Prohlášení 3 odpočet daně z příjmů fyzických osob. Daňový odpočet na individuální investiční účet. Záložka Podmínky

Individuální investiční účet (IIA) je speciální typ účtu, který poskytuje majiteli účtu určité daňové výhody. Účet zřizuje a vede broker (nebo manažer) na základě smlouvy o zprostředkovatelská služba(nebo smlouvy správa důvěry cenné papíry). Takový účet může otevřít pouze fyzická osoba, která je daňový rezident RF. A pouze jeden účet. Zároveň je nutné uzavřít smlouvu o údržbě IIS po dobu minimálně 3 let - toto minimální termín investování prostředků do IIS za účelem získání odpočtu investiční daně. Můžeš dostat daňový odpočet na IIS jedním ze dvou způsobů dle vašeho výběru: (1) můžete získat daňový odpočet ročně ve výši finančních prostředků vložených na účet (ne však více než je limit), nebo (2) pokud jste obdrželi zisk z provozu na IIS nesmíte z tohoto zisku platit daň z příjmu. Tomuto odpočtu je věnován článek 219.1 „Odpočty daně z investic“ daňového řádu.

Jak vypočítat odpočet a vrácení daně

Výše odpočtu snižuje tzv. základ daně, tedy částku, ze které je vám sražena daň. Od státu můžete získat formou vrácených daní nikoli výši odpočtu, ale 13 % z částky odpočtu, tedy toho, co bylo zaplaceno formou daní. V tomto případě nebudete moci dostat více, než jste zaplatili na daních. Například jste vložili 100 rublů do IIS. 13% ze 100 rublů je 13 rublů. 13 rublů můžete získat pouze v případě, že jste za rok zaplatili 13 rublů na daních. Pokud jste zaplatili nižší daně, můžete získat zpět pouze to, co jste zaplatili. Také při výpočtu musíte zohlednit zákonem stanovený limit odpočtu. Pokud je limit odpočtu 400 000 rublů ročně, váš odpočet za rok nemůže být vyšší a daň splatná za rok nemůže být vyšší než 13 % limitu odpočtu, tedy 52 000 rublů. Vracet lze pouze daně zaplacené ve výši 13 % (kromě daně z dividend).

Jak otevřít IIS?

Chcete-li otevřít individuální investiční účet, musíte najít makléřskou společnost, která má licenci centrální banka. Nyní spolupracujeme s investiční společností ZERICH, která disponuje vysokým ratingem spolehlivosti AA+ a všemi potřebnými licencemi pro provádění transakcí s akciemi a Devizový trh. Chcete-li otevřít investiční účet, nemusíte sbírat dokumenty, můžete to udělat online, aniž byste opustili svůj domov. Musíte jít do odkaz na stránku investiční společnosti, zvolte strategii a typ odpočtu, který vám nejvíce vyhovuje. Poté vás budou kontaktovat zaměstnanci makléřské společnosti, krok za krokem vám řeknou, jaké kroky musíte udělat, abyste si otevřeli účet, a dokonce vám doporučí obchodní nástroje. Hlavní věc k zapamatování je, že můžete otevřít pouze jednu IIS a vybrat si správcovská společnost vážně potřeba.

Maximální IIS odpočet a podmínky

Takový odpočet lze získat každý rok, neomezeně mnohokrát. Maximální srážka za příspěvky (metoda 1) je však 400 000 rublů ročně. Neexistují žádná omezení pro odpočet zisku (metoda 2): u jakékoli výše zisku se daň z příjmu fyzických osob nesráží. V každém ze způsobů, pokud uzavřete IIS dříve než 3 roky od data uzavření smlouvy o vedení účtu, bude nutné vrátit všechny vratné daňové částky, které vám byly převedeny, do rozpočtu.

Odpočet příspěvku (první metoda)

Abyste mohli získat daňový odpočet za příspěvky do IIS, je nutné, abyste měli pouze jednu smlouvu o údržbě IIS. Požadovaný stav získat takový odpočet - dostupnost příjmu (např. mzdy) v roce, na který se plánuje získat daňový odpočet. Příjmy, ze kterých byla daň sražena a převedena do rozpočtu ve výši 13 %, s výjimkou dividend. Na konci roku, za který chcete získat odpočet, musíte podat na finanční úřad prohlášení 3-NDFL, žádost o vrácení daně, certifikát 2-NDFL a dokumenty potvrzující nárok na odpočet, tedy dokumenty potvrzující skutečnost připsání prostředků na IIS.

Srážka zisku (druhá metoda)

Daňovou slevu z příjmu můžete získat při ukončení smlouvy o údržbě IIS, nejdříve však 3 roky ode dne uzavření takové smlouvy. Potřeba poskytnout daňový agent(zprostředkovateli) certifikát od daňový úřadže jste po celou dobu platnosti smlouvy o zachování IIA nevyužil nárok na odpočet daně za příspěvky do IIA a neměl ani jiné obdobné smlouvy. Poté vám bude vyplaceno vaše hotovost a nebude sražena žádná daň z příjmu. Nezáleží na tom, zda máte ostatní příjmy zdaněné sazbou 13 %. Pokud IIA uzavřete dříve než 3 roky po jejím otevření, bude ze zisku z operací na účtu sražena daň z příjmu fyzických osob.

Volba mezi dvěma způsoby

Můžete získat odpočet buď z příspěvku, nebo ze zisku. Musíte si vybrat jednu ze dvou. Mezi jinými existují takové strategie výběru:

Okamžitou volbou srážky za příspěvky můžete rychle získat „ptáčka do ruky“. Peníze na IIS můžete vložit například 31. prosince a již začátkem ledna dalšího roku požádat o vrácení daně.
Po otevření IIS můžete počkat 3 roky a pak si vybrat. Daně lze vrátit do tří let – to je obecné pravidlo (nejen pro IIS). Po 3 letech od založení účtu tedy zůstává nárok na odpočet příspěvků. A již existuje nárok na odpočet zisku.
Můžete si vybrat mezilehlou možnost a sledovat ziskovost vaší IIS. Pokud vidíte, že ziskovost vašeho účtu (IIA) bude na konci 3 let s největší pravděpodobností vysoká, můžete se rozhodnout pro odpočet zisku. A naopak.

