Termíny zdaňovacích období. Zdaňovací období. Různé druhy daní

Datum zveřejnění: 16.08.2016 17:00 (archivováno)

Federální daňová služba informuje, že v aktuální rok lhůta pro občany k zaplacení všech majetkové daně: pozemky, doprava, daň z nemovitosti fyzických osob byla odložena na konec roku - 1. prosince.

Daně platí poplatníci na základě daňového výměru zaslaného správcem daně a platebních dokladů jemu nebo v elektronické podobě prostřednictvím online služby „“.

Vzhledem k tomu, v souladu s článkem 52 daňového řádu Ruská Federace daňové oznámení musí být odesláno nejpozději 30 pracovních dnů před termínem splatnosti daně, daňová oznámení za rok 2015 budou odeslána do 18.10.2016.

Ve stanoveném zdaňovacím období jsou pro všechny kategorie občanů, kteří jsou zcela nebo částečně osvobozeni od placení daně z nemovitosti, zachovány výhody. Kompletní seznam výhod daně z nemovitosti naleznete v sekci "".

Pravidla pro výpočet pozemku a dopravní daně se v roce 2015 nezměnila.

Daň z majetku fyzických osob bude v letošním roce vypočítána na základě dvou možností základu daně: zásob resp katastrální hodnota nemovitosti. Rozhodování o tom, co bude základ daně, jsou přijímány správami ustavujících subjektů Ruské federace do roku 2020. Od roku 2015 je katastrální hodnota stanovena jako základ daně ve 28 zakládajících subjektech Ruské federace.

V jiných regionech, starý pořádek výpočet daně z majetku fyzických osob.

Současně, bez ohledu na to, jaký daňový základ se uplatňuje na území ustavujícího subjektu Ruské federace, zůstal zachován celý seznam kategorií občanů, kteří byli dříve osvobozeni od placení daní (15 kategorií: zdravotně postižení skupiny I a II. invalidů a účastníků 2. světové války a na roveň jim, důchodcům atd.).

Pro všechny ostatní osoby platící daň z katastrální hodnoty jsou poskytovány odpočty (snížení základu daně) pro rezidenční nemovitosti: 10, 20, 50 metrů čtverečních, respektive za pokoj, byt, bytový dům.

Odpočet se poskytuje za každou nemovitost k bydlení: tj. pokud jsou například ve vlastnictví dva byty, daňový odpočet bude poskytnuta při výpočtu daně za každý byt, navíc - automaticky, bez jakékoliv žádosti na finanční úřad.

Majitelé pokojů do 10 m2. m., obytné budovy do 50 m2. m. včetně daně se platit nebude.

Finanční úřady vypočítávají daň na základě údajů společnosti Rosreestr o katastrální hodnotě a úřadech místní samospráva o sazbách a výhodách.

S velikostí katastrální hodnoty svého majetku se mohou občané seznámit na webu Rosreestr.

V případě nesouhlasu s velikostí katastrálního ocenění Vaší nemovitosti je možné se obrátit na komisi pro řešení sporů zřízenou v každém regionu Ruska nebo na soud.

Došlo-li k napadení katastrální hodnoty až po zaplacení daně, správce daně výši daně přepočte a rozdíl započte v příštím roce nebo přeplatek na dani plátci na jeho žádost vrátí.

daňový kód předpokládá se jednotný přechod na zdanění z katastrální hodnoty do roku 2020: v prvním roce bude daň vypočítána s redukčním faktorem 0,2, ve druhém - 0,4, ve třetím - 0,6, ve čtvrtém - 0,8.

Celková výše daně vypočtená z katastrální hodnoty objektů nemovitost, budou občany vypláceny až po pěti letech ode dne přijetí příslušného rozhodnutí orgány ustavujícího subjektu Ruské federace.

U hlavní kategorie občanů byly limity sníženy více než šestkrát. Daňová sazba. Pokud dříve maximální sázka daň byla 2 %, pak v případě přechodu na daň z katastrální hodnoty nepřesahují sazby 0,3 % (bytové budovy, pokoje, byty, garáže, hospodářské budovy).

Podrobné informace o pravidlech pro výpočet a postupu při placení daně z nemovitosti jednotlivci lze také získat na úřadech finančních úřadů nebo na jednotném telefonním čísle kontaktního centra Federální daňové služby Ruska 8-800- 222-22-22.

Datum zveřejnění: 9. 12. 2017 15:54 (archivováno)

daňoví poplatníci - Jednotlivci platit majetkové daně na základě daňového výměru zaslaného finančním úřadem v souladu s článkem 52 daňového řádu Ruské federace.

Podle odstavce 2 článku 52 daňového řádu Ruské federace daň splatná jednotlivci v souvislosti s nemovitostmi a (nebo) Vozidlo, vypočítává správce daně nejvýše za tři zdaňovací období předcházející kalendářnímu roku, ve kterém bylo zasláno daňové oznámení.

