Abyste pochopili pojem „pokladní disciplína“, musíte nejprve pochopit rozdíl mezi pojmy „pokladna“ a „pokladna“:

Pokladna (KKM, KKT) je zařízení potřebné pro přijímání Peníze od vašich klientů. Těchto zařízení může být libovolný počet a každé z nich musí mít vlastní podklady pro hlášení.

Pokladna podniku (provozní pokladna)- je sbírka všechny hotovostní transakce(příjem, uskladnění, výdej). Pokladník obdrží přijatý výtěžek vč pokladna. Z pokladny se provádějí veškeré hotovostní výdaje související s činností podniku a peníze se předávají výběrčím k dalšímu převodu do banky. Pokladna může být samostatný pokoj, trezor v pokoji nebo dokonce šuplík v psacím stole.

Takže všechny pokladní operace musí být doprovázeny registrací pokladní doklady, což obvykle vyplývá z dodržování pokladní disciplíny.

Pokladní disciplína- jedná se o soubor pravidel, která je nutné dodržovat při provádění operací souvisejících s příjmem, výdejem a skladováním hotovosti (hotovostní operace).

Hlavní pravidla peněžní disciplíny jsou:

Kdo musí vyhovět

Potřeba udržovat hotovostní disciplínu nezávisí na dostupnosti registračních pokladen ani na zvoleném daňovém systému.

Jak se vypočítá limit hotovostního zůstatku?

Postup pro výpočet limitu hotovostního zůstatku je uveden v příloze vyhlášky Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014.

Podle ní lze v roce 2019 vypočítat limit hotovostního zůstatku jedním ze dvou způsobů:

Možnost 1. Výpočet na základě objemu pokladních dokladů na pokladně

L = V / P x N c

L

PROTI- výše peněžních příjmů za prodané zboží, provedenou práci, služby poskytnuté za zúčtovací období v rublech (nově vytvoření jednotliví podnikatelé a organizace uvádějí očekávanou výši příjmů).

P- zúčtovací období, za které se zohledňuje objem peněžních příjmů (při jeho stanovení můžete vzít libovolné časové období, např. měsíc, ve kterém byly největší objemy peněžních příjmů). Zúčtovací období musí být ne více než 92 pracovních dnů

Nc- časový úsek mezi dnem přijetí hotovosti a dnem uložení peněz do banky. Tato lhůta by neměla přesáhnout 7 pracovních dnů a v nepřítomnosti banky lokalita– 14 pracovních dnů. Například, pokud jsou peníze ukládány do banky jednou za 3 pracovní dny, pak N c = 3. Při určování N c, umístění, Organizační struktura, specifika činnosti (sezónnost, pracovní doba atd.).

Příklad výpočtu. LLC "společnost" se zabývá maloobchodní. Vedení organizace se rozhodlo stanovit limit hotovostního zůstatku na rok 2019, přičemž jako zúčtovací období si vezme prosinec 2018. V prosinci společnost pracovala 21 dní a obdržela hotovost ve výši 357 000 rublů. Zároveň pokladní organizace předávala výtěžek bance jednou za 2 dny. Limit hotovostního zůstatku v tomto případě bude roven: 34 000 rublů.(357 000 rublů / 21 dní x 2 dny).

Možnost 2. Výpočet na základě objemu výběrů hotovosti z pokladny

Tuto metodu obvykle používají jednotliví podnikatelé a organizace, které v rámci své činnosti nedostávají hotovost, ale pravidelně vybírají peníze z banky (například pro vypořádání se svými dodavateli).

V tomto případě se použije vzorec:

L = R/P x Nn

L– limit hotovostního zůstatku v rublech;

R- objem výběrů hotovosti za zúčtovací období v rublech (s výjimkou částek určených k výplatě mezd, stipendií a jiných převodů zaměstnancům). Nově vzniklí jednotliví podnikatelé a organizace udávají předpokládaný objem výběrů hotovosti;

P- zúčtovací období, za které se zohledňuje objem hotovostních výběrů (při jeho zjišťování můžete vzít libovolné časové období, např. měsíc, ve kterém byly špičkové objemy výběrů hotovosti). Zúčtovací období musí být ne více než 92 pracovních dnů, přičemž jeho minimální hodnota může být libovolná.

