Sledujte finanční situaci klienta. Hloubkové sledování stavu dlužníků. Studium tržních a netržních faktorů

Ke snížení úvěrového rizika banky analyzují bonitu dlužníka. Pojem bonita je neoddělitelně spjat s podstatou úvěru, jehož jeden z hlavních rysů jej odlišuje od ostatních. ekonomické kategorie, spočívá ve vrácení hodnoty postoupené zapůjčitelem vypůjčiteli na základě platby.

Věřitel musí pečlivě prostudovat potenciálního dlužníka a zhodnotit jeho bonita - schopnost klienta plně a včas splatit své úvěrové závazky (jistinu a úroky). Jedná se o užší pojem než platební schopnost , ze kterého vyplývá schopnost právnické nebo fyzické osoby včas splatit všechny druhy dluhů, které má. Bonita charakterizuje i schopnost splácet pouze tento úvěrový dluh.

Hranice analýzy bonity závisí na velikosti a době trvání úvěru, výsledcích minulých činností podniku, jeho vztahu s bankou v minulosti.

Zdroji informací při studiu bonity klienta jsou: rozhovor se žadatelem o úvěr; vlastní databáze; externí zdroje; kontrola na místě; analýza účetní závěrky.

Na základě rozhovoru se žadatelem banka zjišťuje důvody žádosti o úvěr, zjišťuje, zda žádost o úvěr splňuje požadavky banky vyplývající z jeho úvěrová politika. Banky zpravidla při posuzování bonity dlužníka tvoří jeho tzv úvěrový rating na základě studia následujících otázek;

• - kvalita řízení společnosti;
• - obecná úroveň rozvoje odvětví, do kterého dlužník patří;
• - konkurenční postavení dlužníka v odvětví;
• - dopad změn tržních podmínek na objem výroby a prodeje;
• - míra závislosti firmy na jednotlivých nákupčích a dodavatelích;
• - závažnost konkurence s podobnými firmami;
• - kvalita výrobků a jejich sortiment;
• - úroveň vztahů mezi věřitelem a jeho klienty-dlužníky;
• - krátkodobé plány a dlouhodobé vyhlídky rozvoje podniku dlužníka;
• - míru závislosti dlužníka na spřízněných osobách a nezávislosti v rozhodování;
• - příslušnost dlužníka k finančním skupinám a holdingům;
• - zapojení dlužníka do soudního řízení;
• - stupeň závislosti dlužníka na státních dotacích;
• - pravděpodobnost otevření v blízké budoucnosti nebo skutečný začátek úpadku a (nebo) likvidace dlužníka.

S ohledem čistě na účetní informace, sloužící k posouzení bonity dlužníka a zahrnuto do jeho bonity, pak jeho úplnost závisí na typu klienta (fyzická nebo právnická osoba), formě vlastnictví právnické osoby, oborové příslušnosti, konkurenceschopnosti produktů a poptávce po něm. potenciálními kupci atd.

Pro dlužník - právnická osoba (s výjimkou úvěrových institucí) bude nutné bance předložit následující formuláře:

• - roční účetní závěrky plně;
• - zveřejněné účetní závěrky za poslední tři ukončené účetní roky;
• - rozvaha za poslední vykazované období;
• - výkaz zisků a ztrát k poslednímu datu účetní závěrky.

Dlužník - fyzická osoba představuje:

• - potvrzení o zaměstnání a potvrzení o příjmu fyzické osoby potvrzené zaměstnavatelem;
• - další doklady potvrzující příjem fyzické osoby.

• výkaznictví připravené v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS);
• manažerské výkaznictví a další informace o řízení;
• rozpočet nebo podnikatelský plán pro aktuální fiskální rok;
• čtvrtletní zpráva emitenta cenné papíry o významných skutečnostech ovlivňujících finanční a ekonomické

činnost emitenta (pokud je dlužník emitentem cenných papírů);

• údaje o peněžních tocích;
• údaje o pohledávkách po lhůtě splatnosti a splatné účty, nesplacené úvěry a půjčky, vlastní směnky dlužníka po splatnosti;
• certifikáty otevřených zúčtovacích (běžných) účtů v úvěrových institucích;
• potvrzení, že dlužník nemá žádné nezaplacené zúčtovací doklady pro všechny otevřené zúčtovací (běžné) účty, jakož i osvědčení od Finanční úřady o absenci dluhů vůči rozpočtu všech úrovní a mimorozpočtové fondy;
• další informace od úvěrové kanceláře a inkasní agentury.

Ve světové i domácí praxi se pro hodnocení bonity používá několik metod: srovnávací metoda; metoda seskupování; strukturální metoda; metoda finanční poměry; metoda analýzy peněžních toků organizace; metoda analýzy obchodních rizik; metoda bodování atd.

Srovnávací metoda umožňuje určit příčiny a míru dopadu dynamických změn a odchylek podle položek na likviditu banky a rentabilitu jejího provozu, identifikovat rezervy pro zvýšení ziskovosti.

Metoda seskupování umožňuje systematizací bilančních dat pochopit podstatu analyzovaných jevů a procesů.

Finanční poměrová metoda umožňuje posoudit finanční situaci dlužníka a identifikovat schopnost a ochotu splácet požadovaný úvěr v souladu s podmínkami úvěrové smlouvy a smlouvy o zajištění. K tomu se používají koeficienty: likvidita; obrat ( obchodní činnost); přitažlivost finančních prostředků (ukazatele finanční páky); ziskovost; trhu (ukazatele dluhové služby).

V každém případě si banka musí určit míru rizika, které je ochotna podstoupit, a cenu úvěru. Kromě výpočtu ukazatelů bonity mohou komerční banky provést ratingové hodnocení podniku dlužníka. Skóre hodnocení je tvořeno kombinací hodnocení jednotlivé ukazatele podle jejich specifické hmotnosti. Podívejme se na příklady posouzení bonity dlužníka pomocí koeficientové metody na základě analýzy jeho rozvahových údajů.

Příklad 8.1

Požadované.

• 1. Určete aktuální poměr likvidity, porovnejte s optimální hodnotou.
• 2. Určete absolutní poměr likvidity, porovnejte s optimální hodnotou.

• 1. Ukazatel běžné likvidity: 345 548 : 94 265 = 3,67 (optimální hodnota je 1-2).
• 2. Ukazatel absolutní likvidity: 5148 : 94 265 = 0,06 (optimální hodnota je 0,1-0,3).

Příklad 8.2

Údaje rozvahy podniku jsou uvedeny:

Požadované.

• 1. Určete ukazatel rychlé likvidity.
• 2. Porovnejte jej s normami mezinárodních norem.

Ukazatel rychlé likvidity: (6515 + 241 325): 340 176 = 0,73 (standardně 0,5-0,1). Získaný výsledek je vyšší než standardní hodnota. Z toho vyplývá, že společnost má dostatek likvidního majetku na krytí závazků a včasné vyrovnání s dlužníky.

Metoda cash flow umožňuje předvídat a analyzovat pohyb finančních prostředků za účelem analýzy skutečné finanční situace dlužníka. Podstatou této metody je porovnání peněžních přítoků (zisk, odpisy atd.) a odlivů (platby daní, dividend atd.) peněžních prostředků na účtech dlužníků. Pro analýzu tok peněz data jsou pořizována za několik období, což umožňuje identifikovat trendy v jejich změně. Konstantní čistý peněžní tok dlužníka naznačuje jeho finanční stabilita, a krátkodobé - o nestabilním stavu a nižší úrovni finančního zajištění. Pokud má dlužník systematicky čistý odliv hotovosti, umožňuje nám to mluvit o jeho platební neschopnosti. Výsledky srovnání peněžních přítoků a odtoků by měly být extrapolovány na dobu trvání úvěru. Tato metoda je méně běžně používaná v praxi ruských kol ve srovnání s metodou koeficientu, protože je pracnější.

Metoda analýzy podnikatelských rizik umožňuje určit míru přijatelných rizik při zachování ziskového provozu, kvality řízení a transparentní vlastnické struktury dlužníka. Podnikatelským rizikem se v tomto případě rozumí riziko ztráty z narušení, zpomalení nebo předčasného dokončení oběhu peněžních prostředků dlužníka. V praxi úvěrové činnosti tato metoda se používá zřídka.

