Vypořádání platebními příkazy. Zúčtování za komoditní a nekomoditní transakce Formy bezhotovostních plateb

Organizace prodeje podle kategorií výrobků Společnosti, které vyrábějí široký sortiment zboží, staví svůj prodejní systém na třídění zboží do skupin. Vlastnosti tohoto přístupu jsou: specializace obchodního oddělení; úzká spolupráce mezi prodejci a

Obsah

Globální finanční systém se neustále zlepšuje. Hlavní prioritou bank a právnických osob je bezpečnost a rychlost transakcí. Díky tomuto trendu se bezhotovostní fondy staly velmi populární. Co je to bezhotovostní platba a jaké jsou způsoby její realizace?

Co je bezhotovostní platba

Prezentovaný formát platby je realizován převody peněz prostřednictvím bankovních účtů bez použití papírové měny a mincí. Mohou je používat právníci Jednotlivci a podnikatelé. pojem bezhotovostní platby zahrnuje používání platebních karet, směnek a šeků pro transakce. Platby se převádějí mezi stranami majetkového vztahu nebo pomocí dalšího subjektu zastupovaného úvěrovou institucí.

Podstata

Organizace finanční transakce s pomocí tohoto typu plateb je to výhodné pro banky i stát, protože zabraňuje prudkému nárůstu zpoždění hovorů. Podstatou bezhotovostního platebního styku je provádění plateb převodem oběživa na účty, které mají nahradit hotovost. Použití bezhotovostní formy platby v podniku se můžete zbavit pokladny dodržování pravidel pro jejich používání.

Výhody a nevýhody

Hlavní výhodou této platební metody je její flexibilita. Bezhotovostní peníze lze držet na speciálních účtech po neomezenou dobu. Bankovní doklady lze k transakci kdykoli připojit. Zjišťují a potvrzují skutečnost transakce. Společnosti, které používají bezhotovostní platby, jsou osvobozeny od nutnosti neustále ukládat peníze do banky.

Hlavní nevýhodou metody je závislost na bance. Bezhotovostní převod nelze provést, pokud má držitel peněžních prostředků problémy s jejich obratem. Majitelé běžných a speciálních účtů budou muset bance platit provizi za provedené operace. Klady a zápory bezhotovostních plateb se navzájem kompenzují, díky čemuž je tato platební metoda v realitě naší doby nejpohodlnější.

Formy bezhotovostních plateb

Charakter, zařízení, hodnota platebních transakcí je dána jejich typem. V závislosti na odrůdě je mohou používat podniky i jednotlivci. V ruštině finanční systém Rozlišují se tyto formy bezhotovostních plateb:

• převody pomocí platebních žádostí a příkazů;
• akreditivy;
• platby prostřednictvím šekových knížek;
• sběrné osady;
• platby převodem elektronické peníze;
• převody peněz inkasem.

Druhy bezhotovostních plateb

Platby tohoto typu jsou klasifikovány podle různých kritérií. V závislosti na ekonomické povaze jsou remitence potřebné k platbě za nekomoditní transakce a k nákupu zboží nebo služeb. Platby mohou být vnitrorepublikové a mezistátní. Prostředky převedené v rámci státu jsou rozděleny v závislosti na regionu a lokalita. Také alokovat následující typy bezhotovostní platba:

• garantované, ve kterém prostředky zaúčtované na rozpočtovém účtu fungují jako zajištění;
• negarantovaný;
• převody s okamžitým výběrem prostředků z účtu;
• platby s odloženým převodem peněz.

