníka, který provedl nezávislou (symetrickou, zpětnou) úpravu." Samoúpravu provádějí organizace, které se dohodnou vzájemně závislé osoby uplatnil netržní ceny a tím podhodnotil výši daně (článek 6 článku 105.3 daňového řádu Ruské federace);
• list 09 "Výpočet daně z příjmů právnických osob z příjmů ve formě zisku ovládané zahraniční společnosti" (CFC).

Do nákladů lze zahrnout náklady na posouzení kvalifikace zaměstnanců

Jak jsme uvedli výše, od 1. ledna 2017 vstupuje v platnost federální zákon ze dne 3. července 2016 N 238-FZ „O nezávislém posuzování kvalifikací“. Cm. " ".

Od roku 2017 si zaměstnavatelé budou moci zahrnout do ostatních výdajů náklady na nezávislé posouzení zaměstnanců z hlediska jejich dodržování profesních standardů. Za tímto účelem jsme rozšířili seznam výdajů zohledněných při výpočtu daně z příjmu (nový pododstavec 23 odst. 1 článku 264 daňového řádu Ruské federace ve znění federálního zákona č. 251-FZ ze dne 3. července 2016 ).

Organizace budou mít právo vzít v úvahu náklady na nezávislé posouzení, s výhradou dvou hlavních podmínek (ustanovení 3 článku 264 daňového řádu Ruské federace):

• bylo provedeno nezávislé posouzení kvalifikace na základě smlouvy o poskytování příslušných služeb;
• bylo provedeno nezávislé posouzení kvalifikace fyzické osoby, která uzavřela pracovní smlouvu s poplatníkem.

Mějte na paměti, že organizace bude muset mít podpůrnou dokumentaci, aby mohla uznat náklady na atestaci. Například budete potřebovat písemný souhlas zaměstnance, který byl vyslán k nezávislému posouzení kvalifikace (odst. 2 článku 196 daňového řádu Ruské federace). Kromě toho od roku 2017, za účelem zaúčtování nákladů, nový odstavec 5 článku 264 daňového řádu Ruské federace definuje podmínky pro uchovávání dokumentů potvrzujících náklady na nezávislé posouzení. Budou muset být skladovány po dobu nejméně 4 let.

Aktualizováno zařazení dlouhodobého majetku do odpisových skupin

Od roku 2017 je uplatňován nový celoruský klasifikátor dlouhodobého majetku (OKOF). Byl přijat a uveden v platnost Řádem Rosstandartu ze dne 12. prosince 2014 č. 2018-st. V této souvislosti byly provedeny změny ve schválené Klasifikaci dlouhodobého majetku. Nařízení vlády Ruské federace ze dne 01.01.2002 č. 1. V souladu s tím se od roku 2017 změní klasifikace dlouhodobého majetku podle odpisové skupiny. Nové kódy by se měly používat pro dlouhodobý majetek, který uvedete do provozu od 1. ledna 2017. Potvrzuje to Dopis Ministerstva financí ze dne 8. listopadu 2016 č. 03-03-РЗ / 65124. Cm. " ".

Objasnění významu „kontrolovaného dluhu“

Kontrolovaným dluhem se pro účely zdanění příjmů rozumí takové úvěrové (úvěrové) zadlužení, ve kterém je zapůjčitelem (půjčitelem) nebo osobou, která vydala cenný papír (například ručení nebo záruka) zahraniční společnost, která přímo nebo nepřímo vlastní více než 20 procent základní kapitál dlužník nebo ruská organizace k němu přidružená. Dříve to vyplývalo z odstavce 2 článku 269 daňového řádu Ruské federace v roce 2016.

Od 1. ledna 2017 dojde k upřesnění pojmu řízený dluh. Dluh bude uznán jako kontrolovaný (odstavce 2-4 článku 269 daňového řádu Ruské federace):

• na zahraniční spřízněnou organizaci;
• před organizací, která je považována za vzájemně závislou ve vztahu k zahraniční protistraně;
• za kterou tyto organizace vystupují jako ručitelé, ručitelé atp.

Upřesnění jsou uvedena v článku 1 federálního zákona č. 25-FZ ze dne 15. února 2016.

Kontrolovaný dluh bude určen souhrnem půjček

Výše kontrolovaného dluhu bude vypočítána na základě souhrnu všech povinností daňových poplatníků, které mají známky takového dluhu (ustanovení 3, článek 269 daňového řádu Ruské federace). To je stanoveno federálním zákonem ze dne 15. února 2016 č. 25-FZ.

Pro účastníky regionálních investičních projektů byly zavedeny zvýhodněné daňové sazby

Od 1. ledna 2017 budou účastníci regionálních investičních projektů účtovat daň z příjmu:

• v federální rozpočet- ve výši 0 procent;
• do rozpočtu subjektu Ruské federace - ve výši stanovené regionálními orgány (od 0 % do 10 %).

Příjmů, které se nezahrnují do základu daně, je více

Od 1. ledna 2017 se do základu daně nezahrnují příjmy ze služeb za poskytování záruk (záruk), pokud jsou všemi účastníky transakce ruské organizace (kromě bank).

Objasnil pojem pochybný dluh

Pokud má organizace od 1. ledna 2017 protistraně protizávazek (závazky), pak pochybným dluhem bude pouze ta část pohledávky, která převyšuje stávající závazek.

Limit převodu ztrát na 10 let byl zrušen

Od 1. ledna 2017 lze výši ztráty převádět do všech následujících let, nikoli pouze na 10 let, jako tomu bylo před rokem 2017. To je stanoveno v odstavci 25 článku 2 federálního zákona ze dne 30.11. 2016 č. 401-FZ.

Schválený limit na výši ztráty, kterou lze zohlednit v letech 2017-2020

V obdobích od 1. ledna 2017 do 31. prosince 2020 nelze snížit základ daně o daň z příjmů o ztráty z minulých let o více než 50 procent. Vyplývá to z odst. 25 Čl. 2 zákona ze dne 30. listopadu 2016 č. 401-FZ.

Změnila velikost sazeb mezi federálním a regionálním rozpočtem

V letech 2017–2020 jsou sazby daně z příjmu:

• do federálního rozpočtu - 3 procenta;
• v krajský rozpočet-17 procent.

Vyplývá to z odstavce 26 článku 2 spolkového zákona ze dne 30. listopadu 2016 č. 401-FZ. Do roku 2017 šla 2 procenta do federálního rozpočtu a 18 procent do krajského rozpočtu. Cm. " ".

Upřesnil postup výpočtu a použití opravné položky na pochybné pohledávky

Od 1. ledna 2017 bude roční výše rezervy na pochybné dluhy nesmí přesáhnout 10 procent ročních příjmů. V průběhu roku nesmí výše rezervy překročit (dle volby organizace):

• nebo 10 procent příjmů z předchozího roku;
• nebo 10 procent z výtěžku za proud doba ohlášení. Základem je federální zákon ze dne 30. listopadu 2016 č. 405-FZ.

Daň z nemovitosti

Údaje o katastrální hodnotě nemovitosti je nutné převzít z Jednotné evidence nemovitostí

Od ledna 2017 došlo ke sloučení Jednotného státního rejstříku práv (EGRP) se Státním katastrem nemovitostí (GKN). V důsledku toho se objevil Jednotný státní registr nemovitostí (EGRN). Je stanoveno, že od roku 2017 se při výpočtu daně z nemovitosti organizací informace o katastrální hodnota nemovitost musí být převzata z Jednotného státního registru nemovitostí (EGRN). Rovněž ve vztahu k nákupním a zábavním a obchodním centrům bylo vyjasněno, že takové předměty jsou uznávány jako předměty, u nichž účel, povolené použití nebo název uvedený v USRN naznačuje možnost provozovat příslušné druhy činností (pozměněno federální zákon č. 401 ze dne 30.11.16 FZ).

Změněn postup při placení daně z nemovitosti z katastrální hodnoty, pokud údaje o nemovitosti nebyly zapsány do registru před 1.

Od roku 2017 je u nemovitostí nezařazených do krajských seznamů před 1. lednem nutné platit daň v katastrální hodnotě až od příštího roku. Od 1. ledna 2017 pouze administrativní a nebytových prostor. Zároveň u bytových prostor bude muset být zaplacena „katastrální“ daň z nemovitosti bez ohledu na to, kdy byly zařazeny do odpovídajícího seznamu. Změna je upravena pododstavcem „e“ odstavce 57 článku 2 federálního zákona č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016.