Metoda bodování spojené s rychlým předložením úvěru dlužníkovi na základě analýzy účetní závěrky a výsledků plnění některých ukazatelů charakterizujících stupeň finanční stability dlužníka podle metodiky vypracované bankou.

Použití konkrétní metody při realizaci úvěrového procesu je výsadou banky.

V případě kladného rozhodnutí o žádosti dlužníka vyhotoví specialista úvěrového oddělení úvěrovou smlouvu (její přílohou je splátkový kalendář jistiny) a zástavní smlouvu (její přílohou je soupis a ocenění majetku). přijata jako zajištění úvěru).

Dlužník mimo jiné předkládá bance potvrzení o oznámení správce daně o záměru poplatníka zřídit si u banky nebo jiné úvěrové organizace úvěrový, vkladový nebo jiný účet. Banka musí nejpozději do pěti pracovních dnů po otevření účtu zaslat útržek certifikátu na daňový úřad s číslem otevřený účet. Současně s podpisem úvěrové smlouvy a zástavní smlouvy s přílohami podá dlužník oznámení o právu bez akcentu odepsat peněžní prostředky z účtu dlužníka.

Zvažte hlavní podmínky smlouvy o bankovním úvěru s dlužníky. Smlouva o půjčce - písemná dohoda mezi komerční banka a dlužníkem, podle kterého se banka zavazuje poskytnout dlužníkovi úvěr ve stanovené výši za podmínek naléhavosti, splátky a platby a dlužník se zavazuje úvěr použít k určenému účelu a splatit jej ve stanovené lhůtě s zaplacení dohodnutého úroku.

Komerční banky samostatně vyvíjejí formy úvěrových smluv, ale moderní úvěrové smlouvy zpravidla obsahují následující části:

• - obecná ustanovení;
• - práva a povinnosti dlužníka;
• - práva a povinnosti banky;
• - odpovědnost stran;
• - řešení sporů;
• - doba trvání smlouvy;
• - oficiální adresy strany.

V první části smlouvy o půjčce jsou uvedeny: názvy smluvních stran; předmět smlouvy - druh úvěru, jeho výše, doba splatnosti, úroková sazba; podmínky pro zajištění plnění závazků z úvěru (zástava, ručení, ručení, pojištění odpovědnosti za nesplácení úvěru s příl. smlouva o půjčce zástavní smlouva, záruční smlouva, záruční smlouva, pojistná smlouva, v tomto pořadí); postup při vydávání a splácení úvěru a dále postup při načítání a placení úroků z úvěru (u naléhavých a po splatnosti). Některé banky rozlišují postup výpočtu a placení úroků z úvěru a také podmínky zajištění závazků v samostatné sekce smlouva o půjčce.

Práva a povinnosti dlužníka a věřitele vyplývají z platné legislativy a dále jsou dány charakteristikou každého konkrétního úvěrového obchodu, situací na trhu úvěrových zdrojů a bonitou dlužníka. Zvažte typický pohled na tyto části úvěrové smlouvy.

Dlužník má právo:

• - požadovat od banky poskytnutí úvěru ve výši a lhůtě stanovené smlouvou;
• - kontaktovat banku s nezbytnými zdůvodněními a výpočty pro změnu podmínek smlouvy;
• - předčasné splacení dluhu, ale úvěru;
• - ukončit smlouvu, pokud banka nedodrží její podmínky nebo z vlastních ekonomických důvodů;
• - požadovat prodloužení doby trvání smlouvy z objektivních důvodů.

Banka má právo:

• - zkontrolovat zabezpečení vydaného úvěru, a to i na místě (u dlužníka), a zamýšlené použití kredit;
• - zastavit vydávání nových půjček a dříve vystavené nároky na inkaso v případě porušení podmínek smlouvy o půjčce ze strany dlužníka, jakož i v případech nespolehlivého vykazování, zanedbání účetnictví, opakovaných prodlení s placením úroků z úvěru;
• - inkasovat od dlužníka příslušnou provizi při prodloužení půjčky;
• - vypočítat a inkasovat náhradu za nevyčerpaný úvěr (v případě oficiálního odmítnutí úvěru nebo jeho části dlužníkem během doby trvání smlouvy).

Dlužník se zavazuje-.

• - použít vydaný kredit pro účely stanovené ve smlouvě;
• - splatit poskytnutý úvěr ve lhůtě stanovené smlouvou;
• - včas platit bance úrok za použití úvěru;
• - včas předložit rozvahu a další dokumenty potřebné pro banku ke kontrole úvěru;
• - zajistit spolehlivost údajů předkládaných bance pro získání úvěru a následná kontrola pro jeho použití;
• - poskytnout věřiteli přístup k primárním zprávám a účetní doklady ale jeho požadavek na záležitosti týkající se půjčky;
• - poskytovat věřiteli informace o všech přijatých a plánovaných půjčkách od třetích stran;
• - informovat banku předem o připravované změně právní formy nebo jiné reorganizaci;
• - v případě reorganizace nebo likvidace okamžitě splatit úvěrový dluh s plnou úhradou úroků bez ohledu na smluvní dobu splácení úvěru.

Povinnosti banky podle smlouvy o půjčce jsou následující:

• - poskytnout dlužníkovi úvěr ve výši a ve lhůtě stanovené ve smlouvě;
• - informovat dlužníka o skutečnostech a důvodech předčasného vyzvednutí úvěru bankou;
• - měsíčně před _ dnem vypočítat úroky z úvěru poskytnutého klientovi dlužníka;
• - informovat dlužníka o změnách v regulačních dokumentech týkajících se půjček a vypořádání, zavedených rozhodnutím Ruské banky, úřadů a managementu.
• - za porušení podmínek úvěrové smlouvy, odpovědnost stran včetně majetku. Banka tak může za porušení závazků převzatých dlužníkem pozastavit další poskytování úvěru, předložit jej k předčasnému vymáhání, snížit výši úvěru poskytnutého k vydání podle smlouvy, zvýšit úroková sazba na něm atd. Dlužník může od banky požadovat náhradu za ztráty, které mu vznikly v důsledku toho, že ji neposkytnul vůbec nebo ji poskytl v neúplné výši úvěru poskytnutého na základě smlouvy (ve výši nejvýše penále zaplacené podnikem jeho protistrany na základě obchodních smluv). Zároveň dlužník sám v případě neúplného čerpání úvěru, který mu banka přidělila, zaplatí bance pokutu ve výši poplatku banky za přitažené úvěrové zdroje a ztracenou marži ve vykazovaném období. Zároveň je třeba mít na paměti, že nevyhnutelnost a nevyhnutelnost postihu za neplnění závazků převzatých ze smlouvy neznamená, že subjekty úvěrové vztahy nemají nárok na všechny druhy vzájemných výhod a pobídek za podmínek sta implementace.

Tak jako dodatečné podmínky ve vztahu ke smlouvě o úvěru mohou působit požadavky banky na dlužníka, zejména:

• - bez souhlasu až do splacení úvěru do tato dohoda nepůjčovat;
• - nevystupuje jako ručitel za závazky třetích osob, ani jako indosant nebo ručitel;
• - neprodávat nebo převádět do žádné formy vlastnictví svá aktiva a také je nezastavovat jako zástavu za půjčky od jiných věřitelů;

zabránit fúzím nebo konsolidacím s jinými podniky.

V procesu této práce banka realizuje právo, které jí udělují tržní podmínky managementu, vybrat si předmět úvěrové transakce v souladu s jejími ekonomickými zájmy a také s její schopností poskytovat dlužníkům úvěry ve výši, kterou vyžadovat na základě disponibilních úvěrových zdrojů možnost jejich navýšení z důvodu jeho uložení a úroková politika, přitažlivost mezi bankovní půjčky, refinancování v Bank of Russia atd.

Pro bankovní praxi je důležitý rozbor studia forem zajištění splácení zapůjčené hodnoty. Hlavní formy zajištění jsou zástava, ručení, ručení, pojistka.

Zástavní smlouva . Zástava majetku (movitého i nemovitého) znamená, že věřitel-držitel zástavy má právo tento majetek prodat, pokud nebude splněna povinnost zajištěná zástavou. Na základě zástavy má věřitel právo v případě prodlení zástavního dlužníka se závazkem zajištěným zástavou na uspokojení z hodnoty zastaveného majetku přednostně před ostatními věřiteli. Zástava musí zajišťovat nejen splacení úvěru, ale i zaplacení příslušných úroků a sankcí dle smlouvy předvídaných pro případ neplnění. Navíc je třeba počítat s tím, že se může snížit tržní hodnota zastavené nemovitosti. Ve všech případech tedy musí být hodnota zajištění vyšší než výše požadovaného úvěru.

