Jak získat daňový odpočet za iss. Daňový odpočet na individuální investiční účet. Formulář a lhůty pro podání přiznání

Daňový odpočet IIS jsou peníze navíc. A peníze nejsou zbytečné

Foto: Stuartbur/Depositphotos.com

V životě každého majitele jedince investiční účet přijde chvíle, kdy je to nutné daňový odpočet. Pro ty, kteří se na to teprve chystají, připravilo Banki.ru speciální instrukce a poradenství od odborníků na trh.

Dvě srážky

Počet investičních účtů otevřených Rusy stále roste. Od začátku roku moskevská burza zaregistrovala více než 7 000 nových IIA a celkem ke konci ledna počet těchto účtů dosáhl 309,7 tis.. Jedním z hlavních důvodů popularity investičních účtů je, že jejich majitelé mají možnost získat daňový odpočet. Makléři říkají, že někteří investoři například při otevření IIS nakoupí eura a dolary a pak klidně jdou na finanční úřad. Je těžké posoudit, jak efektivní je taková strategie. Pro ty, kdo investují do akcií a dluhopisů a snaží se navýšit svůj kapitál, je však otázka daňových zvýhodnění jednou z klíčových.

Řekněme, který ze dvou typů odpočtu preferovat? Faktem je, že stát dává na výběr: majitel IIA může požadovat odpočet z příjmů získaných z investic nebo z částky, kterou vložil na účet. Maximální velikost odpočet - 52 tisíc rublů ročně. Daň vypočítá srážku na základě částky na účtu.

Zároveň je třeba mít na paměti, že investor nemůže vrátit daně více, než je státu zaplatil: dejme tomu, že jste na účet vložili 10 tisíc rublů, daňový odpočet je 1 300 rublů. Pokud však v ohlašovací rok daně byly zaplaceny ve výši 1 000 rublů, pak si to můžete pouze nárokovat. Proto říká Vasily Illarionov, generální ředitel Sberbank Asset Management, pokud investor nemá stálý příjem a vrácení zaplacené daně z příjmů fyzických osob z rozpočtu pro něj není relevantní, pak je pro takového investora vhodný jiný typ odpočtu daně z investic - na základě obdrženého zisku.

Další jemnost: pro získání daňového odpočtu z příspěvků je nutné, aby investor měl pouze jeden IIS. Mít více investičních účtů je docela možné. Například při změně makléře nebo pokud si osoba při otevírání běžného makléřského účtu nebo používání online služby nevšimla, že ve výchozím nastavení je v dotazníku zaškrtnuto políčko „otevřít IIS“. Proto se před podáním přiznání vyplatí ještě jednou zkontrolovat, zda máte účty „navíc“.

Jak vypočítat

Stát stanovil „horní hranici“, na jejímž základě může vlastník IIA získat daňový odpočet - 400 tisíc rublů ročně. Každý rok tak můžete vrátit až 52 tisíc rublů, které byly zaplaceny ve formě daní. Chcete-li vypočítat odpočet, musíte vynásobit částku uloženou na IIS 13%. Například s příspěvkem 350 tisíc rublů v roce 2017 bude srážka za příspěvek činit 350 000 * 13 % = 45 500 rublů.

V případě volby srážky příjmu lze informace získat u makléře resp správcovská společnost kteří jsou daňovým agentem a platí za klienta daň z příjmu fyzických osob. Společnost poskytne informaci o výši příjmů, ze kterých si investor také snadno spočítá 13 %. „V případě IIA se srážkou z příjmu zprostředkovatel vypočítá, ale nebude srážet daň,“ říká Roman Tkachuk, senior analytik společnosti Alpari.

Je tu ještě jedna jemnost: podle legislativy se příjmy, které investor obdrží z různých typů cenných papírů, zohledňují samostatně. „Finanční výsledek cenných papírů obchodovaných na trhu není v rovnováze s těmi, které na trhu obchodovány nejsou,“ uvádí příklad výkonný ředitel společnosti "Osobní poradce" Natalya Smirnova. Mezi obchodovatelné cenné papíry patří zejména cenné papíry, které jsou obchodovány alespoň na jedné z ruských burz a mají veřejně dostupné informace o kotacích. Pavel Ogloblin, správce aktiv společnosti Sistema Capital, proto podotýká, že pokud měl investor na účtu ruské dluhopisy a americké akcie, které jsou kotované na burze v Petrohradu, pak se příjmy z nich vyrovnají. A pokud v důsledku toho portfolio vykazovalo pozitivní trend, budete muset platit daň z příjmu, ale příjmy ze směnárny a mimoburzovních finanční nástroje vypočítané samostatně.

Co si vybrat

Je důležité pamatovat na to, že pokud si investor jednou zvolí typ odpočtu, nebude jej moci změnit. „Pokud jste využili slevu na dani z příjmu, nelze vám již slevu na dani u příspěvků přiznat,“ upřesňuje Vasilij Illarionov. Proto je důležité neudělat chybu při výběru typu odpočtu daně. Finančníci radí zvolit srážku z příjmu pouze v případě, že je na účtu velká částka nebo pokud strategie zahrnuje vysokou ziskovost.