Způsoby

Platební doklady jsou právně formalizované požadavky, pokyny a příkazy k převodu peněz pro příjem zboží, služeb, prací. Mohou být realizovány formou inkasních příkazů, bankovní převody, akreditivy. V závislosti na typu platebního dokladu kontaktujte a bezkontaktní způsoby bezhotovostní platby. Tyto zahrnují:

• platby bankovní kartou prostřednictvím POS terminálů;
• převod peněz z karet pomocí technologie Pay Wave/PayPass;
• platby pomocí údajů o kartě, často používané k platbám za služby přes internet a nákupu zboží v obchodech;
• zasílání peněz prostřednictvím systémů internetových peněženek (QIWI, WebMoney, Skrill atd.), kde jsou speciální terminály nebo převody z bankovních karet;
• Služby internetového bankovnictví nabízené uživatelům Sberbank a dalších finančních institucí;
• platby pomocí technologie NFS prostřednictvím chytrého telefonu.

Bezhotovostní platební styk

Vychází z bankovních účtů s vypořádacími doklady. Systém bezhotovostních plateb by měl fungovat co nejrychleji, aby bylo možné rychle realizovat platební příkazy, otevírat účty pro nové zákazníky a udržovat nepřetržitý tok finančních prostředků. Pokud se hospodářské orgány dohodnou, lze platby provádět obcházením banky.

Organizační principy

Prezentovaná platební metoda je jedním z důležitých nástrojů rozvoje tržní hospodářství zemí. Je dobrovolná, umožňuje vám převádět a přijímat mzdy, úspory z vkladů a další příjmy bez návštěvy finanční instituce. Kontinuita převodů peněz je zajištěna principy, na kterých je organizace bezhotovostních plateb založena:

1. Podniky a organizace účastnící se operací si samy volí svou formu bez ohledu na rozsah své činnosti.
2. Práva klienta nakládat s peněžními prostředky nejsou omezena.
3. Transakce jsou prováděny v pořadí podle priority.
4. Platby se převádějí z účtu na účet, pokud jsou prostředky k dispozici.

Principy implementace

Dodržování zavedených pravidel ze strany podnikatelských firem a bank zajišťuje, že tento typ plateb splňuje moderní požadavky, kterými jsou spolehlivost, efektivita a rychlost transakcí. Za tímto účelem byly vypracovány zásady pro provádění bezhotovostních převodů. Postup při provádění bezhotovostních plateb je určen následujícími zásadami:

• Princip akceptace. Bez získání souhlasu nebo oznámení majitele peněžního účtu nelze peněžní prostředky odepsat. Toto pravidlo se vztahuje i na žádosti vládních agentur.
• Princip svobody volby. Účastníci vypořádání mohou provádět transakce v jakékoli formě, která je pro ně vhodná. Finanční instituce nemůže ovlivnit výběr bezhotovostních platebních metod.
• Princip legality. Veškeré operace musí být prováděny v rámci platné legislativy a jím regulovány.
• Zásada naléhavosti platby. Jakýkoli převod peněžních prostředků musí být proveden ve lhůtě stanovené plátcem. Pokud byly porušeny, pak sankce padají na banku.

Tyto principy spočívají nejen v provádění plateb bez výběru měny, ale také v jejich realizaci. Na běžném účtu plátce musí být vždy dostatek prostředků pro transakce. Veškeré transakce probíhají vždy na základě dohody mezi bankou a majitelem účtu. Nad rámec dohody můžete jít pouze v případě, že s klientem uzavřete novou smlouvu.

Pravidla pro bezhotovostní platby

Finanční právo řídí všechno peněžní transakce mezi podnikateli, fyzickými a právnickými osobami, obchody, jinými institucemi. Pro tyto účely byla vyvinuta pravidla pro bezhotovostní platby, z nichž hlavní říká, že peníze by měly být odepsány z účtu klienta pouze na jeho příkaz. Vypořádací dokumenty používané pro transakce by měly obsahovat:

• DIČ majitele účtu;
• jméno a číslo účtu úvěrová instituce;
• název banky plátce;
• číslo účtu a BIC příjemce převodu.

