Sociální srážka pro financovanou část důchodu. Jak uplatnit daňový odpočet na náklady na penzijní připojištění. Vlastnosti poskytování daňového odpočtu u penzijních příspěvků

Abychom pochopili otázku, zda důchod podléhá dani z příjmu fyzických osob, nejprve si ujasněme, co to důchod je a co to může být. V článku vám řekneme, zda důchod podléhá dani z příjmu, zvažte příklady časového rozlišení.

daň z příjmu z důchodu

Podle právních předpisů (článek 1.7 článku 208 daňového řádu Ruské federace) je důchod příjmem, který lze získat jak ze zdroje plateb od organizací Ruské federace, tak z zahraniční organizace, ale skrz samostatné dělení se sídlem v Ruské federaci. Navíc jakýkoli příjem u nás podléhá dani z příjmu ve výši 13 %.

Důchod u nás můžeme pobírat jak ve státním penzijním fondu, tak v nestátním.

Daň z příjmu z "nestátního důchodu"

Zdanění nestátních důchodů má však také některé zvláštnosti. Svou činnost vykonávat nestátní Penzijní fond může být založeno pouze na zvláštní licenci. S takovým fondem může uzavřít smlouvu naprosto každý občan.

V souladu se smlouvou investor ( budoucí důchodce) musí pravidelně platit příspěvky, a když nastanou důvody pro pobírání důchodu, je fond povinen tomuto přispěvateli vyplácet nestátní důchod. Tento typ důchodu je považován za doplňkový. A také nepodléhá dani z příjmu, ale pouze v případě, že smlouvu uzavírá sám vkladatel a příspěvky převádí tentýž vkladatel.

Často dochází k situacím, kdy s nestátním penzijním fondem uzavírá smlouvu nikoli zaměstnanec, ale zaměstnavatel. To je běžné mezi velmi velké společnosti, protože často mají vlastní nestátní penzijní fondy. Uvádějí sami sebe penzijní příspěvky s tímto fondem od vlastní prostředky. Po dosažení důchodového věku bude občan pobírat důchod již za mínus daň z příjmu fyzických osob, které si tento fond ponechá a převede do rozpočtu.

Legislativa upravuje státní důchodové zabezpečení v souladu se zákonem 166-FZ „O státním důchodovém zabezpečení“ ze dne 15.12.2001 a nestátní – zákonem 75-FZ „O nestátním důchodovém zabezpečení“ ze dne 5.7.1998.

Daňové slevy pro důchodce

Důchodce může vrátit zaplacenou daň z příjmu fyzických osob v těchto případech:

když pracuje a zároveň pobírá zdanitelné příjmy;
když pracoval poslední 3 roky, bezprostředně před srážkou, a pobíral příjem;
když jeho penzijní příspěvky byly do nestátního penzijního fondu, nebo tam byly dobrovolné příspěvky.

Příklad výpočtu odpočtu daně z nemovitosti pro důchodce.

Pracující důchodce v roce 2016 nekoupil byt v hodnotě 1,9 milionu rublů. Jeho příjem za poslední 4 roky byl:

300 tisíc rublů za rok 2013
350 tisíc rublů pro rok 2014
380 tisíc rublů pro rok 2015
400 tisíc rublů pro rok 2016

Takže v roce 2017 může pracující důchodce dostat odpočet za rok 2016 a zůstatek v r. Celková částka převod příjmů do 13., 14. a 15. let. Daňový úřad může vrátit důchodci daňový odpočet ve výši 247 tisíc rublů (tj. 1,9 milionu rublů * 13 %).

Za výše uvedené roky má důchodce nárok na tyto platby:

39,00 tisíc rublů pro rok 2013
45,50 tisíc rublů pro rok 2014
49,40 tisíc rublů pro rok 2015
52,00 tisíc rublů pro rok 2016

Zbytek odpočtu bude 470 tisíc rublů (1900 tisíc rublů – 300 tisíc rublů – 350 tisíc rublů – 380 tisíc rublů – 400 tisíc rublů). Důchodce jej může využít i v dalších letech, pokud má příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob ve výši 13 %.

Odpovědi na běžné otázky

Otázka číslo 1. Pobírám důchod z nestátního fondu. Můj zaměstnavatel uzavřel s tímto fondem smlouvu, příspěvky do tohoto fondu převedl i na vlastní náklady. Bude můj důchod v tomto případě zdaněn 13 %?

Takzvaný nestátní důchod, který pobíráte v nestátním fondu, podléhá dani z příjmu fyzických osob. Z odstavce 2 článku 213.1 daňového řádu Ruské federace vyplývá, že výše „nestátních“ důchodů při určování základ daně je třeba vzít v úvahu daň z příjmu. Tuto smlouvu přitom může uzavřít kterýkoli zaměstnavatel. Jak organizace, tak podnikatel. Daň z příjmu fyzických osob je držena daňovým agentem a konkrétně fondem, který jste si vybrali.

Otázka číslo 2. Nestihl jsem nikam převést financovanou část důchodu. Můžu to ještě udělat?

Financovanou část můžete převést i v roce 2017, tuto možnost jsme rozšířili. Pokud tak neučiníte, financovaná část bude i tak odeslána do pojištění, v tomto případě nebudete mít příjem.

Otázka číslo 3. Kam má být převedena financovaná část důchodu?

Vyberete si libovolný nestátní fond dle vlastního výběru. Nejlepší je samozřejmě zvolit takovou, která je součástí záručního systému a má více než jednu správcovskou společnost.

Z tohoto materiálu se dozvíte, jak můžete využít příspěvky na nestátní důchodové zabezpečení a další příspěvky na fondový důchod.

Kdo může získat slevu na sociální dani z příspěvků na důchod

Každý, kdo platí, může získat slevu na sociální dani z příspěvků na důchod

Toho lze dosáhnout snížením částky zdanitelného příjmu ve výši 13 % o výši stanovených penzijních příspěvků.

(odstavce 3, 4 článku 210 „Základ daně“ daňový kód RF a
pp. 4.5 s. 1 článku 219 „Sociální daňové odpočty“ daňového řádu Ruské federace).

Nárok na odpočet sociální daně za příspěvky do nestátního penzijního fondu (NPF) na nestátní penzijní zabezpečení vzniká po uzavření smlouvy občanem nebo jeho zaměstnavatelem s nestátním penzijním fondem (NFM) a placení příspěvků na penzijní připojištění samostatně nebo srážkou zaměstnavatele ze mzdy.

S ohledem na další příspěvky na pojištění do fondového důchodu právo na odpočet sociální daně vzniká, pokud je u Penzijního fondu Ruské federace (PFR) předložena odpovídající žádost a tyto dodatečné příspěvky jsou také placeny samostatně nebo prostřednictvím zaměstnavatele srážkou ze mzdy.

(články 4 - 7 federálního zákona č. 56-FZ ze dne 30. dubna 2008 „o příspěvcích na doplňkové pojištění pro fondové důchodové a státní podpora tvorba penzijního spoření“).