Pro sazbu zajištění zajištění použijte například následující kritéria:

• - poměr hodnoty zastavené nemovitosti a výše úvěru;
• - likvidita zastavené nemovitosti;
• - schopnost kola ovládat zastavený majetek.

Podle těchto kritérií se alokují skupiny zajištění a stanoví se rating spolehlivosti dlužníka.

Dohoda o ručení. Podle této smlouvy je ručitel povinen vůči věřiteli jiné osoby (dlužník, dlužník) odpovídat za splnění jeho závazku. Ručení vytváří pro věřitele větší pravděpodobnost skutečného uspokojení jeho pohledávky za dlužníkem, neboť mu za nesplnění závazku odpovídá i ručitel spolu s dlužníkem. Dlužník a ručitel ručí věřiteli jako společnými dlužníky. Smlouva o ručení je vyhotovena písemně a musí být notářsky ověřena. Smlouva o ručení uzavřená mezi věřitelskou bankou dlužníka a jejím ručitelem stanoví jméno a adresu dlužníka, ručitele a věřitelské banky, výši platby, podmínky její platby, postup při vypořádání mezi ručitelem a bankou apod. Ručení končí zánikem zajištěných závazků, jakož i v případě, že věřitel do tří měsíců ode dne splatnosti závazku nepřihlásí vůči ručiteli pohledávku. Je-li taková pohledávka uplatněna, ale ručitel závazek splní, je věřitel (banka) povinen předat mu doklady osvědčující pohledávku za dlužníkem a převést práva zajišťující tuto pohledávku.

Záruka - tohle je zvláštní druh ručitelská smlouva sloužící k zajištění závazku pouze mezi právnickými osobami, za kterou ručí ručitel vedlejší charakter. Jako ručitel za úvěr může vystupovat organizace vyšší než dlužník (ministerstvo, odbor, spolek, spolek), pronajímatel, zřizovatel a jakékoli další organizace včetně bank. Jedinou podmínkou v tento případ- stabilita finanční pozice ručitele. Záruka vystavena záruční list , který se předkládá úvěrové instituci banky. V dopise se uvede název ručitele a vypůjčující organizace, název bankovních institucí, které jim poskytují, druh úvěru a doba jeho splácení, výše záruky a její lhůta. Pokud dlužník nemá na běžném účtu prostředky na splacení úvěru, vznese banka nárok na splacení úvěru ručiteli. Záruka je ukončena na stejném základě jako záruka.

V ruské banky použitý pojištění odpovědnosti dlužníka pro případ nesplácení úvěru. V souladu s postupem stanoveným orgány státního pojištění uzavírá dlužník s pojistitelem pojistná smlouva, který stanoví, že v případě prodlení s úvěrem v termíny pojistitel vyplácí bance, která poskytla úvěr, náhradu ve výši 50 až 90 % z částky úvěru nesplacené dlužníkem, včetně úroků za použití úvěru. Konkrétní výše ručení je stanovena v pojistné smlouvě a ručení pojistitele nastává, pokud vypůjčitel nevrátí zapůjčené kolo do 20 dnů po splatnosti stanovené smlouvou o půjčce. V tomto případě je pojistitel povinen zaplatit bance, která úvěr poskytla, pojistné plnění do 15 dnů od vzniku reklamace.

Po výplatě pojistného plnění bance přecházejí veškerá práva věřitelské banky vůči dlužníkovi ze smlouvy o úvěru na pojistitele v rámci zaplacené částky. Pojistitel má právo odmítnout výplatu pojistného plnění, pokud pojištěný: uvedl nepravdivé údaje o okolnostech podstatných pro posouzení pojistné riziko; nesplnil povinnosti, které mu ukládají pojistné podmínky.

Pro pojistníky (podniky-dlužníky) jsou vypláceny operace pojištění odpovědnosti za nesplacení úvěru: musí v určitých lhůtách stanovených pojistnou smlouvou provádět pojistné platby najednou. Výše pojistného plnění se stanoví na základě výše spláceného úvěru, sjednané v mezích odpovědnosti pojistitele a tarifu pojistného plnění dle tento druh pojištění. Sazby jsou stanoveny procentem z pojistné částky, diferencovaně v závislosti na době, po kterou dlužník využívá bankovní půjčka. Na základě míry rizika v každém konkrétním případě lze při stanovení sazby pojistného uplatnit klesající (od 0,2 do 1,0) a rostoucí (od 1,0 do 5,0) koeficienty.

Kromě těchto základních forem zajištění splácení úvěru lze použít i jiné formy, např. postoupení (cese) ve prospěch pohledávek a účtů dlužníka na třetí osobu; záruka jiné banky (včetně zahraniční), záruka federálních a místních úřadů nebo solventního podniku (tabulka 8.1).

Tabulka 8.1

Požadavky na zajištění úvěru

Bezpečnostní	Výše úvěru a úroku (v % z posouzení zajištění)
1. 100% zaručeno zahraniční bankou první třídy nebo třetí stranou zaručeno první třídou zahraniční banka; kauce v zahraniční banka, rovnající se 100 % výše úvěru a úroku	100% záruka nebo záloha
2. 100% záruka tuzemské banky klasifikované jako spolehlivá v limitu mezibankovního úvěrování; kauce v tvrdé měně v tuzemské bance ve výši 100 % výše úvěru a úroku	100% záruka nebo záloha
3. 100% zajištění státními cennými papíry s vysokou likviditou (podle závěru expertů banky)	Až 90 % aktuální nabídky
4. 100% jistota ve formě vysoce likvidního zboží v řízeném skladu a pouze v případě, že existují záruky prodeje pro případ nezaplacení, vystavené obchodní nebo jinou společností, která se etablovala jako partner banky
5. Záruky organizací potvrzené bankami uvedenými v bodu 2		Od 50 do 70 % nominální hodnoty záruky v rámci limitu stanoveného pro konkrétní banku
6. Poskytnutí nemovitosti s garancí jejího prodeje v případě nezaplacení přijaté od slavná banka realitní kancelář		Od 50 do 70 % z odhadní hodnoty
7. Poskytnutí likvidních akcií (ale závěr expertů banky)		Až 50 % odhadní hodnoty
8. Jakýkoli cenný papír uvedený v bodu n. 4 žádné záruky implementace v případě nezaplacení		Až 50 % odhadní hodnoty
9. Práva z uzavřených smluv o prodeji vysoce likvidních produktů (včetně vývozu)		Až 50 % z částky platby při platbě akreditivem na bankovní účet
10. Záruky federálních a místních orgánů; záruky organizací se známou solventností, potvrzené jinými bankami než těmi, které jsou uvedeny v a. 2		až 50 % Tržní hodnota na základě odborného posouzení
11. Poskytování likvidních nemovitostí nebo dlouhodobého majetku bez záruk v případě nezaplacení		Až 30 % z odhadní hodnoty
12. Záruky federálních úřadů, nepotvrzené bankami		Až 30 % z odhadní hodnoty
13. Neredukovatelné zůstatky zboží (včetně tekutých hotové výrobky a surovin) ve skladu dlužníka pod kontrolou banky		Až 50 % odhadní hodnoty
14. Poskytnutí málo likvidních nemovitostí, málo likvidního zboží a výrobních zásob, jiného majetku, který nelze prodat na základě známých standardní podmínky; záruky organizací s neznámou platební schopností, nepotvrzené bankami		Obecně nepřijímáno

Svou roli při určování hraje i charakter zajištění úvěru úroveň úrokové sazby , s výhradou inkasa od podniku za použití bankovního úvěru. Čím vyšší je riziko úvěru (v závislosti na kvalitě zajištění), tím je dražší.

Po společné úpravě a podpisu smlouvy o úvěru klientem a bankou je tato předložena k posouzení právníkům.