Srovnání dvou metod

	Srážka příspěvku	Srážka zisku
Kdo poskytuje odpočet	Daňový úřad	Makléř (nebo manažer)
Jaké dokumenty jsou potřeba	3-NDFL prohlášení, 2-NDFL certifikát, žádost o vrácení daně, doklad od makléře potvrzující složení zálohy	Doklady inspekce o tom, že srážka příspěvku nebyla využita
Kdy mohu získat odpočet	Na konci kalendářního roku, ve kterém byl příspěvek poskytnut	3 roky po otevření účtu
Podmínky zvážení	Finanční úřad má ze zákona 4 měsíce na kontrolu vašich dokladů a převod peněz	Makléř (nebo manažer) vám nesráží daň ihned v okamžiku výplaty zisku vám
Limity pro výběr	400 tisíc rublů ročně	Výše odpočtu není omezena, ale výše příspěvku není vyšší než 400 tisíc rublů ročně
Poznámky	Povinné srážkové daně	---

Příklady

Metoda 1. Plat Alexandry v roce 2015 činil 100 tisíc rublů měsíčně. Každý měsíc dostávala 87 tisíc rublů (87 %), zbývajících 13 tisíc rublů (13 %) zaměstnavatel zadržel a převedl do rozpočtu ve formě daně z příjmu fyzických osob. Alexandra si v roce 2015 otevřela individuální investiční účet, uzavřela smlouvu o vedení účtu na dobu 3 let a v průběhu roku na účet vložila 400 tisíc rublů. V roce 2016 Alexandra kontaktováním finančního úřadu obdržela odpočet za rok 2015 ve výši 400 tisíc rublů. Vrácení daní činilo 52 tisíc rublů. V roce 2016 Alexandra přispěla 200 tisíci rubly do stejného IIS. V roce 2016 byl plat Alexandry stejný jako v roce 2015. V roce 2017 Alexandra obdržela odpočet za rok 2016 ve výši 200 tisíc rublů a vrácení daně činilo 26 tisíc rublů.

Metoda 2. V roce 2015 si Světlana otevřela Individuální investiční účet, uzavřela smlouvu o vedení účtu na dobu 3 let a na účet vložila 500 tisíc rublů po celou dobu trvání smlouvy. Světlana neobdržela srážku za příspěvky do IIS (metoda 1). V roce 2018, po 3 letech, se Světlana rozhodla účet uzavřít. Dostala 600 tisíc rublů. Její zisk činil 100 tisíc rublů. Z těchto 100 tisíc rublů má právo neplatit daň z příjmu (obdržet odpočet).

Podklady pro příjem srážky z příspěvků

Tyto dokumenty musí být předloženy inspekci, aby bylo možné odečíst příspěvky (první metoda):

daňové přiznání 3-NDFL,
žádost o vrácení daně
potvrzení 2-NDFL od zaměstnavatele (nebo jiného daňového agenta),
smlouva o zprostředkovatelských službách nebo smlouva o správě svěřenských cenných papírů, na základě které je zřízen a veden IIS (na základě této smlouvy je zřízen a veden účet),
platební doklad nebo doklad potvrzující převod prostředků do IIS „v rámci“ makléře nebo správce (v případě převodu prostředků na individuální investiční účet z jiného interního účetního účtu dříve otevřel daňový poplatník, skutečnost připsání peněz na IIS lze potvrdit např. pokyny poplatníka k převodu peněžních prostředků, případně hlášeními o pohybu peněžních prostředků na účtech poplatníka).

Jak získat daňový odpočet

Na webu Daňové přiznání najdete vše, co potřebujete k uplatnění odpočtu. Nyní již nemusíte kontaktovat konzultanty. Vše zvládnete rychle a spolehlivě:

1 Vyplňte žádost o přiznání a přiznání na daňovém webu. U nás bude správné vyplnění prohlášení a žádost rychlá a snadná.

2 K prohlášení přiložte podpůrné dokumenty. Dokumenty potvrzující váš nárok na odpočet.

3 Odešlete dokumenty online nebo je vezměte na kontrolu a získejte peníze. Připravené dokumenty budete muset pouze předat online prostřednictvím Tax nebo je vzít na kontrolu.

Chcete-li pokračovat k plnění daňové přiznání 3-NDFL na našich webových stránkách, klikněte prosím na tlačítko Další níže.

Pokud ještě nemáte individuální investiční účet, klikněte na tlačítko Otevřít IIS. Budete přesměrováni na web brokera ZERICH, kde to můžete provést.

Odpočet daně z investic se objevil relativně nedávno. Příležitost získat částky splatné na finančních akcích se naskytla na začátku roku 2016. Od té chvíle se začalo vynořovat mnoho otázek.

Z tohoto důvodu občané potřebují vědět, jak se provádí odpočet daně z investic v roce 2019 a jaké jsou nuance při jeho provádění a výpočtu.

Základní pojmy a definice

Odpočet investičního zůstatku je druh kompenzace, který umožňuje držitelům zavedených finančních účtů v rámci programu IIA získat procento z částky daňového odpočtu. Byla identifikována řada aspektů, které by se měly řídit.

Mezi hlavní, mezi které patří odpočet IIA, patří možnost vystavení kalkulace pro investory, kteří nejsou ve státní, ale v soukromé oblasti. Tato kategorie občanů se od roku 2016 stala hlavním směrem rozvoje systému ISS.

Právní úprava zůstatku investic

Daňový řád Ruské federace upravuje odpočet daně z investic řadou článků. Položky s tím související jsou také zvýrazněny.

Při výpočtu daňového odpočtu by se občané měli řídit a odkazovat na normy uvedené v daňovém řádu Ruské federace, a nikoli na odkazy na kompetentní vydavatelství a časopisy.

Umění. 219.1 upravuje odpočty daně z investic daňového řádu z hlediska provádění výpočetního algoritmu pro generovanou rozvahu. Norma upravuje dotace s klad finanční akce určený k připevnění cenné papíry.

V odstavcích 2 a 3 tohoto článku je uvedena výše prováděné srážky – 13 % a předepisují se podmínky, za kterých může být osoba při spáchání moci být zcela propuštěna finanční transakce z placení daně z příjmu fyzických osob.

