Seznam offshore zón Ministerstva financí. Federální daňová služba schválila aktualizovaný seznam offshore společností. Význam Offshore Blacklistu

Pro jednatele a právníky firem bude zajímavé vědět, že daňová služba schválila aktualizovaný seznam států (území), které nezajišťují výměnu informací o daních občanů a organizací s Ruská Federace. Z předchozího seznamu finanční úřady vyloučily jednu zemi - Jižní Korea a jedno území.

Co se stalo?

Federální daňová služba vydala příkaz č. ММВ-7-17/ ze dne 1. září 2017, kterým upravila seznam zemí (území), které nezajišťují výměnu informací s Ruskou federací. Tento seznam je každoročně aktualizován finančními úřady. Doposud fungoval objednávka ze dne 30.09.2016 N ММВ-7-17/"O schválení seznamu států (území), které si nevyměňují informace pro daňové účely s Ruskou federací" pozměňující vyhláška, která schválila seznam offshore zóny nebo země, jejichž orgány si nevyměňují informace o majetku a příjmech získaných na jejich území. Tento seznam zahrnuje 109 zemí a 19 území. Jak finanční úřady upřesňují, seznam je nutné „zjistit základ daně o dani z příjmu a dani z příjmu fyzických osob pro ruské daňové poplatníky, pokud jde o zahraniční společnosti jimi ovládané.

Seznam „neprůhledných zemí“

Aktualizovaný seznam zemí, které budou uznány jako offshore, obsahuje podle textu dokumentu 108 států a 18 území. Nejznámější z nich jsou Brazílie, Dominikánská republika, Lichtenštejnsko, Ekvádor. Finanční úřady přitom považovaly Spojené království, Švýcarsko, Rakousko, Kypr, Lucembursko a Nizozemsko za daňově transparentní státy, což znamená, že podnikatelé, kteří v těchto zemích podnikají, budou moci platit daň podle předchozích pravidel. . V nová verze Jižní Korea byla vyškrtnuta ze seznamu offshore společností, země s níž ruští podnikatelé obchodní vztahy se rozvíjejí na východě Ruska. Kromě toho byly ze seznamu vyloučeny Britské Panenské ostrovy. V seznamu nejsou žádné další změny.

Už loni se chystali vyřadit Hongkong ze seznamu, který prošel všemi procedurami nezbytnými pro vstup v platnost. mezinárodní smlouva s Ruskem se vyhnout dvojí zdanění. Ale ačkoli řada států a území prokázala svou připravenost provést plnohodnotnou výměnu s Ruskem daňové informace na základě ustanovení úmluvy Rady Evropy a OECD věci nepřesáhly záměry.

Firmy musí udržovat své seznamy aktuální

Každý rok až do 1. října bude seznam offshore společností revidován. Pokud budou jednání o zavedení výměny informací s kteroukoli zemí dokončena do jednoho roku, bude tato země vyřazena ze seznamu „podezřelých jurisdikcí“. Připomeňme, že podle daňových pravidel pro kontrolované zahraniční společnosti (CFC) (kapitola 3.4) platí daň z příjmu jak v Rusku, tak v zemi příjmu právnické osoby a fyzické osoby uznané jako ovládající. Většina odborníků se zároveň domnívala, že seznam zemí, ve kterých bude sazba daně z příjmu 0 %, se bude shodovat se seznamem offshore společností, které dříve sestavilo ministerstvo financí, aby určilo uživatele nulové sazby na dividendy. řádu a s ním nový seznam offshore, začne fungovat od 1. ledna 2018, již byla zaregistrována ministerstvem spravedlnosti.

Kvůli nárůstu počtu celého kapitálu procházejícího státní pokladnou přes offshore zóny sestavilo mnoho států černou listinu offshore společností. Všechno finanční operace přidružené společnosti se společnostmi na těchto územích jsou monitorovány a kontrolovány se zvláštní přísností.

Typy černých listin na moři

V ruském právním rámci neexistují žádná významná omezení, která by mohla zasahovat do provozu podniků spojených s offshore společnostmi. Nejznámější černé listiny offshore zóny a pro Rusko jsou zajímavé údaje:

Ministr financí;
Centrální banka Rusko;
Ministerstvo daní;
FATF;
OECD.