Možnosti získání sociální slevy z příspěvků na penzijní připojištění

Existují dvě možnosti, jak získat slevu na dani z příjmu (PIT) z penzijních příspěvků, v závislosti na tom, kde budete slevu na dani obdržet:

získání sociálního daňového odpočtu z penzijních příspěvků na finančním úřadě a

příjem sociálního odvodu z penzijních příspěvků zaměstnavatele.

Možnost 1 získat slevu na sociální dani z penzijních příspěvků: Získání slevy na sociální dani z penzijních příspěvků na finančním úřadě

Chcete-li získat slevu na sociální dani z příspěvků na penzijní připojištění, doporučuje se, aby finanční úřad dodržel následující postup.

Srážku sociální daně z penzijních příspěvků na finančním úřadě mohou získat:

fyzické osoby, které platily příspěvky na penzijní připojištění vlastními silami, popř

kteří u svého zaměstnavatele podali žádost o srážkovou daň mzdy z důvodu převodu odpovídajících částek příspěvků do nestátního penzijního fondu (NPF) nebo penzijního fondu (PFR),

ale neuplatnil u svého zaměstnavatele slevy na dani.

Krok 1. Příprava podkladů

Pro získání sociální slevy na penzijní příspěvky do nestátního penzijního fondu (NPF) na nestátní penzijní zabezpečení (NPO) je nutné finančnímu úřadu předložit:

(odstavec 2, doložka 4, doložka 1, článek 219 „Srážky sociální daně“ daňového řádu Ruské federace)

potvrzení od účetního oddělení v místě výkonu práce o naběhlých a zadržených částkách daně z příjmu(NDFL) za odpovídající uplynulý rok ve formě 2-NDFL.

Toto potvrzení potvrdí, že výše příspěvků nebyla zaměstnavatelem zohledněna při výpočtu daně v průběhu zdaňovací období;

kopii smlouvy o důchodu s nestátním penzijním fondem (NPF) pro nestátní důchodové zabezpečení (NPO).

Pokud smlouva o penzijním připojištění neobsahuje údaje o licenci nestátního penzijního fondu (NPF), je nutné připravit také kopii licence, ověřenou podpisem vedoucího a razítkem nestátního penzijního fondu. fond;

kopie dokladů potvrzujících stupeň příbuzenství s osobou, za kterou jste odváděli příspěvky na penzijní připojištění do nestátního penzijního fondu (NFM) pro nestátní důchodové zabezpečení (oddací list, rodný list (adopční listiny), rodný list dítěte ( doklady zakládající opatrovnictví (opatrovnictví) nebo osvojení), potvrzení o zdravotním postižení dítěte);

kopie platebních dokladů potvrzujících placení příspěvků na penzijní připojištění nestátnímu penzijnímu fondu (NFM) pro nestátní penzijní zabezpečení (kontroly pokladen, účtenky za došlé peněžní příkazy, platební příkazy, Bankovní výpisy atd.);

výpis z osobního penzijního účtu poplatníka v nestátním penzijním fondu (NFF), na kterém musí být uveden celý název a výše příspěvků na penzijní připojištění zaplacených na základě příslušné smlouvy o penzijním připojištění ve zdaňovacím období.

Chcete-li získat slevu na sociální dani za dodatečné příspěvky na penzijní fond do Penzijního fondu Ruské federace (PFR) nebo do nestátního penzijního fondu (NPF):

(odstavec 2, doložka 5, doložka 1, článek 219 „Srážky sociální daně“ daňového řádu Ruské federace)

kopie platebních dokladů předložených Penzijnímu fondu Ruské federace, potvrzujících platbu příspěvků do Penzijního fondu, se značkami úvěrová instituce o provedení osobně nebo prostřednictvím orgánu, se kterým má Penzijní fond Ruské federace dohodu o vzájemném ověřování podpisů, popř

potvrzení daňového agenta (zaměstnavatele) o částkách jím sraženého a za vás převedeného dodatečného pojistného ve formě,

schválený Vyhláška Federální daňové služby Ruska ze dne 2.12.2008 N MM-3-3 / [e-mail chráněný];

potvrzení (certifikáty) od účetního oddělení v místě výkonu práce o částkách časově rozlišených příjmů a sražených daní (daň z příjmu fyzických osob) za odpovídající uplynulý rok (formulář 2-daň z příjmu fyzických osob).

Pozornost. Daňová legislativa sice nevyžaduje předložení potvrzení ve formě 2-NDFL, ale je lepší si jej připravit.

Krok 2. Vyplnění daňového přiznání

Finanční úřad poskytuje slevu na dani z příjmů roku, ve kterém byly vynaloženy výdaje. Na základě připravených podkladů je nutné vyplnit daňové přiznání podle formuláře 3-NDFL.

Pozornost. Sociální daňové odpočty se poskytují ve výši skutečně vynaložených výdajů, ale celkem ne více než 120 000 rublů. v roce.

Krok 3. Příprava žádosti o vrácení daně z příjmu (PDZ) z rozpočtu

(Ustanovení 6 článku 78 „Započtení nebo vrácení částek přeplatku na dani, poplatky, penále, pokuty“ daňového řádu Ruské federace).

Je-li částka daně k vrácení z rozpočtu vyčíslena v daňovém přiznání,

spolu s daňovým přiznáním a podklady můžete připravit

tvrzení pro vrácení daně z příjmu (PDZ) v souvislosti s náklady na placení příspěvků na penzijní připojištění do nestátního penzijního fondu (NFM) na nestátní penzijní zabezpečení.

Jak ukazuje praxe, daňový inspektorát vás může vyzvat k předložení této žádosti po ukončení administrativní kontroly a potvrzení nároku na vrácení daně z příjmu.

Krok 4. Podání vyplněného daňového přiznání s doklady na územní finanční úřad v místě bydliště

(Ustanovení 2 článku 219 „Sociální daňové odpočty“ daňového řádu Ruské federace).

Podle obecné pravidlo daňové přiznání se podává finančnímu úřadu nejpozději do 30. dubna roku následujícího po uplynutí roku.

(Ustanovení 1 článku 229 „Daňové prohlášení“ daňového řádu Ruské federace).

Pokud ale podáváte daňové přiznání pouze za účelem získání daňových odpočtů o dani z příjmu (PDZ), pak nastavit čas podání daňového přiznání 30. dubna se na tento případ nevztahuje.

V tomto případě daňové přiznání spolu s doklady potvrzujícími nárok na odpočet daně a žádostí o odpočet daně lze podat kdykoli v průběhu roku po roce, za který uplatňujete daňový odpočet.

Daňové přiznání spolu s potřebnými doklady lze podat na finanční úřad:

poštou s cenným dopisem s popisem přílohy;

prostřednictvím zástupce jednajícího na základě notářsky ověřené plné moci.

(odstavec 3 článku 29 " Zplnomocněný zástupce daňový poplatník“ daňového řádu Ruské federace).

přes internet, např. pomocí Jednotného portálu státních a komunálních služeb.

