Počítáme podle nových pravidel. Daň z osobního majetku. Počítáme podle nových pravidel kapitoly 32 daňového řádu Ruské federace v novém vydání

Daň z nemovitosti Jednotlivci platí občané (včetně fyzických osob podnikatelů), kteří vlastní nemovitosti, včetně nebytových. Daň vypočítávají finanční úřady na základě katastrálního resp hodnota zásob. Tento materiál, který je součástí cyklu " daňový kód„For Dummies“, je věnována kapitole 32 daňového řádu Ruské federace „Daň z osobního majetku“. Dostupné v tomto článku, prostý jazyk je vyprávěn o postupu při výpočtu a placení daně z majetku fyzických osob a o sazbách daně. Upozorňujeme, že články v této sérii poskytují pouze přehled daní; pro praktickou činnost je nutné odkázat na primární zdroj – daňový řád Ruská Federace

Kde je zavedeno placení daně z nemovitosti?

Ve všech obcích Ruska: venkovských sídel, městské části, městské části atd., stejně jako ve federálních městech Moskva, Petrohrad a Sevastopol. Navíc v každém městě nebo obci je placení daně z majetku fyzických osob zavedeno samostatným regulačním právním aktem (zákonem, rozhodnutím nebo usnesením), který přijímají zastupitelské orgány tohoto města nebo obce.

Jak se srovnávají obecná pravidla a místní specifika?

Pravidla pro výpočet a placení daně z majetku fyzických osob jsou zakotvena v kapitole 32 daňového řádu. Ustanovení této kapitoly jsou pro všechny stejná obcí Ruská federace, ale zároveň mají místní orgány právo stanovit některé prvky v rámci obecných pravidel.

Obec tak může schválit své daňové sazby. Hlavní věc je, že „místní“ význam by měl zapadat do rámce stanoveného kapitolou 32 daňového řádu Ruské federace. Navíc „místní“ sazby nemusí být jednotné, ale diferencované, tedy v závislosti na typu objektu, jeho umístění, katastrální nebo celkové inventární hodnotě nebo na typu územní zóny.

Kromě toho mohou obce zvětšit velikosti stanovené v daňovém řádu Ruské federace daňové odpočty a zavést další výhody. Místní úřady ale nemají právo snižovat odpočty a redukovat seznam dávek.

Výši daňových sazeb a odpočtů zjistíte na svém finančním úřadě.

Kdo platí daň

jednotlivci (včetně jednotliví podnikatelé) - vlastníci bytových domů, pokojů, bytů, garáží, parkovacích stání, jednotných nemovitých celků, rozestavěných a jiných budov, staveb, prostor a staveb (včetně nebytových). Poplatníky jsou také vlastníci bytových domů, které se nacházejí na pozemcích pro domácnost, zahradách, zahradní spolky a dál pozemky určeno pro jednotlivce bytovou výstavbu.

Kdo neplatí daň

Kapitola 32 daňového řádu Ruské federace poskytuje uzavřený seznam občanů osvobozených od daně z nemovitosti fyzických osob. Jedná se o invalidy skupiny I a II, postižené děti, důchodce, veterány, hrdiny Sovětského svazu, hrdiny Ruské federace a řadu dalších kategorií.

Vlastní-li osoba oprávněná na zvýhodnění více nemovitostí stejného druhu najednou, je zvýhodnění přiznáno pouze ve vztahu k jedné z nich podle volby poplatníka. Vysvětlíme si to na příkladu. Řekněme, že veterán vlastní dva byty a tři garáže. Pak má nárok na dávku na jeden byt a jedno garážové stání. Zbývající byt a dvě garáže jsou zdaněny obecně.

Existují i ​​další omezení. Výhodu lze tedy získat pouze ve vztahu k nemovitosti, která není užívána podnikatelská činnost. Předměty nedokončené stavby a jednotné nemovité celky navíc do výjimky v žádném případě nespadají.

Získat dávku za tento rok musí být oznámeno do 1. listopadu tohoto roku daňový úřad o vybraném preferenčním objektu. Svou volbu můžete změnit až od příštího roku. Měli byste také napsat žádost (formulář žádosti viz „Schváleno“). Pokud „příjemce“ neoznámí IFTS, jaký předmět chce osvobodit od daně, vyberou si sami inspektoři. To bude objekt, jehož výše daně je maximální.

Kdo vypočítá daň

Výši daně z majetku fyzických osob vypočítávají finanční úřady. Zasílají také poplatníkovi avízo o zaplacení. Zaměstnanci IFTS mohou zároveň předložit daň k zaplacení maximálně za tři roky předcházející roku, kdy bylo oznámení odesláno. Pokud v oznámení uvedou daň za dřívější období, má poplatník právo peníze nepřevést.

V praxi se často stává, že informace o kupovaných bytech, domech, garážích atp. nedorazí včas k správci daně. V tomto ohledu nejsou zasílána oznámení a v důsledku toho není zaplacena daň.

K vyřešení tohoto problému byla od 1. ledna 2015 zavedena nová povinnost fyzických osob. Nyní musí občané-vlastníci nemovitostí samostatně hlásit inspekci o předmětech zdanění majetku. To ale není nutné vždy, ale pouze v případě, že za celou dobu vlastnictví nemovitosti inspektoři nezaslali oznámení o zaplacení daně. Kromě zprávy je nutné předložit doklady potvrzující vlastnictví. Toto musí být provedeno do 31. prosince roku následujícího po datu vypršení platnosti. zdaňovací období. Počínaje rokem 2017 budou fyzické osoby, které tuto povinnost nesplnily, platit pokutu ve výši 20 procent z nezaplacené částky daně za předmět „skrytý“ inspektorům.

Jak se určuje základ daně a sazba daně

Pro výpočet výše daně potřebujete znát hodnoty takových ukazatelů, jako je daňový základ a daňová sazba. Do roku 2019 včetně jsou možné dvě možnosti stanovení základu a sazby: na základě katastrální hodnoty objektu a na základě inventární hodnoty objektu.

První možnost (na základě katastrálního čísla) platí pouze v těchto regionech (republiky, kraje, území, autonomní oblasti a města federálního významu), kde jsou splněny dvě podmínky. Nejprve byly schváleny výsledky stanovení katastrální hodnoty objektů nemovitostí. Za druhé, bylo stanoveno jediné datum, od kterého v tento region základ daně z nemovitostí fyzických osob se stanoví na základě katastrální hodnoty. Seznam regionů, které splňují stanovené podmínky, naleznete na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruska. Obce v těchto regionech přijímají místní předpisy, které stanoví pravidla pro stanovení základ daně a daňové sazby zohledňující místní vlastnosti.

Druhá možnost (na základě inventární hodnoty) platí v těch subjektech Ruské federace, kde výše uvedené podmínky ještě nejsou splněny.

Jak se stanoví základ daně na základě katastrální hodnoty

Základ daně se vypočítává pro každý objekt. V krajích, kde je zaveden výpočet daně z katastrální hodnoty, je základem daně k 1. lednu katastrální hodnota věci. Vznikne-li objekt v polovině roku, pak se katastrální hodnota bere ke dni zápisu objektu do katastru nemovitostí. Katastrální hodnotu lze zjistit v podkladech k objektu, v kancelářích Rosreestr a katastrální komory, v Multifunkčních centrech (MFC) nebo na oficiálních stránkách Rosreestr. Tato informace poskytován zdarma.

Při výpočtu výše daně se katastrální hodnota snižuje o částku daňového odpočtu. Kapitola 32 daňového řádu Ruské federace uvádí následující hodnoty odpočtů: pro byt - katastrální hodnota 20 metrů čtverečních, pro pokoj - katastrální hodnota 10 metrů čtverečních, pro dům - katastrální hodnota 50 metrů čtverečních metrů, za jeden nemovitý komplex - 1 000 000 rub. Výpočet základny si ilustrujeme na příkladu.

Příklad

Katastrální hodnota bytu je 4 500 000 rublů a katastrální hodnota jednoho metr čtvereční- 90 000 rublů. Poté se částka daňového odpočtu bude rovnat 1 800 000 rublům (20 x 90 000 rublů) a velikost základu daně bude 2 700 000 rublů (4 500 000 - 1 800 000).

Obce mají právo navýšit odvody bez omezení. Pokud se v důsledku toho ukáže, že výše odpočtu je vyšší než katastrální hodnota předmětu, bude základ daně roven nule. Záporná základní hodnota není poskytnuta.

Jak se stanoví základ daně na základě hodnoty zásob

Základ daně se vypočítává pro každý objekt. V těch krajích, kde ještě není zaveden výpočet daně na základě katastrální hodnoty, je základem daně z nemovitosti fyzických osob soupisová hodnota předmětu. Zřizuje ji Úřad pro technickou dokumentaci (BTI) a oznamuje ji finančním úřadům.

Při výpočtu výše daně se hodnota zásob násobí koeficientem deflátoru, jehož hodnota je každoročně stanovena vládou Ruské federace (v roce 2019 je to 1,518).

Hodnotu inventáře lze zjistit v oddělení ZISZ v místě bydliště. K tomu je potřeba sepsat žádost, předložit cestovní pas, doklady k nemovitosti a zaplatit za služby.

Daňová sazba

Při stanovení základu vychází z k.ú

U bytových domů a bytových areálů, rozestavěných bytových domů, garáží a parkovacích stání je sazba 0,1 procenta z hodnoty katastru. Místní úřady mají právo tuto hodnotu zvýšit, ale ne více než třikrát. Obce také mohou sazbu snížit na libovolnou hodnotu až do nuly.

Pro administrativní, obchodní a obchodní centra, nebytové prostory využívané pro kanceláře, obchodní objekty, stravovací zařízení a zákaznické služby, stejně jako předměty s katastrální hodnotou vyšší než 300 milionů rublů, je sazba 2 procenta z katastrální hodnoty. Tato hodnota je maximální povolená hodnota, to znamená, že obecní úřady ji mohou snížit, ale nemohou ji zvýšit.

U všech ostatních objektů je maximální přípustná sazba 0,5 procenta z hodnoty katastru.

Při stanovení základny na základě hodnoty zásob

Pro regiony, kde je daň stanovena na základě inventární hodnoty předmětů, stanoví daňový řád Ruské federace přijatelné sazby:

Místní úřady vybírají hodnotu sazby z povoleného možného rozsahu a schvalují ji regulačním právním aktem. Pokud obec svou sazbu neschválí, platí následující hodnoty. U předmětů, jejichž celková inventární hodnota, vynásobená koeficientem deflátoru (s přihlédnutím k podílu poplatníka), nepřesahuje 500 000 rublů. včetně bude sazba 0,1 procenta. Pro všechny ostatní objekty bude sazba 0,3 procenta.

Jaká je výše splatné daně

Výše splatné daně se rovná základu daně vynásobenému sazbou daně. Splatná částka se vypočítá na základě výsledků zdaňovacího období, které se rovná jednomu kalendářnímu roku.

V případě, že vlastnictví k nemovitosti vzniklo nebo zaniklo v polovině roku, musí být daň z nemovitosti vypočtena s přihlédnutím k koeficientu. Chcete-li jej najít, musíte vzít počet celých měsíců, během kterých předmět patřil poplatníkovi, a vydělit počtem kalendářních měsíců v roce. Vzniklo-li vlastnické právo před 15. dnem včetně, pak se za měsíc vzniku práva považuje celý měsíc. Pokud právo vzniklo po 15., pak daný měsíc se nebere v úvahu. V případě zániku vlastnictví platí opačné pravidlo. Pokud došlo k zániku práva před 15. dnem včetně, pak se k tomuto měsíci nepřihlíží. Pokud k zániku práva došlo po 15. dni, pak se za měsíc zániku práva považuje celý měsíc.

Příklad

Předpokládejme, že občan zakoupil obytný dům 20. února a prodal jej 21. září. Ukazuje se, že vlastnictví domu trvalo celých sedm měsíců (březen, duben, květen, červen, červenec, srpen, září). Koeficient je tedy 0,59 (7 měsíců: 12 měsíců).

Při dědění nemovitosti se daň účtuje ode dne zahájení dědictví. V případě, kdy je objekt v obecné částečné vlastnictví, se výše daně stanoví pro každého společníka v poměru k jeho podílu. Pokud je objekt v obecné spoluvlastnictví, se výše daně rozdělí mezi všechny vlastníky rovným dílem.