Výpočet nebo přepočet daně za předchozí zdaňovací období může správce daně provést z těchto důvodů: daňová legislativa poskytnutí aktualizovaných informací o předmětu a (nebo) registrovaných právech registrujícím orgánem, prohlášení poplatníka o právu na daňová úleva, oprava technické chyby v dřívějším výpočtu daně.

V případech, kdy byla poplatníkovi přepočítána výše daně uvedená v dříve zaslaném daňovém výměru, obsahuje daňové výměr údaj o přepočtu příslušné daně, u které došlo ke změnám.

Formulář daňového výměru zároveň umožňuje zohlednění vypočtené výše daně na základě výsledků přepočtu pro každý objekt za odpovídající zdaňovací období (rok), zohlednění dříve vypočtených částek a plateb provedených plátcem daně. není poskytována.

Daňové výměry jsou poplatníkům zasílány nejpozději 30 dnů před splatností platby současně s platebními doklady pro platbu daní fyzickými osobami v rozpočtový systém Ruská Federace.

V aktuálním roce 2017 zasílají finanční úřady poplatníkům konsolidovaná daňová oznámení o výpočtech za rok 2016 a přepočtech za roky 2014 a 2015 se splatností 1. prosince 2017.

Upozorňujeme, že výše daně na základě výsledků přepočtu za období 2014, 2015 splatná do rozpočtu nejpozději 12.1.2017 je zohledněna v příloze daňový výměr platební doklad v plné výši, s výjimkou plateb, které daňový poplatník provedl dříve na základě normy článku 78 daňového řádu Ruské federace, podle níž je zápočet částky přeplatku na dani proti nadcházejícím platbám poplatníka za tento nebo jiný daně se provádí na základě písemné žádosti (žádost podaná v elektronické podobě se zvýšenou kvalifikací elektronický podpis prostřednictvím telekomunikačních kanálů nebo zastoupených prostřednictvím Osobní oblast poplatník) poplatník rozhodnutím finančního úřadu.

Platby, které již daňový poplatník provedl, jsou tak započteny správcem daně proti částkám příslušných daní vypočtených na základě přepočtu provedeného na žádost daňového poplatníka. V případě potřeby je poplatníkovi poskytnuta aktualizace platební doklad předložit bance.

Výše splatné daně může být upravena o výši plateb dříve provedených za příslušné období poplatníkem samostatně při platbě v úvěrové instituce včetně používání bankomatů.

Kdyby se nám největší otřesy roku 2015 představily v oblasti důchodové pojištění, pak se rok 2016 bude pamatovat zpřísněním daňových zákonů. Od 1. ledna 2016 vstoupilo v platnost několik „Pokynů“, dodatků a federálních zákonů najednou, které mění:

• sazby za penále a pokuty;
• pojem smlouvy při potvrzení nulové sazby DPH;
• spotřební daně;
• postup při podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob;
• daň z příjmu;
• daň z vody;
• NDPI;
• zjednodušený systém zdanění a UTII;
• použití seznamu „drahých“ automobilů při výpočtu daně z dopravy;
• seznam podniků, které stanoví daň z nemovitosti na náklady katastru nemovitostí.

Změny se dotknou také pojišťovací fondy a tradičně minimální mzda.

Obecné změny

Zvýšená minimální mzda (SMIC)

co se změnilo?

Minimální mzda se zvýšila o 4 %, od 1. ledna 2016 se rovná 6204 rublům. Změna byla provedena na základě federálního zákona č. 376 ze dne 14. prosince 2015. Dříve to bylo 5965 rublů.

Porušení daňového řádu

Zvýšení výše pokuty

Od 1. ledna 2016 se penále za nedodržení lhůt pro placení daně (splátkový plán nebo zpoždění) počítají podle sazby refinancování. Dříve sazbu refinancování stanovovala sama centrální banka a ta nepřesáhla 8,25 %. Nyní je klíčová sazba 11 %.

Sankce při podání výpočtu daně z příjmů fyzických osob

Za každý měsíc neposkytnutí informací o výpočtu, včetně neúplných, se účtuje pokuta 1 000 rublů. Finanční úřady se dozvěděly o právu „zmrazit“ bankovní účty, pokud daňový agent nepodá hlášení do 10 dnů po termínu.

Pokuta 500 rublů. vyhrožuje daňovému agentovi u každého dokladu s nesprávnými údaji. Odpovědnosti se však zbaví, pokud předloží objasňující, opravné informace dříve, než si úředník FTS všimne nepřesnosti.

Daň z přidané hodnoty

Pojem smlouvy byl vyjasněn a opraven

Pro potvrzení nulové sazby je poskytnuta smlouva podepsaná oběma stranami transakce, která se skládá z jednoho nebo několika dokumentů. Sada musí potvrdit souhlas se všemi podmínkami: předmět smlouvy, zúčastněné strany, náklady, ceny, vnitrosmluvní podmínky a doba trvání smlouvy.

