Akreditiv – co to zjednodušeně je? Co je to jednoduchými slovy akreditiv: podstata a význam Akreditiv: podstata konceptu

Pokud se bojíte vyrovnat s protistranami zálohovou platbu, zahájili jste spolupráci s novým dodavatelem a chcete se pojistit nebo plánujete spolupráci se zahraničními partnery, měli byste věnovat pozornost takové formě platby, jako je akreditiv. Jedná se o jeden z nejziskovějších a nejspolehlivějších způsobů platby na základě smlouvy, který vám umožňuje vyhnout se značným nákladům a rizikům. Budeme o něm mluvit.

Pokud se bojíte bankovní terminologie a je těžké sami přijít na to, co je to akreditiv, je náš materiál právě pro vás. V něm jsme se snažili prostý jazykřekněte, co je akreditiv, o jaké druhy se jedná, jaké jsou jeho výhody a nevýhody.

Co je to jednoduchými slovy akreditiv?

Pro začátek si pojďme zjistit, jak je v tuzemské legislativě dešifrován pojem „akreditiv“. A poté se pokusíme vysvětlit podstatu jevu jednoduchými slovy.

Podle občanský zákoník(čl. 867) se banka (emitent) při vypořádání akreditivu zavazuje na základě příkazu plátce zaplatit peněžní prostředky, zaplatit směnku vystavenou příjemcem nebo provést jiné úkony směřující ke splnění akreditivu poté, co příjemce předloží určité dokumenty.

Důležité: tak se v odborném jazyce definuje akreditiv. Uvedeme-li jeho výklad jednoduššími slovy, pak akreditiv je pokyn bance k zaplacení určité částky za předpokladu, že jeho příjemce doloží určité doklady. Ještě jednodušeji: otevřít akreditiv znamená odložit peníze na speciální bankovní účet, který tam počká, až přijdou s dokumenty. Při tom můžete použít vlastní prostředky nebo si je půjčit v bance.

Po splnění podmínek akreditivu banka převede peníze příjemci. Tento způsob platby slouží k platbám za dodané zboží, provedené práce a poskytnuté služby. Banka se tohoto procesu účastní v roli garanta, že platby budou provedeny v plné výši a včas. Proto lze akreditiv zjednodušeně nazvat zárukou platby. Je to také speciální forma bankovní půjčky protože se často používají vypůjčené prostředky.

Před otevřením akreditivu se strany musí dohodnout, že platba bude provedena tímto způsobem. Dohoda má formu smlouvy. Dalším krokem je kontaktovat banku. Akreditiv je vystaven v papírové podobě a musí obsahovat určité informace:

Datum otevření a č.
Součet.
Údaje o osobě, která platí podle akreditivu, a údaje o bance, ve které je akreditiv otevřen.
Podrobnosti o příjemci.
Typ akreditivu.
Doba, na kterou je akreditiv otevřen.
Způsob plnění závazků.
Seznam dokumentů požadovaných k platbě a náležitosti k nim.
Lhůta, ve které musí být dokumenty předloženy.
Účel platby.
Zmínka o tom, zda je vyžadováno potvrzení.
Postup pro výplatu provize bance.

Akreditiv může banka provést jedním z následujících způsobů:

prostředky jsou vyplaceny poté, co příjemce předloží určité dokumenty stanovené podmínkami akreditivu;
příjemce předloží směnku, kterou platí banka v nastavit čas;
je použit jiný postup stanovený v akreditivu.

Pro názornost si použití akreditivu pro vypořádání předvedeme na příkladu. Řekněme, že potřebujete zaplatit za dodaný produkt, ale požadovaná částka není k dispozici. Za tímto účelem je otevřen akreditiv se zapojením úvěrové fondy, tedy zjednodušeně řečeno, půjčíte si peníze od banky, ale sami je nedostanete, ale uložíte je na samostatný účet a dáte bance pokyn, aby je zaplatila dodavateli, když splní určité podmínky.

Po dodání zboží dodavatel předloží bance podklady a dohodnutá částka je převedena na jeho účet. Jako takové dokumenty jsou konosamenty zpravidla nákladními listy. Stačí vrátit bance dluh i s úroky, jako obyčejnou půjčku.