Osoby oprávněné žádat odpočet

Odpočet daně z investic v roce 2017 obdržel řadu dodatků k hlavnímu seznamu občanů, kteří mají možnost získat vyrovnání od Federální daňové služby.

Jak již bylo uvedeno, získat slevu na investici daňový směr všichni občané Ruské federace zabývající se obchodem mají právo různé typy finanční aktiva ve formě papírů. Tato forma finančních aktiv je klasifikována jako majetek. Proto při transakci za prodej těchto aktiv musí osoba zaplatit daň do rozpočtu.

To zahrnovalo také investory, kteří nejen vlastní akcie a dluhopisy a zabývají se jejich implementací, ale také občany, kteří se přímo podílejí na obchodování s burza. Po rozšíření normy jsou všichni účastníci a držitelé cenných papírů v akciovém systému hlavní kategorií občanů uplatňujících srážky ze zůstatku investice.

Jak se provádí výpočet

Výše odpočtu daně z investic vychází z prohlášení poskytnutého držitelem a obchodníkem. Samotný postup, podle kterého se provádí výpočet na základě podaného přiznání, se provádí podle státu, ve kterém se investiční účty občanů nacházejí:

s příspěvky v době podpisu smlouvy;
za všechny přijaté prostředky;
obdržel odpočet za předchozí měsíce;
uzavřením zůstatku investice před datem stanoveným ve smlouvě, a to během prvních tří let.

Na základě předložených ukazatelů na investičních účtech občana a budou uvedeny přesné výpočty srážkami.

Při použití na účtu příkaz k dani z příjmu fyzických osob výpočet bude následující:

jsou stanoveny všechny podmínky pro umístění finančních prostředků na účty;
uplynutím doby trvání smlouvy je smlouva ukončena;
majitel účtu předloží prohlášení o tom, že srážky nebyly přijaty dříve;
Na základě obdrženého vyúčtování nedojde ke srážce daně.

Postupy výpočtu se mohou lišit v závislosti na důvodech zachování investičních úspor

Kde získáváte odpočty?

Hlavní jsou IFTS vládní úředník, vykonávající regulační funkci ve sledovaném území. V oddělení v místě registrace osoby se provádějí konzultace k účtu. Pokud potřebujete prohlášení potvrzující skutečnost, že neexistují transakce s investiční účty měli byste se také obrátit na finanční úřad.

Pokud majitel účtu pracuje přes zprostředkovatele v osobě makléře, pak na něj budou na základě smlouvy o správě svěřenského fondu převedeny všechny dokumenty. Na základě obdržených cenných papírů zasílají makléři žádosti o daňové odpočty z investičních účtů, na které dohlížejí, od Federální daňové služby.

Jaké jsou právní důvody

Odpočet investiční daně za dlouhodobý majetek získaný z daně z příjmu fyzických osob se převádí na majitele účtu, s výhradou hlavního pravidla předepsaného ve smlouvě. Nejedná se o porušení podmínek smluv IIS. To se rovná 3 rokům.

Existuje řada bodů, které znemožňují přijímat platby splatné držiteli:

smlouva byla předčasně ukončena občanem;
byly prováděny transakce zaměřené na vyplacení peněz umístěných na základě dohod o IIS;
byly změněny způsoby získávání daňových odpočtů z investic;
investoři zmeškali lhůtu pro podání žádosti o slevy na dani z investic.

Důležité je dodržet zákonem stanovený termín. Je to 3 roky po ukončení smlouvy IIS.

Současné postupy pro přijímání srážek se řídí následujícími pravidly:

přijímat srážky pouze z částky na ISS, nepřesahující stanovenou částku maximálně 400 000 rublů;
poskytnutí IFTS prohlášení prokazujících, že peníze byly připsány;
držitel může mít pouze 1 IIS;
na základě smlouvy můžete získat ne více než 52 000 rublů ve formě odpočtů investiční daně;
držitel má stálý zdroj příjmů, odkud je vybírána daň z příjmu fyzických osob na náklady státu.

V souladu se stanovenými pravidly budou po skončení smlouvy k dispozici odpočty daně z investic.

Jak se počítají srážky

Srážka daně z investic u daně z příjmu fyzických osob se provádí pomocí zavedených algoritmů a pravidel. Podle obecný řád oni mají další pohled:

finanční prostředky dostávají nejen držitelé, ale i jejich nepracující blízcí příbuzní;
můžete provést vyrovnání a zaplatit peníze po skončení smlouvy;
při použití srážek před stanoveným datem konce smlouvy podléhají všechny prostředky přepočtu.

Odpočet se provádí nejvýše 1krát za 12 měsíců převodem finančních prostředků nebo formou nezaplacení daně z příjmu fyzických osob z přijatého zisku.

názorné příklady

Obecné příklady odpočty daně z investic jsou poměrně jednoduché. Operace při úplném načítání při výpočtu závisí na aktuálních ukazatelích finančních prostředků od držitele IIS.

Zde jsou 3 běžně používané metody:

Návratnost části investic dříve provedených investic. Je vhodné používat v malých množstvích. Pokud byly vloženy prostředky do 400 000 rublů, žádost se podává každých 12 měsíců. S ročním platem 500 000 rublů a prostředky na ISS 300 000 rublů bude platba 39 000 rublů.
Odstranění odpočtů daně z příjmu. Potřebujete prohlášení potvrzující, že odpočet nebyl odebrán dříve. Pokud byly peníze vloženy ve výši 800 000 rublů a byly od nich přijaty Čistý zisk za 3 roky celkem 1,2 milionu rublů. Právě za tuto částku se podává žádost o zrušení povinnosti platit daň z příjmu fyzických osob.
Výnosy z transakcí prodeje a nákupu hodnotných finančních aktiv. Když držitel vložil 1 milion na IIS a zvýšil příjem obchodováním až na 2 miliony rublů, srážky mohou být zrušeny. Hlavním důvodem je vlastnictví nakoupených akcií při prvním nákupu delší, než je doba platnosti IIA. Kromě toho je částka 2 miliony rublů nižší než částka stanovená na základě koeficientů SEC.

Výpočty slev na dani z investic se provádějí přesně podle uvedených tří možností. Pokud držitel vypoví smlouvu, nebude mít nárok na slevy na dani z investic. Pouze při dodržení stanovených pravidel je možné žádat o dávky a výplaty.

