Daňové zatížení velkoobchodu za rok. Vzorec pro výpočet daňového zatížení. S nárůstem daňové zátěže není vše jasné

Každý podnikatel, který se snaží zvýšit své zisky, pociťuje nevyhnutelnou daňovou zátěž. Samozřejmostí je touha snížit náklady na placení daní, přičemž je důležité nepřekročit hranici stanovenou zákonem. Daňové zatížení však nemůže být příliš nízké, protože v tomto případě téměř jistě dochází k porušení daňová legislativa, jejichž identifikace může směřovat k plánovanému nebo neplánovanému.

Jaké jsou složky daňového zatížení, v čem je jeho role podnikatelská činnost jak to spočítat na různé ekonomické úrovně zda to podnikatel zvládne sám – všechny tyto otázky probíráme níže. Přidej se teď!

Absolutní a relativní daňové zatížení

Ke stanovení se používá pojem daňové zatížení finanční závazky podnikatel na stát. Lze na ni nahlížet jako na relativní nebo absolutní hodnotu.

Částka zatěžující podnikatele z titulu jeho daňových povinností vyjádřená určitým číslem je absolutní hodnota daňová zátěž.

Podnikatelé toto číslo potřebují znát, aby mohli plánovat poměr výdajů a příjmů, optimalizovat podnikání a vyhodnocovat jeho ziskovost.

Finanční úřady vykládají daňové zatížení jako opatření, které charakterizuje finanční prostředky, které podnikatel vyčleňuje z podnikání do svých daňových výdajů. Tento přístup je relativní, protože zahrnuje mnoho parametrů, které Federální daňová služba bere v úvahu.

Proto relativní označení daňové zatížení umožňuje lépe analyzovat dopad daňového zatížení na finanční situaci podnikatele a ziskovosti jeho podnikání.

Někdy je daňová zátěž srovnávána s efektivní sazba daň- procento skutečné platby konkrétní daně na celkovém základu daně. Pokud jde o daňové zatížení konkrétní daně, je přípustné použít tuto definici, která je v některých předpisech provedena.

Státní dokumenty

Daňové zatížení je totiž na prvním místě mezi kritérii pro výběr „šťastlivců“ na cestování daňová kontrola, jeho dokumentační úprava se týká především dokumentů vydávaných Federální daňovou službou. Vztahy mezi daňovými poplatníky a regulačními orgány upravují tyto zákony:

• Federální řád daňová služba Ruská Federace„O schválení Koncepce systému plánování daňových kontrol v terénu“ ze dne 30. 5. 2007 č. ММ-3-06/333 a její příloha č. 3 – informační údaje, které jsou každoročně doplňovány a aktualizovány;
• Dopis č. AS-4-2/12722 ze dne 17. července 2013 Federální daňové služby Ruské federace „O práci komisí daňových úřadů pro legalizaci základu daně“ obsahuje vzorec pro výpočet daňového zatížení pro různé typy daní a zvláštních daňových režimů.

POZNÁMKA! Všechny tyto informace jsou uvedeny na oficiálních stránkách Federální daňové služby.

Kdo to potřebuje a proč

Určuje, kolik peněz jde do daní důležitý bod který určuje činnost ekonomických subjektů na různých úrovních:

• sami daňoví poplatníci– umí posoudit efektivitu své činnosti, určit, jak velké je riziko daňové kontroly, rozhodnout se pro optimální daňový režim, předvídat další akce;
• Federální daňová služba s pomocí těchto figur navrhuje svou kontrolní činnost a má také možnost ovlivňovat modernizaci daňový systém obvykle;
• ministr financí a další ekonomické státních struktur na základě ukazatelů daňové zátěže studují ekonomická situace na regionální a státní úrovně plánování a předpovídání budoucnosti finanční politiku zemí.

Jaký druh zatížení budeme uvažovat?

Uvedené dokumenty kromě informací mohou dát podnikatelům možnost samostatně vypočítat daňové zatížení pomocí speciálně vyvinutých vzorců.