Ve třetím roce po zahájení výpočtu daně z katastrální hodnoty je třeba začít uplatňovat následující pravidlo pro stanovení výše splatné daně. Musíte porovnat dvě hodnoty. První je daň za aktuální období. Druhým je daň za předchozí období vynásobená koeficientem 1,1. Důležitý detail: obě hodnoty je třeba zohlednit bez zohlednění koeficientu, který se použije v situaci, kdy u poplatníka došlo v polovině roku ke změnám (změnil se podíl na společném majetkovém právu, vzniklo nebo zaniklo právo na dávku, vzniklo nebo zaniklo vlastnické právo k věci) . Pokud se ukáže, že první hodnota je větší než druhá, bude se daň za běžné období rovnat druhé hodnotě s přihlédnutím k výše uvedenému koeficientu 1,1.

Tento vzorec neplatí pro maloobchod, kancelářské komplexy a další objekty zahrnuté v regionálním "katastrálním" seznamu. Výjimka platí pro garáže a parkovací stání, které jsou součástí těchto zařízení - pro takové garáže a stání platí vzorec.

Kdy převést peníze

Po obdržení avíza o zaplacení daně na konkrétní rok je vlastník nemovitosti povinen převést uvedenou částku daně nejpozději do 1. prosince následujícího roku. Neplatí se zálohy na daň z nemovitosti.

Jednotlivci navíc mohou dobrovolně přispívat tzv. unifikovanými platba daně fyzická osoba. K tomu stačí převést určitou částku na příslušný účet Federální ministerstvo financí. Peníze budou odepsány na splnění povinnosti platit daně z „majetků“, včetně daně z majetku fyzických osob. O způsobu započtení prostředků rozhodne až samotná kontrola: na účet nadcházejících plateb nebo na účet úhrady nedoplatků.

Jak nahlásit daň z nemovitosti

Hlášení o dani z nemovitosti fyzických osob se neposkytuje.

Přechodové pravidlo

V regionech, které již přešly na výpočet daně na základě katastrální hodnoty, platí pravidlo přechodného období. Byl zaveden, aby se zabránilo prudkému nárůstu daňové zátěže. Aplikovat toto pravidlo bude na čtyři roky.

Podle tohoto pravidla jsou zaměstnanci IFTS povinni vypočítat daň dvakrát: poprvé na základě katastrální hodnoty a podruhé na základě hodnoty zásob. Poté je třeba obě hodnoty porovnat. A pokud se ukáže, že výše daně v katastrální hodnotě je vyšší, pak se daň vypočítá podle vzorce:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

H - výše splatné daně;
H1 - výše daně vypočtená na základě katastrální hodnoty;
H2 - výše daně vypočtená na základě inventární hodnoty;
K je redukční faktor.

Koeficient bude:

• 0,2 - první rok;
• 0,4 - druhý ročník;
• 0,6 - třetí rok;

Čtvrtý rok po zavedení řízení o výpočtu katastrální hodnoty v kraji se daň vypočítá podle obecné pravidlo, tedy vynásobením základu daně sazbou daně.

Daň z nemovitosti pro podnikatele

Jednotliví podnikatelé, kteří užívali nemovitosti ve svých komerční aktivity, má právo zahrnout daň z nemovitosti fyzických osob do profesních srážek a tím snížit výši daně z příjmu fyzických osob. Toto pravidlo však neplatí pro žádný majetek. Výjimku tvoří obytné budovy, byty, garáže a chaty.

Zákon Ruské federace ze dne 9. prosince 1991 č. 2003-1 „O daních z majetku fyzických osob“ (dále jen zákon č. 2003-1), který platil více než 20 let, se propadl do zapomenutí. Dnem 1. ledna 2015 vstoupila v platnost nová kapitola 32 „Daně z majetku fyzických osob“ daňového řádu Ruské federace. federální zákon ze dne 4. října 2014 č. 284-FZ (dále - zákon č. 284-FZ).

Od letošního roku se bude daň z nemovitých věcí fyzických osob vypočítávat podle nových pravidel. Pojďme si rozebrat, jak inovace ovlivní rozpočet občanů.

Předmět zdanění

Fyzické osoby jsou uznávány jako poplatníci, pokud vlastní majetek, který je předmětem zdanění na základě vlastnického práva. Výčet zdanitelného majetku je uveden v Čl. 401 daňového řádu Ruské federace. Zákonodárci označují takový majetek jako:

Obytná budova (včetně obytných budov umístěných na pozemcích určených pro osobní pobočku, dacha, zahradnictví, zahradnictví, individuální bytová výstavba);

Byt, pokoj;

Garáž, parkovací místo;

Komplex jediné nemovitosti;

Nedokončený předmět výstavby;

Ostatní objekty (budova, stavba, stavba, prostory).

Nemovitost však zahrnutá v společný majetek obytný dům, není předmětem zdanění (článek 3 článku 401 daňového řádu Ruské federace).

Základ daně

Základ daně pro zdanitelné předměty se vypočítává na základě jejich katastrální hodnoty, s výjimkou případů, kdy se subjekt Ruské federace nerozhodl stanovit základ daně na základě katastrální hodnoty (odst. 2 článku 402 daňového řádu Ruská federace, dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 16.10.14 č. BS-4-11/ [e-mail chráněný]).

Podle údajů zveřejněných na stránkách Federální daňové služby Ruské federace (www.nalog.ru) je v současnosti takových subjektů 28. Tedy zatím ve většině subjektů Ruské federace budou fyzické osoby počítá se podle inventární hodnoty nemovitosti vynásobené koeficientem deflátoru.

Od 1. ledna 2020 se však bude daň z nemovitosti vypočítávat pouze na základě katastrální hodnoty nemovitosti (článek 3, článek 5 zákona č. 284-FZ).

Pro poplatníky, kteří vypočítávají daň z katastrální hodnoty, zákonodárce stanovil zavedení tzv. daňových odpočtů. Výše těchto srážek závisí na typu nemovitost(viz tabulka).

Daňové odpočty pro plátce, kteří vypočítávají daň z katastrální hodnoty

Druhy předmětů zdanění	daňové odpočty
Dům	Ve výši katastrální hodnoty 50 m2 celkové plochy (článek 5 článku 403 daňového řádu Ruské federace)
Byt	Ve výši katastrální hodnoty 20 m2 celkové plochy (článek 3 článku 403 daňového řádu Ruské federace)
	Ve výši katastrální hodnoty 10 m2 celkové plochy (článek 4, článek 403 daňového řádu Ruské federace)
Jediný nemovitý komplex, který zahrnuje alespoň jeden bytový dům (obytný dům)	Ve výši 1 milion rublů. (ustanovení 6 článku 403 daňového řádu Ruské federace)

Pokud fyzická osoba při výpočtu daně uplatňuje slevy na dani uvedené v tabulce a základ daně má zápornou hodnotu, pak se pro účely výpočtu daně z nemovitosti považuje takový základ daně za nulový.

Je třeba poznamenat, že zastupitelské orgány obcí (legislativní (zastupitelské) orgány státní moci federálních měst Moskva, Petrohrad a Sevastopol) mají právo navýšit výši daňových odpočtů uvedených v tabulce.

Kde získám informace o katastrální hodnotě nemovitosti?

Tyto informace lze nalézt na webových stránkách společnosti Rosreestr (www.rosreestr.ru) v podsekci „ referenční informace o nemovitostech online. Z toho či onoho důvodu však informace nemusí být v elektronické databázi.

Informace o katastrální hodnotě zapsané do katastru nemovitostí státu (dále jen katastr majetku státu) mohou v tomto případě fyzické osoby získat zdarma ve formě potvrzení o katastrální hodnotě nemovitosti, tiskopis který je schválen nařízením Ministerstva hospodářského rozvoje Ruska č. 566 ze dne 1. října 2013, kontaktováním pobočky FGBU "FKP Rosreestr" s žádostí.

daňové pobídky

Všimněte si, že seznam privilegovaných kategorií se nezmenšil. Například důchodci, kteří pobírají důchod v souladu s důchodovou legislativou Ruské federace, Hrdinové Sovětského svazu a Hrdinové Ruské federace, jakož i osoby vyznamenané Řádem slávy tří stupňů, invalidé I a II. skupiny osob se zdravotním postižením, osoby se zdravotním postižením od dětství, vojenský personál i propuštění občané vojenská služba při dosažení věkové hranice pro vojenskou službu, zdravotní stav, jednotlivci - ve vztahu k hospodářským budovám nebo stavbám, jejichž plocha nepřesahuje 50 metrů čtverečních. ma které se nacházejí na pozemcích určených pro osobní dceřinou společnost, dacha, zahradnictví, zahradnictví nebo individuální bytovou výstavbu (ustanovení 1 článku 407 daňového řádu Ruské federace).

Příklad 1

Dům;

Byt.

V tomto případě je důchodce plně osvobozen od placení daně z nemovitosti.

Je třeba poznamenat, že pokud bylo zvýhodnění poskytováno podle zákona č. 2003-1 platného do 1. ledna 2015, pak toto zvýhodnění správce daně automaticky prodlužuje. To znamená, že jednotlivec se nemusí předkládat daňový úřad doklady potvrzující dávku (část 4 článku 3 zákona č. 284-FZ).

Upozorňujeme ještě na jeden důležitý bod. Daňové zvýhodnění lze poskytnout pouze na část jednoho předmětu zdanění každého druhu podle výběru poplatníka, bez ohledu na počet důvodů pro uplatnění daňových výhod (článek 3, článek 407 daňového řádu Ruské federace).

Příklad 2

Důchodce, kterému byl přiznán důchod v souladu s důchodovou legislativou, vlastní tyto nemovitosti:

Dům;

Dva apartmány.

Důchodce je zcela osvobozen od placení daně z nemovitosti, pokud jde o bytový dům a jeden byt.

Ve vztahu k druhému bytu má důchodce právo využít slevu na dani. V tomto případě musí důchodce podat žádost finančnímu úřadu s uvedením jednoho ze dvou bytů, na který se vztahuje daňová úleva(Ustanovení 6, článek 407 daňového řádu Ruské federace).

Pokud si fyzická osoba sama nevybere, bude v případě neexistence žádosti o daňový odpočet poskytnut ve vztahu k jednomu předmětu zdanění každého druhu s maximální vypočtenou výší splatné daně (článek 7 článku 407 daňového řádu Ruské federace).

Daňové zvýhodnění se neposkytuje na předměty zdanění, jejichž katastrální hodnota přesahuje 300 milionů rublů. (Ustanovení 5, článek 407 daňového řádu Ruské federace). Například když vystavíte drahou jízdenku pro důchodce luxusní nemovitosti, pak bude takový důchodce platit daň z nemovitosti ve výši 2 %, bez ohledu na to, zda se týká preferenční kategorie.

Daňová sazba

Odstavec 2 Čl. 406 daňového řádu Ruské federace stanovena zákl Daňová sazba v závislosti na katastrální hodnotě předmětu zdanění.

Přitom základní daňové sazby mohou být regulačními právními akty zastupitelských orgánů obcí (zákony federálních měst Moskva, Petrohrad a Sevastopol) sníženy na nulu nebo zvýšeny, nejvýše však třikrát. ). Toto právo přiznává odst. 3 Čl. 406 daňového řádu Ruské federace.

Moskevský zákon č. 51 ze dne 19. listopadu 2014 „o dani z majetku fyzických osob“ stanoví sazbu daně v katastrální hodnotě nemovitosti:

Až 10 milionů rublů (včetně) – 0,1 %;

Více než 10 milionů až 20 milionů rublů. (včetně) - 0,15 %;

Pro garáže a parkovací stání (bez ohledu na katastrální hodnotu) - 0,1 %.

U předmětů, u kterých se základ daně vypočítává podle starých pravidel (tj. na základě hodnoty zásob vynásobené koeficientem deflátoru), se sazby daně oproti zákonu č. 2003-1 nezměnily (ustanovení 4 § 406 zákona č. daňový řád Ruské federace).

Vznik (zánik) vlastnického práva v průběhu zdaňovacího období

Jak se bude vypočítávat daň v případě nákupu (prodeje) nemovitosti v průběhu roku? Upozorňujeme, že odstavec 5 čl. 408 daňového řádu Ruské federace (analogicky s výpočtem pozemková daň) stanoví výpočet koeficientu, definovaného jako poměr počtu celých měsíců, po které byla tato nemovitost ve vlastnictví fyzické osoby, ke 12 (tedy k počtu měsíců zdaňovacího období). Obdobně se postupuje i u daňových výhod, které nevznikly od počátku zdaňovacího období (tedy kalendářního roku).

