Analýza finanční výkonnosti PJSC Sberbank. Analýza finanční situace společnosti JSC "Sberbank". Struktura a dynamika rozvahy

Analýza finanční situaci spořitelna by měla začít analýzou hlavních výsledků své činnosti za období 2009-2011. Hlavní ukazatele jsou uvedeny v tabulce 2.2.

Tabulka 2.2. - Výsledky činnosti Sberbank Ruska k 1. lednu 2009 - 2011, miliardy rublů. Oficiální stránky ruské Sberbank [Elektronický zdroj].- Režim přístupu: www.sberbank.ru

	Index				Růst, %	Růst, %
	Čistý zisk
	úvěrové portfolio
	včetně půjčování právnické osoby(bez MBC)
	zůstatek finančních prostředků na účtech fyzických osob
	Zůstatek zákonných fondů
poměr nákladů a výnosů (náklady / výnosy)

V analyzovaném období mají všechny ukazatele v dynamice tendenci i přes krizi v ekonomice růst, takže v průběhu roku 2010 v podmínkách obtížná situace v ruské a globální ekonomice Sberbank of Russia aktivně zvýšila své úvěrové operace. Hlasitost úvěrové portfolio k 1. lednu 2011 činila 5 561 miliard rublů. V průběhu roku banka zvýšila zůstatek úvěrového portfolia o 35,5 % neboli o 1 457 miliard rublů, což je více než nárůst v roce 2009 (1 392 miliard rublů).

Aktivní půjčování národní ekonomika umožnilo zvýšit úvěrové portfolio firemních klientů o téměř 900 miliard rublů za rok a soukromých klientů - o více než 300 miliard rublů.

Během roku 2010 banka vydala zhruba 5 bilionů rublů korporátním klientům. rublů ve formě půjček (z toho více než 450 miliard rublů v prosinci). Kromě toho banka financovala podnikový sektor nákupem dluhopisů ruských emitentů: objem transakcí za rok činil asi 70 miliard rublů, v prosinci - asi 3 miliardy rublů. Mezi podniky, které získaly úvěrové zdroje od banky, jsou malé podniky, podniky vojensko-průmyslového komplexu, společnosti zabývající se stavebnictvím, investiční projekty a další společnosti zastupující téměř všechna odvětví ekonomiky země.

V roce 2010 se prostředky na účtech fyzických osob a prostředky právnických osob zvýšily v souhrnu o 22,3 % na 4 875 miliard RUB:

Zůstatek finančních prostředků na účtech jednotlivců se v roce 2010 zvýšil o 16,3% nebo 433 miliard rublů a dosáhl 3 089 miliard rublů. Nárůst za listopad až prosinec činil 181 miliard rublů, což je téměř 2krát více než odliv prostředků z účtů obyvatelstva v říjnu. Za 11 měsíců roku 2010 banka zvýšila svůj podíl na trhu fondů privátních klientů až na 52,5 %.

Zůstatek finančních prostředků právnických osob v roce 2010 vzrostl o 38,7 % neboli o 457 miliard rublů na 1 785 miliard rublů.

Kapitál banky dosáhl 774,5 miliardy rublů a od začátku se zvyšoval aktuální rok o 73,3 % díky nárůstu základní kapitál a další emise akcií.

Banka nadále důsledně pracuje na snižování nákladů a optimalizaci nákladové struktury. Poměr nákladů a výnosů se oproti roku 2008 zlepšil o 3 procentních bodů a činil 43,1 %.

V roce 2010 se zisk před zdaněním snížil o 10 % a činil 136,9 miliardy rublů, čistý zisk činil 109,9 miliardy rublů. Tyto změny jsou spojeny s nárůstem objemu rezerv o možné ztráty o úvěrech v době nestability ekonomická situace v zemi.

V roce 2010 Sberbank výrazně posílila svou přítomnost v klíčových segmentech trhu bankovní služby. Struktura salda SR se v roce 2010 změnila podle tabulky 9.1, 9.2 (příloha 9)

Aktiva banky vzrostla v roce 2010 o 37,6 % a dosáhla výše 6776,0 miliard rublů. Hlavním zdrojem růstu aktiv je úvěrové portfolio.

Portfolio úvěrů firemním klientům vzrostlo o 29,1 % a dosáhlo 3 972,9 miliardy rublů. Ve struktuře úvěrového portfolia se zvýšil podíl specializovaných úvěrů, a to především díky financování investic a stavební projekty. Zároveň se snížil podíl komerčních úvěrů poskytnutých klientům na doplnění. pracovní kapitál, pořízení movitých a nemovitost, obchodní expanzi a konsolidaci a další účely.

Portfolio úvěrů fyzickým osobám vzrostlo v roce 2010 o 32,7 % a dosáhlo 1 257,0 miliardy RUB. Nejvýraznější nárůst v portfoliu úvěry na bydlení. Zbytek úvěrového dluhu bank se více než zdvojnásobil na 331,3 miliardy rublů. převážně prostřednictvím úvěrů v cizí měně. Tato dynamika je způsobena růstem devizových závazků banky na pozadí devalvace rublu a nutnosti jejich umístění vzhledem k poptávce po půjčky v cizí měně v rámci národního hospodářství byla omezena.

Objem portfolia cenných papírů zůstal na stejné úrovni, jeho podíl na celkových aktivech mírně poklesl. 93,3 % portfolia představují dluhové nástroje.

