Téma 76. Bezhotovostní platební styk. Její role, prvky. Formy bezhotovostního vypořádání sídel a y.l. bez použití hotovosti převodem peněžních prostředků prostřednictvím banky ze zúčtovacího (běžného) účtu plátce na

54. Pojem a formy bezhotovostního platebního styku V obchodní činnosti mezi subjekty je zvykem využívat bezhotovostní platební styk Bezhotovostní platební styk je bankovní operace, při které dochází k převodu podmíněných peněžních forem z účtu plátce na účet.

Ministerstvo zemědělství Ruské federace

Federální státní vzdělávací instituce vyššího odborného vzdělávání

"KUBÁNSKÁ STÁTNÍ AGRÁRNÍ UNIVERZITA"

Oddělení peněžního oběhu a úvěru

KURZOVÁ PRÁCE

za kurz "Peníze, úvěry, banky"

SYSTÉM BEZHOTOVOSTNÍHO VYROVNÁNÍ V RUSKÉ FEDERÁCI

Vyplnil: student 4. ročníku,

Fakulta financí a úvěru.

skupina FK-0706 Tatenko A.A.

Krasnodar 2010

Úvod

1. Teoretické základy systému bezhotovostního platebního styku v Ruské federaci

1.1 Pojem a principy systému bezhotovostního platebního styku

1.2 Struktura platebního systému Ruské federace

1.3 Formy bezhotovostních plateb a podmínky jejich použití

2. Aktuální stav bezhotovostních plateb v Ruské federaci

2.1 Systém vypořádání Banky Ruska

2.2 Systém bezhotovostních plateb na území Krasnodar (na příkladu „UralsibYugbank“)

2.3 Platební styk pomocí bankovních karet

2.4 Aktuální stav platebního styku

3. Perspektivy rozvoje systému bezhotovostního platebního styku v Ruské federaci

3.1 Role Bank of Russia při zlepšování platebního systému

3.2 Právní a ekonomické přístupy k rozvoji elektronických peněz

3.3 Rostoucí role bezhotovostních plateb

Závěry a nabídky

Seznam použité literatury

Aplikace

Úvod

V moderních podmínkách jsou peníze základním atributem ekonomického života. Veškeré transakce související s dodávkami hmotného majetku a poskytováním služeb proto končí hotovostním zúčtováním, které může mít hotovostní i bezhotovostní formu. Organizace hotovostního vypořádání pomocí bezhotovostních peněz je mnohem výhodnější než hotovostní platby, protože se dosahuje významných úspor na distribučních nákladech. Rozšíření bezhotovostního platebního styku napomáhá jak rozsáhlá síť bank, tak i zájem státu na jejich rozvoji.

V Rusku je v současné době mnoho problémů spojených s organizací bezhotovostního peněžního oběhu: je to zpravidla méně než v rozvinuté země aha, bezhotovostní platby mezi spotřebiteli a obchody prakticky neexistují, nedůvěra obyvatel v bankovní problém je velká. To vše komplikuje fungování mechanismu bankovních multiplikátorů.

Téma bezhotovostního peněžního oběhu je proto aktuálně aktuální.

Na základě výše uvedeného můžeme formulovat účel práce: studovat organizaci bezhotovostního peněžního oběhu v Rusku. V souladu s cílem můžete definovat úkoly této práce v kurzu:

podat pojem podstatu a principy systému bezhotovostního platebního styku;

Studovat strukturu platebního systému Ruské federace;

určit formy bezhotovostních plateb a podmínky jejich použití;

zvážit aktuální stav bezhotovostních plateb v Ruské federaci;

charakterizovat systém vypořádání pomocí bankovních karet;

analyzovat využití různých forem bezhotovostních plateb v moderních podmínkách;

zvážit možné perspektivy rozvoje obratu bezhotovostních peněz v kontextu rozvoje moderních platebních systémů.

Předmětem studia předmětu je systém bezhotovostních plateb v Ruské federaci.

Při psaní práce byla použita dialektická metoda, abstraktně-logická a analýza.

Zdroje pro napsání práce byly: statistické informace, práce ruských a zahraničních autorů, naučná literatura, články z ekonomických časopisů, analytická data.

1. Teoretické základy systému bezhotovostního platebního styku v Ruské federaci

1.1 Pojem a principy systému bezhotovostního platebního styku

V moderních podmínkách jsou peníze základním atributem ekonomického života. Veškeré transakce související s dodávkami hmotného majetku a poskytováním služeb proto končí hotovostním zúčtováním, které může mít hotovostní i bezhotovostní formu. Organizace peněžních vypořádání pomocí bezhotovostních peněz je mnohem výhodnější než hotovostní platby, protože v prvním případě je dosaženo významných úspor na distribučních nákladech. Širokému využití bezhotovostního platebního styku napomáhá jak rozsáhlá síť bank, tak i zájem státu na jejich rozvoji, a to jak z výše uvedeného důvodu, tak za účelem studia a regulace makroekonomických procesů.

Rozvoj tržní vztahy v ekonomice si vyžádala změnu základů systému bezhotovostního platebního styku, včetně zásad jejich organizace.

Prvním principem bezhotovostních plateb v tržních ekonomických podmínkách je jejich realizace na bankovních účtech, které jsou zákazníkům zřízeny k ukládání a převodu peněžních prostředků.

Za tržních ekonomických podmínek by vypořádání prostřednictvím banky mělo podléhat ekonomická proveditelnost v kombinaci s ekonomickou nezávislostí tržních subjektů a jejich finanční odpovědností za své jednání.

Je důležité zdůraznit, že první princip bezhotovostního platebního styku v tržních podmínkách je relevantní pro právnické i fyzické osoby, zatímco dříve se týkal výhradně právnických osob, neboť existovalo jasné legislativní rozlišení mezi sférou hotovostního a bezhotovostního peněžního oběhu. .

Druhým principem bezhotovostního platebního styku je, že platby z účtů musí banky provádět na příkaz jejich vlastníků v pořadí jimi stanovené priority plateb a v mezích zůstatku peněžních prostředků na účtu. Tento princip zakotvil právo tržních subjektů určovat pořadí plateb ze svých účtů. Jedná se o významný krok k nastolení skutečné ekonomické nezávislosti obchodních manažerů. Dále se při formulaci tohoto principu upozorňuje na absenci uvedení zdroje platby, což je rovněž důležité pro uplatnění ekonomické nezávislosti majitele účtu při nakládání s prostředky, které má k dispozici v oběhu a odpovědnost za zajištění platby. Hlavním požadavkem banky na subjekt trhu - účastníka zúčtování - je v tomto případě provádění plateb v mezích disponibilního zůstatku účtu.

Třetím principem je princip svobody volby tržních subjektů forem bezhotovostního platebního styku a jejich zafixování v obchodních smlouvách s nezasahováním bank do smluvních vztahů.

Tento princip směřuje rovněž k prosazení ekonomické nezávislosti všech tržních subjektů (bez ohledu na formu vlastnictví) při organizaci smluvních a vypořádacích vztahů a ke zvýšení jejich odpovědnosti za účinnost těchto vztahů. Banka plní roli zprostředkovatele platebního styku.

bezhotovostní platba platba rusky

V nařízení o bezhotovostním platebním styku, přijatém dne 3. října 2002, existuje tendence učinit z plátce hlavní subjekt platební transakce, neboť u všech forem bezhotovostního platebního styku náleží iniciativa platby plátci. . Tato okolnost odpovídá tržním vztahům v ekonomice země.

Pro organizaci bezhotovostních plateb existují také další dvě zásady: naléhavost platby a bezpečnost platby.

Zásada naléhavosti platby znamená provádění vyrovnání přísně na základě podmínek stanovených v ekonomických, úvěrových, pojišťovacích; smlouvy, pokyny Ministerstva financí Ruské federace, kolektivní smlouvy s pracovníky a zaměstnanci podniků, organizace pro výplatu mezd nebo ve smlouvách, pracovní smlouvy, pracovní smlouvy atd. Ekonomický smysl zavedení tohoto principu je dán tím, že příjemce peněžních prostředků nemá vůbec zájem si je připsat na svůj účet, a to kdykoliv, totiž v předem stanoveném, pevně stanoveném období. Zavedení zásady naléhavosti platby má velký praktický význam. Podniky a další subjekty tržních vztahů, které mají informace o míře naléhavosti plateb, mohou racionálněji budovat své cash flow, přesněji určovat potřebu půjčených prostředků a být schopny řídit likviditu své bilance.

Urgentní platbu lze provést: před zahájením obchodní operace, tzn. před odesláním zboží dodavatelem nebo poskytnutím služeb z jeho strany; ihned po dokončení obchodní operace, např. platebním příkazem plátce; určitou dobu po dokončení obchodní operace - za podmínek komerční půjčky bez registrace dluhový závazek nebo s písemnou směnkou.

V praxi mohou existovat jak předčasné, tak i odložené a po splatnosti.

Předčasná platba je splnění peněžitého závazku před uplynutím sjednané doby.

Odložená platba charakterizuje neschopnost splácet peněžní závazek v plánovaném čase a zahrnuje stanovení nového termínu pro tuto platbu, tzn. prodloužení původně stanovené platební lhůty, provedené po dohodě s příjemcem peněžních prostředků.

K pozdním platbám dochází, když plátce nemá žádné finanční prostředky a není možné získat bankovní nebo komerční úvěr, když nadejde datum splatnosti platby.

Zásada jistoty platby úzce souvisí s předchozí zásadou naléhavosti platby, neboť jistota platby předpokládá, aby plátce nebo jeho ručitel měl k dispozici likvidní prostředky, které lze použít k platbě, aby byla dodržena naléhavost platby. závazků vůči příjemci finančních prostředků. Podle charakteru likvidních prostředků je nutné rozlišovat mezi provozní a výhledovou jistotou platby.

Provozní jistota je dána tím, že plátce nebo jeho ručitel má k výplatě dostatek likvidních prostředků I. třídy (finanční prostředky dlouhodobé, střednědobé a krátkodobé, jakož i taková forma jejich organizace, aby zaručuje včasné splacení závazku).

Provozní zabezpečení plateb může mít různou podobu (mimo jiné ve formě uložení peněžních prostředků na náklady klienta nebo banky za účelem jejich následného převodu příjemci).

Výhledové zajištění plateb zahrnuje posouzení platební schopnosti a bonity ve fázi navazování ekonomických vazeb (poskytování informací o platební schopnosti, bonitě plátců).

Princip bezpečnosti plateb vytváří záruku platby, posiluje platební disciplína v ekonomice a následně i solventnost a bonita všech účastníků výpočtů.

Všechny principy výpočtu spolu úzce souvisejí a jsou na sobě závislé. Porušení jednoho z nich vede k porušování ostatních.

Bezhotovostní transakce se promítají do zúčtovacích, běžných a jiných účtů otevřených bankami svým zákazníkům poté, co banky předloží příslušné dokumenty.

Každý podnik, organizace může mít v bance pouze jeden hlavní účet – zúčtovací nebo běžný.

Běžné účty si v současné době zřizují organizace a instituce, které se nezabývají komerční činností a nemají postavení právnické osoby. Tradičně se takové účty otevírají pro veřejné organizace, instituce a organizace, které jsou přidruženy k federálním, republikovým popř. místní rozpočet. Nezávislost majitele běžného účtu je ve srovnání s majitelem běžného účtu výrazně omezena. Majitel běžného účtu tak může nakládat s prostředky na účtu striktně podle odhadu schváleného vyšší organizací. Seznam operací na běžných účtech je regulován. To se provádí v okamžiku otevření účtu. Hospodářské subjekty, které mají u banky vypořádací účty, mohou provádět jakékoli operace související s výrobní a investiční činností, aniž by musely sestavovat seznam, pokud tyto operace neodporují zákonu.

Pro zřízení běžného účtu se u institucí komerčních bank předkládají tyto doklady: žádost o zřízení běžného účtu na předepsaném formuláři; doklad o státní registraci podniku; kopii zakladatelské smlouvy o založení podniku ověřenou notářem; kopii zakládací listiny; doklad potvrzující oprávnění ředitele podniku; dokument potvrzující oprávnění hlavního účetního podniku; dva lístky se vzory podpisů prvních úředníků podniku s otiskem jeho pečeti; certifikát od daňový úřad o registraci společnosti pro daňové účely; osvědčení o registraci společnosti v důchodový fond; - evidenční karta statistických orgánů.

1.2 Struktura platebního systému Ruské federace

Bezhotovostní zúčtování v Ruské federaci se provádějí prostřednictvím platebního systému Ruské banky a soukromých platebních systémů, které představují vnitrobankovní platební systémy pro zúčtování mezi divizemi jedné úvěrové instituce, platební systémy úvěrových institucí pro zúčtování o korespondenčních účtech zřízených u jiných úvěrových institucí, platebních systémech vypořádacích nebankovních úvěrových organizací a také vypořádacích systémech mezi klienty jedné divize úvěrové instituce.

Ruská banka zaujímá zvláštní místo v ruském platebním systému. Ruská banka, která je provozovatelem vlastního platebního systému, koordinuje a reguluje zúčtovací vztahy v Rusku, sleduje činnost soukromých platebních systémů, určuje hlavní ustanovení pro jejich provoz, stanovuje pravidla, formy, podmínky a standardy pro hotovostní platby a také organizuje hotovostní oběh. Kromě toho Banka Ruska vyvíjí postup pro sestavování a předkládání statistických zpráv charakterizujících ruský platební systém s cílem zvýšit jeho transparentnost.

Platební systém Bank of Russia, který je obecně decentralizovaným systémem, zajišťuje zúčtování plateb v rublech pomocí prostředků na účtech u Bank of Russia. Platební systém Bank of Russia je hrubý systém, tzn. Veškeré platby jsou zúčtovány na účty účastníků individuálně.

Územní instituce Ruské federace se nacházejí v regionech Ruské federace, které se obecně na území shodují s ustavujícími subjekty Ruské federace a v některých případech v regionech, které spojují území několika ustavujících subjektů Ruské federace. Ruská federace.

Každá regionální pobočka Bank of Russia má regionální součásti platebního systému.

V platebním systému Ruské banky se platby provádějí na dvou úrovních: v rámci jedné regionální složky - vnitroregionální platby, které tvoří většinu plateb procházejících platebním systémem Ruské banky (téměř 90 % v počtu). a 82 % v objemu) a platby začínající jednou regionální složkou a končící jinou – meziregionální platby.

Platební systém Ruské banky poskytuje:

připsání peněžních prostředků na zákaznické účty v den přijetí; v některých regionech jsou tyto prostředky odepisovány a připisovány v režimu blízkém reálnému času s možností jejich okamžitého použití;

schopnost řídit likviditu poskytováním vnitrodenních úvěrů úvěrovým institucím zajištěných kolaterálem (Moskva, Petrohrad, Jekatěrinburg);

provádění opatření měnové politiky Banky Ruska prostřednictvím obsluhy úvěrových, vkladových, měnových a jiných transakcí Ruské banky;

vypořádání na trhu cenných papírů a na devizovém trhu.

Z hlediska bezpečnosti a ochrany informací platební systém Bank of Russia zajišťuje: identifikaci uživatele, kontrolu integrity a potvrzení pravosti platebních dokumentů, diferenciaci přístupových práv a ochranu před neoprávněným přístupem ke zdrojům systémů zpracování plateb, kontrolu integrity a potvrzení pravosti platebních dokladů, rozlišení přístupových práv a ochranu před neoprávněným přístupem ke zdrojům systémů zpracování plateb. kontrola nad prováděním zúčtovacích transakcí, důvěrnost (kryptografická ochrana) platebních informací, rezervace softwarových a hardwarových komplexů a informačních zdrojů.

Důvody, proč úvěrové instituce (pobočky) preferují vypořádání prostřednictvím platebního systému Bank of Russia, jsou jeho spolehlivé fungování, používání moderních technologií a metod informační bezpečnosti, které zajišťují efektivní a spolehlivou obsluhu pro všechny účastníky vypořádání, možnost rychlé výměny informací a absence úvěrových rizik. Zpracování stále většího počtu plateb je zajištěno rozvojem informačních a telekomunikačních systémů.

Zrychlení obratu je způsobeno zvýšenou aktivitou úvěrových institucí a jejich zákazníků, konsolidací účtů úvěrových institucí a dalším zvýšením efektivity řízení likvidity, které je usnadněno opatřeními přijatými Bankou Ruska k rozšíření používání elektronického zúčtování a zkrácení doby provádění plateb.

Bank of Russia pracuje na zefektivnění platebního systému Bank of Russia, a to především cílevědomou činností směřující k rozšíření využívání elektronického zúčtování.

Bank of Russia pracuje na zahrnutí klientů do počtu účastníků burzy elektronické dokumenty. Zároveň pokračuje práce na začleňování dalších klientů Bank of Russia, kteří nejsou úvěrovými institucemi, především federálních pokladních orgánů, do počtu účastníků výměny elektronických dokumentů.

Soukromé platební systémy se dynamicky rozvíjejí a zaměřují se na zavádění moderních technologií zpracování dokladů o vypořádání, které poskytují nejúplnější a nejkvalitnější zúčtovací služby s cílem přilákat zákazníky.