Postup při výpočtu a placení daně

Vzorec pro výpočet daně z nemovitosti je uveden v odst. 8 Čl. 408 daňového řádu Ruské federace:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2,

kde H je částka splatné daně;

H1 - výše daně vypočtená na základě katastrální hodnoty nemovitosti;

H2 - výše daně vypočtená na základě odpovídající inventární hodnoty majetku za poslední zdaňovací období pro stanovení základu daně (článek 404 daňového řádu Ruské federace), nebo výše daně z nemovitostí vypočtená za rok 2014 podle zákona č. 2003-1 a připadající na uvedené.

Pro snížení sociálního napětí zákonodárce stanoví tzv. dočasné zvyšující koeficienty, které budou platné v přechodné období do čtyř let;

K - koeficient, který se bude lišit v závislosti na roce výpočtu:

0,2 - ve vztahu k prvnímu zdaňovacímu období, tzn. pro rok 2015;

0,4 - ve vztahu k druhému zdaňovacímu období, tzn. pro rok 2016;

0,6 - ve vztahu ke třetímu zdaňovacímu období, tzn. pro rok 2017;

0,8 - ve vztahu ke čtvrté třetině, tzn. pro rok 2018

Při výpočtu daně z nabytí nemovitosti za rok 2019 se již nebude uplatňovat koeficient.

Přechodné období se nevztahuje na administrativní, obchodní a obchodní centra, jakož i na nebytové prostory, které slouží k umístění kanceláří, obchodních pavilonů a zařízení. Catering, jakož i předměty spotřebitelských služeb. U takových objektů se daň vypočítává na základě katastrální hodnoty (ustanovení 7, článek 378.2 daňového řádu Ruské federace).

Pro výpočet daně z nemovitosti použijeme příklad.

Příklad 3

Jednotlivec vlastní dvoupokojový byt o vlastnickém právu v Moskvě. Celková plocha bytu je 60 m2.

Podle ZISZ je hodnota zásob 200 000 rublů. Daň z nemovitosti za rok 2014 činila 210 rublů.

Od 1. ledna 2015 se daň z nemovitosti v Moskvě vypočítává na základě katastrální hodnoty objektu. Podle Rosreestra jsou byty oceněny na 8 milionů rublů.

Předpokládejme, že vlastník bytu nemá žádné výhody stanovené v odst. 1 čl. 407 daňového řádu Ruské federace.

Cena 1 m2. m na základě katastrální hodnoty bude:

8 milionů rublů / 60 m2 = 133 333,33 rublů.

Výše daňového odpočtu v peněžním vyjádření bude:

20 čtverečních m x RUB 133 333,33 = 2 666 666,67 rublů.

Sazba daně je 0,1 % (článek 1, článek 1 zákona města Moskvy ze dne 19. listopadu 2014 č. 51).

Pro výpočet daně použijeme vzorec:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

H1 \u003d (8 000 000 rublů - 2 666 666,67 rublů) x 0,1 % \u003d 5 333,33 rublů. - jedná se o výši daně vypočtenou na základě katastrální hodnoty;

H2 \u003d 210 rublů. je částka daně vypočtená za rok 2014.

Vypočítejte výši daně z nemovitosti splatné do rozpočtu na rok 2015:

H \u003d (5 333,33 rublů - 210 rublů) x 0,2 + 210 rublů. = 1234,67 rublů.

Vypočtená daň z nemovitostí je splatná (na základě oznámení finančního úřadu) nejpozději do 1. října roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období.

Daň z nabytí nemovitosti za rok 2015 tak musí být zaplacena do 3. října 2016 (protože 1. a 2. října připadají na víkend).

Zpochybnění katastrální hodnoty

V souladu s právní úpravou oceňování lze výsledky stanovení katastrálního ocenění napadnout u soudu a u komise pro projednávání sporů o výsledky stanovení katastrální komise. Postup pro vytvoření a fungování takové komise byl schválen nařízením Ministerstva hospodářského rozvoje Ruska ze dne 4. května 2012 č. 263.

Pravidla stanoví, že k napadení výsledků stanovení katastrální hodnoty nemovitostí jednotlivci u soudu není předběžné odvolání ke komisi povinné.

Takové komise byly vytvořeny v ustavujících subjektech Ruské federace na každém oddělení Rosreestr.

K podání žádosti do komise musí osoba podat žádost o revizi výsledků stanovení katastrální hodnoty nemovitosti. K žádosti je třeba přiložit balíček dokumentů ( katastrální list o hodnotě nemovitosti, notářsky ověřenou kopii vlastnického listu, zprávu odhadce o tištěná kopie a v v elektronické podobě, pozitivní názor odborníka připravené specialisty SRO a další dokumenty).

Do sedmi pracovních dnů musí jednotlivec poskytnout požadované informace.

Na závěr článku poznamenáváme, že na mnoha internetových stránkách (například na webu katedry hospodářská politika a rozvoj Moskvy - http://depr.mos.ru). daňové kalkulačky, které umožňují vypočítat výši daně z nabytí nemovitosti za rok 2015.

Daň z nemovitosti je daň, kterou platí vlastníci bytů a jiných nemovitostí

Daň zaplacená ve městě Moskva jde do rozpočtu města a spolu s příjmy z ostatních daní zajišťuje plnění závazků města v regionu sociální podpora občané, vylepšení životní podmínky, poskytování kvalitní zdravotní péče, vzdělávání, realizace aktivit rozvoje měst atp.

Ve městě Moskva je tato daň upravena daňovým řádem Ruské federace a zákonem města Moskvy „o dani z majetku fyzických osob“.

obytná budova;

garáž nebo parkovací místo;

DAŇOVÉ SAZBY V MOSKVĚ

	Sazba daně
až 10 milionů rublů
od 10 do 20 milionů rublů.
od 20 do 50 milionů rublů.
od 50 do 300 milionů rublů.

Pro garáže a parkovací stání - 0,1 %.

U nedokončených soukromých obytných budov - 0,3%.

1,2 % z daně za rok 2015 (splatné v roce 2016);

1,3% daň za rok 2016 (splatná v roce 2017);

1,4 % z daně za rok 2017 (splatné v roce 2018);

1,5% daň za rok 2018 a následující roky (splatné v roce 2019 a dále).

Pro jakoukoli nemovitost s katastrální hodnotou více než 300 milionů rublů. – 2 %.

jiný nebytových objektů nemovitosti (například pro sklad, průmyslovou budovu) - 0,5%.

DAŇOVÝ ODPOČET

Daňový odpočet stanoví, že se nezdaňují:

50 m2, pokud vlastníte obytnou budovu;

20 m2, pokud vlastníte byt;

10 m2, pokud vlastníte pokoj.

Na každou nemovitost je poskytován jeden daňový odpočet, nezáleží na počtu vlastníků a na tom, zda vlastníci patří do privilegované kategorie.

Katastrální hodnota nemovitosti na daňovém výměru, který obdržíte poštou s daňovým dokladem, bude již snížena o katastrální hodnota daňový odpočet.

Příklad: v bytě 60 m2. m jsou zdaněny pouze 40 m2. m

Další informace o daňovém odpočtu naleznete v části 7 nejčastějších dotazů.

VZOREC PRO VÝPOČET DANĚ

ČÁSTKA DANĚ PRO ROK 2015 = (Ksr * S - H2014) * K + H2014

CSR = katastrální st-t, s přihlédnutím ke srážce daně = katastrální st-t - (katastrální st-t / plocha objektu) * výše srážky;

C - sazba daně;

K - redukční koeficient (při výpočtu daně za rok 2015 je koeficient 0,2).

H2014 - výše daně za rok 2014 (stanovená podle pravidel pro výpočet daně platných do roku 2015);

Pokud jste v průběhu roku koupili nebo prodali nemovitost, daň se bude počítat pouze za počet měsíců, kdy nemovitost vlastníte nebo jste ji vlastnili.

Další informace o funkcích výpočtu daně naleznete v části 5 Častých dotazů.

KDY MUSÍTE PLATIT DAŇ?

Kdy musím zaplatit daň z osobního majetku (NIFL)?

DAŇ SE PLATÍ JEDNOU ZA ROK.

OZNÁMENÍ K ZAPLACENÍ DANĚ ZA BĚŽNÝ ROK ODESÍLAJÍ FINANČNÍ ORGÁNY DO 1. LISTOPADU PŘÍŠTÍHO ROKU. DAŇ ZA BEŽNÝ ROK MUSÍ BÝT ZAPLACENA DO 1. PROSINCE PŘÍŠTÍHO ROKU.

Příklad: Daňové oznámení za rok 2015 Vám bude zasláno do 1. listopadu 2016. Daň za rok 2015 je nutné zaplatit do 1.12.2016.

Více informací o podmínkách a možnostech placení daně naleznete v části 8 Častých dotazů.

DAŇOVÉ ZPŮSOBY DANĚ Z NEMOVITOSTÍ

FEDERÁLNÍ VÝHODY

Nárok na dávku máte, pokud patříte do jedné z následujících kategorií občanů a můžete to potvrdit u jedné z nich specifikované dokumenty(podpůrné dokumenty jsou vytištěny tučně a jsou uvedeny vedle názvu každé kategorie výhod):

důchodci pobírající důchody jmenovaní způsobem stanoveným právními předpisy o důchodech, jakož i osoby, které dosáhly věku 60 a 55 let (muži a ženy), kteří jsou v souladu s právními předpisy Ruské federace vypláceni měsíčně doživotní příspěvek - průkaz důchodce;

invalidé I. a II. skupiny postižení - průkaz osoby se zdravotním postižením;

invalidní od dětství průkaz osoby se zdravotním postižením;

účastníci občanské války, Velké vlastenecké války, dalších bojových operací na obranu SSSR z řad vojenského personálu, který sloužil ve vojenských jednotkách, velitelstvích a institucích, které byly součástí aktivní armády, a bývalých partyzánů, jakož i válečných veteránů;

Hrdinové Sovětského svazu a Hrdinové Ruské federace, jakož i osoby oceněné Řádem slávy tří stupňů - kniha Hrdina Sovětského svazu nebo Ruské federace, kniha objednávek;

civilisté sovětské armády, námořnictva, orgány vnitřních záležitostí a státní bezpečnost kteří zastávali prezenční funkce ve vojenských útvarech, velitelstvích a institucích, které byly součástí aktivní armády během Velké vlastenecké války, nebo osoby, které byly v tomto období ve městech, jejichž účast na obraně se těmto osobám počítá v délce službu pro jmenování důchodu pro preferenční podmínky zřízena pro vojáky jednotek armády v poli - osvědčení účastníka Velké vlastenecké války nebo osvědčení o nároku na výhody;

osoby oprávněné pobírat sociální podporu v souladu se zákonem Ruské federace ze dne 15. května 1991 č. 1244-1 „Dne sociální ochrana občanům vystaveným radiaci v důsledku katastrofy v jaderné elektrárně Černobyl“, v souladu s federálním zákonem ze dne 26. listopadu 1998 č. 175-FZ „O sociální ochraně občanů Ruské federace vystavených radiaci jako výsledkem havárie v roce 1957 ve výrobním sdružení Mayak a vypouštění radioaktivního odpadu do řeky Techa“ a federálního zákona č. 2-FZ z 10. ledna 2002 „O sociálních zárukách pro občany vystavené radiaci v důsledku jaderných testů na Semipalatinsk Test Site“, zvláštní osvědčení pro zdravotně postiženou osobu a osvědčení pro účastníka likvidace následků katastrofy v jaderné elektrárně Černobyl, zvláštní osvědčení vydané úřady vykonna moc ustavující subjekty Ruské federace, jakož i osvědčení jednotný vzor vydané způsobem stanoveným vládou Ruské federace;

vojenský personál, jakož i občané propuštěni z vojenské služby po dosažení věkové hranice pro výkon vojenské služby, ze zdravotních důvodů nebo v souvislosti s organizačními a štábními opatřeními, v celkové délce trvání vojenské služby 20 let a více - osvědčení o vojenském útvar nebo osvědčení vydané okresním vojenským komisariátem, vojenským útvarem, vojen vzdělávací instituce odborné vzdělání, podnik, instituce nebo organizace bývalého Ministerstva obrany SSSR, Výboru státní bezpečnosti SSSR, Ministerstva vnitra SSSR a příslušných federální úřady výkonná moc Ruské federace;

