Zdroje komerční banky, pasivní bankovní operace. Vlastní zdroje komerční banky Vlastní zdroje komerční banky zahrnují

Pasivní operace bank – bankovní operace k získávání finančních zdrojů nezbytných pro úvěrové a jiné aktivní operace.
Mezi pasivní operace banky patří:

· přitahování finančních prostředků na zúčtovací a běžné účty právních a Jednotlivci;

· otevření naléhavých účtů občanů, podniků a organizací;

· uvolnění cenné papíry;

· úvěry přijaté od jiných bank a dalších.

Zdroje banky se skládají z vlastních a cizích zdrojů.
Vlastní zdroje zahrnují: akciová, Rezervní kapitál, nerozdělený zisk.
Vlastní kapitál banky- základ pro zvýšení objemu jeho aktivních operací.
Základní kapitál (nebo základní kapitál banky)- je tvořena na úkor vkladů akcií (akciová banka) nebo prostředků přijatých jako platba za akcie ( akciová banka). Banky hojně využívají emise akcií jako způsob získávání finančních prostředků. Komerční banky vydávají jak kmenové akcie, tak prioritní akcie.
Rezervní kapitál popř rezervního fondu banky tvořené ročními srážkami ze zisku, jejichž výši stanoví valná hromada akcionářů. Tento kapitál je určen ke krytí nepředvídaných ztrát, ztrát z poklesu cen cenných papírů. Jeho minimální rozměry regulované v souladu s bankovní legislativou.
Nerozdělené zisky - jedná se o část zisku zbývající po výplatě dividend a srážek do rezervního fondu (kapitálu). Jeho zvýšení v důsledku kumulace zisků investováním výnosů banky do určitých typů aktiv (úvěry nebo investice).
Vypůjčené či vypůjčené prostředky zaujímají ve struktuře bankovních zdrojů převažující místo. Ve světě bankovní praxe všechny vypůjčené prostředky se dělí na vklady a ostatní vypůjčené prostředky podle způsobu jejich akumulace.
Většina přitahovaných prostředků komerčních bank je vklady. Depozitní operace bank jsou ve světové bankovní praxi hlavními typy pasivních operací. Právě ony totiž odhalují náplň činnosti komerční banky jako zprostředkovatele při získávání zdrojů na volném trhu úvěrových zdrojů.
VKLAD- vklady popř hotovost, cenné papíry (akcie, dluhopisy) uložené k uložení v bankách a podléhající vrácení osobě, která je uložila, při splnění předem dohodnutých podmínek.
V mezinárodní bankovní praxi je akceptována následující klasifikace vkladů:

· netermínované vklady;

· termínované vklady;

· spořicí vklady počet obyvatel;

· investice do cenných papírů.

Vklady na požádání - jedná se o vklady bez specifikovaných podmínek návratnosti, tj. trvalé, vrácené na požádání.
Termínované vklady - jedná se o peněžní prostředky vedené na bankovních účtech po určitou dobu zřízených při jejich otevření.
Spořicí vklady - jedná se o vklady fyzických osob s výpisem u vkladatele vkladní knížky. Spořicí vklady nemají pevnou lhůtu a úroková sazba plovoucí na nich.
Investice do cenných papírů zahrnují – vkladové certifikáty, bankovní směnky, valutové poukázky.

Hlavním účelem tvorby tzv. rezerv (bankovních zdrojů) je, že se tímto způsobem tvoří další objemy. finanční zdroje za účast subjektu na ziskových transakcích, splacení případných závazků, které přesahují plánovaný rozpočet finanční instituce.

Odrůdy

Hlavním kritériem pro klasifikaci bankovních zdrojů jsou ekonomické ukazatele. Podle této gradace se tedy dělí na:

vlastních prostředků, které jsou tvořeny na náklady základní kapitál, spoření, podřízené půjčky, emise cenných papírů;
přitahoval (příjmy od klientů na účty, vklady, směnky);
vypůjčené (emise dluhopisů, půjčky Centrální banky Ruské federace, REPO obchody).