Výrazný růst Peníze a jejich ekvivalentů je spojen s přílivem značného množství finančních prostředků zákazníků v eurech a amerických dolarech.

Dlouhodobý majetek vzrostl díky přecenění a řadě akvizic.

Přitahované finanční prostředky banky vzrostly v roce 2010 o 39,3% a dosáhly 5975,1 miliardy rublů. Významná část nárůstu závazků je spojena s růstem přitahovaných finančních prostředků od firemních klientů a také s přilákáním podřízených úvěrů od Ruské banky v říjnu až prosinci 2009 v celkové výši 500 miliard rublů.

Prostředky získané od právnických osob vzrostly o 34,4 % na 1 785,2 miliardy RUB. Výrazný nárůst prostředků korporátních klientů poskytl dofinancování úvěrového portfolia, jehož tempo růstu převyšovalo tempo růstu vkladů fyzických osob.

Prostředky fyzických osob vzrostly o 16,1 % na 3 106,5 mld. RUB, přičemž v absolutním vyjádření je nárůst srovnatelný s nárůstem prostředků právnických osob. Hlavním zdrojem zdrojů banky zůstávají finanční prostředky fyzických osob, které tvoří 52,3 % všech přitahovaných prostředků.

Více než zdvojnásobení výše vytvořených opravných položek na možné ztráty z úvěrů a jiných aktiv na 248,9 miliardy RUB. spojené se zvýšeným rizikem ruská ekonomika v době krize. K 31. 12. 2010 výše opravných položek na možné ztráty z úvěrů kryje 2,6násobek výše dluhu po lhůtě splatnosti.

Celkově si banka udržuje své pozice na trhu služeb pro firemní klientelu. Za poslední rok přilákala banka objem finančních prostředků z mezinárodních i domácích finanční trh, což naznačuje, že nestabilita bankovní sektor Rusko v roce 2010 postoj neovlivnilo finanční instituce na SB jako spolehlivého partnera.

Po prostudování struktury bilance přejděme k analýze soukromých ukazatelů charakterizujících kvalitu využití aktiv a pasiv, kterou provedeme v tabulce 8.1 (Příloha 8).

Z tabulky 8.1 vyplývá, že koeficient P8 charakterizuje finanční stabilita banky, její hodnoty odpovídají hodnotám optimálním, z toho plyne, že banka je konkurenceschopná.

Koeficient P1 charakterizuje úroveň naléhavosti a spolehlivosti a má tendenci se zvyšovat. Je to způsobeno prudkým nárůstem závazků na vyžádání a termínovaných závazků a naznačuje to, že banka vydává více termínovaných a poptávkových závazků, protože jsou nejlikvidnější, což znamená, že banka je méně vystavena riziku ztráty likvidity, tzn. je konkurenceschopný.

Koeficient P3 určuje míru minimalizace rizika stability nebo nákladů a ukazuje, jaký podíl zaujímají závazky na vyžádání na celkové výši závazků. V tento případ tento údaj je normální.

Koeficient P6 ukazuje míru pasivní stability a kvalitu řízení ostatních závazků (pokuty, penále, propadnutí). Snaží se o minimum. Na základě hodnot koeficientu můžeme říci, že v roce 2010 banka posiluje svou právní politiku a tím snižuje počet pokut, penále a propadnutí věci.

Můžeme tedy dojít k závěru, že Sberbank of Russia má strategii a schopnosti alokovat aktiva na základě stávající zdrojové základny banky a banka obezřetně používá zaplacené vypůjčené prostředky, což zabraňuje ztrátám.

Významnou roli v analýze banky hrají také aktiva banky, která ovlivňují ziskovost, likviditu a rizika banky.

Stav aktiv banky lze sledovat analýzou koeficientů, které je charakterizují v tabulce 8.2 (Příloha 8).

Za analyzované období došlo k poklesu výnosových aktiv o 1,7 %, což naznačuje, že banka má v rozvaze dostatek výnosových aktiv, která zajišťují dobrou funkčnost banky.

Ukazatel K2 se za sledované období zvýšil o 18 % - to svědčí o racionálním využívání zaplacených prostředků bankou.

Dochází k poklesu ukazatele K3, je to způsobeno nárůstem úvěrů vydaných bankou. Tento ukazatel musí být udržován v rozmezí 0,6-0,7, protože jeho prudké snížení nebo zvýšení povede ke ztrátám bank.

K4 - určuje rizikovost politiky, kterou banka ve své činnosti určuje. Za sledované období se koeficient snížil o 19,2 %. To naznačuje nárůst dodatečný kapitál předstihuje růst celkového počtu bankovních úvěrů.

Ukazatele K5 a K6 odpovídají normativním hodnotám, což ukazuje na efektivní úvěrovou politiku banky.

Z toho můžeme usoudit, že Sberbank Ruska účelně zařazuje platební prostředky do aktivních operací, snaží se minimalizovat riziko a také využívá aktiva generující příjem.

Na základě analýzy výše uvedených poměrových ukazatelů lze říci, že banka účelně využívá jak svá aktiva, tak i pasiva. Jedním slovem, banka má obchodní činnost na trhu bankovních služeb.

Pro podrobnější rozbor finanční situace je nutné přistoupit k rozboru výnosů a nákladů banky v tabulce 10.1 (Příloha 10).