Při osobním předkládání dokladů nebo prostřednictvím zástupce si musíte vyhotovit dvě vyhotovení daňového přiznání resp předávací dopis s uvedením všech dokladů a požádat daňového inspektora o vyznačení přijetí na druhé vyhotovení daňového přiznání (dopis).

Ten v případě sporu s finančním úřadem potvrdí předložení potřebných dokumentů. Podání daňového přiznání a podkladů na v elektronické podobě neodstraní nutnost osobního příchodu na finanční úřad, neboť daňové prohlášení musí být podepsáno.

Pozornost. Při předkládání kopií dokladů potvrzujících nárok na sociální odpočet finančnímu úřadu byste měli mít pokud možno u sebe jejich originály pro ověření daňovým inspektorem.

Krok 5. Zbývá počkat na kontrolu ze strany daňové inspekce a v případě žádosti o vrácení daně z příjmu (PDZ) získat daňový odpočet.

V rámci se provádí stolní kontrola daňového přiznání 3 měsíce ode dne předložení dokladů finančnímu úřadu.

(Ustanovení 2 článku 88 „Úřad daňová kontrola» daňového řádu Ruské federace).

Pokud byla současně podána žádost o odpočet daně, pak musí být peníze vráceny v rámci 1 měsíc od okamžiku dokončení ověřování nebo od okamžiku, kdy mělo být takové ověření dokončeno.

(Ustanovení 6 článku 78 „Započtení nebo vrácení částek přeplatku daně, poplatků, penále, pokut“, článek 88 „Daňový audit“ daňového řádu Ruské federace;
Článek 11 Informačního dopisu prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 22. prosince 2005 N 98).

V praxi finanční úřad uvádí hotovost sociální odvod na běžný účet tři a půl až čtyři měsíce po podání daňového přiznání ve formuláři 3-NDFL finančnímu úřadu.

Pozornost. Právo na návrat daň z příjmu(daň z příjmu fyzických osob) v souvislosti s přijetím daňového odpočtu si zadržujete po dobu 3 let ode dne placení daně z příjmu fyzických osob podle výsledků roku, ve kterém byly odvedeny příspěvky na penzijní připojištění do nestátního penzijního fondu (NFM) na nestátní penzijní zabezpečení nebo připojištění k fondovému důchodu.

Možnost 2 pro získání sociální slevy na penzijních příspěvcích: Žádost o slevu na sociální dani z penzijních příspěvků od zaměstnavatele

Pokud příspěvky do nestátního penzijního fondu (NPF) na nestátní důchodové zabezpečení nebo doplňkové prémiové pojištění na fondový důchod do Penzijního fondu Ruské federace nebo do nestátního penzijního fondu (NPF)

sražené zaměstnavatelem na vaši žádost ze mzdy a převedené na FNM nebo PFR,

pak můžete získat slevu na sociální dani před koncem roku za měsíce, ve kterých zaměstnavatel převedl příspěvky,

při žádosti o slevu na sociální dani přímo u zaměstnavatele.

(Článek 216 „Zdaňovací období“, odstavec 6, odstavec 2 článku 219 „Odpočty sociální daně“ daňového řádu Ruské federace).

Důležité. Žádost o sociální slevu na dani pro důchod se podává jednou.

Chcete-li získat od zaměstnavatele slevu na sociální dani z příspěvků na penzijní připojištění, doporučuje se dodržet následující postup.

Krok 1. Připravte žádost spolu s podpůrnými dokumenty a odešlete ji zaměstnavateli.

Chcete-li získat sociální slevu na penzijní připojištění, napište žádost adresovanou zaměstnavateli.

Zaměstnavatel má k dispozici hlavní potřebné doklady, ale k žádosti o příspěvky do nestátního penzijního fondu (NFM) pro nestátní důchodové zabezpečení mohou být vyžadovány kopie:

doklady potvrzující stupeň vztahu k osobě, za kterou jste odváděli příspěvky na penzijní připojištění do FNM.

Jedná se o oddací list, rodný list (doklady o osvojení), rodný list dítěte (doklady o zřízení opatrovnictví (opatrovnictví) nebo osvojení), doklad o zdravotním postižení dítěte;

smlouvy o důchodu s FNM (pokud zaměstnavatel nemá kopii).

Pokud smlouva o důchodu neobsahuje údaje o licenci FNM, je nutné předložit kopii licence ověřenou podpisem vedoucího a razítkem FNM.

Krok 2. Získání daňového odpočtu.

Po obdržení přihlášky a vše požadované dokumenty daňový agent (zaměstnavatel) vám do konce roku poskytne sociální slevu na penzijní připojištění.

Sociální daňová sleva za penzijní příspěvky se poskytuje ve výši skutečně zaplacených penzijních příspěvků během zdaňovacího období, maximálně však 120 000 rublů. v roce.

(odstavec 7, odstavec 2, článek 219 "Srážky sociální daně" daňového řádu Ruské federace).

V tomto případě se částka přebytečných penzijních příspěvků nepřevádí do dalšího roku.

1. ledna 2008 vstoupil v platnost federální zákon N 216-FZ ze dne 24. července 2007 „O změnách části druhé daňového řádu Ruská Federace a některé další legislativní akty Ruská Federace". Podle zákona byl změněn článek 219 druhé části daňového řádu Ruské federace „Sociální daňové odpočty“ tak, aby zavedl sociální daňovou slevu pro příspěvky placené na základě nestátní penzijní smlouvy.

Zavedení sociálního odvodu pro přispěvatele do nestátního penzijního fondu znamená možnost vrácení částek zaplacených daní po obdržení příjmu (mzd apod.), které byly následně zasílány FNM jako příspěvky.

Vrácené finanční prostředky správce daně zpravidla převede bezhotovostně na bankovní účet poplatníka do několika týdnů po podání daňového přiznání vkladatelem.

V nová ediceČlánek 219 druhé části daňového řádu Ruské federace uvádí:
"jeden. Při stanovení výše základu daně v souladu s odstavcem 3 článku 210 tohoto zákoníku má poplatník právo na následující slevy na sociální dani:
...
4) ve výši příspěvků na penzijní připojištění zaplacených poplatníkem ve zdaňovacím období na základě smlouvy (smluv) o nestátním penzijním zabezpečení uzavřené (uzavřené) poplatníkem s nestátním penzijním fondem ve svůj prospěch a (nebo) v ve prospěch jeho manžela (včetně ve prospěch vdovy, vdovy), rodičů (včetně osvojitelů), zdravotně postižených dětí (včetně osvojených, pod opatrovnictvím) a (nebo) ve výši pojistného zaplaceného poplatníkem v zdaňovací období podle smlouvy (smluv) o dobrovolném důchodovém pojištění uzavřené (uzavřené) s pojišťovnou v jejich prospěch a (nebo) ve prospěch manžela (včetně vdovy, vdovy), rodičů (včetně osvojitelů), zdravotně postižených dětí (včetně osvojených dětí, které jsou v opatrovnictví (poručenství) - ve výši skutečně vynaložených nákladů s výhradou omezení podle odstavce 2 tento článek.
Odpočet sociální daně uvedený v tomto pododstavci se poskytuje po předložení dokumentů potvrzujících daňovým poplatníkem skutečné výdaje o nestátním důchodovém zabezpečení a (nebo) dobrovolném důchodovém pojištění.