Zjednodušený daňový systém (kapitola 26.2 daňového řádu Ruské federace)

Pro zachování práva na zjednodušený daňový systém byl zvýšen limit příjmu

V roce 2017 bude možné uplatňovat zjednodušený daňový systém, dokud příjem „zjednodušeného“ nepřesáhne 150 milionů rublů. Dříve (v roce 2016) byl limit příjmu bez deflátoru 60 milionů rublů a s deflátorem - 79 740 000 rublů. Více organizací a individuálních podnikatelů tak bude moci uplatnit „zjednodušení“ a mít více Peníze. Navýšení limitu stanoví federální zákon č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016.

Zvýšení maximálního příjmu pro přechod na zjednodušený daňový systém

Připomínáme, že přechod na zjednodušený daňový systém je povolen od začátku příštího roku (ustanovení 1 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace). K tomu je potřeba podat žádost o takový přechod finančnímu úřadu do 31. prosince. Cm. " ".

Od roku 2018 bude možné přejít na zjednodušený daňový systém, pokud příjem za devět měsíců roku 2017 bude do 112,5 milionu rublů. Dříve se limit bez zohlednění koeficientu deflátoru rovnal 45 milionům rublů a při zohlednění deflátoru - 59 805 000 rublů. Díky novelám tak bude moci více organizací a fyzických osob podnikatelů přejít na zjednodušený systém zdanění.

Pro srovnání: pokud se organizace chystá přejít na zjednodušený daňový systém od roku 2017, pak by její příjem za leden - září 2016 (devět měsíců) neměl přesáhnout 59 805 000 rublů. (Nařízení Ministerstva hospodářského rozvoje ze dne 20. října 2015 č. 772). V roce 2017 bude po dobu devíti měsíců možné mít příjem v rozmezí 112,5 milionu rublů. Novela byla zavedena federálním zákonem č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016.

Stanovte si lhůtu pro podání oznámení o přechodu z UTII na zjednodušený daňový systém

Obecně platí, že organizace a jednotliví podnikatelé přecházejí na zjednodušený daňový systém od začátku kalendářního roku (článek 1 článku 346.13, bod 1 článku 346.19 daňového řádu Ruské federace). Pro poplatníky, kteří přecházejí na „zjednodušení“ z jiného zvláštního režimu – UTII, jsou však stanovena zvláštní pravidla. Mohou pracovat na zjednodušeném daňovém systému od začátku měsíce, ve kterém zanikla povinnost platit „imputovanou“ daň (odstavec 2, odstavec 2, článek 346.13 daňového řádu Ruské federace). K provedení přechodu na zjednodušený daňový systém musí organizace a jednotliví podnikatelé předložit daňovému úřadu oznámení o přechodu na zjednodušený daňový systém, jehož forma je schválena nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 2. , 2012 č. ММВ-7-3/829.

Lhůta pro podání uvedeného oznámení o přechodu na zjednodušený daňový systém nebyla dříve daňovou legislativou stanovena. Zákonodárci proto upravili odstavec 4 čl. 346.13 daňového řádu Ruské federace a předepsali, že od roku 2017 musí být oznámení předloženo nejpozději do 30 kalendářních dnů ode dne ukončení povinnosti platit UTII. Dříve byla otázka lhůty pro podání oznámení upravena pouze na úrovni upřesnění ze strany finančníků (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 12. září 2012 č. 03-11-06 / 2/123). Změna je stanovena federálním zákonem č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016.

Zvýšena prahová hodnota pro cenu dlouhodobého majetku

V roce 2016 mohla společnost používat zjednodušený daňový systém, pokud zůstatková hodnota jejího dlouhodobého majetku nepřesáhla 100 milionů rublů. Tato hodnota musí být stanovena podle účetních pravidel (článek 16, článek 3, článek 346.12 daňového řádu Ruské federace). Od roku 2017 se maximální hodnota aktiv zvýší na 150 milionů rublů. Od 1. ledna 2017 tak budou mít firmy a fyzické osoby podnikatelé právo spoléhat se na nový maximální limit na zůstatková hodnota jejich OS. Tzn., že daňový poplatník má právo přejít od roku 2017 na zjednodušený daňový systém, pokud k 1. lednu stál dlouhodobý majetek řekněme více než 100 milionů, ale méně než 150 milionů.

Koeficient deflátoru pozastaven do roku 2020

Koeficient deflátoru se dříve používal k úpravě hranice příjmů, při které je možný přechod na zjednodušený daňový systém, a také hranice příjmů, při jejím překročení zaniká právo na „zjednodušení“ (článek 2 článku 326.12, bod 4 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace). V roce 2016 byl tento deflátor 1,329. Bylo schváleno nařízením Ministerstva hospodářského rozvoje Ruské federace ze dne 20. října 2015 č. 772. Daňový poplatník tak ztratil např. uplatňování zjednodušeného daňového systému, pokud v roce 2016 její příjmy po uplatnění koeficientu přesáhly 79,74 milionu rublů (60 milionů rublů × 1,329).

Od roku 2017 je koeficient deflátoru pozastaven do 1. ledna 2020. Před tímto datem nebude nutné indexovat 120 a 90 milionů rublů pro koeficienty deflátoru, resp. To znamená, že tyto limity se nebudou měnit několik let po sobě. A pro rok 2020 bude koeficient deflátoru roven 1 (ustanovení 4, článek 4 federálního zákona ze dne 3. července 2016 č. 243-FZ).

Více informací o uvedených změnách ve zjednodušeném daňovém systému viz "".

Aktualizovaná kniha příjmů a výdajů

Od roku 2017 musí organizace a jednotliví podnikatelé ve „zjednodušeném“ systému vést aktualizovanou knihu příjmů a výdajů schválenou nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 22. října 2012 č. 135n. Aktualizovaná kniha má novou sekci V, ve které musí poplatníci zjednodušeného daňového systému s objektem „příjem“ prokázat daň z obratu, která snižuje daň ve zjednodušeném daňovém systému. Dříve pro prodejní daň V knize nebyly žádné zvláštní řádky. Kromě toho bude od roku 2017 vyžadováno orazítkování účetní knihy a výdajů, pokud organizace takovou pečeť v zásadě má. To znamená, že přítomnost těsnění bude volitelná. Rovněž ve sloupci 4 „Příjmy“ oddílu I knihy není nutné uvádět zisk ovládaných zahraničních společností. To bude upřesněno v pořadí dokončení knihy. Změny ve formě účetní knihy o příjmech a výdajích, jakož i v postupu vyplňování byly provedeny nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 7. prosince 2016 č. 227n. Tato vyhláška byla oficiálně zveřejněna dne 30. prosince 2016 a nabývá účinnosti uplynutím jednoho měsíce ode dne jejího oficiálního zveřejnění a ne dříve než prvním dnem zdaňovacího období ve zjednodušeném daňovém systému (tedy rokem). Aktualizovanou knihu je tedy nutné aplikovat od 1. ledna 2017. Není potřeba předělávat knihu příjmů a výdajů, která byla vedena v roce 2016.

Zrušena zvláštní CBC pro minimální daň v rámci zjednodušeného daňového systému

Od roku 2017 byla zrušena samostatná BCC pro minimální daň placenou společnostmi ve zjednodušeném daňovém systému s předmětem „příjmy minus náklady“ (Příkaz Ministerstva financí Ruska ze dne 20. června 2016 č. 90n).

CBC používané v roce 2016 k placení jednotné daně, nedoplatky a penále v rámci zjednodušeného daňového systému budou od roku 2017 také používány k placení minimální daně. V souvislosti s touto změnou minimální daň již za rok 2016 bude nutné převést do CBC za obvyklou "zjednodušenou" daň - 18210501021011000110. Viz "".

Všimněte si, že dříve pro společnosti se zjednodušeným daňovým systémem s objektem „příjmy mínus náklady“ existovaly dva samostatné kódy. To způsobilo zmatek. Pokud společnost omylem převedla zálohy na CBC minimální daně, inspektoři účtovali penále. To samozřejmě bylo nespravedlivé. Cm. " ".

Na zjednodušeném daňovém systému bude možné zohlednit náklady na nezávislé posouzení

Od roku 2017 vstupuje v platnost federální zákon ze dne 3. července 2016 č. 238-FZ „O nezávislém posuzování kvalifikací“. O tom jsme již hovořili v částech „Daň z příjmů fyzických osob“ a „Daň z příjmů“ tohoto článku. Cm. " ".