Změny vstoupí v platnost 1. ledna 2016. Do roku 2016 neexistoval žádný oficiální popis zakázky, který by potvrzoval nulovou sazbu DPH. Smlouvy byly uzavřeny v souladu s pravidly občanského zákoníku Ruské federace. Ministerstvo financí i soudy v zákulisí podpořily vizi smlouvy tak, jak je nyní prezentována podle nových pravidel.

spotřební daně

Zvýšené sazby spotřební daně produkty jako:

• pivo;
• víno (značky nechráněné zeměpisným označením);
• cigarety;
• automobily (výkon motoru nad 90 k);
• benzín (kromě přímého).

Snížené sazby na:

• přímý benzín;
• motorové oleje;
• vína se zeměpisným označením.

Vzhledem k tomu, že se to týká velkého seznamu produktů, uvádíme některé z nich jako příklad:

• benzín (třída 5) - sazba spotřební daně se zvýšila z 5530 rublů. /tuna v roce 2015 na 7530 rublů. v roce 2016;
• ostatní třídy benzínu - od 7300 rublů. až 10 500 rublů. /tón;
• vína se zeměpisným označením od 8 rublů. /litr až 5 rublů / litr;
• vína, která nemají zeměpisné označení od 8 rublů. až 9 rublů /litr;
• cigarety od 960 rublů/1000 ks. + 11,0 % z odhadovaných nákladů v roce 2015 až do výše 1250 rublů. /1000 ks. + 12 %.

Příjem z daně fyzické osoby

Nejvíce změn se dotklo daně z příjmů fyzických osob.

Čtvrtletní zprávy

Zúčtování daně z příjmu fyzických osob se provádí čtvrtletně, v měsíci následujícím po měsíci vykazování. Do 1. dubna následujícího roku se podává výroční zpráva.

Každá zpráva musí obsahovat následující informace:

• informace o jednotlivcích;
• příjmy příštích období a vyplacené příjmy;
• přiznané srážky;
• sražené daně.

Výpočet daně z příjmu fyzických osob lze podat v papírová forma pokud je počet osob nižší než 25. Nepředložení výpočtu, zpoždění při podání nebo přítomnost chyb, nepřesných údajů má za následek uložení pokut, penále, „zmrazení“ účtů v souladu s federálním zákonem č. 113.

Daňové slevy na děti

Zaměstnanci mají právo na daňové odpočty, dokud jejich příjem nepřesáhne 350 tisíc rublů. Výše odpočtu pro zdravotně postižené děti byla zvýšena:

• pro rodiče, adoptivního rodiče, manžela nebo manželku rodiče je výše srážky 12 tisíc rublů;
• pro pěstouny, poručníky, opatrovníky, manžele pěstouna - 6 tisíc rublů.

Srážky se vztahují na zdravotně postižené děti do 18 let a osoby se zdravotním postižením skupiny I, II studující denní formou do 24 let. Nové sazby jsou účinné od 1. ledna 2016. V roce 2015 byly daňové odpočty poskytnuty na celkový příjem do 280 tisíc rublů a sleva na dani na zdravotně postižené dítě činila 3 tisíce rublů.

Zpráva o dani z příjmu fyzických osob z jednotlivých úseků

Nyní musí právnické osoby podávat přiznání k dani z příjmu fyzických osob za zaměstnance, samostatné pododdělení následuje místo registrace. Pokud se v oblastech pod jurisdikcí různých inspekcí nachází několik divizí, má společnost právo vybrat si kteroukoli z nich.

Dříve neexistovalo jediné rozhodnutí o místě podání 2-NDFL pro zaměstnance jednotlivých divizí.

Sražená daň z příjmu fyzických osob

Sražená daň z příjmu fyzických osob se sráží v následujících termínech:

• u příjmu - nejpozději v den následující po dni výplaty;
• invalidní důchod, péče o dítě a příspěvek na dovolenou - nejpozději poslední den měsíce, ve kterém jsou vypláceny.

Dříve nebyly jasné termíny.

Sociální srážky

Sociální odvody na léčení a školení poskytuje v roce 2016 zaměstnavatel počínaje měsícem, ve kterém zaměstnanec podal žádost. Spolu s přihláškou vydáno daňový úřad oznámení o nároku na odpočet. Novinka platí od 1. ledna 2016. Dříve poplatníci, kteří uplatňovali kontrolu, pobírali odpočty.

Lhůta pro oznámení nemožnosti srazit daň z příjmu fyzických osob

Lhůta pro oznámení daňovému agentovi o nemožnosti srazit daň z příjmů fyzických osob byla prodloužena. Údaje jsou poskytovány do 1. března roku následujícího po zdaňovacím období. Pro informaci se používá formulář 2-NDFL.

Dříve bylo podání informace o nemožnosti srazit daň z příjmů fyzických osob prováděno do 30 dnů.

Platby na základě občanskoprávní smlouvy

Samostatné pododdělení ruských podniků platí daň z příjmu fyzických osob nejen za zaměstnance na plný úvazek, ale také za ty, kteří pracují na základě občanskoprávní smlouvy (GPA). Změny vstoupily v platnost 1. ledna 2016.