N n- časový úsek mezi dny přijetí peněz v bance (s výjimkou částek určených k výplatě mezd, stipendií a jiných plateb zaměstnancům). Tato lhůta by neměla přesáhnout 7 pracovních dnů a v případě nepřítomnosti banky v dané lokalitě - 14 pracovních dnů. Pokud jsou například peníze z banky vybírány jednou za 3 pracovní dny, pak N n = 3.

Příklad výpočtu. LLC "Společnost" se zabývá maloobchodem. Společnost nepřijímá hotovostní výnosy, kupující platí prostřednictvím banky. Společnost však čas od času vybírá hotovost z banky na vypořádání s dodavateli. Vedení organizace se rozhodlo stanovit limit hotovostního zůstatku na rok 2019, přičemž jako zúčtovací období si vezme prosinec 2018.

V prosinci společnost pracovala 21 dní a obdržela hotovost od banky ve výši 455 700 rublů. Zároveň pokladní organizace přijímala hotovost z banky jednou za 4 dny. Z pokladny nebyla vydána mzda. Limit zůstatku v tomto případě bude roven: 86 800 RUB(455 700 rublů / 21 dní x 4 dny).

Příkaz k nastavení peněžního limitu

Po výpočtu limitu zůstatku hotovosti na pokladně musíte vydat interní příkaz, který schválí výši limitu. V objednávce můžete uvést dobu platnosti limitu např. 2019 (vzor objednávky).

Povinnost každoročního resetování limitu není zákonem stanovena, takže pokud v objednávce není uvedena doba platnosti, lze stanovené ukazatele uplatnit jak v roce 2019, tak i později, dokud nevystavíte novou objednávku.

Zjednodušená objednávka

Od 1. června 2014 - jednotliví podnikatelé a malé podniky (počet zaměstnanců ne více než 100 lidí a příjmy ne více než 800 milionů rublů ročně) více není nutné stanovit limit zůstatek hotovosti na pokladně.

Pro zrušení hotovostního limitu musíte vydat speciální příkaz. Musí vycházet z Pokynu Ruské banky ze dne 11. března 2014 č. 3210-U a musí obsahovat znění: "Udržovat hotovost v pokladně bez nastavení limitu na zůstatek na pokladně"(vzor objednávky).

Výdej hotovosti odpovědným osobám

Odpovědné peníze jsou peníze, které se vydávají odpovědným osobám (zaměstnancům) na služební cesty, výdaje na reprezentaci a potřeby domácnosti.

Peníze v rámci zprávy je možné vydávat pouze na základě výpisy od zaměstnance. V něm musí uvést: peněžní částku, účel jejich přijetí a dobu, na kterou jsou odebírány. Žádost je napsána v jakékoli formě a musí být podepsána vedoucím (IP).

Pokud zaměstnanec utratil své osobní peníze, musí je kompenzovat, v tomto případě je také sepsána žádost, ale s jiným zněním (vzorové žádosti).

Poznámka: je žádoucí, aby příkaz obsahoval řádek: „Zaměstnanec nemá žádný dluh na dříve vydaných zálohách“(protože ze zákona není možné vydávat peníze podle přehledu zaměstnancům, kteří nenahlásili předchozí zálohy).

Během 3 pracovní dny po uplynutí doby, na kterou byly peněžní prostředky vydány (nebo ode dne nástupu do práce), musí zaměstnanec předložit účetní (vedoucímu) předběžná zpráva s přiložením dokladů potvrzujících vynaložené výdaje (šeky KKM, účtenky apod.).