osoby, které se přímo podílely na útvarech zvláštního rizika při zkouškách jaderných a termonukleárních zbraní, odstraňování havárií jaderných zařízení na zbraních a vojenských zařízeních; - osvědčení vydané Výborem veteránů zvláštních rizikových jednotek Ruské federace na základě závěru lékařské a sociální odborné komise;

rodinní příslušníci vojáků, kteří ztratili svého živitele, uznané jako takové v souladu s federálním zákonem ze dne 27. května 1998 N 76-FZ „O postavení vojáků“ - důchodový certifikát, na kterém je razítko „vdova (vdova, matka, otec) zemřelého vojáka“ je nalepen nebo je k tomu odpovídající záznam ověřený podpisem vedoucího instituce, která vydala potvrzení o důchodu, a razítkem této instituce. Pokud uvedení rodinní příslušníci nejsou důchodci, poskytuje se jim dávka na základě úmrtního listu služebníka;

občané propuštěni z vojenské služby nebo povolaní k vojenskému výcviku, vykonávající mezinárodní službu v Afghánistánu a dalších zemích, ve kterých bojování, - potvrzení o nároku na dávky a potvrzení vydaná okresním vojenským komisariátem, vojenským útvarem, armádou vzdělávací instituce, podnik, instituce nebo organizace Ministerstva vnitra SSSR nebo příslušných orgánů Ruské federace;

fyzické osoby, které onemocněly nebo utrpěly nemoc z ozáření nebo se staly invalidní v důsledku zkoušek, cvičení a jiných prací souvisejících s jakýmkoli typem jaderných zařízení, včetně jaderných zbraní a kosmické techniky - osvědčení o stanoveném formuláři a osvědčení účastníka likvidace o následcích havárie v jaderné elektrárně Černobyl v letech 1986-1987 s razítkem (přetiskem) "létající personál, který se účastnil jaderných zkoušek";

rodiče a manželé vojenských a státních zaměstnanců, kteří zemřeli při plnění svých povinností úřední povinnosti, - úmrtní list vojáka nebo státního zaměstnance vydaný příslušnými státními orgány;

fyzické osoby zabývající se odbornou tvůrčí činností - ve vztahu ke speciálně vybaveným prostorám, objektům, které využívají výhradně jako tvůrčí dílny, ateliéry, ateliéry, jakož i obytné prostory sloužící k pořádání nestátních muzeí, galerií, knihoven přístupných veřejnosti - pro doba jejich užívání - osvědčení vydané příslušným orgánem, které dává povolení k užívání staveb, prostor nebo budov pro výše uvedené účely.

Příjemci jsou osvobozeni od placení daně:

jeden byt nebo pokoj;

sám obytný dům;

jedna garáž nebo parkovací stání.

U druhého (třetího atd.) bytu, domu, garáže apod. ve vlastnictví oprávněného je třeba daň zaplatit.

Příklad: důchodce, který vlastní chatu, garáž a dva byty, musí platit daň pouze z jednoho z bytů.

Všichni občané mají zároveň právo neplatit daň z jedné stavby domácnosti za příměstská oblast ne více než 50 m2. m (například na stodole).

DALŠÍ VÝHODY MOSKVA

Kromě federálních výhod jsou ve městě Moskva zřízeny tyto výhody:

1. Výhody pro vlastníky garáží a parkovacích míst umístěných v kancelářských a maloobchodních zařízeních (seznam těchto zařízení byl schválen nařízením vlády Moskvy ze dne 28. listopadu 2014 č. 700-PP).

Zda je budova, kde se nachází vaše garáž nebo parkovací stání, uvedena ve schváleném seznamu maloobchodních a kancelářských zařízení, zjistíte pomocí speciální služby.

Více o benefitu:

Výjimka se vztahuje na jednu garáž nebo parkovací stání ve vlastnictví fyzické osoby o výměře nejvýše 25 metrů čtverečních:

pro kategorie občanů uvedené v části „Federální výhody“ - ve formě úplného osvobození od daně (pokud nevyužili daňové zvýhodnění stanovené článkem 407 daňového řádu Ruské federace ve vztahu k garáži nebo parkování prostor);

2. Výhoda pro vlastníky bytů nacházejících se v domě zařazeném do registru bytů, schváleného nařízením vlády Moskvy ze dne 26. října 2016 č. 706-PP.

Více informací o této výhodě naleznete v sekci „Registr bytů pro účely benefitů“.

UPOZORŇUJEME, ŽE DAŇOVÉ Zvýhodnění se NEVZTAHUJE NA:

nemovitosti používané v podnikatelské činnosti;

nemovitosti v hodnotě více než 300 milionů rublů.

jestli ty již aplikováno finančním úřadům s žádostí o dávku (například po odchodu do důchodu), pak to již nemusíte dělat znovu - budou dále zohledněny doklady, které jste poskytli dříve.

jestli ty dříve nepodané takovou žádost a máte nárok na osvobození od daně, pak pro osvobození od placení daně je potřeba se s žádostí obrátit na kterýkoli finanční úřad a předložit doklady, které potvrzují, že máte nárok na osvobození od daně.

Registr bytů za účelem přiznání dávek

Výhoda pro byty v maloobchodních a kancelářských budovách v Moskvě

Kromě federálních daňových výhod má město Moskva výhodu pro vlastníky bytů umístěných v kancelářských a maloobchodních zařízeních (seznam takových zařízení byl schválen nařízením moskevské vlády ze dne 28. listopadu 2014 č. 700-PP).

Osvobození se vztahuje na jeden byt ve vlastnictví fyzické osoby, který současně splňuje tyto podmínky:

1) apartmány se nacházejí v budově zařazené do registru bytů schváleného nařízením vlády Moskvy ze dne 26. října 2016 č. 706-PP;

2) plocha bytů nepřesahuje 300 metrů čtverečních;

3) katastrální hodnota jednoho metru čtverečního bytů je nejméně 100 000 rublů;

4) byty nejsou sídlem organizace;

5) byty nevyužívá poplatník k podnikatelské činnosti.

Postup pro vytvoření registru bytů byl schválen nařízením vlády Moskvy ze dne 26. října 2016 č. 705-PP.

Pokud váš byt splňuje všechna výše uvedená kritéria, pak daňová sazba za prvních 150 m2. m plochy se snižuje z 1,2 % na 0,5 % z katastrální hodnoty bytů (poskytnutím slevy z vypočtené výše daně).

Osvobození je platné od daně pro rok 2015 (splatné v roce 2016) a dále.

UPOUTEJTE NA SVOU POZORNOST!

Výjimka se nevztahuje na žádný pokoj v domě zařazený do schválené evidence bytů, ale pouze na pokoje, které současně splňují všechna výše uvedená kritéria!

Chcete-li se o této výhodě dozvědět více, přečtěte si prosím části 4-8 článku 1.1 zákona města Moskvy ze dne 19. 11. 2014 č. 51 „O dani z osobního majetku“.

ČASTO KLADENÉ OTÁZKY K DANĚ Z NEMOVITOSTÍ

1. Obecné otázky
2. Otázky týkající se daňových poplatníků
3. Otázky výpočtu daně
4. Otázky týkající se daňových úlev
5. Otázky týkající se odpočtu daně
6. Otázky týkající se redukčního faktoru
7. Postup a podmínky placení daně
8. Otázky týkající se daňových sazeb

Obecné otázky k dani z nemovitosti

CO SE ZMĚNÍ V PRAVIDLECH VÝPOČTU DANĚ?

Klíčovou změnou je přechod na výpočet daně z katastrální hodnoty nemovitostí. kde:

výrazně snížené daňové sazby (3-7krát u většiny nemovitostí);

byly zavedeny povinné srážky daně snižující katastrální hodnotu nemovitostí podléhajících dani;

aby se omezilo zneužívání privilegií, změnil se postup jejich udělování: privilegium se nyní vztahuje pouze na jeden objekt každého typu - například jeden byt, jeden dům, jedna garáž atd. V důsledku toho se praxe stává minulostí, kdy bezohlední občané, aby neplatili daň, registrovali na příjemce velké množství nemovitostí. Výhody se také nevztahují na nemovitosti v hodnotě více než 300 milionů rublů. a nemovitosti využívané k podnikatelské činnosti.

KDY VSTUPUJÍ V PLATNOST NOVÁ PRAVIDLA PRO VÝPOČET DANĚ?

JE PRAVDA, ŽE SE VÝRAZNĚ ZVÝŠÍ VÝŠE DANĚ?

U některých vlastníků se daň skutečně může zvýšit, u jiných naopak snížit.

JAKÝ MAJETEK BY MĚL BÝT ZDANĚN?

Nová pravidla pro výpočet daně vstoupila v platnost 1. ledna 2015, poprvé však bude nutné daň vypočtenou podle nových pravidel zaplatit až na podzim roku 2016.

Jste povinni platit daň, pokud vlastníte:

obytná budova;

obytné prostory (byt, pokoj);

garáž nebo parkovací místo;

objekt ve výstavbě (například nedokončený dům);

jiné budovy, stavby, stavby, prostory (například byty, sklad, kancelář, obchod, autoservis).

Pokud jste vlastníkem podílu na nemovitosti, musíte platit daň pouze ze svého podílu.

Příklad: pokud je daň z bytu 2 000 rublů a vlastníte pouze polovinu tohoto bytu, musíte zaplatit daň 1 000 rublů.

JAKÉ NORMATIVNÍ PRÁVNÍ ZÁKONY (PRÁVNÍ ZÁKONY, ATD.) UPRAVUJÍ DAŇ?

Daň z osobního majetku v Moskvě je regulována:

kapitola 32 daňového řádu Ruské federace;

Problematika plátců daně z nemovitosti fyzických osob

KDO MUSÍ PLATIT DANĚ?

Jste povinni platit daň, pokud vlastníte:

obytná budova;

obytné prostory (byt, pokoj);

garáž nebo parkovací místo;

objekt ve výstavbě (například nedokončený dům);

jiné budovy, stavby, stavby, prostory (například byty, sklad, kancelář, obchod, autoservis).

Pokud jste vlastníkem podílu na nemovitosti, musíte platit daň pouze ze svého podílu.

Příklad: pokud je daň z bytu 2 000 rublů a vlastníte pouze polovinu tohoto bytu, musíte zaplatit daň 1 000 rublů.

MUSÍ PLATIT DANĚ NEZLETILÉ (NEZLETILÉ) DÍTĚ, KTERÉ MAJÍ BYT NEBO PODÍL SE NA BYTĚ?

Daň musí platit rodiče dítěte jako jeho zákonní zástupci. V jejich nepřítomnosti adoptivními rodiči, opatrovníky nebo poručníky.

MUSÍM PLATIT DAŇ Z BYTU, KTERÝ PRONAJMU, NEBO Z BYTU, KTERÝ MI JE POSKYTNUT V SOCIÁLNÍM NÁJMU?

Ne, neměli, daň platí pouze majitelé nemovitostí.

Dotazy ke katastrální hodnotě a katastrálním údajům

Co ovlivňuje výši daně z nemovitosti (NIFL)?

CO JE KATASTRÁLNÍ HODNOTA?

Katastrální hodnota je státem stanovená hodnota nemovitosti, blízká tržní hodnotě. Záleží na poloze nemovitosti (kraj, okres), roku její výstavby, materiálu stěn, její rozloze, vzdálenosti k nejbližší stanici metra, vzdálenosti k rekreačním oblastem (les, park atd.) , skutečnost, že nemovitost byla uznána jako nouzová, ceny reálných transakcí s nemovitostmi a některé další parametry.

KDE ZJISTIT KATASTRÁLNÍ HODNOTU?

Katastrální hodnotu své nemovitosti můžete zjistit pomocí internetové služby Online referenční informace o nemovitostech, která je dostupná na oficiálních stránkách Rosreestr. Můžete také kontaktovat přímo Rosreestr nebo centra pro poskytování veřejné služby města Moskvy "Moje dokumenty".

JAK SE STANOVUJE KATASTRÁLNÍ HODNOTA MÉ NEMOVITOSTI?