Vystavení půjčky se provádí v souladu s nařízením Bank of Russia ze dne 31. srpna 1998 č. 54-P „O postupu při poskytování (umístění) úvěrové instituce peněžních prostředků a jejich splácení (splácení)" (dále jen Předpisy Baiku Ruska č. 54-P). V souladu s tímto dokumentem může banka poskytnout úvěr v následujícím pořadí:

• - právnické osoby- pouze bezhotovostně připsáním peněžních prostředků na běžný účet dlužníka;
• - fyzickým osobám bankovním převodem na účet fyzické osoby v této bance nebo v hotovosti prostřednictvím pokladny banky;
• - Půjčky v cizí měně jsou poskytovány právnickým a fyzickým osobám pouze v bezhotovostní formě.

Podle nařízení Ruské banky č. 54-P může banka poskytovat úvěry různými způsoby:

• - jednorázové (jednorázové) připsání finančních prostředků na bankovní účet klienta nebo vydáním hotovosti dlužníkovi - fyzické osobě (jednorázový úvěr);
• - otevření úvěrové linky , tj. uzavření smlouvy, na jejímž základě získá dlužník právo přijímat a používat peněžní prostředky ve stanovené lhůtě, za jedné z následujících podmínek: celková výše peněžních prostředků poskytnutých dlužníkovi nepřesahuje maximální velikost(limit) uvedený ve smlouvě („limit emise“); po dobu trvání smlouvy nepřesáhne výše jednorázového dluhu dlužníka limit stanovený touto smlouvou („limit dluhu“). Nařízení Bank of Russia č. 54-P stanoví, že banka má právo omezit množství finančních prostředků poskytnutých v rámci úvěrové linky současným zahrnutím obou podmínek do smlouvy („limit emise“ a „limit dluhu“), jakož i za použití jakýchkoli dalších dodatečných podmínek. Podmínky a postup pro otevření úvěrové linky si strany stanoví buď ve zvláštní obecné (rámcové) smlouvě, nebo v řádné smlouvě;
• - na základě kontokorentu , tj. půjčka bankou na účet dlužníka (v případě nedostatku nebo nedostatku finančních prostředků na něm) a úhrada vypořádacích dokumentů z účtu dlužníka, pokud je specifikovaná operace stanovena podmínkami smlouvy bankovní účet nebo smlouva o kauci (kauci) pro fyzickou osobu. Ve smlouvě o kontokorentním úvěru musí být stanoven limit (tj. maximální částka po kterou lze operaci provést) a dobu, po kterou musí být splaceny vznikající úvěrové závazky dlužníka;
• - převod částky úvěru na kartový účet klienta (podáním kreditní karta, která je spojena se zřízením úvěrového rámce v bance a umožňuje klientovi čerpat úvěr při nákupu zboží nad rámec disponibilních prostředků na jeho účtu a přijímání hotovostních úvěrů);
• - prostřednictvím účasti banky na poskytování úvěrů na syndikovaném (konsorciálním) základě. Pokyn Bank of Russia č. 110-I uvádí, že syndikované nebo podobné úvěry jsou úvěry poskytnuté bankou, které podléhají uzavření smlouvy o úvěru bankou s třetí osobou, ve které je stanoveno, že se uvedená třetí osoba zavazuje poskytnout banka s finančními prostředky: a) nejpozději do ukončení studia pracovní den během níž je banka povinna poskytnout dlužníkovi peněžní prostředky v souladu s podmínkami smlouvy o úvěru ve výši, která se rovná nebo je nižší než částka, kterou banka v daný den dlužníkovi poskytla; 6) ve výši rovné nebo nižší, než je výše jistiny podle smlouvy mezi bankou a dlužníkem, od okamžiku, kdy vstoupí v platnost smlouva mezi bankou a dlužníkem o poskytnutí úvěru dlužníkovi; c) smlouva mezi bankou a třetí osobou musí dále obsahovat podmínku, že třetí osoba má právo požadovat platby jistiny, úroků a jiných plateb dlužníka z úvěru nejdříve v okamžiku skutečného provedení příslušné platby.

Úvěr je vydán z úvěrového účtu dlužníka provedením účetní zápisy na základě příslušných platebních příkazů na údaje příjemců. Zároveň na Celková částka platby, vystaví dlužník Termínovaný závazek, který bude spolu s pokyny předán provoznímu oddělení banky. Tentýž pracovní den přijde specialista provozního oddělení na podrozvahový účet č. 9921 „Závazky z krátkodobých úvěrů“, vypíše podrozvahový příjem-výdajový příkaz. Na konci provozního dne vyplní příchozí část „Konsolidované karty“ f. č. 048707 na podrozvahovém účtu ve výši úhrnu příjmů.

Po podpisu smlouvy o úvěru předloží zástavní věřitel (v tomto případě dlužník) k zastavené nemovitosti „Výpis z knihy zástav“. Dlužník musí rovněž předložit doklady (doklady o zboží, faktury apod.) s uvedením účelu použití přijaté půjčky.

Bankovní kontrola nad čerpáním a splácením úvěru je, že dlužník je povinen plnit povinnosti pro včasné splacení bankovních úvěrů. Měsíčně (k určitému datu dohodnutému s dlužníkem) úvěrové oddělení Banka účtuje úrok z úvěru. Výpisy s naběhlými úroky u dlužníků předkládají k provedení ekonomové provozního oddělení. Jsou-li prostředky na běžných účtech dlužníků k dispozici, jsou prostředky odepsány pamětním příkazem do výnosů banky pamětním příkazem. Po splatnosti dle splátkového kalendáře úvěru a dostupnosti finančních prostředků na běžném účtu klienta vystaví ekonom provozního úseku upomínkový příkaz a odepíše běžný účet klienta. Při konečném splacení na konci provozního dne je do nákladů odepsán podrozvahový účet č. 9921. Dlužník může úvěr splatit svým platebním příkazem.

V případě předčasného splacení půjčené částky může banka, ale po dohodě s dlužníkem prodloužení půjčky a zájem o to. Pokud dlužník nemá prostředky na splacení jistiny a úroků z ní a úvěr je soudní příkaz bude uznána jako nedobytná, má banka právo jej odepsat na úkor rezervy na možné ztráty o úvěrech. Zároveň bude částka jistiny úvěru a výše úroků připsána na zvláštní podsouvahové účty pro úvěry po splatnosti a úroky po splatnosti a budou na těchto účtech po dobu pěti let až do jejich případného splacení v budoucnu. . Je-li dlužníkům prohlášena platební neschopnost (úpadek), má věřitelská banka v závislosti na stavu dlužníka právo podat návrh na rozhodčí soud, aby buď jmenoval externí správu majetku dlužníka, nebo aby provedl jeho reorganizaci, nebo požádal postupy likvidace dlužníkovi.

Výpočet úroků pro použití půjčky budeme uvažovat podmíněné příklady.

Příklad 8.3

Banka poskytla půjčku ve výši 7 milionů rublů. na 2 roky za roční sazbu složený úrok 15 % ročně. Půjčka musí být splacena jednorázově s úrokem na konci období.

Požadované.

Určete akumulovanou výši dluhu; výše úroku, který banka obdrží.

Akumulovaná výše dluhu: 7 milionů rublů. (1 + 0,15) (1 + 0,15) = 9,2575 milionů rublů Výše přijatého úroku: 9,2575 - 7 = 2,2575 milionu rublů.

Příklad 8.4

Dlužník si vezme půjčku ve výši 300 000 rublů. po dobu 5 měsíců. Po 5 měsících dlužník splatí půjčku a zaplatí 1 500 rublů. procent ale ona. Určete roční úrokovou sazbu půjčky (X%).

Výše úroku: 1500 - 300 000 (X% 5): 12 =125 000 X%.

úroková sazba: X % = 1500: 125 000 = 0,012 nebo 1,2 %.

Příklad 8.5

Banka poskytla půjčku prvnímu dlužníkovi ve výši 150 000 rublů. po dobu 2 měsíců se sazbou 14% ročně a druhý dlužník - ve výši 300 000 rublů. po dobu 3 měsíců se sazbou 16 % ročně. Určete výši úroků přijatých bankou z poskytnutých úvěrů.

Výše úroku: 150 000 (0,14 2): 12 + 300 000 (0,16 3): 12 = = 15 500 rublů.

Příklad 8.6

Banka poskytla půjčku ve výši 500 000 rublů. na půl roku při jednoduché úrokové sazbě 15 % ročně.

Požadované.

Určete: splatnou částku: výši úroku z úvěru. Řešení.