Kde je to možné ovládat:

trvalé (půjčky, urgentní hotovostní půjčky za úrok);
nestabilní (navrhnout přítomnost vklady poste restante);
stabilní ( termínované vklady, kredity).

Je také možné rozlišit majetek podle doby použití: trvalý a přechodný; podle hodnoty vytvořených aktiv: drahé, střední cenová kategorie, bez placení; atd.

Struktura

Struktura je procento různé druhy zdrojů v celkovém množství. Množství zdroje je ovlivněno:

dostupnost zvláštních povolení pro provádění určitých bankovní operace;
délka působení na trhu bankovních služeb;
typ klientely;
Pohled bankovní organizace(univerzální banka nebo banka pro speciální účely);
počet půjček, objem poskytnutých půjček a úvěrů, úroky z nich.

Struktura bankovní instituce je proměnlivou hodnotou, neboť objem vlastních zdrojů i úroků z činnosti se neustále mění. Ale pokud porovnáme podobná čísla pro doba ohlášení(kalendářní měsíc), budou téměř stejné.

Zdroje formace

Všechno bankovní aktiva jsou rozděleny do čtyř hlavních skupin:

volný kapitál, tzn. co bylo v přímé souvislosti s hotovostí banky;
půjčky fyzickým osobám a právnické osoby, jakož i peněžní prostředky vedené na účtech jiných komerčních bank za účelem rozdělování peněžních prostředků pro jejich bezpečnost. Patří sem i úroky z úvěrů;
investiční investice banky do pořizování akcií, dluhopisů a jiných cenných papírů za účelem získání dividend. Investiční předměty mohou být zlato, nemovitosti, cizí měna atd.;
vnitřní investice - majetkový fond, ale i další objekty (zařízení, budovy, stroje).

Aktiva mohou přinášet zisk (investice, dividendy atd.) nebo nepřinášet žádný zisk, ale tvoří bohatství banky. Dále se rozlišují vysoce likvidní aktiva, což jsou hotovost nebo majetek, který lze rychle přeměnit na hotovost.

Funkce

Hlavní funkcí zdrojů bank je navýšení kapitálu, zvýšení počtu aktiv, získání stabilního příjmu a zvýšení zisku. Ale kromě hlavního úkolu mají tyto zdroje také další funkce:

ochrana zájmů a rizik banky, tzn. jedná se o vnitřní rezervy, které umožňují v případě nepředvídaných okolností souvisejících s finančními potížemi uhradit dluhy a vyplatit dividendy;
rozvojová funkce: díky rezervám bankovní instituce na raná stadia fungování lze rychle získat potřebné vybavení, dlouhodobý majetek a jiný majetek tvořící zač bankovní;
regulační, umožňující bance regulovat zavádění určitých standardů a ukazatelů;
zabezpečení, tzn. umožňuje dokoupit další vybavení, kancelářské vybavení, psací potřeby a další prostředky nezbytné pro příznivé vedení obchodu a práce s klienty.

Bankovní zdroje zahrnují vlastní prostředky bank, vypůjčené a vypůjčené prostředky, jejichž souhrn je použit k provádění aktivních operací banky, tzn. umístění mobilizovaných zdrojů za účelem vytvoření příjmu.

Hlavním zdrojem tvorby bankovních zdrojů jsou vklady zákazníků banky. Aby však bylo možné přilákat cizí kapitál, je nutné prokázat přítomnost vhodného vlastního kapitálu, aby si věřitelé byli jisti, že s ním v kritickém okamžiku mohou počítat.

Vlastní zdroje bank zahrnují zákonný fond, rezervní fond, ostatní fondy tvořené na úkor zisku banky, rezervy pojištění, ale i nerozdělené v průběhu roku.

Funkce, role a hodnota vlastního kapitálu banky mají oproti jiným oblastem významná specifika podnikatelská činnost. Banky tak na úkor akciových rezerv pokrývají méně než 10 % celkové potřeby finančních prostředků, zatímco u nefinančních podniků je tento poměr 40-5 5°/o v řadě odvětví ještě vyšší).