1.3 Formy bezhotovostních plateb a podmínky jejich použití

Bezhotovostní platby za zboží a služby, stejně jako v souvislosti s finančními závazky, se provádějí různými formami, z nichž každá má specifické rysy v povaze a pohybu zúčtovacích dokladů. Forma platby je souborem vzájemně souvisejících prvků, které zahrnují způsob platby a odpovídající tok dokumentů. Oběh dokladů je systém evidence, používání a pohybu zúčtovacích dokladů a peněžních prostředků, který zahrnuje: vystavení faktury odesílatelem a její předání dalším účastníkům zúčtování; obsah vypořádací listiny a její náležitosti; podmínky pro sestavení dokladu o vypořádání a postup jeho předložení bance, jakož i ostatním účastníkům vypořádání; pohyb vypořádacího dokumentu mezi bankovními institucemi; postup a podmínky pro platbu dokladu o vypořádání, převod a příjem finančních prostředků; postup při použití vypořádacího dokumentu pro vzájemnou kontrolu účastníků vypořádání a provádění opatření ekonomického dopadu.

V souladu se současnou legislativou je v moderních podmínkách povoleno používat tyto formy bezhotovostního platebního styku: platební příkazy; žádosti o platbu; šeky; akreditivy.

Formy vypořádání mezi plátcem a příjemcem peněžních prostředků si určují sami v obchodních smlouvách.

Vzájemné nároky na vypořádání mezi plátcem a příjemcem posuzují obě strany bez účasti bankovních institucí. Sporné otázky se řeší u soudu, rozhodčího řízení a rozhodčího řízení.

Reklamace vůči bance související s prováděním zúčtování a hotovostních transakcí zasílají klienti písemně bance, která je obsluhuje.

Za včasné nebo nesprávné odepsání peněžních prostředků z účtu majitele, jakož i za včasné nebo nesprávné připsání dlužných částek bankou majiteli účtu, má tento právo požadovat po bance, aby v její prospěch uhradila pokutu ve výši 0,5 % z částky předčasně připsané nebo nezákonně odepsané za každý den prodlení.

Platební příkaz je písemný příkaz majitele účtu bance k převodu určitého suma peněz z jeho účtu na účet jiného podniku - příjemce peněžních prostředků ve stejné nebo jiné instituci banky. Schéma jeho pracovního postupu je uvedeno v příloze A.

Možnosti využití platebních příkazů při zúčtování jsou rozmanité. S jejich pomocí se v ekonomice uskutečňují zúčtování, a to jak pro komoditní, tak pro nekomoditní transakce. Veškeré nekomoditní platby jsou v tomto případě prováděny výhradně platebními příkazy.

Při úhradách za zboží a služby se platební příkazy používají v následujících případech: pro přijaté zboží a poskytnuté služby, pokud je v objednávce uvedeno číslo a datum přepravního dokladu potvrzujícího převzetí zboží nebo služby plátcem; za zálohové platby a služby; splatit účty splatné z transakcí s komoditami; při platbách za zboží a služby soudními a rozhodčími rozhodnutími; o pronájmu prostor; platby dopravním, komunálním, domácím podnikům za údržbu atd.

Při zúčtování nekomoditních transakcí se platební příkazy používají pro: platby do rozpočtu; splácení bankovních úvěrů a úroků z úvěrů; převod finančních prostředků orgánům státu a sociálního pojištění; příspěvky do statutárních fondů při zakládání JSC, partnerství; nabývání akcií, dluhopisů, vkladových certifikátů, bankovních směnek; placení penále, pokut, penále atd.

Platební příkaz je bankou přijat k provedení pouze v případě, že je na účtu plátce dostatek peněžních prostředků. K platbě lze použít i bankovní úvěr, pokud má na jeho přijetí právo ekonomická agentura.

Stávající nařízení o bezhotovostních platbách stanoví zvláštní postup pro zúčtování platebními příkazy při platbách za převody peněz prostřednictvím komunikačních podniků.

Podnikům a organizacím bylo uděleno právo, bez omezení množství, provádět peněžní převody prostřednictvím komunikačních podniků pro následující účely: jménem jednotlivých občanů, finanční prostředky, které jim osobně náleží; podniky v místech, kde není zřízení banky, na výdaje na výplatu mezd, na organizovaný nábor dělníků, na obstarávání zemědělských produktů.

Platební podnik v těchto případech vydá platební příkaz na nejbližší poštu, kde uvede účel převáděné částky a předá jej svému bankovnímu ústavu.

Komunikační společnost, která převádí prostředky, zase vydá platební příkaz prostřednictvím své bankovní instituce na jméno pošty, která bude tyto převody platit. Vyplněné formuláře převodů peněz převodců peněz a kopie obecného seznamu příjemců remitencí jsou přílohou tohoto pokynu.

Komunikační podniky platí za příchozí převody v hotovosti nebo připsáním finančních prostředků na účty příjemců. Převody adresované právnickým osobám jsou přitom hrazeny pouze bankovním převodem, a to i instrukcemi vyhotovenými ve 4 vyhotoveních na celkovou částku všech převodů pro každého příjemce.

Zúčtování platebními příkazy má oproti jiným formám platby řadu výhod: relativně jednoduchý a rychlý tok dokladů, rychlejší tok hotovosti, možnost plátce předem zkontrolovat kvalitu placeného zboží nebo služeb, možnost využít toto způsob platby za nekomoditní platby, díky čemuž je zúčtování platebními příkazy nejslibnější formou platby.

Reklamace platby je požadavek dodavatele na kupujícího, aby na základě přepravních a k ní přiložených dokladů o zboží zaplatil cenu produktů dodaných podle smlouvy, provedené práce, poskytnuté služby. Schéma jeho pracovního postupu je uvedeno v příloze B.

Výzvu k platbě vystaví dodavatel na základě skutečné expedice produktů nebo poskytnutí služeb na standardizovaném formuláři ve 3 vyhotoveních a spolu s přepravními doklady je zaslána k platbě do banky kupujícího. Možné je i přijetí pohledávek k inkasu.

Inkaso je bankovní operace, jejímž prostřednictvím banka jménem svého klienta přijímá dlužné peněžní prostředky od jiných podniků a organizací na základě zúčtovacích, komoditních a peněžních dokladů. U inkasní služby banka dodavatele sama zasílá prostřednictvím komunikačních agentur výzvy k platbě do banky plátce.

Vypořádání žádostí o platbu odpovídá finančním a ekonomickým zájmům dodavatelů i kupujících, posiluje smluvní vztahy v ekonomice: zrychluje se vydávání zúčtovacích dokladů, protože jejich realizaci provádí sám příjemce; platba se provádí se souhlasem plátce po jeho předběžné kontrole zúčtovacích a přepravních dokladů dodavatele za účelem ověření splnění podmínek obchodní smlouvy dodavatelem; dodavatel má možnost získat od banky faktoringový úvěr na dobu přesměrování finančních prostředků z ekonomického obratu do expedovaného zboží.

Šek je písemný příkaz plátce jeho bance k vyplacení určité peněžní částky ze svého účtu držiteli šeku. Rozlišujte pokladní šeky a pokladní šeky. Schéma pracovního postupu pro vypořádání šekem je uvedeno v příloze B.

Hotovostní šeky slouží k výplatě hotovosti držiteli šeku v bance např. na mzdy, domácí potřeby, cestovní výdaje, nákupy zemědělských produktů atd.

Kontroly vypořádání - Jedná se o šeky používané pro bezhotovostní platby. Zúčtovací šek je doklad stanoveného formuláře obsahující bezpodmínečný písemný příkaz výstavce šeku jeho bance k převodu určité peněžní částky z jeho účtu na účet příjemce peněžních prostředků (majitele šeku). Zúčtovací šek, stejně jako platební příkaz, vystavuje plátce, ale na rozdíl od platebního příkazu je šek předán plátcem přijímající společnosti v okamžiku obchodní transakce, která předloží šek své bance k proplacení. .

Pro příjem šeků zúčtování se klient obrátí na obchodní banku, která mu doručí žádost na předepsaném formuláři, kde je uveden počet šeků a výše celkové potřeby zúčtování šekem. Na základě těchto údajů je stanoven limit jednoho šeku, který musí být uveden na zadní stranu každého šeku. Žádost o vystavení šeků je podepsána vedoucím podniku, hlavním účetním a potvrzena pečetí.

Zaměstnanec banky navíc musí proti obdržení informovat klienta o pravidlech používání šeků a upozornit na odpovědnost za ztracené nebo odcizené šeky. Ztrátu vyplývající ze ztráty nebo odcizení šeků nese výstavce sám, pokud se neprokáže, že šek byl proplacen z nedbalosti nebo úmyslu samotné banky.

Spolu se šeky je banka povinna vydat klientovi identifikační kartu (šekovou kartu). Vydává se v jednom vyhotovení bez ohledu na počet šeků a u každého jím vystaveného šeku identifikuje výstavce šeku.

Přední strana šekové karty musí obsahovat tyto údaje: název banky plátce a její údaje; jméno "šeková karta" a její číslo; název zásuvky; vzor podpisu zásuvky; číslo účtu zásuvky.

Na zadní straně šekové karty jsou uvedeny podmínky, za kterých banka garantuje platbu šekem: šek je vystaven na částku nepřesahující limit na něm; podpis výstavce na šeku a na šekové kartě je shodný; čísla účtů šuplíku na šeku a kartě jsou stejná; šek musí být bance předložen do 10 dnů ode dne jeho vystavení; šek musí být zaplacen v plné výši, na kterou je vystaven, bez jakékoli provize.

Uvedené podmínky jsou podepsány odpovědným pracovníkem banky a potvrzeny razítkem banky.

Pokud klient použil všechny vypořádací šeky, musí být šeková karta vrácena bance a musí být zničena. Kartu lze ponechat firmě, pokud firma deklarovala novou potřebu kontrol a limit jedné kontroly se nezměnil.

Akreditiv - jedná se o příkaz banky kupujícího bance dodavatele k zaplacení dodavateli zboží a služeb za podmínek stanovených v žádosti kupujícího o akreditiv oproti příslušným dokladům předloženým dodavatelem.

Akreditiv může být určen k vypořádání pouze s jedním dodavatelem. Doba trvání akreditivu není upravena bankovními pravidly, ale je stanovena ve smlouvě mezi dodavatelem a kupujícím. Při tomto způsobu platby se platba provádí v místě dodavatele. Na rozdíl od jiných forem bezhotovostních plateb akreditiv garantuje platbu dodavateli buď na náklady kupujícího, nebo na náklady jeho banky.

Akreditivy lze otevřít ve dvou typech: kryté (složené) a nekryté (garantované). Za krytý se považuje akreditiv, do kterého plátce složí předem peněžní prostředky na vypořádání s dodavatelem. V tomto případě banka plátce (vydávající banka) odepíše peněžní prostředky ze zúčtovacího účtu plátce a převede je bance dodavatele (provádějící bance) na samostatný saldokontní účet.

Směnka je bezpodmínečná písemná směnka přísně zákonné formy, která dává jejímu majiteli (směnečníkovi) nesporné právo požadovat po dlužníkovi zaplacení směnečné částky při splatnosti. Zákon rozlišuje dva hlavní typy směnek: jednoduché a převoditelné. Schéma jeho pracovního postupu je uvedeno v příloze D.

Směnka (sólo směnka) je písemný dokument obsahující jednoduchý a bezpodmínečný závazek výstavce (dlužníka) zaplatit v určité době a na určitém místě příjemci peněžních prostředků nebo jeho příkazu určitou peněžní částku. Směnku vystavuje sám plátce a v podstatě jde o jeho směnku.

směnka ( směnka) je písemný dokument obsahující bezpodmínečný příkaz výstavce (věřitele) plátci k zaplacení peněžní částky uvedené ve směnce třetí osobě nebo na její příkaz.

Na rozdíl od prosté směnky se na směnce neúčastní dvě, ale alespoň tři osoby: výstavce (směnečník), který směnku vystavuje; plátce (směnečník), kterému je příkaz směrován, aby provedl platbu na směnku; držitel směnky (příjemce) - příjemce platby na směnku.

Směnka musí být plátcem (směnečníkem) přijata a teprve poté nabývá platnosti prováděcí listiny. Akceptant směnky, stejně jako výstavce směnky, je hlavním směnečným dlužníkem, odpovídá za včasné zaplacení směnky. Převzetí se vyznačuje na levé straně přední strany směnky a vyjadřuje se slovy „převzato, přijato“ apod. s povinným připojením podpisu plátce.

Směnka je přísně formální dokument. Obsahuje seznam požadovaných podrobností. Absence alespoň jednoho z nich zbavuje návrh zákona právní moci.

Mezi povinné údaje vyúčtování patří: fakturační značka, tzn. označení listiny slovem „směnka“, vyjádřené ve stejném jazyce, ve kterém je listina sepsána; místo a čas vyhotovení vyúčtování (den, měsíc a rok vyhotovení); příslib zaplatit určitou částku peněz; údaj o množství peněz v číslech a slovech; platební lhůta; místo platby; jméno toho, komu nebo na jehož příkaz má být platba provedena; podpis šuplíka – je jim prezentován jejich vlastnoručním způsobem.

Na rozdíl od směnky, kde je plátcem směnečník, je ve směnce plátcem zvláštní osoba - směnečník. Jméno posledně jmenovaného je další povinnou náležitostí směnky. Obvykle se označení plátce (slosovatele) provede uvedením jmenované osoby do levého dolního rohu na přední straně směnky.

Ze směnečné formy placení vyplývá jeho povinná účast v organizaci bankovní instituce. Zejména směnečná legislativa počítá s inkasem směnek bankami, tzn. provádění jimi pokynů majitelů směnek o přijetí plateb ze směnek včas. Banka při inkasu směnky přebírá odpovědnost za včasné předložení směnky plátci a za přijetí na ní splatné platby. Po přijetí směnky k inkasu je banka povinna ji včas odeslat bankovnímu ústavu v místě platby a oznámit příkazci oznámením o přijetí dokladu k inkasu. Po obdržení platby ji banka připíše na účet klienta a informuje ho o provedení příkazu.

Za provedení příkazu k inkasu směnek obdrží banka od klienta provizi ve formě procenta z přijaté částky platby. Banka navíc klientovi účtuje veškeré náklady spojené se zasíláním a zasíláním dokumentů, jakož i náklady spojené s protestováním směnky v případě nesouhlasu plátce s úhradou této směnky nebo v případě její insolvence.

2. Aktuální stav bezhotovostních plateb v Ruské federaci

2.1 Systém vypořádání Banky Ruska

V Ruské federaci provádějí vypořádání mezi podniky komerční banky a jiné úvěrové instituce. Vypořádání mezi bankami na území Ruska se provádějí prostřednictvím středisek pro vypořádání hotovosti zřízených Centrální bankou Ruska v republikách, územích, regionech, městech, okresech. Kromě toho lze bankovní operace pro vypořádání provádět také na korespondenčních účtech bank, které si mezi sebou zřídily na základě mezibankovních dohod.

Vztahy mezi Bankou Ruska, úvěrovými institucemi a jejich klienty se uskutečňují na základě dohod. Vztahy mezi RCC, jako strukturální podskupinou Centrální banky Ruské federace, a jejími klienty, včetně obsluhovaných úvěrových institucí, jsou rovněž budovány na smluvním základě.

Vztah mezi komerční bankou a centrální bankou v oblasti zúčtování komplikuje bezúročné ukládání finančních prostředků a technická nedokonalost platebního styku centrální banky. V této situaci se CB snaží minimalizovat zůstatek na svém korespondenčním účtu, což v konečném důsledku vede ke snížení její likvidity.

Proces provádění elektronických plateb v systému centrální banky má stále daleko k dokonalosti. Samotný pojem „elektronický dokument“, přijímaný po celém světě, tedy i v naprosté většině rozvojových zemí, u nás teoreticky existuje, není však legislativně zakotven.

Musíme vzdát hold vedení Centrální banky Ruské federace: Ta se nyní velmi vážně zabývá všemi aspekty svého systému bankovního vypořádání.

Prioritním úkolem, který centrální banka předpokládá ve své koncepci rozvoje, je vytvoření systému hrubého vypořádání v reálném čase (RTGS). Práce na prováděcím plánu byly dokončeny. Účelem jeho vytvoření je stanovit jednotný postup provozování systému pro všechny kraje, společná pravidla pro sídelní útvary a jednotnou technologii jejich implementace.

Nasazení systému vypořádání v reálném čase by mělo otočit celou „pyramidu“ mezibankovního vypořádání v regionech a postavit ji na základy. Nyní banky pracují v tradiční a známé technologii dávkového zpracování. Před vypořádáním prostřednictvím instituce centrální banky ve skutečnosti provádějí „implicitní zúčtování“ a přečtou vzájemné závazky. To vše se odehrává na dosti nejistých právních základech; banky nejčastěji nemají ani příslušné smlouvy o otevření 761 účtů. Výsledky zúčtování jsou dále formálně prováděny prostřednictvím institucí centrální banky a platí stejné schéma: zúčtování na regionální úrovni - provádění meziregionálních plateb, zúčtování na meziregionální úrovni - provádění plateb do centrální banky.