Jednoduchý příklad: odpočet příspěvku umožňuje investorovi získat až 52 tisíc rublů ve formě vrácení daně, takže stačí vložit 400 tisíc rublů. Pokud zvolíte odpočet příjmů, bude třeba těchto 400 tisíc rublů ještě vydělat. To znamená investováním 1 milionu rublů (to je maximální částka u IIA) musí investor obdržet příjem ve výši alespoň 40 %. „To vyžaduje zkušenosti akciový trh a poměrně riskantní a agresivní strategie. Ale s takovou strategií je šance na ztrátu peněz také vysoká, “upozorňuje Illarionov.

Začínající investor s malé množství na účtu je vhodnější zvolit srážku na příspěvky, radí finančníci. Zvláště pokud se drží konzervativní strategie. Nízkorizikové dluhopisové strategie mohou také přinést dobré výnosy, řekl Illarionov. Spolu s odpočtem to může dát velmi dobrý finanční výsledek.

Kdy získat odpočet

Odpočet příspěvku vypadá velmi atraktivně díky tomu, že jej lze získat doslova pár měsíců po otevření IIS. Pokud byl například účet otevřen v prosinci 2017 a byly uloženy peníze, má nyní investor právo požádat stát o vrácení daní. „Mnoho investorů se snaží hlásit k dani na začátku roku – v tomto případě dostanou odpočet rychleji,“ poznamenává Tkachuk. Připomíná, že doba na kontrolu daňového přiznání je do tří měsíců, další měsíc má stát na převedení odpočtu na bankovní účet. Ředitel strategického rozvoje Alfa Capital Vadim Loginov doporučuje podat přiznání do 30. dubna, zejména pokud měl investor kromě hlavního zaměstnání i jiné zdroje příjmů.

Pokud si ale investor není jistý, který typ odpočtu je výhodnější, pak odborníci nedoporučují spěchat na finanční úřad. „Čím delší investice, tím lepší odpočet příjmů. Proto je lepší po třech letech vypočítat, který typ odpočtu je pro vás výhodnější nebo bude ziskovější, “říká Posledovskaya. Připomíná, že na poslední tři lze získat odpočet na příspěvky kalendářní roky. To znamená, že přiznání za rok řekněme 2017 bude možné podat v průběhu let 2018, 2019 a 2020.

Čím delší je investice, tím lepší bude odpočet příjmů. Proto je lepší si po třech letech spočítat, který typ odpočtu je pro vás výhodnější.

Co se stane, když investor obdrží daňový odpočet a uzavře IIA poté, co na nich držel cenné papíry nebo peníze po dobu kratší než tři roky? V takovém případě bude muset být srážka vrácena státu a zároveň musí být zaplaceny penále, upozorňuje Posledovskaya. „Pro roční odpočet se tedy vyplatí jít pouze v případě, že jste si jisti, že aktiva na IIA udržíte po minimální dobu. Podle daňového řádu má poplatník právo na snížení základu daně, pokud hlavním účelem transakce (operace) není vrácení částky daně,“ upozorňuje. Znalec nevylučuje, že v souvislosti s nejnovější změny podle zákona může daňový úřad odmítnout odpočet, pokud investor doplní IIS, ale neprovede transakce. "Nicméně taková praxe zatím neexistuje a inspektoři nemají návod, jak odmítnout odpočty vlastníkům IIS, kteří neprovádějí transakce," vysvětluje Posledovskaya.

Co bude požadováno

Odpočet příjmů zajišťuje makléř nebo manažer sám, který na konci období jednoduše nesrazí daň majiteli IIS. K potvrzení nároku na odpočet však mohou být vyžadovány doklady inspekce o tom, že srážka příspěvku nebyla využita.

Aby investor mohl získat odpočet příspěvku, bude muset vyplnit daňové přiznání(3-NDFL) a připojte k němu následující dokumenty:

Dokument potvrzující příjem příjmu (například potvrzení o příjmu ve formě daně z příjmu fyzických osob-2 nebo jiný dokument, který potvrzuje, že investor obdržel příjem a zaplatil daň ve zdaňovacím období, kdy byly peníze uloženy na IIS);

Kopie smlouvy o údržbě IIS (žádost o přistoupení k předpisům, která potvrzuje skutečnost otevření účtu);

Dokument potvrzující převod peněz do IIS (např. platební příkaz z banky). Pokud byla na IIS uložena hotovost, musí investor namísto platebních příkazů poskytnout příkaz k přijetí hotovosti;

Uveďte žádost o odpočet bankovní detailyúčet daňového poplatníka.

Pro daňové přiznání stačí výroční zpráva makléře. Můžete jej vyplnit jak v kancelářích Federální daňové služby, tak přes internet. Například na webu nalog.ru. Existují také speciální služby, které vám pomohou správně komunikovat Finanční úřady, - například ndflka.ru nebo nalogia.ru.