Dříve divize odváděla daň z příjmu fyzických osob pouze z příjmů zaměstnanců.

Vykazování daně z příjmu fyzických osob: omezení počtu fyzických osob

Ne každému vyhovuje podávat hlášení elektronicky. Pro ty, kteří pracují starým způsobem, byly provedeny tyto změny: pokud ve vykazovaném období mělo příjem méně než 25 zaměstnanců, lze přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávat v papírové podobě. Do roku 2016 limit omezoval podání daně z příjmu 2 fyzických osob v papírové podobě až na 10 osob.

Výhody pro platbu daně z příjmu fyzických osob

Příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob si můžete snížit, když účastník opustí společnost o výdaje související:

• s nabytím vlastnického práva;
• snížení nominální hodnoty podílu na základním kapitálu;
• s likvidací společnosti, prodejem majetku.

Dříve byly tyto problémy kontroverzní a v každém případě byly řešeny jinak.

DPH se neplatí:

• při prodeji nemovitosti vlastněné déle než 5 let;
• v prodej nemovitosti, přešla do vlastnictví děděním, darem, privatizována, s držbou delší než 3 roky;
• když se nemovitost prodá za cenu nižší, než jsou náklady na kanastru o 70 %.

Pravidla platí pro nemovitosti koupené po 1. lednu 2016 a nevyužívané za účelem zisku. Změny byly zavedeny federálním zákonem č. 382 ze dne 29. listopadu 2014. Dříve se příjem občanů z prodeje nemovitosti po třech letech vlastnictví nezdaňoval bez ohledu na způsob nabytí.

Daň z příjmu firmy

1. Minimální počáteční pořizovací cena majetku byla změněna, což umožňuje přiřadit jej k odpisovanému dlouhodobému majetku. Nemovitost uvedená do provozu po 1. lednu 2016 za cenu přesahující 100 tisíc rublů má právo. Dříve odpisovaný majetek zahrnoval majetek s původní náklady více než 40 tisíc rublů.

2. Změněné dotykové a mezní hodnoty úrokové sazby o závazcích z kontrolovaných transakcí denominovaných v rublech. Při výpočtu daně z příjmu je interval pro závazky od 75 % do 125 % „klíčové“ sazby Centrální banky Ruské federace rovnající se 11 %. Změny jsou stanoveny federálním zákonem č. 32 ze dne 3. 8. 2015.

3. Byl zvýšen limit průměrného čtvrtletního příjmu z prodeje, který je počítán na základě údajů za předchozí čtyři čtvrtletí. To se rovná 15 milionům rublů. Změny vstoupily v platnost dnem 1. ledna 2016, stanovené federálním zákonem č. 150 ze dne 6. 8. 2015. Dříve byl průměrný čtvrtletní limit příjmu 10 milionů rublů.

daň z vody

1. Sazba multiplikátoru použitá při výpočtu vodní daně byla zvýšena na 1,32.

2. Sazba vodní daně pro odběr obecního vodovodu byla zvýšena, nyní je 93 rublů / 1000 metrů krychlových. Změny jsou účinné od 1. ledna 2016. Dříve měl koeficient hodnotu 1,15 a sazba daně za dodávku vody pro obyvatelstvo byla 81 rublů.

Těžební daň

kaspický olej. Nulový koeficient regionu (Kkan) je stále nulový pro těžbu ropy v Kaspickém moři, podléhá řadě pravidel. Nyní bylo toto ustanovení přesunuto do samostatného pododstavce (článek 9, článek 4, článek 342.5 "Daňového řádu Ruské federace). Jedna z hlavních podmínek pro získání nulového koeficientu byla rovněž změněna. Podle kterého se kumulativní objem těžby ropy, kromě nových nalezišť, přesahuje 15 mil. t. Upřesnění platí od 1. ledna 2016 na základě federálního zákona č. 325 ze dne 28. listopadu 2015. Dříve byla úroveň těžby ropy 10 mil. tun Změněn základní sazba daně na 857 rublů za tunu a koeficient KNDPI - 559. Změny stanoví federální zákon č. 366 ze dne 24. listopadu 2015. 2014, který vstoupí v platnost 1. ledna 2016 pro celé zdaňovací období. základní sazba byla 766 rublů za 1 tunu a CNDPI byla 530.

Ligaturní zlato. Pojem ligatura zlata byl upřesněn, nyní je tento minerál chápán jako kov splňující národní normu a Specifikace. Novela nabyla účinnosti 1. ledna 2016. Dříve bylo ligaturní zlato uznáváno jako nerost a základ daně bylo možné vypočítat jak ve fázi zlaté rudy, tak po přijetí zlata.

1. Nyní bude muset být daň z plynu vypočtena podle nového koeficientu - Kgp, rovného jedné. Charakterizuje exportní ziskovost při stanovení základní hodnoty jednotky standardního paliva (Eut).