Vytvoření národního platebního systému je nezbytné, ale také by se nemělo zapomínat na světové zkušenosti při vytváření takových systémů. Národní platební systém, vytvořený na moderních bankovních technologiích, je základem pro provádění zúčtovacích transakcí v ekonomice, neměl by však existovat monopol jednoho platebního systému. Světové zkušenosti nám ukazují, že různé systémy vytvořené úvěrovými a neúvěrovými organizacemi mohou existovat vedle sebe. V moderních platebních systémech v zahraničí hrají klíčovou roli centrální banky.

Za prvé organizují a spravují systémy převodu prostředků speciálně navržené tak, aby poskytovaly hrubé vypořádání vybraných mezibankovních závazků v reálném čase. Centrální banka je zároveň přímo odpovědná za řízení úvěrového rizika.

Za druhé poskytují služby pro mezibankovní vypořádání systémům mnohostranných zápočtů vzájemných pohledávek, identifikovaných na konci určitého vypořádacího cyklu.

Za třetí, centrální banky vykonávají funkce kontroly a dohledu nad platebními systémy.

Za čtvrté, centrální banka poskytuje půjčky na dokončení vypořádání.

Vytvoření optimálního mechanismu pro fungování platebních systémů by samozřejmě mělo být založeno na aktivním dialogu mezi soukromým a veřejným sektorem a také na účinnosti úředního dohledu.

.2 Systém bezhotovostních plateb na území Krasnodar (na příkladu „UralsibYugbank“)

Od roku 1996 vyvíjí Uralsib Bank bezhotovostní platební systém pomocí vlastních plastových karet ACCORD/BashCard, ale vývoj samotného systému začal již o rok dříve. V roce 1995 se vedení Uralsib Bank rozhodlo vstoupit na retailový trh, tzn. poskytující soukromým klientům celou škálu finančních služeb, zejména služby zřízení a vedení kartových účtů v rámci vlastního platebního styku, kterým se stal platební systém „BashCard“, dále jen „ACCORD“. Dnes je to jeden z nejdynamičtěji se rozvíjejících ruských platebních systémů založených na plastových čipových kartách.

Proč vznikl platební systém „ACCORD“ na bázi mikroprocesorových plastových karet? Výhody čipových plastových karet jsou:

spolehlivost,

bezpečnostní,

multifunkčnost,

rychlost služby.

V roce 1995 banka jednala s řadou významných vývojářů technologií pro práci s čipovými kartami. Po jednání a důkladné analýze stávajících návrhů padla volba ve prospěch tuzemského vývojáře ScanTech Service. Systém bezhotovostních plateb "SmartPay" společnosti "ScanTech Service" byl vyvinut s ohledem na specifika činnosti ruských bankovních organizací. Systém "SmartPay" využívá PCOS karty francouzské společnosti "Gemplus", největšího vývojáře a výrobce mikroprocesorových plastových karet.

V dubnu 1996 se uskutečnilo první vydání plastových karet BashCard. Zároveň byly v maloobchodních prodejnách instalovány první elektronické terminály pro přijímání karet pro platby za zboží a služby.

Jeden z hlavních nástrojů k přilákání držitelů plastových karet se stal rozšířeným úrokové sazby. Výnosnost kartového účtu byla prakticky na úrovni výnosnosti vkladového účtu, který přilákal dostatečný počet privátních klientů i zaměstnanců organizací.

První mzdové projekty začala banka realizovat v roce 1996. Při realizaci komplexních mzdových projektů řeší Uralsib Bank mnoho problémů podniku, zejména vydávání mezd a vytváření vlastních místních systémů pro obsluhu zaměstnanců v jídelnách, jídelnách a obchodech podniku; automatizace systému poukázek nezbytných pro získání speciální stravy pro pracovníky v nebezpečných odvětvích atd. Dnes asi 1200 podniků a organizací převádí mzdy svým zaměstnancům na ACCORD.

Hlavním směrem rozvoje platebního systému založeného na mikroprocesorových plastových kartách BashCard byl nárůst mzdových projektů a rozšíření obchodní a servisní sítě, která přijímá systémové karty pro obsluhu. Kromě hlavních začala banka zavádět další služby pomocí plastových karet BashCard, zejména se jedná o takzvané slevové a klubové systémy, které poskytují všechny druhy slev při platbě plastovými kartami Uralsib Bank BashCard v obchodě. a servisní síť. Plastové karty ACCORD dnes přijímá k placení asi 1800 obchodních center, supermarketů, lékáren, restaurací a čerpacích stanic.

Počet podniků obchodu a služeb, které poskytují slevy na své zboží a služby až do výše 10 % z ceny každého nákupu při platbě kartou, je dnes 1261.

V 1. čtvrtletí roku 2003 přesáhl obrat plateb kartami ACCORD banky Uralsib v obchodech a servisních místech 4,5 milionu USD.

Za účelem dalšího rozvoje platebního systému vytvořila Uralsib Bank soutěž mezi podniky zapojenými do obchodní a servisní sítě platebního systému ACCORD „O nejlepšího účastníka obchodní a servisní sítě ACCORD“. Kritéria konkurenční výběr byly kvalitní karetní služby ze strany prodejců, absence reklamací ze strany kupujících atd. V rámci soutěže se konaly čtvrtletní prohlídky. Vítězové byli odměněni cenami.

V roce 2000 byla Uralsib Bank jedním z iniciátorů vytvoření nového ruského platebního systému ACCORD založeného na mikroprocesorových kartách. Kromě banky Uralsib to zahrnovalo 22 ruských bank, zejména moskevské Impexbank, Etalonbank a Fundament-bank, jekatěrinburské banky Severnaya Kazna a Grancombank, Network Oil Bank, Bank Eurasia, Dorozhnik Bank, Pervomaisky Bank (Iževsk), Yugbank (Krasnodar), Sotsinvestbank. Banky dohodou určily jednotný prostor pro platební karty, v rámci kterého hodlají zajistit bezpečné a pohodlné platby. Členové systému mají kompatibilní software a hardware pro práci s čipovými kartami. Zapojením se do systému „ACCORD“ mohou banky rozvíjet svůj byznys s plasty s využitím zkušeností a schopností jeho ostatních účastníků. Mohou tak nakupovat kartové vybavení od předních světových dodavatelů za zvýhodněných podmínek účastí na leasingových schématech Uralsib Bank. Novým účastníkům systému navíc budou poskytnuty hotové balíčky marketingu, metodického vývoje, bezplatného poradenství a školení pro specialisty na plasty.

Uralsib Bank a Hewlett-Packard Russia podepsaly Všeobecnou dohodu o strategickém partnerství, podle které budou technologie Hewlett-Packard tvořit základ intranetové infrastruktury banky. V rámci této smlouvy americká společnost Hewlett-Packard dodá bance Uralsib softwarové a hardwarové řešení pro podnikání na internetu. Intranetové aplikace jsou pro banku jako multioborovou finanční instituci nezbytné. Zavedení intranetových aplikací zlepší ovladatelnost rozsáhlé infrastruktury, optimalizuje obchodní procesy a zvýší výměnu informací. Internetové technologie pomohou přilákat nové zákazníky, personalizovat a zabezpečit službu.

K projednání výsledků rozvoje platebního systému ACCORD a jeho dalších vyhlídek pořádá Uralsib Bank každý rok v Moskvě mezibankovní konferenci „Ruský platební systém ACCORD: vyhlídky rozvoje“. Kromě zúčastněných bank a partnerů systému se konference účastní vývojáři a dodavatelé kartového vybavení a software.

V blízké budoucnosti JSC "Uralsib" - rozvoj vzdálených služeb pro obyvatelstvo a vytvoření komplexu mobilního bankovnictví. Jako první krok v tomto směru byla implementována možnost otevření plastové karty ACCORD přes internet na bankovním webu www.accordcard.ru, v blízké budoucnosti první etapa systému internetového bankovnictví pro držitele plastových karet Uralsib spustí - informování o zůstatku na účtu a poskytnutí výpisu o posledních transakcích.

Dnes má Uralsib Bank více než 1 milion soukromých zákaznických účtů. Protože poptávka po službách banky mezi obyvateli roste, rozhodla se rozšířit síť svých poboček.

Celkem má bankovní skupina URALSIB asi 300 poboček v 65 městech Ruska, z nichž většina zajišťuje všechny transakce plastovými kartami.

Uralsib Bank je hlavním členem mezinárodních platebních systémů VISA International, MasterCard Worldwide, členem American Express, Diners Club, systémů Union Card a také zakladatelem platebního systému založeného na čipových kartách Accord. Banka má několik certifikovaných zpracovatelských center, což jí umožňuje zohlednit a implementovat jakákoli schémata pro připojení partnerských bank.

V současné době působí Uralsib Bank jako ručitel pro více než 240 ruských bank. Vydání mezinárodních karet celkem přesahuje 1,8 mil. Infrastruktura pro obsluhu bankovních karet zahrnuje více než 8 000 POS terminálů v obchodní a servisní síti, 3 300 pokladních míst a 2 350 bankomatů v Ruské federaci.

2.3 Platební styk pomocí bankovních karet

Bankovní karta je prostředek pro sestavení zúčtovacích a jiných dokladů splatných na náklady klienta. S jeho pomocí můžete zaplatit za nákup v obchodní síti a vybrat hotovost z účtu.

Hlavní pravidla pro vydávání a používání bankovních karet v Ruské federaci upravují „Předpisy o postupu při vydávání bankovních karet úvěrovými institucemi a provádění zúčtování transakcí provedených s jejich pomocí“ ze dne 9. 4. 98 č. 23-P.

Účastníky platebního systému založeného na bankovních kartách jsou zpravidla:

vydavatel karty;

Držáky na karty;

servisní karty obchodních organizací;

úvěrová instituce – nabyvatel;

zpracovatelské centrum;

zúčtovací agent.

Vydavatel bankovních karet je vydává, otevírá kartové účty a poskytuje zákazníkům zúčtovací a hotovostní služby při provádění transakcí jejich bankovními kartami. Lze vydávat dva typy karet: zúčtovací karty - lze na nich provádět transakce v rámci zůstatku prostředků na účtu; a úvěr, na který emitent poskytuje úvěr. Na bankovní kartě musí být uvedeno jméno a logo vydavatele. Rezidentní úvěrová instituce, která má registrační osvědčení centrální banky, může působit jako vydavatel karty pro fyzické a právnické osoby v Ruské federaci.

Jako organizace obsluhující karty vystupují zpravidla obchodní nebo servisní podniky, které na základě smlouvy uzavřené s nabyvatelem přijímají bankovní karty k platbě za své zboží. Jedna organizace může přijímat karty od různých vydavatelů.

Přijímající banka je úvěrová organizace, která slouží podnikům obchodu a služeb tím, že převádí peníze na zaplacení nákupů na jejich účty a také vyplácí hotovost držitelům karet vydaných jinými úvěrovými organizacemi.

Zpracovatelské centrum - společnost, která zajišťuje informační a technologickou interakci mezi účastníky platebního styku. Má informace o stavu kartových účtů účastníků systému a podle toho autorizuje veškeré transakce bankovními kartami. Mezi funkce zpracovatelského centra patří také sběr, zpracování a distribuce dat o transakcích bankovními kartami účastníkům systému.

Vypořádací agent - úvěrová organizace, která provádí vzájemné vypořádání mezi bankami - členy platebního systému na základě údajů obdržených od zpracovatelského centra. Za tímto účelem jsou mezi bankami navázány korespondenční vztahy. Zúčtovací banka tedy připisuje prostředky na korespondenční účty přijímajících bank a odepisuje prostředky z účtů bank vydávajících karty.

Podle použité technologie se karty dělí na karty s magnetickým proužkem a mikroprocesorové (čipové) karty.

Nejrozšířenější jsou karty s magnetickým proužkem, na kterých vynikají tři stopy. Jeden z nich je určen k přepisování dat při každé transakci kartou a další dva slouží k identifikačním účelům. Před vydáním takové karty klientovi jsou na její povrch vyraženy některé charakteristiky pro identifikaci držitele. Taková karta slouží pouze k identifikačním účelům a nenese informaci o aktuálním stavu kartového účtu a omezeních, která se na něj vztahují.

Čipová karta ukládá do paměti informace o stavu kartového účtu ao posledních několika transakcích s kartou. Taková karta je multifunkční, má vysoké zabezpečení proti neoprávněnému přístupu a umožňuje provádět autorizaci v režimu „off-line“. V tomto případě není nutné přímé spojení výstupu s obráběcím centrem. Karta si vymění informace s elektronickým terminálem a dojde k „rozpoznání“, po kterém se zůstatek prostředků na kartě sníží o částku nákupu. V důsledku toho se čas pro získání autorizace několikrát zkrátí.

Platba bankovními kartami má pro klienta banky nepochybné výhody. Atraktivitu bankovních karet určuje jejich snadné použití, značná úroveň zabezpečení prostředků uložených na kartovém účtu v bance (zejména čipové karty), možnost kontroly každé transakce kontaktováním banky a další výhody : možnost získání slev, bankovní úvěr atd. .

.4 Aktuální stav platebního styku

Vyhlídka na rozvoj platebních technologií již několik let vyvolává kontroverze a diskuse mezi odborníky na celém světě. Pro ruskou vědeckou literaturu je toto téma vzhledem k tomu, že u nás je většina inovací v této oblasti ve stádiu testování a vzhledem k relativnímu nedostatečnému rozvoji specializované infrastruktury relativně nové. Doporučená recenze stav techniky na trhu finančních technologií má do určité míry zaplnit stávající nedostatek informací.

V současné době je vývoj nových forem peněz určován následujícími faktory:

globalizace ekonomické vztahy zejména finanční globalizace;

zintenzivnění ekonomických procesů;

technokratizace ekonomických vztahů;

zintenzivnění mezinárodní státní regulace.

Vývojáři nové platby mají dnes tedy trojjediný úkol:

a) vytvoření mechanismů pro urychlení obratu finančních prostředků,

b) nižší transakční náklady a

c) zvýšení úrovně bezpečnosti platebního prostředku a platebního schématu jako celku.

Možnosti řešení tohoto problému jsou:

a) rozšíření nabídky služeb poskytovaných zákazníkům finančními institucemi (vzdálené bankovnictví),

b) převod tradičních platebních prostředků na nový technologický základ (chytré karty),

c) vytvoření zásadně nových platebních nástrojů (elektronické a mobilní peníze).

Schéma elektronického platebního systému je následující:

) Osoba nebo organizace, která chce provádět a přijímat platby elektronickými penězi, se obrátí na finanční instituci, která tento platební prostředek vydává, a otevře si zde vkladový účet.

) Na žádost klienta vydává vydavatel elektronické peníze, přičemž výše nominálních hodnot elektronických bankovek se rovná výši vkladu.

) Emise elektronické peníze je evidován v počítačové databázi, jejímž prostřednictvím jsou následně spravovány platby.

) Při zúčtování převede držitel elektronických peněz určitou částku na číslo uvedené příjemcem (obchodní organizací). Ve skutečnosti v tomto případě existuje kontakt mezi dvěma databázemi a v jedné z nich - kupující _, je zaznamenán pokles o určitý počet jednotek a ve druhé - zvýšení množství zaznamenaného v databázi .

) K dokončení platby předloží příjemce elektronické bankovky vydavateli.

) Emitent půjčuje vklad.

Vznik dalšího druhu platebního prostředku – mobilních peněz – je dán vznikem tzv. mobilního obchodu. Mobilní obchod je použití mobilních přenosných zařízení k příjmu/přenosu informací a provádění transakcí prostřednictvím veřejných a soukromých sítí. V podstatě máme před sebou překlad e-commerce do mobilních forem. Hlavním rozdílem mezi mobilním obchodováním je větší nezávislost uživatele na stacionárních zařízeních.

Vývoj v oblasti mobilních platebních systémů probíhá ve dvou směrech: mobilní bankovnictví a mobilní platby. Ty jsou rozděleny do dvou tříd: karetní a bezkartové. Prvním způsobem je použití mobilního telefonu jako klasické čtečky kreditních karet.

Lze s jistotou říci, že vývoj platebních prostředků je v přísném souladu s moderní ekonomickou realitou, za prvé odpovídá potřebám takových segmentů trhu, které se v posledních letech objevily, jako je internetové obchodování a mobilní obchodování, a za druhé se přizpůsobuje současná situace tradičních finančních institucí (banky a mezinárodní systémy plastových karet).

minimalizace nákladů,

schopnost provádět platby jakékoli nominální hodnoty, včetně mikroplateb,

zvýšení úrovně zabezpečení jak samotného platebního nástroje, tak databází obsahujících informace o zákaznících,

urychlit oběh peněz uvnitř národních ekonomik a obecně ve světě.

Současná situace obecně umožňuje konstatovat, že v průběhu příštích desetiletí budou nové platební nástroje nejen zaujímat vedoucí postavení na trhu, ale budou i nadále nahrazovat tradiční platební nástroje.