2. Sociální odpočty daně uvedené v odstavci 1 tohoto článku se poskytují na základě písemné žádosti plátce daně při podání daňového přiznání daňovému úřadu na konci zdaňovacího období.
...
Slevy na sociální dani uvedené v odst. 1 odst. 2 až 4 tohoto článku (s výjimkou výdajů na výchovu dětí poplatníka uvedených v odst. 1 odst. 2 odst. 2 tohoto článku a nákladů na nákladnou lékařskou péči uvedených v pododstavec 3 odst. 1 tohoto článku) jsou poskytovány ve výši skutečně vynaložených výdajů, v úhrnu však nejvýše 100 000 rublů ve zdaňovacím období. Má-li poplatník v jednom zdaňovacím období výdaje na vzdělávání, léčení, výdaje na základě dohody (smluv) o nestátním důchodovém zabezpečení a na základě dohody (smluv) o dobrovolném důchodovém pojištění, poplatník si samostatně zvolí, jaké druhy výdajů a v jaké částky jsou zohledněny v rámci maximální částky sociální daně uvedené v tomto odstavci.

Co je potřeba k získání odpočtu?

1. Přispěvatel FNM musí na konci zdaňovacího období podat finančnímu úřadu daňové přiznání a žádost o odpočet sociální daně.

2. Výdaje uvedené v prohlášení, na které je přijata sleva na sociální dani, musí být potvrzeny, to znamená, že přispěvatel FNM musí doložit jeho skutečné výdaje na nestátní důchodové zabezpečení.

Jaká je částka peněžních prostředků převedená vkladateli po obdržení daňového odpočtu?

Příklad 1 Přispěvatel v průběhu roku 2007 odvedl příspěvky do nestátního penzijního fondu ve výši 20 000 rublů, přičemž v článku neměl uvedeny další výdaje (například na léčbu, vzdělávání), nebo je nehodlá uvádět. pro daňový odpočet. V tomto případě bude daňový základ pro příjem sociálního daňového odpočtu 20 000 rublů a má nárok na vrácení 13% z této částky, tzn. 2600 rublů.

Příklad 2 Přispěvatel během roku 2007 odvedl příspěvky do nestátního penzijního fondu ve výši 200 000 rublů, navíc měl výdaje jak na léčbu, tak na vzdělávání. V tomto případě má Vkladatel nárok na vrácení 13 000 rublů, což je 13 % ze 100 000, od maximální částka všech výdajů, za které můžete získat slevu na sociální dani, je 100 000 rublů.

Kdy mohu získat daňový odpočet?

Nárok na sociální slevu na penzijní připojištění lze poprvé použít již v roce 2008 podáním daňového přiznání za rok 2007 na finanční úřad kdykoliv v průběhu roku 2008.

O daňový odpočet můžete požádat ne v roce 2008, ale později, ale měli byste mít na paměti, že v souladu s odstavcem 8 článku 78 daňového řádu Ruské federace lze podávat daňová přiznání se žádostmi o přiznání sociálních slev. do tří let po skončení zdaňovacího období, ve kterém byly vynaloženy odpovídající výdaje. To znamená, že pokud podáte přiznání v roce 2011, nebudete moci získat slevu na sociální dani za příspěvky provedené v roce 2007.

Kde uplatnit slevu na dani?

Pro uplatnění slevy na dani je třeba požádat finanční úřad v místě bydliště s žádostí o slevu na sociální dani a předložit daňové přiznání a doklady potvrzující vaše skutečné výdaje na nestátní důchodové zabezpečení.

Formy a složení dokumentů jsou stále neschváleno daňové úřady, ale analogicky s jinými typy daňových odpočtů budete pravděpodobně muset poskytnout následující dokumenty:

doklad potvrzující zaplacení penzijních příspěvků;
výpis o stavu důchodového účtu přispěvatele / účastníka FNM (poplatníka) za uplynulé zdaňovací období ověřený razítkem a podpisem FNM;
kopii průkazu FNM, ve kterém máte penzijní účet;
smlouva o důchodu (kopie) uzavřená s nestátním penzijním fondem (dále jen FNM), který má povolení k činnosti nestátního důchodového zabezpečení;
doklad (kopie) potvrzující skutečnost, že poplatník je s osobou v příbuzenském vztahu, je-li smlouva o důchodu uzavřena ve prospěch třetí osoby (oddací list; rodný (adopční) list; rodný (adopční) list dítěte; doklad ( vyhláška, osvědčení) opatrovnických a opatrovnických orgánů o ustanovení opatrovnictví nebo poručnictví pro dítě, další doklady);
potvrzení 2-daň z příjmu fyzických osob.
Zdanění daně z příjmu fyzických osob při ukončení smlouvy o důchodu

V případě ukončení smlouvy o penzijním připojištění z podnětu přispěvatele a vyplacení odkupného jemu je FNM povinen srazit daň, která se vypočítává (za každý kalendářní rok) na základě výše příspěvků na penzijní připojištění zaplacených pojišťovnou. plátce, za což měl nárok na slevu na sociální dani.

Příklad 3 Přispěvatel platil příspěvky na penzijní připojištění do nestátního penzijního fondu po dobu 3 let, od roku 2007 do roku 2009 včetně, a v roce 2010 ukončil smlouvu o důchodu. Při výpočtu výše odkupu bude FNM srážet daň následovně:

Poplatník (poplatník), který měl v době placení příspěvků podle smlouvy nárok na odpočet podle smlouvy o důchodu, ale nepoužil můžete o něm získat informace daňový úřad v místě bydliště. Pokud bude takové potvrzení předloženo FNM, FNM daň z příjmu nesrazí Jednotlivci z výše zaplacených penzijních příspěvků.
Tento postup se neuplatňuje při převodu peněžní (odkupní) částky do jiného nestátního penzijního fondu.

Systém příspěvků do nestátních penzijních fondů (NFP) nabírá na síle stále aktivněji. Lidé vědomě přistupují ke zvýšení svého budoucího důchodu, který tvoří základ v pracovní době. Mnozí si své vlastní již léta doplňují, ale nevědí, že mají možnost přispívat do FNM s nižšími náklady.

Existuje daňový odpočet u příspěvků do FNM

Je zde možnost získat při odečtení do nestátních penzijních fondů. Takové daňové odpočty (HB) jsou klasifikovány jako sociální a mají každoročně obnovitelný limit. Každý občan nebo rezident může požádat o vrácení daně z určité výše zaplacených příspěvků.