V opačném případě nelze peněžní prostředky vydané zaměstnanci zaúčtovat do nákladů a přiměřeně snížit daň. Kromě toho, pokud neexistují žádné podpůrné dokumenty, bude muset být z vydané částky sražena daň z příjmu fyzických osob a pojistné.

Hotovostní limit

ještě jeden důležité pravidlo hotovostní disciplínou je dodržování omezení hotovostních plateb mezi účetními jednotkami podnikatelská činnost(IP a organizace) pod jednou smlouvou součet ne více než 100 tisíc rublů.

Na co úředníci povolují utrácet peněžní výnosy a na co ne? Jaká jsou pravidla pro předávání přebytečných výdělků bance? Přečtěte si o tom v článku, který připravili naši kolegové z časopisu „Seminář pro účetní“.

V pokladně organizace můžete uložit hotovost pouze do určité výše. Velikost limitu si nastavuje každá společnost samostatně na základě objemu účtenky přijato v zúčtovací období. Navíc pro výpočet můžete vzít jakékoli časové období - předchozí měsíce, dobu vrcholu prodeje nebo nějaké období minulého roku. Hlavní věc je, že doba trvání této lhůty nepřesáhne 92 pracovních dnů.

Poté je třeba určit, jak často budete přebytečnou hotovost předávat bance. Obecné pravidlo uvádí: peníze musíte darovat alespoň jednou za sedm pracovních dnů.

Pojďme se zaměřit na to, co můžete dělat s hotovostí. Stručně řečeno, organizace má dvě možnosti: utratit peníze za něco a uložit je do banky. A teď - detaily.

Za co můžete utratit své peníze?

Peněžní výnosy z prodeje přijaté pokladnou lze utratit pouze pro účely uvedené v odstavci 2 směrnice Bank of Russia ze dne 20. června 2007 č. 1843-U. A tohle:

Jakékoli platby zaměstnancům;

Platba za zboží a služby, cestovní výdaje(prostřednictvím odpovědných osob);

Platba peněz při vrácení zboží, odmítnutí provedení práce nebo poskytnutí služby (za předpokladu, že byly dříve zaplaceny v hotovosti);

Odškodnění z pojistných smluv občanů.

Pozor: na tyto účely lze utratit pouze výtěžek z prodeje vlastního zboží. A pokud firma přijímá hotovost od občanů jako platby ve prospěch jiných osob?

Například u zprostředkovatelských smluv, plateb za služby mobilních operátorů, provizní obchod. Takové pokladní doklady musí být bance předány v plném rozsahu.

Formálně neexistuje žádná správní odpovědnost za porušení tohoto pravidla. Finanční úřady však při kontrolách pokladní kázně udělují pokuty podle části 1 článku 15.1 zákona o správních deliktech Ruské federace.

Je jich ještě pár kontroverzní situace když není jasné, zda lze peněžní výnosy utratit či nikoli. Podívejte se na všechny tyto případy v tabulce (viz níže). Tady daňových kontrolorů společnosti a odpovědní zaměstnanci jsou rovněž pokutováni podle článku 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace.