Snížený koeficient - 0,7317 platí pro vlastníky zařízení Jednotné plynárenské soustavy (při vlastnickém podílu větším než 50 %) s výjimkou:

• plátci, kteří mají na konci zdaňovacího období Kgpi méně než 0,35;
• organizace, ve kterých se ruský podnik podílí alespoň 50 % a vlastníci zařízení s celkovým podílem menším než 10 %.

2. Korekční faktor pro plynový kondenzát byl zvýšen, Kkm je 5,5. Navýšení je platné od 1. ledna 2016 v souladu s federálním zákonem č. 366 ze dne 24. listopadu 2014. V roce 2015 byl Kkm roven 4,4.

Zjednodušený daňový systém

Zvýšený limit USN. Daňový poplatník ztratí právo uplatňovat zvláštní režim, pokud příjmy překročí 79,74 milionu rublů nebo za 9 měsíců práce v roce 2016 celkový příjem přesáhne 59,805 milionu rublů.

Snížený koeficient deflátoru za rok 2016 na ukazatel 1,329 v souladu s nařízením Ministerstva hospodářského rozvoje Ruské federace č. 772 ze dne 20.10.2015. V roce 2015 byl koeficient deflátoru 1,798.

Snížení sazby na zjednodušený daňový systém. Podle federálního zákona č. 232 ze dne 13. července 2015 mají regionální úřady právo snížit sazbu v rozmezí 1–6 %.

Daň z nemovitosti

Jednotné podniky, které užívají nemovitosti s právem hospodářské správy, získaly právo vypočítat daň z nemovitosti v katastrální hodnotě. Změny jsou platné od 1. ledna 2016. Dříve měli toto právo pouze vlastníci nemovitostí.

Změny týkající se příspěvků do Penzijního fondu Ruské federace, FSS Ruské federace, MHIF Ruské federace

Zvýšené základní limity:

• "nemocniční" a penzijní příspěvky - 796 tisíc rublů;
• mateřské příspěvky - 718 tisíc rublů.

Základy vstoupily v platnost 1. ledna 2016. V uplynulém roce 2015 byly důvodem pro výpočet příspěvků nižší sazbou platby zaměstnancům přesahující 711 tisíc rublů. a 670 tisíc rublů. v souvislosti s mateřstvím.

Ruský daňový systém je reprezentován řadou různých režimů, které jsou určeny pro společnosti s různým rozsahem vykonávané práce. Pro velké podniky je tedy vhodný obecný režim, protože vám umožňuje pečlivěji kontrolovat jejich činnost. Malé podniky nepotřebují tolik kontroly a jak mohou daňoví poplatníci využít speciální režimy s výhodami a zjednodušenými systémy výpočtu daní.

To ale zároveň způsobuje potíže při určování lhůt pro podávání přiznání a hlavně odvádění daní do rozpočtu. Každý režim má své vlastní charakteristiky vykazovaného období a lze jej určit i na úrovni krajských rozpočtů.

Postup při placení daní organizací

Ruské právní předpisy nestanoví univerzální postup a lhůty pro dodání daňové odpočty pro fyzické i právnické osoby. Pro každou daň daňový řád předepisuje vlastní postup při tvorbě daně.

U některých typů daní regiony nezávisle rozhodují o sazbách a podmínkách na základě hlavní pravidla a "koridory" tarifních sazeb.

Výpočet daně samotné podniky, v případě fyzických osob to provádějí daňoví agenti. Postup hlášení a lhůty jsou stanoveny pro každou daň individuálně. Pokud daň vypočítává přímo správce daně, je tato částka zaplacena do jednoho měsíce po obdržení oznámení.

Stanoveno zákonem platba záloh. Jsou to zálohové platby, jejichž úhrada probíhá postupně, v průběhu zdaňovacího období. Jsou pro ně stanoveny lhůty, ale nedodržením těchto lhůt hrozí poplatníkovi pouze narůstání penále. Lákat za nedodržení zákona za neplacení záloh nelze.

Daně lze platit v hotovosti bezhotovostní formou. Firmy platí daně přes bankovní organizace, fyzické osoby mají možnost platit prostřednictvím pokladen správ, ale i pošt.

Podmínky pro jednotlivé podnikatele v různých daňových systémech

Nepatří do kategorie právnických osob a dle svých povinností v tento případ odpovědný za svůj majetek. Jednotliví podnikatelé můžete použít všechny dostupné, a dokonce je kombinovat. Ale každý typ daně má svůj vlastní platební termín a za předčasné doručení IP podléhá pokutě. Proto je důležité znát načasování platby pro každý typ daně.

Soukromí podnikatelé, kteří využívají společný režim podléhají několika druhům daní, např.

Zdanění fyzických osob podnikatelů zahrnuje platbu pouze jedné daně. V zákoně je označována jako zjednodušená daň, záloha na její úhradu se platí čtvrtletně do 25 příští měsíc pro daňové čtvrtletí, celková výše daně, kterou mají podnikatelé zaplatit do 30. dubna.

Jediný vlastník může přejít na daňový režim imputovaný systém. Tato daň se platí každé čtvrtletí. do 25. dne v měsíci po vykazovaném období.
Podnikatel nemůže do imputovaného systému výpočtu daně převést všechny činnosti, pouze část.