První dokument (objednávka Federální daňové služby) obsahuje obecný vzorec, který pomůže při výpočtu celkové daňové zatížení, tedy podíl prostředků, které byly časově rozlišeny k výplatě na zákl vrácení daně, ve vztahu k výši příjmů zaznamenaných Státním výborem pro statistiku (ve výkazu zisku a ztráty).

DŮLEŽITÉ! Daň z příjmu fyzických osob se do výpočtu takového zatížení započítává, DPH nikoli. Zároveň příspěvky do mimorozpočtové fondy, protože ne na všechny z nich dohlíží Federální daňová služba.

Druhý dokument (dopis Federální daňové služby) obsahuje několik kalkulačních vzorců pro různé daně a určité zvláštní daňové režimy.

Vzorec pro výpočet daňového zatížení

Souhrnná zátěž

počítáno velmi průměrně. Jeho vzorec je velmi jednoduchý: je to kvocient daňové odpočty a příjmy. V vylepšené verzi by to mohlo vypadat takto:

HH = SnOg x 100 % / SVg – DPH,

- výše daní zaplacených podle zprávy v daňovém roce;
SVg- výše příjmů z účetní doklady odpovídající ročnímu zdaňovacímu období; nezahrnuje DPH a spotřební daně.
Tato metodika byla vyvinuta a doporučena k použití Ministerstvem financí Ruské federace.

Zatížení bude uznáno jako nízké a způsobí zvýšenou pozornost daňových úřadů, pokud je vypočítaný ukazatel nižší než průměrné hodnoty v odvětví každoročně aktualizované na webových stránkách Federální daňové služby.

POZNÁMKA! Existují i ​​další metody pro výpočet daňového zatížení v souhrnu, navržené v různých ekonomických publikacích.

PŘÍKLAD. Pojďme vypočítat zatížení podmíněné Dolgozhdan LLC, která se zabývá hotelovým podnikáním.

Federální daňová služba stanovila průměrnou úroveň zatížení pro tento typ podnikání na 9 %.

Tržby podniku podle údajů finanční zpráva za rok 2015 činil 40 milionů rublů. Daňová přiznání podaná firmou v letošním roce vykazovala následující částky daňových odpočtů:

• DPH - 1,1 milionu rublů;
• daň z příjmu - 1,2 milionu rublů;
• daň z majetku právnických osob - 520 tisíc rublů;
• přepravní daň- 250 tisíc rublů.

Z mzdy zaměstnancům byla sražena daň z příjmu fyzických osob za 750 tisíc rublů. Pojistné, stejně jako převody do Penzijní fond, nemají pro tento výpočet žádné hodnoty.

: 1 100 000 + 1 200 000 + 520 000 + 250 000 + 750 000 = 2 625 000 rublů. Podělte ukazatelem zisku: 2 625 000 / 40 000 000 = 0,065. Vynásobíme 100 %, dostaneme 6,5 %.

Vypočtený výsledek je nižší než průměr (9 %) stanovený Federální daňovou službou pro tento obchodní sektor. Dolgozhdan LLC proto bude zařazena do plánu terénních daňových kontrol, případně budou její zaměstnanci předvoláni na finanční úřad k podání vysvětlení.

Specifické daňové zatížení

Nejčastěji se daňové zatížení počítá z DPH a daně z příjmu.

Zatížení daní z příjmu

Federální daňová služba upozorní, pokud se ukáže, že je nižší než následující ukazatele:

• pro obchodní podniky– méně než 1 %;
• pro ostatní organizace, včetně těch, které se zabývají výrobou a zakázkami - méně než 3 %.

Vypočítá se podle následujícího vzorce:

HHp \u003d Np / (Dr + Dvn),

kde:
HHp– daňové zatížení daně z příjmu;
Np– daň z příjmu na základě výsledků ročního přiznání;
Dr– příjmy z prodeje, zjištěné podle údajů výkazu zisku;
Dvn- ostatní (neprovozní) příjmy organizace podle téhož přiznání.
Výsledek se vynásobí 100 %.

Míra daňového zatížení DPH

FTS uznává nízká úroveň Daňové zatížení DPH, pokud za všechna čtyři čtvrtletí vykazovaného roku částky daňové odpočty pro DPH bude činit 89 % nebo více Celková částka tuto daň.