Důležité: při otevírání akreditivu není nutné si půjčovat finanční prostředky – můžete použít své vlastní peníze.

Osoba, které mají být prostředky vyplaceny, se s dokumenty obrací na banku stanovené podmínky akreditivu a mohou být vystaveny v v elektronické podobě. Dále je lze do 5 pracovních dnů zkontrolovat, poté banka provede platbu nebo ji odmítne. Pokud ve lhůtě, na kterou je akreditiv vystaven, nejsou zažádány potřebné doklady, jsou prostředky vráceny tomu, kdo akreditiv otevřel.

Důležité: akreditiv je hojně využíván nejen v podnikání, ale také při platbách za kupované byty v novostavbách. Tento způsob platby umožňuje kupujícímu i developerovi pojistit se proti podvodu. Klient nemusí před zápisem vlastnictví bytu převádět peníze a společnost, která byt prodává, se nemusí bát, že jeho převod vydá, ale nedostane platbu.

Odrůdy akreditivu

V závislosti na možnosti zrušení a revize podmínek:

odvolatelný. Jeho banka může kdykoli změnit nebo zrušit, pokud takový příkaz příkazce obdrží. Zároveň není nutné příjemce předem informovat o tom, že došlo ke změnám.
neodvolatelný. Takový akreditiv nelze změnit bez získání souhlasu příjemce peněžních prostředků na účtu a k jeho zrušení je nutný i souhlas banky, která akreditiv potvrdila.

Na základě dostupnosti krytí, tedy jednoduše řečeno předběžného převodu finančních prostředků:

Kryté (uložené). S takovým akreditivem banka, ve které byl otevřen, převede finanční prostředky předem bance příjemce.
Nekryté (zaručené). V tomto případě jsou peněžní prostředky odepsány z korespondenčního účtu nebo vráceny jiným způsobem dohodnutým bankami.

Podle způsobu použití:

Otočný (obnovitelný). Takový akreditiv se platí ve splátkách. Například na základě smlouvy o dodávce je otevřena faktura na celou částku a je vystavena dodavateli při dodání zboží. Jednoduše řečeno, banka neplatí najednou, ale postupně, za každou doručenou dávku.
neobnovitelný. V tomto případě se platba provádí jednou částkou.

V závislosti na dostupnosti dalších záruk:

Potvrzeno. Jedná se o typ neodvolatelného akreditivu. Jeho zvláštností je, že se objeví další účastník - banka, která na žádost hlavní banky (emitenta) potvrdí akreditiv. Po takovém potvrzení jsou banky společně a nerozdílně odpovědné příjemci peněžních prostředků.
Nepotvrzený. Při této formě platby banka příjemce jednoduše informuje o otevření akreditivu.

Podle platební procedury (forma provedení):

Pro prezentaci. Platba se provádí ihned po předložení dokladů, které splňují určité podmínky.
obchodovatelné. Takový akreditiv se rozšířil zejména v Číně a některých anglicky mluvících zemích. V tomto případě banka, která akreditiv provádí, koupí směnku vystavenou u jiné banky.
Přijatelný. Peněžní prostředky jsou převedeny po určité době po předložení směnky.
S odloženou splátkou. Banka dostane čas na kontrolu dokumentů.

S výhradou dalších podmínek se rozlišují i další typy akreditivů:

Přenosný (přenosný). U takového akreditivu jsou finanční prostředky vypláceny třetí osobě, kterou určuje hlavní příjemce. Může také určit, jaké dokumenty je třeba bance předložit k provedení akreditivu.
Náhradní. Tento typ akreditivu připomíná bankovní záruku. Otevírá se zejména v případech, kdy legislativa země jedné z protistran záruky zakazuje.

Klady a zápory způsobu platby akreditivu

Stejně jako každá jiná forma vypořádání má akreditiv své výhody i nevýhody, které je třeba vzít v úvahu při jeho výběru jako platební metody. Začněme pozitivy.