Je třeba poznamenat, že kromě placení daní připadajících na určitý daňový systém, IP platit v nestátní fondy bez chyby.

Pokud jste ještě nezaregistrovali organizaci, pak nejlehčí udělej to s online služby, který vám zdarma pomůže vygenerovat všechny potřebné dokumenty: Pokud již máte organizaci a přemýšlíte, jak si usnadnit a zautomatizovat účetnictví a výkaznictví, pak přicházejí na pomoc následující online služby, které účetní kompletně nahradí ve vašem podniku a ušetříte spoustu peněz a času. Veškeré hlášení se generuje automaticky, podepisuje se elektronickým podpisem a odesílá se automaticky online. Je ideální pro individuálního podnikatele nebo LLC ve zjednodušeném daňovém systému, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vše se děje na pár kliknutí, bez front a stresu. Zkuste to a budete překvapeni jak snadné to bylo!

Pro LLC v různých daňových systémech

Jedná se o formu právnické osoby a za své závazky odpovídá pouze ve výši. Zakladateli mohou být jak občané, tak i jiné právnické osoby.

LLC aplikace obecný režim zdanění zavazuje společnost zaplatit všechny daně předepsané zákonem a dodání kompletní seznam hlášení. Použití tohoto typu zdanění je opodstatněné v případě budování podnikání na dovozu zboží, od r tento režim vraťme část zaplacenou DPH.

hlavní daň na OSNO je organizace, sazba k dnešnímu dni je 20 %. Platba je provedena včas do 28 po skončení čtvrtletí roční společnost musí zaplatit do 28. března. Přiznání se podává dříve do 20. března příštího roku, za který se údaje předkládají.

je poskytována platba DPH, přiznání a platba probíhají za stejných podmínek, do 20 příští měsíc po měsíci vykazování.

Platí podnik na OSNO, platba se provádí předem každé čtvrtletí, termín platby roční úhrn 30. dubna.

Výběr pro LLC imputovaný režim, je společnost osvobozena od placení daně z příjmu, ale zároveň platí DPH. Pouze organizace, které zabírají určité činnosti . Například organizace venkovní reklamy, maloobchodní může používat UTII.

Pro přechod na UTND je nutné, aby bylo používání tohoto daňového systému schváleno v r tento region. UTII se platí na konci každého čtvrtletí za platbu poskytnuto 25 dní od konce vykazovaného období.

LLC jsou osvobozeny od daně z příjmu v případě přechodu na, stejně jako DPH. V praxi je tento typ zdanění považován za jeden z nejpřínosnějších pro LLC, protože kromě toho, že se neplatí hlavní typy daní, není vyžadováno hlášení.

Pro přechod na zjednodušený daňový systém by počet zaměstnanců LLC neměl přesáhnout 100 lidí a příjem by neměl přesáhnout 45 milionů rublů po dobu 9 měsíců. Daň se platí podle USN čtvrtletně do 25 další měsíc po čtvrtletí, na konci roku, období je delší - do 30. dubna.

Pro zemědělské výrobce stanoví daňový řád zvláštní režim zdanění - ESHN. Chcete-li na něj přejít, musí se alespoň 70 % činností společnosti týkat venkovských produktů nebo rybolovu. Společnost nemůže přejít na ESHN, pokud se zabývá výrobou zboží podléhajícího spotřební dani.

V rámci ESHN jsou organizace osvobozeny od placení daně z příjmu a daně z nemovitosti a také DPH. Upozorňujeme, že jednotliví podnikatelé jsou osvobozeni od DPH a daně z nemovitosti. Jsou uvedeny hotovost do rozpočtu dvakrát ročně, půl roku se platí daň do 25. července, na konci roku do 31. března příští rok.

Různé druhy daní

Doprava

Platí se daň z dopravy v různých regionech různě, včetně místních úřadů stanoví platební podmínky. Zákon stanoví čtvrtletní platby tohoto typu daně, ale správy mohou povolit právnické osoby zaplatit jednou ročně.

Pokud je tedy rozhodnuto platit každé čtvrtletí, poplatník provede zálohovou platbu do posledního dne následujícího měsíce po vykazovaném období.

Roční platba tato daň se poskytuje do 1. února následujícího roku. Pro upřesnění, daň se platí za rok 2018 do 1. února 2019. Pro fyzické osoby platí jiné podmínky, platí přepravní daň za uplynulý rok do 1. října.

daň z příjmu

Daň z příjmu platí podniky, které se nacházejí na společný systém zdanění.

Společnost je osvobozena od daně z příjmů v případě přechodu na zvláštní režimy (imputované a zjednodušené).

Společnost musí na konci roku zaplatit daň z příjmu do 28. března po vykazovaném období. Ve zdaňovacím období se platí zálohy, u kterých je termín stanoven na další měsíc po skončení čtvrtletí. Zákon předpokládá pro platbu této daně měsíční výpočet, výše závazku se převádí nejpozději 28. den.