Jak se vystavují srážky držitelům podle zákona

Investiční období pro příjem z IFTS je 36 měsíců, počínaje dnem uzavření smlouvy IIA. V případě zmeškání této lhůty nebude vlastník moci obdržet splatné vypořádací platby.

Jak uplatnit slevy na dani z investic stávající systémy prostřednictvím daně z příjmu?

Povinné dodržovat další objednávka akce:

Požádejte Federální daňovou službu se žádostí o potvrzení, že občan za minulý rok neobdržel daňové odpočty.
Výsledné výpisy odešlete svému makléři.

To jsou všechny úkony, které musí občan provést. Dále bude zbytek úkolů provádět makléř.

Požadované typy dokumentů

Budete muset poskytnout papíry s následujícím vzorem:

smlouva o poskytování služeb údržby otevřeného IIS s makléřská společnost;
potvrzení obdržené od Federálního inspektorátu daňové služby, že je to nezbytné suma peněz;
ukončená 2-daň z příjmu fyzických osob z příjmu žadatele za uplynulý rok;
3-daň z příjmu fyzických osob se všemi detaily a výpočty.

K balíku dokumentů je přiložena žádost o odpočet daně z investic z oddělení Federální daňové služby.

Důležité body po obdržení

Daňové odpočty daně z investic u daně z příjmu 3 fyzických osob budou aktivní pouze 36 měsíců po podpisu smlouvy. Maximální odpočet můžete získat jednou za 12 měsíců. Po ukončení smlouvy je doba přijetí 36 měsíců.

Při otevření IIS a vložení peněžních prostředků na účet je nelze po dobu platnosti smlouvy vybírat a vybírat. Pokud je tato předepsaná a základní podmínka porušena, pak nárok na odpočet daně z investic zaniká.

Část operací provádí broker sám při vedení účtu. Je důležité promítnout do servisní smlouvy všechny požadavky a pravidla, podle kterých se tento postup. Prostředky na účet držitele lze vložit do velké částky právo na daňový odpočet však omezuje množství finančních prostředků při uplatnění z maximální částky na 400 000 rublů.

Daňový odpočet IIS jsou peníze navíc. A peníze nejsou zbytečné

Foto: Stuartbur/Depositphotos.com

V životě každého majitele individuálního investičního účtu nastává chvíle, kdy je nutné sestavit daňový odpočet. Pro ty, kteří se k tomu teprve chystají, Banki.ru připravilo speciální pokyny a rady od odborníků na trh.

Dvě srážky

Počet investičních účtů otevřených Rusy stále roste. Od začátku roku moskevská burza zaregistrovala více než 7 000 nových IIA a celkem ke konci ledna počet těchto účtů dosáhl 309,7 tis.. Jedním z hlavních důvodů popularity investičních účtů je, že jejich majitelé mají možnost získat daňový odpočet. Makléři říkají, že někteří investoři například při otevření IIS nakoupí eura a dolary a pak klidně jdou na finanční úřad. Je těžké posoudit, jak efektivní je taková strategie. Pro ty, kdo investují do akcií a dluhopisů a snaží se navýšit svůj kapitál, je však otázka daňových zvýhodnění jednou z klíčových.

Řekněme, který ze dvou typů odpočtu preferovat? Faktem je, že stát dává na výběr: majitel IIA může požadovat odpočet z příjmů získaných z investic nebo z částky, kterou vložil na účet. Maximální velikost odpočet - 52 tisíc rublů ročně. Daň vypočítá srážku na základě částky na účtu.

Zároveň je třeba si uvědomit, že investor nemůže vrátit daně více, než je státu zaplatil: dejme tomu, že jste na účet vložili 10 tisíc rublů, daňový odpočet je 1 300 rublů. Pokud však v ohlašovací rok daně byly zaplaceny ve výši 1 000 rublů, pak si to můžete pouze nárokovat. Proto říká Vasily Illarionov, generální ředitel Sberbank Asset Management, pokud investor nemá stálý příjem a vrácení zaplacené daně z příjmů fyzických osob z rozpočtu pro něj není relevantní, pak je pro takového investora vhodný jiný typ odpočtu daně z investic - na základě obdrženého zisku.

Další jemnost: pro získání daňového odpočtu z příspěvků je nutné, aby investor měl pouze jeden IIS. Mít více investičních účtů je docela možné. Například při změně makléře nebo pokud si osoba při otevírání běžného makléřského účtu nebo používání online služby nevšimla, že ve výchozím nastavení je v dotazníku zaškrtnuto políčko „otevřít IIS“. Proto se před podáním přiznání vyplatí ještě jednou zkontrolovat, zda máte účty „navíc“.

Jak vypočítat

Stát stanovil „horní hranici“, na jejímž základě může vlastník IIA získat daňový odpočet - 400 tisíc rublů ročně. Každý rok tak můžete vrátit až 52 tisíc rublů, které byly zaplaceny ve formě daní. Chcete-li vypočítat odpočet, musíte vynásobit částku uloženou na IIS 13%. Například s příspěvkem 350 tisíc rublů v roce 2017 bude srážka za příspěvek činit 350 000 * 13 % = 45 500 rublů.

V případě volby srážky z příjmu lze informace získat od makléře nebo správcovské společnosti, která je daňovým agentem a platí za klienta daň z příjmu fyzických osob. Společnost poskytne informaci o výši příjmů, ze kterých si investor také snadno spočítá 13 %. „V případě IIA se srážkou z příjmu zprostředkovatel vypočítá, ale nebude srážet daň,“ říká Roman Tkachuk, senior analytik společnosti Alpari.

Je tu ještě jedna jemnost: podle legislativy se příjmy, které investor obdrží z různých typů cenných papírů, zohledňují samostatně. „Finanční výsledek cenných papírů obchodovaných na trhu není v rovnováze s těmi, které na trhu obchodovány nejsou,“ uvádí příklad výkonný ředitel společnosti "Osobní poradce" Natalya Smirnova. Mezi obchodovatelné cenné papíry patří zejména cenné papíry, které jsou obchodovány alespoň na jedné z ruských burz a mají veřejně dostupné informace o kotacích. Pavel Ogloblin, správce aktiv společnosti Sistema Capital, proto podotýká, že pokud měl investor na účtu ruské dluhopisy a americké akcie, které jsou kotované na burze v Petrohradu, příjmy z nich se vyrovnají. A pokud v důsledku toho portfolio vykazovalo pozitivní trend, budete muset platit daň z příjmu, ale příjmy ze směnárny a mimoburzovních finanční nástroje vypočítané samostatně.