Katastrální hodnota se určuje metodou hromadného ocenění na základě informací obsažených v jediné databázi pro všechny nemovitosti - Státní katastr nemovitostí. Při použití metody hromadného oceňování se odhalují vlastnosti, které určují cenu nemovitosti na trhu. Na základě informací o těchto charakteristikách a cenách realitních transakcí je sestaven oceňovací model, pomocí kterého je stanovena katastrální hodnota každé nemovitosti. Vzhledem k tomu, že se katastrální hodnota určuje metodou hromadného ocenění, nezohledňuje se individuální vlastnosti konkrétního bytu, což může ovlivnit jeho Tržní hodnota. To znamená, že například katastrální hodnota bytu závisí na tom, zda je zděný resp panelový dům nachází se, ale nezávisí na přítomnosti nebo nepřítomnosti oprav, nábytku a spotřebičů, na tom, kam jdou okna bytu. V důsledku toho se může katastrální hodnota konkrétního objektu lišit od jeho skutečné tržní ceny - za účelem kompenzace této nedokonalosti hromadného ocenění zavedl stát zvláštní odpočet daně (více informací o odpočtu daně viz odst. 7 „Často kladené otázky“). Pro stát se jedná o katastrální ocenění nezávislých odhadců. Výsledky stanovení katastrální hodnoty schvaluje moskevská vláda a zapisuje je do státního katastru nemovitostí.

PROČ SE ZVÝŠILA KATASTRÁLNÍ HODNOTA MÝCH NEMOVITOSTI?

Katastrální hodnota se mohla v důsledku přecenění zvýšit: katastrální hodnota v Moskvě je schválena moskevskou vládou a pravidelně (od roku 2015 jednou za dva roky) je revidována, aby plně vyhovovala cenovým změnám na trhu s nemovitostmi a zohlednit výstavbu nových domů a dalších nemovitostí.

JAKÉ ÚDAJE O MÉM NEMOVITOSTI BYLY POUŽITY PŘI STANOVENÍ KATASTRÁLNÍ HODNOTY MÉ NEMOVITOSTI?

Katastrální hodnota je stanovena na základě údajů o poloze nemovitosti (okres, okres), roku její výstavby, materiálu stěn, její rozloze, vzdálenosti k nejbližší stanici metra, vzdálenosti k rekreačním oblastem. (les, park atd.), skutečnost uznání majetkové nouze, ceny transakcí s nemovitostmi a některé další informace.

DOMNÍVÁM SE, ŽE KATASTRÁLNÍ HODNOTA MÉ NEMOVITOSTI JE NESPRÁVNĚ STANOVENA

Pokud máte informace, které byly použity při stanovení katastrální hodnoty vašeho majetku a domníváte se, že při jejich stanovení došlo k omylu (a máte materiály potvrzující vaši pozici), můžete se obrátit na odbor majetku města Moskvy.

KATASTRÁLNÍ HODNOTA UVEDENÁ V OZNÁMENÍ SE NEODPOVÍDÁ ÚDAJŮM KATASTRÁLNÍHO PASSU (JINÝ DOKLAD S ÚDAJE O KATASTRÁLNÍM ZÁPISU)

Katastrální hodnota nemovitostí je pravidelně (od roku 2015 jednou za dva roky) přezkoumávána tak, aby plně vyhovovala cenovým změnám na trhu nemovitostí a zohledňovala výstavbu nových rodinných domů a dalších nemovitostí. Údaje o katastrální hodnotě ve vašem katastrálním pasu se tak nemusí shodovat se skutečnými údaji o katastrální hodnotě obsaženými ve státním katastru nemovitostí.

CO JE KATASTRÁLNÍ ČÍSLO?

Katastrální číslo předmětu nemovitosti je jedinečné číslo předmětu nemovitosti, které je mu přiděleno při zadávání informací o nemovitosti v jediná základna všech nemovitostí - Státní katastr nemovitostí.

KDE ZJISTIT KATASTRÁLNÍ ČÍSLO?

Katastrální číslo vaší nemovitosti můžete zjistit pomocí internetové služby „Referenční informace o nemovitostech online“, která je dostupná na oficiálních stránkách Rosreestr rosreestr.ru. Můžete se také obrátit přímo na Rosreestr nebo na Střediska pro poskytování veřejných služeb města Moskvy „Moje dokumenty“.

Otázky týkající se hodnoty zásob

CO JSOU NÁKLADY NA ZÁSOBY?

Pořizovací cenou zásob jsou náklady na materiál, práce a služby vynaložené na výstavbu nemovitosti s přihlédnutím k odpisům nemovitostí a změnám cen za Konstrukční materiály, práce a služby.

KDE ZJISTIT NÁKLADY NA ZÁSOBY?

Soupisovou hodnotu vašeho majetku lze zjistit kontaktováním Státního jednotného podniku MosgorBTI nebo Centra pro poskytování veřejných služeb ve městě Moskva „Moje dokumenty“.

Dotazy k výpočtu daně z nemovitosti pro fyzické osoby

PROČ SE ZVYŠUJE DAŇ Z PŘEDMĚTU NEMOVITOSTI, KTERÉ VLASTNÍM?

Daň z vaší nemovitosti se může zvýšit v důsledku:

1. přechod na zdanění majetku z katastrální hodnoty (pokud je katastrální hodnota vašeho majetku vyšší než soupisová hodnota);
2. použití vyšší daňové sazby na váš majetek;
3. omezení účinku výhody (např. dříve výhoda platila pro všechny nemovité věci ve vašem majetku a nyní pouze pro jeden objekt od každého druhu - například pro jeden byt, jednu chatu, jednu garáž atd.). .);
4. kombinace výše uvedených faktorů.

ZÁVISÍ VÝŠE DANĚ NA POČTU REGISTROVANÝCH OSOBY V BYTĚ?

Ne, daň platí vlastník bytu bez ohledu na počet v něm registrovaných občanů.

JAK VYPOČÍTAT DANĚ, KDYŽ SE V průběhu roku STANU (NEBO PŘESTANU BÝT) VLASTNÍKEM NEMOVITOSTI (NAPR. KOUPÍM NEBO PRODÁM)?

Daň se platí v poměru k počtu celých měsíců, během kterých byla vaše nemovitost vlastněna.

V tomto případě se při výpočtu daně pro prodávajícího zohledňuje měsíc, ve kterém byla věc prodána, pokud k prodeji došlo po 15. dni v měsíci. A pro kupujícího se započítává měsíc nákupu, pokud byl předmět zakoupen před 15. dnem v měsíci (včetně 15. dne).

JAK SE VYPOČÍTÁ DAŇ Z NEBYTNÝCH PROSTOR (JAKO JSOU BYTY)?

Pro nebytové prostory (například pro byty, sklady) jsou stanoveny tyto sazby:

2% pokud nebytových prostor se nachází v nákupním nebo kancelářském centru, které je zahrnuto v seznamu stanoveném v souladu s odstavcem 7 článku 378.2 daňového řádu Ruské federace. Zda je obchodní nebo kancelářské centrum, kde se vaše provozovna nachází, je zahrnuto v seznamu nemovitostí, u kterých je základ daně stanoven jako jejich katastrální hodnota, si můžete ověřit na webu odboru hospodářské politiky a rozvoje města Moskvy ;

2%, pokud je katastrální hodnota objektu vyšší než 300 milionů rublů;

0,5 % pro všechny ostatní případy.

JAK VYPOČÍTAT DAŇ, POKUD JE PŘEDMĚT NEMOVITOSTÍ VE SPOLEČNÉM SPOLUVLASTNÍM VLASTNICTVÍ / SPOLEČNÉ SPOLEČNÉ NEMOVITOSTI?

U nemovitosti, která je ve společném spoluvlastnictví více vlastníků, platí daň každý z vlastníků v poměru svého podílu na této nemovitosti.

Pokud máte s manželem byt ve společném jmění, zaplatí každý polovinu daně vypočtené za váš byt jako celek.

JAK VYPOČÍTAT DAŇ ZA NEMOVITOSTI PŘIJATÉ DO DĚDICE?

Povinnost platit daň vzniká dědicům od okamžiku smrti zůstavitele nebo ode dne nabytí právní moci soudního rozhodnutí o prohlášení zůstavitele za mrtvého.

Došlo-li k úmrtí zůstavitele před 15. dnem v měsíci (včetně), započítává se tento měsíc pro výpočet daně splatné dědicem / dědičkou. Došlo-li k úmrtí zůstavitele po 15. dni v měsíci, k tomuto měsíci se při výpočtu výše daně nepřihlíží.

JSEM INDIVIDUÁLNÍ PODNIKATEL VYUŽÍVAJÍCÍ ZJEDNODUŠENÝ SYSTÉM DANĚNÍ NEBO PATENTOVÝ SYSTÉM DANĚNÍ. PROČ JSEM OBDRŽAL DANĚ?

Fyzické osoby, které uplatňují zjednodušený systém zdanění nebo systém zdanění patentů, jsou osvobozeny od placení daně u předmětů užívaných k podnikatelské činnosti, s výjimkou maloobchodních a kancelářských nemovitostí zařazených do seznamu stanoveného podle odstavce 7 článku 378.2 daňový řád Ruské federace. Zda je obchodní nebo kancelářské centrum, kde se vaše provozovna nachází, je zahrnuto v seznamu nemovitostí, u kterých je základ daně stanoven jako jejich katastrální hodnota, si můžete ověřit na webu moskevského odboru hospodářské politiky a rozvoje.

Kromě toho jednotliví podnikatelé, kteří uplatňují zjednodušený daňový systém nebo patentový systém, nejsou osvobozeni od placení daně z osobního majetku, pokud jde o majetek používaný pro osobní účely (například byt, ve kterém bydlí).

Otázky týkající se osvobození od daně z nemovitosti

ZAHRNUJE DAŇOVÁ ÚLEVA CELKOVÉ NEBO ČÁSTEČNÉ OSVOBOZENÍ OD PLATBY DANĚ?

Daňová úleva – osvobození od placení daně u:

jeden byt nebo pokoj;

sám obytná budova;

sám garáž nebo parkovací stání.

Dále jsou od placení daně osvobozeny fyzické osoby, které se zabývají profesionální tvůrčí činností - a to ve vztahu k jednomu speciálně vybavenému prostoru (stavbě) využívanému výhradně jako tvůrčí dílna, ateliér, ateliér a také jednomu obytnému prostoru sloužícímu k pořádání nestátního otevřeného do veřejných muzeí, galerií, knihoven - po dobu takového užívání.

Také všichni jednotlivci (bez ohledu na to, zda patří do preferenční kategorie) jsou osvobozeni od placení daně ve vztahu k jedné ekonomické budově nebo struktuře o rozloze nejvýše 50 metrů čtverečních. m a který se nachází na pozemku určeném pro osobní dceřinou společnost, dacha, zahradnictví, zahradnictví nebo individuální bytovou výstavbu.

MÁM NÁROK NA SNÍŽENÍ DANĚ? JAKÉ DOKUMENTY POTŘEBUJI ZALOŽIT, ABYCH MĚL ZÍSKAT VÝHODY?