1. Částku zaplacené DPH (NVAT) vydělte ukazateli základu daně v souladu s oddílem 3 příslušného prohlášení se zaměřením na stav ruského trhu (NBRF):

   DPH daň = DPH / Nbrf

2. Najděte poměr výše DPH v přiznání (NNDS) k celkovému základu daně, který zahrnuje jak ukazatele ruského trhu, tak i exportního trhu (NBtotal):

   DPH DPH = DPH / Nbotot.

Nuance daňového zatížení pro různé typy podnikatelů

1. IP. Fyzický podnikatel musí vypočítat daňové zatížení daně z příjmu fyzických osob. Chcete-li to provést, musíte vydělit ukazatel vašeho přiznání daní z příjmu 3 fyzických osob uvedenou v prohlášení.
2. Plátci USN musí vzít úroveň jejich zatížení, časově rozlišené v souladu s prohlášením, a rozdělit jej příjmy v souladu s 3-daň z příjmu fyzických osob.
3. Podnikatelé ve společnosti ESHN vydělit ukazatele jejich daně výší příjmů podle přiznání k dani z příjmu 3 fyzických osob.
4. Ti, kteří zvolili OSNO, shrňte DPH a daň z příjmu a zjistěte poměr přijaté částky k celkovým příjmům promítnutým do výsledovky.

DŮLEŽITÁ INFORMACE! Pokud podnikatel kromě uvedených platí další daně, např. pozemky, vodu, majetek atp. (kromě daně z příjmu fyzických osob), pak budou všechny tyto daně zahrnuty do výpočtu celkové zátěže.

Pokud se ukázalo, že míra daňového zatížení je nízká, neznamená to ještě povinné sankce, ty lze ukládat pouze na základě výsledků kontroly, jejíž riziko se v takové situaci přirozeně zvyšuje.

Vypočítejte daňové zatížení společnosti a porovnejte získané údaje s ukazateli Federální daňové služby. To vám umožní dozvědět se o rizicích předem a připravit se na dotazy inspektorů. Bezpečné ukazatele daňového zatížení podle druhu ekonomická aktivita v roce 2017 - v tomto článku.

Federální daňová služba vypočítává a zveřejňuje bezpečné ukazatele daňové zátěže a ziskovosti podle typu ekonomické činnosti na svých webových stránkách www.nalog.ru. Pokud je vytíženost a ziskovost společnosti menší než průměr pro daný druh činnosti, je možná kontrola na místě.

Právě teď si můžete ověřit, zda budou mít inspektoři dotazy na vaši společnost.

Daňové zatížení podle druhu ekonomické činnosti v roce 2017: jak vypočítat

Daňové zatížení – ukazatel vypočítaný jako poměr zaplacených daní k výnosu z účetní závěrky vynásobeno 100 %.

Vzorec pro výpočet daňového zatížení organizace:

výše daní za kalendářní rok podle vykazovacích údajů / částky v řádku 2110 "Příjmy" výroční zpráva na finanční výsledky x 100 %

Pro výpočet zatížení v roce 2017 je třeba vzít v úvahu všechny daně zaplacené společností, včetně včetně daně z příjmu fyzických osob pro zaměstnance.

V roce 2017 prémiové pojištění nezahrnuje se do výše zaplacených daní (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 22. března 2013 č. ED-3-3 / [e-mail chráněný]). S největší pravděpodobností příští rok finanční úřady zahrnou příspěvky do výpočtu, protože nyní tyto platby sami spravují a budou mít údaje za tento rok. Firmy si proto při přípravě přehledů za 1. čtvrtletí 2018 určí daňové zatížení včetně odvodů.

V roce 2017 mají finanční úřady právo kontrolovat roky 2014-2016 (čl. 89 odst. 4 daňový kód RF). Porovnejte údaje společnosti s ukazateli daňového zatížení Federální daňové služby Ruska v těchto letech. V případě odchylek nebude kontrola přidělena okamžitě, ale mohou být požadovány důvody.