Důležité! Ukončení smlouvy s FNM a žádost o odkup zavazuje zadržet 13 %. Pokud žadatel o odpočet daně nepožádal, pak je v takové situaci nutné doložit potvrzení Federální daňové služby o tom, že NV na tuto částku neobdržel. Zároveň nevyžaduje jednoduchý převod finančních prostředků z jednoho fondu do druhého vrácení daně z příjmu fyzických osob a případné reference.

Při podávání žádosti Federální daňové službě je nutné vzít v úvahu lhůtu pro podání. Doklady se finančnímu úřadu předkládají až v dalším zdaňovacím období. Přitom pouze občan resp daňový rezident zemí. Pokud jde o posledně jmenované osoby, může se jednat o osoby pobývající v zemi alespoň 183 dní v roce a vykonávající zdanitelnou pracovní činnost.

O odpočtu sociální daně u nestátního důchodového zabezpečení pojednává toto video:

Výpočet

Navzdory více vysoké sázky daní, obyvatelé dostávají odpočet na stejném základě jako občané. Vypočítává se na základě sazby 13 %. Zároveň existuje maximální limit příspěvky pro nárok na daňový odpočet. Částka je 120 tisíc rublů. Na základě těchto údajů bude stanovena výše vrácených finančních prostředků. Pokud osoba převedla 120 000 rublů na příspěvky do FNM v jednom kalendářním roce, je odečitatelných 13 % z této částky. I když jde o částku 150 tisíc a více, tak HB lze získat pouze z maxima.

Výpočet odpočtu:

V 97 tr. - 9700*13%=12610
Při 120 tr. - 120 000*13 %=15600
Při 150 tr. - 150 000 > 120 000; 120 000*13 %=15600.

Za zmínku také stojí, že pro tento typ sociálních srážek existuje lhůta pro podání. Při žádosti u Federální daňové služby se doporučuje poskytnout NV dokumenty o příspěvcích do nestátního penzijního fondu do 30. dubna příštího roku poté, co bude nárok na odpočet k dispozici. Zároveň si žadatel zachovává možnost získat NV do 3 následujících let.

Jak takový HB získat

Hlavním problémem při získávání NV pro příspěvky do nestátních fondů je proces přípravy balíčku dokumentů. Je obtížné to udělat jen napoprvé, v budoucnu již žadatelé znají postup získání a seznam potřebných papírů, takže následné převzetí NV nečiní potíže.

Tento druh srážky je možné získat i při převodu příspěvků do FNM na jméno nejbližšího. V tomto případě musí být ke standardnímu balíčku dokumentů přidán oddací nebo rodný list potvrzující skutečnost rodinných vazeb.

Požadované dokumenty

Pro obdržení NV o penzijních příspěvcích je zapotřebí široká škála dokumentů. Všechny papíry, kromě jednoho, mají určitou formu. Výjimkou je žádost o poskytnutí NV. Může být provedena v jakékoli formě, musí však obsahovat údaje žadatele a platební údaje pro převod sociálního odvodu.

Balíček dokumentů:

Žádost o stažení.
Kopie licence NPF.
Všechny platební doklady
Kopie pasu a DIČ žadatele.
Informace o převedených příspěvcích.
Originál smlouvy o důchodu a její kopie.

Zároveň existuje několik způsobů, jak získat daňové odpočty za příspěvky do nestátních penzijních fondů. Pohodlí každého z nich závisí na konkrétní situaci. Způsoby a místo aplikace NV závisí na několika okolnostech.

Zadržování příspěvků zaměstnanců do FNM a sociální srážky prováděné prostřednictvím 1C jsou popsány ve videu níže:

Odpovědné orgány

O NV na příspěvky do FNM lze žádat 2 způsoby.

Jedna zahrnuje ruční sběr papírů a jejich odevzdání na finanční úřad.
Je také možné přijímat srážky prostřednictvím účetního oddělení v práci. Žádost lze podat ihned, bez čekání na konec zdaňovacího období.

Pozornost! Tato služba je poskytována pouze v případě, že se na placení příspěvků do FNM podílela účtárna zaměstnavatele a částky byly sráženy ze mzdy. Pokud byly peníze převedeny z jiných zdrojů na příspěvky do penzijního fondu, pak můžete požádat o odpočet pouze prostřednictvím finančního úřadu.

Odpočet prostřednictvím daně se převádí v jediné částce za rok. Dokumenty se předkládají v jednom balíčku Federální daňové službě v místě registrace, přičemž se berou v úvahu všechny nuance postupu.

Postup a podmínky získání

Samotný postup je celkem jednoduchý. Zahrnuje 3 na sebe navazující etapy - vyzvednutí dokladů, jejich předložení finančnímu úřadu nebo zaměstnavateli a čekání na obdržení NV. Pokud jsou v práci malé potíže se získáním odpočtů, ale NV prostřednictvím Federální daňové služby někdy způsobuje potíže. Situaci můžete pochopit na příkladu.

Občanka Tarasová se rozhodla doplnit důchodový účet svého manžela Semjonova. Žena si při svatbě nezměnila příjmení, ale to nijak neovlivňuje možnost získat NV. Ke standardnímu balíku dokumentů přidá kopii oddacího listu. Také se musí předem ujistit, že smlouva uzavřená na její jméno obsahuje i údaje jejího manžela. V roce 2017 osobně převedla do FNM 101 tisíc rublů. V tomto případě má být odečtena částka 13 130 rublů. Žena bude moci žádat o HB až po konci roku 2017, přičemž lhůta pro předložení dokladů je omezena do 30. dubna 2018. Za zvážení stojí, že pokud jsou manželé registrováni na různých adresách, pak občanka Tarasova doklady stále předkládá na finanční úřad v místě její registrace.

Po předložení dokumentů Federální daňové službě nic nezávisí na žadateli. Finanční úředníci zkontrolují poskytnuté papíry, porovnají je se svými údaji a vypočítají všechny požadované odpočty. Obvykle je procedura poměrně zdlouhavá a samotná srážka je připsána na účet zhruba za 3 měsíce.

Při vrácení dokladů z důvodu nesprávného vyplnění může žadatel nedostatky opravit a znovu uplatnit odpočet. Spolufinancování penzí zatím není běžnou praxí, ale mnoho lidí již této možnosti využívá, a tak by neměli zapomínat, že přeplatky by se jim měly vrátit.

Kompetentně o přechodu na FNM - ve videu níže:

S výhradou omezení není při výpočtu celkové výše sociálního odvodu za léčení nutné zohledňovat platbu za drahé druhy ošetření uvedené v seznamu schváleném nařízením vlády Ruské federace ze dne 19. 2001 č. 201.

Tento postup je stanoven v odstavci 2 odstavce 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace.

Tato pravidla lze vyjádřit následující nerovností:

Například rok člověk platil pouze příspěvky na nestátní důchodové zabezpečení. Výdaje na dobrovolné důchodové pojištění, vlastní vzdělání, vzdělání bratra (sestra), léčení, placení dalších penzijních příspěvků a dobrovolné pojištění neměl život. V tomto případě lze obdržet sociální odpočet ve výši všech výdajů na důchodové zabezpečení (do 120 000 rublů).