Nárok na dávku máte, pokud patříte do jedné z následujících kategorií občanů a můžete to potvrdit jedním z uvedených dokumentů (podpůrné dokumenty jsou zvýrazněny tučně font a jsou uvedeny vedle názvu každé preferenční kategorie):

1) důchodci pobírající důchody jmenovaní způsobem stanoveným právními předpisy o důchodech, jakož i osoby, které dosáhly věku 60 a 55 let (muži a ženy), kteří jsou v souladu s právními předpisy Ruské federace vypláceni měsíční doživotní příspěvek - průkaz důchodce;

2) handicapovaní lidé I a II skupiny postižení - průkaz osoby se zdravotním postižením;

3) invalidní od dětství - průkaz osoby se zdravotním postižením;

4) účastníci občanské války a Velké vlastenecké války, jiných vojenských operací na obranu SSSR z řad vojáků, kteří sloužili ve vojenských jednotkách, velitelstvích a institucích, které byly součástí armády v poli, a bývalých partyzánů, jakož i veteráni vojenských operací -

5) Hrdinové Sovětského svazu a Hrdinové Ruské federace, jakož i osoby oceněné Řádem slávy tří stupňů - kniha Hrdina Sovětského svazu nebo Ruské federace, kniha objednávek;

6) civilisté sovětské armády, námořnictva, vnitřních věcí a státních bezpečnostních složek, kteří zastávali funkce na plný úvazek ve vojenských jednotkách, velitelstvích a institucích, které byly součástí armády během Velké vlastenecké války, nebo osoby, které byly v tomto období ve městech, jejichž účast na obraně se těmto osobám započítává do doby služby pro jmenování do důchodu za zvýhodněných podmínek stanovených pro vojenský personál jednotek armády v poli - osvědčení účastníka Velké vlastenecké války nebo osvědčení o nároku na výhody;

7) osoby oprávněné pobírat sociální podporu v souladu se zákonem Ruské federace ze dne 15. května 1991 N 1244-1 „O sociální ochraně občanů vystavených radiaci v důsledku černobylské katastrofy“, v souladu s federálním Zákon ze dne 26. listopadu 1998 z roku N 175-FZ „O sociální ochraně občanů Ruské federace vystavených radiaci v důsledku havárie v roce 1957 ve výrobním sdružení Mayak a vypouštění radioaktivního odpadu do řeky Techa " a federálního zákona ze dne 10. ledna 2002 N 2-FZ "O sociálních zárukách občanům vystaveným záření v důsledku jaderných testů na zkušebním místě Semipalatinsk "- zvláštní osvědčení pro osobu se zdravotním postižením a osvědčení pro účastníka v likvidaci následků katastrofy v jaderné elektrárně Černobyl, zvláštní osvědčení vydané výkonnými orgány ustavujících subjektů Ruské federace, jakož i osvědčení o jediném vzorku vydané způsobem stanoveným vládou m Ruské federace;

8) vojenští pracovníci, jakož i občané propuštění z vojenské služby po dosažení věkové hranice pro výkon vojenské služby, ze zdravotních důvodů nebo v souvislosti s organizačními a štábními opatřeními v celkové délce vojenské služby 20 let a více - potvrzení o vojenský útvar nebo osvědčení vydané okresním vojenským komisariátem, vojenským útvarem, vojenským vzdělávacím zařízením odborného vzdělávání, podnikem, institucí nebo organizací bývalého ministerstva obrany SSSR, výborem státní bezpečnosti SSSR, ministerstvem SSSR vnitřní záležitosti a příslušné federální výkonné orgány Ruské federace;

9) osoby, které se přímo podílely na útvarech zvláštního rizika při zkouškách jaderných a termonukleárních zbraní, likvidaci havárií jaderných zařízení na zbraních a vojenských zařízeních - osvědčení vydané Výborem veteránů jednotek zvláštního rizika Ruské federace dne podklady závěru lékařské a sociální odborné komise;

10) rodinní příslušníci vojenského personálu, kteří ztratili živitele - důchodový list, na kterém je vyznačeno razítko „vdova (vdova, matka, otec) po zemřelém vojákovi“ nebo odpovídající záznam ověřený podpisem vedoucí instituce, která vydala potvrzení o důchodu a pečeť této instituce. Pokud uvedení rodinní příslušníci nejsou důchodci, poskytuje se jim dávka na základě úmrtního listu služebníka;

11) občané propuštěni z vojenské služby nebo povolaní k vojenskému výcviku, vykonávající mezinárodní službu v Afghánistánu a dalších zemích, ve kterých se bojovalo - osvědčení o nároku na dávky a osvědčení vydaná okresním vojenským komisariátem, vojenskou jednotkou, vojenskou vzdělávací institucí , podnik , instituce nebo organizace Ministerstva vnitra SSSR nebo příslušných orgánů Ruské federace;

12) fyzické osoby, které onemocněly nebo utrpěly nemoc z ozáření nebo se staly invalidní v důsledku zkoušek, cvičení a jiných prací souvisejících s jakýmkoli typem jaderných zařízení, včetně jaderných zbraní a kosmické techniky - osvědčení o stanoveném formuláři a osvědčení účastníka likvidace následků havárie v jaderné elektrárně Černobyl v letech 1986 - 1987 s razítkem (přetiskem) "létající personál zapojený do jaderných zkoušek";

13) rodiče a manželé vojáků a státních zaměstnanců, kteří zemřeli při výkonu služby - úmrtní potvrzení vojenského příslušníka nebo státního zaměstnance vydané příslušnými státními orgány;

14) fyzické osoby zabývající se profesionální tvůrčí činností - ve vztahu ke speciálně vybaveným prostorům, objektům, které využívají výhradně jako tvůrčí dílny, ateliéry, ateliéry, jakož i obytné prostory sloužící k pořádání nestátních muzeí, galerií, knihoven přístupných veřejnosti, - po dobu takového užívání - osvědčení vydané příslušným orgánem, které dává povolení k užívání staveb, prostor nebo staveb pro výše uvedené účely.

PATŘÍM DO PREFERENČNÍ KATEGORIE OBČANŮ. PROČ JSEM OBDRŽAL DANĚ?

Výhoda platí pro jeden objekt od každého typu. Občan, který patří do zvýhodněné kategorie občanů, je osvobozen od placení daně za jeden byt, jednu chatu a jednu garáž. Ale je povinen zaplatit daň z druhého bytu v nemovitosti (za druhou chatu, druhou garáž).

Kromě toho výhoda není k dispozici, pokud:

nemovitost slouží k podnikatelským účelům;

nemovitost má katastrální hodnotu více než 300 milionů rublů;

objekt se nachází ve velkém obchodním nebo kancelářském centru zařazeném v seznamu nemovitých věcí, u kterých je základ daně stanoven jako jejich katastrální hodnota.

Zda je obchodní nebo kancelářské centrum, kde se vaše provozovna nachází, je zahrnuto v seznamu nemovitostí, u kterých je základ daně stanoven jako jejich katastrální hodnota, si můžete ověřit na webu moskevského odboru hospodářské politiky a rozvoje.

Také jste možná nepožádali o daňovou úlevu.

JAK ZÍSKAT SNÍŽENÍ DANĚ?

Pro získání daňového zvýhodnění je potřeba požádat kterýkoli finanční úřad s žádostí o zvýhodnění a doklady potvrzující nárok na zvýhodnění. Kromě toho můžete žádost podat elektronicky prostřednictvím internetové služby „Osobní účet daňového poplatníka“ na webových stránkách Federální daňové služby Ruska (je nutná registrace).

POKUD JE NĚKOLIK VLASTNÍKŮ, BUDE SE VÝHODY POSKYTOVANÉ JEDNOMU Z NICH VZTAHOVAT NA CELOU NEMOVITOST? MÁME S MANŽELKOU (MANŽELEM) BYT V PODÍLOVÉM (SPOLEČNÉM) VLASTNICTVÍ A PRÁVO NA DÁVKY MÁ POUZE JEDEN Z NÁS - BUDU MUSÍT PLATIT DAŇ?

Pokud máte s manželkou/manželem byt v bezpodílovém spoluvlastnictví a nárok na dávku máte pouze vy, bude muset Vaše manželka/manžel platit daň v poměru svého podílu na nemovitosti.

JE POTŘEBA ZNOVU PŘEDLOŽIT DOKLADY POTVRZUJÍCÍ NÁROK NA DANĚNÍ, POKUD JSOU JIŽ PŘEDLOŽENY FINANČNÍMU ÚŘADU?

Ne, pokud vám již bylo daňové zvýhodnění přiznáno, nemusíte doklady znovu předkládat finančnímu úřadu.

KDY MÁM POSKYTOVAT OZNÁMENÍ DAŇOVÉMU ÚŘADU O VYBRANÝCH DAŇOVÝCH OBJEKTECH, NA KTERÉ BUDE POSKYTNUTO SNÍŽENÍ DANĚ?

Pokud finanční úřad neoznámíte, bude sleva na dani přiznána na jednu nemovitost od každého druhu nemovitosti s maximální stanovenou výší daně (tedy ve vztahu k největší a/nebo nejdražší nemovitosti).

Oznámení o vybraných předmětech zdanění je nutné zaslat finančnímu úřadu pouze v případě, že chcete změnit nemovitost, na kterou se vztahuje osvobození.

Oznámení o vybraných předmětech zdanění je nutné zaslat finančním úřadům, pokud si chcete samostatně vybrat nemovitost, na kterou se vztahuje osvobození.

Oznámení musí být zasláno finančnímu úřadu do 1. listopadu roku, ve kterém chcete získat výhodu ve vztahu k tomuto předmětu. Pokud například chcete, aby se sleva na dani za rok 2015 vztahovala na konkrétní byt se dvěma byty ve vaší nemovitosti, musíte výpověď odeslat do 1. listopadu 2015.

Pokud však finanční úřad neoznámíte, bude sleva na dani poskytnuta na jednu nemovitost od každého druhu nemovitosti s maximální vypočtenou výší daně (tj. ve vztahu k největší a/nebo nejdražší nemovitosti) .

JE NĚJAKÉ SNÍŽENÍ DANĚ U NEBYTNÝCH PROSTOR (JAKO JSOU BYTY)?

Výjimka se vztahuje pouze na tyto nebytové prostory:

1. Garáž, parkovací stání.
2. Speciálně vybavené prostory, objekt sloužící výhradně jako tvůrčí dílna, ateliér, ateliér, ale i obytné prostory sloužící k pořádání nestátního muzea, galerie, knihovny přístupné veřejnosti - po dobu takového užívání.
3. Ekonomická budova nebo stavba o rozloze ne větší než 50 metrů čtverečních. m a který se nachází na pozemku určeném pro osobní dceřinou společnost, dacha, zahradnictví, zahradnictví nebo individuální bytovou výstavbu.

Osvobození se nevztahuje na ostatní nebytová zařízení (včetně bytů).

BUDE SE PŘEPOČÍTAT VÝŠE DANĚ, POKUD JSEM V PREFERENČNÍ KATEGORII, ALE NEOZNÁMIL JSEM NA TO DAŇOVÉ ORGÁNY?

Ano, po předložení dokladů potvrzujících Váš nárok na zvýhodnění lze výši daně přepočítat, maximálně však za 3 roky a ne dříve než ke dni vzniku nároku na daňové zvýhodnění. Pokud jste se například stali důchodci v roce 2010, ale v roce 2015 jste finančnímu úřadu předložili doklady, bude vám přepočtena daň za roky 2014, 2013 a 2012.

Otázky k odpočtu daně pro výpočet daně z majetku fyzických osob

Daňový odpočet při platbě daně z nemovitosti (NIFL)

JAK SE STANOVUJE VÝMĚNA ODPOČTU V OZNÁMENÍ K ZAPLACENÍ DANĚ?

Oblast odpočtu se nastavuje v závislosti na typu nemovitosti:

10 čtverečních m pro místnost;

20 čtverečních m pro byt;

50 čtverečních m pro domov.

JAK SE STANOVUJE HODNOTA KATASTRÁLNÍ DEKUTACE?

Katastrální hodnota odpočtu se vypočítá jako plocha odpočtu (10 m2 pro pokoj / 20 m2 pro byt / 50 m2 pro dům) vynásobená katastrální hodnotou 1 m2. m m nemovitosti.

Katastrální hodnota 1m2. m se určí vydělením celkové katastrální hodnoty nemovitosti její výměrou. Informace o tom, kde zjistit katastrální hodnotu, naleznete v části 3 často kladených dotazů.

JAK SE VYPOČÍTÁ SNÍŽENÍ DANĚ, POKUD JE NEMOVITOST VE SPOLEČNÉM SDÍLENÉM VLASTNICTVÍ / SPOLEČNÉM SPOLEČNÉM VLASTNICTVÍ?

Odpočet daně se vztahuje na nemovitost jako celek bez ohledu na počet vlastníků. Tzn., že daňový odpočet bude stejný pro byt se třemi vlastníky a pro byt s jedním vlastníkem.

DOCHÁZÍ K SNÍŽENÍ DANĚ Z NEBYTNÝCH PROSTOR (JAKO JSOU BYTY)?

Ne, daňový odpočet není možný u nebytových prostor včetně bytů.

Dotazy na redukční koeficient pro výpočet daně z majetku fyzických osob

CO JE REDUKČNÍ FAKTOR?

Jedná se o koeficient, který snižuje výši vypočtené daně z majetku fyzických osob. Aby byl zajištěn plynulý přechod na placení daně vypočtené podle nových pravidel, zavedl stát přechodný redukční koeficient, který snižuje výši daně. V důsledku uplatnění tohoto koeficientu při výpočtu daně za roky 2015–2018 Celková částka daň z nemovitosti budete platit až v roce 2020.

JAK SE ZMĚNÍ HODNOTY REDUKČNÍHO FAKTORU?