V poslední době je v souvislosti s aktivací a liberalizací finančních trhů po celém světě věnována větší pozornost než dříve platebním systémům.

Je to dáno tím, že spolehlivost platebního styku je pro efektivní fungování finančního trhu nesmírně důležitá a je vlastně „srdcem“ finančního trhu.

Vážné narušení fungování platebního systému může mít pro ně strašlivé následky finanční systém a ekonomiku jako celek. Problémy související s platební infrastrukturou, rizikem likvidity a kreditním rizikem mohou být příčinou vážného narušení fungování platebního systému.

Platební systémy mohou být vystaveny řadě rizik, včetně:

riziko likvidity vyplývající ze skutečnosti, že jeden z účastníků systému nebude mít dostatek finančních prostředků k úplnému a včasnému splnění finančních závazků v systému, i když se mu to někdy v budoucnu podaří. Toto riziko neznamená platební neschopnost účastníka, ale znamená nedostatek finančních prostředků ke splnění závazku na tento moment;

kreditní riziko vyplývající ze skutečnosti, že některý z účastníků systému nebude schopen plně dostát svým závazkům nyní nebo kdykoli v budoucnu. Znamená to ztrátu finančních prostředků ostatních účastníků. Zpočátku se neliší od rizika likvidity;

právní riziko vyplývající ze skutečnosti, že špatný právní rámec nebo nedostatečně fungující právní nástroje povedou ke vzniku nebo zhorší úvěrové riziko nebo riziko likvidity;

operační riziko vyplývající ze skutečnosti, že provozní faktory, jako jsou technické problémy nebo provozní chyby, způsobí nebo zhorší úvěrové riziko nebo riziko likvidity;

systémové riziko: v kontextu platebních systémů se jedná o riziko, že nedodržení závazků jednoho účastníka nebo narušení samotného provozu systému způsobí další účastníky systému nebo finanční instituce v jiných sektorech finanční systém nebude schopen dostát svým závazkům v době splatnosti.

Otřesy systémově důležitých platebních systémů, které vznikly v důsledku realizace uvedených rizik, se mohou rozšířit do celého národního i mezinárodního finančního systému a trhů.

Proto je problém minimalizace rizik a jejich ochrany před jejich výskytem mezinárodním problémem.

3. Perspektivy rozvoje systému bezhotovostního platebního styku v Ruské federaci

3.1 Role Bank of Russia při zlepšování platebního systému

Činnosti Ruské banky na zlepšení platebního styku jsou zaměřeny na zajištění efektivního a nepřetržitého fungování platebního systému a jeho dalšího rozvoje a v důsledku toho na posílení finanční stability v zemi a efektivní provádění měnové politiky. .

Ruská centrální banka přijímá opatření k rozvoji systému hrubého zúčtování v reálném čase směrem k rozšíření počtu účastníků a rozsahu služeb poskytovaných systémem, což přispívá ke zvýšení počtu a objemu plateb uskutečněných prostřednictvím a snížení finančních rizik v ruském platebním systému jako celku.

Ruská centrální banka nadále pracuje na zlepšování metodické a informační základny v oblasti platebního styku, přijímá opatření k rozšíření bezhotovostního platebního styku, jakož i opatření ke snížení hotovostního zúčtování, sleduje stav maloobchodních plateb v ekonomice, v hotovosti i bezhotovostně. Tato práce se provádí s ohledem mezinárodní standardy a praktik zahraničních centrálních bank.

V souladu se statutárními funkcemi (článek 80 federálního zákona „O Centrální bance Ruské federace (Banka Ruska)“) má Banka Ruska v zásadě v úmyslu dokončit opatření k zavedení postupu pro Banku Ruska ke sledování soukromé platební systémy, jejichž porušení může ovlivnit stabilitu finančního systému Ruské federace nebo významně ovlivnit důvěru obyvatelstva v národní měnu - rubl jako platební prostředek.

Každá komerční banka musí mít účet u Bank of Russia pro držení povinných rezerv. Postup pro otevření uvedeného účtu a provádění operací na něm stanoví Banka Ruska.

Bank of Russia je organizátorem bezhotovostního peněžního obratu, metodickým centrem pro vývoj pravidel, forem a podmínek vypořádání, standardů platebních dokumentů. Organizuje, reguluje, koordinuje a uděluje licence na organizaci vypořádacích systémů v Ruské federaci. Prostřednictvím svých institucí provádí vypořádání mezi ostatními úvěrovými institucemi, obecně odpovídá za efektivní a nepřetržité fungování domácí systém výpočty.

Řízení bankovního multiplikačního mechanismu tedy emise bezhotovostních peněz provádí výhradně centrální banka, zatímco emise systém komerčních bank. Centrální banka, která řídí mechanismus bankovního multiplikátoru, rozšiřuje nebo zužuje emisní kapacitu komerčních bank, čímž plní jednu ze svých hlavních funkcí - funkci měnové regulace.

Ruská banka rovněž sleduje politiku zajištění efektivního a nepřetržitého fungování platebního systému, zvýšení jeho rychlosti a spolehlivosti. Vytváří však nejen metodickou a organizační základnu, ale je i přímým účastníkem tohoto systému, který prostřednictvím svých divizí provádí mezibankovní vypořádání.

Ruská banka má s podporou státu příležitost:

poskytnout vnitřní systémy výpočty moderními telekomunikačními prostředky;

registrovat všechny platební transakce mezi bankami;

dohlížející bankovní systém obecně, stejně jako pro činnost každé banky zvlášť, rychle přijmout opatření ke stabilizaci finanční situace účastníků platebního styku s cílem zabránit přerušení vazeb vypořádací sítě;

díky svému zvláštnímu postavení, dostatečné likviditě a absolutní solventnosti, snižuje riziko nezaplacení při vypořádání se svou účastí na nulu.

Bank of Russia rovněž reguluje a dohlíží na provoz vypořádacích systémů mimo Bank of Russia.

3.2 Právní a ekonomické přístupy k rozvoji elektronických peněz

Pro analýzu vlivu elektronických peněz na peněžní systém a identifikaci hlavních důsledků jejich široké distribuce je nejprve nutné jasně definovat samotný pojem elektronických peněz, abychom odlišili platební systémy využívající elektronické peníze od jiných systémů. a izolovat elektronické peníze od celého souboru finančních produktů.

Pojem „elektronické peníze“ se ve vědeckých kruzích začal hojně používat, promítá se do řady oficiálních dokumentů a byl zakotven v zákoně. V různých zdrojích však existují různé přístupy k chápání pojmu „elektronické peníze“.

Elektronické peníze jsou „produkty s uloženou hodnotou nebo předplacené produkty, kde je záznam o peněžních prostředcích nebo hodnotě držené spotřebitelem uložen na zařízení vlastněném spotřebitelem“. Elektronické peníze lze „použít k platbám prostřednictvím POS terminálů, přímým převodům mezi dvěma zařízeními nebo prostřednictvím otevřených počítačových sítí, jako je internet“.

Elektronické peníze v širokém slova smyslu jsou chápány jako „elektronické akcie peněžní hodnota na technickém zařízení, které lze široce používat k provádění plateb jiným společnostem, než je emitent, aniž by bylo nutné při transakcích používat bankovní účty, ale fungovalo jako předplacený nástroj na doručitele.

Elektronické peníze jsou tedy na jedné straně považovány za zásobu peněžní hodnoty, která je elektronicky uložena na nějakém zařízení a může v této podobě obíhat v platebním systému jako platební prostředek. Tento přístup k definici elektronických peněz jako peněžní hodnoty, která má určitou formu, spojenou s nějakou technologií pro uchování této hodnoty (v tomto případě v elektronické podobě), lze nazvat technologický.

Elektronické peníze jsou peněžní hodnotou představující pohledávku vůči vydavateli, která:

uloženy na elektronickém zařízení,

Vydáno po obdržení finančních prostředků v částce, která není nižší než tato hodnota,

přijímány jako platební prostředek jinými subjekty než vydavatelem.

Právní přístup, který považuje fungování elektronických peněz za soubor právních vztahů, podle kterého jsou elektronické peníze definovány jako peněžní závazek vydavatele a v procesu oběhu k nim vystupují jako peněžní pohledávka, nám umožňuje kreslit analogie mezi elektronickými penězi a cestovními šeky, směnkami nebo bezúročnou půjčkou.

Definice elektronických peněz jako předplaceného finančního produktu charakterizuje ekonomickou stránku jejich fungování, tento přístup je tedy ekonomický.

Existují tedy tři přístupy k definici pojmu „elektronické peníze“: ekonomický, právní a technologický. Všechny tři přístupy jsou však propojeny a charakterizují pouze různé aspekty elektronických peněz. Podle našeho názoru by nejúplnější definice s přihlédnutím ke všem vlastnostem elektronických peněz měla být následující:

Elektronické peníze jsou předplaceny finanční produkt, který se vyznačuje následujícími vlastnostmi:

představuje peněžní závazek emitenta,

vydané poté, co emitent obdrží peněžní prostředky ve výši, která není nižší než emisní hodnota,

nevyžaduje použití bankovních účtů pro transakce,

přijímány jako platební prostředek jinými ekonomickými subjekty, než je emitent,

informace o výši peněžní hodnoty jsou uloženy v elektronické podobě na zařízení ve vlastnictví držitele.

Hlavní výhodou elektronických peněz je mnohem nižší cena transakcí ve srovnání s hotovostí a šeky.

Aby platební systém fungoval efektivně, musí být založen na pravidlech upravujících práva a povinnosti stran zúčastněných na platebním procesu za běžných provozních podmínek a během selhání zúčtování.

Bank of Russia za účelem regulace systému vypořádání prostřednictvím bankovních karet a v souladu s občanským zákoníkem Ruské federace, federálními zákony „O centrální bance Ruské federace (Banka Ruska)“, „o bankách a bankovnictví“ Činnosti“, na základě zákona Ruské federace „Na měnová regulace a měnové kontroly bylo vyvinuto nařízení o postupu při vydávání bankovních karet úvěrovými institucemi a provádění zúčtování transakcí prováděných s jejich pomocí. Vydávání bankovních karet a zúčtování pomocí nich umožňují snížit množství hotovosti v oběhu v Rusku. Federace.

V proudu Ruská legislativa neexistuje žádný soubor pravidel upravujících platby a vypořádání, rozložení rizik a odpovědnost úvěrových institucí a jejich zákazníků, a to jak při elektronických převodech finančních prostředků, tak při převodech papírových. V občanském zákoníku Ruské federace (část II) jsou této problematice věnovány dvě kapitoly: kapitola 45 „Bankovní účet“, kapitola 46 „Zúčtování“. Hlavním orgánem, který reguluje a upravuje vypořádací vztahy v různých systémech vypořádání, je Bank of Russia, která v předpisech Bank of Russia stanovuje a zavádí určité standardy pro vypořádací operace. V důsledku nedostatečnosti regulačního rámce pro fungování platebního styku se potenciální pravděpodobnost ztrát při převodu finančních prostředků ukazuje jako poměrně vysoká.

3.3 Rostoucí role bezhotovostních plateb

Bezhotovostní platby jsou konečnou fází realizace hospodářských smluv, představují jednu z forem ekonomické nezávislosti svépomocných podniků. Podniky mají věcný zájem na normálním a nepřetržitém průběhu prodeje vyrobených výrobků, jehož nedílnou součástí jsou bezhotovostní platby.

Důležitou vlastností moderního systému bezhotovostních plateb je automatizace procesů předávání dokladů v různých fázích zpracování. Téměř zcela odpadla ruční práce při přípravě vypořádacích dokumentů. Automatizované účtování a kontrola dokumentů přijatých k dalšímu zpracování. Automatizován byl i proces zaúčtování plateb na účty, a to jak v rámci bankovních institucí, tak mezi nimi.

Plná automatizace systému bezhotovostních plateb má velký význam pro zefektivnění toku bankovních dokumentů, zkrácení platebních podmínek a bude schopna zaručit nelegální přístup k zúčtovacím dokumentům. I přes stanovení jednotných podmínek pro zpracování a předávání finančních dokladů v bankách, zavedení pokut za bezdůvodné prodlení s vypořádáním se z toho stav vypořádání nezlepšuje. Klient stejně jako dříve nemá možnost přesně určit, kdy jeho prostředky do banky dorazily a kdy na jeho běžný účet.

Je potřeba kompletní technické převybavení bank na bázi osobních počítačů, rychlé zavedení lokální sítě zpracování faktur, provádění elektronických plateb mezi zákazníky bank, mezi bankami a pokladnami a také s různými regiony Ruska. Banky, které aktivně ovládají pokročilé technologie, se snaží převzít mezinárodní zkušenosti v oblasti vypořádání. Celosvětovým trendem v této oblasti je vytěsňování nejen hotovosti, ale i šeků z obratu plateb. Široké využívání zúčtování elektronických peněz, další automatizace a elektronizace bankovních činností jsou hlavními předpoklady úspěšného zavedení a rozvoje mezibankovního zúčtování.

Clearing je systém pravidelného bezhotovostního vypořádání založeného na zápočtu vzájemných pohledávek a závazků právnických a fyzických osob za zboží (služby) a cenné papíry. Koncepce plateb v clearingu umožňuje výrazně snížit platební bilanci a celkový objem oběžných platebních prostředků, rozšiřuje rozsah bezhotovostního oběhu a usnadňuje jeho řízení. Prostřednictvím clearingu se zjednodušují, zlevňují a zrychlují vypořádání, zachovává se disponibilní hotovost (hotovost) a díky tomu se zvyšuje míra ziskovosti a likvidity účastníků vypořádání. Zúčtování v bankovním sektoru lze provádět jak v rámci země, tak mezi zeměmi.

Clearingová instituce je organizace, která je právnickou osobou podle zákonů Ruské federace, která se prohlásila za centrum vzájemného vypořádání, které bylo na základě licence vydané Centrální bankou Ruské federace uděleno právo provádět vypořádací (clearingové) operace a také omezený počet bankovních operací, které podporují provádění zúčtování .

Hlavní cíle zřízení clearingové instituce jsou:

· zrychlení a optimalizace vypořádání mezi bankami a dalšími úvěrovými institucemi v Ruské federaci s jinými státy;

Zlepšení spolehlivosti a spolehlivosti výpočtů;

vývoj a poskytování nových forem bezhotovostních peněz (šeky, směnky, kreditní karty);

racionální využívání dočasně volných zdrojů bank;

· zavádění moderních mezinárodních technologií, standardů, vstup do světového bankovního systému;

· Vytvoření moderní struktury informačního bankovnictví.

Clearingová instituce vybavená softwarovými a hardwarovými systémy musí zajistit:

příjem, přenos dat prostřednictvím komunikačních kanálů pomocí hardwaru a softwaru;

spolehlivá víceúrovňová ochrana údajů před neoprávněným přístupem, použitím, zkreslením a falšováním ve fázích zpracování a uchovávání informací;

kontrola spolehlivosti dat ve všech fázích.

Je třeba zdůraznit některé bankovní operace, které podporují clearing:

otevírání a vedení zákaznických a korespondenčních bankovních účtů;

· poskytování zprostředkovatelských a poradenských služeb, realizace leasingových operací;

Nabytí nároku na reklamaci dodávky zboží a poskytování služeb, přijetí rizik z používání takových reklamací a vymáhání těchto reklamací (forfaiting), jakož i provádění těchto operací s dodatečnou kontrolou pohybu (factoring).

Tyto operace lze provádět jak v rublech, tak v cizí měně s příslušnou licencí.

Závěry a nabídky

Bezhotovostní platby - jedná se o hotovostní platby zápisem na bankovní účty, kdy jsou peníze odepsány z účtu plátce a připsány na účet příjemce. Bezhotovostní platební styk v hospodářství je organizován podle určitého systému, který je chápán jako soubor zásad pro organizování bezhotovostního platebního styku, požadavků na jejich organizaci, stanovených konkrétními obchodními podmínkami, jakož i forem a způsobů platby a související pracovní postup.

Principy a formy organizace zúčtování, platební nástroje, platební metody a rizika z nich vyplývající jsou samostatnými prvky platebního styku. Výhoda toho či onoho platebního systému spočívá především v tom, jak rychle, spolehlivě a hospodárně probíhají zúčtování a platby.

Hlavní formou vypořádání v Ruské federaci jsou v současnosti bezhotovostní převody pomocí platebních příkazů. Jejich použití může být spojeno s komoditními i nekomoditními transakcemi.

Mezi prostředky, které určují vývoj systému peněžního vypořádání podniku, patří platby šekem, akreditivy a inkaso. V mnoha případech mohou být efektivnější než platba předem.

Po zvážení ekonomický obsah a teoretických základů organizace bezhotovostního platebního styku lze konstatovat, že systém bezhotovostního platebního styku se již téměř století neustále zdokonaluje.

Bezhotovostní platby jsou nedílnou součástí reprodukčního procesu, studium jejich historického vývoje má dnes mimořádný význam, neboť Rusko se nachází ve fázi ekonomické nestability.

Světové zkušenosti v organizaci bezhotovostního platebního styku ukazují na nezbytný přesun hotovosti z obratu plateb.