Všechny právnické osoby, stejně jako jednotliví podnikatelé, vedoucí obchodní činnost na území Ruské federace jsou povinni odvádět příslušné příspěvky státu.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a JE ZDARMA!

Seznam daní různých druhů je poměrně rozsáhlý. Navíc je podnik platí nejen za sebe, ale i za najaté pracovníky (daň z příjmu fyzických osob).

Nutné k vytvoření daňové hlášení. Veškeré úkony jsou prováděny v souladu se zavedenou legislativou.

Celá hodnota výběr daní označované termínem "daňové břemeno" - tuto vlastnost umožňuje posoudit finanční situaci konkrétní společnosti.

Základní informace

Daňové zatížení je jedním z hlavních pojmů - charakteristik, které vám umožňují co nejpřiměřeněji posoudit stav věcí v konkrétním podniku.

Proto by se měl vedoucí právnické osoby, individuální podnikatel, předem seznámit se vším nejvíce důležité pojmy a otázky.

Za základní lze považovat následující:

• nezbytné definice;
• průměrné ukazatele ve státě;
• aktuální předpisy.

Požadované definice

Abychom porozuměli aktuální legislativě v bez chyby je nutné se předem seznámit s pojmy základních pojmů.

Nejdůležitější na tento moment jsou následující:

• daňové zatížení - celkové, daňové zatížení;
• IP ( individuální podnikatel);
• úvěrová organizace;
• daň;
• příjem z daně fyzické osoby;
• základ daně;
• ziskovost.

Celkové daňové zatížení je poměr celkové částky zaplacených daňových poplatků k zisku získanému v důsledku obchodní činnosti podniku.

Také tento pojem je vykládán jako daňové zatížení podniku. Vzhledem k tomu, že daňové zatížení je poměr, používá se pro jeho výpočet celkem jednoduchý vzorec.

Tyto informace jsou obvykle vyžadovány daňový úřad- jsou sestavovány statistiky.

Živnostník, Fyzická osoba - osoba provozující obchodní činnost, zapsaná ve zv státního rejstříku a působí ve zvláštním daňovém režimu.

Odvádí nejen daně z příjmů a další, ale zastupuje také daňového agenta pro své zaměstnance.

Úvěrová organizace - entita, kterému k provádění bylo vydáno zvláštní povolení Centrální bankou Ruské federace bankovní operace za účelem dosažení zisku.

Mezi povinnosti takových institucí patří také placení různých druhů daňových poplatků. Těmto institucím je ze strany Federální daňové služby věnována největší pozornost.

Daň je určitá hodnota vyjádřená v penězích, převedená ve prospěch státu. Je jich mnoho různé druhy daně. .

Platí ji určité kategorie podniků zabývajících se činnostmi uvedenými v legislativních normách.

Tento ukazatel může být různý, liší se v závislosti na odvětví a segmentu ekonomiky. Stát výši tohoto výběru daní různě obměňuje.

Daň z příjmu současně řeší dva problémy najednou:

• umožňuje doplnit státní rozpočet;
• umožňuje regulovat ekonomický rozvoj.

Také daň z přidané hodnoty má velký dopad na rozpočtovou zátěž.

Uplatnění tohoto poplatku je však relevantní pouze pro některé jednotlivé podniky zabývající se určitým typem činnosti. Proto při analýze rozpočtové zátěže není DPH vždy zohledněna.

Jak vypočítat podle vzorce

Vzorec pro výpočet daňového zatížení u podniku působícího na území Ruské federace je poměrně jednoduchý.

Je to však poněkud nepřesné. Finanční úřady sestavující statistické údaje počítají tento ukazatel spíše průměrně. Existuje několik způsobů, jak tuto hodnotu vypočítat.

Federální daňová služba používá následující vzorec:

НН - hodnota daňového zatížení;
SN - celková výše všech daní, které byly v průběhu uvažovaného převedeny ve prospěch státu zdaňovací období;
WB - výše účetního výnosu.

Ministerstvo financí používá podobný vzorec, který uvádí téměř stejná čísla. Formát této metody se však poněkud liší od formátu používaného Federální daňovou službou.

Existují i ​​jiné způsoby výpočtu, jsou uvedeny v učebnicích ekonomie.