Offshore blacklist je větší než whitelist. Protože pro finanční struktury je spousta práce. Každá země se rozhoduje svým vlastním způsobem, jak s tím naloží hospodářské trestné činy: kdo zpřísňuje důsledky nalezených korupčních schémat a někdo snižuje daně ve své zemi. Některé státy naopak přibývají.

Černé listiny offshore zón ruských úřadů

Nejzajímavějším a nejzávažnějším dokumentem, který obsahuje informace o počtu zemí, které poskytují velké daňové pobídky pro zahraniční společnosti a neposkytují možnost otevírání údajů souvisejících s finančními transakcemi, je černá listina offshorů Ministerstva financí / Obsahuje 42 zemí a některých správních jednotek, které jsou považovány za nespolehlivé. Včetně knížectví: Andorra, Lichtenštejnsko, Monako; republiky: San Marino, Palau, Samoa, Panama, Niue, Nauru, Marshallovy ostrovy, Maledivy, Malta, Mauricius, Libérie, Kypr, Vanuatu; společenství: Bahamy, Dominika, Svatý Vincenc a Grenadiny, jakož i: Bahrajnské království, některé správní oblasti ČLR, Spojené arabské emiráty; ostrovy: Maine, Normanské ostrovy, Turci a Cainos, Kajman, Cook, Labuan, Anjouan. Na seznamu jsou také státy: Anguilla, Belize, Antigua a Barbuda, Brunej Darussalam, Britská Virginie, Montserrat, Gibraltar, Nizozemské Antily, Grenada, Svatá Lucie.

Seznam offshorových poboček Centrální banky Ruské federace byl vytvořen za účelem vytvoření správné regulace vztahů mezi ruskými bankami a bankami Ruské federace. finanční instituce nacházející se na území uvedených států. V bankovní seznam problematické země se dělí do tří skupin: onshore, běžné „offshore“ a obtížné jurisdikce. Na pevnině patří:

Normandie;
Černá Hora;
Irsko;
Malta;
Singapur;
Hongkong;

Seznam běžných offshore zón zahrnuje všechny státy z dokumentu Ministerstva financí, kromě několika, které patří k těm nepříznivějším: Aruba, Anjouan, Andorra, Libérie, Nauru, Lichtenštejnsko, Vanuatu a Marshallovy ostrovy.

Na černé listině ministerstva daní jsou údaje o státech, kde nebyla podepsána smlouva o zdanění. Seznam se skládá z 25 zemí, ale tato informace dnes neplatí.

Celosvětové seznamy offshore území

Ve skutečnosti se seznam FATF nedefinuje jako černá listina. Obsahuje údaje o státech, ve kterých je nedostatečná úroveň legislativní rámec v boji proti praní špinavých peněz. Stejně jako možnost financování teroristických skupin. To vše může podle Mezinárodní organizace poškodit globální ekonomiku. Území nespolehlivých států byla rozdělena do čtyř kategorií:

Samotná OECD byla vytvořena proto, aby si všechny její členské země mohly vyměňovat jakékoli informace týkající se financí. nejvíce důležitý bod byl - objev hlavního jednotlivce korupčních schémat, a ne jeho nominanti. Offshore seznam OECD zahrnuje země, které nepřijaly požadavky na zveřejňování daní na základě bankovní tajemství, ochranu osobních údajů a daňová legislativa. Tyto země jsou seskupeny podle norem do tří kategorií.

Ve výsledku se ukazuje, že ruská základna zákony nezohledňují možnost konkrétních sankcí na ochranu ekonomiky před praním špinavých peněz ve srovnání s mezinárodními orgány. Singl právní režim se zavedenými daňovými standardy je pro všechny stejný zahraniční společnosti, bez ohledu na umístění.

ty, které splňují všechna kritéria FATF;
ty, které mají nedostatky v této oblasti legislativy;
ty, kde jsou velké mezery v boji proti placení terorismu a praní špinavých peněz pracovní kapitál které ničí bezpečnost všech států;
ti, kteří již uvalili sankce.

Mnoho ekonomických a finanční struktury ve většině rozvinuté země světa jsou tzv. offshore blacklisty. Jakékoli transakce s jurisdikcemi, které jsou uvedeny v těchto seznamech, podléhají zvláštní kontrole a také podléhají zvláštní zacházení zdanění.