Časté změny normativních a legislativních aktů upravujících provádění bezhotovostního platebního styku vedou k vážným potížím v praktické práci.

Rozvoj vědeckotechnického procesu, touha přiblížit se světovým standardům přispívá k přijetí opatření ze strany státu a centrální banky k zavedení nových, pokročilejších technologií v organizaci a provádění bezhotovostních plateb. K pozitivním změnám došlo v celkové struktuře plateb. Podíl telegrafických a poštovních plateb se snížil na minimum, podíl elektronických plateb dosáhl 100 %.

Hlavní nevýhody, které brání provádění bezhotovostních plateb, jsou:

exacerbace krizových jevů v ekonomice země;

platební neschopnost a úpadek podniků;

nedokonalost softwaru a hardwaru;

nedostatečně aktivní aktualizace právních norem v oblasti bezhotovostního platebního styku;

není zaveden systém kontroly sféry zúčtování státem a centrální bankou.

urychlení přechodu k dokonalým softwarovým systémům;

rychlá automatizace systému bezhotovostních plateb;

poskytování přístupu na světovou úroveň;

široké využití clearingu;

zintenzivnění práce s klienty vytvořením a zavedením váženého postupu pro výpočet úroků ze zůstatků na vypořádacích a běžných účtech. Dále je nutné klientům nabídnout řadu doplňkových služeb souvisejících např. se správou svěřenských prostředků klientů, agenturní služby na trhu cenných papírů, poradenské služby v právních a obecných ekonomických otázkách, ale i finanční analýzy stav věcí klienta;

zlepšit regulační rámec, zjednodušit proces provádění plateb.

Organizace hotovostního vypořádání pomocí bezhotovostních peněz je mnohem výhodnější než hotovostní platby, protože pak je dosaženo významných úspor na distribučních nákladech. Širokému využití bezhotovostního platebního styku napomáhá jak rozsáhlá síť bank, tak i zájem státu na jejich rozvoji, a to jak z výše uvedeného důvodu, tak za účelem studia a regulace makroekonomických procesů.

Aby manažeři bank i podniků uspěli v podnikání, musí pochopit a vzít v úvahu všechny výhody a náklady implementace automatizovaných platebních systémů.

Přes všechny potíže při provádění bezhotovostních plateb lze tedy konstatovat, že v zemi existují trendy pro úspěšný rozvoj sídel a jejich přibližování světovým standardům.

Seznam použité literatury

1. Občanský zákoník Ruské federace (část první, druhá a třetí) se změnami a doplňky.

2. Federální zákon č. 86-FZ ze dne 10. července 2002 „O Centrální bance Ruské federace (Banka Ruska)“ ve znění pozdějších předpisů. a doplňkové

Nařízení Centrální banky Ruské federace ze dne 3. října 2002 č. 2-P „O bezhotovostních platbách v Ruské federaci“ (ve znění změn a doplňků).

Nařízení Centrální banky Ruské federace č. 23-P ze dne 9. dubna 1998 „O postupu při vydávání bankovních karet úvěrovými institucemi a při zúčtování operací prováděných s jejich použitím“.

Nařízení Centrální banky Ruské federace č. 36-P ze dne 23.06.98. „O meziregionálním elektronickém vypořádání prováděném prostřednictvím vypořádací sítě Bank of Russia“, s výhradou doplňků a změn.

Bogdanova S.Yu. Národní platební styk: čas nečeká. / S.Yu Bogdanova // Bankovnictví. - 2008. - č. 10. - str. 62.

Grigoryan S.A. Elektronický oběh peněz. Je nutný dohled? /S.A. Grigoryan // Bankovnictví-2008-№7-s. devatenáct.

Ivanov O.M., Mamuta M.V. Elektronické peníze v ruském platebním systému. Vyhlídky na vzdálené finanční služby. / O.M. Ivanov, M.V. Mamuta // Bankovnictví-2008-№10-s.65.

Korovyakovskij D.G. Problémy vývoje plastových karet v Rusku. /D.G. Korovyakovsky // Finance a úvěr - 2007. - č. 47. - str. 24.

Korovyakovskij D.G. Ekonomické a právní zabezpečení v oblasti bezhotovostních plateb plastovými (bankovními) kartami. /D.G. Korovyakovsky // Finance a úvěr - 2008. - č. 1. - str.8.

Krivoručko, S.V. Organizační struktura pro sledování platebních systémů. / S.V. Krivoruchko // Finance a úvěr. - 2007. - č. 12. - str. 71.

Lavrushin O.I. Peníze, úvěry, banky: učebnice. / O.I. Lavrushin. - M.: Finance a statistika, 2002. - str. 458.

Prjažnikov Yu.A., Gudkov A.A. Bezhotovostní platby v rámci vrácení daně z obratu / Yu.A. Prjažnikov, A.A. Gudkov // Finance a úvěr-2007-№11-s.41

Sadykov Renal R., Sadykov Rishat R. Vyrovnání jako způsoby plnění peněžních závazků. / Renal R. Sadykov, Rishat R. Sadykov // Finance a úvěr-2007-№27-str.34

Semenov S.K. Peníze: bezhotovostní platby v ekonomice. /S.K. Semenov // Finance a úvěr-2007-№27-s.22

Semenov S.K. peníze: evoluce, moderní pohledy a klasifikace. /S.K. Semenov // Finance a úvěr-2007-№6-s.29

Semenov S.K. Peníze: emise jako zdroj bank. /S.K. Semenov // Peníze a úvěr-2007-№28-s.25

Tokareva A.B. Platební karty: skutečný stav a nerealizované příležitosti. /A.B. Tokareva // Peníze a úvěr-2007-№10-str.12

Shamshaev V.V. Vyhlídky na využití směnky jako nástroje pro bankovní úvěry a refinancování. / V.V. Shamshaev // Finance a úvěr - 2007-№20-s.42.

Yurov A.V. Hotovost a elektronické platební prostředky: hodnocení vyhlídek / A.V. Yurov // Peníze a úvěr. - 2007. - č. 7-str.37

Yanukyan M.G. Šeky v ruské finanční praxi / M.G. Yanukyan // Peníze a úvěry. - 2007. - č. 11-str.66

Aplikace

Příloha A

Schéma workflow pro zúčtování platebními příkazy

Zasílání výrobků, poskytování služeb s převodem faktur;

Podání platebního příkazu bance k převodu peněžních prostředků dodavateli;

Převod dokumentů do CC pro zachycení transakcí na účtu;

Evidence dokumentů, které prošly KC, a jejich předložení KKC;

Odepsání peněžních prostředků z korespondenčního účtu banky plátce a zaslání dobropisu za MFI do RCC (pobočka B);

Odepsání peněžních prostředků z korespondenčního účtu banky dodavatele a jejich připsání na zúčtovací účet dodavatele;

Výpis z zúčtovacího účtu dodavatele o připsání peněžních prostředků na výzvu k platbě.

Příloha B

Schéma toku dokladů při platbě za zboží a služby prostřednictvím platebních příkazů

Zasílání výrobků, poskytování služeb;

2- vystavení souboru platebních příkazů-příkazů a jeho předání spolu s přepravními doklady bance plátce;

Předání přijatých dokumentů k převzetí;

Vrácení platebních příkazů akceptací plátce;

Evidence dokumentů, které prošly KC a jejich převod do KC;

Vystavení dobropisu a jeho odeslání s kopií platebního příkazu (2. kopie) do RCC (pobočka B) se současným odepsáním peněžních prostředků z korespondenčního účtu banky plátce;

převod peněžních prostředků na korespondenční účet banky dodavatele;

Odepsání peněžních prostředků z korespondenčního účtu dodavatele a jejich připsání na zúčtovací účet dodavatele;

Výpis z zúčtovacího účtu dodavatele o připsání peněžních prostředků na příkazu k platbě.

Příloha B

Schéma toku dokumentů pro vypořádání kontrolami

Podání žádosti o přijetí šeků a platebního příkazu bance k uložení peněžních prostředků k vypořádání šekem na samostatný účet „Šeky zúčtování“;

2- odepsání peněžních prostředků z zúčtovacího účtu plátce a jejich připsání na účet banky;

Vraťte plátci formuláře šeků vystavených bankou spolu s identifikační kartou;

převod peněžních prostředků uložených na účtu do RCC;

Vystavení šeku plátcem a jeho předání dodavateli při převzetí zboží, služeb, prací;

Doručení šeků bance k vyzvednutí v registru (čtyři kopie);

Předání šeku s registrem (dvě kopie) RCC;

Převod prostředků v RCC na korespondenční účet banky dodavatele;

Předání dodavatele šekového registru do banky;

Odepsání peněžních prostředků z korespondenčního účtu banky a připsání peněžních prostředků na běžný účet dodavatele.

Příloha D

Schémata pracovních postupů směnky

1- zboží, služby, hotovost;

2- směnka;

Směnka k přijetí;

Přijatý účet;

Příkaz šuplíka (šuplíka) k zaplacení směnky.

Příloha D

Různé systémy karet

ÚVOD

Relevantnost tématu výzkumu je dána teoretickým a praktickým významem problematiky bezhotovostního peněžního oběhu a bezhotovostního platebního styku v Ruské federaci.

Peněžní systém byl tradičně hlavní nosná konstrukce celou finanční ekonomiku a finanční systém jakéhokoli státu. V moderních podmínkách zajištění státního a obecního hospodaření, které je hlavním cílem a funkcí finanční činnosti státu a obcí se provádí výhradně v hotovosti. Jde tedy o efektivní a přesné fungování měnový systém je zárukou a nezbytnou, i když ne jedinou podmínkou účinnosti rozpočtové, daňové, úvěrové a bankovní politiky každého státu.

Specifikum bezhotovostních plateb spočívá v tom, že při dobře vytvořeném finančním a právním mechanismu jejich organizace přispívají ke zrychlení obratu peněz, což vždy vede ke zvýšení efektivnosti ekonomiky, levnější banka úvěrů a rozvoje investic v reálném sektoru. Ve většině průmyslově vyspělých zemí jsou přijímána různá zákonná opatření k dalšímu zvýšení podílu bezhotovostních plateb v platebním styku, snížení hotovostního oběhu prostřednictvím rozvoje elektronických a karetních plateb, protože to vede ke snížení vládních nákladů na zajištění fungování finančního systému a snížení veřejných výdajů rozpočtů .

Bezhotovostní platby našly široké uplatnění při vývoji bankovního systému a mají řadu výhod oproti platbám v hotovosti. Jejich rozvoj vede ke snižování množství hotovosti potřebné k oběhu. Čím šířeji se bezhotovostní platby používají, tím méně peněz je zapotřebí a snižují se náklady na distribuci. Rozvoj bezhotovostních plateb urychluje oběh hotovosti. Čím rovnoměrněji bude hotovost využívána, tím méně bude v oběhu. V důsledku toho, za stejných podmínek, bude pro obsluhu peněžního toku potřeba méně peněz.

Předmětem studie je systém bezhotovostních plateb používaný Sberbank Ruska na území Ruské federace.

Předmětem studie jsou faktory, metody a nástroje, které zlepšují efektivitu a atraktivitu bezhotovostních plateb v Radě bezpečnosti Ruské federace.

Cílem studie je komplexní analýza fungování systému bezhotovostního platebního styku v Ruské federaci, zejména analýza organizace bezhotovostního platebního styku v Ruské spořitelně, na jejímž základě určit hlavní trendy v jejich vývoji v blízké budoucnosti a efektivní strategie sklenice.

K dosažení cíle byly stanoveny následující hlavní úkoly:

zvážit obecné základy organizace bezhotovostních plateb v Ruské federaci a jejich formy;

· prostudovat roli a místo systému bezhotovostních plateb v platebním systému Ruska;

· analyzovat organizaci bezhotovostních plateb v bance na příkladu Sberbank Ruska;

· na základě analýzy identifikovat způsoby, jak zlepšit bezhotovostní platby v Ruské spořitelně.

Metodologickým základem práce byla ustanovení dialektické logiky, systémových a integrovaných přístupů. V práci byly použity takové vědecké metody a techniky, jako je vědecká abstrakce, analýza a syntéza, seskupování a srovnávací metody.

Teoretický základ tvořily legislativní a regulatorní akty upravující bankovní činnost v Ruské federaci, základní monografické práce, disertační rešerše, ekonomická periodika, vnitřní předpisy a pravidla vypracovaná v úvěrových institucích.

Informačním základem práce byla vzdělávací literatura, statistické údaje publikované Bankou Ruska a dalšími oficiálními orgány, referenční materiály, údaje informačních a ratingových agentur, sekundární informace z periodik („Peníze a úvěry“, „Kommersant“, „Analytický bankovní věstník“, „Bankovnictví“, „Finance a úvěry“, „Podniky a banky“ atd.), internetové zdroje.

1. TEORETICKÉ ASPEKTY BEZHOTOVOSTNÍHO ZÚČTOVÁNÍ

1.1. Bezhotovostní platební styk - podstata, role ve vývoji měnového systému země

Vývoj tržních vztahů u nás vedl ke změně základů systému bezhotovostního platebního styku, včetně zásad jejich organizace. Základním principem organizace bezhotovostních plateb je právní režim vyrovnání a platby. Potřeba jeho dodržování je dána rolí platebního systému jako hlavního prvku každé moderní společnosti.

Složitost a důležitost sídelních vztahů předurčuje potřebu jejich regulace. Ten je založen na komplexu legislativních a podzákonných norem, regulačních dokumentů těchto vládní agentury, kterým je svěřena funkce regulace osídlení v zemi. V současné době jsou hlavními dokumenty upravujícími bezhotovostní transakce v Ruské federaci: Občanský zákoník Ruské federace; federální zákon „o bankách a bankovních činnostech v Ruské federaci“; Federální zákon „O centrální bance Ruské federace“, jakož i další předpisy těch státních institucí, které jsou podle současné legislativy pověřeny funkcí organizování vypořádání. Vzhledem k tomu, že Banka Ruska je centrem pro organizaci systému vypořádání, je odpovědná za vývoj pravidel a forem pro provádění vypořádání. Postup při provádění bezhotovostního platebního styku u nás v současné době upravuje Nařízení o bezhotovostním platebním styku ze dne 3. října 2002 č. 2-P (se změnami a doplňky ze dne 3. března 2005).

Bezhotovostní platby - jedná se o hotovostní platby zápisem na bankovní účty, kdy jsou peníze odepsány z účtu plátce a připsány na účet příjemce. Bezhotovostní platební styk v ekonomice je organizován podle určitého systému, který je chápán jako soubor zásad pro organizaci bezhotovostního platebního styku, požadavky na jejich organizaci.

Provozní systém bezhotovostního platebního styku byl zaměřen především na obsluhu zájmů dodavatele, což se omezilo na plnění jeho plánovaných cílů pro výrobu a dodávky produktů. Současně byly v platnosti poměrně přísné zásady pro organizování bezhotovostních plateb, které zejména přísně upravovaly:

Platební místo - banka (působil jako organizátor a kontrolor bezhotovostních plateb);

Doba platby - po odeslání produktů nebo služeb (což znamenalo zákaz záloh a komerčního úvěru);

Souhlas plátce (akceptace) jako podklad pro platbu;

Zdroj platby - vlastní prostředky kupujícího nebo bankovní úvěr, pokud existuje právo na jeho obdržení;

Forma bezhotovostních plateb, jejichž rozsah byl předem stanoven.

Veškeré bezhotovostní platby byly prováděny na základě platebních dokladů, které jsou v oběhu pouze v rámci vnitrobankovního obratu. Tyto zásady vypořádání nezohledňovaly požadavky platební schopnosti kupujícího, negativní dopad porušení chronologického pořadí plateb na likviditu bilancí účastníků vypořádání, možnost využití jiných různých a pružnějších forem vypořádání a platební metody v praxi.

Rozvoj tržních vztahů v ekonomice si vyžádal změnu základů systému bezhotovostního platebního styku, včetně zásad jejich organizace.

Prvním principem bezhotovostních plateb v tržních ekonomických podmínkách je jejich realizace na bankovních účtech, které jsou zákazníkům zřízeny k ukládání a převodu peněžních prostředků. Jmenovaný princip bezhotovostního platebního styku se vyznačuje tím, že veškerá zúčtování podniků a organizací se provádějí prostřednictvím bankovních institucí. Je důležité zdůraznit, že tento princip bezhotovostního platebního styku v tržních podmínkách je relevantní jak pro právnické, tak fyzické osoby, zatímco dříve se týkal výhradně právnických osob, neboť došlo k jasnému legislativnímu rozlišení mezi oblastmi hotovostního a bezhotovostního peněžního oběhu.

Druhým principem bezhotovostního platebního styku je, že platby z účtů musí banky provádět na příkaz jejich vlastníků v pořadí jimi stanovené priority plateb a v mezích zůstatku peněžních prostředků na účtu. Tento princip zakotvil právo tržních subjektů určovat pořadí plateb ze svých účtů. Jedná se o významný krok k nastolení skutečné ekonomické nezávislosti obchodních manažerů.