Platba bankovním převodem

Převod peněz je realizován jedním z výše uvedených způsobů. Korespondentský účet odráží údaje odesílatele a příjemce finančních prostředků, částku převodu a název placené služby nebo produktu. Pokud tedy prodávající nesplní své povinnosti, bezhotovostní platba budou vráceny kupujícímu, s výjimkou provize bankovního systému.

Vrácení peněz kupujícím

Zákazník má právo vrátit nebo vyměnit zboží zakoupené v prodejně. Vrácení peněz kupujícímu bankovním převodem se provádí po poskytnutí produktů, šeku, záručního listu a dokladů totožnosti. Scany uvedených dokumentů je nutné zaslat na poštu prodejny. Klientovi může být převod prostředků odepřen v následujících situacích:

• produkt je potravina a je dobré kvality;
• ztracené doklady o převodu finančních prostředků;
• nákup patří do seznamu nevyměnitelných produktů.

Vrácení nákupu

Produkty nevyhovující kvality musí klient zaslat do skladu prodejny. Vrácení zboží bankovním převodem je sjednáno ve smlouvě každého podniku zvlášť. Společnost může kompenzovat náklady na odeslání zboží, pokud je taková klauzule v jejích pravidlech. Bezhotovostní formuláře vypořádání zahrnuje převod peněz na běžný účet kupujícího ihned po odeslání produktů zpět prodávajícímu.

Video

Formy vypořádání mezi plátcem a příjemcem peněžních prostředků jsou stanoveny ve smlouvě. V souladu s platnou legislativou v moderní podmínky Je povoleno používat následující formy bezhotovostních plateb:

Akreditiv;

Inkasní vyrovnání;

Používání platebních příkazů a platebních příkazů;

Použití šeků;

Plánovanými platbami;

S pomocí poštovních poukázek;

Pomocí účtů.

Vypořádání platebními příkazy

Vypořádání prostřednictvím platebních příkazů je rozšířenou formou vypořádání pro komoditní a nekomoditní transakce. Zpravidla platí zálohy na zboží a služby. V tomto případě je vystaven platební příkaz na částku předběžné platby a po splnění podmínek smlouvy je uhrazen zbytek částky transakce. Přípustná výše zálohy by neměla přesáhnout 50 % smluvní částky, v tomto případě je zachována parita stran. Požaduje-li dodavatel uhradit 100 % částky předem, dochází k porušení práv kupujícího, který stahuje prostředky ze svého oběhu a fakticky připisuje dodavateli dobropis. Tato forma platby je účelná pouze v případě, že jsou kupujícímu poskytovány výrazné slevy. Schéma plateb platebními příkazy je znázorněno na Obr. 1 Finance podniků, organizací: Učebnice / ed. prof. N.V. Kolchina. - 3. vyd., revidováno. a doplňkové - M.: UNITI-DANA, 2006. - S. 294-296.

Platební příkaz je písemný příkaz majitele účtu bance k převodu určité peněžní částky z jeho účtu (zúčtovacího, běžného, ​​rozpočtového, úvěrového) na účet jiného podniku - příjemce peněžních prostředků na stejném nebo jiném účtu. -město nebo nerezidentní instituce banky. Možnosti využití platebních příkazů při zúčtování jsou rozmanité. S jejich pomocí se v ekonomice uskutečňují zúčtování jak pro komoditní, tak pro nekomoditní transakce. Veškeré nekomoditní platby jsou v tomto případě prováděny výhradně platebními příkazy. Při zúčtování zboží a služeb se platební příkazy používají v následujících případech:

U přijatého zboží a poskytnutých služeb (přímým převzetím zboží) za předpokladu, že pokyn uvádí číslo a datum přepravního dokladu potvrzujícího převzetí zboží nebo služby plátcem;

Pro platby v objednávce zálohy a služby (s výhradou odkazu v objednávce na číslo smlouvy, dohody, smlouvy, která stanoví platbu předem);

Splatit účty splatné z transakcí s komoditami;

Při platbě za zboží a služby soudními a rozhodčími rozhodnutími;

Za pronájem prostor, platby za dopravu, služby, domácnostem za údržbu atd.