Výše půjčky: 500 000 (1 + 0,15 -6:12) = 537 500 rublů.

Výše úroku: 537 500 - 500 000 \u003d 37 500 rublů.

Příklad 8.7

Mladá rodina dostala od banky úvěr na bytovou výstavbu ve výši 12 milionů rublů. po dobu 3 let s jednoduchou úrokovou sazbou 20 % ročně.

Požadované.

Určete: výši úroku za použití úvěru; zvýšená částka úvěru.

Výše úroku za půjčku: 12 000 000 (20:100 3) = 7 200 000 rublů. Akumulovaná výše půjčky: 12 000 000 + 7 200 000 = 19 200 000 rublů.

Po poskytnutí úvěru musí banka aktivní práce sledovat plnění podmínek smlouvy ze strany dlužníka:

• - kontrolovat zamýšlené použití půjčky;
• - posoudit finanční situaci dlužníka a jeho bonitu;
• - čtvrtletně nebo dokonce měsíčně (u půjček zvýšené riziko) zkontrolovat bezpečnost zastaveného majetku, dodržení marže;
• - sledovat včasné přijetí úroků z úvěru a příjem plateb dlužníkem v souladu se splátkovým kalendářem úvěru;
• - měsíčně upravovat v případě potřeby opravnou položku na možné ztráty z úvěrů v případě změny kvality zajištění a míry rizika úvěru;
• - vést obchodní korespondenci s klientem a v případě potřeby obchodní jednání;
• - pravidelně analyzovat úvěrové portfolio.

Pokud dlužník poruší podmínky úvěrové smlouvy, může banka pozastavit další poskytování úvěru, stanovené smlouvou, předložit k vymáhání zbývající část dluhu pro případ nezaplacení další splátky nebo hrozby nesplacení úvěru, požadovat předčasné splacení všechny poskytnuté půjčky. Upozorňujeme, že použití těchto opatření musí být uvedeno ve smlouvě o půjčce.

Sledování finanční situace- jedná se o proces průběžného sledování efektivnosti běžné finanční činnosti podniku za účelem odhalování nežádoucích odchylek ve finanční činnosti a jejich odstraňování. Sledování finanční situace zahrnuje:

• analýza a kontrola realizace aktuálních aktivit;
• určování objektů pozorování;
• Vývoj provozních systémů finančního výkaznictví;
• stanovení načasování předkládání příslušných zpráv;
• vývoj, revize a úprava ukazatelů výkonnosti;
• studium příčin odchylek;
• posouzení přiměřenosti systému normativních a plánovaných ukazatelů.

Provádí se monitorování finanční situace podniku v programu FinEkAnalysis v blocích:

Byla stránka užitečná?

Více o finančním sledování

1. Koncepce finančního a ekonomického sledování K zavedení sledování finanční situace organizací a účtování jejich solventnosti 1 V souladu s ní byla provedena systematická analýza
2. Zvýšení účinnosti postupů pro finanční ozdravení ruských podniků Pro zlepšení situace podniků, které mohou čelit úpadku, se navrhuje zkvalitnit sledování finanční situace podniků Sledování finanční situace podniku jako metoda hodnocení současné a budoucí finanční a ekonomické stavu ekonomického subjektu na
3. Zlepšení sledování finanční situace podniků Postup při sledování finanční situace organizací a účtování o jejich solventnosti
4. Sledování činnosti podniku jako prostředek předcházení platební neschopnosti Sledování finanční situace podniku je metodou hodnocení finanční a ekonomické stavu ekonomického subjektu na základě studia závislosti a dynamiky finančních ukazatelů Sledování finanční situace a solventnosti je nejdůležitějším nástrojem diagnostiky krizová situace jehož hlavním účelem je
5. Finanční a generální ředitelé o svém jednání v krizi V této situaci musí výrobce-dodavatel neustále sledovat finanční situaci svých zákazníků a distributorů a včas blokovat zásilky protistranám, které zpožďují platbu
6. Aktuální problémy a moderní zkušenosti z analýzy finanční situace organizací - část 3 Postup organizace sledování finanční situace organizací Obsahem a hlavním cílem finanční analýzy je posouzení finanční situace organizací.
7. Vývoj koncepce sledování finanční situace organizací Federace systému sledování finanční situace organizací a účtování jejich solventnosti Byly vytvořeny návrhy na rozvoj koncepce sledování
8. Analýza finanční situace zemědělských podniků na území Altaj a způsoby jejich finančního ozdravení V oblasti dosahování finanční udržitelnosti zemědělství je nutné sledovat finanční situaci zemědělských podniků a zlepšovat opatření k jejich optimalizaci. finanční a ekonomickéčinnosti Zajistit
9. Sledování a analýza finanční situace komerční organizace Výsledky analýzy finanční situace jsou důležité pro interní i externí uživatele informací o činnosti organizace.
10. Sledování finanční situace podniku nulový bod v
11. Směrnice pro provádění analýzy finanční situace ruských organizací analyzující finanční situaci organizací při provádění kontroly a vypracovávání závěrů o relevantních otázkách sledování finanční situace organizací vykonávajících další funkce FSFR Ruska Hlavním účelem provádění analýzy finanční situaci
12. Sledování a analýza pracovního kapitálu na základě účetních (finančních) výkazů obchodních podniků T Účetní účetní výkazy jako hlavní zdroj sledování a analýzy finanční situace podniku Socioekonomické jevy a procesy Tambov 2012. č. 10. 4 .
13. Posouzení finanční situace Více finanční situace Sledování finanční situace Stránka byla užitečná
14. Monitoring jako metoda expresní analýzy finanční situace organizace Článek navrhuje expresní analýzu finanční situace organizace na základě monitoringu prováděného pomocí modelu navrženého autorem.
15. Aktuální problémy a moderní zkušenosti s analýzou finanční situace organizací - část 7 V procesu sledování finanční situace diagnostiky úpadkové krize se ukazuje potřeba stanovení normativních hodnot ukazatelů solventnosti finanční stability.
16. Nové přístupy k diagnostice finanční solventnosti komerční organizace O sledování finanční situace organizací a zohlednění jejich solventnosti Metody finanční analýzy činností obchodní organizace doporučeno
17. Bezpečnostní opatření při práci s pohledávkami po splatnosti C To jen zkomplikuje vnímání zprávy managementem Sledování finanční situace klientů Další důležitou součástí práce na prevenci nedobytných pohledávek je prognóza
18. Analýza vztahu mezi čistým ziskem a čistým peněžním tokem Vedení organizace udržitelného rozvoje musí pravidelně sledovat finanční situaci, aby prozkoumalo vztah mezi klíčovými ukazateli výkonnosti. ekonomická literatura základy jsou uvedeny ... Ekonomická literatura poskytuje základy metodiky pro finanční analýzu pojišťovacích organizací, nicméně tak důležitý aspekt, jako je analýza vztahu mezi čistým ziskem a ... Metodika zisk a čistá hotovost
19. Analýza metod a modelů pro hodnocení finanční stability organizací To vyžaduje neustálé sledování finanční situace organizací, což umožní sestavit modely pro predikci finanční stability odpovídající ruským podmínkám.
20. Jak minimalizovat rizika společnosti v případě úpadku obsluhovací banky Jak jednat Vypracovat a přijmout interní normativní akt popisující postupy pro sledování finanční situace partnerských bank V únorovém vydání časopisu CFO,

Pro zjištění platnosti žádosti o úvěr z hlediska potřeby dalších finančních zdrojů společnosti a pro výpočet vyhlídek rozvoje společnosti do budoucna, jejího zisku a míry pravděpodobnosti nesplácení úvěru banky využívají tzv. materiály účetní závěrky klienta.

Prioritou při klasifikaci poskytnutých úvěrů a hodnocení úvěrových rizik je finanční situace dlužníka, jeho schopnost splácet jistinu dluhu a platit úroky, provize a další platby stanovené smlouvou ve prospěch banky.

Úvěr (včetně úvěru, u kterého smlouva stanoví jednorázovou splátku jistiny a úroků na konci smlouvy) poskytnutý dlužníkovi, jehož finanční situace brání splacení úvěru přijatého od banky, je klasifikován jako špatný, bez ohledu na přítomnost dalších kritérií, která formálně naznačují beznadějnost půjčky.