Navíc skoro všechny investiční společnosti nebo banky sloužící individuálním investorům nabízejí pomoc při vyplňování prohlášení. Ceny se mohou pohybovat od několika stovek do 3-5 tisíc rublů. Například v Aton a Otkritie Broker nabízejí pomoc s přípravou a ověřením prohlášení poradcem za 1 699 rublů, ve Sberbank slibují, že osobního konzultanta vrátí daně za 1 499 rublů (zdarma pro majitele balíčku služeb Sberbank Premier a Sberbank First). Někteří účastníci trhu (BCS, Region) jsou připraveni pomoci klientům vyplnit prohlášení a vyzvednout Požadované dokumenty je zdarma.

Dnes v Ruské federaci existuje mnoho způsobů, jak nejen zachovat stávající kapitál, ale také jej zvýšit. Jde o investování a vydělávání příjmů. Jedním z těchto způsobů je převod peněz na individuální investiční účet. IIS je speciální typ makléřského účtu, jehož jednou z hlavních výhod je dostupnost speciálních daňových výhod. Takto, ruský stát vytváří ziskové investiční podmínky a povzbuzuje občany, aby investovali. Chcete-li spustit IIS a využívat takové bonusy, musíte vzít v úvahu řadu nuancí a splnit několik povinných požadavků.

Možnosti odpočtu daně

Odpočet typu A. V tento případ investorovi se vrátí 13 % z investovaných peněz ročně. Stojí za zmínku, že daňový odpočet je poskytován na částku do 400 000 rublů (ale ne více než zaplacená daň z příjmu fyzických osob). Náhrada nesmí přesáhnout 13 % této částky a je omezená maximální výplata 52 tisíc rublů ročně. V případě uzavření IIS dříve než za 3 roky bude nutné vrátit všechny proplacené prostředky. Doba vedení účtu se počítá ode dne uzavření smlouvy. Po 3 letech nebudete muset vracet daň z příjmu fyzických osob. Tato možnost je vhodnější pro ty investory, kteří mají dobrý a stabilní bílý plat, a také pro investory, kteří neočekávají, že budou dostávat obrovské příjmy a investují pravidelně po obzvlášť dlouhou dobu.
Odpočet typu B. Pokud zvolíte tuto možnost, nebudou příjmy z cenných papírů zdaněny sazbou 13 %. Odpočet se poskytuje pouze v případě, že plátce nevrátil daň z příjmu fyzických osob z příspěvků. Tento typ je určen pro ty, kteří se vážně a po dlouhou dobu rozhodli převést peníze do IIS a kteří plánují získat poměrně působivý příjem. Typ B se také ukáže jako výhodný pro investory ochotné investovat velké částky peníze (přes 400 000 rublů ročně).

Typ A je považován za více žádaný, protože je dostupný a pohodlný pro větší okruh lidí.

Podmínky pro získání daňového odpočtu

Nejprve si musíte vybrat správcovskou společnost a otevřít IIS. Je třeba si uvědomit, že osoba může mít pouze jeden individuální investiční účet. Poté musíte na IIS vložit stanovenou částku. Nemělo by přesáhnout 1 milion rublů ročně. Peníze jsou přijímány výhradně v domácí měně. Po vytvoření účtu a připsání finančních prostředků na ně cenné papíry, z provize transakcí, z nichž lze získat výhodu. Hlavním faktorem pro získání zákonné výhody je, že aktiva by neměla být odebrána po dobu nejméně tří let. Při splnění všech těchto podmínek bude finanční úřad připraven nabídnout vám výběr jednoho ze dvou daňových odpočtů.

Jak získat daňový odpočet

Po uzavření smlouvy, otevření účtu a převodu finančních prostředků na něj je třeba provést řadu úkonů, abyste získali příjem. Podrobná instrukce krok za krokem se skládá z několika fází.

Absolvování ověřovacího postupu a přijetí peněz. Lhůta pro výplatu daňového odpočtu po předložení potřebné dokumentace je cca 1 měsíc. Je však třeba věnovat pozornost tomu, že Federální daňová služba zahájí odpočítávání předepsaného měsíce okamžitě od okamžiku obdržení písemné žádosti a ne dříve.

Na jednání daňového poplatníka a útvaru se vztahují ustanovení Článek 219.1 o odpočtech daně z investic daňový kód. Uvádí řadu práv a povinností každé strany. Neobsahuje omezení počtu žádostí minus odpočet. Hlavní podmínkou je pouze to, že jeden IIS může vystavit srážku pouze typu A nebo typu B. Navíc se typ srážky volí pro každý účet zvlášť. Pokud jste například uzavřeli účet, na kterém byl použit typ A, můžete si otevřít nový, ve kterém bude vybrán typ B.

Závěr

IIS je typ zprostředkovatelského účtu, který má zvláštní typ zdanění. Občan (fyzická osoba), který má takové investice, může počítat s vrácením daně z příjmu fyzických osob nebo zrušením daně ze zisků z obchodování s cennými papíry. Pro získání zákonem požadovaných srážek je nutné předložit FMS řadu dokumentů. Majitel musí věnovat zvláštní pozornost vyplňování prohlášení. Aby se zaevidování odpočtu nezdržovalo, musí být vypracováno správně a kvalifikovaně.