Pokud si za rok člověk zaplatil kromě nestátního důchodového zabezpečení léčení, dobrovolné důchodové pojištění, jeho vzdělání, vzdělání bratra (sestra) a (nebo) penzijní připojištění, dobrovolné životní pojištění, musí samostatně rozhodnout, jaké výdaje a v jaké výši se zahrnou do sociální slevy.

Například v roce 2016 člověk utratil 80 000 rublů na nestátní důchodové zabezpečení. a za léčbu 50 000 rublů. Celková výše nákladů je 130 000 rublů. (80 000 rublů + 50 000 rublů). Překračuje maximální možnou výši sociálního odpočtu o 10 000 rublů. (130 000 rublů - 120 000 rublů). To znamená, že můžete získat odpočet za rok 2016 pouze v rámci 120 000 rublů.

Tuto částku lze sečíst ze sociální srážky na nestátní důchodové zabezpečení v plné výši (80 000 rublů) a části nákladů na léčbu (40 000 rublů).

Distribuce může být různá. Například nárok na odpočet lze uplatnit u všech nákladů na léčbu (50 000 rublů) a části nákladů na nestátní důchodové zabezpečení (až 70 000 rublů). Nebo částečně odečíst náklady na léčbu a částečně - náklady na nestátní důchodové zabezpečení.

Tento postup vyplývá z pododstavce 4 odstavce 1 a odstavce 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace.

Ukončení smlouvy o penzijním připojištění

Částku daně vrácenou osobě (započtenou proti budoucím platbám) při poskytnutí sociální slevy na příspěvky na dobrovolné důchodové pojištění (nestátní důchodové zabezpečení) lze opět srazit a převést do rozpočtu. Stane se tak v případě, že smlouva o důchodovém pojištění (zajištění) bude ukončena v předstihu (s výjimkou případů, kdy dojde k ukončení smlouvy z důvodu okolností, které strany nemohou ovlivnit). Poté daňový agent (pojišťovna nebo penzijní fond) samostatně srazí a odvede daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu z částky příspěvků zaplacených po dobu trvání smlouvy, která se po jejím ukončení vrací.

Tomu se lze vyhnout, pokud potvrdíte, že na tyto částky nebyla poskytnuta sociální sleva. Prokážete to pomocí potvrzení od finančního úřadu. Jeho podoba byla schválena nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 12. listopadu 2007 č. MM-3-04 / 625, ale neodpovídá současné daňová legislativa. Před schválením aktualizovaného dokumentu se proto Federální daňová služba Ruska rozhodla vydat taková potvrzení v doporučené podobě, která je uvedena v příloze dopisu Federální daňové služby Ruska ze dne 10. února 2016 č. BS -4-11 / 2150.

Taková pravidla jsou stanovena v čl. 213 odst. 4 pododstavci a čl. 213 odst. 2 daňového řádu Ruské federace.

Chcete-li získat potvrzení, předložte finančnímu úřadu:

žádost o vydání osvědčení;

kopii (kopie) smlouvy (smluv) o dobrovolném důchodovém pojištění (nestátní důchodové zabezpečení);

kopie platebních dokladů potvrzujících platbu příspěvků dle smlouvy.

Převod odpočtu

Ne zcela vyčerpané sociální slevy na pojistném na dobrovolné důchodové pojištění (nestátní penzijní připojištění) se do dalšího zdaňovacího období nepřevádějí. Například pokud v aktuální rok osoba utratila na dobrovolném důchodovém pojištění více než 120 000 rublů (spolu s dalšími výdaji), pak přebytek nesníží jeho zdanitelné příjmy ani v běžném, ani v příštím roce. V daňovém řádu Ruské federace neexistuje žádný mechanismus pro převod nevyužitého zůstatku sociálního odpočtu do dalšího roku. Vyplývá to z článku 219 daňového řádu Ruské federace. Podobné hledisko se odráží v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 16. srpna 2012 č. ED-4-3 / 13603.

Kde získat odpočet

Sociální daňový odpočet lze získat jako podle místa bydliště a (Ustanovení 2, článek 219, článek 2, článek 229 daňového řádu Ruské federace).

Daňový úřad

Dostat sociální daňový kredit na finančním úřadě můžete na konci kalendářní rok ve kterém se platilo příspěvky na dobrovolné důchodové pojištění (nestátní důchodové zabezpečení).

Pro získání sociální slevy není třeba podávat samostatnou žádost. Kontrole stačí předložit doklady potvrzující náklady na placení dobrovolného důchodového pojištění (nestátní důchodové zabezpečení). To je uvedeno v odstavci 2 pododstavce 4 odstavce 1 a odstavci 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace.

Vyplňte prohlášení ve formuláři 3-NDFL sami (článek 2 článku 219, článek 3 článek 228, článek 2 článku 229 daňového řádu Ruské federace). Postup jeho registrace viz doporučení Jak vyplnit prohlášení ve formuláři 3-NDFL .

Zároveň může daňová inspekce za účelem potvrzení údajů v něm uvedených požadovat předložení osvědčení ve tvaru 2-NDFL od všech kteří během roku vypláceli příjem osobě.

Ačkoli článek 219 daňového řádu Ruské federace takový požadavek při kontrole neobsahuje daňových kontrolorů má právo požadovat jakékoli dokumenty nezbytné pro kontrolu (článek 6 čl. 88, čl. 1 čl. 56, čl. 1 čl. 93 daňového řádu Ruské federace). Certifikáty ve tvaru 2-NDFL potvrzují:

výše celkového ročního příjmu obdrženého od daňových agentů;

údaje o poskytnutých srážkách daňové agenty;

částka daně z příjmu fyzických osob sražená daňovými agenty a jimi převedená do rozpočtu.

Získejte certifikát ve formě 2-NDFL od zaměstnavatele (článek 3 článku 230 daňového řádu Ruské federace).

Seznam dokladů potvrzujících výdaje na dobrovolné důchodové pojištění (nestátní důchodové zabezpečení) se může lišit podle toho, na čí důchodové pojištění (poskytování) byly peníze vynaloženy (vlastní nebo blízcí).

Pokud jste si zaplatili vlastní pojištění, předložte k prohlídce:

kopie licence ověřená podpisem vedoucího a razítkem pojišťovny nebo nestátního penzijního fondu (pokud nejsou údaje o licenci ve smlouvě).