Třetím principem je princip svobody volby tržních subjektů forem bezhotovostního platebního styku a jejich zafixování v obchodních smlouvách s nezasahováním bank do smluvních vztahů. Tento princip směřuje rovněž k prosazení ekonomické nezávislosti všech tržních subjektů (bez ohledu na formu vlastnictví) při organizaci smluvních a vypořádacích vztahů. Banka plní roli zprostředkovatele platebního styku. Nařízení „O bezhotovostním zúčtování v Ruské federaci“ ze dne 3. října 2002 ukazuje tendenci učinit z plátce hlavní subjekt platební transakce, protože ve všech formách bezhotovostního platebního styku náleží iniciativa platby plátce. Všechny tři jmenované principy bezhotovostního platebního styku, i když ne zcela jednoznačně, lze v tomto ustanovení vysledovat.

Měly by však být přidány další dvě zásady pro organizaci bezhotovostních plateb: naléhavost platby a bezpečnost platby. Principem naléhavosti plateb se rozumí provádění vyrovnání striktně na základě podmínek stanovených v ekonomických, úvěrových, pojistných smlouvách, pracovních smlouvách, smlouvách o dílo atd. Ekonomický smysl zavedení tohoto principu je dán tím, že příjemce peněžních prostředků nemá zájem o jejich připsání na svůj účet obecně, kdykoli, a to v předem stanovenou, pevně stanovenou dobu. Zavedení zásady naléhavosti platby má velký praktický význam. Podniky a další subjekty tržních vztahů, které mají informace o míře naléhavosti platby, mohou racionálněji budovat své cash flow, přesněji určovat potřebu vypůjčených prostředků a být schopny řídit likviditu své bilance.

Urgentní platbu lze provést: před zahájením obchodní operace, tj. před odesláním zboží nebo poskytnutím služby dodavatelem (záloha); ihned po dokončení obchodní operace, např. platebním příkazem plátce; po určité době po ukončení obchodní operace za podmínek komerčního úvěru bez vystavení směnky nebo s písemným vystavením směnky.

V praxi může docházet jak k předčasným, tak k odloženým a po splatnosti.

Předčasná platba je splnění peněžitého závazku před uplynutím smluvní doby.

Odložená platba charakterizuje nemožnost splatit peněžitý závazek včas a zahrnuje stanovení nové lhůty pro tuto platbu.

K pozdním platbám dochází, když plátce nemá žádné finanční prostředky a není možné získat banku resp komerční úvěr v den splatnosti platby.

Zásada jistoty platby úzce souvisí se zásadou naléhavosti platby, neboť jistota platby znamená, že pro dodržení naléhavosti platby má plátce nebo jeho ručitel likvidní prostředky, které lze použít k úhradě závazky vůči příjemci finančních prostředků. Podle charakteru likvidních prostředků se rozlišuje provozní a výhledové zabezpečení plateb.

Provozní zajištění zjišťuje, zda plátce nebo jeho ručitel disponuje dostatečným množstvím likvidních prostředků I. třídy (finanční prostředky dlouhodobé, střednědobé a krátkodobé) k výplatě.

Výhledové zajištění plateb zahrnuje posouzení platební schopnosti a bonity ve fázi navazování ekonomických vazeb (poskytování informací o platební schopnosti, bonitě plátců).

Princip bezpečnosti plateb vytváří záruku platby, posiluje platební disciplínu.

Bezhotovostní transakce se promítají do zúčtování, běžných a jiných účtů otevřených bankami pro své zákazníky po předložení příslušných dokumentů.

Vzhled vyrovnání mezi protistranami vyplývá z podstaty peněz, která se projevuje v jejich funkcích. Jednou z funkcí peněz je funkce oběživa a platebního prostředku. Peníze působí jako oběh ve službách oběhu zboží. Jako pohodlný způsob směny zboží umožňují peníze společnosti těžit z geografické specializace a dělby práce mezi lidmi.

Můžeme tedy říci, že v moderních podmínkách jsou peníze nedílnou součástí ekonomické aktivity. Veškeré transakce související s dodávkou zásob a poskytováním služeb proto končí hotovostním zúčtováním. Pomocí toku peněz v hotovostní i bezhotovostní formě - hotovostní obrat jako soubor všech plateb, které zprostředkovávají pohyb hodnoty v hotovosti mezi finančními a nefinančními agenty při vnitřním i vnějším ekonomickém obratu země za určité období - realizace hrubý produkt, využití národního důchodu a všechny následné přerozdělovací procesy v ekonomice.

Cash flow je odrazem všeho peněžní vztahy, ve kterém se nachází projev funkce peněz jako oběhového a platebního prostředku. Kontinuita reprodukčního procesu implikuje nepřetržitý charakter peněžního oběhu.

Hlavní složky peněžního obratu: hotovostní a bezhotovostní obrat.

Hlavní část jeho platebního obratu, ve kterém peníze fungují jako platební prostředek, slouží k úhradě dluhových závazků.

Vyrábí se v hotovostní i bezhotovostní formě.

Objem bezhotovostních prostředků v Rusku vykazuje kladné tempo růstu, což ukazuje obrázek 1.1.

Obrázek 1.1 Dynamika podílu bezhotovostních prostředků na celkové peněžní zásobě

Údaje na obrázku nám umožňují dospět k závěru, že hlavní podíl ruských prostředků tvoří bezhotovostní prostředky, což umožňuje posoudit efektivní měnové řízení prováděné Bankou Ruska.

Bezhotovostní platby ve srovnání s platbami v hotovosti mají tyto výhody:

Umožnit zvýšit úvěrové zdroje bankovního systému, rozvíjet úvěrové vztahy;

Přispívají k posílení oběhu hotovosti, protože snižují množství hotovosti potřebné k dokončení obratu;

Urychlit obrat finančních prostředků a v důsledku toho i materiálních zdrojů.

Mezi hotovostním a bezhotovostním peněžním oběhem existuje úzký vztah. Zvláštností vzájemného působení bezhotovostního a peněžního obratu je, že vztah mezi bezhotovostním a peněžním obratem je obousměrný, tzn. pohyb peněz by měl probíhat neustále ve dvou směrech: ze sféry bezhotovostního oběhu do sféry hotovost - peněžní oběh a naopak. Nedojde-li však k zpětnému pohybu hotovosti, pak se přeruší obousměrné spojení obou sfér peněžního oběhu a v oběhu se objeví přebytky peněz, což vede k jejich znehodnocení a následně ke zvýšení inflace.

Disproporce, které v procesu této transformace vznikají, musí být odstraněny uvedením do pohybu systému ekonomických opatření, která umožní obnovit normální interakci mezi oběma sférami peněžního oběhu.

K co nejrychlejšímu přechodu hotovosti do sféry bezhotovostního oběhu přispívá zejména proces zrychlení prodeje zboží a rozšiřování činnosti podniků a zvýšení peněžních příjmů za prodané zboží a poskytnuté služby na účty. podniků vytváří základ pro další růst bezhotovostního obratu. Díky finančním prostředkům přijatým bankami budou moci podniky využít další prostředky k urychlení procesu rozšířené reprodukce.

Veškeré bezhotovostní obraty - platba, protože. implikuje časovou mezeru pohybu zboží v jeho různých variantách a penězích, tedy fungování peněz jako platebního prostředku. Bezhotovostní platební obrat, který převládá (až 90 % celkového hotovostního obratu), se uskutečňuje formou zápisů na účtech plátců a příjemců peněžních prostředků v úvěrových institucích, započtením vzájemných pohledávek a převodem obchodovatelných dokumenty (účty, záruky atd.).

Respektive ekonomické procesy v národním hospodářství jsou zprostředkovány především bezhotovostním platebním stykem.

Dominantní v nekomoditním bezhotovostním obratu je tuzemský ekonomický obrat. Počet nekomoditních plateb podniků, organizací a institucí zahrnuje:

Platby v procesu tvorby, rozdělování a přerozdělování národního důchodu;

Platby související s tvorbou centralizovaných fondů a rezerv ministerstev a resortů a jejich použití;

Platby prováděné v procesu poskytování úvěrů bankami podnikům a organizacím;

Pojistné státních a družstevních podniků a organizací;

Placení daní srážkou ze mzdy;

Platby za bydlení, energie a další služby; splacení bankovního úvěru; Vykoupení spotřebitelský úvěr; převod mezd spořitelnám.

Bezhotovostní peněžní obrat závisí na kontinuitě plateb souvisejících s rozdělováním a přerozdělováním národního důchodu. K tomu je nutné, aby vzniklý společenský produkt byl realizován a jeho hodnota nabyla peněžní podoby. Pokud v procesu prodeje zboží, tzn. Pokud se hodnota komodity převede na peněžní hodnotu, peníze nedorazí včas k dodavatelům zboží, pak jsou porušeny výplatní podmínky mezd, dochází ke zpožděním plateb do rozpočtu a vytváření peněžních fondů podniků. a organizace se zpomalují. Realizace se považuje za dokončenou po připsání peněz na účet dodavatele.

V nekomoditním bezhotovostním obratu je na prvním místě z hlediska podílu obrat spojený s tvorbou, rozdělováním a přerozdělováním národního důchodu, na druhém místě je obrat, který odráží operace úvěrového systému.

1.2. Systém pro organizaci bezhotovostních plateb

Za socialismu se platilo bezhotovostně důležité vlastnosti mobilizovat dočasně volné finanční prostředky a soustředit je v úvěrových institucích jako zdroje pro úvěrování národnímu hospodářství. Stát je využíval i jako jeden z nástrojů kontroly hospodářské činnosti podniků a organizací.

Schematicky je systém bezhotovostních plateb znázorněn na Obr. 1.2.

Obrázek 1.2 Systém pro organizaci bezhotovostních plateb

Pro každou úvěrovou instituci, která provádí platby prostřednictvím platebního systému Ruské banky, je povinné otevřít si korespondenční účet u instituce Ruské banky. Úvěrová instituce má právo otevřít si korespondentský podúčet u instituce Bank of Russia pro svou pobočku, s výjimkou poboček obsluhovaných stejnou institucí Ruské banky jako mateřská úvěrová instituce nebo jiná pobočka úvěrové instituce. V tomto případě se vypořádací transakce provádějí prostřednictvím korespondenčního účtu mateřské úvěrové instituce nebo korespondenčního podúčtu jiné pobočky úvěrové instituce otevřeného u Ruské banky. Úvěrové instituce a jejich pobočky, které mají korespondentské účty (podúčty) otevřené u Bank of Russia, jsou zákazníky Ruské banky. Víceoborové úvěrové organizace otevírají mezioborové vypořádací účty pro vypořádání mezi pobočkami.

Mezibankovní vypořádání mezi úvěrovými institucemi se provádí prostřednictvím korespondenčních účtů otevřených mezi sebou. Ve vypořádacích nebankovních úvěrových institucích jsou účastníky vypořádání jak úvěrové instituce, tak právnické osoby, které nejsou úvěrovými institucemi. Pro klienty - právnické osoby a fyzické osoby - jsou účty otevřeny v úvěrových institucích pro bezhotovostní platby a v určitých zákonem stanovených případech jsou právnické osoby otevřeny účty v institucích Banky Ruska.

Centrální banka Ruské federace v současné době pracuje na rozšíření bezhotovostního platebního styku, zavedení moderních technologií a způsobů přenosu informací, zvýšení bezpečnosti informačních systémů a zajištění efektivní a spolehlivé služby pro všechny účastníky zúčtování.

Ruská banka neustále věnuje zvláštní pozornost zlepšování a rozvoji regulačního rámce, který zajišťuje fungování ruského platebního systému. V roce 2002 byla schválena nová verze předpisu Bank of Russia č. 2-P „O bezhotovostním vypořádání v Ruské federaci“, která objasnila postup vypořádání platebními nároky placenými s akceptací a také definovala konečnost a neodvolatelnost plateb, což by eliminovalo finanční rizika účastníků a zajistilo ještě vyšší míru spolehlivosti platebního styku. Banka Ruska společně s Ministerstvem financí Ruské federace a Ministerstvem Ruské federace pro daně a poplatky připravila předpisy o sjednocení zúčtovacích dokumentů, jehož provedením se urychlí odvod daní a jiných plateb do federálního rozpočtu, rozpočtů ostatních úrovní rozpočtové soustavy Ruské federace, státních mimorozpočtových fondů a jejich převod do financí rozpočtové výdaje.

Zvláštní teoretický a praktický význam má vymezení hlavních subsystémů bezhotovostního platebního styku, objasnění vztahu mezi jejich implementací ve finančním a nefinančním sektoru. Výpočty v posledně jmenovaném jsou nepochybně základem celého systému výpočtů a mají rozhodující vliv na jejich vývoj. Strukturu moderního platebního systému v Rusku lze znázornit na následujícím schématu (viz obr. 1.3).

Obrázek 1.3 Struktura ruského platebního systému

Hlavní složkou plateb procházejících platebním systémem Bank of Russia jsou vnitroregionální platby, které k 1. 1. 2007 tvořily 85,8 % z počtu plateb, meziregionální platby 14,2 %. Z finančního hlediska tvořily vnitrokrajské platby 81,5 % a mezikrajské -18,5 %.

Ruský platební systém se dynamicky rozvíjí a obecně vyhovuje potřebám fyzických a právnických osob v oblasti zúčtovacích služeb. Objem bezhotovostních plateb uskutečněných prostřednictvím platebního styku v měně Ruské federace v roce 2007 činil 223,9 bil. rub., která se meziročně zvýšila o 18,6 %.

Platební systém, který je spojnicí pro transakce, má zároveň potenciálně silný systémový efekt, v jehož důsledku se mohou různé šoky rozšířit do celého národního finančního systému. Proto je potřeba neustále zlepšovat efektivitu platebních systémů z hlediska kontroly rizik a odolnosti systému vůči vnějším šokům.

Dynamika růstu bezhotovostního platebního styku se utváří pod vlivem příznivé makroekonomické situace v zemi a je důsledkem pokračující stabilizace ekonomické situace, růstu objemů výroby, nárůstu příjmů do rozpočtů všech úrovní a financování z rozpočtu.

Ve struktuře bezhotovostních plateb realizovaných prostřednictvím ruského platebního styku v roce 2007 dominovaly platby prostřednictvím platebního systému Banky Ruska (59,3 % z celku). Významná část plateb je realizována prostřednictvím vypořádacích systémů mezi klienty jedné pobočky úvěrové instituce (pobočky) (24,1 %). Podíl plateb uskutečněných prostřednictvím platebních systémů za zúčtování na korespondenčních účtech úvěrových institucí otevřených u jiných úvěrových institucí a prostřednictvím platebních systémů zúčtování nebankovních úvěrových institucí činí 7,0 %, resp. 0,6 %. V roce 2007 došlo ke snížení podílu (z 16,8 % na 9,0 %) objemu plateb uskutečněných prostřednictvím vnitrobankovních platebních systémů pro zúčtování mezi divizemi jedné úvěrové instituce, k čemuž došlo zejména v důsledku transformace poboček na další pracoviště.

Souběžně s aktivním rozvojem platebního systému Ruské banky se významným tempem rozvíjejí soukromé platební systémy, které umožňují úvěrovým institucím a jejich klientům vybrat si nejlepší možnosti provádění plateb s cílem zvýšit jejich efektivitu a snížit náklady. .

Hlavním platebním nástrojem ve struktuře bezhotovostního platebního styku jsou platební příkazy, jejichž podíl na celkovém počtu a objemu plateb v roce 2007 činil 74,3 %, resp. 86,7 %.

Převaha této formy placení je dána jejím širokým využitím jak pro platby za zboží a služby, tak pro nekomoditní transakce, zejména při převodech daní, poplatků a jiných povinných plateb do rozpočtů všech úrovní a do mimorozpočtových fondů. , stejně jako intenzivní šíření elektronických plateb prováděných na základě platebních příkazů, což umožňuje minimalizovat dobu provádění plateb.

ANALÝZA BEZHOTOVOSTNÍHO VYPOŘÁDÁNÍ V SYSTÉMU SBERBANK

Banka je právnickou osobou a se svými pobočkami a dalšími samostatnými divizemi tvoří jednotný systém Sberbank Ruska. Vlastní samostatný majetek, který je zaúčtován v samostatné rozvaze.

Účelem činnosti banky je přilákat finanční prostředky od právnických a fyzických osob a umístit je na podmínky splacení, platby, naléhavosti v zájmu vkladatelů banky; provádění úvěrových a vypořádacích služeb pro podniky a občany, jakož i provádění dalších bankovních operací za účelem zisku.

Banka provádí tyto bankovní operace:

Přitahuje finanční prostředky fyzických a právnických osob do vkladů (na požádání a po určitou dobu);

Místa přitahovala finanční prostředky vlastním jménem a na vlastní náklady;

Zakládá a vede bankovní účty fyzických a právnických osob, provádí vypořádání jménem klientů;

Shromažďuje hotovost, excely, doklady o zúčtování plateb a poskytuje klientům hotovostní služby;

Přitahuje vklady a umisťuje drahé kovy;

Nakupuje a prodává cizí měnu v hotovosti i bezhotovostně;

Vydává bankovní záruky;

Provádí převody peněz jménem fyzických osob bez otevírání bankovních účtů (kromě poštovních poukázek).