K získání daňového odpočtu pro IIS budeme potřebovat prohlášení 3-NDFL. Můžete jej vyplnit sami, nebo využít službu na internetu.

V budoucnu, jak budou vydány nové verze, se cesta k odkazu ke stažení může změnit. V tomto případě můžete jednoduše vyhledat na webu IFTS klíčové slovo „Program prohlášení“:

Nainstalujte a spusťte program.

Ujistěte se, že máme po ruce:

Nápověda 2-NDFL
Pas (pokud si nepamatujeme všechny jeho údaje zpaměti)

Úvodní obrazovka programu vypadá takto:

Jak vidíte, vlevo je vertikální nabídka a ve výchozím nastavení je nejvyšší položka této nabídky „Nastavit podmínky“. Při vyplňování informací se budeme přes tyto karty pohybovat shora dolů. Mezitím vyplňte vše na této záložce.

Podmínky Tab

Potřebujeme vyplnit nebo kontrolovat následující pole:

Jak najít číslo daňový úřad? Po tomto odkazu přejdeme na daňový web, do speciální sekce pro hledání podrobností o IFTS:

Chcete-li zadat adresu, klikněte na rozbalovací nabídku a zadejte adresu:

Po potvrzení tlačítkem "OK" se nám zobrazí výsledek hledání:

Kód IFTS je to, co potřebujeme. Odtud vezmeme kód obec(OKTMO).

Vrátíme se do programu, klikneme na tlačítko a v seznamu daňových kontrol vybereme vlastní:

Pokud se jedná o první přiznání podané v tomto roce, ponechte opravné číslo „nula“ (to platí pro 99 % případů).

Tak jsme vyplnili:

Číslo inspekce
Číslo úpravy (výchozí je "nula")
Číslo OKTMO

Zkontrolujeme, zda jsou zaškrtávací políčka a voliče správně nastaveny, a přejděte na další kartu.

Záložka "Informace o deklarantovi"

Ve svislém menu vlevo otevřete záložku „Informace o deklarantovi“, po které se dostaneme na stránku pro zadání osobních údajů. Vyplňujeme všechny údaje:

Jak zjistit své DIČ

Existují dva způsoby: obtížné (užitečné do budoucna) a jednoduché.

Jednoduchým způsobem je vzít si certifikát 2-NDFL, protože bychom jej již měli mít po ruce (jinak proč bychom toto prohlášení vyplňovali) a je v něm uvedeno naše TIN:

Dalším způsobem, jak zjistit své DIČ, je použít službu od daňová služba: klikněte na odkaz a přejděte na stránku pro zadávání dat. Vyplňte je a klikněte na tlačítko „odeslat žádost“:

Po 1-2 sekundách již vidíme výsledek:

Do programu jsme tedy zadali naše osobní údaje a TIN.

Zde potřebujeme informace, které jsme získali, když jsme hledali číslo našeho daňového úřadu. Spolu s číslem jsme obdrželi i OKTMO - kód obce.

Vyplnění údajů na záložce „Informace o deklarantovi“ je dokončeno. Jak vidíte, není nic složitého. Přejdeme na další kartu:

Záložka "Příjmy přijaté v Ruské federaci"

Nyní je čas získat potvrzení o dani z příjmu pro 2 osoby, pokud jsme tak již neučinili v předchozím kroku, kdy jsme potřebovali najít své DIČ. Nyní do programu přeneseme data z našeho certifikátu 2-NDFL, který jsme obdrželi od zaměstnavatele (nebo z několika certifikátů, pokud jsme měli daň z příjmu fyzických osob v minulý rok na několika místech nebo z různých důvodů).

Nejprve vytvoříme kartu účtu pro zaměstnavatele (daňového agenta):

Po kliknutí na „+“ se zobrazí šablona karty daňového agenta (zaměstnavatele):

Veškeré údaje pro vyplnění těchto polí bereme z certifikátu 2-NDFL, sekce "Údaje o daňovém agentovi":

Obecně je samozřejmě zvláštní, že pro označení stejné entity v programu a v certifikátu se používají různé pojmy: „zdroj plateb“ a „daňový agent“, což začátečníkům trochu ztěžuje pochopení.

Kartu naplníme údaji z certifikátu 2-NDFL a zadání potvrdíme tlačítkem „Ano“:

Osud zaškrtávacího políčka „Výpočet standardních srážek“ bude diskutován níže.

Pozornost! V této TIN a OKTMO kartě musíte uvést ne naše, ale zaměstnavatele! OKTMO kód zaměstnavatele, který v této fázi zadáváme, se může lišit od OKTMO kódu individuální, kterou jsme zadali na záložce „Nastavení podmínek“.

Pozornost! Data z 2-NDFL certifikátu potřebujete přenést DOSLOVA - tedy písmeno po písmenu přesně. Pokud do pole „Název zdroje plateb“ napíšete „Mladá perspektivní společnost“ a v certifikátu 2-NDFL je to nazváno „MLADÁ perspektivní společnost“, mohou nastat problémy.