Obrázek 1 - Schéma plateb platebními příkazy

1 - kupující zadá své bance platební příkaz; 2 - banka odepíše peníze z účtu kupujícího; 3 - banka kupujícího zašle platební příkaz bance dodavatele; 4 - banka dodavatele připíše peníze na účet dodavatele v souladu s platebním příkazem; 5 - banky dodavatele a kupujícího vystavují svým zákazníkům výpisy z běžných účtů

Při zúčtování nekomoditních transakcí se platební příkazy používají pro: platby do rozpočtu; splácení bankovních úvěrů a úroků z nich, převod finančních prostředků v mimorozpočtové fondy; příspěvky do statutárních fondů při zakládání podniků; nabývání akcií, dluhopisů, vkladových certifikátů, bankovních směnek; placení penále, pokut, penále atd. Platební příkaz je bankou přijat k provedení pouze v případě, že je na účtu plátce dostatek peněžních prostředků. Bankovní úvěr lze použít k provedení platby, pokud existuje nárok na jeho obdržení. Příkaz k úhradě vydává plátce na formuláři obsahujícím všechny potřebné náležitosti k provedení platby a předkládá jej bance zpravidla ve 4 vyhotoveních, z nichž každý má svůj specifický účel: 1. vyhotovení se používá v banka plátce odepíše peněžní prostředky z účtu plátce a zůstává v podkladech pro banku; 4. kopie se vrací plátci s razítkem banky jako potvrzení o přijetí platebního příkazu k provedení; 2. a 3. kopie platebního příkazu je zaslána bance příjemce; přičemž 2. kopie slouží jako podklad pro připsání peněžních prostředků na účet příjemce a zůstává v dokladech pro tuto banku a 3. kopie je přílohou výpisu z účtu příjemce jako podklad pro potvrzení bankovní transakce.

Při stálých a jednotných dodávkách zboží a poskytování služeb mohou kupující vypořádat s dodavateli platebními příkazy v pořadí plánovaných plateb. Platby se přitom neprovádějí za každou jednotlivou zásilku nebo službu, ale periodickým převodem finančních prostředků z účtu kupujícího na účet dodavatele v konkrétních časech a v určité výši na základě plánu dodávek zboží a služeb pro nadcházející měsíc, čtvrtletí. Kalkulace podle plánovaných plateb jsou progresivní formou převodu plateb, protože v podstatě mají protipohyb peněz a zboží. To vede k rychlejšímu vypořádání, snížení vzájemných pohledávek a závazků, zjednodušuje techniku ​​výpočtu a umožňuje podnikům a organizacím plánovat obrat plateb předem. Pro každou plánovanou platbu je bance předán samostatný platební příkaz, kde ve sloupci „Typ platby“ kupující uvede plánovanou platbu dle data (den, měsíc). Poté, co banka zkontroluje správnost provedení příkazu, jsou peněžní prostředky odepsány z účtu plátce. Pokud v den splatnosti plánované platby nejsou na účtu kupujícího žádné finanční prostředky, je platební příkaz přijat bankou do souboru neuhrazených zúčtovacích dokladů se zaúčtováním na podsouvahový účet č. 9929 „Zúčtovací doklady neuhrazeny včas “. Vyplácí se tak, jak jsou peněžní prostředky přijaty na účet plátce po prioritních platbách do rozpočtu a mimorozpočtových fondů. Plátce může zasílat do banky platební příkazy k plánovaným platbám předem. V tomto případě jsou platební příkazy evidovány ve zvláštním deníku a uhrazeny v den splatnosti platby. Příkazy k plánovaným platbám, u kterých nenastaly platební lhůty, může plátce odvolat. Stávající nařízení o bezhotovostních platbách stanoví zvláštní postup pro zúčtování platebními příkazy při platbách za převody peněz prostřednictvím komunikačních podniků. Podnikům a organizacím bylo uděleno právo, bez omezení množství, provádět peněžní převody prostřednictvím komunikačních podniků pro následující účely:

Jménem jednotlivých občanů finanční prostředky, které jim osobně náleží (důchody, alimenty, mzdy, cestovné, tantiémy);

Pro podniky v místech, kde není zřízení banky, na výdaje na výplatu mezd, na organizovaný nábor pracovníků, na obstarávání zemědělských produktů.