Příjmy banky se meziročně zvýšily o 36,2 % na 766,4 miliardy rublů, a to především díky úrokový výnos z úvěrových operací.

Úrokové výnosy z úvěrových operací vzrostly o 45,1 % na 540,7 miliardy rublů. především prostřednictvím úvěrů právnickým osobám. Tento růst byl způsoben nárůstem úvěrového portfolia banky a také vyšší ziskovostí úvěrových operací ve srovnání s rokem 2009.

Hlasitost příjem z poplatků vzrostl o 39,2 % na 134,3 miliardy rublů. zároveň se zvýšil podíl výnosů z poplatků a provizí na celkových výnosech banky ze 17,1 % na 17,5 %. Výrazný nárůst vykázaly provize z transakcí s plastové karty a devizy. Ve struktuře příjmů z provizí připadá hlavní část na úvěrové operace (33 % celkových příjmů z provizí), hotovostní transakce (20%), vypořádací operace(17 %), transakce s bankovních karet (14%).

Výnosy z operací s nakoupenými cennými papíry činily 29,8 miliardy rublů. oproti 76,0 miliardám rublů. v roce 2009 se jejich podíl na celkových výnosech banky snížil z 13,5 % na 3,9 %. Pokles výnosů z operací s cennými papíry je z velké části způsoben nízkým výnosem cenných papírů, který na trhu panoval v souvislosti s celosvětovou krizí.

Výdaje banky vzrostly o 53,6 % na 629,4 miliardy rublů. zejména z důvodu růstu nákladů na vypůjčené prostředky od právnických osob a nákladů na tvorbu rezerv.

Výdaje na vypořádací účty a vklady právnických osob vzrostly o 84,2 % na 59,2 miliardy rublů, což bylo způsobeno jak zvýšením objemu získaných prostředků, tak zvýšením nákladů na prostředky v souvislosti s finanční krizí.

Náklady na vklady fyzických osob, včetně výdajů na pojištění vkladů, mírně vzrostly - o 0,6% na 166,3 miliardy rublů, což je spojeno s poklesem průměrných nákladů na finanční prostředky ve srovnání s rokem 2009.

Růst výdajů na přilákal finanční prostředky bank o 57,9 % na 14,1 miliardy rublů. v důsledku výrazného zvýšení průměrných zůstatků, a to i na úkor Ruské banky, a také zvýšení průměrných nákladů půjčené peníze na mezibankovním trhu.

Nárůst nákladů na tvorbu rezerv je spojen se změnou kvality úvěrového portfolia způsobenou zhoršující se ekonomickou situací a také konzervativní politikou řízení banky úvěrová rizika. Tvorba dodatečných rezerv ovlivnila strukturu nákladů banky. Objem výdajů na rezervy se zvýšil více než 4,3krát na 134,1 miliardy rublů a jejich podíl na výdajích banky se zvýšil ze 7,6 % na 21,3 %.

Osobní náklady (s přihlédnutím k jednotným sociální daň, jakož i rezervy na výplatu odměn na základě výsledků práce za rok a za délku služby) za rok 2009 činily 135 miliard rublů, tempo růstu výdajů ve srovnání s rokem 2009 bylo 20%.

Administrativní a ekonomické náklady činily 59,7 miliard rublů. Po zohlednění provedených úprav o srovnatelnost dat dosáhlo tempo růstu těchto nákladů ve srovnání s rokem 2009 22,9 %.

Efektivitu snahy banky o snižování nákladů a optimalizaci nákladů potvrzuje pokles poměru nákladů k výnosům na konci roku ze 46,1 % na 43,5 %.

Můžeme tedy konstatovat, že činnost banky je efektivní, protože i přes krizi v ekonomice a bankovní systém, Sberbank v roce 2010 dokázala nejen snížit náklady a zvýšit výnosy, ale také navýšit kapitál banky.