Toto specifikum bank (a dalších finančních institucí) je spojeno s řadou okolností. Za prvé, banky na základě své zprostředkovatelské role v finanční trh přitahovat velké částky někoho jiného peněžní kapitál ve formě vkladů (příspěvků) od obyvatelstva, obchodních firem a veřejné instituce. Zároveň oni

poskytovat efektivní správu a bezpečnost těchto fondů a poskytovat vkladatelům specializované služby a možnost získat návratnost vloženého kapitálu.

Za druhé, bankovní aktiva reprezentovaná odlišné typy peněžní pohledávky a závazky jsou obecně likvidnější a rychle obchodovatelné než aktiva nefinančních společností zmrazená hmotné předměty(zařízení, budovy atd.). To bankám poskytuje příležitost rychleji mobilizovat hotovostní zdroje a v důsledku toho snižuje potřebu vlastního kapitálu. V důsledku toho banky a další finanční instituce dokáže udržet relativně nízký poměr mezi vlastním kapitálem a aktivy ve srovnání s nefinančními společnostmi ve většině odvětví hospodářství.

Nicméně, role vlastního kapitálu a ekvivalentních aktiv ve struktuře bankovní prostředky velmi velké, aby byla zajištěna stabilita banky a efektivita její práce. Vlastní kapitál je

Za prvé, zdroj finančních zdrojů pro banku. Je nepostradatelný v počátečních fázích činnosti banky, kdy zakladatelé realizují řadu prioritních výdajů, bez kterých banka jednoduše nemůže zahájit svou činnost (pořízení pozemků a budov, vybavení prostor, výplata mzdy personál atd.)

Neméně důležitá je role vlastního kapitálu jako zdroje financování nákladů banky v dalších fázích expanze bankovních operací. Tyto prostředky jsou částečně investovány dlouhodobý majetek(pozemky, budovy, zařízení): na tyto účely jde přibližně 1/5 kapitálu. Kromě toho jsou prostřednictvím kapitálových vkladů vytvářeny různé rezervy. Přestože hlavním zdrojem krytí nákladů na rozšíření operací je obvykle akumulovaný zisk, banky se často uchylují k novým emisím akcií a umístění dlouhodobé půjčky při realizaci velkých akcí strukturálního charakteru, rozšiřování sítě poboček, fúzích apod.

jiný důležitou funkci bankovní kapitál- ochranný a záruční. Kapitál hraje roli jakéhosi „polštáře“, tlumiče, který bance umožňuje pokračovat v činnosti v případě velkých nepředvídaných ztrát nebo mimořádných výdajů. Přestože má banka k financování tohoto druhu výdajů (které jsou podle současných pravidel zahrnuty i do kapitálových položek bilance banky) různé rezervní fondy, za nepříznivých okolností (například při masivním nesplácení úvěrů ze strany klientů), ztráty se mohou zvýšit natolik, že bude nutné ztráty uhradit z části základního kapitálu. Ve stejné době, mluvíme konkrétně o základním kapitálu, protože finanční prostředky získané z prodeje bankou na peněžní trh dluhopisy nelze použít k úhradě ztrát z aktuální aktivity: oni sami jsou důkazem povinnosti. Výjimkou jsou případy úpadku, kdy je banka zlikvidována a její majetek je prodán v dražbě.

Tudíž, základní kapitál banka slouží jako „konečná obranná linie“ a působí jako pojišťovací fond na pokrytí nepředvídaných výdajů a ztrát vzniklých v tomto procesu operační činnosti sklenice. Role bankovního kapitálu je zdůrazněna tím, že na rozdíl od jiných podniků je banka považována za solventní, dokud není ovlivněn její základní kapitál.

Fondy přitahované bankami mají různorodé složení. Jejich hlavním typem jsou prostředky získané bankami v procesu práce s klienty (tzv. vklady) a prostředky vypůjčené od jiných. úvěrové instituce(prostřednictvím mezibankovního úvěru a úvěrů od centrální banky).