Standardní daňové odpočty v prohlášení 3-NDFL

Nyní se budeme zabývat otázkou, jak zohlednit standardní daňové odpočty (na dítě atd.) v přiznání 3-NDFL a zda je nutné zaškrtnout.

Podívejme se znovu na naše potvrzení o dani z příjmu 2 fyzických osob a najdeme sekci „4. Standardní, sociální a majetkové odpočty“:

Pokud je tento sloupec prázdný, pak při vyplňování karty tohoto daňového agenta (v rámci programu se tomu říká „zdroj platby“) ponecháme zaškrtávací políčko prázdné.

Pokud je v našem certifikátu 2-NDFL vyplněna tato část, jako v tomto příkladu:

pak musíte zaškrtnout políčko.

Pokud osoba pracuje na několika zaměstnáních, bude mít několik certifikátů 2-NDFL, bude tedy existovat několik zdrojů plateb, ale takové zaškrtávací políčko lze přiřadit pouze jednomu zaměstnavateli (zdroj plateb).

Po vyplnění této karty by se tedy v seznamu měl objevit daňový agent nebo „zdroj plateb“:

Zobrazí se formulář pro zadání údajů:

V tomto formuláři musíme vyplnit pole:

Kód příjmu
Výše příjmu
Měsíc příjmu

Informace čerpáme z certifikátu 2-NDFL:

Tyto informace budete muset zadat tolikrát, kolikrát bude řádků v našem certifikátu 2-NDFL.

Po zadání všech údajů dostaneme něco takového:

Porovnáváme konečné výsledky s tím, co je uvedeno v certifikátu 2-NDFL:

Všechny součty se musí shodovat! V našem příkladu shodujte:

celkový příjem: 514944
sražené daně: 64031

No, všechno, můžeme říci, že potvrzení o dani z příjmu 3 fyzických osob máme téměř hotové. Vyžaduje to jen několik upřesnění.

Pokud je více zaměstnavatelů, musí být údaje zadány z každého certifikátu 2-NDFL. V tomto případě v poli "zdroje plateb" uvidíme seznam zaměstnavatelů, pro které jsme obdrželi certifikáty 2-NDFL a zadali údaje do programu:

Zadávat údaje z několika certifikátů 2-NDFL má smysl pouze v případě, že „nemáme dost“ daně z příjmu fyzických osob pro vrácení. Pokud jsme podle osvědčení ze dvou pracovních míst již nashromáždili daň za 52 000 rublů nebo více, pak pokud máme třetí osvědčení 2-NDFL, tyto příjmy již nelze v prohlášení uvést.

Nyní se opět vraťme k standardní srážky(viz výše). Zjistili jsme, že certifikát 2-NDFL (pokud existuje několik), kde jsou přítomny:

Po kliknutí na „+“ se nám zobrazí formulář pro vyplnění údajů o standardních srážkách:

Vyplníme všechna pole a výsledkem je obrázek, který již zohledňuje standardní daňové odpočty:

Nyní ve vertikální nabídce můžete přejít na další kartu "Odpočty".

Záložka "Odpočty"

Vyplnění údajů zde bude velmi jednoduché. Protože jsme již v předchozích krocích zadali údaje o standardních daňových odpočtech, můžete ponechat položku nabídky „Standardní“ prázdnou:

V poli „Výše srážky stanovené v odst. 2 odst. 1 čl. 1 písm. 219.1 daňového řádu Ruské federace „zadejte PŘESNĚ Celková částkaúčtenky na naší IIA v předchozím zdaňovacím období (samozřejmě za předpokladu, že chceme získat odpočet na první typ IIA - tedy na zaplacené částky).

Pokud částka přesáhne 400 tisíc, pak vsadíme 400 tisíc!

Pokud do tohoto pole vložíte jakoukoli částku přesahující 400 tisíc, program ji okamžitě opraví o 400 000 rublů.

Zkontrolujte, vytiskněte, uložte

Chcete-li zkontrolovat naše prohlášení 3-NDFL, musíte kliknout na příslušné tlačítko v horním horizontálním menu programu:

Kontrola musí být provedena a počkat na potvrzovací zprávu:

To nám umožní kdykoli se vrátit k úpravám. Nebo pokud jsme našli chybu, opravte ji.

Vytisknout ji budeme potřebovat pouze v případě, že do IFTS posíláme papírové dokumenty (poštou nebo při osobní návštěvě). Dále zvážíme možnost zasílání dokumentů prostřednictvím webu IFTS, bez osobní návštěvy kdekoli - je to jednodušší a pohodlnější, takže nemusíme nic tisknout.

Nyní uložíme naši deklaraci 3-NDFL ve formátu .xml. Tento formát je velmi nečitelný, pokud tento soubor otevřete na počítači, ale právě v tomto formátu IFTS přijímá elektronická varianta tento dokument:

Vybereme v počítači složku pro uložení elektronické verze prohlášení a obdržíme zprávu o úspěšném uložení:

Název souboru se skládá z dlouhé kombinace znaků a čísel, to je normální. Pozornost! Název souboru nelze změnit! Budete ji muset nechat v počítači ve složce s přesně tímto názvem (stačí ji vložit do požadované složky a složku již pojmenovat tak, jak má).