Je však obtížné je uvést do praxe, protože Federální daňová služba a ministerstvo financí používají ty nejjednodušší metody výpočtu. Tím se minimalizuje možnost chyb.

Praktický úpadek podniku

Snížení daňové zátěže konkrétního podniku je poměrně náročný úkol. Existuje mnoho právních schémat, jak snížit splatnou daň.

Nejběžnější a nejjednodušší jsou:

• přechod na jiný systém zdanění;
• optimalizace výdajů, daní;
• změna formy vlastnictví;
• reorganizace.

První metoda je nejúčinnější, ale bude možné ji použít pouze za přítomnosti určitých faktorů. Nemenší užitek přináší také optimalizace výdajů, daní, reorganizace.

Často se však stává důvodem zvýšené pozornosti Federální daňové služby. To vede ke zvýšení pravděpodobnosti držení kamery, kontrola v terénu.

Funkce v závislosti na objektu

Daňové zatížení je komplexní, dynamický, neustále se měnící ukazatel. Proto se při jeho určování vyplatí zvážit velké množství různých faktorů.

A to platí nejen pro odvětví, ve kterém podnik působí, ale i pro samotný druh daně. Vzhledem k tomu, že ve vztahu k různým oblastem se výše odpočtů DPH a dalších poplatků může výrazně lišit.

Mezi nejdůležitější otázky dneška budou patřit následující:

• daň z přidané hodnoty - DPH;
• daň z příjmu;
• daň ze mzdy.

daň z přidané hodnoty (DPH)

Daň z přidané hodnoty je v tuto chvíli poplatek, který se platí, když jsou s nimi provedeny následující úkony:

• implementace;
• převod k bezplatnému použití;
• konstrukční práce;
• import.

Při účtování DPH v případě výpočtu daňového zatížení je třeba vzít v úvahu možnost jejího přijetí k odpočtu, kompenzaci.

K dani z přidané hodnoty rovněž nelze přihlížet v případě, kdy je uskutečněno plnění, které není předmětem zdanění.

Při práci také není třeba platit DPH. Výše této daně se určuje jednoduše.

Na konci zdaňovacího období musí být částka dlužná podniku odečtena od celkové částky DPH. Právě tato hodnota bude zohledněna při stanovení daňového zatížení.

Se ziskem

Daň z příjmu je přímou formou odvodů do státního rozpočtu. Jeho hodnota je přímo úměrná konečnému výsledku. finanční aktivity určitý typ podniku.

Postup výpočtu této daně je jednoduchý, zahrnuje pouze jeden krok:

Výsledkem tohoto postupu je daň z příjmu. Je třeba si pamatovat velké množství různých nuancí, které přímo ovlivňují tento ukazatel.

Všechny je třeba vzít v úvahu. Při výpočtu daňového zatížení podniku tuto daň je jedním z nejdůležitějších faktorů.

Pro mzdový fond

Jeden z nejvíce důležité daně dnes je daň z příjmu fyzických osob – její hodnota se může lišit v závislosti na typu příjmu od 9 % do 35 %.

Standardní a nejběžnější sazba je 13 % – tuto daň platí všichni obyvatelé RF.

I přesto, že ze své kapsy platí daň z příjmu fyzických osob zaměstnanec, nikoliv zaměstnavatel, je tento ukazatel při výpočtu daňové zátěže zohledněn.

Každý podnikatel se zatajeným dechem čeká na vykazované období. Každý podnikatel má samozřejmě svou daňovou zátěž, ale všechny spojuje jedna otázka: uspokojí výše částky převedené do rozpočtu finanční úřady, nebo budou muset brzy počkat, až se objeví šek.

Ve skutečnosti má několik jmen. Někdo tomu říká útlak, jiný přítěž. Daňové zatížení má ale jiný název – tisk. Rozumí se jí částka, kterou je podnikatel povinen odvést státu. Jeho hodnotu tvoří příspěvky převedené do rozpočtu za určité období.

Pokud věnujete pozornost vlastnostem této platby, lze ji charakterizovat jako nucenou bezúplatnou platbu. Jeho odběr se vždy provádí v neekvivalentním poměru. Také tato platba je jednorázová, musí se platit pravidelně.