Záloha je ekonomické vztahy o převodu peněžních prostředků klienta k dočasnému použití bankou.

U většiny komerčních bank zabírají největší vklady na požádání specifická gravitace ve struktuře přitahovaných finančních prostředků. To je zpravidla nejlevnější zdroj tvorby bankovních zdrojů. Vzhledem k vysoké mobilitě finančních prostředků není zůstatek na účtech na požádání konstantní, někdy extrémně kolísavý. Schopnost majitele účtu kdykoli vybrat finanční prostředky vyžaduje zvýšený podíl vysoce likvidních aktiv na obratu banky snížením podílu méně likvidních, ale vysoce výnosných aktiv. Z těchto důvodů banky na účtech na požádání majitelům dostatečně platí nízký zájem nebo žádný příjem. Nicméně i přes vysokou

mobility peněžních prostředků na poptávkových účtech je možné stanovit jejich minimální neklesající zůstatek a použít jej jako stabilní úvěrový zdroj.

Termínované vklady jsou vklady přitahované bankami na určitou dobu.

Komerční banky mohou doplňovat své úvěrové zdroje na úkor zdrojů jiných bank, tzn. prostřednictvím mezibankovního úvěru (IBK). Volné úvěrové zdroje obchodují finančně stabilní komerční banky, které mají vždy přebytek zdrojů. Aby tyto zdroje generovaly příjem, snaží se je banky umístit do jiných půjčujících bank. Kromě výhod plynoucích z ukládání finančních prostředků získávají věřitelské banky možnost navazovat obchodní partnerství v dalších bankovních záležitostech. Pro banku je umístění úvěrových zdrojů v jiných bankách výhodné ve srovnání s umístěním finančních prostředků v ekonomice, protože garance splacení úvěru od banky je větší než od ekonomiky. IBC má však značné nedostatky – neefektivnost při přerozdělování finančních prostředků, omezenou velikostí a načasováním. Tyto nedostatky lze odstranit přilákáním zdrojů centrální banky jako věřitele poslední instance nebo, jak se říká, věřitele poslední instance.