To je vše!

Celý proces tedy trvá 20-30 minut, ale jak je uvedeno výše, můžete si objednat výrobu 3-NDFL prohlášení na online službě na internetu:

Dále zvažte prostřednictvím osobního účtu poplatníka na webu IFTS - to je alternativní způsob podání přiznání, které má své klady i zápory, ale pro nezkušené je lepší v programu připravit 3-daň z příjmu fyzických osob.

Nebo se zeptejte aktuální problémy na přípravu deklarace 3-NDFL v roce 2019.

První vlna investičních daňových slev na příspěvky byla úspěšná. A občané, kteří si otevřeli individuální investiční účet, mohli z rozpočtu vrátit odpočet až 52 000 rublů. Přečtěte si článek o tom, jak na to.

Od 1. ledna 2015 mají fyzické osoby právo zřídit si individuální investiční účet (IIA), který bude podléhat daňovému zvýhodnění. IIS - účet makléře (interní účet hotovosti a cenných papírů klienta) zvláštní druh. IIS můžete otevřít u makléře nebo správcovské společnosti. Účet si může otevřít pouze fyzická osoba (pouze jeden) - daňový rezident RF. Právní předpisy stanoví existenci dvou účtů současně, ale pouze do jednoho měsíce - v případě přechodu z jednoho profesionálního účastníka na druhého, aniž by došlo ke ztrátě nároku na odpočet (). Makléř informuje finanční úřad o otevřít IIS do tří dnů, to znamená, že kontroloři budou vědět, kolik má občan účtů. Pokud jsou dva, bude odpočet odepřen, i když druhý IIS nebyl doplněn a nebyly s ním provedeny žádné operace.

Smlouva o údržbě IIS je uzavřena na dobu nejméně tří let a na tento účet nelze vložit více než 400 000 rublů v rámci zdaňovací období. Peníze můžete vkládat pouze v rublech a může to udělat pouze vlastník IIS. Pokud přijatá částka překročí stanovený limit, je klientovi vrácena.

Investované peníze a zisk lze z IIS vybrat po třech letech nebo při předčasném uzavření účtu. V druhém případě však nárok na odpočet zaniká. Částečný nebo úplný výběr finančních prostředků z IIS vede k jeho uzavření. Doba tří let začíná okamžikem podpisu smlouvy o zřízení účtu.

Profesionální účastník musí vést záznamy o všech transakcích na tomto účtu odděleně od ostatních účtů, a to i pro účely stanovení základ daně k dani z příjmu fyzických osob ( , ).

Po celou dobu trvání smlouvy daňový agent-zprostředkovatel nesráží daň z příjmu fyzických osob z transakcí prováděných na IIS. Tzn., že pokud nebyla vypovězena smlouva o vedení individuálního investičního účtu, neměl by daňový agent v návaznosti na výsledky zdaňovacího období za operace na IIA srážet daň z příjmu fyzických osob bez ohledu na zvolený typ odpočtu (písm. Ministerstvo financí Ruska ze dne 7.12.2015 č. 03-04-07 / 71362).

Existují dva typy daňových odpočtů pro individuální investiční účet ():

ve výši peněžních prostředků vložených poplatníkem ve zdaňovacím období do IIS (dále jen srážka na příspěvky);
ve výši kladných finanční výsledek přijaté z transakcí zaúčtovaných na IIS (dále jen srážka příjmů).

Můžete si vybrat pouze jeden typ odpočtu, který bude po celou dobu trvání smlouvy IIA. Srážky nelze kombinovat.

Jak získat odpočet za příspěvky

Takový odpočet se poskytuje za zdaňovací období ve výši nejvýše 52 000 rublů. Chcete-li jej získat, musíte mít příjem zdaněný sazbou 13 procent v roce, na který plánujete odpočet získat.

Ročně můžete obdržet odpočet ve výši peněžních částek vložených ve zdaňovacím období do IIS, maximálně však do výše daně zaplacené z příjmů za uvedené zdaňovací období (,).

PŘÍKLAD

Ivanov otevřel IIS v listopadu 2016. V prosinci 2016 vložil na účet 400 000 rublů, v roce 2017 - 200 000 rublů, v roce 2018 - 300 000 rublů, v říjnu 2019 - 20 000 rublů.

Podle 2-NDFL obdržel zdanitelný příjem z daně fyzické osoby: v roce 2016 - 300 000 rublů, v roce 2017 - 300 000 rublů, v roce 2018 - 400 000 rublů, v roce 2019 - 400 000 rublů.

Výše odpočtu se poskytuje ve výši 13 % z částky příspěvku do IIS, ale za zdaňovací období (rok) nesmí přesáhnout 52 000 rublů. (400 000 rublů x 13 %). V tomto ohledu může Ivanov získat odpočet:

pro rok 2016 - 39 000 rublů. (300 000 rublů x 13 %);
pro rok 2017 - 26 000 rublů. (200 000 rublů x 13 %);
pro rok 2018 - 39 000 rublů. (300 000 rublů x 13 %);
pro rok 2019 - 2600 rublů. (20 000 x 13 %).