01. března 2020 01. února 2020 01. ledna 2020 1. prosince 2019 1. listopadu 2019 1. října 2019 1. září 2019 1. srpna 2019 1. března 2019 01.01.01 01.01. 2018 01. října 2018 01. září 2018 01. srpna 2018 1. července 2018 01. června 2018 01. května 2018 01. dubna 2018 01. března 2018 01. února 2018 1. ledna 2018 01. prosince 2017 1. listopadu 2017 01. října 2017 01. září 2017 01. srpna 2017 01. července 2017 01 01 Červen 2017 01. května 2017 01. dubna 2017 01. března 2017 01. února 2017 01. ledna 2017 01. prosince 2016 01.11.11.1111.12.111016 01. srpna 2016 01. července 2016 01. května 2016 01. dubna 2016 01. března 2016 01. února 2016 2016 01. ledna 2016 01. prosince 2015 01. listopadu 2015 1. října 2015 1. září 2015 1. srpna 2015 1. července 2015 1. června 2015 1. května 2015 1. dubna 2015 1. března 2015 1. srpna 2015 01.02.01 01.02.01 01.01.2015 01.12. 2014 01. května 2014 01. dubna 2014 01. března 2014 01. února 2014 01. ledna 2014 01. prosince 2013 1. listopadu 2013 1. října 2013 01. září 2013 01. srpna 2013 01. července 2013 01. června 2013 01. května 2013 01. dubna 2013 01.1013 01.1013 01.1013 01.1013 01. února 2013 01. února 2013 01. února 2013 01. února Leden 2013 01. prosince 2012 01. listopadu 2012 01. října 2012 01. září 2012 01. srpna 2012 01. července 2012 01. června 2012 01. května 2012 01. dubna 2012 01. března 2012 01. února 2012 01. ledna 2012 01. prosince 2011 01.11.11.111.11.111.11.111.11.111.11.111.11.11; 01. srpna 2011 01. července 2011 01. června 2011 0 1. května 2011 1. dubna 2011 1. března 2011 1. února 2011 1. ledna 2011 1. prosince 2010 1. listopadu 2010 1. října 2010 1. září 2010 01.08.2010 1. srpna 2010 01.01.01 01.01.02000 01.01. Duben 2010 1. března 2010 1. února 2010 1. ledna 2010 1. prosince 2009 1. listopadu 2009 1. října 2009 1. září 2009 1. srpna 2009 1. července 2009 1. července 2009 1. června 2009 1. května 20099 1. května 20099 1. března 2009 1. února 2009 1. ledna 2009 1. prosince 2008 1. listopadu 2008 1. října 2008 1. září 2008 1. srpna 2008 1. prosince 2008 1. července 2008 01.01.08 01.06. 2007 01. října 2007 01. září 2007 01. srpna 2007 01. července 2007 01. června 2007 01. května 2007 01. dubna 2007 01. března 2007 01. února 2007 01. ledna 2007 01. prosince 2006 01. listopadu 2006 01. října 2006 01. září 2006 01. srpna 2006 01. července 2006 01 01 Červen 2006 01. května 2006 01. dubna 2006 01. března 2006 01. února 2006 01. ledna 2006 01. prosince 2005 01. listopadu 2005 01. října 2005 01. září 2005 01. srpna 2005 01. července 2005 01. června 2005 01. května 2005 01. dubna 2005 01. března 2005 01. února 2005 1. ledna 2005 1. prosince 2004 1. listopadu 2004 1. října 2004 1. září 2004 1. srpna 2004 1. července 2004 1. června 2004 1. května 2004 1. dubna 2004 1. března 2004 1. února 2004

Vyberte přehled:

Pod spolehlivostí banky budeme rozumět souhrn faktorů, za kterých je banka schopna plnit své závazky, mít přiměřenou míru jistoty při krizové situace, neporušovat zřízený bankou Ruské předpisy a zákony.

Je třeba si uvědomit, že pouze na základě vykazování nelze přesně určit míru spolehlivosti banky, proto je níže uvedená studie orientační.

Stabilita banky je schopnost odolávat jakýmkoliv vnějším vlivům. Dynamika za určité období může vykazovat stabilitu (buď zlepšení nebo zhoršení) různých ukazatelů, což může také naznačovat stabilitu banky.

veřejnost akciová společnost Sberbank Ruska je největší Ruská banka a mezi nimi je na 1. místě z hlediska čistých aktiv.

K datu účetní závěrky (1. února 2020) činila čistá aktiva SBERBANK OF RUSSIA 29103,37 miliardy rublů V roce aktiva vzrostla o 3,26 %. Růst čistých aktiv negativní ovlivnila návratnost aktiv ROI (údaje k nejbližšímu čtvrtletnímu datu 01.01.2020): čistá návratnost aktiv v průběhu roku klesla od 3,87 % do 3,76 % .

Z hlediska poskytovaných služeb především banka přitahuje peníze klientů a tyto prostředky jsou dostatečné diverzifikované(mezi právními a Jednotlivci), a investuje finanční prostředky jsou především půjčky.

SBERBANK OF RUSIA - státní bankou .

SBERBANK OF RUSIA - je na seznamu pěšců a Ruská banka přijímá jako zástavu dluhopisy úvěrová instituce; má právo spolupracovat s Penzijním fondem Ruské federace a může na to získat finanční prostředky správa důvěry, do vkladů a spoření pro bydlení vojenský personál; má právo pracovat s nestátními penzijní fondy provádění povinného důchodové pojištění a dokáže zaujmout penzijní spoření a úspory na bydlení pro vojenský personál; má právo zřizovat účty a vklady v souladu se zákonem 213-FZ ze dne 21.7.2014. , tj. organizace strategického významu pro vojensko-průmyslový komplex a bezpečnost Ruské federace; je pod přímou nebo nepřímou kontrolou centrální banky nebo Ruské federace; do úvěrové instituce jmenovaný oprávněných zástupců Bank of Russia.

Likvidita a spolehlivost

Likvidní aktiva banky jsou ty bankovní prostředky, které lze rychle přeměnit na hotovost a vrátit je zákazníkům vkladatelů. Pro posouzení likvidity počítejte s obdobím cca 30 dnů, během kterých bude banka schopna (nebo nebude schopna) plnit část svých závazků. finanční závazky(protože žádná banka nemůže vrátit všechny závazky do 30 dnů). Tato „část“ se nazývá „navrhovaný odtok“. Likviditu lze považovat za důležitou součást konceptu spolehlivosti banky.