Posouzení finanční situace půjčující banky lze provést na základě analýzy hodnot požadovaných ekonomické standardy a pověst banky.

Banky pro posouzení bonity dlužníka zpravidla analyzují kvantitativní ukazatele a počítají koeficienty, které mohou do určité míry charakterizovat stabilitu finanční situace klienta. Každá banka si přitom vypracovává vlastní soubor ukazatelů, podle kterých se posuzuje finanční situace potenciálního dlužníka. Systém takových ukazatelů by měl splňovat dvě hlavní kritéria:

koeficienty vypočtené na základě ukazatelů by měly určovat podstatné (významné) znaky činnosti podniku;

tyto koeficienty by se měly co nejméně překrývat.

Doporučuje se používat devět koeficientů, které charakterizují finanční situaci podniku, seskupených do čtyř skupin: dostatek vlastních zdrojů, likvidita aktiv, rentabilita výroby, obrat finančních prostředků

Koeficienty charakterizující dostatečnost vlastních zdrojů:

Koeficient rezervy s vlastními prostředky (K 1) - charakterizuje přítomnost vlastních pracovní kapitál dlužníka, nezbytné pro jeho finanční stabilitu. Koeficient se vypočítá jako poměr rozdílu mezi zdroji vlastní prostředky a skutečné pořizovací ceny dlouhodobého majetku a ostatního dlouhodobého majetku a náklady na pracovní kapitál podniku.

– poměr půjčených a vlastních zdrojů (finanční pákový poměr) (K 2) - umožňuje posoudit stupeň zabezpečení dlužníka vlastní kapitál a jeho relativní závislost na vypůjčených prostředcích. Ukazatel se vypočítá jako poměr celkových závazků ke zdrojům vlastních zdrojů.

– poměr podílu pohledávky(K 3) ukazuje, jakou část likvidních aktiv tvoří pohledávky. Vypočítává se jako poměr výše pohledávek a odeslaného zboží k hotovosti, úhradám a dalším aktivům. Tento poměr je pro ruskou realitu velmi relevantní, neboť s možným zpožděním plateb od dlužníků klesá likvidita této části aktiv úměrně podílu pohledávek.

Sledování úvěru(credit monitoring) - systém pro sledování stavu úvěrové instituce včetně analýzy, hodnocení a prognózy plnění smluvně stanovených úvěrových podmínek.

Účel sledování úvěru- zajistit splacení jistiny dluhu a úhradu úroků z úvěru.

Hlavní směry sledování úvěru:

• současný dlužník ve statice a dynamice;
• včasnost a úplnost jeho plnění povinností vyplývajících z podmínek úvěrové smlouvy;
• úvěrová kvalita;
• rozměry a správnost formace;
• poměr podmínek úvěrové smlouvy s aktuálními trendy na trhu;
• správnost reflexe pohybů věřitele souvisejících s plněním podmínek smlouvy o půjčce.

Pro kontrolu dlužníka a včasnou diagnostiku úvěrového rizika se používají matematické a statistické metody. Úvěrový monitoring provádějí zcela nebo částečně zaměstnanci služby nebo jiní specialisté v souladu s příkazem úvěrové instituce.

Existují různé možnosti organizace procesu sledování úvěru, ale zpravidla jsou založeny na následujících čtyřech hlavních principech:

1. Provádění pravidelných kontrol všech typů úvěrů věřitelskými bankami. Takže například všechny velké úvěry jsou kontrolovány každých 30, 60 nebo 90 dní podle uvážení banky a zbývající (menší) úvěry jsou kontrolovány výběrově.
2. Implementace detailního vývoje fází a sledu úvěrové kontroly s cílem zajistit řádné ověření všech nejdůležitějších podmínek u každého úvěru, včetně např.:
   • dodržování uzavřené smlouvy;
   • likvidita (kvalita a stav) nemovitosti zastavené jako zajištění úvěru;
   • dostupnost úplnosti a spolehlivosti veškeré potřebné dokumentace v případě soudního sporu;
   • studium a skutečné hodnocení finanční situace dlužníka a prognózy jeho potřeb při zvyšování nebo udržování velikosti;
   • stanovení stupně souladu vydaného úvěru s aktuálními standardy tvorby úvěrové portfolio a využití zdrojů.
3. Důraz na četnost a hloubku diverzifikovaných kontrol NPL s přihlédnutím k trendu rostoucí nebo klesající závažnosti problému spojeného s každou konkrétní půjčkou.
4. Zvýšení počtu a prohloubení obsahu kontrol v podmínkách i v případech, kdy se objevují výrazné problémy v odvětvích, do kterých jsou investovány úvěrové zdroje banky. Mezi tyto problémy mohou patřit například znatelné změny daní, export-import legislativy; změny v technologii nebo vznik nových konkurentů atd.

Sledování úvěru lze klasifikovat podle určitých kritérií:

1. podle oblasti realizace:
   • interní úvěrový monitoring, při kterém se kontroluje zejména dokumenty, které odpovídají konkrétní fázi úvěrového procesu, a posuzuje se míra úvěrového rizika;
   • externí sledování úvěrů, které zahrnuje schůzky a jednání s dlužníky, kteří jsou v prodlení; telefonní hovory, korespondence; přepážkové kontroly pohybu zboží nakoupeného na náklady úvěrové fondy; kontroly na místě; jednání s ručiteli atd.
2. podle povahy akce:
   • předběžný úvěrový monitoring, který zahrnuje kontrolu souladu úvěrových aktivit s požadavky zákona, dostupnost příslušných povolení, licencí, limitů atd. k poskytování úvěrových prostředků dlužníkům a zahrnuje analýzu úvěrové dokumentace, posouzení finanční situace dlužníka a analýzu úvěrového projektu, posouzení předmětu zajištění úvěru atd. Hlavním účelem předběžného úvěrového monitoringu je zjistit reálné riziko pro banku a učinit efektivní rozhodnutí o poskytnutí úvěru dlužníkovi;
   • aktuální sledování úvěru spočívá ve vykonávání kontroly banky nad plněním podmínek úvěrové smlouvy ze strany dlužníka po rozhodnutí o poskytnutí úvěru a vydání úvěrových prostředků. Hlavním cílem současného sledování úvěrů je určit riziko ztrát pro bankovní instituce z důvodu neschopnosti dlužníka splácet dluh a platit z něj úroky. Zároveň se kontroluje včasnost splácení ze strany dlužníka úvěrový dluh, zjišťují se změny jeho finanční situace a ekonomické činnosti, analyzuje se plnění podmínek úvěrové smlouvy klientem pro zamýšlené použití úvěrových prostředků, posuzuje se kvalita majetku poskytnutého jako zajištění atd.;
   • následné (další) sledování úvěrové činnosti banky má zajistit systematickou kontrolu stavu organizace úvěrové činnosti banky, správnosti registrace, řádného provedení a chování úvěrové operace. V procesu takové kontroly je nutné zjistit důvody porušování pravidel pro provádění úvěrové činnosti a přijmout vhodná opatření k jejich odstranění;
3. v závislosti na způsobu provedení:
   • vzdálené sledování úvěru;
   • dohledové sledování úvěrů;
4. v závislosti na rozsahu sledování úvěru:
   • místní;
   • regionální;
   • Národní;
   • globální;
5. v závislosti na oblasti pokrytí:
   • na úrovni úvěrového portfolia jako celku - hlavním účelem takového sledování je včasná identifikace znaků, skutečností, změn nebo jejich trendů charakterizujících stav úvěrového portfolia, které mohou vést nebo již vedly ke zvýšení rizik a může nepříznivě ovlivnit výsledky činnosti banky, jakož i vypracování návrhů na zlepšení stavu bankovních úvěrových aktivit;
   • na úrovni samostatné smlouvy o půjčce - cílem je včas identifikovat odchylky v procesu půjčování konkrétnímu dlužníkovi ve všech jeho fázích; objasnění důvodů těchto odchylek a vypracování návrhů na nápravu vzniklých chyb;
6. V závislosti na skupinách dlužníků se rozlišuje sledování poskytnutých úvěrů:
   • firemní dlužníky;
   • jednotliví dlužníci;
   • bankovní dlužníci;
   • dlužníci – nebankovní finanční instituce;
   • skupiny spřízněných osob banky;
   • vládní dlužníci.