Existuje mnoho druhů daňové zátěže. Všechny jsou ale rozděleny pouze do tří skupin. Takže první zahrnuje DPH, druhý - povinnost zisku. Do třetí skupiny ale patří velmi působivý seznam, který zahrnuje všechny pravidelné platby včetně daně z nemovitosti.

Analýza zátěže

Daňovému plánování se věnují téměř všichni podnikatelé. Ne vždy mají časté změny ve zdanění příznivý vliv na podnikání, proto se pravidelná kontrola daňové zátěže stala pro podnikatele povinným postupem. Jedině tak lze najít způsoby, jak daňové zatížení včas snížit.

Při výpočtu daňového zatížení má každý podnikatel jeden cíl – dosáhnout kritického ukazatele této hodnoty. Po dosažení svého cíle jsou zákonně sníženy daňová povinnost. Podnikatel se tak při rozboru zátěže rozhoduje, jaké nástroje ke zmírnění zátěže použije.

Růst daňového zatížení a možnosti jeho snižování

Změny charakterizují několik typů daňového útlaku v roce 2019. Ačkoli stojí za to nejprve říci o těch, které zůstávají nezměněny. Ano, v roce 2019 roční daň z příjmu fyzických osob zůstane i nadále na stejné úrovni jako v minulosti, konkrétně 13 %. Nehledě na to, že v minulé roky daň z nemovitosti byla několikrát zvýšena, nyní také zůstane nezměněna až do letošního roku. I když stojí za zmínku, že jeho koeficient se zvýší o 0,2 %. DPH se ale změnilo, nyní jeho hodnota nepotěší podnikatele, jejichž činnost souvisí se spotřebními daněmi.

Daňové zatížení v roce 2019 průmyslem lze výrazně snížit legálními způsoby. První a nejdůležitější věcí pro každý podnik nebo individuálního podnikatele je výběr daňového systému. Na jeho volbě často závisí nejen velikost daňového zatížení, ale i rozvoj aktivit.

Každý systém má příležitosti a omezení. Ti, kteří si zvolili UTII resp podnikatelé USN získat skvělou příležitost snížit i impozantní daně téměř o polovinu. Tato možnost je poskytována díky zaměstnancům společnosti. Za ně převedené pojistné se může následně ukázat jako částka, o kterou se snižuje částka daně.

Aby se na určitou dobu zbavili zátěže, mnoho podnikatelů dostává možnost využít zjednodušený daňový systém. Podnikatelé, kteří právě prošli registračním řízením, mají podle zákona možnost nezaplatit daňové částky během dvou let. Při hledání protistrany je vhodné dát přednost již ověřeným možnostem. V případě nepoctivého přístupu si veškeré náklady spojené s transakcí bude muset podnikatel uhradit sám, čímž se částka daně navýší o dost výraznou částku.

Nezapomeňte uschovat související dokumentaci obchodní transakce. V případě jeho absence nebudou veškeré náklady spojené s transakcí finančními úřady kompenzovány, což ovlivní růst daňové zátěže.

Ano, periodické změny daňového zatížení bezprostředně negativně ovlivňují činnost podniků. Ale včasná reakce na jejich změnu umožňuje snížit pravděpodobnost ztrát a zvýšit ziskovost činnosti.

Přibližně 11 % všech příjmů ruské společnosti a IP šly v roce 2017 do pokladny ve formě daní. Tento ukazatel daňové zátěže je však „pro nemocnici průměrný“ a není majákem, kterým by se měl každý řídit. Například v oblasti obchodu, Zemědělstvíčiní v průměru 4 %, v oblastech informatizace a komunikace – cca 16 %, ve výrobě nápojů a tabákových výrobků – cca 30 %. Proč je tak důležité znát a kontrolovat daňové zatížení podniku? Jak to analyzovat bez čekání na návštěvu fiskálních úřadů? Podrobnosti v našem článku.

Daňové zatížení je měřítkem ve fiskálním průmyslu. Toto je hlavní ukazatel daňová povinnost podniky, je to daňová zátěž, která umožňuje pochopit, jaké procento vašich příjmů tvoří daně, které jste nashromáždili.