Stručná struktura vysoce likvidní aktiva přítomný ve formě tabulky:

Název indikátoru	01.02.2019, tisíc rublů		1. února 2020, tisíc rublů
peníze na ruku	549 508 906	(13.01%)	484 850 557	(12.59%)
prostředky na účtech u Ruské banky	612 871 320	(14.51%)	870 876 261	(22.61%)
NOSTRO korespondenční účty v bankách (netto)	500 871 085	(11.86%)	527 779 069	(13.70%)
mezibankovní půjčky poskytnuté až na 30 dní	1 319 413 066	(31.24%)	693 560 361	(18.01%)
vysoce likvidní cenné papíry Ruské federace	1 200 702 787	(28.42%)	1 162 857 905	(30.20%)
vysoce likvidní cenné papíry bank a států	47 932 562	(1.13%)	130 727 613	(3.39%)
vysoce likvidní aktiva se zohledněním diskontů a opravných položek (na základě vyhlášky č. 3269-U ze dne 31. května 2014)	4 224 109 842	(100.00%)	3 851 084 122	(100.00%)

Z tabulky likvidních aktiv vidíme, že se mírně změnily částky pokladní hotovosti, korespondenční účty NOSTRO v bankách (netto), vysoce likvidní cenné papíry Ruské federace, zvýšily se objemy finančních prostředků na účtech u Banky Ruska , výrazně vzrostly objemy vysoce likvidních cenných papírů bank a vlád, objemy mezibankovních úvěrů poskytnutých do 30 dnů, zatímco objem vysoce likvidních aktiv se zohledněním diskontů a úprav (na základě vyhlášky č. 3269-U ze dne 31. května 2014), v průběhu roku od 4224,11 až 3851,08 miliardy rublů

Struktura krátkodobé závazky je uvedeno v následující tabulce:

Název indikátoru	01.02.2019, tisíc rublů		1. února 2020, tisíc rublů
vklady fyzických osob s dobou splatnosti delší než jeden rok	2 766 398 796	(15.13%)	3 477 475 576	(18.01%)
ostatní vklady fyzických osob (včetně fyzických osob podnikatelů) (do 1 roku)	9 664 667 191	(52.86%)	9 646 785 349	(49.97%)
vklady a jiné peněžní prostředky právnických osob (až 1 rok)	4 944 574 576	(27.04%)	5 128 354 648	(26.57%)
počítaje v to aktuální fondy právnické osoby (bez IP)	2 879 078 730	(15.75%)	3 216 359 788	(16.66%)
korespondenční účty bank LORO	83 614 609	(0.46%)	54 269 233	(0.28%)
přijaté mezibankovní půjčky až na 30 dní	300 215 882	(1.64%)	396 917 485	(2.06%)
vlastní cenné papíry	98 490 848	(0.54%)	68 127 840	(0.35%)
povinnosti platit úroky, nedoplatky, splatné účty a jiné dluhy	425 895 808	(2.33%)	531 607 275	(2.75%)
očekávaný odliv hotovosti	3 990 833 636	(21.83%)	4 240 816 006	(21.97%)
krátkodobé závazky	18 283 857 710	(100.00%)	19 303 537 406	(100.00%)

V průběhu sledovaného období se se zdrojovou základnou stalo to, že objemy ostatních vkladů fyzických osob (včetně fyzických osob podnikatelů) (po dobu do 1 roku), vkladů a jiných finančních prostředků právnických osob (po dobu až do 1 roku), včetně h. běžné finanční prostředky právnických osob (bez fyzických osob podnikatelů), výše vkladů fyzických osob s dobou splatnosti delší než jeden rok, přijaté mezibankovní úvěry na dobu do 30 dnů, závazky platit úroky, po splatnosti, splatné účty a jiné dluhy se zvýšily, objem vlastních cenných papírů se výrazně snížil, korespondenční účty LORO bank se snížily, zatímco očekávaný odliv hotovosti se v průběhu roku zvýšil z 3990,83 až 4240,82 miliard rublů

V současné době nám poměr vysoce likvidních aktiv (prostředků, které jsou bance snadno dostupné během příštího měsíce) a odhadovaného odlivu krátkodobých závazků dává hodnotu 90.81% , což znamená nedostatečné zásobování sílu překonat případný odliv zákazníků však banka má velký a tak významné odliv je nepravděpodobný.

V souvislosti s tím jsou důležité ke zvážení standardy okamžité (H2) a běžné (H3) likvidity, jejichž minimální hodnoty jsou stanoveny na 15 %, respektive 50 %. Zde vidíme, že standardy H2 a H3 jsou nyní na úrovni dostatečnýúroveň.

Nyní pojďme sledovat dynamiku změn ukazatele likvidity během roku:

Podle mediánové metody (vyřazení ostrých špiček): součet normy okamžité likvidity H2 během roku docela velký a má tendenci klesat, ale v minulosti půl roku má tendenci k mírnému poklesu, výše běžného ukazatele likvidity H3 během roku má tendenci se zvyšovat, ale v poslední době půl roku má tendenci klesat a odborná spolehlivost banky během roku má tendenci mírně klesat, ale za poslední půl roku má tendenci zůstat prakticky beze změny.

Další koeficienty pro hodnocení likvidity banky PJSC SBERBANK naleznete na tomto odkazu.

Struktura a dynamika rozvahy

Objem aktiv generujících příjem pro banku je 88.40% v celkových aktivech a objem úročených pasiv je 77.71% v celkových pasivech. Objem výdělečných aktiv je přibližně v souladu s průměrem u největších ruské banky (87%).