V Rusku je největší zájem o černé listiny ministerstva financí, ministerstva daní a cel a centrální banky Ruské federace. Neukládají významná omezení pro činnosti související s účastí offshore společností. Ale vstup Ruska do WTO na konci roku 2011 může situaci brzy změnit.

Zapomínat bychom neměli ani na mezinárodní seznamy, které mají dopad i na situaci s offshore společnostmi u nás. Především se jedná o seznamy Mezinárodní mezivládní finanční akční skupiny pro boj proti praní špinavých peněz (FATF) a organizace ekonomická spolupráce a rozvoj (OECD).

Černá listina ministerstva daní Ruské federace

Seznam offshore jurisdikcí, vytvořený ministerstvem daní a poplatků v roce 2002, obsahuje informace o zemích, se kterými Rusko nemá uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění (dnes je tato informace zastaralá), a také seznam offshore společností. Za transakce s těmito jurisdikcemi neexistují žádné sankce.

Dokument zahrnuje 25 území: Andorra, BVI, Bermudy a Bahamy, Vanuatu, Fr. Guernsey, oh Jersey, Gibraltar, Dominika, Grenada, Kajmanské a Kanárské ostrovy, Maledivy, Marshallovy ostrovy, Lichtenštejnsko, asi. Maine, Monako, asi. Niue, Nauru, Panama, Seychely, San Marino, Svatý Vincenc, Svatá Lucie, Turks a Caicos.

Seznam offshore bank centrální banky

Centrální banka Ruska rozděluje všechny offshore jurisdikce do tří kategorií:

"Onshore" - nejslušnější oblasti: Hong Kong, Singapur, Černá Hora, Švýcarsko, Irsko, Normanské ostrovy, asi. Maine, Malta.
Klasické offshore: BVI, Antigua a Barbuda, Belize, Bahamy, Barbados, Bahrajn, Brunej Darussalam, Anguilla, Panama, Seychely, USA (Delaware a Wyoming, Portoriko), Bermudy, Montserrat, Monako, Gibraltar, Turks a Caicos, Kajmanské ostrovy , Grenada, Džibutsko, Dominika, Čína (Macao), Kostarika, Libanon, Mauricius, Malajsie (ostrov Labuan), Maledivy, Nizozemské Antily, Nový Zéland, Cookovy ostrovy, Niue, Spojené arabské emiráty (Dubaj), Portugalsko (Madeira), Západ, Samoa, Svatý Kryštof a Nevis, Svatá Lucie, Svatý Vincent a Grenadiny, Tonga, Srí Lanka, Palau.
Nejnepříznivější jurisdikce: Andorra, Anjouanské ostrovy, Aruba, Vanuatu, Nauru, Libérie, Lichtenštejnsko, Marshallovy ostrovy.

Přítomnost offshore společnosti na černé listině je důležitým kritériem pro vlastníka společnosti registrované v této offshore společnosti: bude muset uplatňovat stanovená pravidla. daňový kód pro kontrolované zahraniční společnosti (CFC). Majitelé zahraničních freonů musí podle zákona zahrnout výsledky činnosti těchto společností (včetně zahraničních) do účetních výkazů podávaných v Rusku, což znamená, že musí z těchto příjmů platit daně. ruský rozpočet. „Pro ruské vlastníky společností registrovaných v zemích nebo teritoriích zařazených na takzvanou černou listinu Federální daňové služby existuje možnost, že budou spadat pod požadavky na CFC,“ řekl Dmitrij Volvach, vedoucí oddělení pro standardy a mezinárodní spolupráci Federální daňová služba Ruska, řekl RBC.

Vyloučení offshore z černé listiny je tedy výhodné pro společnosti v ní registrované. Jejich činnosti nebudou považovány za kontrolované, což znamená, že výsledky těchto činností nejsou obecně v Rusku zdaněny.

Majitelé takových společností ale zároveň omezili možnosti daňová optimalizace. Například v situaci, kdy offshore společnost podniká v Rusku bez daňové registrace nebo příjemci tuto společnost využívají jako tranzitní společnost s následným převodem finančních prostředků na černý offshore. Po zjištění skutečných vlastníků společností z bílých offshorů daňové úřady poměrně snadno identifikují jejich příslušnost k ruské protistraně, což s sebou nese dodatečné daně.