Daň z nemovitosti

Tento typ daně platí jednotlivci, podnikatelé a podniky. Každý subjekt má svůj postup a platební podmínky.

Pro podniky tuto daň placené pouze v obecném a imputovaném režimu. Ostatní daňové systémy jsou od tohoto typu daně osvobozeny.

Živnostníci nepodléhají dani z nemovitosti.

Tento typ závazku k rozpočtu je regionální, což znamená Každý region si stanoví svá vlastní data splatnosti..

Většina ale dodržuje systém zálohových plateb, které se platí do měsíce po skončení čtvrtletí a ročně.

Přistát

Platí jednotlivci a firmy, které vlastní přistát. Je třeba poznamenat, že z pronajatých pozemků se daně nevybírají.

Lhůty pro placení pozemkové daně jsou stanoveny na úrovni obcí, a pokud se neuplatňují jiné předpisy, pak do 15. září vykazovaného roku, musí organizace zaplatit platba předem. Na konci roku před 1. únorem uhradit zůstatek závazku do rozpočtu.

Platí jednotlivci i jednotliví podnikatelé pozemková daň během toho období před 1. únorem rok následující po vykazovaném roce.

Voda

Placeno do rozpočtu okresu, ve kterém se vodní zdroj nachází.

Daňoví poplatníci za tento druh daně jsou podniky a jednotlivci. Vodní daň se uplatňuje pouze v jasně definovaných předpisy ve všech ostatních případech platí uživatelé za použití vody určitý tarif.

Zvýhodnění tohoto typu daňových odpočtů neplatí, vyplácí se každý měsíc do 20.

Tím, že se podnikatel zabývá vlastním podnikáním, nese společenskou odpovědnost, bez ohledu na formu svého podnikání vládních orgánů o odvodu daní do rozpočtu, jakož i o srážkách finančních prostředků mimorozpočtový fond. Tento proces je pečlivě kontrolován Finanční úřady a v případě porušení platebních podmínek na podniky se vztahují pokuty a penále, proto je důležité porozumět načasování plateb daní.

Následující video popisuje načasování platby různých typů daní:

Zdaňovací období , jako vykazovaných obdobích, je stanovena legislativními normami samostatně pro každou daň. Z našeho materiálu se dozvíte, co jsou to zdaňovací a vykazovací období a co určuje jejich délku.

Co se rozumí zdaňovacím obdobím v Rusku

Zdaňovacím obdobím v Rusku je časové období, po kterém se odvodí konečný daňový základ az něj se vypočítá a zaplatí daň (článek 1, článek 55 daňového řádu Ruské federace). Ve většině případů se toto období rovná kalendářnímu roku, ale může to být čtvrtletí nebo měsíc.

V daňovém řádu Ruské federace je pro řadu daní stanoveno zdaňovací období kratší než 1 rok. Čtvrtletní zdaňovací období je tedy definováno pro DPH (článek 163 daňového řádu Ruské federace), vodní daň (článek 333.11 daňového řádu Ruské federace), UTII (článek 346.30 daňového řádu Ruské federace). Ruská Federace), prodejní daň(článek 414 daňového řádu Ruské federace).

Nejkratší zdaňovací období pouze měsíc je definováno například pro takové daně, jako je MET (článek 341 daňového řádu Ruské federace) a spotřební daně (článek 192 daňového řádu Ruské federace).

Ale ani zákonná lhůta není vždy stejně dlouhá. Umění. 55 daňového řádu Ruské federace považuje takové případy prodloužení a zkrácení zdaňovacího období:

• u nově založených společností nebo fyzických osob podnikatelů, jejichž okamžik státní registrace je mezi 1. lednem a 31. prosincem (např. 25. srpna), se první zdaňovací období zkracuje a je od 25. 8. 2017 do 31. 12. 2017 (odstavec 2, doložka 2, článek 55 daňového řádu Ruské federace);
• u firmy (nebo fyzické osoby podnikatele) registrované v prosinci (např. 12. 8. 2016) se první zdaňovací období prodlouží než obvykle - od 12. 8. 2016 do 31. 12. 2017 (odstavec 3 odst. 2, článek 55 daňového řádu Ruské federace);
• organizacím a fyzickým osobám podnikatelům, kteří se rozhodnou v průběhu roku reorganizovat nebo dokonce zlikvidovat své podnikání, bude poslední zdaňovací období zkráceno oproti obvyklému; v důsledku toho bude jeho trvání například od 01.01.2017 do okamžiku reorganizace nebo likvidace (odstavec 1, bod 3, článek 55 daňového řádu Ruské federace);
• pokud společnost nebo fyzická osoba podnikatel vznikla v roce 2017 a poté byla zrušena (reorganizována), je zdaňovacím obdobím pro ně období od okamžiku státní registrace do okamžiku likvidace (reorganizace) (odstavec 2, bod 3, článek 55 daňového řádu Ruské federace);
• u firmy (nebo fyzické osoby podnikatele) založené v prosinci 2016 (např. 20.12.2016) a ukončené v roce 2017 (např. 30.12.2017) bude zdaňovacím obdobím období od 20.12. 2016 do 30.12.2017 (odst. 3, bod 3, článek 55 daňového řádu Ruské federace);
• pro zahraniční společnost který poznal sám sebe daňový rezident, délka zdaňovacího období závisí na datu uznání uvedeném v žádosti o tuto událost (článek 6, článek 55 daňového řádu Ruské federace).