Struktura výdělečná aktiva v tuto chvíli a před rokem:

Název indikátoru	01.02.2019, tisíc rublů		1. února 2020, tisíc rublů
Mezibankovní půjčky	1 918 205 224	(7.66%)	987 462 615	(3.84%)
Firemní půjčky	12 286 640 589	(49.09%)	12 372 946 944	(48.09%)
Půjčky fyzickým osobám	6 233 283 801	(24.91%)	7 300 371 579	(28.38%)
Směnky	1 456 000	(0.01%)	1 343 903	(0.01%)
Investice do leasingových operací a nabytá práva k pohledávkám	44 411 260	(0.18%)	163 241 381	(0.63%)
Investice do cenné papíry	3 711 093 592	(14.83%)	4 155 797 306	(16.15%)
Ostatní půjčky generující příjem	732 462 061	(2.93%)	630 273 078	(2.45%)
Výnosová aktiva	25 027 173 383	(100.00%)	25 727 806 138	(100.00%)

Vidíme, že se mírně změnily částky Půjček právnickým osobám, Půjčky fyzickým osobám, Směnky, Investice do cenných papírů, výrazně se zvýšily částky Investic do leasingových operací a nabytých práv k pohledávkám, výrazně se snížily částky mezibankovních úvěrů, a Celková částka výdělečná aktiva vzrostl o 2,8 % z 25027,17 na 25727,81 miliard rublů

Analytika podle stupeň zabezpečení vydané úvěry a jejich struktura:

Název indikátoru	01.02.2019, tisíc rublů		1. února 2020, tisíc rublů
Cenné papíry přijaté jako zástava za vydané úvěry	6 155 080 065	(29.47%)	6 170 235 878	(28.78%)
Majetek přijat jako záruka	10 823 747 427	(51.83%)	20 021 562 295	(93.38%)
Drahé kovy přijaté jako zástava		(0.00%)		(0.00%)
Přijaté záruky a záruky	42 133 604 221	(201.74%)	45 438 938 081	(211.91%)
Výše úvěrového portfolia	20 884 649 775	(100.00%)	21 442 095 853	(100.00%)
- vč. firemní úvěry	11 854 074 482	(56.76%)	11 541 334 354	(53.83%)
- vč. fyzické půjčky osob	6 233 283 801	(29.85%)	7 300 371 579	(34.05%)
- vč. bankovní půjčky	1 623 136 300	(7.77%)	1 060 085 674	(4.94%)

Analýza tabulky naznačuje, na co se banka zaměřuje diverzifikované půjčování, jehož forma zajištění je majetková zástavní práva. Celková úroveň zajištění úvěru je poměrně vysoká a případné nesplácení úvěru bude pravděpodobně kompenzováno výší zajištění.

Stručná struktura úrokové závazky(tj. za které banka obvykle platí klientovi úrok):

Název indikátoru	01.02.2019, tisíc rublů		1. února 2020, tisíc rublů
Prostředky bank (mezibankovní úvěrové a korespondenční účty)	690 481 261	(3.09%)	512 256 278	(2.27%)
Právní fondy osob	7 577 560 771	(33.88%)	6 703 964 309	(29.64%)
- vč. běžné finanční prostředky právnických osob. osob	3 036 794 690	(13.58%)	3 340 308 216	(14.77%)
Fyzické příspěvky. osob	12 273 350 027	(54.87%)	13 000 312 497	(57.48%)
Ostatní úročené závazky	1 824 831 760	(8.16%)	2 399 296 556	(10.61%)
- vč. půjčky od Ruské banky	564 242 043	(2.52%)	536 315 702	(2.37%)
Závazky z úroků	22 366 223 819	(100.00%)	22 615 829 640	(100.00%)

Vidíme, že výše zákonných prostředků se mírně změnila. jednotlivci, vklady jednotlivců. osob se snížil objem prostředků vůči bankám (mezibankovní úvěry a korespondenční účty) a celková výše úročených závazků vzrostl o 1,1 % z 22366,22 na 22615,83 miliard rublů

Podrobněji lze uvažovat o struktuře aktiv a pasiv banky PJSC SBERBANK.

Ziskovost

Rentabilita zdrojů vlastních zdrojů (vypočtená podle rozvahových údajů) v průběhu roku nevýznamná od 1,88 % do 1,79 %. Zároveň se v průběhu roku snížila návratnost vlastního kapitálu ROE (vypočtená na formulářích 102 a 134). od 25,43 % do 25,10 %(zde a níže jsou údaje uvedeny v procentech ročně pro nejbližší čtvrtletní datum).

Čistá úroková marže se v průběhu roku snížila od 5,24 % do 4,77 %. Ziskovost úvěrových operací se během roku změnila jen málo od 10,50 % do 10,53 %. Cena vypůjčených prostředků se v průběhu roku zvýšila od 3,55 % do 3,94 %. Náklady na prostředky domácností (fyzických osob) se v průběhu roku zvýšily S