Hodnota redukčního faktoru závisí na roce, za který se daň počítá. Jsou nastaveny následující hodnoty redukčního faktoru:

Redukční faktor

nevztahuje na daň

Postup a podmínky placení daně z majetku fyzických osob

KDY DOSTANU OZNÁMENÍ K DANĚ Z NEMOVITOSTÍ?

Daňové výměry zasílají finanční úřady do 1. listopadu roku následujícího po roce výpočtu daně (tj. daňové výměry za rok 2015 vám budou zaslány do 1. listopadu 2016). Pokud jste registrováni v internetové službě Osobní účet daňového poplatníka na webových stránkách Federální daňové služby Ruska, bude vám elektronicky zasláno daňové oznámení s potvrzením. Pokud nejste registrováni u tuto službu, bude vám zasláno daňové oznámení s účtenkou.

KDY MUSÍTE PLATIT DAŇ?

CO MÁM DĚLAT, KDYŽ JSEM NEDOSTAL DAŇOVÉ OZNÁMENÍ A V POSLEDNÍM ROCE JSEM VLASTNÍK NEMOVITOST?

Pokud jste v loňském roce vlastnili nemovitost a letos jste neobdrželi daňové oznámení, musíte nemovitost, kterou vlastníte nebo jste vlastnili, nahlásit finančnímu úřadu.

MUSÍM SI VYPOČÍTAT DAŇ A PODAT DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ SAMI?

Ne, finanční úřady vypočítají výši daně a zašlou vám daňové oznámení s daňovým dokladem.

MOHU PLATIT DANĚ ONLINE? JAK TO MÁM UDĚLAT?

Ano můžeš. K tomu musíte použít:

Internetová služba "Platba daní fyzických osob" na webových stránkách Federální daňové služby Ruska nalog.ru

Internetová služba "Osobní účet daňového poplatníka" (vyžaduje registraci) na webových stránkách Federální daňové služby Ruska nalog.ru.

Pomocí těchto služeb můžete vygenerovat daňový doklad pro platbu v jakékoli bance v hotovosti nebo provést bezhotovostní platbu na webových stránkách Federální daňové služby Ruska (seznam bank pro bezhotovostní platba Můžete se podívat na webovou stránku Federální daňové služby Ruska).

CO SE STANE, KDYŽ NEPLATÍM DANĚ?

V případě nezaplacení daně ve lhůtách stanovených zákonem vám budou účtovány penále (1/300 refinanční sazby centrální banky) za každý den prodlení. Správce daně má zároveň právo obrátit se na soud s návrhem na vyměření daně ve výši na úkor vašeho majetku, včetně hotovosti. Peníze a prostředky na bankovní účty. Následně v případě odmítnutí splacení dluhu rozhodnutím soudu soudní vykonavatel má právo ohledně vás vydat rozhodnutí o dočasném omezení opuštění Ruska a také zabavit váš majetek.

Otázky týkající se daňových sazeb

JAKÉ DAŇOVÉ SAZBY PLATÍ V MOSKVĚ?

U bytů, pokojů, obytných budov, přístavků na letní chatě (pokud plocha takové budovy není větší než 50 m2) závisí sazba daně na katastrální hodnotě.

Katastrální hodnota bytu/pokoje/bytového domu	Sazba daně
až 10 milionů rublů
od 10 do 20 milionů rublů.
od 20 do 50 milionů rublů.
od 50 do 300 milionů rublů.

Pro garáže a parkovací místa - 0,1% .

Pro nedokončené soukromé obytné budovy - 0,3% .

Pro předměty zdanění (nebytové prostory, garáže, parkovací místa) v kancelářských a maloobchodních zařízeních (seznam těchto objektů byl schválen nařízením vlády Moskvy ze dne 28. listopadu 2014 č. 700-PP):

1,2% na daň za rok 2015 (splatná v roce 2016);

1,3% na daň za rok 2016 (splatná v roce 2017);

1,4% na daň za rok 2017 (splatná v roce 2018);

1,5% na daň za rok 2018 a následující roky (splatná v roce 2019 a dále).

Zda je budova, ve které se nachází váš nebytový prostor, garáž nebo parkovací stání, je uvedena ve schváleném seznamu maloobchodních a kancelářských zařízení, můžete pomocí speciální služby.

Pro jakoukoli nemovitost s katastrální hodnotou více než 300 milionů rublů. - 2% .

Pro ostatní nebytové nemovitosti (například pro sklad, průmyslovou budovu) - 0,5% .

JAKOU SAZBOU JE BYT ZDANĚN?

Upozorňujeme, že apartmány jsou nebytové prostory.

Proto při výpočtu daně z bytu:

sazby daně za nebytové prostory platí:

- 1,2% pro daň za rok 2015 (splatná v roce 2016) - pokud se byt nachází v obchodní nebo kancelářské budově;

- 0,5% - v ostatních případech;

žádné federální daňové úlevy;

Současně je poskytována moskevská dávka pro vlastníky bytů nacházejících se v domě zařazeném do registru bytů schváleného nařízením vlády Moskvy ze dne 26. října 2016 č.

neplatí žádné daňové odpočty.

Je místní daň, tj. odvádí se do rozpočtu obce (nebo federálních měst Moskva, Petrohrad a Sevastopol), ve které je instalován a ve kterém se nemovitost nachází.

Kdo platí daň z nemovitosti v roce 2018

Daň z nemovitosti musí platit fyzické osoby, které vlastní:

• Dům;
• obytné prostory (byt, pokoj);
• garáž, parkovací místo;
• jediný realitní komplex;
• probíhá výstavba;
• jiná budova, stavba, stavba, prostory;
• podíl na výše uvedené nemovitosti.

Domy a obytné budovy umístěné na pozemcích určených pro osobní dceřinou společnost, dacha, zahradnictví, zahradnictví, individuální bytovou výstavbu jsou klasifikovány jako obytné budovy.

Poznámka: u nemovitosti, která je součástí společného jmění bytového domu (schodiště, výtahy, půdy, střechy, sklepy atd.), nemusíte platit daň.

Poznámka, který podle změn daňového řádu Ruské federace zákonem č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016, nebytových budov(zahrada a venkovské domy) se rovnají rezidenčnímu bydlení a od roku 2015 podléhají dani z nemovitosti. Ve vztahu k těmto objektům si občané mohou nárokovat privilegium (pokud se daň vypočítává na základě katastrální hodnoty) ve výši 50 m2. nezdanitelná oblast. Pro jeho získání je nutné kontaktovat správce daně osobně nebo podat žádost prostřednictvím „Osobního účtu poplatníka“.

Jak se počítá daň z nemovitosti za rok 2017

Daň z nemovitosti je vypočítána IFTS, poté zašle na adresu místa bydliště fyzické osoby oznámení, které obsahuje informace o výši daně, kterou je třeba zaplatit.

Dnem 1. ledna 2015 vstoupila v platnost kapitola 32 daňového řádu Ruské federace, která stanoví nová objednávka výpočet daně z nemovitosti. Podle nových pravidel se daň nevypočítává ze soupisové hodnoty předmětu, ale z její katastrální hodnota(tj. co nejblíže trhu).

Nový výpočetní postup má být zaveden samostatně každým jednotlivým subjektem Ruské federace. Ty subjekty, které nestihly schválit katastrální hodnotu objektů před 1. prosincem 2017 a zveřejnit příslušné právní úkon, vypočte daň v roce 2018 podle „starého“ (na základě inventarizační hodnoty).

Poznámka: všechny subjekty Ruska musí do 1. ledna 2020 kompletně přejít na výpočet daně z nemovitosti na základě katastrální hodnoty.

Jak se vypočítává daň z katastrální hodnoty

Daň z majetku fyzických osob na základě katastrální hodnoty objektu se vypočítá podle následujícího vzorce:

Н až = (Katastrální hodnota - Odpočet daně) x Velikost podílu x Sazba daně

Katastrální hodnota

Při výpočtu daně se údaje o katastrální hodnotě věci přebírají ze státního katastru nemovitostí k 1. lednu každého roku (u nových věcí - v době jejich státní registrace). Katastrální hodnotu objektu zjistíte na územním pracovišti Rosreestr.

Daňový odpočet

Při výpočtu daně lze katastrální hodnotu u hlavních typů objektů snížit o daňový odpočet:

Orgány obcí a měst Moskva, Petrohrad, Sevastopol mají právo navýšit výše popsaných daňových odpočtů. Pokud je katastrální hodnota záporná, považuje se za nulovou.

Příklad výpočtu

Petrov I.A. vlastní byt o celkové výměře 50 m2. metrů. Jeho katastrální hodnota je 3 000 000 rublů. Cena jednoho čtverečního. metrů se rovná 60 000 rublům.

Odpočet daně v tomto případě bude: 1 200 000 RUB(60 000 rublů x 20 metrů čtverečních). Při výpočtu daně je nutné vzít sníženou katastrální hodnotu: 1 800 000 RUB(3 000 000 rublů - 1 200 000 rublů).

Velikost sdílení

Pokud je objekt v společné vlastnictví akcií

Sazba daně

Daňové sazby v každém subjektu Ruska jsou jiné, jejich přesnou výši v roce 2018 najdete na této stránce

Sazba daně	Typ objektu
0,1%	Obytné budovy (včetně nedokončených) a obytné prostory (byty, pokoje)
	Jednotné nemovité komplexy, které zahrnují alespoň jeden bytový dům (obytný dům)
	Garáže a parkovací stání
	Budovy nebo stavby pro domácnost, jejichž plocha nepřesahuje 50 metrů čtverečních. metrů a které se nacházejí na pozemcích určených pro osobní pobočku, dacha, zahradnictví, zahradnictví nebo individuální bytovou výstavbu
2%	Administrativní, obchodní a nákupní centra
	Nebytové prostory, které slouží k ubytování kanceláří, maloobchodních zařízení, stravovacích zařízení a spotřebitelských služeb
	Objekty, jejichž katastrální hodnota přesahuje 300 milionů rublů
0,5%	Jiné objekty

Úřady obcí a měst Moskva, Petrohrad, Sevastopol mají právo snížit sazbu daně 0,1% na nulu nebo ji zvýšit, ale ne více než třikrát. Také v závislosti na hodnotě katastrální hodnoty, typu a umístění objektu mají místní úřady právo stanovit diferencované daňové sazby.

Příklad výpočtu

Předmět zdanění

Petrov I.A. patří ½ byty o celkové ploše 50 m2. metrů. Katastrální hodnota bytu je 3 000 000 rublů. Daňový odpočet se v tomto případě bude rovnat 1 200 000 rublům.

Výpočet daně

Pro výpočet daně vycházíme z maximální možné sazby daně 0,1% .

Nahrazením všech dostupných dat získáme vzorec:

900 rublů.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Jak se vypočítá daň z hodnoty zásob?

Daň z majetku fyzických osob na základě inventární hodnoty věci se vypočítá podle následujícího vzorce:

N a \u003d Hodnota zásob x Velikost podílu x Sazba daně

Náklady na zásoby

Při výpočtu daně se berou údaje o inventární hodnotě předložené finančním úřadům do 1. března 2013. Tyto údaje zjistíte na pobočce ZINZ v místě nemovitosti.

Velikost sdílení

Pokud je objekt v společné vlastnictví akcií, se daň vypočte každému z účastníků v poměru jeho podílu na vlastnictví tohoto předmětu. Pokud je nemovitost v společný společný majetek, se daň vypočte za každého z účastníků podílového spoluvlastnictví rovným dílem.

Sazba daně

Daňové sazby v každém subjektu Ruské federace jsou jiné, jejich přesnou výši najdete na této stránce. Upozorňujeme, že daňové sazby by neměly překročit následující limity:

Poznámka: v závislosti na hodnotě inventární hodnoty, typu a umístění předmětu mají místní úřady právo stanovit diferencované daňové sazby.

Příklad výpočtu

Předmět zdanění

Petrov I.A. patří ½ byty v Moskvě. Soupisová hodnota bytu je 200 000 rublů..

Výpočet daně

Sazba daně za tento byt je uvedena ve výši 0,1% .

Daň z nemovitosti se v tomto případě bude rovnat: 100 rublů.(200 000 rublů x ½ x 0,1 / 100).