Co si vybrat

Je důležité pamatovat na to, že pokud si investor jednou zvolí typ odpočtu, nebude jej moci změnit. „Pokud jste využili slevu na dani z příjmu, nelze vám již slevu na dani u příspěvků přiznat,“ upřesňuje Vasilij Illarionov. Proto je důležité neudělat chybu při výběru typu odpočtu daně. Finančníci radí zvolit srážku z příjmu pouze v případě, že je na účtu velká částka nebo pokud strategie zahrnuje vysokou ziskovost.

Jednoduchý příklad: odpočet příspěvku umožňuje investorovi získat až 52 tisíc rublů ve formě vrácení daně, takže stačí vložit 400 tisíc rublů. Pokud zvolíte odpočet příjmů, bude třeba těchto 400 tisíc rublů ještě vydělat. To znamená investováním 1 milionu rublů (to je maximální částka u IIA) musí investor obdržet příjem ve výši alespoň 40 %. „To vyžaduje zkušenosti akciový trh a poměrně riskantní a agresivní strategie. Ale s takovou strategií je šance na ztrátu peněz také vysoká, “upozorňuje Illarionov.

Začínající investor s malé množství na účtu je vhodnější zvolit srážku na příspěvky, radí finančníci. Zvláště pokud se drží konzervativní strategie. Nízkorizikové dluhopisové strategie mohou také přinést dobré výnosy, řekl Illarionov. Spolu s odpočtem to může dát velmi dobrý finanční výsledek.

Kdy získat odpočet

Odpočet příspěvku vypadá velmi atraktivně díky tomu, že jej lze získat doslova pár měsíců po otevření IIS. Pokud byl například účet otevřen v prosinci 2017 a byly uloženy peníze, má nyní investor právo požádat stát o vrácení daní. „Mnoho investorů se snaží hlásit k dani na začátku roku – v tomto případě dostanou odpočet rychleji,“ poznamenává Tkachuk. Připomíná, že doba na kontrolu daňového přiznání je do tří měsíců, další měsíc má stát na převedení odpočtu na bankovní účet. Ředitel strategického rozvoje Alfa Capital Vadim Loginov doporučuje podat přiznání do 30. dubna, zejména pokud měl investor kromě hlavního zaměstnání i jiné zdroje příjmů.

Pokud si ale investor není jistý, který typ odpočtu je výhodnější, pak odborníci nedoporučují spěchat na finanční úřad. „Čím delší investice, tím lepší odpočet příjmů. Proto je lepší po třech letech vypočítat, který typ odpočtu je pro vás výhodnější nebo bude ziskovější, “říká Posledovskaya. Připomíná, že na poslední tři lze získat odpočet na příspěvky kalendářní roky. To znamená, že přiznání za rok řekněme 2017 bude možné podat v průběhu let 2018, 2019 a 2020.

Čím delší je investice, tím lepší bude odpočet příjmů. Proto je lepší si po třech letech spočítat, který typ odpočtu je pro vás výhodnější.

Co se stane, když investor obdrží daňový odpočet a uzavře IIA poté, co na nich držel cenné papíry nebo peníze po dobu kratší než tři roky? V takovém případě bude muset být srážka vrácena státu a zároveň musí být zaplaceny penále, upozorňuje Posledovskaya. „Pro roční odpočet se tedy vyplatí jít pouze v případě, že jste si jisti, že aktiva na IIA udržíte po minimální dobu. Podle daňového řádu má poplatník právo na snížení základ daně pokud hlavním účelem transakce (operace) není vrácení částky daně,“ upozorňuje. Znalec nevylučuje, že v souvislosti s nejnovější změny podle zákona může daňový úřad odmítnout odpočet, pokud investor doplní IIS, ale neprovede transakce. "Je pravda, že zatím žádná taková praxe neexistuje a inspektoři nemají návod, jak odmítnout odpočty vlastníkům IIS, kteří neprovádějí transakce," vysvětluje Posledovskaya.

Co bude požadováno

Odpočet příjmů zajišťuje makléř nebo manažer sám, který na konci období jednoduše nesrazí daň majiteli IIS. K potvrzení nároku na odpočet však mohou být vyžadovány doklady inspekce o tom, že srážka příspěvku nebyla využita.

Pro získání odpočtu za příspěvek bude investor muset vyplnit daňové přiznání (3-NDFL) a přiložit k němu následující dokumenty:

Dokument potvrzující příjem příjmu (například potvrzení o příjmu ve formě daně z příjmu fyzických osob-2 nebo jiný dokument, který potvrzuje, že investor obdržel příjem a zaplatil daň ve zdaňovacím období, kdy byly peníze uloženy na IIS);

Kopie smlouvy o údržbě IIS (žádost o přistoupení k předpisům, která potvrzuje skutečnost otevření účtu);

Dokument potvrzující převod peněz do IIS (např. platební příkaz z banky). Pokud byla hotovost uložena na IIS, pak místo platebních příkazů musí investor poskytnout pokladní doklad;

Uveďte žádost o odpočet bankovní detailyúčet daňového poplatníka.

Pro daňové přiznání stačí výroční zpráva makléře. Můžete jej vyplnit jak v kancelářích Federální daňové služby, tak přes internet. Například na webu nalog.ru. Existují také speciální služby, které vám pomohou správně komunikovat Finanční úřady, - například ndflka.ru nebo nalogia.ru.

Navíc skoro všechny investiční společnosti nebo banky sloužící individuálním investorům nabízejí pomoc při vyplňování prohlášení. Ceny se mohou pohybovat od několika stovek do 3-5 tisíc rublů. Například v Aton a Otkritie Broker nabízejí pomoc s přípravou a ověřením prohlášení poradcem za 1 699 rublů, ve Sberbank slibují, že osobního konzultanta vrátí daně za 1 499 rublů (zdarma pro majitele balíčku služeb Sberbank Premier a Sberbank First). Někteří účastníci trhu (BCS, Region) jsou připraveni pomoci klientům vyplnit prohlášení a vyzvednout Požadované dokumenty je zdarma.