Pozadí

Důvodem pro vyřazení BVI z černé listiny bylo úplné „vybílení“ tohoto offshore in aktuální rok. Ke zvýšení transparentnosti podnikání přijaly orgány BVI řadu opatření. Tou klíčovou je, že v červenci 2017 BVI spustila centralizovaný registr majitelů firem, Beneficial Ownership Secure Search System (BOSS). Registr obsahuje údaje všech obchodních struktur registrovaných na ostrovech, včetně jména, data narození a státního občanství vlastníka.

Samotný systém není veřejný, ale orgány BVI k němu mají automatický přístup. Z něj budou poskytovat informace i na žádost ruských daňových úřadů.

BVI se stala první offshore jurisdikcí, která vytvořila vládní databázi příjemců. Stvoření podobné základyúdaje o příjemcích poskytuje 4. směrnice EU proti praní špinavých peněz (4. směrnice o praní špinavých peněz, AMLD4), přijatá již v roce 2015. Databáze musí obsahovat informace o skutečném vlastníkovi – příjemci společnosti, i když ji ovládá prostřednictvím řetězce offshore firem. To je rozdíl mezi databázemi příjemců z takových registrů, jako je například SPARK nebo Jednotný státní registr právnických osob, kde jsou nominální vlastníci zveřejňováni.

Podle Ruská legislativa považován za skutečného vlastníka individuální, která vlastní nebo ovládá více než 25 % kapitálu společnosti (taková definice je uvedena v zákoně o boji proti legalizaci (praní) výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.

Výměna informací

Po vstupu v platnost příkazu Federální daňové služby k vyloučení BVI z offshore blacklistu proběhne výměna informací o skutečných majitelích společností registrovaných na ostrovech mezi daňovými úřady Ruska a BVI na základě Úmluvy o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech.

Orgány BVI podepsaly tuto úmluvu v roce 2016. V roce 2017 výměna probíhala v testovacím režimu a od roku 2018, po vyřazení BVI z offshore blacklistu, se stane pravidelnou, a hlavně docela rychlou, vysvětlila RBC Federální daňová služba. „V příštím roce již počítáme s pravidelnou výměnou informací s finančními úřady BVI. Očekáváme, že od úřadů BVI obdržíme smysluplné odpovědi na naše požadavky a to v přiměřené době (tři až čtyři měsíce),“ vysvětlil Dmitrij Volvach pro RBC.

To je mnohem rychlejší než předchozí kanály. Pokud budete jednat prostřednictvím Interpolu, jako je tomu u offshore společností na černé listině, bude získání potřebných informací trvat mnohem déle, uvádějí odborníci dotazovaní RBC. "V Finanční úřady prostřednictvím Interpolu je možné vyžádat si informace z jakéhokoli offshore. Ale za prvé, Interpol může žádost odmítnout, a i když neodmítne, budete muset na odpověď čekat asi rok. Za druhé, daňová služba se nevztahuje přímo na Interpol, ale prostřednictvím ministerstva vnitra, což nezjednodušuje postup, “vysvětluje Sergey Nesterenko, hlavní poradce advokátní kanceláře Hill Consulting.

Federální daňová služba Ruska také plánuje reagovat na žádosti kolegů z BVI, pokud nějaké budou následovat.

Možné následky

Názory právníků na to, zda se popularita BVI v Rusku díky inovacím sníží, a pokud ano, o kolik, jsou rozděleny.

"BVI byla vždy velmi populární offshore." Podniky přitahovala jednoduchost registračních postupů a srozumitelná legislativa vycházející z anglického práva,“ sdílí své zkušenosti Sergey Panushko, vedoucí oddělení mezinárodního korporátního práva v GSL Law & Consulting.

„BVI je jedním z lídrů v přímých investicích v Ruské federaci mezi offshore jurisdikcemi: zejména objem investic v loňském roce činil 1 miliardu dolarů,“ řekl RBC Aleksey Gaidov, řídící partner společnosti Hestion. Na BVI je registrováno asi 700 tisíc společností, tedy asi 40 % všech světových offshore společností, dodal.