Účelem studie je analyzovat proces organizace sledování finanční situace dlužníka a hodnocení kvality dluhové služby.
Cíle výzkumu:
- podat obecný popis sledování úvěru a pokyny pro sledování poskytnutého úvěru;
- analyzovat schéma pro sledování stavu dlužníka a identifikaci nedobytných pohledávek;
- stanovit postup hodnocení kvality dluhové služby úvěru;
- charakterizovat právní rámec upravující sledování úvěrů;
- analyzovat zkušenosti se sledováním finanční situace dlužníka a hodnocením kvality dluhové služby a tvorbou rezervy na možné ztráty: charakteristika obchodních procesů pro podporu úvěru; analýza finanční situace dlužníka; tvorba a regulace rezervy na možné ztráty z úvěrů; odraz v účetnictví banky o operacích s poskytnutým úvěrem;
- identifikovat problémy kvality úvěrového portfolia;
- identifikovat způsoby, jak zlepšit mechanismy řízení nedobytných pohledávek;
- prozkoumat mechanismy kontroly úvěrovými organizacemi, vrácení dluhů po splatnosti dlužníkem.

Úvod……………………………………………………………………………………………………… 3
Část 1 Teoretické základy sledování úvěru………………………………..5
1.1. obecné charakteristiky sledování úvěru. Pokyny pro sledování poskytnuté půjčky……………………………………………………………………………………………….5
1.2. Systém pro sledování stavu dlužníka a identifikaci nedobytných pohledávek………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………
1.3. Postup hodnocení kvality dluhové služby úvěru………………………………..8
1.4. Právní rámec pro sledování úvěrů……………..9
Oddíl 2. Analýza zkušeností se sledováním finanční situace dlužníka a hodnocením kvality dluhové služby. Tvorba rezervy na možné ztráty………………………...11
2.1. Charakteristika obchodních procesů na podporu úvěru………………………11
2.2. Analýza finanční situace dlužníka………………………………………..12
2.3. Tvorba a regulace rezervy na možné ztráty z úvěrů……..14
2.4. Odraz v účetnictví banky o operacích s poskytnutým úvěrem ...... .16
Část 3. Problémy zkvalitňování úvěrového portfolia. Způsoby, jak je vyřešit…18
3.1. Problémy s kvalitou úvěrového portfolia…………………………………………………18
3.2. Zlepšení mechanismů pro správu nedobytných pohledávek......20
3.3. Kontrolní mechanismy ze strany úvěrových institucí, splácení dluhů po splatnosti dlužníkem………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………….
Závěr……………………………………………………………………………………………….24
Bibliografický seznam………………………………………………………………………..25
Příloha A – Typy monitorování a načasování jeho provádění………………………...27
Příloha B – Rozdíly v obsahu čtvrtletního a měsíčního sledování…………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………
Příloha B – Dokumenty požadované v rámci sledování finanční situace……………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………..29
Příloha D – Tržní a netržní faktory………………………………………...30
Příloha E – Kritéria ovlivňující stanovení kvality dluhové služby u půjčky………………………………………………………………………………………………… ………………………………………….32
Příloha E – Kategorie kvality úvěrů………………………………………………...35
Příloha G – Míra rizika………………………………………………………………..36
Příloha 3 - Varianty definice minimální sazba rezerva na portfolio homogenních úvěrů………………………………………………………………………………..

Soubory: 1 soubor

Jak je patrné z Přílohy A, oba typy sledování se vzájemně doplňují, protože měsíční sledování se neprovádí v termínech čtvrtletního sledování.

Na základě typu sledování lze také dokumenty požadované od dlužníků rozdělit do dvou skupin: dokumenty požadované čtvrtletně a dokumenty požadované měsíčně. Seskupení dokumentů je uvedeno v příloze B.

Monitoring obvykle vyžaduje podrobné rozdělení dlouhodobého a krátkodobého finanční investice s. 140 a 250 rozvahy s uvedením jmen konkrétní investice. V rámci analýzy finančních investic jsou studovány: dynamika finančních investic; struktura finančních investic; účel finančních investic; zdroje financování investic; likvidita finančních investic a možnost jejich rychlé realizace.

Poměr tržních a netržních faktorů je uveden v příloze D.

Výsledky monitorování jsou zpracovány ve formě analytické poznámky, která obvykle obsahuje tyto informace: jméno dlužníka, typ úvěrového produktu a parametry transakce; odvětví dlužníků, stručná analýza tržní a netržní faktory; závěry založené na výsledcích vertikální a horizontální analýzy rozvahy a výsledovky; závěry na základě výsledků analýzy likvidity, finanční stability, podnikatelské činnosti a ziskovosti; analýza výnosů z prodeje; Analýza pohledávek, závazků, finančních investic, zásob, půjček a úvěrů; analýza obratu v bankách; analýza portfolia objednávek a plánu peněžních toků dlužníka; závěry založené na výsledcích sledování kolaterálu; obecný závěr o změně rizika pro konkrétní transakci/dlužníka.

Faktory, které mohou naznačovat vznik potenciálních problémů pro dlužníka: prudký pokles příjmů a příjmů na zúčtovací účty; zvýšení zásob a nedokončené výroby; růst pohledávek, růst dluhů po lhůtě splatnosti; růst závazků, včetně závazků po splatnosti; růst úvěrového portfolia; přítomnost souboru karet pro účty; prezentace požadavků daňových úřadů; uplatňování nároků od třetích stran; pokles poptávky po produktech; přítomnost předvídatelných peněžních mezer bez dalšího financování atd.

1.3 Postup hodnocení kvality dluhové služby úvěru

Kvalita dluhové služby je ukazatel, který charakterizuje, jak včas a v plné výši dlužník / dlužník splácí své závazky ze smlouvy o úvěru / faktoringové smlouvy.

Podle toho, jak včas a v plné výši dlužník splácí povinné platby za své závazky vůči bance, je kvalita dluhové služby klasifikována do jedné ze tří kategorií: dobrá kvalita dluhové služby; průměrná kvalita dluhové služby; neuspokojivá nebo špatná kvalita dluhové služby.

Stanovení kvality dluhové služby z úvěru se provádí v souladu s kritérii stanovenými nařízením Ruské banky č. 254-P ze dne 26. března 2004 č. „O postupu při zakládání úvěrovými institucemi rezervy na možné ztráty z úvěrů, z úvěrů a podobných dluhů“.

Kvalitu dluhové služby na úvěrech posuzuje banka u každého poskytnutého úvěru, kvalitu dluhové služby na základě faktoringových smluv posuzuje banka v rámci každé postoupené peněžní pohledávky za dlužníkem/dodavatelem.

Kritéria ovlivňující stanovení kvality dluhové služby úvěru jsou uvedeny v příloze D.

Je třeba vzít v úvahu, že hodnocení kvality dluhové služby je nedílnou součástí hodnocení kategorie kvality úvěru. Při provádění kontrol má Bank of Russia právo posoudit obsah úvěrových smluv z hlediska přítomnosti/nepřítomnosti podmínek v nich, při jejichž vzniku získává dlužník právo plnit úvěrové závazky ve výhodnějším režimu. Pokud v původních smlouvách nejsou žádná ustanovení, která by jasně stanovila takové podmínky a/nebo parametry, a ve prospěch dlužníka je uzavřena dodatečná dohoda s lepšími podmínkami, pak by měl být úvěr uznán jako restrukturalizovaný s náležitým posouzením dluhové služby. kvalitní.

1.4.Regulační rámec upravující sledování úvěrů

Organizace systému sledování úvěrů je zpravidla založena na následujících dokumentech:

Aktuální legislativní akty a regulační dokumenty Ruské federace;

Předpisy Ruské banky, Federální služba pro finanční monitorování a Federální službu pro finanční trhy;

Interní regulační dokumenty úvěrové instituce.