Od příštího roku budou moci organizace a jednotliví podnikatelé na zjednodušeném daňovém systému s objektem „příjmy minus náklady“ započítat do nákladů náklady na nezávislé posouzení kvalifikace zaměstnanců (článek 33, odstavec 1, článek 346.16 daňového řádu Ruské federace). Pro tyto účely budou platit pravidla, podle kterých se náklady na takové nezávislé posouzení zohledňují ve výdajích na daň z příjmů. To znamená, že zejména organizace a jednotlivý podnikatel budou muset mít k dispozici dokumenty potvrzující nezávislé posouzení.

Jednotná daň z imputovaných příjmů (kapitola 26.3 daňového řádu Ruské federace)

Jednotliví podnikatelé mohli snížit UTII o pojistné „pro sebe“

Od 1. ledna 2017 si budou moci jednotliví podnikatelé - zaměstnavatelé krátit UTII o pojistné placené jak za zaměstnance, tak „za sebe“. Taková změna byla zavedena federálním zákonem č. 178-FZ ze dne 2. června 2016 do pododstavce 1 odstavce 2 článku 346.32 daňového řádu Ruské federace. Jednotliví podnikatelé si budou moci snížit „imputovanou“ daň z příspěvků „pro sebe“ do 50 procent.

Upozorňujeme, že dříve individuální podnikatel, který provádí platby ve prospěch fyzických osob, neměl nárok na snížení „imputované“ daně ze svých osobních příspěvků (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 17. července 2015 č. 03-11-11 / 41339 ). „Zjednodušené“ by to zase mohlo udělat (ustanovení 1, ustanovení 3.1, článek 346.21 daňového řádu Ruské federace). Zákonodárci se zřejmě rozhodli takovou nerovnost odstranit.

Dojde k nové skladbě služeb pro domácnost pro UTII

Od 1. ledna 2017 vstoupí v platnost nová vydání celoruského klasifikátoru druh ekonomická aktivita(OKVED2) a Všeruský klasifikátor produktů podle druhu ekonomické činnosti (OKPD2). Seznam služeb pro domácnost pro účely UTII bude tedy muset být určen podle nových klasifikátorů. Kodexy služeb pro domácnost stanovila vláda Ruské federace svým nařízením ze dne 24. listopadu 2016 č. 2496-r (článek 4 a 7 článku 1 federálního zákona ze dne 3. července 2016 č. 248-FZ). Dříve platný OKUN (OK 002-93, schváleno vyhláškou Státní normy Ruska ze dne 28.06.1993 č. 163) pozbývá platnosti od 1. ledna 2017. Toto zajišťuje Rosstandartský řád ze dne 31. ledna 2014 č. 14-st.

Ve srovnání se starým klasifikátorem zůstává většina služeb pro domácnost stejná. Například opravy oděvů, obuvi, domácích spotřebičů, prádelny, kadeřnické a kosmetické salony atd.

Koeficient deflátoru K1 nebude v roce 2017 navyšován

Při výpočtu UTII se základní výnos násobí koeficientem deflátoru (K1). V roce 2017 zůstane hodnota koeficientu K1 na úrovni roku 2016 (tj. bude rovna 1,798). Vyplývá to z nařízení Ministerstva hospodářského rozvoje ze dne 3. listopadu 2016 č. 698. Stejný koeficient je stanoven v § 11 federálního zákona ze dne 30. listopadu 2016 č. 401-FZ.

Dodáváme, že dříve bylo plánováno stanovit koeficient deflátoru pro UTII najednou na další tři roky. V roce 2017 bylo navrženo zvýšení K1 z 1,798 na 1,891, v roce 2018 - na 1,982, v roce 2019 - na 2,063. Takový projekt navrhlo schválit ministerstvo financí. S projektem se můžete seznámit na tomto odkazu. Více o tom viz "". V souvislosti se zveřejněním vyhlášky Ministerstva hospodářského rozvoje ze dne 3. listopadu 2016 č. 698 však takový návrh ztratil veškerou relevanci.

Byla zavedena nová deklarace UTII

Nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 19. 10. 2016 č. ММВ-7-3/574 byly provedeny úpravy formuláře daňového přiznání pro UTII a postupu jeho vyplňování. Upraven byl také formát pro podávání přiznání v elektronické podobě. Nová forma daňového přiznání bude uplatňována počínaje hlášením za 1. čtvrtletí 2017.

Výrazné změny ve formě prohlášení nedoznaly. Hlavní novinkou je přepracovaná část 3 „Výpočet výše jednotné daně z připsaných příjmů za zdaňovací období“. Změnil se zejména vzorec pro výpočet výše jedné daně těmi poplatníky, kteří provádějí platby ve prospěch fyzických osob. Nový vzorec umožní individuálním podnikatelům se zaměstnanci vypočítanou částku snížit částka UTII pevné příspěvky „pro sebe“.

Zavedena oznamovací procedura pro přechod z UTII na zjednodušený daňový systém

Od 1. ledna 2017 musí organizace, které přestaly používat UTII a přecházejí na zjednodušený daňový systém, informovat finanční úřad. Výpovědní lhůta je nejpozději 30 kalendářních dnů ode dne zániku povinnosti platit UTII. Inovace byla zavedena paragrafem 47 článku 2 federálního zákona ze dne 30. listopadu 2016 č. 401-FZ.

Jednotná zemědělská daň (kapitola 26.1 daňového řádu Ruské federace)

ESHN bude moci uplatnit více společností

Od 1. ledna 2017 bude potřeba jinak stanovit výnosy z prodeje zemědělských produktů pro Jednotnou zemědělskou daň. 70procentní podíl příjmů z prodeje zemědělských produktů lze vypočítat s přihlédnutím k příjmům z prodeje doplňkových služeb (setí plodin, prořezávání ovocných stromů, sklizeň, pastva atd.). Dříve se s takovým příjmem nepočítalo. Příslušné změny stanoví federální zákon č. 216-FZ ze dne 23. června 2016.

Zemědělští výrobci poskytující zemědělské služby, kteří hodlají přejít od 1. ledna 2017 na placení jednotné zemědělské daně, to musí oznámit finančnímu úřadu v místě registrace nejpozději do 15. února 2017. Budou však moci přejít na preferenční zvláštní režim za předpokladu, že se na poskytované služby bude vztahovat pododstavec 2 odst. 2 čl. 346.2 daňového řádu Ruské federace a podíl příjmů z prodeje těchto služeb v 2016 je minimálně 70 procent.

Bude možné zohlednit náklady na nezávislé posouzení jednotné zemědělské daně

Od roku 2017 vstupuje v platnost federální zákon ze dne 3. července 2016 č. 238-FZ „O nezávislém posuzování kvalifikací“. O tom jsme již psali výše. Od roku 2017 budou mít organizace využívající ESHN nárok na zohlednění nákladů na atestaci zaměstnanců podle profesních standardů. To je stanoveno v pododstavci 26 odst. 2 článku 346.5 daňového řádu Ruské federace (ve znění federálního zákona č. 251-FZ ze dne 3. července 2016).

V případě nepřevzetí daňové výměry a nezaplacení daně z dopravy je fyzická osoba povinna nahlásit finančnímu úřadu, že má vozidlo. Toto oznámení musí být předloženo pro každé vozidlo do 31. prosince roku následujícího po roce, jehož platnost skončila, s připojenými kopiemi dokladů o vlastnictví (osvědčujících titul).

Od 1. ledna 2017 je zavedena daňová povinnost za nenahlášení (pozdní oznámení) o dostupnosti vozidel. Výše pokuty je 20 procent z nezaplacené částky daně (článek 12, článek 1, část 3, článek 7 federálního zákona ze dne 2. dubna 2014 č. 52-FZ).

Do 1. ledna 2017 platilo přechodné období, které umožňovalo občanům, kteří deklarovali přítomnost majetku nebo vozidel, za které nebyla zaplacena daň z majetku nebo dopravy, začít platit daň od roku, ve kterém přítomnost takového předmětu bylo prohlášeno. 1. ledna 2017 skončilo přechodné období. Tedy v případě příjmu daňový úřad informace o nemovitosti od externí zdroje(orgány Rosreestr, oddělení dopravní policie) daň za tyto předměty bude vypočtena za předchozí tři roky a bude účtována výše uvedená pokuta (článek 5 článku 7 federálního zákona ze dne 2.4.2014 č. 52-FZ ).