Za pouhé tři roky od dohody IIA (na základě údajů z našeho příkladu) může Ivanov získat odpočet ve výši 106 600 rublů. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2 600).

Po ukončení smlouvy o údržbě IIS dříve než tři roky ode dne jejího uzavření podléhají všechny dříve přijaté částky srážek zpět do rozpočtu se zaplacením pokut.

Jakákoli omezení související s typem příjmu, ze kterého hotovost, připsaný na individuální investiční účet, jakož i s typem účtů, ze kterých jsou uvedené prostředky převedeny do IIS, neobsahuje. Právní úprava rovněž neobsahuje povinné podmínky pro účely získání odpočtu daně z investic ve formě minimální termíny nalezení finančních prostředků na IIS bez ukončení smlouvy o její údržbě ().

Pro získání odpočtu za příspěvky je nutné podat prohlášení ve formě 3-NDFL na finanční úřad v místě registrace. Připomeňme, že za rok 2016 by se mělo přiznání podávat podle aktualizovaný formulář ().

Prohlášení lze podat:

v elektronické podobě z webových stránek Federální daňové služby Ruska prostřednictvím Osobní oblast poplatník;
osobně na finanční úřad papírová forma nebo skrz zplnomocněný zástupce přes proxy;
dopis poštou.

K prohlášení musí být přiloženo:

doklady potvrzující přijetí příjmů zdanitelných sazbou 13 procent za zdaňovací období (potvrzení 2-NDFL);
doklady potvrzující skutečnost připsání prostředků do IIS (platební příkaz z banky, dohoda s profesionálním účastníkem o otevření IIS, zpráva profesionálního účastníka o převodu prostředků);
žádost o vrácení daně s uvedením bankovního spojení poplatníka.

Ověření daňového přiznání a dokladů k němu přiložených, potvrzujících správnost výpočtů a oprávněnost požadovaného odpočtu, se provádí do tří měsíců ode dne jejich předložení kontrole. Částka přeplatku na dani podléhá vrácení na základě žádosti do jednoho měsíce ode dne jejího obdržení, ne však dříve, než skončí kameral daňová kontrola.

Pro občany, kteří podávají daňové přiznání pouze za účelem uplatnění odpočtů, nastavit čas předložení prohlášení - nejpozději do 30. dubna následujícího po roce vykazování - neplatí. Taková prohlášení lze zasílat kdykoli během celého roku následujícího po roce podávání zpráv, a to bez jakýchkoliv daňové sankce.

Předložit prohlášení pro vrácení daně z příjmu fyzických osob možné do tří let ode dne jeho zaplacení ().

IIS odpočet příjmu

Tenhle typ odpočet bude zajímat investory, kteří dostávají příjem z investičních operací.

Daňový odpočet z příjmů (,) můžete získat až při ukončení smlouvy o údržbě IIS, nejdříve však tři roky ode dne uzavření smlouvy. Pokud je smlouva ukončena dříve, podléhají všechny zisky získané z operací prováděných na IIS příjem z daně fyzické osoby jako obvykle makléřský účet.

Odpočet na příjem můžete uplatnit pouze za podmínky, že poplatník po celou dobu trvání smlouvy nikdy nevyužil odpočet na příspěvky.

Tento daňový odpočet lze získat dvěma způsoby:

samostatné podání prohlášení kontrole;
prostřednictvím odborného účastníka, kde byl IIS otevřen. V tomto případě je daňovým agentem.

Pro získání odpočtu prostřednictvím profesionálního účastníka mu musí poplatník předložit potvrzení o kontrole. Musí obsahovat informaci, že po celou dobu trvání smlouvy nevyužil daňové odpočty na příspěvky do IIA a neměl jiné účty IIA.

Po uzavření IIS nebude profesionální účastník při vyplácení finančních prostředků srážet z příjmu daň z příjmu fyzických osob. To znamená, že při otevření účtu v roce 2016 lze první odpočet příjmů od daňového agenta obdržet nejdříve v roce 2019 a z kontroly nejdříve v roce 2020.

Je důležité si uvědomit, že při uzavírání smlouvy o údržbě IIS není fyzická osoba povinna okamžitě zvolit srážku. To lze provést kdykoli během trvání smlouvy. Zároveň je třeba připomenout, že vrácení daně z příjmu fyzických osob v případě volby odpočtu na příspěvky je možné pouze do tří let.

Taťána Kalininová, Finanční konzultant

Začátek roku 2015 v daňová legislativa poznamenané vznikem další výhody pro obyvatele, mluvíme o něčem jako sleva na dani z investic . Jak mohou poplatníci novinku využít, jaká kategorie osob o ni může požádat, jaký soubor dokumentů je potřeba a jaký je postup při přihlašování ke kontrole?