Obdobná pravidla platí pro zdaňovací období rovné čtvrtletí. Lhůta, která umožňuje její prodloužení, však není 1 měsíc (prosinec), jako u roku, ale 10 dní zbývajících do konce čtvrtletí (odstavec 3, odstavec 3.1, odstavec 3, odstavec 3.2, článek 55 daňový řád Ruské federace).

Za jakých okolností nelze zdaňovací období prodloužit nebo zkrátit?

Daňoví poplatníci pracující na UTII nemohou použít pravidlo pro změnu délky zdaňovacího období (odstavec 2, bod 4, článek 55 daňového řádu Ruské federace).

Za zdaňovací období definované jako měsíc se jeho trvání bere podle skutečného počtu dnů, kdy v něm daňový poplatník existuje, pokud taková existence nepokrývá celé období (odstavce 3.3 a 3.4 článku 55 daňového řádu Ruské federace). Federace).

Pro daňové agenty prodloužení zdaňovacího období se neposkytuje. Lze jej pouze snížit (ustanovení 3.5 článku 55 daňového řádu Ruské federace). Ale pro ty, kteří pracují na patentu, pravidla pro prodloužení / zkrácení zdaňovacího období vůbec neplatí (odstavec 1, odstavec 4, článek 55 daňového řádu Ruské federace).

Co je účetní období a kdy se považuje za zdaňovací období?

Vykazovacím obdobím se rozumí časové období, za které musí poplatník vykázat konkrétní daň nebo v případě potřeby převést zálohu. Trvá kratší než zdaňovací období.

Obvykle jedno zdaňovací období obsahuje více účetních období, přičemž legislativa stanoví jejich přesný počet. Například pro daň z pozemků placenou organizacemi, Čl. 393 daňového řádu Ruské federace kalendářní rok stanovené jako zdaňovací období a čtvrtletí jsou označeny jako účetní období.

Daňový řád zároveň stanoví možnost úplného opuštění účetních období u některých druhů daní. Například, protože pozemková daň patří do kategorie místních daní, mají místní samosprávy právo nestanovit pro tuto daň vykazovací období (článek 3 článku 393 daňového řádu Ruské federace).

V takových případech se zdaňovací a vykazovací období časově shodují (daňové vykazovací období).

Přečtěte si více o tom, jak se platí daň z pozemků. .

Co znamená výraz "období placení daně"?

Doba odvody daní- jedná se o období po skončení zdaňovacího období, kdy v zákonem stanoveném časovém rámci poplatníci produkují odvody daní do rozpočtu. Obvykle se používá výraz „lhůta pro zaplacení daně“ - stejně jako délka zdaňovacího období je určena normami daňového řádu Ruské federace.

Lhůty pro platbu se zpravidla rok od roku nemění a poplatník se na ně předem připravuje, aby zaplatil své daňová povinnost včas a v plné výši. Pod tlakem okolností však stále dochází ke korekcím. Například u daně, jako je DPH, zákonodárci opakovaně minulé roky změna platebních podmínek. Před několika lety čtvrtletně vypočítané částky DPH odváděli plátci této daně nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Nyní se termín splatnosti posunul na 25. den a částka DPH splatná na konci čtvrtletí je rozdělena na 3 části a zaplacena do 3 měsíců ve stejných splátkách.

Abychom porozuměli všem nuancím daňových a vykazovacích období pro DPH a také zjistili vlastnosti jejího placení do rozpočtu, materiál pomůže .

Je možné změnit zdaňovací období

Zdaňovací období je jedním z povinných prvků zdanění, bez kterého nelze daň stanovit (článek 1, článek 17 daňového řádu Ruské federace).

Pro určité typy daňová oprava délky zdaňovacího období je možná pouze za jedné nezbytné podmínky - pokud dojde ke změnám v daňovém řádu Ruské federace. To platí i pro ty daně, jejichž jednotlivé složky stanovují a upravují místní nebo krajské úřady (např. mají právo stanovit si vlastní daňové sazby, platební lhůty atd.).

Výsledek

Zdaňovacím obdobím je časové období stanovené daňovým řádem Ruské federace, po kterém se daň vypočítá a zaplatí. U většiny daní je to kalendářní rok. U některých daní je stanoveno kratší zdaňovací období (čtvrtletí nebo měsíc).

Vykazovací období je časové období, za které musí daňový poplatník vykázat a zálohovat rozpočet. Takové období je kratší než zdaňovací období. Za určitých okolností nejsou vykazovaná období stanovena, pokud tak stanoví regionální nebo místní legislativa ve vztahu k příslušným druhům daní.