Nejdůležitější vlastností komerčních bank je výkon jejich specifických funkcí.
Zprostředkování půjčky. Projevuje se ve schopnosti bank působit jako prostředníci mezi těmi ekonomickými subjekty a obyvatelstvem, které mají dočasně volné peněžní zdroje, a těmi, kteří je potřebují. Prostředky uvolněné v procesu oběhu podniku, úspory a úspory obyvatelstva jsou akumulovány bankami, přeměněny na úvěrový kapitál a v souladu se základními principy úvěrování jsou převedeny na dlužníky.
Zprostředkování plateb mezi klienty. Komerční banka provádí jménem svých klientů operace související s vypořádáním a platbami v bezhotovostní formou. Vzhledem k tomu, že jejich objem každým rokem roste, mají banky další odpovědnost spojenou s včasným zúčtováním a platbami (touha podnikatelských subjektů co nejefektivněji využívat dostupné zdroje nutí komerční banku hledat nové technologie pro zúčtování a platební transakce.
Uvolnění kreditní peníze. Komerční banka vydává oběhové úvěrové nástroje formou depozitního šeku. Jeho podstata spočívá v tom, že komerční paprsky, které poskytují úvěr, jej připisují na účet podnikatelského subjektu, kterým je poptávkový účet. Zároveň se zvyšují závazky banky. Majitel účtu má právo obdržet hotovost z komerčního kola v rámci stanovených limitů a výše zálohy. To vytváří podmínky pro zvýšení finanční zdroj, a když jsou peníze vráceny, jejich hodnota klesá. Kromě toho se emise kreditních peněz - oběh redukuje na napodobování směnek, šeků, plastové karty, které nahrazují skutečné peníze kreditními a zároveň snižují náklady na oběh.
Všechny funkce komerční banky jsou úzce provázány a umožňují jí působit jako orgán, který vydává platební prostředky pro obsluhu celého oběhu kapitálu v procesu výroby a oběhu zboží. Komerční banky nemají právo vydávat bankovky v hotovosti samy, monopol Ego Centrální banka.
Finanční vztahy komerční banky lze obecně rozdělit do dvou skupin;
první skupina - ego vnější finanční vztahy (s akcionáři, podniky a organizacemi, obyvatelstvem, bankami, státem);
druhá skupina - vnitřní finanční vztahy (v rámci banky mezi jejími strukturální dělení v rámci finančních a průmyslových skupin a holdingů).
Výsledkem činnosti komerční banky jsou různé druhy poskytovaných služeb. Klientům je lze poskytnout prostřednictvím různých transakcí.
Zdroje komerčních bank mohou být tvořeny na úkor jejich vlastních, přitahovaných a emitovaných prostředků.
Vlastní zdroje komerční banky zahrnují základní kapitál, rezervy a speciální fondy, pojistné rezervy a nerozdělený zisk.
Základní kapitál banky je tvořen na úkor vlastních prostředků účastníků a slouží k zajištění její likvidity. Může vzniknout akciovými vklady jejích zakladatelů (akciové banky) nebo vydáním akcií a jejich dalším splacením zakladateli banky (akciové akcie).
Rezervní fond bank je tvořen srážkami ze zisku a slouží jako zdroj pro úhradu ztrát z aktivních operací a výplatu úroků z bankovních dluhopisů, dividend z prioritních akcií v případě nedostatku zisku.
Komerční banky mohou tvořit samostatné speciální fondy (ekonomické pobídky, produkční účely a/(r.). Postup při jejich zakládání a použití je stanoven stanovami banky.
Pojistné rezervy. Jejich vytvoření je povinné a jejich výše je zahrnuta v ceně služeb poskytovaných bankou. Pojistné rezervy tvoří jód možné poškození investice do cenných papírů, ztráty z úvěrů atd.
Nerozdělený zisk je část zisku zbývající po zdanění odvodů do rezerv, speciálních fondů a výplaty dividend.
Přitahované prostředky jsou prostředky dočasně převedené j і і.zo van a e bankami podnikatelskými subjekty a obyvatelstvem. Tvoří významnou část jejich zdrojů. centrální banka reguluje objem přitahovaných zdrojů zakládáním povinné normy, které představují poměr vlastního kapitálu k množství přitahovaných zdrojů.
Základem přitahovaných zdrojů jsou ložiska (v překladu z latinského ložiska pá - věc uložená). Jedná se o oslňující službu spojenou se získáváním dočasně volných finančních prostředků podnikatelských subjektů a obyvatel do vkladů. charakteristický rys depozitní operace spočívá v tom, že banky jednají jako dlužníci a v souladu s tím platí úroky z úvěrů věřitelům. Jako Věřitelé vystupují vlastníci volných finančních prostředků - podnikatelské subjekty a obyvatelstvo. Podle podmínek použití se vklady dělí na netermínované a termínované a zpravidla* jsou vklady přitažené z řad obyvatelstva (spořicí vklady) alokovány jako samostatná samostatná skupina.
Vydané prostředky bank. Nankiové mají zvláštní zájem na získávání dalších finančních prostředků pro zákazníky. Mezi takové fondy patří vázané půjčky, bankovní směnky atd.
Moderní struktura zdrojové základny komerčních bank se zpravidla vyznačuje nevýznamným podílem vlastních zdrojů. V zemích s rozvinutými tržními vztahy je podíl vlastních zdrojů na skladbě zdrojů stanoven na 15-20 %, což umožňuje zajistit dostatečnou stabilitu bank a jejich stabilitu. Vlastní kapitál ve zdrojích ruských bank není vyšší než 10 %.
Zásadní k j) část zdrojů bank tvoří cizí zdroje, které pokrývají 07 80 až 90 % celkové potřeby prostředků na aktivní bankovní operace. Maximální velikost přilákané prostředky závisí na vlastním kapitálu banky. V různých zemích existují různé standardy pro poměr mezi vlastními a vypůjčenými prostředky. Poměr kolísal od 1:10 do 1:100.
testové otázky