Nejprve je třeba říci pár slov o interní metodice hodnocení finanční situace OAO Sberbank Ruska. Tato metodika obsahuje několik částí o hodnocení finanční situace banky, ale ne všechny je v této práci možné vypočítat z důvodu nedostatku analytických informací, které jsou veřejně dostupné. V první fázi pracovníci ruské Sberbank vyhodnocují dynamiku změn aktiv a pasiv banky, výnosů a nákladů a zisků. Na základě obdržených informací vyvodit příslušné závěry a v případě potřeby provést úpravy další aktivity sklenice. Posouzení aktiv-pasiv, výnosů-nákladů a také zisku bylo provedeno v předchozím odstavci práce. Další etapa metodiky zahrnuje posouzení finanční situace komerční banka na základě určitého souboru koeficientů. Výpočet koeficientů na základě finanční výkaznictví je důležitou součástí při posuzování všech činností úvěrové instituce. Působí jako jakýsi spojovací prvek mezi různými ukazateli výkaznictví. Hodnotou koeficientů dává pracovník banky jasnou interpretaci efektivnosti banky a v případě potřeby provádí určité úpravy. Výpočet koeficientů je nezbytný nejen pro zaměstnance banky, aby mohli posoudit efektivitu všech činností, ale také pomocí číselných hodnot určitých ukazatelů si mohou být stávající i potenciální zákazníci jisti spolehlivostí banky, kterou si vybrali, což je zárukou bezpečnosti jejich investic.

Interní metodika Sberbank pro hodnocení její finanční situace se skládá z koeficientů doporučených Centrální bankou Ruské federace pro povinný výpočet a dále z některých parametrů vybraných přímo samotnou bankou.

Zaměstnanci banky nejprve vypočítají hodnoty koeficientů charakterizujících kapitál a úvěry banky (podle doporučení Centrální banky Ruské federace). Do této skupiny patří koeficienty: ukazatel obecné kapitálové přiměřenosti a ukazatel hodnocení kvality kapitálu. Hodnotí se i ukazatele charakterizující úvěry, avšak z důvodu nedostatku veřejně dostupných analytických informací nelze tyto ukazatele vyhodnotit. V tomto ohledu odhadujeme pouze kapitál banky. Získané výsledky jsou uvedeny v tabulce níže. Vypočítané ukazatele se nacházejí podle následujících vzorců:

UEC - celková kapitálová přiměřenost;

A - aktiva;

BA - bezriziková aktiva;

SC - spravedlnost.

Tabulka 12

Celková kapitálová přiměřenost

Na základě získaných hodnot, celkové kapitálové přiměřenosti, vidíme, že pro analyzovaná data vlastní prostředky banky poskytují riziková aktiva o 16,23 %, 16,59 % a 14,26 %. Od 1. ledna 2013 došlo ke snížení kapitálové přiměřenosti, tedy k poklesu investic do rizikových aktiv a zvýšil se podíl bezrizikových aktiv. V ideálním případě většina ekonomů tvrdí, že je nutné, aby vlastní kapitál byl schopen plně pokrýt závazky v případě krachu banky. V praxi však tyto hodnoty nejsou dosažitelné, protože nejsou slučitelné s podstatou bankovní. V našem případě je kapitál banky dostatečný (min=10 %). bankovní prostředky práce.

Další koeficient pro hodnocení kapitálu banky, používaný v interní metodice ruské Sberbank, je ukazatelem pro hodnocení kvality kapitálu. Výsledky výpočtu jsou také uvedeny v tabulce níže.

QC - kvalita kapitálu;

DC - dodatečný kapitál;

OK - fixní kapitál.

Tabulka 13

Ukazatel kapitálové kvality Sberbank Ruska za období 2010-2012 (podle RAS)

Na základě získaných hodnot vidíme, že poměr kvality kapitálu pro uvažovaná data je 96,91 %, 95,04 % a 97,17 %. Výkyvy tohoto ukazatele za všechna odhadovaná období byly nevýznamné. Tento koeficient ukazuje, jaký podíl kapitálu Tier 1 je obsažen v celkovém objemu celkového kapitálu banky.

Dalším prvkem charakteristickým pro metodiku Sberbank je hodnocení likvidity (provádí se rovněž v souladu s doporučeními Bank of Russia). Je nutné vypočítat ukazatele okamžité a běžné likvidity. Údaje jsou uvedeny v tabulce níže.

Tabulka 14

Ukazatele likvidity OJSC Sberbank Ruska za období 2010-2012

Při vyhodnocení získaných hodnot vidíme, že za všechna sledovaná období byly ukazatele likvidity v normě. Pokud jde o ukazatele okamžité likvidity, lze říci, že riziko ztráty likvidity ze strany Sberbank Ruska během jednoho pracovní den není pro sledovaná období k dispozici. Také na základě hodnot běžné likvidity docházíme k závěru, že riziko ztráty likvidity ze strany banky v příštích 30 dnech rovněž neexistuje.

Dále, podle metodiky OJSC "Sberbank" Ruska, je nutné přistoupit k hodnocení efektivity činnosti banky. Chcete-li to provést, musíte vypočítat ukazatele ziskovosti. První ukazatel odpovídá rentabilitě vlastního kapitálu (ROE). Vypočítá se jako poměr účetního zisku k vlastnímu kapitálu. Dále vyhodnotíme návratnost aktiv (ROA). ROA se zjistí jako podíl účetního zisku dělený čistými aktivy.

ROE - rentabilita vlastního kapitálu;

Pr - bilanční zisk;

E - vlastní kapitál.

ROA - rentabilita aktiv;

Pr - bilanční zisk;

NA - čistá aktiva.