Jak se vypočítává daň podle nových pravidel v prvních 4 letech

Při výpočtu daně z katastrální hodnoty se její velikost ukazuje výrazně větší než při výpočtu ze soupisové hodnoty. Aby se zabránilo prudkému nárůstu daňové zátěže, bylo rozhodnuto: v prvních čtyřech letech (po zavedení nových pravidel v regionu) by se daň měla vypočítat podle následujícího vzorce:

H \u003d (Hk - H and) x K + H and

H to- daň vypočtená z katastrální hodnoty objektu ().

Ruka- daň vypočtená ze soupisové hodnoty předmětu ().

Na je redukční faktor, kvůli kterému daňové zatížení se postupně každý rok zvýší o 20 %.

Koeficient K se rovná:

• 0,2 - v prvním roce;
• 0,4 - ve druhém roce;
• 0,6 - ve třetím roce;
• 0,8 - ve čtvrtém ročníku.

Počínaje 5. rokem se daň z nemovitosti vypočítává na základě katastrální hodnoty objektu.

Poznámka: výpočet daně podle výše uvedeného vzorce se provádí pouze v případech, kdy je daň z katastrální hodnoty získána více než ze soupisové hodnoty.

daňový výměr

U fyzických osob daň z nemovitosti vypočítá daňová služba, poté zašle na adresu jejich bydliště daňové oznámení, které obsahuje informace o výši daně, termínu pro zaplacení atd.

Daňová oznámení v roce 2018 budou zasílána obyvatelům Ruska od duben až listopad, nejpozději však 30 dnů před datem splatnosti platby.

Mnoho majitelů nemovitostí se mylně domnívá, že pokud neobdrží upozornění od daňová služba, pak daň z nemovitosti není třeba platit. To není pravda.

Dnem 1. ledna 2015 nabyl účinnosti zákon, podle kterého jsou poplatníci v případě neobdržení daňových výměrů povinni self-report k IFTS o přítomnosti nemovitých předmětů, jakož i vozidel.

Výše uvedená zpráva s přiloženými kopiemi titulních dokumentů musí být předložena Federálnímu inspektorátu daňové služby pro každý předmět zdanění jednou do 31. prosince následujícího roku. Pokud byl například byt zakoupen v roce 2017 a neobdrželi o něm žádná oznámení, musí být informace poskytnuty IFTS do 31. prosince 2018.

V případě neobdržení oznámení proto Federální daňová služba doporučuje převzít iniciativu a osobně kontaktovat inspekci (např. online záznamy můžete tuto službu využít).

V případě, že občan samostatně nahlásí, že má vozidlo, u kterého není časově rozlišena daň, bude výpočet platby proveden za rok, ve kterém bylo podáno uvedené oznámení. Nicméně, tento stav platné pouze v případě, že na finančním úřadě nebyly žádné informace o nahlášeném objektu. Pokud avízo k platbě nebylo odesláno z jiných důvodů (např. byla špatně uvedena adresa poplatníka nebo se ztratilo na poště), bude výpočet proveden za všechny tři roky.

Za neodeslání takové zprávy na nastavit čas, bude občan odpovědný podle odstavce 3 čl. 129,1 a pokutu ve výši 20 % z nezaplacené částky daně, za předmět, ke kterému nepodal hlášení.

Splatnost daně z nemovitosti

V roce 2018 pro všechny regiony Ruska jediný termín Způsob platby majetkové daně — nejpozději do 1.12.2018.

Poznámkaže v případě nedodržení lhůt pro zaplacení daně z nemovitosti bude z výše nedoplatku účtována pokuta za každý kalendářní den prodlení ve výši jedné tři setiny aktuálního refinančního kurzu Centrální banky Ruské federace. . Kromě toho může správce daně zaslat zaměstnavateli dlužníka oznámení o vymáhání pohledávky na náklady mzdy, jakož i zavést omezení pro odchod z Ruské federace. Fyzickým osobám nebude účtována žádná pokuta za nezaplacení daní.

Platba daně z nemovitosti

Daň z nemovitosti můžete zaplatit pomocí speciální služby na oficiálních stránkách daňové služby.

K tomu potřebujete:

Jak zjistit daňový dluh

To, zda máte daňové dluhy, můžete zjistit několika způsoby:

1. Osobním kontaktováním územního daňového úřadu Federální daňové služby v místě bydliště.
2. Prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka na oficiálních stránkách Federální daňové služby.
3. S pomocí speciální služby na Jednotném portálu veřejných služeb.
4. Prostřednictvím databanky na oficiálních stránkách soudní vykonavatelé(pouze pro dlužníky, jejichž věci jsou v exekučním řízení).

V současné době je postup pro výpočet a placení daně z majetku fyzických osob upraven ustanoveními zákona Ruské federace ze dne 9. prosince 1991 č. 2003-1 „O daních z majetku fyzických osob“. Od 1. ledna 2015 pozbývá tento zákon platnosti a daň se vypočítává podle pravidel kapitoly 32 daňového řádu Ruské federace, která byla do daňového řádu zavedena federálním zákonem č. 284-FZ ze dne 4. října 2014. Zvažte, jak se nová pravidla liší od těch současných.

Jaký majetek je zdaněn

Veškerý majetek, který je nyní zdaněn, bude zdaněn podle nových pravidel. Zejména budete muset zaplatit daň za obytnou budovu, obytné prostory (byt, pokoj), garáž, jiné budovy, stavby, stavby, prostory ve vlastnictví fyzické osoby na základě vlastnictví (článek 400, odstavec 1, článek 401 daňového řádu Ruské federace). Dacha se pro daňové účely vztahuje na obytné budovy (ustanovení 2, článek 401 daňového řádu Ruské federace).

Existují také nové předměty zdanění. Daň bude muset být zaplacena za parkovací místo, objekt ve výstavbě a jeden nemovitý komplex (soubor budov a staveb uvedených v článku 133.1 občanského zákoníku Ruské federace).

Jak se počítá daň

Stejně jako nyní se bude muset daň platit na zákl daňový výměr zaslané finančním úřadem. Lhůta pro zaplacení daně je nejpozději 1. října roku následujícího po roce, za který byla daň vypočtena (článek 409 daňového řádu Ruské federace).

Daňová pravidla se ale změnila.

Nyní se daň vypočítává na základě inventární hodnoty majetku. Nová pravidla stanoví dvě možnosti výpočtu daně: na základě katastrální hodnoty a na základě inventární hodnoty.

Katastrální hodnota se použije, pokud se subjekt Ruské federace rozhodne přejít na tento způsob výpočtu daně. Ustavující subjekt Ruské federace může toto rozhodnutí učinit až po jeho schválení v v pravý čas výsledky stanovení katastrální hodnoty nemovitostí (ustanovení 1, článek 402 daňového řádu Ruské federace). Pokud není rozhodnuto o přechodu na výpočet daně na základě katastrální hodnoty, daň se vypočítá na základě inventární hodnoty (článek 2, článek 402 daňového řádu Ruské federace).

Datum přechodu na výpočet daně na základě katastrální hodnoty musí subjekt Ruské federace určit před 1. lednem 2020 (článek 1, článek 402 daňového řádu Ruské federace). Od 1. ledna 2020 se základ daně neurčuje na základě hodnoty zásob (ustanovení 3, článek 5 federálního zákona č. 284-FZ ze dne 4. října 2014).

Výpočet podle katastrální hodnoty

Při výpočtu daně na základě katastrální hodnoty se vychází z katastrální hodnoty předmětu uvedené ve státním katastru nemovitostí k 1. lednu roku, který je zdaňovacím obdobím (článek 1 článku 403 daňového řádu Ruské federace) se bere v úvahu.

Sníží se o následující daňové odpočty:

• za byt - za cenu 20 m2. m jeho celkové plochy;
• za pokoj - za cenu 10 m2. m jeho plochy;
• pro obytný dům - za cenu 50 m2. m jeho celkové plochy;
• pro jeden realitní komplex, který zahrnuje alespoň jednu obytnou budovu (obytná budova), - o 1 milion rublů. (článek 403 daňového řádu Ruské federace).

Pokud je například občan vlastníkem bytu o rozloze 78 m2. m, byty 50 m2. m a venkovský dům 120 čtverečních m, zaplatí daň z 58 m2. m plocha prvního bytu, 30 m2. m plocha druhého bytu a 70 m2. m plochy venkovského domu.

Místní úřady dostaly právo zvýšit částku daňových odpočtů (ustanovení 7, článek 403 daňového řádu Ruské federace).

Daňové sazby jsou stanoveny v rámci:

• 0,1 % ve vztahu k obytným budovám, obytným prostorům, garážím a parkovacím stáním, nedokončeným obytným budovám, užitkovým budovám nebo stavbám, jejichž plocha každé nepřesahuje 50 metrů čtverečních. m a které se nacházejí na pozemcích určených pro osobní provozování, dacha, zahradnictví, zahradnictví nebo individuální bytovou výstavbu, jednotné nemovité soubory, které zahrnují alespoň jeden byt (obytný dům);
• 2 % ve vztahu k obchodním (kancelářským) centrům a jinému obdobnému majetku uvedenému v čl. 378.2 daňového řádu Ruské federace nebo s katastrální hodnotou vyšší než 300 milionů rublů;
• 0,5 % ve vztahu k ostatním předmětům zdanění.

Místní úřady mají právo snížit na nulu nebo zvýšit, ale ne více než třikrát (ustanovení 3, článek 406 daňového řádu Ruské federace).

Výpočet podle hodnoty zásob

Při výpočtu daně na základě inventarizační hodnoty se stejně jako nyní bere v úvahu inventární hodnota vypočtená s přihlédnutím ke koeficientu deflátoru na základě nejnovějších údajů o inventarizační hodnotě předložených předepsaným způsobem správci daně. před 1. březnem 2013 (čl. 404 daňového řádu Ruské federace). Sazby daně jsou stanoveny ve stejné sazbě jako v zákoně Ruské federace ze dne 9. 12. 91 č. 2003-1. To znamená, že daň se v tomto případě posuzuje podle stejných pravidel jako nyní.

daňové výhody

Všechny současné výhody zůstávají zachovány. Navíc další výhody pro jednotlivce:

• mající právo na sociální podporu v souladu s federálním zákonem č. 2-FZ ze dne 10. ledna 2002 „O sociálních zárukách pro občany vystavené záření v důsledku jaderných testů na zkušebním místě Semipalatinsk“ (pododst. 6, odstavec 1, článek 407 daňového řádu Ruské federace);
• kteří dostali nebo trpěli nemocí z ozáření nebo se stali invalidní v důsledku testů, cvičení a jiné práce související s jakýmkoli typem jaderných zařízení, včetně jaderných zbraní a vesmírných technologií (odst. 12, doložka 1, článek 407 daňového řádu Ruské federace ).

Změnil se ale postup při uplatňování dávek. Nyní příjemci neplatí daně vůbec. Od příštího roku nebudou moci platit daně pouze z:

• apartmány nebo pokoje;
• obytná budova;
• garáž nebo parkovací místo;
• prostory uvedené v pododst. 14. odst. 1 Čl. 407 daňového řádu Ruské federace (tvůrčí dílny, studia atd.);
• ekonomické budovy nebo stavby o rozloze ne více než 50 metrů čtverečních. m, specifikované v pod. 15. odst. 1 Čl. 407 daňového řádu Ruské federace).

Osvobození lze současně uplatnit pouze na jeden předmět každého druhu podle výběru poplatníka, bez ohledu na počet důvodů pro uplatnění daňových výhod (ustanovení 3, článek 407 daňového řádu Ruské federace).

Například důchodce - invalida skupiny II je vlastníkem bytu, pokoje, chaty, garáže a parkovacího stání. Je příjemcem ze dvou důvodů - sub. 2 str. 1 (jako invalida) a pod. 10 str. 1 čl. 407 daňového řádu Ruské federace (jako důchodce).

Garáž a parkovací místo patří ke stejnému typu daňových objektů, byt a pokoj jsou také jedním typem.

Řekněme, že se důchodce rozhodl uplatnit dávku na garáž, byt a letní dům. Bude muset zaplatit daň za pokoj a parkovací místo.

Oznámení o volbě předmětů pro osvobození je nutné podat Vámi zvolenému finančnímu úřadu do 1. listopadu roku, od kterého osvobození od daně platí. Pokud nepodáte oznámení, bude výhoda poskytnuta na jeden předmět každého druhu s maximální vypočtenou výší daně (článek 7, článek 407 daňového řádu Ruské federace).