Výhody akreditivu:

Riziko, že dodané zboží, poskytnuté služby nebo provedené práce zůstanou nezaplaceny, je prakticky nulové. Banka přebírá odpovědnost za provádění vypořádání. To je hlavní výhoda akreditivu pro příjemce finančních prostředků.
Splnění závazků ze smlouvy je zaručeno. Kupující (příjemce služeb nebo prací) se nemusí obávat, že zaplatí za neprovedenou práci nebo nedodané zboží. Neexistují žádné obavy o dostupnost peněz na zaplacení dodavateli.
Dostupný dodatečný příjem na ty prostředky, které by mohly být převedeny na příjemce.
Právní podpora je poskytována na základě smlouvy.
Akreditiv je ekonomický způsob platby. Bance se platí více nízký zájem než u klasické půjčky.

Nevýhody akreditivu:

Platba závisí na tom, jak dobře jsou dokumenty sepsány.
Legislativa může použití akreditivu omezit.
Záleží na finanční pozici ten, kdo akreditiv otevře, je stanovena jeho maximální výše.
Při platbě akreditivem je vyžadováno velké množství dokladů a poměrně hodně času se stráví jejich výměnou.
Náklady na otevření akreditivu, tedy na platbu bankovní provize, může být poměrně významný, zejména pokud se používá pro mezinárodní platby.

Shrnutí

Při práci s protistranami je nutné zvolit nejlepší způsob, jak s nimi provést vyrovnání, což vám umožní provádět platby včas a pojistit se proti nepoctivosti protistrany. Jednou z nejziskovějších a nejbezpečnějších forem platby je otevření akreditivu. Zjednodušeně jej lze definovat jako pokyn bance k výplatě peněžních prostředků určité osobě (společnosti), pokud jsou splněny určité náležitosti. Pro přijetí platby je zpravidla nutné doložit doklady potvrzující splnění povinností.

V závislosti na podmínkách akreditivu, zejména na dostupnosti krytí, potvrzení a odvolání, existují různé druhy tento způsob platby. Jeho hlavní předností je úspora a možnost ochránit smluvní strany před podvody. Mezi nedostatky lze nazvat objemnou výměnu dokumentů a přítomnost omezení používání akreditivu.

Akreditiv je podmíněná odpovědnost banka provádět platby fyzickým osobám a organizacím na žádost klienta na jeho náklady ve výši a za podmínek, které byly předem dohodnuty.

Akreditiv je transakce, která se provádí mezi jednou nebo více finančními institucemi v bezhotovostní formou. Podkladem pro operaci je specializovaná žádost, kterou vyhotoví na předepsaném formuláři a předloží ji kupující ve prospěch dodavatele služby nebo produktu. Zúčastněnými stranami mohou být pouze fyzické osoby, pouze právnické osoby nebo fyzické i právnické osoby.

Co je to zjednodušeně řečeno akreditiv? Toto je velmi pohodlný tvar interakce, která se však pro svou složitost používá jen zřídka. Akreditiv je forma platby, která kupujícímu zaručuje platbu za dodavatele a splnění podmínek smlouvy. Po dodání produktu nebo poskytnutí služby hradí banka prodávajícímu jeho náklady. Kupující zase bance vrátí finanční prostředky včetně úroků.

Platební formu akreditivu lze využít nejen v tuzemském, ale i zahraničním obchodě. Při aplikaci v oblasti mezinárodního obchodu se postup řídí Jednotnými zvyklostmi a praxí pro dokumentární akreditivy, publikace Mezinárodní obchodní komory č. 600, revidovaná v roce 2007.

Velmi často se srovnává akreditiv bankovní záruka a faktoringu jsou si však tyto pojmy podobné jen na první pohled. Více o akreditivech se dozvíte ve videu níže.

Co je akreditiv: vlastnosti bankovní služby

Používání této formy plateb se začalo rozvíjet v sovětských dobách. Společnost OJSC Bashkir Soda Company, která vyrábí louh sodný a je na pokraji bankrotu, přešla na akreditivní formu interakce se zákazníky, aby mohla pokračovat ve své činnosti.

Prostředky byly připsány až poté, co podnik poskytl bance dokumenty potvrzující splnění podmínek smlouvy, které byly pečlivě zkontrolovány. Na tomto příkladu můžete vidět, že akreditiv dal důvěru oběma stranám.