"Samozřejmě, že riziko odhalení vlastnické struktury pro příjemce registrované na BVI se nyní výrazně zvýší," předpovídá Sergey Nesterenko. V důsledku toho se také zvyšuje riziko daňových nároků vůči nim, pokud byly společnosti BVI použity k nezákonné daňové optimalizaci, říkají odborníci.

Soudy při posuzování takových případů aplikují vzorovou úmluvu o daních z příjmu a kapitálu Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj - zavádí pojem skutečného vlastnictví. Tento koncept je založen na principu, kterému transakce podléhají daňové účetnictví na základě jejich skutečného ekonomický obsah a ne právní formu.

Typický je v tomto ohledu „případ PJSC Vladimir Energy Retail Company (PJSC VEK)“. Podle finančního úřadu akciová společnost zavedla režim snížení daně z příjmu se zapojením společností registrovaných v Kyperské republice a na Britských Panenských ostrovech do řetězce vypořádání.

Podstata schématu byla podle soudců následující: Společnost PJSC VEK, která je konečným příjemcem offshore společnosti na BVI, vydala pro tuto společnost nákup 100 % akcií společnosti Energoservice, která je k ní přidružena. Ale jako technický kupující (vytvořený pouze pro převod finančních prostředků v rámci transakce) použil společnost registrovanou na Kypru. To umožnilo společnosti PJSC „VEK“ uplatnit úlevu na dani z příjmu, protože Rusko podepsalo s Kyprem smlouvu o zamezení dvojího zdanění. Daň ve výsledku činila 5 % z částky přijaté v rámci transakce, přičemž v případě přímého prodeje akcií by „dcera“ s BVI musela srazit a zaplatit daň ve výši 20 % z částky transakce. Bylo možné identifikovat skutečného kupujícího (společnost BVI) na základě informací získaných od kyperských kolegů.

PJSC "VEK" žaloval, ale soudy prvního a druhého stupně podpořily daňovou inspekci. Kasační soud - Rozhodčí soud Okres Volga-Vjatka - usnesením ze dne 7. srpna 2017 ponechal rozhodnutí nižších soudů beze změny (kopie rozsudky zveřejněno v ATP "Consultant Plus").

Pokud by v té době probíhala výměna informací s BVI, schéma by bylo odhaleno rychleji.

Averze k riziku

Podle právníků může řada společností, které si zveřejnění nepřejí, změnit jurisdikci.

Takže společnosti, které se snaží minimalizovat riziko odhalení struktury vlastníka, si dnes vybírají například Bahamy nebo speciální území USA, Portoriko a Americké Panenské ostrovy, říká Sergey Nesterenko. Za prvé, vysvětluje, tato území nepodepsala Úmluvu o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech, a proto je přímá výměna informací s nimi nemožná. Za druhé, nepatří do zámořských území Velké Británie a nejsou součástí Britského společenství národů - sdružení nezávislých států, která zahrnuje Velkou Británii a mnoho jejích bývalých dominií, kolonií a protektorátů, jejichž účastníci téměř vždy poskytují informace na žádost anglických soudů.

Mnoho bohatých Rusů vlastní majetek v zemích a územích, které jsou součástí Britského společenství národů. Vlastnictví aktiv je zpravidla formalizováno prostřednictvím trustů a fondů a správa je prováděna prostřednictvím příkazců (správců), vysvětluje Sergey Nesterenko. Příjemci trustů a fondů registrovaných v zemích nebo na územích Commonwealthu mohou být na žádost anglického soudu zveřejněni, dodává.

Ve skutečnosti se tato rizika zhmotnila ve vztahu k novozélandským trustům (Nový Zéland je součástí Britského společenství národů) Sergeje Pugačeva, beneficienta Mezhprombank (největší ruská zkrachovalá banka). Na základě příkazu anglického soudu sdělil správce trustu informace o svém majetku. Bylo tak vytvořeno spojení mezi bankéřem a svěřenským majetkem. To podobně umožnilo kontaktovat Agenturu pojištění vkladů nejvyšší soud Londýn s požadavkem uznat Pugačeva jako beneficienta novozélandských trustů.