Zúčtování platebními příkazy má oproti jiným formám platby řadu výhod: relativně jednoduchý a rychlý tok dokladů, rychlejší cash flow, možnost plátce si předem zkontrolovat kvalitu placeného zboží, služeb, možnost použití nekomoditního zboží platby – díky čemuž jsou platby platebními příkazy nejslibnější formou platby.

Bezhotovostní platby - zúčtování prováděná mezi fyzickou a právnickou osobou bez použití hotovosti převodem peněžních prostředků prostřednictvím banky ze zúčtovacího (běžného) účtu plátce na účet jejich příjemce.

Tento formát platby je dostupný všem – právnickým osobám, podnikatelům i běžným občanům.

Bezhotovostní platba je jednou z nejpohodlnějších možností vypořádání díky vysoké rychlosti provádění plateb a téměř úplné absenci regulačních omezení pro provádění plateb.

Při bezhotovostních platbách jsou peněžní prostředky připisovány a odepisovány elektronicky.

Na konci pracovního dne je majiteli účtu poskytnut výpis z účtu, který odráží zůstatek na začátku a konci dne a všechny příjmové a výdajové transakce, což umožňuje majiteli účtu kontrolovat peněžní toky.

Formy bezhotovostních plateb

Existuje několik forem bezhotovostních plateb:

zúčtování pomocí platebních příkazů;

vyrovnání prostřednictvím akreditivu;

vypořádání prostřednictvím příkazů k inkasu nebo inkasa;

platby prostřednictvím šekových knížek;

výpočty pomocí plastové karty;

vyrovnání ve formě převodu elektronických peněz.

Vypořádání pomocí platebních příkazů

V tomto případě je vypracován dokument - který obsahuje pokyn bance k převodu uvedeného v platební dokladčástky na náklady plátce.

Platební příkaz jako forma platby za provedení převodu je platební instrukce, podle kterého odesílající banka převádí peněžní prostředky do přijímající banky osobě uvedené v objednávce.

Stranami jsou plátce a příjemce, účastníkem je banka, která převod provádí.

Převod se provádí včas a na osobu uvedenou v objednávce.

Platnost platebního příkazu je deset dní, do kterých se nezapočítává den vystavení dokladu.

Vypořádání akreditivem

Akreditiv je speciální účet, který slouží k vypořádání transakcí vyžadujících zprostředkování banky.

Akreditiv je pokyn banky kupujícího bance dodavatele k úhradě faktur tohoto dodavatele za odeslané zboží nebo poskytnuté služby za podmínek stanovených v žádosti o akreditiv.

Na vypořádání v rámci akreditivu se podílejí:

žadatel, který se obrací na banku s žádostí o otevření akreditivu;

příjemce finančních prostředků;

banka, která se podílí na převodu akreditivu příjemci peněžních prostředků.

V případě zúčtování pomocí akreditivu dá plátce bance pokyn k převodu peněžních prostředků jejich příjemci, avšak pouze v případě, že příjemce peněžních prostředků zvláštní podmínky, například dodání zboží, poskytnutí dokladů a další podmínky.

Vypořádání pomocí akreditivu se provádí následovně.

Kupující otevře akreditiv ve své bance a převede tam náklady na nákup, který provede.

Dodavatel bude moci obdržet tyto prostředky za předpokladu dodání zboží a předání průvodních dokumentů bance, kde je akreditiv otevřen.

A teprve poté banka převede prostředky.