Právní úprava nového režimu je zakotvena v čl. 219.1 Daňový kód(dále též daňový řád Ruské federace). Tento odpočet bude obzvláště relevantní a zajímavý pro ty, kteří se zabývají investiční činnost a přijímat příjmy z her na burze a prodeje zvláštního majetku (akcií, akcií, jiných cenných papírů) na speciálních trzích. Ze strany státu schválení nového typu daňových zvýhodnění na legislativní úrovni zvýší zájem o ruskou burzu a ruské akciové trhy.

Druhy a vlastnosti investičního odpočtu u daně z příjmu fyzických osob

Výše uvedený článek daňového řádu Ruské federace dává daňovému poplatníkovi právo použít následující daňové odpočty pro daň z příjmu fyzických osob:

Ve výši kladného finančního výsledku z prodeje a/nebo splacení cenných papírů, které jsou „předmětem hry“ na speciálních trzích (burzách). Hlavními podmínkami jsou doba trvání vlastnictví cenných papírů, počítaná k datu transakce - podle zákona musí přesáhnout 3 roky (ustanovení 1, doložka 1, článek 219.1 daňového řádu Ruské federace). jako předpis nabytí tohoto majetku. Předpis se v tomto případě počítá po 1. 1. 2014, tzn., že se zohledňuje majetkový majetek nabytý občanem po uvedeném datu.
Odpočet příspěvku: občan vrací 13 % ze zaplacené částky hotovostní investice na individuální investiční účet (dále také IIA) během zdaňovacího období (článek 1, čl. 2, článek 219.1 daňového řádu Ruské federace).
Srážka z příjmu: vlastník IIS obdrží celý soubor zisků přijatých v důsledku operací na tomto účtu, bez povinnosti platit daň z příjmu fyzických osob. Osvobození od daně je relevantní po uplynutí platnosti účtu, počítané zákonem za 3 roky (článek 1, čl. 3, článek 219.1 daňového řádu Ruské federace).

Do té doby přinesme hlavní pravidla plnicí:

Prohlášení musí být provedeno v tištěné podobě na každém listu, je povoleno použití černé a modré barvy.

Důležité!
Oboustranný tisk na archy je zakázán!

Při zapínání listů nesmí být povolena ztráta čárových kódů nebo informací samotného formuláře.

Informace o ukazatelích se do prohlášení zapisují z podkladů (potvrzení zaměstnavatele, platební příkazy z banky atd.).

Pro každý indikátor samostatné pole sestávající z buněk.

Datum se vyplňuje takto: dd.mm.rrrr. Mezi každou hodnotou je umístěna tečka.

Peněžní ukazatele jsou uvedeny v rublech, zaokrouhlení částky na rubl, pokud je množství kopecků vyšší než 50. Pokud je nižší, pak se kopecky neberou v úvahu.

Formulář se vyplňuje zleva doprava.

OKTMO-kód obce (údaje jsou v obecném klasifikátoru OKTMO).

V horní části každého listu prohlášení uvádíme DIČ, celé jméno (velkými písmeny, příjmení celé, zbytek ve zkrácené formě).

Na konec každého listu prohlášení (kromě titulní strany) uvedeme podpis potvrzující informace.

Po vyplnění formuláře se vypíše průběžné číslování (v pořadí 001 a dále).

Vyplňuje-li prohlášení zástupce, je nutné k souboru podkladů přiložit plnou moc.

Příklad výpočtu

Příklad: Občan v průběhu roku vložil investice ve výši 180 000 rublů. Jeho roční příjem je 540 000 rublů, daň z příjmu fyzických osob činila 70 200.

V tomto případě bude daňové zvýhodnění 180000*13%=23400.

Prohlášení 3NDFL obsahuje informace jak o výši příjmu a sražené daně, tak informaci o výši příspěvku.

Pozornost!
Článek 78 daňového řádu Ruské federace dává právo na vrácení daně do 3 let od data platby. Je tedy možné vrátit daň z příspěvků uskutečněných v roce 2017 v souběhu s příspěvky za další 2 roky. To lze provést do 31. prosince 2020.

V případě volby ročního zúčtování od IIS zákon nestanoví lhůtu pro podání přiznání, lze tak učinit kdykoliv, bez negativních důsledků v podobě pokut atp.

Pokud občan používá svůj účet pro účely transakcí pro hry na národní burza pak si vezměte svůj daňová úleva bude moci nejdříve 3 roky po otevření IIS.

V tomto případě bude postup zjednodušen, bude to vyžadovat následující kroky a dokumenty:

Potvrzení od daňové inspekce, které doloží, že občan neobdržel dříve odpočet daně z investic a že neexistují žádné další dohody o IIS.

Zobrazí se nápověda daňový agent(makléř nebo banka), která naopak vyplácí všechny prostředky z účtu nashromážděné během tohoto období, bez placení daně z příjmu fyzických osob. Občan dostává svůj čistý zisk.

Daňové odpočty investic v roce 2017 motivují občany k tomu, aby se přidali k začínajícím investorům a podněcují zájem o IIA.

Prohlášení 3NDFL - jak vyplnit, abyste získali odpočet daně z investic