Neexistují žádné záruky

Podle právničky BGP Litigation Anastasie Berman však přechod na černý offshore sám o sobě nic nezaručuje. Z podstaty soudy aktivně uplatňovaného pojmu skutečný vlastník vyplývá, že jakékoli daňové zvýhodnění poskytuje mezinárodní dohody, se může vztahovat pouze na skutečné vlastníky, skutečné vlastníky firem. A praxe v případech napadání postavení skutečného vlastníka je pro poplatníka většinou negativní, dodává právník.

Někdy se však společnostem z takových jurisdikcí podaří porazit daňové úřady u soudu. Například v srpnu 2017 Rozhodčí soud Kaliningradská oblast podporoval daňového poplatníka ve sporu s daňová služba(rozhodnutí soudu má RBC k dispozici).

Organizace si vypůjčila od společností registrovaných v Hongkongu a na Kypru. Daňový úřad zjistil, že kontrola nad všemi společnostmi zapojenými do transakce je vykonávána prostřednictvím společnosti registrované v Jersey – státě, který je uveden na černé listině Federální daňové služby. Správci daně se domnívali, že v tomto případě nelze náklady na úroky z úvěru zohlednit pro účely daně z příjmu v souladu s právními předpisy o CFC.

V tomto případě byla společnost schopna prokázat, že prostředky skupiny společností byly použity na aktuální aktivity a nebyly převedeny ve formě dividend nebo půjček konečnému příjemci v Jersey, říká Anastasia Berman.

Pokud však změna jurisdikce pomůže, tak jen na chvíli, domnívá se přední právní poradce resortu právní poradenství a daňová praxe"Skupina KSK" Stanislav Ljaptsev. „Praxe se bude stále vyvíjet směrem k odhalování zahraničních tranzitních společností a hledání skutečného skutečného vlastníka, k čemuž přispívá i příslušná směrnice EU,“ říká.

Řada odborníků se stále domnívá, že nedojde k odlivu obchodů z BVI, aby se předešlo případným nárokům ze strany finančních úřadů. Úřady ostrovů vždy braly v úvahu doporučení FATF a OECD a banky jsou ochotny spolupracovat s jurisdikcemi, které přiměřeným způsobem sledují mezinárodní trendy. „Neočekáváme pokles zájmu o BVI v Rusku,“ poznamenává Sergey Panushko. Navíc dodává, že na BVI je registrováno několik set tisíc společností a orgány této jurisdikce prostě nebudou schopny okamžitě poskytnout informace o všech společnostech.

Na slovní spojení „offshore zóna“ dnes u nás slyší stále více lidí. Ale spousta lidí to prostě nechápe. A není se čemu divit. Koneckonců lidé, kteří nejsou nijak spojeni s obchodem, ekonomikou nebo judikaturou, se s pojmem „offshore zóna“ nesetkali. Zkusme přijít na to, co „to je“.

Offshore zóna je země nebo její část, jejíž vláda poskytuje nerezidentským společnostem preferenční podmínky pro podnikatelská činnost. Nerezidentskými společnostmi se rozumí organizace, podniky, společnosti, firmy, jejichž vlastníky podle dokumentů jsou Cizí občané. Například: vlastníkem firmy je zástupce Ruska, ale firma působí na Kypru. Jinými slovy, společnost je registrována na Kypru a platí daně Kypru, nikoli Rusku. Tomu se říká offshore zóna.

Registrace firmy v takových zónách má jednu, ale velmi podstatnou výhodu: snížení daňových sazeb. V některých zemích můžete zaregistrovat společnost a dokonce za ni neplatíte daň. Jinými slovy, offshore zóna poskytuje svým „účastníkům“ snížené zdanění.

Na základě toho lze poznamenat, že offshore zóna v ekonomice je prezentována ve formě finančního centra, které s překvapivou lehkostí přitahuje zahraniční kapitál prostřednictvím poskytování daňových pobídek.

Offshore zóna je zóna ekonomického prostoru zaměřená na registraci a údržbu komerční aktivity. Dnes se offshore zónám říká země nebo světové státy, které takové privilegium poskytují zahraničním podnikům a společnostem.