Pokud se platí pojištění rodinný příslušník nebo blízký příbuzný , předložit ke kontrole:

doklady potvrzující stupeň vztahu (například oddací list, rodný list atd.);

příkaz o ustanovení opatrovnictví nebo opatrovnictví (v případě srážky na pojištění svěřenců);

smlouva o dobrovolném důchodovém pojištění (nestátní důchodové zabezpečení);

platební doklady potvrzující platbu pojistného na penzijní připojištění ( příjmové objednávky, platební příkazy, bankovní stvrzenky);

výpis z osobního důchodového účtu pojištěnce (musí obsahovat: osobní údaje osoby (celé jméno); číslo a datum uzavření smlouvy o dobrovolném důchodovém pojištění (nestátní důchodové zabezpečení); údaje o organizaci s se kterými je tato smlouva uzavřena, částky příspěvků zaplacených v průběhu roku);

kopie licence ověřená podpisem vedoucího a razítkem nestátního penzijního fondu nebo pojišťovny (pokud nejsou údaje o licenci ve smlouvě).

Takový seznam dokumentů vychází z požadavků odstavce 2 pododstavce 4 odstavce 1 článku 219 daňového řádu Ruské federace a je obsažen v dopisech Ministerstva financí Ruska ze dne 2. října 2008 č. 03 -04-07-01 / 182, Federální daňová služba Ruska ze dne 5. května 2008 č. ШС -6-3/331.

Daňoví inspektoři mohou vyžadovat další potřebné dokumenty daňová kontrola(Ustanovení 6, článek 88, článek 1, článek 56, článek 1, článek 93 daňového řádu Ruské federace).

Všimněte si, že manželé mohou získat odpočet za sebe bez ohledu na to, pro koho jsou doklady potvrzující výdaje vystaveny. Manžel může například požadovat odpočet, když jsou všechny dokumenty vystaveny jeho manželce. To je uvedeno v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 1. října 2015 č. BS-4-11 / 17171.

Je stanovena lhůta pro předložení podkladů pro přijetí odpočtu lhůta pro podání přiznání ve formuláři 3-NDFL .

Pokud jsou v přiznání přiznány pouze srážky (standardní, sociální, majetkové), pak je možné je podat spolu s dalšími doklady kdykoliv po skončení roku, ve kterém bylo zaplaceno pojistné (příspěvky na důchod). Lhůta pro odeslání takového formuláře není stanovena daňovým řádem Ruské federace. Tento postup je stanoven v odstavci 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace.

Jiný postup je stanoven pro případy, kdy v přiznání budou přiznávat nejen srážky, ale i příjmy, které osoba se musí prohlásit (například z prodeje osobního majetku). Poté je nutné ve lhůtě stanovené pro podání přiznání o přijatých příjmech předložit balíček dokladů pro sociální odpočet na léčení. Tedy zpravidla nejpozději do 30. dubna následujícího roku (článek 1 čl. 228, čl. 229 čl. 1 daňového řádu Ruské federace).

Přiznání a všechny další doklady (originály a kopie) pro pobírání sociálního odvodu je možné podat na finanční úřad osobně nebo prostřednictvím zástupce. Prohlášení a dokumenty lze také zaslat poštou se seznamem příloh nebo přenéstv elektronické podobě prostřednictvím telekomunikačních kanálů (ustanovení 4, článek 80 daňového řádu Ruské federace).

Můžete vrátit daň z příjmu fyzických osob za rok, ve kterém byly zaplaceny příspěvky na penzijní připojištění (pojištění). Pokud to člověk neudělal, pak si může ještě tři roky uplatnit odpočet. Tento postup je stanoven článkem 78 odstavce 7 daňového řádu Ruské federace.

Poté, co inspektorát obdrží prohlášení a dokumenty potvrzující nárok na odpočet, zkontroluje je (článek 88 daňového řádu Ruské federace). Tato operace určí přeplatek výši daně z příjmu fyzických osob která bude vrácena na bankovní účet žadatele.

Příklad získání sociální slevy na dobrovolné důchodové zabezpečení na finančním úřadě

V roce 2015 A.V. Lvov (rezident) uhradil na vlastní náklady následující výdaje:

příspěvky na vlastní nestátní důchodové zabezpečení - 50 000 rublů;

příspěvky na nestátní důchodové zabezpečení ve prospěch manžela nebo manželky - 50 000 rublů;

vlastní školení anglický jazyk v tréninkové centrum vyšší kurzy cizí jazyk na Diplomatické akademii Ministerstva zahraničních věcí Ruska - 70 000 rublů.

V roce 2015 pracoval Lvov pro organizaci Alpha. Jeho příjem za rok 2015 (zdaněný daní z příjmu fyzických osob se sazbou 13 %) činil 560 000 rublů. Lvov nemá žádné příjmy ve formě dividend.

V lednu činil příjem Lvova 42 000 rublů. (tj. překročil maximální hranici příjmu ve výši 40 000 rublů, při které standardní odpočet). Proto mu nebyly poskytnuty standardní slevy na dani (nemá děti).

V roce 2015 Alfa srazila z příjmů Lvova daň z příjmu fyzických osob ve výši:
560 000 RUB × 13 % = 72 800 rublů.

Odpočet sociální daně za rok 2015 Lvov deklaruje v roce 2016.

Celková výše výdajů, za které může Lvov získat sociální odpočet, je 170 000 rublů. (50 000 rublů + 50 000 rublů + 70 000 rublů). Nesmí však přesáhnout 120 000 rublů.

Proto si Lvov pro získání odpočtu vybral následující výdaje:

pro vaše vlastní vzdělání - 70 000 rublů;

pro nestátní důchodové zabezpečení manžela / manželky - 50 000 rublů.

Takto, Celková částka sociální daňový odpočet Lvova v roce 2015 činil 120 000 rublů. (70 000 rublů + 50 000 rublů).

Výše daně z příjmu fyzických osob, která má být vrácena z rozpočtu na rok 2015, je 15 600 rublů. (72 800 rublů - ((560 000 rublů - 120 000 rublů) × 13%)).

V dubnu 2016 podal Lvov daňovému inspektorátu v místě bydliště prohlášení ve formuláři 3-NDFL za rok 2015, ve kterém byl přiznán nárok na slevy na sociální dani. K prohlášení dodal:

kopii oddacího listu;

kopii dohody s NPIF „Longevity“, uzavřené jménem Lvova ve prospěch jeho manželky;

kopie bankovních stvrzenek JSCB Nadezhny ze dne 5. března 2015 č. 235 a 10. září 2015 č. 1124 adresovaných Lvovu (platba příspěvků podle smlouvy o nestátním důchodovém zabezpečení);

kopii smlouvy s Školicím střediskem pro vyšší kurzy cizích jazyků při Diplomatické akademii Ministerstva zahraničních věcí Ruska. Smlouva byla uzavřena se Lvovem;

kopie šeku KKM a účtenky k účtence hotovostní příkaz ze dne 21. září 2015 č. 300 na školné ve Školicím středisku pro vyšší kurzy cizích jazyků při Diplomatické akademii Ministerstva zahraničních věcí Ruska, vydáno Lvovu;

osvědčení ve tvaru 2-NDFL pro rok 2015, vydané zaměstnavatelem – „Alfa“.

Situace: je nutné pro výplatu sociální slevy na dobrovolné důchodové pojištění (nestátní důchodové zabezpečení) předkládat finančnímu úřadu originály dokladů nebo lze předložit kopie?