Pojistné na důchod, zdravotní pojištění a pojištění pro případ dočasné invalidity a související s mateřstvím (kapitola 34 daňového řádu Ruské federace)

Daňový řád Ruské federace má novou kapitolu o pojistném

Zvýšené příjmové limity pro výpočet pojistného

V roce 2017 bude základ pro výpočet pojistného do FSS (v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím) 755 000 rublů a základ pro výpočet příspěvků do PFR v „běžné“ sazbě bude 876 000 rublů. Takové limity jsou stanoveny nařízením vlády Ruské federace ze dne 29. listopadu 2016 č. 1255. Připomeňme, že z příjmů přesahujících maximální základní hodnotu se neúčtují příspěvky do Fondu sociálního pojištění a platí se příspěvky do Penzijního fondu ve výši 10 %, nikoli 22 %. Pokud jde o "lékařské" Příspěvky FFOMS, pak pro ně není stanovena maximální hodnota základu, proto se tyto příspěvky platí ze všech zdanitelných plnění. Cm. " ".

Pro účtování časově rozlišených plateb a pojistného je nutné změnit formu karty

Pro zohlednění mzdy a jiných odměn, pojistného z těchto plateb za každého zaměstnance je nutné vést evidenci. To také vyžadoval zákon do roku 2017 (část 6, článek 15 federálního zákona č. 212-FZ ze dne 24. července 2009). Takové účetnictví může být vedeno v jakékoli formě. Úředníci PFR a FSS však doporučili používat účetní kartu, kterou k tomu vyvinuli (dopis PFR č. AD-30-26 / 16030, FSS RF č. 17-03-10 / 08 / 47380 ze dne 9.12.2014).

V roce 2017 bude pravidlo o nutnosti vést záznamy o pojistném upraveno již v čl. 431 odst. 4 daňového řádu Ruské federace. Účetnictví, stejně jako dříve, může být vedeno v jakékoli formě, proto má organizace nebo individuální podnikatel právo samostatně vyvinout kartu pro účtování naběhlých plateb a pojistného. Nemůžete však vytvořit nový formulář karty, ale jednoduše opravit dříve používaný formulář a nahradit zejména odkazy z federálního zákona č. 212-FZ ze dne 24. července 2009 na daňový řád. Více informací o podobě nové karty od roku 2017 viz „“.

Výpočet pojistného musí být předložen IFTS

Výpočet příspěvků na povinné důchodové pojištění, povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím se k povinnému zdravotnímu pojištění od příštího roku musí podat na IFTS. Formulář pro výpočet pojistného, ​​který se používá od roku 2017, byl schválen nařízením Federální daňové služby ze dne 10.10.2016 č. ММВ-7-11/551.

Nová forma výpočtu pojistného uplatňovaná od roku 2017 nahradí dříve existující formulář pro výpočet pojistného RSV-1, který byl předložen územním orgánům PFR. Od příštího roku však budou výpočty předkládány IFTS. Cm. " "

Stanovena jednotná lhůta pro předložení výpočtu pojistného IFTS

Lhůta pro zaplacení příspěvků v roce 2017 zůstala stejná - 15. den měsíce následujícího po měsíci, za který byly příspěvky časově rozlišeny. Změnila se však lhůta pro placení pojistného. Nový výpočet pojistného bude nutné předložit IFTS nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po účetním období (čtvrtletí, šest měsíců, 9 měsíců a rok). Vyplývá to z odst. 7 431 daňového řádu. V souladu s tím bude poprvé nutné předložit daňové inspekci výpočet pojistného schválený nařízením Federální daňové služby č. ММВ-7-11/551 ze dne 10.10.2016 za 1. čtvrtletí r. 2017. Nicméně 30. dubna je neděle. Pak je 1. květen (pondělí) nepracovním svátkem. V tomto ohledu je poprvé nutné nejpozději do 2. května 2017 nahlásit federální daňové službě pojistné pomocí nového formuláře pro výpočet. Cm. " ".

Připomeňme, že před výpočtem ve formuláři RSV-1 musel být předložen UPFR:

• „na papíře“ – nejpozději do 15. dne druhého kalendářního měsíce následujícího po vykazovacím období;
• v elektronické podobě - ​​nejpozději do 20. dne druhého kalendářního měsíce následujícího po vykazovacím období.

Od roku 2017 nemá způsob předkládání plateb za pojistné vliv na termín odevzdání do IFTS. Bez ohledu na způsob („na papíře“ nebo v elektronické podobě) musí být výpočty předloženy nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po vykazovacím období.

Zaveden nový základ pro uznávání nepředložených výkazů

Pokud se ve výpočtu pojistného předloženého IFTS nebudou shodovat údaje o celkové výši příspěvků na penzijní připojištění s výší těchto příspěvků připsaných u každého jednotlivce, bude výpočet považován za nepodaný. V takové situaci budou muset finanční úřady zaslat pojištěnci oznámení o zjištěné nesrovnalosti. Do pěti dnů ode dne jeho obdržení bude pojištěný povinen předložit upravenou kalkulaci. V tomto případě bude datem jeho předložení datum prvního předložení zpráv.

Pokud bude požadavek správce daně ignorován a revidovaný výpočet nebude předložen, bude jednotný výpočet pojistného považován za nepředložený. Vyplývá to z odstavce 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace, který je v platnosti od roku 2017.

Ani v roce 2017 nebudou finanční úřady akceptovat výpočet, pokud bude obsahovat nesprávné údaje fyzických osob. Mluvíme o chybách v celém názvu, SNILS a TIN. Proto má smysl před odesláním nového výpočtu data dvakrát zkontrolovat.

V roce 2017 nebude IFTS akceptovat jediný výpočet pojistného, ​​pokud se celková výše příspěvků pro společnost za poslední tři měsíce nebude rovnat částce pro všechny zaměstnance (ustanovení 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace). Federace).

Fondům je třeba předložit rafinované výpočty pojistného za období do roku 2017

Navzdory skutečnosti, že od roku 2017 jsou penzijní, zdravotní a pojistné příspěvky pro VNiM pod kontrolou Federální daňové služby, aktualizované výpočty za období, která uplynula před 1. lednem 2017, musí být předloženy Penzijnímu fondu Ruské federace a FSS využívající předchozí formy RSV-1 a 4-FSS . Pokud se tedy např. v lednu 2017 organizace rozhodne upřesnit RSV-1 pro rok 2016, pak bude potřeba přepracovanou kalkulaci ještě předložit jednotce PFR ve formě RSV-1 schválené usnesením Rady PFR ze dne 16.01. 2014 č. 2p . Orgány PFR předají opravené informace za předchozí období finančním úřadům samy (článek 23 federálního zákona č. 250-FZ ze dne 3. července 2016). Samotné finanční úřady nebudou přijímat „aktualizace“ za minulá období.

Stanovil postup pro vrácení přeplatků, které vznikly před rokem 2017

Zákonodárci stanovili postup pro vrácení přeplatku na pojistném za období před 1. lednem 2017. O vrácení přeplatků z roku 2017 bude rozhodnuto do mimorozpočtové fondy(PFR a FSS). V souladu s tím musí být žádost o refundaci adresována územním odborům FIU nebo FSS. Daňová inspekce však přeplatek vrátí. Tento postup byl předepsán v článku 21 federálního zákona ze dne 3. července 2016 č. 250-FZ. Pokud je přeplatek vytvořen po 1. lednu 2017, pak pro jeho vrácení (nebo kompenzaci) musíte samozřejmě kontaktovat Federální daňovou službu.

Ušetřené pojistné sazby

Sazby důchodového, zdravotního a pojistného při dočasné invaliditě a v souvislosti s mateřstvím se v roce 2017 nemění. Pokud tedy organizace nemá právo uplatňovat snížené tarify, musí v roce 2017 nashromáždit příspěvky v základních tarifech. Jsou uvedeny v tabulce.