Jak již bylo zmíněno dříve, podnikání v offshore zónách je nejen ziskové, ale také velmi ziskové. Nízký Daňová sazba vám umožní získat maximální zisk. Ale stojí za zmínku, že mezinárodní společnosti působící v offshore zóně jsou nuceny bezpodmínečně dodržovat všechny zákony, protože jsou pod jurisdikcí jiné země, která je součástí offshore zóny.

Nezaměňujte pojmy offshore a offshore zóna. To jsou různé pojmy v ekonomii. První v ekonomice je chápána jako společnost působící v offshore zóně. A druhý pojem v ekonomii odkazuje na zemi, kde firma působí – offshore.

Registrace v takové „ekonomické“ zóně poskytuje následující výhody:

Všechno hotovost společnosti a aktiva nepodléhají globální měnová kontrola a měnová regulace.
Nízká úroveň zdanění.
Veškerý majetek společnosti v této zemi je „v bezpečí“.
Kapacita úložiště finanční zdroje a aktiva v největších a nejstabilnějších bankách na světě. Všimněte si, že tato výhoda je velmi významná. Protože velké světové banky jsou více chráněny před bankrotem.
Veškeré informace týkající se vlastníků společnosti, majetku a akcionářů jsou důvěrné.
Společnosti mají v účetnictví volnost.
Společnosti mají plné právo provádět jakékoli finanční transakce s ostatními účastníky offshore zóny.
Důvěrnost provedených transakcí.

Zvláštnosti

Offshore zóny se staly oblíbenými a žádanými díky svým vlastnostem.

Seznam funkcí offshore zón:

Zjednodušený a zrychlený postup registrace organizací. Při registraci budete muset zaplatit určitý poplatek. V každé zemi se výše „příspěvku“ výrazně neliší.
Způsob platby daň z příjmu a daň z příjmu se odvádí ve snížených sazbách.

Výhody offshore zón

Ale pokud je účast v takové zóně výhodná pouze pro podniky a společnosti, pak si mnoho lidí klade otázku, jaký je zájem země, která taková privilegia poskytuje mezinárodním společnostem. Odpověď je jednoduchá. Kvůli sníženému zdanění usiluje mnoho mezinárodních organizací o registraci společnosti v této zóně. Příjem z registrace je dostatečně velký, takže země těží jen ze zlepšení přílivu zahraniční investice její domácí ekonomiku. Pro regulaci a řízení offshore společností se v zemi vytvářejí sekretariáty. A to jsou práce navíc.

Offshore zóna proto částečně řeší problém nezaměstnanosti.

Seznam offshore zón

Když se podíváte na mapu světa, můžete být velmi překvapeni, jak jsou země s offshore zónami geograficky „rozptýlené“. Jsou přítomny na všech kontinentech. V současné době je těchto zemí více než 50. Každým rokem se offshore zóny rozšiřují doplněné o nové jurisdikce (v ekonomice se zemi offshore prostoru obvykle říká jurisdikce).

V roce 2016 byly nejvíce „nízkodaňové“ globální jurisdikce (offshore země):

Skotsko.
Spojené království.
Kypr.
Ostrov Man.

Titul světové klasické jurisdikce v roce 2016 získaly země jako:

Seychely.
Mauricius.
Dominika.
Svatý Kryštof.
Nevis.
Anguilla.
Britské Panenské ostrovy.

Registrace mezinárodní společnosti v těchto zemích může pomoci vyhnout se daním úplně. Navíc v těchto zemích světa je to zcela legální. Klasické světové jurisdikce se používají pro různé obory podnikání. V této zóně se můžete volně věnovat jak obchodu, tak poradenství.

Seznam offshore zón v Evropě se skládá z:

Lotyšsko.
Holandsko.
Švýcarsko.
Slovensko.
Polsko.
Velká Británie.
Česká republika.
Estonsko.

Evropa má ale svá vlastní registrační pravidla. Například v Estonsku jsou globální společnosti zabývající se vývojem IT technologií vítanější. Holandsko a Švýcarsko se více zaměřují na registraci holdingových struktur. Podnikat v oblasti cestovního ruchu, Zemědělství, obchodní podmínky jsou považovány za výhodnější, poskytuje je Česká republika, Slovensko a Bulharsko.