Schéma výpočtu

Účastníci výpočtů:

klient banky, který využívá službu otevření akreditivu;
vydávající banka nebo organizace, která přebírá povinnost otevřít;
provádějící banka - organizace, která provádí platby;
fyzická nebo právnická osoba, v jejíž prospěch byl akreditiv otevřen.

Schéma akreditivu je poměrně jednoduché. Zahrnuje několik požadovaných kroků:

V počáteční fázi mezi sebou kupující a prodávající uzavřou smlouvu o dodávce produktů nebo poskytování služeb.
Kupující požádá banku, kde sepíše žádost o otevření akreditivu. Žádost se podává na předepsaném formuláři.
O otevření na jeho jméno vystavující banka uvědomí banku, kde je prodávající obsluhován.
Provádějící banka obratem informuje prodávajícího.
Prodávající dodá zboží nebo poskytne službu.
Prodávající oznámí prováděcí bance, že své závazky vůči kupujícímu splnil.
Provádějící banka provede platbu ve prospěch prodávajícího v dohodnuté výši.
Provádějící banka písemně oznámí vystavující bance platbu prodávajícímu.
Vydávající banka zase kompenzuje platbu provádějící bance.
Doklady o vypořádání jsou převedeny na kupujícího.
Kupující prostuduje dokumentaci a podepíše dohodu o platbě Peníze emisní banka.
Výběr finančních prostředků z účtu kupujícího a jejich připsání na účet banky.

Službu poskytuje vydávající banka na základě žádosti sepsáním smlouvy na formuláři 0401063. Tento dokument zaručuje dodavateli, že zboží nebo služby budou zaplaceny ve sjednaném termínu. Prostředky kupujícího nemusí být poskytnuty na konci algoritmu, mohou být uloženy předem.

Smlouva: návrh, podmínky, forma

Dobře sepsaná smlouva obsahuje následující body:

jména bank, spolupracujících organizací nebo celé jméno a údaje o pasu jednotlivců;
výši úhrady akreditivu za poskytnuté služby nebo produkty;
akreditiv forma platby - bezhotovostní nebo použití hotovosti není povoleno;
způsoby informování smluvních stran;
dobu, po kterou je smlouva platná. Během této doby musí být splněny podmínky smlouvy mezi kupujícím a prodávajícím, provedena platba, všechny doklady předloženy;
odpovědnost stran, která bude následovat v důsledku nesplnění povinností podle tohoto právního předpisu.

Standardní seznam výše uvedených podmínek může být doplněn dodatky týkajícími se postupu při provádění výpočtů. Například nelze použít plnou platbu, ale platby akcií. Akreditiv lze vystavit k platbě jedné osobě nebo organizaci. Osobu, jejímž prostřednictvím bude platba provedena, však lze změnit, pokud je to uvedeno ve smlouvě - možnost akceptace.

Druhy akreditivů

Při použití této formy vzájemného vypořádání je velmi důležitý bod je výběr vhodného typu akreditivu. Jakékoli odrůdy otevírají finanční instituce, přičemž typ je uveden ve smlouvě. Typy jsou předepsány v nařízení Centrální banky Ruské federace:

Podle typu zúčtování finančních organizací - kryté a nekryté. V prvním případě vydávající banka hotovostní platby na úkor peněžních prostředků svého klienta ve prospěch exekutorské banky po celou dobu trvání smlouvy. Ve druhém převodu finančních prostředků z jednoho finanční organizace ve prospěch jiného se neprovádí. Provádějící banka zároveň získá možnost odepsat prostředky v rámci sjednané výše, načež je to kompenzováno vydávající bankou.
Pokud je to možné, odvolání - odvolatelné a neodvolatelné. V prvním případě lze formu interakce změnit nebo odmítnout bez předchozí dohody s opačnou stranou, ve druhém - pouze po dohodě.
Potvrzené nebo nepotvrzené. V prvním případě jsou platby možné bez dohody s vystavující bankou a přijímání prostředků od ní.

Právní úprava

Smlouva o akreditivu je jasně upravena tímto právním předpisem Ruská Federace a je vypracován podle pravidel předepsaných v normativní dokumenty Centrální banka Ruská federace v případě, že je smlouva sepsána mezi tuzemskými organizacemi nebo obyvateli Ruské federace.

v úvahu v bez chyby následující předpisy:

články občanského zákoníku Ruské federace od 867 do 873, které upravují bezhotovostní platby akreditivem;
„Prováděcí předpisy bezhotovostní převody Jednotlivci v Ruské federaci“, přijatý Centrální bankou dne 1. dubna 2003;
„Předpisy o bezhotovostním platebním styku“, zaveden Centrální banka Rusko 03.10.2012.