Jaká je zvláštnost funkcí komerčních bank?
Otevřete finanční NTNOSHSNip do komerčních nádob,
Jaké jsou finanční zdroje a jejich zdroje v komerčních bankách?

základ tržní vztahy jsou peníze. Zavazují zájmy prodávajícího a kupujícího. Kupující platí peníze prodávajícímu v naději, že pak prodá výsledky své práce a získá peníze pro ego. Dává jim část peněz úvěrová instituce ve splácení úvěru a rozpočtu různé úrovně ve formě daní a zbytek použije pro vlastní potřebu. Tržní vztahy jsou především finanční vztahy, kdy účastníci tržních vztahů hodlají vydělávat peníze a používat je k různým účelům, vytvářením vlastních vhodných peněžních fondů * Finance podnikatelských struktur jsou ekonomické, peněžní vztahy vznikající pohybem peněz a doprovázená tvorbou a používáním finančních prostředků. Banka jako podnik provádějící podnikatelskou činnost týkající se tvorby a realizace specifického bankovní produkt(provoz a služby), je aktivním účastníkem finanční vztahy.
Podle ekonomický obsah celý soubor finančních vztahů banky lze zařadit do následujících oblastí (obr. L4);

vztahy spojené s tvorbou základního kapitálu kola. Specifické způsoby tvorba základního kapitálu závisí na organizační a právní formě zvolené zakladateli banky (akciová nebo podílová společnost). Pro banku je základem základní kapitál finanční stabilita a zdrojem vlastních zdrojů pro podnikatelskou činnost. Kromě, důležitý bod je splacení základního kapitálu (v hotovosti a hmotný majetek) zakladatelé v souladu s aktuálními požadavky centrální banky;
vztahy související s výrobou a prodejem bankovního produktu (provoz, služby) bankovní účty(vklady), platby úroků z přilákaných vkladů právnickým a fyzickým osobám, vztahy se spotřebiteli bankovního produktu (dlužníci, spotřebitelé elektronických, zúčtovacích, poradenských služeb a další) atd.;
vztahy mezi bankou a dalšími obchodními strukturami souvisejícími např majetková účast ve společných podnicích;

Externí
Vnitřní

Vztahy spojené s tvorbou základního kapitálu
Vztahy v rámci banky související s organizací její činnosti

Kanceláře, oddělení
GySyu-schiki byntsya
Akcionáři - zakladatelé banky
LkTsiipbrY – shі OD ЄDtsі аКЦнн (právnické a rybí „geekne osoby)

1 Ostatní investoři (právní A fyzická Lipa)
Vztahy, enyazatschle s tvorbou cizího kapitálu
Pobočky, zastupitelské kanceláře
Vztahy v rámci finanční a průmyslové skupiny
Podniky, firmy

Holdingové společnosti
Dceřiné banky
Podniky, organizace
Komerční banky

Počet obyvatel
Vztahy spojené s tvorbou státních fondů
Federální rozpočet
Rozpočtové předměty federací
Mimorozpočtové fondy
Vztahy k finančnímu a úvěrovému systému
centrální banka
Spoření na pojištění
Akciový trh
Rýže. 14. Klasifikace finančních vztahů komerční banky podle ekonomického obsahu

vztahy mezi bankou a jejími strukturálními útvary (pobočkami, zastupitelskými úřady), dceřinými bankami, odbory, asociacemi, jichž jsou členy;

-- vztahy mezi bankou a jejími zaměstnanci vyplývající z rozdělení a použití výnosů;

vztah mezi bankou a finanční systém stát při placení daní a jiných odvodů do rozpočtu, tvořit mimorozpočtové fondy, poskytování daňové pobídky, uplatňování sankcí;
vztah mezi bankou a centrálním ban. Tyto peněžní vztahy vznikají v procesu tvorby peněžních a pojistných rezerv, vedení korespondenčního účtu, přijímání a splácení úvěrů, placení úroků z úvěru atd.;
vztahy mezi bankou a pojišťovnami vyplývající z pojištění jednotlivých zaměstnanců, úvěrová rizika;
vztahy mezi bankou a vlastníky emisních cenných papírů vydaných na kole (akcie, dluhopisy) při procesu jejich emise, umístění, výplaty dividend z akcií a dluhopisů,