Osobní karty;

Firemní karty.

Osobní karty se vydávají jednotlivcům - obyvatelům Ruské federace, kteří mají obecný pas, kteří dosáhli věku 14 let (u karet GOLD - od 18 let). V některých případech je možné vydat kartu i nerezidentům.

Pojďme analyzovat ziskovost operací s plastovými kartami. Prvním krokem při analýze ziskovosti operací s plastovými kartami je studium dynamiky podílu příjmů z tohoto typu bankovních služeb na celkovém objemu neúrokový příjem a celkový hrubý příjem OSB č. 8601. Tabulka 2.7 ukazuje dynamiku tohoto podílu za období 2006-2008.

Tabulka 2.7 Dynamika podílu příjmů z operací s plastovými kartami OSB č. 8601 za roky 2006-2008

Tabulka 2.7 ukazuje, že celkové příjmy z operací s plastovými kartami v roce 2007 neustále rostou. od 8944,4 tisíc rublů. až 10101,8 tisíc rublů, tzn. tempa růstu dosáhla 112,9 % a v roce 2008. zvyšuje z 10101,8 tisíc rublů. až 11653,3 tisíc rublů, tzn. tempo růstu bylo 115,4 %.

Spolu s tím dochází k postupnému snižování podílu těchto příjmů OSB č. 8601 na celkové struktuře neúrokových příjmů z 13,3 % na 12,0 % v roce 2007. a z 12,0 % na 11,4 % v roce 2008. Tento pokles je způsoben více rychle růst ostatních neúrokových výnosů, například výnosů z operací s cennými papíry atp.

Graficky je dynamika podílu příjmů z operací s plastovými kartami znázorněna na obrázku 2.5.

Obrázek 2.5 Dynamika podílu příjmů z operací s plastovými kartami OSB č. 8601

Skutečnou ziskovost operací s plastovými kartami lze odhadnout jako výsledek výpočtu ziskovosti a ukazatelů ziskovosti. Tabulka 2.8 uvádí analýzu dynamiky rentability a rentability operací s plastovými kartami OSB č. 8601 za období 2006-2008.

Tabulka 2.8 Dynamika rentability a rentability operací s plastovými kartami OSB č. 8601 za roky 2006-2008

Ziskovost a ziskovost operací s plastovými kartami se ve sledovaném období měnila nerovnoměrně. Ano, v roce 2007. dochází k poklesu úrovně ziskovosti i úrovně ziskovosti prováděných operací: ziskovost se snížila z 33,0 % na 22,1 % a ziskovost klesla ze 49,2 % na 28,4 %. Bylo to důsledkem intenzivnějšího nárůstu transakčních nákladů nad tempo růstu samotných výnosů.

V roce 2008 naopak výnos vzrostl z 22,1 % na 24,8 % a ziskovost z 28,4 % na 32,9 %. To naznačuje, že bankovní výdaje byly obecně optimalizovány. Jak je vidět z tabulky. 3,5, tempo růstu příjmů v roce 2008 na úrovni 115,4 % převýšily tempo růstu výdajů resortu na operace s plastovými kartami (111,4 %).

Je třeba poznamenat, že pokles nákladů na operace s plastovými kartami byl způsoben snížením nákladů na nákup plastových karet a jejich výrobu.

V současné době OSB č. 8601 podepsala smlouvu na výrobu plastových karet s Crane-Suiss OJSC se sídlem v Rusku. Uzavření smlouvy na výrobu plastových karet umožnilo snížit v souhrnu tyto náklady na OSB č. 8601 o 22,3 %.

Vysoké náklady, stejně jako špatný vývoj moderních komunikačních prostředků, bez kterých není možné karty udržovat, a některé další okolnosti činí velké investice do karetního byznysu v Rusku velmi riskantními.

2.3. Obecné typy, problémy, vyhlídky na zlepšení bezhotovostního placení

Dnes lze v ruské bankovní praxi identifikovat následující zavedené technologie pro provádění bezhotovostních plateb jednotlivců:

Provádění vypořádacích operací bankou jménem klienta;

Vzdálená služba (výpočty pomocí internetu);

Samoobsluha (použití plastových karet).

Pokyn klienta bance, aby odepsala prostředky osobní účty při splácení úvěru, platbě za služby, převodu finančních prostředků atd. Objednávky mohou být jednorázové i dlouhodobé, dle přání klienta.

Bankovní služba pro realizaci zákaznických objednávek je jednou ze služeb řady retailových bank v Rusku, z nichž největší je Sberbank Ruské federace.

Služby bank pro zpracování periodických příkazů se v posledních letech těšily nestejné oblibě: zájem o ně doslova zmizel v období silné inflace a ekonomické nestability, a naopak vzrostl na pozadí dočasné stabilizace finanční situace země. Systém. Ale i v nejlepších obdobích byl objem těchto služeb malý. To bylo vysvětleno tradičním sklonem Rusů používat hotovost a nízkou úrovní bankovních služeb v zemi jako celku kvůli nedokonalosti používaného softwaru a často nedostatkem potřebných softwarových produktů k provádění tohoto typu operací. .

Dnes kdy bankovní obchod je připravena poskytnout obyvatelům téměř jakékoli finanční služby, když se stále větší počet městských, obchodních organizací a podniků služeb otevírá bezhotovostním platbám s obyvatelstvem a stát přímo či nepřímo stimuluje rozvoj bezhotovostního platebního styku, tyto služby jsou stále více žádané. Zveřejnění pokynu Centrální banky Ruské federace 222-P „Předpisy o postupu při provádění bezhotovostních plateb fyzickými osobami v Ruské federaci“, který vstupuje v platnost 1. července 2005, rovněž jasně dokládá, že Banka Rusko věnuje poměrně velkou pozornost rozvoji a regulaci bezhotovostních plateb a zejména zpracování periodických zákaznických objednávek.

Poskytování služeb banky pro realizaci dlouhodobých příkazů umožňuje kterémukoli jejímu klientovi výrazně zjednodušit postup při správě svých úspor a samotná banka prostřednictvím provizí z těchto operací zvýšit podíl neúrokových výnosů , což je v ruských úvěrových institucích stále neúměrně malé ve srovnání s ukazateli jejich zahraničních protějšků. Klienti potřebují flexibilnější službu pro realizaci dlouhodobých příkazů a banka potřebuje efektivnější nástroje k minimalizaci režijních nákladů na tyto operace.

V pokynu 222-P v článku 2.4 Centrální banky Ruské federace přímo uvádí možnost použití různé metody stanovení výše platby, četnosti a využití různých dodatečných podmínek k tomu, které si klient určí sám. Vydáním tohoto pokynu dává Bank of Russia zelenou k vytváření nových moderních atraktivních finančních produktů v této oblasti.

Vzdálená služba. Dnes je v Ruské federaci téměř jediným a nejběžnějším typem vzdálené bankovní služby „internetové bankovnictví“.

Internetové bankovnictví umožňuje jednotlivcům provádět většinu bankovních operací v kteroukoli vhodnou denní dobu odkudkoli na světě: provádět bezhotovostní vnitrobankovní a mezibankovní platby, otevírat účty, provádět platby za služby, nakupovat a prodávat cizí měnu, vkládat volné finanční prostředky na termínovaný vklad, přijímat výpisy z účtů a využívat další služby. Zároveň není třeba chodit v nepohodlné, zpravidla pracovní době na pobočku banky, vyplňovat platby ručně a stát v obecné frontě.

Moderní internetové technologie umožňují bankám výrazně zrychlit a zjednodušit pracovní tok a snížit množství papírování. Správa účtu přes internet vám nejen ušetří čas, ale přináší i značné výhody. Některé banky tak snižují tarify za transakce přes internet, jiné zavádějí pevnou sazbu za transakci a další - jednotný poplatek za libovolný počet platebních příkazů, což je výhodné zejména pro firemní klientelu.

Samoobsluha v bezhotovostním vypořádání fyzických osob je vyjádřena v provizi finanční transakce klientem prostřednictvím transakčních terminálů banky, transakčních kiosků, samoobslužných zařízení a bankomatů. Všechna tato zařízení spojuje jeden bezhotovostní platební prostředek – plastová karta. V současné době převažuje objem bezhotovostních vypořádání s použitím plastové karty a s přihlédnutím ke měrné váze celkového objemu bezhotovostních vypořádání fyzických osob je prakticky „jediný“.

Nejdůležitější vlastností všech plastových karet, bez ohledu na stupeň jejich dokonalosti, je, že ukládají určitý soubor informací používaných v různých aplikačních programech.

V současné době používá plastové karty při platebních transakcích více než 200 zemí světa, což nám umožňuje dojít k závěru, že plastové karty jsou nejdůležitějším prvkem tzv. „technologické revoluce“ v bankovní. Právě plastové karty v některých případech fungují jako klíčový prvek systémů elektronického bankovnictví. Dostaly se do popředí v organizaci peněžního oběhu v průmyslově vyspělých zemích Západu, postupně nahrazovaly šeky a šekové knížky.

Aby se snížil hotovostní obrat ruské Sberbank, zavedly se pokročilé způsoby platby, je nutné zintenzivnit práci na zlepšení vypořádání pomocí bankovních karet.

V Rusku zažívají plastové karty jako platební nástroj období prudkého rozvoje. Důvodem jsou následující faktory:

1) Mezibankovní konkurence u nás: finanční trh v naší zemi je stále nedostatečně saturován, má ve srovnání s předními světovými trhy velký potenciál pro bankovní aktivity. Ruské banky proto nesoutěží ani tak o místo na trhu, o „závazky“, o větší počet zákazníků obecně, ale o vedoucí postavení na vysoce rozvinutých trzích, o vrstvu klientely, která je pro banku výhodná. .

2) Ruské banky, které obsluhují tento okruh klientů, čelí potřebě obnovit vazby a provádět vypořádání prostřednictvím zahraničních bank, dodržovat standardy přijaté ve světové bankovní praxi za účelem integrace s globálním bankovním systémem; ale stát se partnerem zahraniční banka při poskytování služeb obecným zákazníkům musí naše banka dosáhnout vysoká úroveň jeho vývoj vč. v oblasti nových technologií;

3) Analyzujeme-li zkušenosti s rozvojem peněžní sféry na Západě, můžeme dojít k závěru, že i naše země bude v budoucnu široce využívat plastové karty jako nástroj peněžního oběhu a zúčtování. Naše banky se zároveň musí zaměřit na masovějšího spotřebitele. Moderní ruské plastové karty lze definovat především jako debetní karty, určené k přijímání peněz z bankomatů a k platbám za nákupy v dosud malém počtu patřičně vybavených obchodů.

S ohledem na analýzu provedenou v odstavci 2.2. V této práci na kurzu je vhodné navrhnout zlepšení systému bezhotovostních plateb ve Spořitelně Ruské federace zlepšením systému práce s plastovými kartami. Navržená opatření a výpočty na nich ve třetí kapitole.

ZLEPŠENÍ BEZHOTOVOSTNÍHO VYPOŘÁDÁNÍ V SYSTÉMU SBRF

3.1. Projekt opatření ke zlepšení bezhotovostního platebního styku

Nejslibnějším směrem pro vývoj plastových karet ve velkých městech Ruska je vytvoření místních systémů malých plateb. Zároveň je třeba očekávat široký rozvoj technologie čipových karet a standardů pro jejich použití. Jasným trendem ve vývoji plastových karet je jejich intelektualizace založená na moderních výdobytcích mikroprocesorové techniky a elektronických komunikací.

V menších městech je slibným směrem pokračování realizace „platových“ projektů.

Problematika vývoje, řízení a implementace kartových programů banky nevyhnutelně vyvolává otázku, co je to skutečně za systematický přístup. Zvažme, jaké fáze tvoří proces organizace práce s plastovými kartami. Tyto fáze lze kombinovat do dvou velkých skupin: organizační aspekty a ekonomicko-právní aspekty. Organizační modul obsahuje:

1) volba strategie v oblasti obchodu s plastovými kartami;

2) aktuální otázky zdanění operací s bankovními kartami;

3) vývoj nových produktů pro plastové karty;

4) optimalizace bankovních rizik pro kartové programy;

5) strategie pro identifikaci rizik a bezpečnostních problémů při práci s plastovými kartami;

6) strategie a plánování marketingu plastových karet v moderních podmínkách;

7) organizační a ekonomická opatření při vytváření platebního styku;

8) diskontní systémy: terminologie, klasifikace, výkonnostní standardy na spotřebitelském trhu;

9) karty s vestavěným mikročipem;

10) kreslené kartičky (sociální kartičky jako dobrý příklad);

11) standardizace, návrh, výroba a personalizace plastových karet;

13) vliv funkčnosti zpracování na propagaci programů bankovních karet.

Zvyšování efektivity organizace práce banky s plastovými kartami souvisí především s naplňováním strategického cíle banky – poskytovat svým klientům celou škálu kvalitních bankovních služeb a také s hledáním příležitostí ke zvýšení zisk banky.

Podání domácí finanční instituce o organizaci získávání služeb nebere vždy v úvahu potřebu rozvoje a propagace nových služeb. Pro zefektivnění bankovních služeb OSB č. 8601 pro plastové karty je vhodné zavést řadu bankovních projektů pro poskytování různých doplňkových služeb. Je proto nutné vypracovat pro banku společnou koncepci komplexních služeb pro privátní klientelu a strategii kombinovaného prodeje bankovních produktů pomocí platebních karet.

Bankovní karta jako finanční produkt nese vlastnosti a funkčnost téměř všech retailových služeb, což umožňuje na jejím základě realizovat koncept komplexní obsluhy privátního klienta a v důsledku toho zvýšit efektivitu využívání plateb. karty. Níže uvedený seznam Doplňkové služby, pokrývající všechny oblasti komplexního servisu pro privátního klienta, dokazuje možnost využití platební karta jako technologická platforma schopná zajistit propojení bloků finančních služeb:

1. Běžné účty ve více měnách (multiměnové karty) s možností jejich doplňování v samoobslužných zařízeních.

2. Termínované vklady(otevírání vkladů prostřednictvím samoobslužných zařízení nebo systému dálkové obsluhy s převodem prostředků z hlavního kartového účtu. Propojení vkladu s kartou je možné převodem úroků z vkladu na kartový účet a/nebo umístěním informace o vkladu na karta (pro čipové karty).

3. Úvěrové služby (kontokorent, úvěrový rámec včetně revolvingových a bezúročné období půjčování; použití karty pro připsání peněžních prostředků z jiných spotřebitelských úvěrů přijatých klientem).

4. Převody peněz(převody z karty na kartu v rámci stejného platebního systému v samoobslužných zařízeních; možnost umístění informací o příjemcích převodů na kartu za účelem provádění standardních převodů v samoobslužných zařízeních).

5. Platební styk (bytové a komunální služby, státní instituce, komunikace, internet, obsluha úvěrů; bezkontaktní platby).

6. Směnárenské operace (bezhotovostní i s hotovostním příjmem po konverzi peněžních prostředků).

7. Platba za obstarání dopravní služby(účtování a platba pomocí různých tarifů za poskytované přepravní služby (tzv. dopravní karty, pro účely účetnictví je nutná čipová karta).

8. Úhrada za poskytnutí zdrojů (účetnictví a úhrada pomocí různých tarifů za poskytnuté PHM, energie (tzv. palivové karty, pro účely účetnictví je nutná čipová karta).

9. Internetové bankovnictví.

10. Mobilní bankovnictví.

11. Pojišťovací služby (informace o pojistné podmínky, jakož i účtování poskytovaných služeb lze vést pomocí čipové karty; čipové karty se používají v sociálním, zdravotním pojištění).

12. Investiční služby (použití karty pro nákup/odkup/evidenci podílových listů investičního fondu; použití karty pro doplňování účtů penzijního spoření).

14. Služby finanční i nefinanční finanční povahy které uspokojují potřeby klientů jak v individualizaci, tak v příslušnosti k určité skupině společnosti nebo segmentu v sociální stratifikaci (karty s individuálním designem a / nebo fotografií; klubové karty; karty prémiového segmentu; sociální karty; cobrandové karty (společný kartový produkt, který kombinuje standardní služby vydavatele (platební styk) a speciální služby komerční partnerské organizace, co-brand); afinitní karty (společný kartový produkt s neziskovou partnerskou organizací (např. fotbalový klub nebo fond ochrany přírody, sdružení absolventů) zpravidla pro členy takové organizace; organizaci mohou být účtovány srážky , afinitní karta).

15. Služby, které vycházejí vstříc potřebám zákazníků při povzbuzování (bonusové a koaliční věrnostní programy; cash-back karty (úvěrová instituce vrací určité procento ze svých nákupů klientovi; předplacené karty slouží zpravidla jako dárek).

16. Služby, které splňují potřeby identifikace a přístupu.

Komplexní zákaznický servis založený na technologickém základu platební karty umožňuje bance:

Kombinujte informace o každém klientovi a vytvořte jeho profil pro účely přesné segmentace;

Zvýšit efektivitu práce na rozvoji prodejních kanálů a také soustředěnou cílenou komunikaci s klientem;

Nabídka přizpůsobených balíčků a segmentových nabídek.