Asijské jurisdikce jsou považovány za jednu z největších. Lidé jim říkají "asijští tygři". Seznam asijských světových jurisdikcí:

Čína.
Singapur.

Tyto jurisdikce jsou vhodné pro organizace, které se zabývají vývojem a různými druhy výzkumu.

O otevření společnosti v Hong Kongu v tomto videu:

Seznam dalších jurisdikcí:

USA.
Jihoafrická republika.
Kanada.
ostrovy Nového Zélandu.

Klasifikace

Podle světové klasifikace jsou offshore zóny rozděleny do dvou typů:

V první odrůdě zahraniční společnosti jsou osvobozeni od placení všech daní ze zisku organizace nebo společnosti. Na oplátku za „výjimku“ jsou organizace povinny platit ročně fixní náklady.
Ve druhém typu zóna poskytuje zvýhodněné podmínky pro organizace. Tento typ se v ekonomii nazývá finanční centrum. Snížení daňové sazby umožňuje úspěšnější podnikání.

Na základě této klasifikace lze poznamenat, že offshore země se dělí na ty, které organizaci zcela osvobozují od daní a ty, které pouze snižují daňové sazby.

Je třeba poznamenat, že při registraci země v offshore zónách druhého typu bude společnost muset platit takové druhy daní, jako jsou:

Dědická daň.
Daně z kapitálových výnosů.
korporátní.
Příjem.
Prodejní daň.

Při výběru offshore země byste si měli pečlivě prostudovat místní legislativu v oblasti registrace a provozování komerčních aktivit.

Mnoho ekonomů tvrdí, že nejlepší je zaregistrovat firmu v Baileys, Panamě, Svatém Kryštofu nebo na Seychelách či Britských Panenských ostrovech. Jsou to země, kde nejsou daně vůbec žádné. Při registraci organizace v těchto státech nebudete muset zadávat účetní závěrky. Tyto státy jsou uznávány jako světové jurisdikce. To jsou nejznámější, žádané republiky. Registrací společnosti v těchto státech se nebudete muset v budoucnu obávat o důvěrnost. Velkou výhodou těchto jurisdikcí je naprostý nedostatek kontroly ze strany místní samosprávy.

Jsou uznávány nejuznávanější světové jurisdikce: Skotsko, Maine, Velká Británie a Hong Kong. Tyto země budou vyžadovat účetní závěrky. Ale na oplátku poskytují zahraničním organizacím velmi významné daňové pobídky. Je třeba mít na paměti, že se proto provádí místní kontrola nad organizacemi zahraniční organizace bude vždy „pod dohledem“ místních úřadů.

Podle odborníků je vhodné zaregistrovat svůj podnik v Estonsku, Portugalsku, Černé Hoře popř. Tyto jurisdikce poskytují velmi rozumné daňové sazby.

Tato klasifikace v nepřítomnosti rozlišuje i třetí typ jurisdikce, která nevyžaduje placení daní pouze z určitých druhů činností. To se týká transakcí, které jsou prováděny mezi účastníky v offshore zóně v určité jurisdikci. Takovými zeměmi světa jsou Spojené arabské emiráty, Alžírsko, Brazilská republika, Maroko.
Černé listiny

Jak již bylo zmíněno dříve, k výběru jurisdikce by se mělo přistupovat velmi pečlivě a důkladně. Před výběrem státu je vhodné se poradit s daňovým odborníkem.

V Rusku existuje koncept „černé listiny jurisdikcí“. Tento seznam zahrnuje země z celého světa, které podle vlády nejsou schopny poskytovat nízké daňové sazby a nesplňují v ekonomických požadavcích titul „offshore zóna“. Podle tohoto seznamu je vysoce nežádoucí registrovat společnost v:

Bahrajn.
Caicos.
Anguilla.
Barbuda.
Barbados.
Aruba.
Antigua.
Grenada.
Montserrat.
Portoriko.
Nevis.
Libérie.
Nauru.
Samoa.
Maledivská republika.

Podle „černé“ listiny byste se měli mít na pozoru také před registrací na takových ostrovech, jako jsou:

Seychely.
Marshallové.
Alderney.
Trikot.
Panna.
Kajmanská.
Holandský.
Virginie ve Spojených státech amerických.