V dlouhém seznamu důvodů pro zvýšenou pozornost Federální daňové služby vůči podniku nebo jednotlivému podnikateli je prioritou právě nízké daňové zatížení. Pokud zaostáváte za svými konkurenty z hlediska vyměřených daní a vaše daňové zatížení je pod průměrem v oboru, můžete být zařazeni do plánu daňové kontroly v terénu.

Od 1,3 do 45,4 % – rozložení daňového zatížení podle odvětví

Jak zjistit, kolik průměrně platí v oboru? K tomu je třeba se zaměřit na ukazatele daňového zatížení podle druhu činnosti pro předchozí rok, které jsou zveřejněny ve veřejné doméně Federální daňovou službou. Rozdíl v průmyslové ukazatele působivé: náběh je 44,1 %. Nízké sazby daňového zatížení pro zemědělství, energetiku, nízké pro pracovníky v dopravě, průměrné pro stavaře a stravování, nadprůměrné pro výrobce počítačů, nápojů, tabáku, telekomunikační operátory, IT specialisty, nejvyšší - v oblasti těžby.

Ale co úzké specializované oblasti, které nespadají do všeobecného seznamu odvětví a pro které není průměrný údaj definován? Tehdy se musíte zaměřit na průměrné ruské daňové zatížení za předchozí rok. V roce 2018 by se měl výpočet rovnat číslu za rok 2017, který činil 10,8 %. Byl to on, koho označila Federální daňová služba Ruské federace v dopise ze dne 22. srpna 2018 č. GD-3-1 / 5806.

V létě 2018 obdržela Federální daňová služba písemnou žádost, jak vypočítat daňové zatížení pro podnik zabývající se sanatoriem a rekreačními činnostmi. Otázka vyvstala kvůli tomu, že neexistuje federální seznam oborových průměrných ukazatelů daňové zátěže tohoto odvětví. V odpovědním dopise Federální daňové služby se uvádí, že daňové zatížení sanatoria a resortu by mělo být porovnáno s průměrnou úrovní daňového zatížení v Ruské federaci - kvůli absenci hodnot pro průmysl , tedy s ukazatelem 10,8 %.

Jak vypočítat celkové daňové zatížení

Algoritmus pro výpočet celkového daňového zatížení je následující: výše daní a poplatků nahromaděných podle výkaznictví podniku nebo jednotlivého podnikatele za kalendářní rok se vydělí ročním obratem podniku nebo jednotlivého podnikatele podle Rosstatu. Výsledné číslo se vynásobí 100 %.

Důležitá nuance: pro výpočet se za rok berou časově rozlišené, nezaplacené daně. Část platby může následovat v příštím roce, respektive bude podhodnocen ukazatel daňové zátěže, takže se bere v úvahu absolutní ukazatel.

Údaje o časově rozlišených daních jsou převzaty z daňových přiznání. Berou se v úvahu i daně fyzických osob, které organizace nebo jednotlivý podnikatel akumuluje jako své daňový agent(příjem z daně fyzické osoby). Zároveň se nebere v úvahu pojistné za zaměstnance, přestože je od roku 2017 dáno do oblasti odpovědnosti daňové služby. Rovněž se neberou v úvahu příspěvky do všech mimorozpočtových fondů, protože nejsou uvedeny v seznamu daní regulovaných daňovým řádem.

Podívejme se na příklad výpočtu daňové zátěže:

LLC „Kraski Leta“ se zabývá tiskem. Daňové zatížení tohoto odvětví pro rok 2017 je 9,2 %.

Tržby společnosti za rok činily 50 milionů rublů. Daň z příjmu - 2,5 milionu rublů, DPH - 1,1 milionu rublů, daň z nemovitosti - 1 milion rublů, daň z dopravy - 0,2 milionu rublů. Skutečné daňové zatížení společnosti je 9,6 %: (2,5 milionu rublů + 1,1 milionu rublů + 1 ​​milion rublů + 0,2 milionu rublů): 50 milionů rublů. x 100 %). Daňové zatížení je o něco vyšší, než je průmyslový průměr. Závěr: poplatník se tohoto ukazatele nemusí obávat, což znamená, že může klidně spát.