Navíc v souvislosti se zvýšenou konkurencí na trhu retailového bankovnictví je nutné zavést Doplňkové služby a technicky vylepšit samotné karty, aby se zvýšila jejich funkčnost.

V rámci konceptu integrované služby je možné rozlišit:

Co-brandové karty, hlavně karty s integr bonusové programy věrnost;

Multifunkční mikroprocesorové karty s transportními, palivovými a dalšími aplikacemi, vč. vydávané v rámci sociálních projektů;

Bezkontaktní platby a platby z karty na kartu v samoobslužných zařízeních.

Co-brandingové programy založené na plastových kartách po celém světě jsou jedním z účinných nástrojů pro rozšíření zákaznické základny pomocí nepřímých prodejních kanálů, budování její loajality, segmentace a zvyšování ziskovosti podnikání.

Když už mluvíme o schopnostech mikroprocesorových karet, je třeba poznamenat, že pouze taková karta může kromě zúčtovacích funkcí nabídnout řadu doplňkových služeb, které jsou důležité, pokud jde o strategický směr přechodu na systém platebních služeb. Takovými službami může být kombinace funkcí debetní karty a možnosti získání služeb na kredit, účtování slev a bonusů ve věrnostních programech, cestování dopravou, nakoupené pohonné hmoty a elektřina, závodní stravování, sledování času, permanentka a občanský průkaz funkce, zdravotní pojištění, účetnictví sociální dávky, vyplácení dotací, přístup ke státním informačním zdrojům, vzdálené služby a mnoho dalšího.

Základem rozvoje tohoto segmentu trhu však může být pouze objektivní potřeba masového spotřebitele po konkrétním produktu. Segment sociálních karet je podle nás docela slibný, protože opravdu potřebuje nové technologie karet a má velký potenciál růstu. V roce 2008 se do projektů na vydávání sociálních karet s bankovními aplikacemi zapojilo již 12 bank. Lídry v této oblasti rozvoje maloobchodních bezhotovostních plateb jsou Bank of Moscow a Uralsib Bank. A nejznámější je projekt „Sociální karta“.

Níže je uvedeno obecné schéma pro vybudování regionálního systému sociálních karet, které lze v současné době uplatnit při realizaci projektu.

Obrázek 3.1 Hlavní prvky systému sociálních karet a jejich funkce

Klíčovým problémem v segmentu sociálních karet je extrémně nízký stupeň integrace stávajících řešení na trhu. To je v rozporu jak se státními zájmy, tak s cíli účastníků trhu. Nejúčinnější je podle nás vytváření projektů sociálních karet založených na národním platebním systému kartou nebo kompatibilních jednotných standardech. Kromě toho může být účastníkem tohoto projektu OSB č. 8601, působící v rámci ruské Sberbank.

Tento směr práce má potenciál proměnit samoobslužné platební zařízení v prodejní kanál pro maloobchodní platební služby. Funkčnost moderních zařízení navíc umožňuje jejich využití pro vysílání a tisk reklamních a informačních sdělení, což z nich dělá propagační kanál.

3.2.Školní známka ekonomická účinnost návrhy

Pro posouzení možného zisku banky v případě realizace projektu určíme efekt dosažený realizací podprojektu „co-brandingové programy“. Již bylo poznamenáno, že co-brandingové programy založené na plastových kartách po celém světě jsou jedním z účinných nástrojů pro rozšiřování zákaznické základny pomocí nepřímých prodejních kanálů, budování její loajality, segmentace a zvyšování ziskovosti podnikání.

Obrázek 3.2 Cíle realizace cobrandingových projektů pro banky, %

Tyto programy řeší jeden z nejdůležitějších úkolů systému komplexní obsluhy privátních klientů - vytváření přidané hodnoty při využívání služby.

Podle jednoho z předních amerických vydavatelů, Bank One, byl specifický příjem na kartu vydanou v rámci společného projektu dvakrát vyšší než u běžné karty. Nejslibnější je používání cobrandových bankovních platebních karet s bonusovými a koaličními věrnostními programy. Taková nabídka by již byla příkladem personalizovaného marketingu.

Mezi ukazateli ruských emitentů lze již zaznamenat Sberbank of Russia, kde průměrný obchodní obrat na co-brandových kartách převýšil obrat na běžné kartě 1,5krát Klasické vízum, což potvrzuje potřebu dalšího rozvoje co-brandingových programů.

Za takto větší nárůst zisků stojí novinka zaváděné služby, která má na trhu bankovních služeb významnou hodnotu.

Vliv realizace projektu kompletní služby na finanční výsledky OSB č. 8601 je uveden v tabulce 3.1.

Tabulka 3.1 Vliv realizace podprojektu „Cobrandové programy“ na finanční výsledky OSB č. 8601

Tabulka 3.1 ukazuje, že realizace projektu povede ke zvýšení čistého zisku o 623,3 tisíc rublů. a podíl na neúrokových výnosech o 0,17 % a také zvýší celkovou rentabilitu OSB č. 8601 o 0,15 %.

ZÁVĚR

Analýza činnosti pobočky č. 8601 ruské Sberbank v letech 2005-2007 umožnila vyvodit následující závěry:

Závazky OSB č. 8601 vzrostly v roce 2006 o 137 282,2 tisíc rublů. nebo o 4,87%, v roce 2007 - o 295 076,1 tisíc rublů. nebo 9,97 %. Závazky vzrostly především díky přitahování finančních prostředků klientů.

Majetek OSB č. 8601 vzrostl v roce 2006 o 137 302,2 tisíc rublů. nebo o 4,87%, v roce 2007 - o 295 076,1 tisíc rublů. Aktiva vzrostla především díky růstu úvěrové portfolio OSB desky a investice do obchodování s cennými papíry;

Celkové výnosy OSB č. 8601 ve sledovaném období vzrostly, což souvisí s rozšířením zápůjčních aktivit OSB a rozvojem bankovních služeb. Za období 2005-2006. celkový příjem vzrostl o 32678100 tisíc rublů. nebo o 26,26 % a v roce 2007. zvýšil o dalších 43 630 600 tisíc rublů. nebo o 27,8 %;

Náklady na OSB č. 8601 se také zvýšily: v roce 2006 - o 20 740,9 tisíc rublů. nebo o 31,77%, v roce 2007 - o 26113,3 tisíc rublů. nebo o 30,35 %. Nárůst nákladů je způsoben nárůstem pracovní náročnosti, což se zase vysvětluje složitostí bankovních služeb a jejich složitostí;

Úrokový výnos OSB č. 8601 se v roce 2006 zvýšil o 9634 tisíc rublů a v roce 2007 - o 19311,4 tisíc rublů. Neúrokové příjmy vzrostly o 2303 tisíc rublů v roce 2006 a klesly o 1794,1 tisíc rublů v roce 2007, ale to neovlivnilo růst provozního zisku (v roce 2006 vzrostl o 11937,2 tisíc rublů. , v roce 2007 - o 17517,3 tisíc rublů) ;

Přestože celková ziskovost klesala (v roce 2006 o 2,2 %, v roce 2007 o 1,2 %), rentabilita aktiv rostla vlivem růstu rentability aktiv;

Z faktorové analýzy rozvahového zisku OSB č. 8601 za roky 2006-2007 je vidět, že:

V důsledku zvýšení kapitálové přiměřenosti o 0,0309 se rozvahový zisk zvýšil o 20347,629 tisíc rublů;

V důsledku zvýšení poměru efektivity využití aktiv o 0,0118 se rozvahový zisk zvýšil o 1302,092 tisíc rublů;

Zvýšením hodnoty aktiv o 295 076,1 tisíc rublů. bilanční zisk vzrostl o 7098 957 tisíc rublů;

V důsledku snížení ukazatele ziskovosti kapitálu o 0,0429 se rozvahový zisk snížil o 11231,378 tisíc rublů;

Počet plastových karet vydaných OSB č. 8601 se v roce 2006 zvýšil o 820 karet neboli o 98,3 %, v roce 2007 o 20 643 karet nebo o 1248,1 %. V podstatě se zvýšil počet plastových karet vydaných OSB č. 8601 v důsledku vydávání karet Cirrus/Maestro a Visa;

Analýza operací s plastovými kartami ukázala, že množství finančních prostředků, které OSB přitahuje na kartové účty z vydávání plastových karet, se každoročně zvyšuje. V roce 2006 se objem finančních prostředků získaných OSB zvýšil o 24,0 milionů rublů. nebo o 24,2% a v roce 2007 - o 78,0 milionů rublů. nebo o 63,4 %. Tempo růstu finančních prostředků přitahovaných na účty bankovních karet je však méně intenzivní ve srovnání s tempem růstu počtu vydaných karet;

Zvýšily se i celkové příjmy z operací s plastovými kartami. Celkové příjmy z operací s plastovými kartami OSB č. 8601 v roce 2006 zvýšil o 1157,4 tisíc rublů. nebo o 12,9 %. V roce 2007 příjmy z operací s plastovými kartami vzrostly o 1551,5 tisíc rublů. nebo o 15,4 %;

I přes nárůst příjmů z operací s plastovými kartami v roce 2006 se výše zisku OSB č. 8601 z těchto operací snížila o 24,32 %, s čímž souvisí prudký nárůst výdajů za operace s plastovými kartami (o 31,2 %). . Takto vysoký nárůst nákladů na operace s plastovými kartami je spojen s výrazným nárůstem nákladů na marketingové kampaně OSB s cílem přilákat nové zákazníky rozvojem mzdových projektů. Za období 2005-2006. výrazně vzrostl zisk (o 29,2 %);

Ziskovost operací s plastovými kartami se v průběhu let stabilně měnila. V roce 2006 se uvažovaná ziskovost snížila o 20,8 %, což bylo způsobeno aktivním nárůstem nákladů na operace s plastovými kartami. V roce 2007 se uvažovaná ziskovost zvýšila o 4,5 %.

Na základě výsledků zjištění se navrhuje:

1. Pokračovat ve vývoji karetních projektů, v důsledku čehož další klienti pomocí plastových karet. Společně s velkými podniky vytvořte vlastní reklamní kampaň, která podpoří poptávku po kartových produktech.

2. Snížit náklady na operace s plastovými kartami a zvýšit příjem z nich.

3. Vypracovat společnou koncepci banky pro komplexní obsluhu privátních klientů a strategii kombinovaného prodeje bankovních produktů pomocí platebních karet.

4. Realizovat podprojekt „Co-brandingové programy“. Realizace dílčího projektu může přinést zisk ve výši 611,1 tisíc rublů. Ziskovost tohoto dílčího projektu je 84,88 %.

Implementace tohoto dílčího projektu se zvýší Čistý zisk o 623,2 tisíc rublů. a celková ziskovost o 0,15 %.

5. Zvyšte počet terminálů pro bezhotovostní platba zboží a služby. Podle studie OSB č. 8601 generuje stávající síť terminálů v průběhu roku příjem z provizí ve výši 449,95 tisíc rublů.

BIBLIOGRAFIE

1. Federální zákon„O bankách a bankovní činnosti“ (ve znění federálních zákonů č. 17-FZ ze dne 3. února 1996, č. 151-FZ ze dne 31. července 1998, č. 126-FZ ze dne 5. července 1999, č. 136- FZ ze dne 8. července 1999, ze dne 19. 6. 2001 č. 82-FZ).

2. Pokyn Centrální banky Ruské federace č. 110-I ze dne 16. ledna 2006 „O povinných poměrových ukazatelích bank“ (ve znění Pokynů Centrální banky Ruské federace ze dne 13. 8. 2006 č. 1489 -U; ze dne 18.02.2005 č. 1549-U; ze dne 06.07.2005 č. 1592-U; ze dne 29. července 2005 č. 1599-U).

4. Pokyny k postupu při provádění transakcí mezinárodními bankovními kartami v poddivizích Sberbank Ruska.

5. Pokyny k postupu při provádění transakcí s mikroprocesorovými kartami AS Sbercard v ruské Sberbank (ve znění pozdějších předpisů č. 636-r / 1. 636-r / 2, 636-r / 3).

6. Averchenko V.A., Silvestrov S.N., K problematice bezhotovostního peněžního oběhu v Rusku // Bankovnictví. - 2006. - č. 4.

7. Arzamastseva N. Bankovní služby: Učebnice. – M.: Prospect, 2005. – 765 s.

8. Balabanov I.T. Banky a bankovnictví: Učebnice pro vysoké školy. - Petrohrad: Petr, 2006. - 256 s.

9. Bankovnictví. Učebnice / Ed. G.G. Korobová. - M.: Právník, 2002. - str. 115.

10. Belov V.A. Koncepční otázky organizace bezhotovostního platebního styku // Bankovnictví. - 2006. - č. 12. - s 18-19.

11. Beloglazová B.N. Bankovnictví: Učebnice pro vysoké školy. - M.: Finance a statistika, 2006. - 592 s.

12. Berezina M.P. Vypořádací systém a centrální banka // Bankovnictví. - 2007. - č. 1. - s 15-19.

13. Grigorieva A. Co je to bankovní karta? // Management v Rusku a zahraničí. -2002.-č.4.-S. 19-28.

14. Demidov I. Příručka bankéře. – M.: Finpress, 2005. – 445 s.

15. Peníze. Kredit. Banky: Učebnice pro vysoké školy / Ed. ak. E.F. Žukov. - 2. vyd., přepracováno. a doplňkové - M: UNITY-DANA, 2005. - str. 159.

16. Egorov V. Finanční analýza v komerční bance: Učebnice pro vysoké školy. - M.: Prospect, 2002. - 413 s.

17. Egorov D. Metody finanční analýzy v komerční bance // Finanční ředitel. - 2006.-č. 11.- S. 38-44.

18. Zakharova V. Bankovnictví: Učebnice pro vysoké školy. - M.: Banky a burzy, 2005. - 456 s.

19. Pokyny k postupu při provádění transakcí mezinárodními bankovními kartami v poddivizích Sberbank Ruska.

20. Klimovič V.P. Finance, peněžní oběh a úvěr. – M.: Fórum, 2007. – 239 s.

21. Kolesnikov V.I. Bankovnictví: učebnice. - M.: Finance a statistika, 2002. - 464 s.

22. Korolev O.G. Analýza výsledků hospodaření bankovnictví: Učebnice pro vysoké školy. – M.: Prospect, 2006. – 245 s.

23. Kurishev O.Yu. Bankovní karty jako důležitý prvek bankovního maloobchodu // Bankovní retail. - 2007. - č. 1. - S.114.

24. Lavrushin OI Banking. - M.: "KnoRus", 2007. - 559 s.

25. Lavrushin O.I. Bankovnictví: Učebnice. - M.: Bankovní a burzovní vědecké a konzultační centrum, 2002. - 498 s.

26. Lunev O. Přehled stavu světového trhu karet // Peníze a banky. - 2008.- č. 4.- S. 16-24.

27. Marková O.M. Komerční banky a jejich operace: Učebnice. - M.: Banky a burzy, 2005. - 288 s.

28. Ostrovskaja O.M. Bankovní. Slovník. - M: Helios ARV, 2001.

29. Pleskovsky A. Světový trh plastových karet: hlavní vývojové trendy // Problémy teorie a praxe managementu. -2002.-č.11.-S. 22-29.

30. Řeznikov V.V. Bezhotovostní způsoby platby // "Kommersant". - 2007. - č. 24.

31. Rodionov A. Nové trendy na trhu plastových karet // Finance. -2005.-č.11.

32. Salnikov D. Ruské plastové karty: perspektiva vývoje // ​​Svět karet. -2006.-č.1.

33. Šemíková P. V. Bezhotovostní platby. - M.: Zkouška, 2006.

34. Tavasiev A. M., Eriashvili N. D. Bankovnictví: učebnice. - M.: UNITI-DANA, 2002. - 248 s.

35. Tavasiev A. M., Eriashvili N. D., Maslenčenkov Ju. Odhadované a hotovostní služby sklenice. - M.: UNITI-DANA, 2001. -123 s.

36. Tatarinov K. Nové plastové výrobky // bankovní technologie. -2005.- č. 8.- S. 31-41.

38. Fateev A. Postup pro vedení účtu na bankovní kartě: organizační aspekt // Peníze a banky. -2006.-č.3.-S. 22-26.

39. Finanční řízení: teorie a praxe: Učebnice / Ed. E.S. Stoyanova - M .: Perspektiva, 2005. - 420 s.

40. Fomin A. Finanční analýza v komerční bance: Učebnice - M.: UNITI, 2008. - 386 s.

APLIKACE

Dodatek 1

Organizační struktura řízení Sberbank Ruska

Příloha 2

Analýza struktury a dynamiky závazků OSB č. 8601 za roky 2006-2008.

Analýza struktury a dynamiky majetku OSB č. 8601 za období 2006-2008.

Příloha 3

Dodatek 4

Výkaz zisků a ztrát OSB č. 8601 za rok 2006

Dodatek 5

Dodatek 6

Výkaz zisků a ztrát OSB č. 8601 za rok 2007

Dodatek 7

Příloha 8

Výkaz zisků a ztrát OSB č. 8601 za rok 2008