Kde	Proč	Sazby pojistného, %
Do Penzijního fondu na OPS		22
	Výplaty přesahují základní limit	10
Do Fondu sociálního pojištění pro dočasnou invaliditu a mateřství	Výplaty nepřesahují základní limit	2,9
	Výplaty přesahují základní limit	Není třeba počítat
FFOMS: kurz v roce 2017 rok	–	5,1

Uplatňuje se nový postup pro vyplňování platebních příkazů k platbě příspěvků

Je nutné převést pojistné od roku 2017 (kromě příspěvků „za zranění“) na federální daňovou službu, nikoli do fondů. Vztahující se k platební příkaz Chcete-li zaplatit poplatky, vyplňte prosím následující:

• v poli DIČ a KPP příjemce finančních prostředků - DIČ a KPP příslušného finančního úřadu spravujícího platbu;
• v poli "Příjemce" - zkrácený název orgánu Federální ministerstvo financí a v závorce - zkrácený název inspekce spravující platbu;
• v poli BCC - kód rozpočtové klasifikace, skládající se z 20 znaků (čísel). V tomto případě by první tři znaky, označující kód hlavního správce rozpočtových příjmů, měly mít hodnotu "182" - Federální daňová služba.

Zavedena nová CBC pro placení pojistného

Od roku 2017 se musí pojistné (kromě „úrazového“ pojistného) platit podle údajů daňových inspektorátů. Zároveň se od roku 2017 změnila BCC pro pojistné. V tabulce jsou uvedeny nové kódy, které je třeba použít od plateb od ledna 2017. Pojistné za prosinec 2016 zasílejte na „starou“ KBK.

Nové BCC pro pojistné od roku 2017

Typ příspěvků	Nová KBK
Penzijní příspěvky	182 1 02 02010 06 1010 160
Příspěvky do FFOMS (lékařské)	182 1 02 02101 08 1013 160
Příspěvky do FSS Ruské federace (na zdravotní postižení a mateřství)	182 1 02 02090 07 1010 160
Příspěvky na úrazy	393 1 02 02050 07 1000 160
Další penzijní příspěvky za tarif 1	182 1 02 02131 06 1010 160, pokud tarif nezávisí na zvláštním posouzení; 182 1 02 02131 06 1020 160, pokud tarif závisí na zvláštním ocenění
Další penzijní příspěvky podle tarifu 2	182 1 02 02132 06 1010 160, pokud tarif nezávisí na zvláštním posouzení; 182 1 02 02132 06 1020 160, pokud tarif závisí na zvláštním ocenění

Zavedena další podmínka pro zachování práva na snížené tarify

Novely nestanoví, že by se nová ustanovení vztahovala na právní vztahy minulých období. Od 1. ledna 2017 vstoupí v platnost nová kapitola daňového řádu Ruské federace „Příspěvky na pojištění“. Domníváme se, že právě od tohoto data je třeba brát v úvahu hodnotu příjem STS k určení oprávněnosti výpočtu příspěvků za snížené tarify. V souladu s tím, i když na konci roku 2016 příjmy překročí 79 milionů rublů, nebude nutné pojistné od začátku roku 2016 přepočítávat podle obecně stanovených sazeb.

Samostatné jednotky mají nové povinnosti

U organizací s oddělenými divizemi byly od roku 2017 zaznamenány závažné změny. Nejprve vám připomínáme, že máte převádět příspěvky a odesílat zprávy na místě samostatné dělení bylo vyžadováno, pokud jednotky měly svůj vlastní běžný bankovní účet a samostatná rozvaha. To bylo stanoveno v části 11 článku 15 federálního zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ.

Od roku 2017 zmizela z daňového řádu Ruské federace podmínka přítomnosti běžného účtu a zůstatku. Proto ruské samostatné divize, které jsou oprávněny získávat odměny a jiné platby ve prospěch jednotlivců, budou muset nezávisle převádět příspěvky (kromě příspěvků na „zranění“) a předkládat výpočty pojistného Federální daňové službě v místě své registrace. . I když nemají vlastní bankovní účet a nejsou zařazeny do nezávislé rozvahy (ustanovení 11, článek 431 daňového řádu Ruské federace).

Všimněte si, že nová ustanovení daňového řádu Ruské federace nestanoví, že od roku 2017 má mateřská organizace právo „převzít“ povinnost platit pojistné a provádět vypořádání za samostatnou část, která nemá účet a rozvahy, ale je oprávněn vyplácet mzdy a jiné odměny jednotlivcům.

Upravené limity denních dávek, nepodléhající příspěvkům

V roce 2016 byla celá denní dávka uvedená v kolektivní souhlas nebo místní předpisy. Od ledna 2017 se však situace změní. Příspěvky bude možné neplatit pouze z částky nepřesahující 700 rublů u tuzemských služebních cest a od částky nepřesahující 2 500 rublů u zahraničních služebních cest. To je zakotveno v odstavci 2 článku 422 daňového řádu Ruské federace. To znamená, že od roku 2017 platí pro denní dávky stejné limity jako pro daň z příjmu fyzických osob (ustanovení 3, článek 217 daňového řádu Ruské federace).

Ohledně příspěvků "na zranění" zůstane vše při starém. V roce 2017 budou diety od těchto příspěvků v plné výši osvobozeny. Koneckonců, stejně jako dříve se na ně nebude vztahovat daňový řád Ruské federace.

Upřesnil postup stanovení základu pro naturální příjmy

Od roku 2017 bude daňový řád Ruské federace obsahovat vyjasnění, jak stanovit základ daně pro naturální příjmy. Dříve byly do základu zahrnuty náklady na zboží, práce nebo služby uvedené ve smlouvě. Od příštího roku bude třeba cenu určovat v souladu s pravidly článku 105.3 daňového řádu Ruské federace, tedy na základě tržních cen. Samostatně je stanoveno, že DPH není vyloučena ze základu daně (článek 7, článek 421 daňového řádu Ruské federace).

Na příspěvky budu uplatňovat sankce stanovené daňovým řádem Ruské federace.

Od roku 2017 bude za porušení týkající se pojistného (kromě příspěvků „úrazu“) odpovědná daňová služba. Kromě toho se všechny sankce související s daněmi budou vztahovat i na příspěvky. Takže například za nepředložení čtvrtletního výpočtu příspěvků může být plátci pojistného uložena pokuta podle článku 119 daňového řádu Ruské federace – pokuta ve výši 5 procent. Za hrubé porušení pravidel pro účtování základu pro příspěvky může být uložena pokuta podle článku 120 daňového řádu Ruské federace. To znamená, že na pojistné se bude plně vztahovat daňové penále. Dříve například taková pokuta jako „porušení základních účetních pravidel“ vůbec neexistovala. Dá se tedy říci, že od roku 2017 bude přibývat pokut.

Jednotliví podnikatelé na DOS budou určovat příjmy pro výpočet penzijních příspěvků odlišně

Výše penzijních příspěvků, které musí individuální podnikatel platit „za sebe“, závisí na výši jeho příjmu. Od roku 2017 se mění pravidla pro zjišťování příjmů pro řadu fyzických osob podnikatelů. Takže např. v roce 2016 byl příjem podnikatele na OSNO považován za jeho příjem, nesnížený o srážky. To znamená, že příspěvky do penzijního fondu by měly být považovány za procento ze všech zdanitelných příjmů, s výjimkou profesních srážek (dopis Ministerstva práce Ruska ze dne 18. prosince 2015 č. 17-4 / OOG-1797). V roce 2017 se ale věci změní. Při výpočtu příspěvků „pro sebe“ by se měl individuální podnikatel na OSNO řídit pododstavcem 1 odstavce 9 článku 430 daňového řádu Ruské federace. A příjem by podle tohoto pravidla měl být určen v souladu s článkem 210 daňového řádu Ruské federace, který se věnuje základu daně, tedy rozdílu mezi příjmy a odpočty. To znamená, že jednotliví podnikatelé začnou počítat penzijní příspěvky nikoli z celkové výše svých příjmů, ale z rozdílu mezi příjmy a profesními srážkami. To potvrdilo i Ministerstvo financí Ruska v dopise ze dne 25. října 2016 č. BS-19-11/160.

Úrazové pojištění

Pojistné „za úrazy“ bude nadále kontrolovat FSS

Pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání („úrazové příspěvky“) budou nadále spravovány a kontrolovány orgány FSS. To znamená, že tento typ příspěvku nebyl převeden na finanční úřady.