Pohodlí této formy platby spočívá v bezpečnosti transakce.

Vypořádání prostřednictvím inkasních příkazů nebo inkas

Takové vypořádání je možné pouze v případě, že vymáhač (příjemce) peněžních prostředků má právo uplatňovat nároky vůči účtu dlužníka (plátce).

Tato práva mohou být upravena zákonem nebo dohodou uzavřenou mezi majitelem účtu (dlužníkem) a bankou.

Sběr je ze své podstaty náročný.

Příjemce finančních prostředků tak, aby vymohl požadovanou částku, musí předložit bance majiteli účtu plátce nezbytné informace o dlužníkovi a jeho závazku.

Vyrovnání šekovou knížkou

Vyúčtování šekem ze šekových knížek provádějí:

právnické osoby (podnikatelé) popř jednotliví podnikatelé- držitelé šeku, kteří jsou příjemci platby na šek ze šekové knížky;

jednotlivci - zkontrolujte zásuvky.

V tomto případě jsou peněžní prostředky odepsány z účtu výstavce na účet držitele šeku nebo je mu vydána hotovost.

Vyúčtování šeků se provádí pouze za podmínky, že výstavce šeku má na účtu dostatek peněz a po potvrzení totožnosti držitele šeku a ověření pravosti šeku samotného.

Platby pomocí plastových karet

Plastová karta je platební nástroj, jehož prostřednictvím mohou její držitelé provádět bezhotovostní platby a přijímat hotovost. Platby plastovými kartami vyžadují přítomnost určitého systému, který zahrnuje banky a další účastníky, kteří společně vydávají do oběhu a operace pomocí plastových karet.

Bezhotovostní platby pomocí plastových karet se provádějí v souladu s dohodou uzavřenou bankou s majitelem vypořádacího systému v souladu s jím stanovenými standardy a pravidly.

Vypořádání formou elektronického převodu peněz

V rámci tohoto typu bezhotovostní platby poskytuje občan () provozovateli finanční prostředky ze svého osobního bankovního účtu na provádění operací.

Principy konstrukce bezhotovostního platebního styku

Systém bezhotovostních plateb je založen na následujících principech:

princip legality. Všechno bezhotovostní transakce jsou prováděny v souladu s požadavky zákona a jsou prováděny pouze v rámci zákona;

princip dostatku finančních prostředků. Všechny zúčtovací transakce musí být zajištěny částkou dostatečnou k provádění plateb;

princip přijetí. Tato zásada spočívá v tom, že bez souhlasu nebo předchozího upozornění majitele účtu nemohou být z účtu odepsány žádné finanční prostředky;

princip provádění všech operací na základě smlouvy. Tento princip je založen na tom, že obslužná banka je povinna jednat pouze v rámci smlouvy mezi ní a majitelem účtu, která stanoví pravidla pro vztahy mezi bankou a majitelem účtu zřízeného u banky;

zásada naléhavosti platby. To znamená, že jakákoli platba z bankovního účtu musí být provedena v určené plátcem období;

• princip svobody volby. Podstatou tohoto principu je, že účastník zúčtování si může svobodně zvolit jakýkoli typ bezhotovostního zúčtování. A banka tento výběr nemůže ovlivnit.

Máte ještě dotazy ohledně účetnictví a daní? Zeptejte se jich na účetním fóru.

Bankovní převod: údaje pro účetní

• Federální zákon N192-FZ: změny v postupu při používání registračních pokladen

  CCP je nezbytná pro všechny případy bezhotovostních převodů, včetně mezi ...

• Postup pro zúčtování s odpovědnými osobami v podnicích v roce 2019

  Formy standardního vykazování předem s uvedením bezhotovostního převodu jako další položky. Soudní spory v...

• Rusové za rok zdvojnásobili převody peněz mezi sebou

  Jednou bude populace připravena k použití bezhotovostní převody navzájem, i když...