Je třeba mít na paměti, že organizace, ve prospěch které je vystaven akreditiv, má právo takovou formu platby odmítnout.

Akreditiv je příkaz banky plátce bance příjemce

Akreditiv- jedná se o pokyn banky plátce, banky příjemce k provedení plateb na příkaz a na úkor peněžních prostředků klienta fyzické resp. právnická osoba ve stanovené výši a za podmínek uvedených v této objednávce.

Při navazování nových partnerství mezi podniky a organizacemi, jednotlivci a jednotliví podnikateléčasto vyvstává otázka: Jak se vyhnout ztrátě peněz nebo zboží při uzavírání obchodu a vypořádání se s dosud neznámou společností? Jak pojistit své podnikání proti nepovinným a nepoctivým partnerům, zvláště pokud se jedná o smlouvu na významnou částku? Odpověď je jednoduchá – akreditivy se budou používat při vyúčtování. Samozřejmě je dost těžké nastudovat všechny záludnosti práce s akreditivy a aplikovat je ve výpočtech, ale na druhou stranu se dostavuje pocit bezpečí. A po prostudování způsobu platby akreditivu jej zákazníci jen zřídka odmítnou. Vypořádání podle akreditivu tedy probíhá pod kontrolou dvou bank a vylučuje nesplnění podmínek dle uzavřených smluv jak ze strany dodavatele produktů, tak ze strany kupujícího.
Akreditiv je nejbezpečnější způsob platby mezi klienty. V mé praxi se stal případ, kdy většina odběratelů louhu největší chemičky s ním přešla k vyrovnání prostřednictvím akreditivu. Chemický závod, jako jediný výrobce louhu v postsovětském prostoru, byl v té době na pokraji bankrotu, ale pokračoval v práci a expedici výrobků. Peníze byly připsány na běžný účet z akreditivu přijatého bankou, provedeného bankou po odeslání produktů a předložení všech přepravních dokladů bance v souladu se smlouvou a příkazem plátce. Všechny dokumenty byly pečlivě zkontrolovány. Akreditiv dal spotřebitelům (plátcům) důvěru, že pokud nebudou produkty odeslány včas, budou finanční prostředky bez problémů a prodlení vráceny bance dodavatele. A závod, který byl ve „finanční díře“, si byl jistý, že jiný spotřebitel by ho nevyhodil bez zaplacení.

Akreditiv je fakturační doklad tištěná kopie, na jehož základě se banka jednající jménem příkazce o otevření akreditivu (dále jen vystavující banka) zavazuje provádět platby ve prospěch příjemce peněžních prostředků po předložení nejnovější dokumenty které splňují všechny podmínky akreditivu, nebo zmocňují jinou banku (dále jen provádějící banka) k provádění takových plateb.

Bezhotovostní platby akreditivy se provádějí na základě následujících regulačních předpisů:

Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 3. října 2002 N 2 - "Nařízení o bezhotovostních platbách v Ruské federaci"

Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 1. dubna 2003 N 222-P - "Nařízení o postupu při provádění bezhotovostní platby jednotlivci v Ruské federaci"

Občanský zákoník Ruské federace (Občanský zákoník Ruské federace) ze dne 26. ledna 1996 N 14-FZ - Část 2 článku 867 - 873

Druhy akreditivů

Při platbě akreditivem je velmi důležité zvolit správný typ akreditivu. Otevření akreditivu provádějí banky jménem plátce, proto typ akreditivu zpravidla nabízí v návrhu smlouvy plátce.

V souladu s předpisy Centrální banky Ruské federace mohou banky otevřít následující typy akreditiv:

krytý (uložený) akreditiv;
nekrytý (zaručený) akreditiv;
odvolatelný akreditiv;
neodvolatelný akreditiv;
potvrzený akreditiv (odvolatelný nebo neodvolatelný).