Schváleno nový výpočet pojistného „pro úrazy“ (4-FSS)

Pojistitelé budou muset shrnout informace o pojistném „za úrazy“ v samostatném výpočtu 4-FSS. Nový kalkulační formulář 4-FSS, uplatňovaný od 1. čtvrtletí 2017, byl schválen nařízením FSS ze dne 26. září 2016 č. 381 „O schválení kalkulačního formuláře pro časově rozlišené a zaplacené pojistné na povinné sociální pojištění proti průmysl. úrazy a nemoci z povolání, jakož i náklady na úhradu pojistné krytí a postup pro jeho vyplnění. Pojistitelé budou muset v roce 2017 předkládat nový výpočet 4-FSS FSS, stejně jako dříve, čtvrtletně. Termíny pro rok 2017 se nemění. „Na papíře“ bude nutné odeslat nový výpočet nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykazovacím (zúčtovacím) období (tj. čtvrtletí). V elektronické podobě – nejpozději do 25., resp. Způsob odevzdání výpočtu 4-FSS tak bude nadále ovlivňovat přípustné lhůty pro jeho předložení.

Zavedena pokuta za nedodržení způsobu prezentace výpočtu 4-FSS

Od roku 2017 se objeví nový typ přestupku – nedodržení postupu při hlášení příspěvků „za zranění“ (článek 26.30 spolkového zákona ze dne 24. července 1998 č. 125-FZ). Pokud po 1. lednu 2017 bude výpočet příspěvků „za úrazy“ předložen na papíře namísto povinného elektronického formuláře, bude pojištěnci uložena pokuta 200 rublů. Úřady FSS za to budou pokutovat. Dříve takový trest nebyl.

Orgány FSS udělily nová práva

Od roku 2017 budou mít útvary FSS nová práva, která mohou využívat v rámci správy a kontroly „úrazových“ příspěvků. Nové pravomoci byly orgánům FSS uděleny pododstavcem „a“ odstavce 3 článku 3 federálního zákona ze dne 3.7. 2016 č. 250-FZ. Od příštího roku budou moci:

• volat pojistníkům a požadovat vysvětlení ohledně výpočtu a placení příspěvků;
• stanovit výši pojistného výpočtem;
• získat přístup k bankovního tajemství kontrolovat příspěvky;
• zahájit konkurzní řízení na pojištěnce, který neplatí pojistné;
• požadovat informace klasifikované jako „daňové tajemství“.

Upravil zákon o pojistném „na úrazy“

Pojistné „za úrazy“ bude v roce 2017, stejně jako dříve, upraveno federálním zákonem č. 125-FZ ze dne 24. července 1998. Dříve však tento zákon obsahoval mnoho norem, které odkazovaly na federální zákon ze dne 24. července 2009 č.<О страховых взносах>. V tomto ohledu byl federální zákon ze dne 24. července 1998 č. 125-FZ doplněn o nová ustanovení. Konkrétně se tedy psalo:

• zúčtovací a vykazovací období;
• postup výpočtu a termíny placení pojistného.

Časopis Daňové účetnictví pro účetní provádí začátkem roku tradiční průzkum mezi odborníky s jediným cílem zjistit, na jaké změny by si měli účetní v roce 2017 dát obzvlášť pozor.

Elena Rodionova, Partner ve společnosti Olevinsky, Buyukyan & Partners Law Office

Účetní, mezi kterými jsem provedl průzkum, vzali v úvahu novinky, že od roku 2017 finančnímu úřadu je třeba předložit jednorázový výpočet pojistného, pozitivní změna. Nebojí se ani toho, že se nyní budou dělit výkazy do fondů. Část bude muset být předložena Federální daňové službě Ruské federace, část zůstane Penzijnímu fondu Ruské federace (hlášení o personalizovaném účetnictví a formulář SZV-M) a FSS Ruska (příspěvky „za zranění“).

Práce účetních se sice jen přidává, všichni říkají, že dnes je velmi těžké sladit se s PFR a FSS Ruské federace, ale daňové inspektoráty jsou efektivnější a mobilnější. Doufejme, že výrazný nárůst práce daňové služby neovlivní jejich vztah k poplatníkům.

Další pozitivní změna se dotkla společností, které uplatňují zjednodušený daňový systém - byla zvýšena hranice příjmů, aby bylo zachováno právo na zjednodušení. V loňském roce byl tento limit, bez koeficientu deflátoru, 60 milionů rublů a při zohlednění deflátoru - 79 740 000 rublů. Ale od začátku roku 2017 je limit již 120 milionů rublů. Změny byly provedeny federálním zákonem č. 243-FZ ze dne 3. července 2016 „O změnách části první a druhé daňového řádu Ruské federace v souvislosti s převodem Finanční úřady orgán ke správě pojistného na povinné důchodové, sociální a zdravotní pojištění“. Koncem roku byl přijat federální zákon č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016 „O změně části první a druhé daňového řádu Ruské federace a některých legislativních aktů Ruské federace“, podle kterého , od roku 2018 se hranice příjmu pro zjednodušeného daňového poplatníka zvýší ze 120 milionů na 150 milionů rublů. Více organizací a individuálních podnikatelů tak bude moci pracovat na zjednodušeném daňovém systému a mít více peněz v oběhu.

Pokud se budeme bavit o negativních změnách, tak jsem vyzpovídal podnikatele a účetní různého kalibru. Nejčastějšími změnami byly ty související zavedení online pokladen. Dne 15. července 2016 vstoupil v platnost zákon o online registračních pokladnách (spolkový zákon č. 290-FZ ze dne 3. 7. 2016 „o změně federálního zákona „o používání registračních pokladen při platbách v hotovosti a (nebo) zúčtování pomocí Platební karty“ a některé právní předpisy Ruské federace“). Obchodníkům ukládá povinnost používat při placení zákazníkům online pokladny. Zákon o online registračních pokladnách byl přijat s cílem zprůhlednit a zpřístupnit finančním úřadům hotovostní vypořádání mezi společnostmi a zákazníky. V souvislosti s přijetím zákona zpřísní správní pokuty spojené s používáním registračních pokladen.

Podnikatelé budou nuceni nést dodatečné náklady. Za prvé, nové pokladny musí být připojeny k internetu. Za druhé, je nutné uzavřít dohodu s provozovatelem daňových údajů, prostřednictvím kterého jsou informace o kontrolách předávány Federální daňové službě Ruska. Jedná se o dodatečné náklady ve výši asi 3 000 rublů ročně. Za třetí, pokladník musí dát kupujícímu šek, který požaduje (papírový a/nebo elektronický). Z tohoto důvodu jsou zpočátku možné fronty mezi kupujícími.

A hlavně se budete muset rychle rozhodnout, zda potřebujete „dodělat“ pokladnu. A to se dozvíte u výrobce. Náklady na finalizaci pokladny jsou v každém případě individuální. Pokud není možné upgradovat stávající pokladnu podle technických vlastností, budete si muset zakoupit novou.

Vyacheslav Shinkarev, expert služby "Kontur-Salary" společnosti SKB Kontur

Odborníci jsou jednomyslní - hlavní událost roku 2017 se týká mezd a spočívá ve skutečnosti, že pojistné změnilo své „místo bydliště“. V souladu s federálním zákonem ze dne 3. července 2016 č. 243 FZ pojistné nejen migrovalo ze samostatného federálního zákona ze dne 24. července 2009 č. 212 FZ zpět do daňového řádu Ruské federace, ale zároveň byl také změněn správce. Nyní se bude příspěvky zabývat Federální daňová služba Ruska.

Taková změna nepovede k něčemu radikálně novému: základní principy pro výpočet pojistného jsou zachovány, navíc až do roku 2010 je sociální daň(ESN), „předchůdce“ současného pojistného, ​​spravovala Federální daňová služba Ruska.

Dá se s jistotou říci, že Rok 2017 bude náročný pro všechny zúčastněné v oblasti pojistného. Řada problémů je možná, zejména s oddlužením za minulá léta.

Vznik nového formuláře hlášení s sebou zaručeně nese určité období zmatků, kdy se v praxi identifikují a odstraňují nedostatky (jak samotný formulář hlášení, tak software, který s ním pracuje). Federální daňová služba Ruska navíc nemá všechny informace týkající se pojistného. Konečný verdikt o správnosti podaného posudku se tedy může od okamžiku podání značně zpozdit. A konečně, počet míst, kde se podávají hlášení, neklesá: FSS Ruska musí předkládat hlášení o zraněních a PFR by měla i nadále předkládat SZV-M a informace o délce služby pracovníka. V nejhorším případě je možné, že FIU bude chtít dostávat informace o částkách v personalizovaných formulářích.