Účastníci finančních vztahů komerční banky vyjadřují odlišné zájmy ve vztahu k její činnosti. Takže například vztah mezi zakladateli a bankou je mnohem komplikovanější, než pouhé vytváření zisku z bankovních činností na jejich zakladatelském kapitálu. Často jsou zakladatelé důležitější než výše obdržených dividend, ale výhoda (skrytý zisk), kterou získají prostřednictvím systému bankovních pobídek (nízké úroky z úvěrů; zvýšené procento na vložené vklady zdarma zúčtovací a hotovostní služby atd.). Pokud je navíc banka součástí finančně-průmyslové skupiny, pak zcela závisí na cílech a úkolech, které tato skupina řeší z hlediska posílení konkrétního odvětví konkurence, záměrně snižuje cenu svého produktu nebo jej prodává zdarma . Za tímto účelem mohou banky otevřít tzv. „strategické“ pobočky v jiných oblastech. Banka tak záměrně snižuje zisk „dnes“ tím, že „zítra“ získá ještě větší zisk.
Na včasném a úplném příjmu má zájem především stát, který buduje své finanční vztahy s komerčními bankami odvody daní? rozpočtové a mimorozpočtové prostředky. Zvýšení daňového úplatku u bank KOMMSRChSSNKN (z 33 % na 43 % - daň z příjmu) však vedlo k tomu, že se přestaly zajímat o zvyšování zisků a stejně jako jiné obchodní struktury vyvinuly schémata, jak se vyhnout zdanění.
Finanční vztahy komerční banky jsou tedy ekonomické, peněžní vztahy spojené s organizací výroby bankovního produktu, tvorbou, rozdělováním a užitím bankovních zisků.
testové otázky

Určete systém finančních vztahů v komerčních bankách ale i ekonomický obsah.
Uveďte klasifikační schéma finančních vztahů v komerčních bankách.

Více k tématu FINANČNÍ ZDROJE KOMERČNÍCH BANK:

3.1. ZDROJE KOMERČNÍ BANKY: JEJICH STRUKTURA A CHARAKTERISTIKA
Struktura a charakteristika bankovních zdrojů. Kapitálové funkce bank
Ekonomická charakteristika zdrojů komerčních bank
Kapitola 9 Hospodářské výsledky komerčních bank
Otázka 1. Finanční zdroje obchodní organizace, specifika jejich tvorby a využití.
54. Komerční banky, jejich role v peněžním systému. Operace komerčních bank
Bankovní zdroje a jejich struktura. Pasivní operace komerčních bank.
6.2. Finanční zdroje a finanční výkonnost komerčních organizací
Role komerčních bank v moderní tržní ekonomice.
Zdroje komerční banky jsou její vlastní kapitál a finanční prostředky právnických a fyzických osob splatně přitažené, tvořené bankou v důsledku pasivních operací, které v souhrnu používá k provádění aktivních operací.
Analytické přístupy k oceňování KOMERČNÍCH BANK

- Autorské právo - Advokacie - Správní právo - Správní proces - Antimonopolní a soutěžní právo - Rozhodčí (ekonomický) proces - Audit - Bankovní systém - Bankovní právo - Podnikání - Účetnictví - Majetkové právo - Státní právo a management - Občanské právo a procesní -