Začátek roku 2015 v daňová legislativa poznamenané vznikem další výhody pro obyvatele, mluvíme o něčem jako sleva na dani z investic . Jak mohou poplatníci novinku využít, jaká kategorie osob o ni může požádat, jaký soubor dokumentů je potřeba a jaký je postup při přihlašování ke kontrole?

Právní úprava nového režimu je zakotvena v čl. 219.1 Daňový kód(dále též daňový řád Ruské federace). Tento odpočet bude obzvláště relevantní a zajímavý pro ty, kteří se zabývají investiční činnost a přijímat příjmy z her na burze a prodeje zvláštního majetku (akcií, akcií, jiných cenných papírů) na speciálních trzích. Ze strany státu schválení nového typu daňových zvýhodnění na legislativní úrovni zvýší zájem o ruskou burzu a ruské akciové trhy.

Druhy a vlastnosti investičního odpočtu u daně z příjmu fyzických osob

Výše uvedený článek daňového řádu Ruské federace dává daňovému poplatníkovi právo použít následující daňové odpočty pro daň z příjmu fyzických osob:

Ve výši kladných finanční výsledek z prodeje a/nebo splacení cenných papírů, které jsou „předmětem hry“ na speciálních trzích (burzách). Hlavními podmínkami jsou doba vlastnictví cenných papírů, počítaná k datu transakce – podle zákona musí přesáhnout 3 roky (článek 1, článek 1, článek 219.1 daňového řádu Ruské federace), as jakož i předpis nabytí tohoto majetku. předpis v tento případ se počítá po 1. 1. 2014, tj. zohledňuje se majetkový majetek nabytý občanem po uvedeném datu.
Odpočet příspěvku: občan vrací 13 % ze zaplacené částky hotovostní investice na individuální investiční účet (dále jen IIA) v rámci zdaňovací období(článek 1, pododstavec 2, článek 219.1 daňového řádu Ruské federace).
Srážka z příjmu: vlastník IIS obdrží celý soubor zisků přijatých v důsledku operací na tomto účtu, bez povinnosti platit daň z příjmu fyzických osob. Osvobození od daně je relevantní po uplynutí platnosti účtu, počítané zákonem za 3 roky (článek 1, čl. 3, článek 219.1 daňového řádu Ruské federace).

Do té doby přinesme hlavní pravidla plnicí:

Prohlášení musí být provedeno v tištěné podobě na každém listu, je povoleno použití černé a modré barvy.

Důležité!
Oboustranný tisk na archy je zakázán!

Při zapínání listů nesmí být povolena ztráta čárových kódů nebo informací samotného formuláře.

Informace o ukazatelích se do prohlášení zapisují z podkladů (potvrzení zaměstnavatele, platební příkazy z banky atd.).

Pro každý indikátor samostatné pole sestávající z buněk.

Datum se vyplňuje takto: dd.mm.rrrr. Mezi každou hodnotou je umístěna tečka.

Peněžní ukazatele jsou uvedeny v rublech, zaokrouhlení částky na rubl, pokud je množství kopecků vyšší než 50. Pokud je nižší, pak se kopecky neberou v úvahu.

Formulář se vyplňuje zleva doprava.

OKTMO kód obec(informace jsou v obecném klasifikátoru OKTMO).

V horní části každého listu prohlášení uvádíme DIČ, celé jméno (velkými písmeny, příjmení celé, zbytek ve zkrácené formě).

Na konec každého listu prohlášení (kromě titulní strany) uvedeme podpis potvrzující informace.

Po vyplnění formuláře se vypíše průběžné číslování (v pořadí 001 a dále).

Vyplňuje-li prohlášení zástupce, je nutné k souboru podkladů přiložit plnou moc.

Příklad výpočtu

Příklad: Občan v průběhu roku vložil investice ve výši 180 000 rublů. Jeho roční příjem je 540 000 rublů, daň z příjmu fyzických osob činila 70 200.

V tomto případě bude daňové zvýhodnění 180000*13%=23400.

Prohlášení 3NDFL obsahuje informace jak o výši příjmu a sražené daně, tak informaci o výši příspěvku.

Pozornost!
Článek 78 daňového řádu Ruské federace dává právo na vrácení daně do 3 let od data platby. Je tedy možné vrátit daň z příspěvků uskutečněných v roce 2017 v souběhu s příspěvky za další 2 roky. To lze provést do 31. prosince 2020.

V případě volby ročního zúčtování od IIS zákon nestanoví lhůtu pro podání přiznání, lze tak učinit kdykoli, bez negativních důsledků v podobě pokut atp.

Pokud občan využívá svůj účet za účelem provozování hazardních her na národní burze cenných papírů, pak si získejte jeho daňová úleva bude moci nejdříve 3 roky po otevření IIS.

V tomto případě bude postup zjednodušen, bude to vyžadovat následující kroky a dokumenty:

Potvrzení od daňové inspekce, které doloží, že občan neobdržel dříve odpočet daně z investic a že neexistují žádné další dohody o IIS.

Certifikát se předkládá daňovému agentovi (makléři nebo bance), který obratem vybere všechny prostředky z účtu nashromážděné během tohoto období, aniž by platil daň z příjmu fyzických osob. Občan dostává svůj čistý zisk.

Daňové odpočty investic v roce 2017 motivují občany k tomu, aby se přidali k začínajícím investorům a podněcují zájem o IIA.

Prohlášení 3NDFL - jak vyplnit, abyste získali odpočet daně z investic

Otevřeli jste službu IIS. Již vložené prostředky na účet. Koupil akcie nebo dluhopisy. A vaše peníze už fungují a přinášejí zisk. Čas získat daňový kredit. Jak to udělat?

V článku budeme analyzovat krok za krokem algoritmus akce pro získání daňového odpočtu na investiční účet. Co, kde a jak musíte udělat, abyste obdrželi ze zákona splatných 13 % z částky finančních prostředků vložených do IIS.

Tak pojďme.

Stručně řečeno, celý mechanismus lze popsat v několika krocích.

Sběr potřebných certifikátů a dokumentů.
Vyplnění prohlášení ve formuláři 3-NDFL.
Poskytnutí balíčku dokumentů podle odstavců 1-2 finančnímu úřadu.
Příjem peněz.