Daňové zatížení podle druhů daní

• Pro daň z příjmu:

Daňové zatížení = daň z příjmu / (příjem z prodeje + neprovozní příjem)

• Pro DPH (možnost 1):

Daňové zatížení = DPH / základ daně zjištěný podle oddílu 3 přiznání k DPH (ruský trh).

• Pro DPH (možnost 2):

Daňové zatížení = DPH / základ daně definovaný jako částka daňové základy zohledněno v oddílech 3 a 4 přiznání k DPH (ruský trh + export).

:

• Podle daně z příjmu fyzických osob

Daňové zatížení \u003d daň z příjmu fyzických osob na prohlášení / příjem na prohlášení 3-daň z příjmu fyzických osob.

• Podle USN:

Daňové zatížení \u003d Daň ze zjednodušeného daňového systému / Příjem ze zjednodušeného daňového systému.

• Podle ESHN:

Daňové zatížení = Daň z UAT / Příjem z UAT.

• Podle BASICu:

Daňové zatížení = DPH + Daň z příjmu / výnos bez DPH.

Všechny ukazatele se násobí 100, protože výpočet se provádí v procentech (%).

Kdo potřebuje znát daňové zatížení

Samotný stát, zastoupený ministerstvem financí a dalšími strukturami zapojenými do plánování ekonomiky země, má zájem znát daňové zatížení. Daně totiž nejsou hračkou fiskálních úřadů, ale součástí státního rozpočtu, ze kterého země žije a rozvíjí se.

O daňové zátěži by samozřejmě měl vědět každý Finanční úřady které jsou nástrojem v rukou státu. Pro Federální daňovou službu je daňová zátěž jedním z 12 ukazatelů, na základě kterých se rozhoduje, zda provést u daňového poplatníka kontrolu na místě či nikoli. Navíc je tento ukazatel první v seznamu.

Dle našeho názoru však především samotné daňové poplatníky zajímá detailní pochopení jejich daňové zátěže. Znalost tohoto ukazatele a jeho řízení jednak snižuje riziko daňové kontroly, jednak umožňuje zhodnotit stav daňová politika podniků a stavu podniku jako celku.

Kromě toho sama Federální daňová služba vyzývá daňové poplatníky, aby sledovali své daňové zatížení. Pokud se ukazatele daňového zatížení udrží na průměru odvětví, slibují finanční úřady vysoká pravděpodobnost nesoulad společnosti nebo jednotlivého podnikatele v seznamu těch, ke kterým zaměstnanci Federální daňové služby osobně dorazí, a také loajální interakce.

Jak analyzovat daňové zatížení bez nezvaných kontrolorů

Služba VLIS vám pomůže přesně vypočítat daňové zatížení. Analytický blok balíčku Advanced bude analyzovat společnost podle 12 kritérií, z nichž hlavním je velikost daňového zatížení. Služba navíc pomůže analyzovat daňové zatížení podniku, zhodnotit zvolený daňový systém a finanční pozici podniky obecně.

Jak utrácet daňová analýza společnosti v SBIS:

1. V sekci "Analýza a kontrola" je třeba otevřít sestavu "Daně", vybrat hodnocení společností podle výše zaplacených daní.
2. Vyberte si tu správnou společnost.
3. Vyberte možnost podrobností zprávy: podle let nebo podle čtvrtletí. Systém vygeneruje zprávu, která bude doprovázena infografickými informacemi: grafy, grafy, tabulky, které obsahují potřebné výpočty a závěry k nim.
4. Pokud potřebujete přidat hlášení k tomu, který je již načten v systému, je to možné. Je potřeba stáhnout nové hlášení, aktualizujte přehled.

Nezapomeňte také, že pro navázání interakce s finančním úřadem budete potřebovat službu VLSI Elektronické hlášení a elektronický podpis.

Jsme připraveni vám říci více o tom, jak řídit daňovou zátěž a snížit riziko daňové kontroly pomocí VLSI.