Tabulka 15

Ukazatele efektivity JSC "Sberbank" v Rusku pro roky 2010-2012 (podle RAS)

Na základě hodnot ROE za analyzovaná období lze vidět, že na každý rubl investovaný do vlastních prostředků připadalo 19,35 kopecks, 26,98 kopecks. a 28,30 kop. zisky resp. Tento ukazatel vykazoval pozitivní trend, což naznačuje, že vlastní kapitál přinášel s každým odhadovaným obdobím stále větší zisk. Z výpočtů je vidět, že hodnota ukazatelů ROA v posledním období prudce vzrostla. Vypočtené hodnoty byly v přijatelných mezích (0,5%-5%). Dostáváme to za každý rubl vynaložený na formaci čistá aktiva, činil zisk 3,97 kop., 3,96 kop. a 5,65 kop. respektive.

Po posouzení likvidity, bilanční rentability, kapitálové přiměřenosti a kvality metodika obsahuje koeficientové hodnocení výnosů a nákladů. K tomu je potřeba vypočítat poměr úrokových výnosů a nákladů, poměr nákladové efektivity a provozní efektivity.

KSKPD - poměr provizí a úrokových výnosů;

KD - příjem z provizí;

PD - úrokový výnos.

KSPDR -;

PD - úrokový výnos;

PR - úrokové náklady.

KEF - poměr nákladové efektivity;

D - celkový příjem;

R - celkové výdaje.

OE - provozní efektivita;

OD - provozní výnosy;

NEBO - provozní náklady.

Tabulka 16

Poměr provize a úrokového výnosu

OJSC "Sberbank" Ruska pro roky 2010-2012 (podle RAS)

Příjem z provize, tisíc rublů
Úrokový příjem, tisíc rublů
Poměr provize a úrokového výnosu

Dostáváme, že poměr bezrizikových a rizikových příjmů v JSC "Sberbank" v Rusku za období 2010-2012 byl roven 14,87 %, 16,02 % a 16,47 %. Tento ukazatel vyhodnocuje poměr úrovní bezrizikových a rizikových příjmů. Pro země s transformační ekonomika je žádoucí mít co největší poměr odhadovaných příjmů pro zajištění spolehlivosti bankovních činností.

Tabulka 17

Poměr úrokových výnosů a nákladů

OJSC "Sberbank" Ruska pro roky 2010-2012 (podle RAS)

Úrokový příjem, tisíc rublů
Úrokové náklady, tisíce rublů
Poměr úrokových výnosů a nákladů

V důsledku toho dostáváme výsledek, že poměry úrokových výnosů a nákladů v OJSC Sberbank Ruska za roky 2010-2012 byly rovné 2,71, 3,20 a 3,58. Tento ukazatel hodnotí schopnost úvěrové instituce dosahovat zisku ze svých hlavních činností. Hodnoty ukazatele jsou na velmi vysoké úrovni.

Tabulka 18

Poměr nákladové efektivity Sberbank of Russia pro roky 2010-2012 (podle RAS)

Celkový příjem, tisíc rublů
Celkové náklady, tisíce rublů
Poměr efektivity nákladů

Na základě získaných hodnot vidíme, že poměr nákladové efektivity v OJSC Sberbank of Russia pro roky 2010-2012 byl roven 0,95, 0,71 a 0,67. Tento ukazatel hodnotí efektivitu komerční banky jako celku. Hodnoty odhadovaného ukazatele se z období na období snižují, což naznačuje, že Sberbank uplatňuje správnou politiku řízení nákladů.

Tabulka 19

OJSC "Sberbank" Ruska pro roky 2010-2012 (podle RAS)

Provozní příjem, tisíc rublů
Provozní náklady, tisíce rublů
Poměr provozní účinnosti

Dostáváme, že ve své činnosti měla JSC "Sberbank" Ruska poměr provozní efektivity za analyzovaná období rovný 2,92, 2,89 a 2,82. Banka může plně pokrýt stávající výdaje z operační činnosti prostřednictvím provozních výnosů. Aktivity ruské Sberbank jsou efektivní.

Dalším krokem při posuzování finanční situace banky, interní metodika zohledňuje výpočet povinné normy vyvinutý Centrální bankou Ruské federace pro komerční banky.

Údaje o hodnotách norem jsou uvedeny v tabulce níže.

Tabulka 20

Povinné poměrové ukazatele ruské Sberbank od 01.01.2013

Standard (%)

Na základě získaných hodnot vidíme, že každý z odhadovaných standardů leží v požadovaných mezích. To naznačuje komerční banka splňuje všechny požadavky Bank of Russia. Jeho finanční situace je pod kontrolou.

Rovněž interní metodika Sberbank zahrnuje hodnocení a řízení rizik. Tyto operace však nejsou možné vzhledem k tomu, že údaje nezbytné pro posouzení nejsou veřejně dostupné.

Shrneme-li hodnocení činnosti OAO Sberbank Ruska na základě interní metodiky (na základě soustavy koeficientů), lze konstatovat, že pro všechny hodnocené parametry jsou výsledky fungování banky v normě. V průběhu hodnocení jsme získali poměrně vysoké hodnoty hlavních koeficientů. Je vidět, že si Sberbank of Russia vybrala správnou strategii vývoj, který umožňuje dosáhnout tak významných výsledků. Výsledky získané dříve při hodnocení pozice banky na trhu, jakož i při hodnocení struktury aktiv-pasiv, výnosů-nákladů, zisků se plně shodují s koeficientovým hodnocením. Ve všech případech jde o stabilní rozvoj úvěrové instituce, což se pozitivně projevuje na její činnosti.