Začněme popořadě.

Kdy podat přiznání?

Po skončení vykazovaného období. Pokud jednoduše řečeno, příští rok. To znamená, že daňový odpočet za rok 2018 lze přijímat od roku 2019.

Jeden důležitý bod. Vrácení peněz je možné pouze do 3 let. Například za rok 2018 můžete získat daňové odpočty v letech 2019-2021. V roce 2022 shoří právo na peníze za rok 2018.

Nárok na odpočet můžete využít najednou pro předchozí roky. Pokud jste v těchto obdobích nikdy nepodali prohlášení. Pokud jste například otevřeli IIS v roce 2015. V roce 2018 vyplňujeme tři samostatné dokumenty 3-NDFL pro roky 2015-2017.

Maximální částka refundace přímo závisí na výši daní, které vám byly sraženy v rozpočtu. Nebudete moci vrátit více, než jste zaplatili.

Krok 1. Sbírka listin

Jaké dokumenty budou potřeba?

Potvrzení o příjmech a daních z nich zaplacených ve formě 2-NDFL. Přijímáme v místě výkonu práce. Pokud jste v průběhu roku změnili své pracoviště nebo máte několik zdrojů příjmu, musíte (ale ne nutně) získat několik certifikátů.

Nezapomeňte, že vrátit můžete pouze 13 % z částky vložených prostředků. V některých případech bude stačit certifikát pouze z jednoho pracoviště.

Příklad. Za poslední rok bylo do IIS přispělo 200 tisíc rublů. Z této částky můžete vrátit 13% nebo 26 tisíc rublů. Během roku jste změnili zaměstnání. Potřebujete 2 certifikáty nebo stačí jen jeden?

Podíváme se (zapamatujeme si, zjistíme), kolik jste si během roku vydělali, tam i tam. Tuto částku vynásobte přibližně 13 %. A pokud se vejdete na jedno pracoviště, pak nemá smysl poskytovat finančnímu úřadu druhý certifikát 2-NDFL.

Řekněme, že v předchozím zaměstnání jste dostávali 40 tisíc měsíčně. Pracoval šest měsíců. Bylo zaplaceno přibližně 30 000 daní.

V současném zaměstnání jste vydržel odpracovat pouze 3 měsíce s platem 50 tis. Sražené daně ve výši cca 20 tis.

V tomto případě je lepší vzít si jedno potvrzení o příjmu z prvního pracoviště.

Smlouva s makléřem o otevření IIS (kopie). Poskytuje pouze poprvé. Pro následující roky není vyžadováno.

Dokumenty potvrzující skutečnost připsání prostředků na IIS. Může se jednat o platební příkaz (pokud bankovní převody), nebo pokladním dokladem (pokud se platí v hotovosti).

Nejjednodušší způsob je vytisknout celý pohyb peněz pomocí osobní účet banka, ze které jste transakce prováděli. Nejsou vyžadovány žádné pečeti ani podpisy zaměstnanců banky.

V mém příkladu to vypadá takto:

Všechny podrobnosti jsou uvedeny. Protože na provedení vašeho příkazu bankou je značka. To je na daň docela dost.

Zpráva makléře o pohybu peněžních prostředků a cenných papírů na účtu. Objednáváme přímo u makléře. Potřebné pro daň k zobrazení dostupnosti peněz na individuálním účtu. Bylo totiž možné vložit peníze a na konci roku je pak bezpečně vybrat. A uplatnit slevu na dani.

Žádost o vrácení peněz. Uveďte bankovní údaje účtu, na který chcete dostávat peníze. Vzor je k dispozici na každém finančním úřadě.

Krok 2. Vyplnění prohlášení

Shromážděné dokumenty. Je čas začít s vyplňováním prohlášení.

Zde jsou 2 možnosti:

vyplnit samostatně a zdarma;
zaplať a všechno se udělá za tebe (no, nebo skoro všechno).

Placená služba pro vyplnění prohlášení 3-NDFL stojí od několika stovek do několika tisíc. Vše závisí na apetitu a drzosti „stolního stolu“.

Někteří lidé, nejspíš z neznalosti nebo ze strachu z neznámého a možných potíží s vyplňováním, za službu platí peníze.

Samotný postup samoplnění nezpůsobuje potíže. A nebude to trvat dlouho. Doslova půl hodiny. No, maximálně hodinu - pro většinu "ne rychle"))).

Objednat prohlášení za peníze nebo ne?

Existuje takový výraz: Uložené znamená vydělané.

Kolik služba stojí? Například 600 rublů. Představte si, že za půl hodiny můžete vydělat 600 rublů. Ne v dole, nenosit pytle s moukou, ale jen sedět doma u počítače. Souhlasil byste s takovou prací? Určitě bych souhlasil.

Zejména při objednávání placených služeb stejně ztratíte čas. Dokud nedostaneš radu. Kromě toho budete muset poskytnout požadovaný balíček dokumenty k vyplnění (skeny nebo fotografie). Údaje z pasu, DIČ, výsledovka, pohyb finančních prostředků a tak dále a tak dále.

Pro příklad uvedu ceník služeb jedné oblíbené služby.

Obecně je mnohem rychlejší a výnosnější dělat vše sami.

Vyplňme tedy prohlášení.

Nejprve si musíte stáhnout malý program, „naostřený“ pro deklarace Jednotlivci.

tvoříme nový dokument. A vyplňte všechna povinná pole.

Nastavení podmínek.

Ve výchozím nastavení je tato karta v pořádku. Ale lepší kontrola. Mělo by to být jako na obrázku níže.

Věnujte pozornost poli "Číslo úpravy". Zpočátku nastaven na nulu. Při kontrole vašeho přiznání může finanční úřad najít chyby ve vyplnění. V tomto případě při úpravách a opravách těchto komentářů budete muset zadat číslo opravy - "1".

Program mimochodem automaticky kontroluje správnost vyplnění polí a pokaždé upozorní poplatníka na případné chyby při přepínání mezi kartami.

Na předchozím snímku obrazovky jsem nevyplnil pole "Číslo kontroly". Při přechodu do jiného okna systém zobrazil následující zprávu.