Právní předpisy Ruské federace zahrnují takové dokumenty, jako jsou:

Federální zákon ze dne 7. srpna 2001 N 115-FZ „O potírání legalizace (praní) výnosů z trestné činnosti a financování terorismu“ (ve znění pozdějších předpisů a doplnění ze dne 20. července 2012 N 121-FZ) 2 s p 2 polévkové lžíce . 7 z toho úvěrové instituce, mimo jiné organizace provádějící transakce s v hotovosti nebo jiného majetku, jsou povinni za účelem předcházení legalizace (praní) výnosů z trestné činnosti a financování terorismu vypracovat vnitřní kontrolní řád, jmenovat zvláštní úředníky odpovědné za plnění vnitřních kontrolních řádů a převzít i další vnitřní organizační opatření pro tyto účely;

Federální zákon č. 86-FZ ze dne 10. července 2002 „Dne centrální banka Ruská federace (Banka Ruska)“ (ve znění změn a doplňků ze dne 21. listopadu 2011 N 327-FZ) 3 v souladu s odstavcem 9 čl. 4, z nichž Ruská banka dohlíží na činnost úvěrových institucí a bankovních skupin;

Federální zákon č. 39-FZ ze dne 22. dubna 1996 „o trhu cenných papírů“ (se změnami a doplňky ze dne 28. července 2012 N 145-FZ) 4 , v souladu s odstavcem 11 čl. 1 písm. 42, z nichž FFMS Ruska kontroluje provádění právních předpisů Ruské federace profesionálními účastníky trhu s cennými papíry.

Ekonomický účel implementace úvěrového monitorovacího systému v komerční bance se tak redukuje na efektivnější využití vzájemné závislosti úvěrové politiky a potenciálu banky a také na přeměnu funkce predikce úvěrové politiky ve zdroj konkurenčních výhod pro komerční banku, vyjádřených v maximalizaci zisku a minimalizaci rizik v procesu vytváření zdrojové základny a efektivní alokaci vypůjčených prostředků.

Oddíl 2. Analýza zkušeností se sledováním finanční situace dlužníka a hodnocením kvality dluhové služby. Tvorba rezervy na případné ztráty

2.1 Charakteristika obchodních procesů pro úvěrovou podporu

Pracovník úvěrového oddělení neustále kontroluje plnění hlavních a vedlejších závazků dlužníka, mezi které patří: kontrola zamýšleného použití úvěrových zdrojů, kontrola včasného a úplného splácení jistiny a úroků, provize 5 .

Kontrolu plnění podmínek pro rozvoj podnikání dlužníkem: provádí pracovník útvaru rozvoje podnikání odpovědný za tuto úvěrovou transakci. Pokud jsou ve smlouvě o úvěru uvedeny podmínky pro rozvoj podnikání, pak se kontrola provádí v rámci těchto podmínek.

Kontrola úvěrového rizika: zaměstnanec úvěrové jednotky doprovázející úvěrovou transakci je povinen vyžádat si od dlužníka oficiální účetní závěrky, dokumenty a další informace poskytované úvěrem, které jsou nezbytné k analýze finanční a ekonomické činnosti úvěrové společnosti. dlužníka a může ovlivnit obsluhu dluhu a jeho splácení.

Účetní závěrka je analyzována čtvrtletně od data následujícího po vykazování po celou dobu trvání úvěrového obchodu pomocí kalkulačního modulu. Na základě výsledků analýzy je vypracována zpráva, která zohledňuje i výsledky hodnocení úrovně úvěrového rizika (s přihlédnutím ke kvalitě obsluhy úvěru) a výpočtu rezervy. Protokol musí být podepsán pracovníkem, který jej sestavil, vedoucím úvěrového oddělení a zařazen do úvěrového spisu.

Tvorba a regulace rezervy na případné ztráty z úvěrů a rezervy na případné ztráty z úvěrů podmíněné závazkyúvěrové povahy se provádí v souladu s postupem stanoveným aktuálními regulačními dokumenty Banky Ruska a interními dokumenty Banky.

Pracovník úvěrového oddělení měsíčně sleduje výši peněžních prostředků procházejících účty dlužníka u banky. Dojde-li k výraznému snížení množství hotovosti oproti částce, která byla zohledněna při zjišťování bonity dlužníka, je pracovník úvěrového oddělení povinen zjistit důvody snížení objemů.

Po obdržení informace o dlužníkovi, která může být v souladu s úvěrovou smlouvou podkladem pro odmítnutí plnění závazků ze smlouvy o úvěru ze strany Banky nebo požadavek na předčasné splacení úvěru, nebo jakékoli jiné informace, které mohou nepříznivě ovlivnit vrácení úvěrového produktu a zaplacení úroku je úvěrový pracovník povinen neprodleně oznámit centrále.

Kontrola zajištění: kontrolu nad dostupností, bezpečností a likviditou majetku přijatého jako zajištění provádí pracovník zajišťovací služby v souladu s postupem stanoveným samostatnými regulačními dokumenty Banky. Ocenění hodnoty zajištění v případech, kdy je hodnota zajištění zohledněna při tvorbě opravné položky na případné ztráty z úvěrů, provádí pracovník zajišťovací služby čtvrtletně, protokol s výsledky posouzení je součástí kreditní soubor.

Kontrolu ručitele v úvěrovém obchodu provádí pracovník úvěrového oddělení v souladu s podmínkami smlouvy o ručení.

Pokud se vyskytnou negativní faktory související se stavem zajištění, finančním stavem zástavce (ručitel, ručitel), pracovník zajišťovací služby (zaměstnanec úvěrového oddělení) neprodleně informuje svého vedoucího, vedoucího služby problémových aktiv. , úvěrová divize pobočka, bezpečnostní služba a útvar řízení úvěrového rizika hlavní banky stanovit plán dalšího postupu.

Kontrola poskytování a údržby úvěrových produktů úvěrovými odděleními: oddělení kontroly úvěrového rizika kontroluje soulad podmínek poskytovaných úvěrových produktů s přijatými rozhodnutími, soulad úvěrové transakce a údržbu úvěrového produktu s vnitřním regulační dokumenty Bankovní a regulační dokumenty Ruské banky.

Kromě toho je kontrolován výskyt dluhu se známkami zvýšeného úvěrového rizika.

2.2 Analýza finanční situace dlužníka

Proces posouzení finanční situace dlužníka se skládá z několika fází: podání žádosti u banky; prvotní posouzení bonity dlužníka pracovníkem banky a stanovení jeho ratingu jako dlužníka (je vyjádřen v bodech a zahrnuje mnoho kvantitativních ukazatelů); posouzení úvěrových příležitostí bankou s přihlédnutím k částce požadované potenciálním klientem; zasedání věřitelského výboru banky, kde se rozhoduje o vydání peněžních prostředků. Pokud je toto rozhodnutí kladné, jsou určeny všechny podmínky úvěrové smlouvy.

Zvažte vlastnosti posuzování bonity jednotlivého dlužníka.

Povinným krokem při poskytování úvěrů fyzickým osobám je postup posouzení jejich bonity, který se provádí především na základě informací o výši jejich příjmů. V této fázi je rovněž povinné bodové hodnocení dlužníka a studie jeho úvěrové historie 6 . Metodika hodnocení bonity dlužníka z hlediska takového ukazatele, jakým je výše příjmu, se provádí na základě údajů nejen přímo o příjmu, ale také o míře rizika jeho ztráty. Výši příjmu je možné zjistit prostudováním příslušných platových listů nebo daňových přiznání. Zároveň je povinné provést určité úpravy výsledků s přihlédnutím k rizikovým koeficientům samotné banky a povinným platbám. Pojem „úvěrová historie“ se používá pro zjištění informací o přijetí půjček možným dlužníkem v minulosti a také o jejich splácení. V mnoha zemích provádějí tvorbu úvěrových historií speciálně vytvořené orgány pro tento účel – úvěrové kanceláře.

Scoring je statistický nebo matematický model, s jehož pomocí je banka schopna na základě úvěrové historie ostatních zákazníků spočítat, jaká je pravděpodobnost, že příští potenciální dlužník vrátí přijaté prostředky včas. Takováto metodika pro hodnocení dlužníka v nejzjednodušenější podobě je jakýmsi váženým součtem určitých charakteristik, který je nezbytný pro vytvoření integrálního ukazatele. Ta se zase porovnává s číselnou hranicí (celkově, což je tzv. hranice rentability) a vypočítává se v závislosti na tom, kolik klientů platících včas je potřeba ke kompenzaci ztrát od jednoho konkrétního dlužníka. Takové posouzení platební schopnosti dlužníka je nezbytné pro stanovení integrálního ukazatele každého potenciálního klienta a jeho porovnání s výše uvedenou linií (respektive úvěr budou moci získat pouze ti dlužníci, kteří mají tento ukazatel nad hranicí rentability).