Základní kapitál komerční banky zahrnuje základní kapitál, emisní ážio, výše přecenění dlouhodobého majetku, fondy vytvořené na úkor srážek ze zisku, nerozdělený zisk.
Základní kapitál slouží jako hlavní zajištění závazků banky a je tvořen z běžných a prioritní akcie, lze doplnit buď zvýšením jmenovité hodnoty akcií (akcií), nebo jejich dodatečným vydáním. Charta úvěrové instituce určuje: počet a nominální hodnotu akcií nabytých akcionáři (nesplacené akcie) a práva udělená těmito akciemi; počet, jmenovitá hodnota, kategorie (typy) akcií, které je úvěrová instituce oprávněna umístit vedle umístěných akcií, a práva vyplývající z těchto akcií. Při absenci těchto ustanovení v zakládací listině úvěrové instituce není úvěrová instituce oprávněna umístit další akcie.
Emisní ážio lze získat dvěma způsoby: za prvé jako rozdíl mezi jmenovitou hodnotou akcií a výší vkladu do základního kapitálu v cizí měna, přepočteno v rublech dle oficiální směnný kurz Centrální banka Ruská Federace v den platby; za druhé jako rozdíl mezi nominální a prodejní hodnotou akcií v rublech. Ten může být jak zásluhou samotné banky, tak důsledkem příznivých tržních podmínek. V některých případech může být emisní ážio několikanásobně vyšší než základní kapitál úvěrové instituce (tj. jmenovitá hodnota všech prodaných akcií);
Výše přecenění dlouhodobého majetku zpravidla nezávisí na činnosti úvěrové instituce a je nevýznamnou součástí vlastních zdrojů banky. Často je to nereálné a používá se k fiktivnímu navýšení kapitálu, kdy se hodnota přeceněného předmětu oceňuje mnohem vyšší než tržní hodnota. V současné době lze zvýšení hodnoty dlouhodobého majetku v důsledku přecenění zahrnout do jeho kapitálu nejvýše jednou za tři roky: pouze pokud je účetní hodnota předmětu přecenění reálná a odpovídá Tržní hodnota podobnou položku pozemků, budov a zařízení. V poslední době je však možné získat jako výsledek bonusové emise. Bonusová emise je způsobena tím, že rezervy z přecenění vytvořené na pokrytí rozdílu mezi trhem a účetní hodnota dlouhodobý majetek banky, lze pak kapitalizovat formou volného umístění akcií mezi akcionáře banky. Nové akcie tedy zvyšují základní kapitál, ale nerozptylují vlastnictví ani nesnižují hodnotu dříve vydaných akcií.
Mezi fondy tvořené srážkami ze zisku patří rezerva, spotřeba, úspory atd. Rezervní fond je tvořen zejména srážkami ze zisku a slouží ke krytí ztrát z hlavní činnosti banky. Jeho minimální hodnota je stanovena ve výši minimálně 5 % hodnoty základního kapitálu. Díky srážkám ze zisku mohou komerční banky vytvářet spotřební fondy, akumulační fondy atd.
Nerozdělený zisk je součástí zisku nahromaděného během provozu a zadrženého při rozdělení akcionářům. Zahrnuje „Prostředky a nevyužité zisky minulých let k dispozici úvěrové instituci“ a „Zisk k rozdělení (ztráta) za účetní období“ mínus náklady vzniklé po skončení účetního roku na výplatu dividend akcionářům, as i zisk zbývající po provedení odvodů do rozpočtu, odvodů do rezervy a dalších fondů. Výši nerozděleného zisku za účetní období a výši prostředků vytvořených ze zisku musí potvrdit auditoři.
Kvalita a struktura vlastních zdrojů banky do značné míry závisí na způsobech (směrech) využití zisku banky. Pro zajištění stability banky z hlediska jejího kapitálu je důležité:
vědět, v jakém poměru je rozdělen mezi prostředky banky;
určit, jakou část tvoří zisk aktuální rok a nerozdělený zisk minulých let;
sledovat pohyb těchto ukazatelů v jejich dynamice;
zkoumat vliv nerozdělené části jejího zisku na tvorbu vlastních zdrojů banky.

Více k tématu Vlastní prostředky komerční banky:

Vlastní prostředky banky a ekvivalentní prostředky
Operace komerčních bank pro tvorbu zdrojů. Vlastní, vypůjčené a vypůjčené prostředky komerčních bank