Číslo kontroly najdete v průvodci programem. Zadejte číslo svého regionu a poté vyberte z poskytnutého seznamu.

Záložka "Informace o deklarantovi".

Vše je elementární a intuitivní – a ode mne není co dodat. Vyplňte "Osobní údaje" a "Adresu"

Mnohým dělá pole OKTMO potíže. Co je to za zvíře? A kde tato „magická čísla“ najít?

OKTMO je celoruský klasifikátorúzemí obcí.

Ale je nám to jedno. Hlavní věc je, kde najít potřebný kód.

Údaje o OKTMO jsou v certifikátu 2-NDFL, který Vám poskytne zaměstnavatel.

Záložka "Příjmy přijaté v Ruské federaci".

Pro jednotlivce, kteří platí daně ve výši 13 %, vyberte kartu 13. Klikněte na „ zelené plus » — «Zdroje plateb». A zadejte údaje o zaměstnavateli. Informace čerpáme z certifikátu 2-NDFL.

Pokud tedy existuje více zdrojů příjmů. Vyplňujeme několik polí.

Informace o příjmech. Opět bereme všechny údaje z certifikátu 2-NDFL. A vše vkládáme do jednoho.

Pozor na příjmový kód.

V 99 % případů budete mít v nápovědě následující kód:

2000 - příjem mzdy (obvykle plat);
2002 - prémie od zaměstnavatele;
2012 - dovolená.

V jednom kalendářním měsíci tedy mohou být 3 zdroje příjmů.

Po vyplnění všech příjmů za zaměstnavatele porovnáme celkové částky v přiznání s papírovým potvrzením 2-NDFL za chyby. Částky musí konvergovat do kopějek.

Vzpomínám si před pár lety, když jsem vyplňoval své první prohlášení o přijetí odpočet majetku, udělal jsem chybu jen o pár centů. Po 3 měsících mi přišlo vyrozumění z dan. Musel jsem opravit a postoupit prohlášení podruhé (pamatujete? Oprava číslo 1). Druhou verzi mého prohlášení kontrolovaly finanční úřady ještě téměř 3 měsíce. A peníze chodily na účet po ověření měsíc.
Ve výsledku se celá tato procedura vlekla téměř 7 měsíců (místo standardních 4). Za pár centů navíc.

Proto je lepší ztratit trochu času a vše důkladně zkontrolovat: do rublu a haléře.

Poslední záložka je „Srážky“.

Teoreticky musíme okamžitě přejít na "Investice a ztráty na centrální bance."

Rád bych ale upozornil na záložku „Standardní“. Pokud vyplnění tohoto listu přeskočíte, finanční úřad může v budoucnu přiznání zamítnout.

Standardní daňové odpočty jsou . Ve výchozím nastavení tyto peníze dostáváte v práci (pokud jsou poskytovány potřebné certifikáty do účetnictví). Přesněji řečeno, jsou vám sraženy nižší daně. Na výši dlužných srážek.

Údaje musíte vyplnit v závislosti na vaší pozici.

Pokud nejsou děti. Toto pole můžete klidně přeskočit.

Poslední zatlačení. Karta « Srážky» — -> Investice a ztráty centrální banky.

V poli: „Výše odpočtu podle odst. 2 odst. 1 Čl. 219.1 daňového řádu Ruské federace "- zapisujeme částku, kterou jste přispěli do IIS za vykazované období.

To je vše. Prohlášení bylo dokončeno. Zbývá pouze zkontrolovat chyby. Pokud je vše v pořádku, objeví se okno „Ověření prohlášení bylo úspěšně dokončeno“.

Uložit do počítače. Vyžadováno pro budoucnost. Pokud potřebujete provést úpravy. Nebo příští rok. Bude stačit pouze upravit příjem a výši vložených prostředků na investiční účet.

Krok 3. Interakce s daní

Osobní návštěva nebo "starým způsobem". Vezměte celý balík dokumentů, vytiskněte prohlášení a jděte na finanční úřad. Bereme, jako v bance, kupon elektronická fronta do správného okna.

Zpravidla celý proces probíhá poměrně rychle. I když existují lidé. V posledních letech trvá stání ve frontě doslova 10-15 minut.

Všechny papíry předáme inspektorovi. A to je vše. Přejděme k dalšímu kroku.

Důležité! V prohlášení 3-NDFL musíte každý list podepsat a uvést datum. Datum není čas sestavení, ale předání finančnímu úřadu. Termíny si proto raději nepředepisujte předem, ale přímo na prohlídce. V opačném případě budete jednoduše „nasazeni zpět se starými daty“.

Krok 4. Příjemné - přijímání peněz

Prohlášení předloženo. Zbývá jen čekat.

Ze zákona je maximální lhůta pro ověření 3 měsíce ode dne podání přiznání. A 30 dní na převod peněz na bankovní účet uvedený v žádosti.

Tady nic nezávisí na vás.

Pár tipů od "zkušených" ale existuje.

Při podání přiznání na začátku roku (leden-začátek února) je ověření v 95 % případů mnohem rychlejší. Doslova 1-1,5 měsíce. U mého přítele trval celý cyklus od podání přiznání až po přijetí peněz na účet 3 týdny.

Důvodem je „nevelké vytížení“ pracovníků daňové kontroly na začátku roku. Jen málo daňových poplatníků spěchá s podáním přiznání hned poté novoroční svátky. Při houpání - uplyne několik měsíců. A většina dokumentů "nalévá" v březnu - dubnu - květnu. A zde si téměř vždy budete muset počkat na maximální nastavený čas.

Problém je trochu jiný. Obvykle může zaměstnavatel poskytnout certifikát 2-NDFL ne bezprostředně po NG. A o něco později. To samé s makléřem. Při objednávce certifikátu je standardní čekací doba několik týdnů. A taky ne hned. A většinou po měsíci a půl od začátku roku.

Jak vidíte, není nic složitého. Jakmile projdete takovým cyklem, nechápete, proč platit další peníze za vyplnění prohlášení 3-NDFL.

Můžete také urychlit celý proces přípravy, vyplnění a podání daňového přiznání. Pokud používáte samotný web. Na kterém je možné provádět všechny výše uvedené procedury bez opuštění domova. Až podání přiznání bez osobní návštěvy inspekce. Ale o tomhle v.