Krytý akreditiv (složený)- jedná se o případ, kdy vystavující banka při otevření akreditivu převede na náklady příkazce částku akreditivu (krytí) k dispozici provádějící bance po celou dobu trvání akreditivu.

Nekrytý akreditiv (garantovaný)- jedná se o situaci, kdy při otevření akreditivu vystavující banka nepřevádí prostředky, ale dává provádějící bance právo odepsat prostředky z jejího korespondenčního účtu v rámci výše akreditivu. Postup při odepisování peněžních prostředků z korespondenčního účtu vydávající banky v rámci garantovaného akreditivu je stanoven dohodou mezi bankami.

Odvolatelný akreditiv- jedná se o akreditiv, který může vystavující banka změnit nebo zrušit na základě písemného příkazu plátce bez předchozí dohody s příjemcem peněžních prostředků a bez jakýchkoliv závazků vystavující banky vůči příjemci peněžních prostředků po odvolání akreditivu.

Neodvolatelný akreditiv- jedná se o akreditiv, který lze zrušit až od okamžiku, kdy provádějící banka obdrží souhlas příjemce peněžních prostředků se změnou podmínek. Částečné přijetí změn podmínek neodvolatelného akreditivu příjemcem peněžních prostředků není povoleno.

Potvrzený akreditiv (odvolatelný nebo neodvolatelný)- jedná se o akreditiv, jehož provedením přebírá provádějící banka povinnost zaplatit částku v něm uvedenou, bez ohledu na přijetí peněžních prostředků od banky, kde byl potvrzený akreditiv otevřen. Postup potvrzení je stanoven dohodou mezi bankami.

V současné době existuje několik dalších typů akreditivů, které jsou jakoby odrůdami výše popsaných:

Akreditiv s červenou doložkou- jedná se o akreditiv, podle kterého vystavující banka zmocňuje provádějící banku k úhradě zálohy dodavateli zboží (příjemci - příjemci peněžních prostředků) v konkrétně dohodnuté výši, než jim vše předloží obchodní dokumenty, tedy před odesláním zboží nebo poskytnutím služby.
Revolvingový akreditiv- jedná se o akreditiv otevřený pro část plateb z Celková částka na základě smlouvy se automaticky obnovuje při platbách za další dávku zboží. Otevírá se revolvingový akreditiv s jednotnými dodávkami, nataženými v čase, s cílem cyklicky snižovat objem smlouvy.

Příjemce peněžních prostředků z akreditivu může odmítnout použití akreditivu před uplynutím jeho platnosti, pokud možnost takového odmítnutí stanoví podmínky akreditivu. Kromě toho mohou podmínky akreditivu stanovit přijetí osoby pověřené plátcem.

Vypořádání prostřednictvím akreditivů

Provádění bezhotovostních plateb za poskytnuté služby, dodání zboží nebo provedení díla je předepsáno ve smlouvách a je zde předepsána i forma platby.
Při použití způsobu platby akreditivem musí být ve smlouvě zohledněny následující podmínky:

název vydávající banky,
název banky obsluhující příjemce finančních prostředků,
jméno příjemce finančních prostředků,
částka akreditivu,
typ akreditivu
způsob vyrozumění příjemce peněžních prostředků o otevření akreditivu,
způsob oznámení plátci o čísle účtu pro vklad peněžních prostředků zřízeného provádějící bankou,
dobu trvání akreditivu, předložení dokladů potvrzujících dodání zboží (provedení díla, poskytnutí služby) a náležitosti vyhotovení těchto dokladů;
platební podmínky (s nebo bez přijetí);
odpovědnost za nesplnění (nesprávné plnění) závazků.

Smlouva může obsahovat i další podmínky týkající se postupu při vypořádání podle akreditivu. Jsou například povoleny částečné platby v rámci akreditivu.

Platba z akreditivu se provádí bezhotovostně převodem částky akreditivu na účet příjemce peněžních prostředků.

A co je nejdůležitější, za porušení, ke kterému došlo při provádění způsobu platby akreditivu, jsou banky odpovědné v souladu se zákonem. Vzhledem k tomu je zřejmé, že pro provádějící banku se nevyplácí přijímat neúplné doklady potvrzující dodání zboží, provedení práce nebo poskytnutí služby.