Galina Shaldina, hlavní konzultantka auditorské společnosti MKPTs

Dle mého názoru nejvýznamnější a nejzávažnější změna v daňové legislativě nový postup správy a vykazování pojistného. Zákonodárce změnil první a druhou část daňového řádu Ruské federace, zákoník dále správní delikty Ruská federace a mnoho federálních zákonů upravujících důchodové, sociální a zdravotní pojištění. Tato inovace se tedy týká všech a všech. Od 1. ledna 2017 se funkce správy pojistného opět vrátily finančním úřadům (do 1. 1. 2010 připomínám, že Federální daňová služba Ruska již kontrolovala jednotnou sociální daň). Pojistné je nyní považováno za daňové platby, a proto se na ně vztahují ustanovení daňového řádu Ruské federace. Sociální pojištění pro případ pracovních úrazů přitom stále kontroluje FSS Ruska. Základ pro výpočet příspěvků, dávek a tarifů zůstal stejný, změnily se však formuláře a termíny pro podávání přehledů o pojistném. růže požadavky na přesnost hlášení. Odstavec 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace definuje zcela nový základ pro uznání výpočtu pojistného jako nezastoupeného - nesoulad mezi výší příspěvků do Penzijního fondu jako celku za pojištěnce a výší příspěvků vypočítané pro každého zaměstnance.

Změnil se přístup k výpočtu příspěvků na denní dávky: stal se podobným výpočtu daně z příjmu fyzických osob. Na diety se budou vztahovat příspěvky, pokud jejich částka přesáhne 700 rublů za den na služební cestu v Rusku a 2 500 rublů za den na služební cestu mimo Rusko.

Doporučuji organizacím s oddělenými pododděleními, aby věnovaly pozornost změně postupu jejich registrace za účelem výpočtu a placení příspěvků. Povinnost platit příspěvky a hlásit se v místě samostatného pododdílu vzniká, je-li svěřena pravomoc načítat platby ve prospěch fyzických osob, o čemž je pojištěný povinen informovat správce daně do jednoho měsíce ode dne přiznání příslušného úřadu.

Je zřejmé, že takové rozsáhlé změny v legislativě budou vyžadovat, aby pojišťovny zvýšily výši mzdových nákladů. Důvodem jsou tradiční problémy přechodné období: překryvy meziresortní výměny informací z hlediska sesouhlasení kalkulací, potvrzení výdajů na dávky a možného zpoždění schvalování nových CSC. Z pohledu daňových poplatníků lze tedy tuto novinku jen stěží označit za pozitivní.

Tatyana Evdokimova, expertka služby "Kontur.Accounting" společnosti SKB Kontur

Dodám, že kontrolu nad příspěvky na nehody si stále ponechává FSS Ruska. Obecně se zdá, že práci usnadní a zpříjemní, a zde je důvod. Za prvé, poplatník bude nově moci řešit otázky týkající se daní a pojistného centrálně, v jediném orgánu – daňové inspekci. Zadruhé nelze nepoznamenat, že všechny územní orgány daňové služby praktikují interakci prostřednictvím elektronických komunikačních kanálů. To znamená, že odsouhlasení naběhlých a zaplacených částek s finančním úřadem lze provést elektronicky. Za současných podmínek musí správce společnosti pro usmíření například s FSS Ruska osobně navštívit teritoriální pobočku fondu, což není vždy vhodné. Za třetí, podle iniciátorů změny správního řízení by se měl výrazně zvýšit výběr pojistného. A to samozřejmě ovlivní rozpočet našeho státu.

Ve slově, pokud vaše organizace soustavně načítá a platí pojistné, pak není důvod k obavám.

Irina Nechushkina, vedoucí mzdového oddělení ACG "Ural Union"

Od 1. ledna 2017 se změnil postup při zdaňování pojistného cestovní výdaje. Do 1. 1. 2017 se do základu daně pro pojistné nezahrnovaly diety ve výši stanovené místními předpisy organizací, nyní je to možné.

Také Nový rok diety nebudou podléhat pojistnému v rámci stejných norem, které platí pro daň z příjmu fyzických osob: 700 rublů za služební cesty v Ruské federaci a 2 500 rublů za služební cesty do zahraničí. Denní příspěvky nad 700 rublů a 2 500 rublů budou muset být zahrnuty do základu daně pro pojistné do mimorozpočtových fondů (článek 422 odstavec 2 daňového řádu Ruské federace).

Rozhovor s Valentinem Starodubtsevem a Natalyou Svistunovovou

Daňové a účetní změny od roku 2017, schválené a pouze plánované. Příspěvky na pojištění do Federální daňové služby, elektronické pokladny a nemocenská, nové limity na zjednodušení, úpravy šeků.

O daňových a účetních změnách od roku 2017, které jsou již dnes známé, si povíme v článku.

Daňové změny od roku 2017 pro většinu firem a fyzických osob podnikatelů

Od roku 2017 bude pojistné (kromě úrazového) převedeno na Federální daňovou službu. Pravidla pro placení pojistného a dávek za ně jsou stanovena v daňovém řádu Ruské federace (kapitola 34). Obecné sazby pojistné na rok 2017 zůstane.

Třída pracovní riziko za úrazové příspěvky bude definován jinak. Pokud společnost nepotvrdí hlavní typ činnosti v FSS, bude jí přidělena nejvyšší třída pracovního rizika z kódů OKVED dostupných v Jednotném státním rejstříku právnických osob. A je jedno, zda společnost tuto činnost provozuje nebo je pouze uvedena v rejstříku. Změny byly schváleny nařízením vlády ze dne 17.6.2016 č. 551.

Náklady na posouzení kvalifikace zaměstnanců lze odepsat. Zaměstnanci a uchazeči budou moci složit speciální zkoušku a získat nezávislé posouzení své kvalifikace (spolkový zákon č. 238-FZ ze dne 3. července 2016). Pokud vyměření zaplatí zaměstnavatel, bude moci náklady zohlednit při výpočtu daně z příjmu, jednotné zemědělské daně a zjednodušené daně. Pokud si akci hradí osoba sama, bude moci uplatnit sociální slevu na dani z příjmu fyzických osob. Příslušné změny daňového řádu Ruské federace byly zavedeny federálním zákonem ze dne 3. července 2016 č. 251-FZ.

Klasifikátory. Daňový řád zmíní pouze OKVED. Budete se muset podívat do tohoto klasifikátoru, abyste pochopili, zda má společnost nárok na výhodu. Nyní jsou daňové normy vázány na různé klasifikátory: zemědělské daňové výhody - na klasifikátor produktů OKP a regionální výhody o zjednodušení, imputaci a patentu - do OKUN.

Od 1. ledna 2017 nahradí nový klasifikátor OK 013-2014 (SNA 2008) stávající. To znamená, že u veškerého dlouhodobého majetku, který uvedete do provozu v roce 2017, budou muset být doby životnosti určeny novými kódy a odpisovými skupinami. Pro zjednodušení přechodu vydala společnost Rosstandart tabulky shody mezi kódy současných a nových klasifikátorů.

KBK – 2017 bude nový . Bude existovat samostatný kód pro daň z příjmu ovládaných zahraničních společností - 182 1 01 01080 01 1000 110. Organizace ve zjednodušeném daňovém systému s objektem „příjmy minus náklady“ převedou na BCC 182 1 05 01021 01 0000 110 zálohové platby a roční daň a minimální daň (1 % z příjmů).

Pravidla pro smlouvy v c.u.. objeví se také přímo v kodexu. Dosud bylo mnoho situací s takovými dohodami objasněno v dopisech ministerstva financí a federální daňové služby. Například, že zálohovou platbu není nutné přepočítávat k datu odeslání (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 21. července 2015 č. ED-4-3 / 12813).

Daň z nemovitosti nemusí platit movitý majetek přijaté při reorganizaci, likvidaci a od spřízněných osob, pokud byly tyto objekty zapsány předchozími vlastníky nejdříve v roce 2013. Odpovídající návrh zákona (č. 912150-6) je ve Státní dumě od loňského roku.

Sociální odpočet na vzdělávání dětí se může zvýšit z 50 na 100 tisíc rublů. Návrh zákona č. 1106041-6 s takovými dodatky vstoupil do Státní dumy 22. června.