Vzhledem k tomu, že daňový řád Ruské federace neříká, že ke kontrole musí být předloženy originály nebo kopie dokladů (článek 219 daňového řádu Ruské federace), při osobní návštěvě kontroly vezměte s sebou originály i kopie .

Zároveň ověřte kopie dokumentů vlastníma rukama. Chcete-li to provést, označte „Pravda“, svůj podpis, jeho přepis (iniciály, příjmení) a také datum, kdy jste kopii ověřili. Tento postup je stanoven požadavky na provádění organizační a administrativní dokumentace (bod 3.26 GOST R 6.30-2003, schválený usnesením Státní normy Ruska ze dne 3. března 2003 č. 65-st).

Inspektor označí kopie jako autentické a vrátí originály.

Taková vysvětlení jsou obsažena v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 5. května 2008 č. ShS-6-3 / 331.

Dokumenty lze zaslat finančnímu úřadu poštou. V tomto případě musí být k prohlášení přiloženy kopie dokladů ověřené záznamem "Kopie je správná." Nicméně, v tento případ musíte být připraveni, že inspektor má právo požadovat originální dokumenty k ověření (článek 88 daňového řádu Ruské federace).

Bez ohledu na způsob předkládání dokladů (osobně nebo poštou) není nutné finančnímu úřadu předkládat notářsky ověřené kopie dokladů. Daňový řád Ruské federace takový požadavek neobsahuje. Osoba má však právo takové kopie libovolně poskytnout. Podobná vysvětlení obsahuje dopis Federální daňové služby Ruska pro Moskvu ze dne 31. května 2010 č. 20-14/4/056762.

Situace: jak dlouho trvá, než finanční inspekce vrátí přeplatek na dani z příjmu fyzických osob při přiznání sociální slevy na dobrovolné důchodové pojištění (nestátní důchodové zabezpečení)?

Inspektorát musí vrátit přeplatek na dani do jednoho měsíce ode dne, kdy osoba podala žádost o vrácení (článek 6, článek 78 daňového řádu Ruské federace). Jeho podoba byla schválena nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 3. března 2015 č. ММВ-7-8/90.

Nicméně před návratem příjem z daně fyzické osoby má inspektorát právo stolní audit prohlášení ve tvaru 3-NDFL.

Lhůta pro provedení auditu je tři měsíce (článek 2, článek 88 daňového řádu Ruské federace). Maximální lhůta, ve které musí finanční inspekce vrátit přeplatek na dani, jsou tedy čtyři měsíce (ode dne podání přiznání).

Toto stanovisko potvrzuje dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 27. prosince 2005 č. 03-05-01-05/233.

Pokud je porušena lhůta pro vrácení daně z příjmu fyzických osob (stanovená v článku 78 článku 78 daňového řádu Ruské federace), má osoba právo požadovat zaplacení úroků z prodlení v daňovém přiznání. Úroky se počítají za každý kalendářní den prodlení na základě sazby refinancování v platnosti ve dnech porušení lhůty pro vrácení. Taková pravidla jsou stanovena v čl. 78 odst. 10 daňového řádu Ruské federace.

Zaměstnavatel

Dostat sociální daňový kredit u zaměstnavatele do konce kalendářního roku, ve kterém byly zaplaceny příspěvky na dobrovolné důchodové pojištění (nestátní důchodové zabezpečení) (odstavec 2, odstavec 2, článek 219 daňového řádu Ruské federace). Zaměstnanec tedy může v roce 2015 získat sociální slevu za rok 2014 pouze na finančním úřadě. Podobná vysvětlení obsahuje dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 13. srpna 2010 č. 03-04-06 / 7-177.

Pro získání srážky od zaměstnavatele musí být taková podmínka splněna. Příspěvky přiznané ke srážce na základě smlouvy o dobrovolném důchodovém pojištění (nestátní důchodové zabezpečení) musí být sraženy z plateb ve prospěch osoby a převedeny do fondu tímto zaměstnavatelem (odst. 2 odst. 2, § 219 daňového řádu Ruská Federace). Zaměstnavatel například v květnu zadržel příspěvky ze mzdy, v červnu je převedl do fondu. V tomto případě lze odpočet této částky získat až v červnu. Podobná vysvětlení obsahuje dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 26. července 2013 č. 03-04-06 / 29815.

Chcete-li získat odpočet, předložte zaměstnavateli:

prohlášení v volná forma s žádostí o poskytnutí odpočtu;

smlouva o dobrovolném důchodovém pojištění (nestátní důchodové zabezpečení).

Tento postup vyplývá z odst. 2 pododstavce 4 odst. 1 a odst. 2 odst. 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace.

Potvrzení o přijetí (nepřijetí) sociální slevy na finančním úřadě není nutné zaměstnavateli dokládat. Daňový řád takovou povinnost nestanoví (ustanovení 2, článek 219 daňového řádu Ruské federace). Důvodem je odpočet sociální daně daňové kontroly poskytnout po skončení zdaňovacího období (roku) při podání přiznání a zaměstnavatelé - před jeho koncem. Podobná vysvětlení obsahuje dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 13. srpna 2010 č. 03-04-06 / 7-176.

Výpis z osobního důchodového účtu není nutné předkládat (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 18. května 2012 č. 03-04-06 / 7-140).

Pokud mateřská organizace převádí příspěvky na základě smlouvy o dobrovolném důchodovém pojištění (nestátní důchodové zabezpečení) zaměstnanců pobočky, můžete na pobočce získat sociální slevu. V tomto případě bude mateřská organizace muset poslat pobočce:

kopie platebních příkazů k převodu příspěvků s aplikací registru rozdělení částky platby mezi zaměstnance;

výpisky z jmen důchodové účty z nestátního penzijního fondu.

Tato vysvětlení jsou uvedena v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 6. srpna 2010 č. 03-04-06 / 7-168.

Sociální sleva se poskytuje pouze na příjmy pobírané od zaměstnavatele, u kterého osoba o odpočet požádala. Od začátku roku můžete získat odpočet ve výši sražených příspěvků a převedených do fondů. Nezáleží na tom, ve kterém měsíci se občan obrátil na zaměstnavatele s odpovídající žádostí.

Ve zdaňovacím období (roku) můžete pobírat odpočet měsíčně, dokud výše výdajů na dobrovolné důchodové pojištění (nestátní důchodové zabezpečení) nedosáhne v souvislosti se sociálními srážkami.

Tento postup vyplývá z odst. 2 pododstavce 4 odst. 1 a odst. 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace. Podobná upřesnění jsou obsažena v dopisech Ministerstva financí Ruska ze dne 18. května 2012 č. 03-04-06 / 7-140 ze dne 6. srpna 2010 č. 03-04-06 / 7-168 ze dne července 8, 2010 č. 03- 04-06 / 7-142 a Federální daňové služby Ruska ze dne 21. ledna 2011 č. KE-4-3 / 650.