Nové fakturační údaje- identifikační kód státní zakázka- od dubna 2017 doplní aktuální formulář. Ministerstvo financí to oznámilo 30. května na webu Regulation.gov.ru.

Změny od roku 2017 v přehledech

RSV-1 a 4-FSS budou zrušeny. Federální daňová služba vypracuje a schválí jednotný výpočet pojistného, ​​který bude kombinovat údaje ze zrušených formulářů. Tato zpráva bude čtvrtletní. Společnosti budou penzijnímu fondu měsíčně předkládat informace o zaměstnancích a roční personalizované výkazy. V FSS - výpočet příspěvků na úrazy.

daňové přiznání pro rok 2016 bude nutné předat aktualizovaný formulář. Od začátku roku 2015 bude možné zohlednit všechny změny v daňovém řádu: zavedení daně z obratu, možnost samoúprav základ daně o netržních obchodech se spřízněnými osobami, změna sazby daně z příjmu fyzických osob na dividendách atd.

Prohlášení o UTII finanční úřad plánuje změnu do prosince 2016. Podnikatelé na UTII se zaměstnanci si totiž od roku 2017 budou moci snížit daň o pevné pojistné, které si sami platí. Nyní mají tito jednotliví podnikatelé právo na snížení daně pouze o příspěvky za zaměstnance.

Povinný audit roční účetní závěrky od 1. ledna 2017 se budou konat developeři, kteří přitahují peníze od účastníků sdílené výstavby (článek 18 spolkového zákona ze dne 30. prosince 2004 č. 214-FZ). Dříve zákon vyžadoval, aby developer poskytl každému žadateli revizní zpráva hlásit se pro Minulý rok (Oznámení ze dne 13. července 2016 č. IS-audit-5).

Změny daní ve zvláštních režimech od roku 2017

limity USN. Společnosti budou moci zjednodušení uplatnit, pokud budou tržby za 9 měsíců minulý rok nepřesáhla 90 milionů rublů. Limit příjmu, který vám umožní zůstat na zjednodušené dani, se zvýší na 120 milionů rublů. Pro srovnání: v roce 2016 mohly zvláštní režim uplatnit společnosti a jednotliví podnikatelé, jejichž tržby za 9 měsíců roku 2015 nepřesáhly 51 615 milionů rublů. A mezní příjem zjednodušovače v roce 2016 je 79,74 milionu rublů. Do roku 2021 jsou oba limity 90 milionů rublů. a 120 milionů rublů - nebudou indexovány.

Hranice stálých aktiv, která firmám umožňuje přejít na zjednodušené zdanění, zůstane na úrovni 100 milionů rublů. Pro určité daňové poplatníky a typy činností však budou moci regiony zvýšit limit na 150 milionů rublů.

Společnosti na zjednodušeném systému s objektem „příjmy mínus výdaje“ budou moci odepisovat náklady na zkoušky zaměstnancům podle profesních standardů (spolkový zákon ze dne 3. července 2016 č. 251-FZ).

Pevné pojistné pro IP. Podnikatelé s najatým personálem na UTII sníží daň z pojistného jak sobě, tak zaměstnancům (spolkový zákon ze dne 2. června 2016 č. 178-FZ). Daň z příspěvků bude možné snížit až o 50 procent. Nyní jednotliví podnikatelé snižují UTII pouze o příspěvky pro zaměstnance a pevné příspěvky berou v úvahu pouze jednotlivé podnikatele.

Penzijní příspěvky z příjmů přesahujících 300 000 rublů se budou nazývat pevné příspěvky. V důsledku toho budou jednotliví podnikatelé na zjednodušeném „příjmu“ a na imputaci moci deklarovat takové příspěvky jako daňový odpočet. Do roku 2017 byla oprávněnost takového odpočtu kontroverzní.

Platba jednotné zemědělské daně. Více společností a fyzických osob podnikatelů bude moci přejít na placení jednotné zemědělské daně (spolkový zákon ze dne 23. června 2016 č. 216-FZ). UTII budou uplatňovat zemědělští výrobci a společnosti a podnikatelé, kteří vyrábějí zemědělské produkty. Od roku 2017 budou v tomto seznamu i ti, kteří poskytují služby zemědělským výrobcům v jámách. Služby by se měly týkat doplňkové činnosti v oblasti rostlinné výroby a posklizňového zpracování zemědělských produktů (dle OKVED).

Změny od roku 2017…

... o výhodách FSS

Od roku 2017 se objeví elektronická nemocenská, kterou budou občané přímo platit sociální pojištění. Elektronický nemocniční lékař nepředá, ale zařadí do informačního systému FSS. Nyní se pilotní projekt již zpracovává v Moskvě, Novosibirsku, Bělgorodu a Astrachaňské oblasti.

Výše odškodnění rodinám těch, kteří zemřeli při práci, může být zvýšena z 1 na 2 miliony rublů. Nový postup se bude vztahovat na nehody, které se staly od 1. ledna 2017.

… pomocí šeků

Od 1. ledna 2017 budou firmy podávat vysvětlení k DPH pouze v elektronické podobě prostřednictvím operátora. Formát bude schválen Federální daňovou službou (ustanovení 3, článek 88 daňového řádu Ruské federace). Týká se to těch, kteří mají povinnost odvádět DPH přes internet. Pokud finanční úřady požádaly o objasnění nesrovnalostí v hlášení a společnost nezaslala odpověď do pěti pracovních dnů, od roku 2017 jí hrozí pokuta 5 000 rublů. Za opakované porušení v kalendářním roce - 20 000 rublů. Místo vysvětlení bude společnost moci podat vysvětlení. Pak nebude žádná pokuta (ustanovení 1, článek 129.1 daňového řádu Ruské federace).

Povinný postup před zahájením soudního řízení bude rozšířen na pojistné pro federální daňovou službu daňové spory. Proti rozhodnutím o pojistném bude nutné se nejprve odvolat u nadřízeného orgánu - krajského daňový úřad(UFNS Ruska), a teprve potom u soudu.

…pokladnami

Od roku 2017 postupně všechny organizace a podnikatelé přejdou na online pokladny. Firmy, kterým došla ECLZ na pokladně, si ji od února již nebudou moci vyměnit a budou si muset pořídit elektronickou pokladnu. A v červenci 2017 - vše ostatní, i když termín ECLZ do té doby ještě neuplynul. Od července 2018 se do nového systému zapojí i ti, kteří CCP aktuálně nevyužívají. Například servisní společnosti a podnikatelé na patent.

Nový zákon od 15. července 2016 zvýší pokuty za přestupky v hotovosti. Výše sankcí se bude odvíjet od výše výtěžku, který prošel mimo pokladnu. Promlčecí lhůta pro převzetí odpovědnosti za porušení peněžních prostředků se prodlouží ze 2 měsíců na jeden rok.

… snímek po snímku

Personální evidence mikropodniků bude zjednodušeno. Vláda vypracuje vzorovou pracovní smlouvu, kde bude možné upřesnit podmínky, které jsou nyní stanoveny v místních předpisech (pravidla vnitřních pracovněprávních předpisů, předpisy o odměňování, odměnách, certifikaci atd.). V souladu s tím nemusí být vypracovány samotné místní akty. Pokud však dojde ke ztrátě statutu mikropodniku, místní zákony budou muset být obnoveny do čtyř měsíců. Základem jsou články 309.1 a 309.2 zákoníku práce Ruské federace (zavedené federálním zákonem č. 348-FZ ze dne 3. července 2016).

Kolektivní souhlas se může stát povinným pro všechny zaměstnavatele kromě mikropodniků. Příslušný návrh zákona (č. 1085818-6) byl předložen Státní dumě koncem května.

Dovolená u osamělé matky nebo otce, který vychovává dítě do 14 let, lze rodičům velkých dětí nezletilých dětí prodloužit z 28 na 31 kalendářních dnů. Takové změny článku 253.1 zákoníku práce Ruské federace stanoví návrh zákona č. 1103248-6 (předložený Státní dumě dne 20. června).

Indexace platu mohou články závazné. nainstalujte jej minimální velikost budou tripartitní komise (nyní určují krajskou minimální mzdu). Pokud se za plně odpracovaný měsíc ukáže mzda vyšší než 10násobek krajského životního minima, nebude se zvyšovat. Odpovídající návrh zákona (č. 1119655-6) předložili poslanci 6. června k projednání ve Státní dumě.

Informace byly získány ze systému Glavbukh.