Pro jaké účely je nebezpečné utrácet hotovost

Situace	Komentář
Poskytli půjčku zaměstnanci, jinému občanovi a organizace třetí strany	V seznamu operací, na které lze utratit peněžní výnosy, není vydávání půjček evidováno (). Tento seznam je uzavřen. Organizace a podnikatelé tedy nejsou oprávněni poskytovat půjčky na úkor přijatých výnosů. Stejný závěr vyplývá z . Za takové jednání budou finanční úřady organizaci pokutovat. Kromě toho soudci podporují inspektory. Podívejte se např.
Vrátil dříve přijatou půjčku. Zakladatel například poskytl společnosti hotovostní úvěr. Společnost chce dluh splatit z peněžních výnosů	Taková operace, jako je vrácení půjček, není uvedena v uzavřeném seznamu operací, za které může organizace utratit peněžní výnosy. Pokud tedy finanční úřady při kontrole hotovostní kázně zjistí, že společnost splatila půjčku z peněžních výnosů, uloží organizaci nebo jejím zaměstnancům pokutu (). Soudci navíc často podporují inspektory. Jedním z příkladů je
Vyplacené dividendy	Použití hotovosti k výplatě dividend je riskantní. Důvod je jednoduchý – není poskytnut. Takže v případě kontroly jsou pravděpodobné pokuty podle Kodexu správních deliktů Ruské federace. Mezitím oficiální objasnění Bank of Russia na Tento problém neměl. A ohledně takových sporů s finančními úřady neexistuje žádná rozhodčí praxe. Kromě toho mohou být ve smlouvě stanoveny sankce za zpronevěru hotovosti zúčtovací a hotovostní služby s bankou()
Kupující vrátil zboží, dříve zaplacené bankovní kartou. V tomto případě společnost vrací peníze z peněžních výnosů	Platba peněz za vrácené zboží, dříve zaplacená bankovní kartou, není zahrnuta v seznamu. To znamená, že není možné vydat kupujícímu peníze za vrácené zboží z pokladny ( oficiální objasnění Bank of Russia ze dne 28. září 2009 č. 34-OR). Pokud bylo zboží zaplaceno bankovní kartou, pak při vrácení zboží musí být kupujícímu vráceny i peníze na bankovní účet. Vrácení peněz v hotovosti není povoleno. V opačném případě inspektoři uloží pokutu za porušení pokladní kázně. Taková tvrzení se však v praxi vyskytují jen zřídka.

Ještě bych dodal, že promlčecí lhůta za taková porušení je dva měsíce. To znamená, že pokud finanční úřady nepřijdou s kontrolou do dvou měsíců ode dne, kdy společnost utratila hotovost, nebudou moci reklamaci uplatnit. A pokud budou účtovat pokutu, můžete ji snadno napadnout.

Jak vložit hotovost do banky

Existuje několik způsobů, jak uložit přebytečnou hotovost do banky. Peníze můžete odnést do pokladny banky nebo se domluvit s inkasní službou. Existuje další možnost - předat peníze poštou. To je však relevantní pouze v případě, že ve vašem městě není žádná pobočka požadovaná banka. Zákon neobsahuje jasný výčet pozic těch zaměstnanců, kteří mají právo předávat bance hotovost. Nejlogičtější je svěřit to pokladníkovi.

Ať už zvolíte jakoukoli metodu, musíte vydat spotřební materiál hotovostní příkaz a provést zápis do pokladní knihy. Pokud zaměstnanec společnosti platí hotovost přímo na pokladně banky, je vyplněna žádost o peněžní příspěvek.

Organizace se rozhodla věnovat peníze prostřednictvím sběrné služby? Poté, do příchodu sběračů, musí pokladní připravit hotovostní výnosy, vložit je do speciální tašky a sestavit několik dokumentů.

Tyto zahrnují nákladní list, konosament a účtenka. Pokladní vloží výpis do sáčku s hotovostí. Poté musí být sáček zapečetěn tak, aby si jej nemohl během přepravy nevšimnout. A po faktuře a tašce s hotovostí musí být odevzdán sběrateli.

Pokladní navíc vyplní bezpečnostní kartu. Při převzetí pytle sběratel podepíše účtenku a opatří razítkem. Tato účtenka vám musí zůstat.

Mimochodem, formy všech potřebné dokumenty jsou uvedeny v nařízení Bank of Russia č. 318-P ze dne 24. dubna 2008.

Bez ohledu na to, zda jste sami vzali peníze do banky nebo je převedli sběrateli, proveďte v účetnictví následující položky:

DEBIT 57 KREDIT 50

Hotovost uložená v bance;

DEBIT 51 KREDIT 57

Peníze byly připsány na účet.

DOTAZ ÚČASTNÍKA - Jak promítnout peníze vynaložené na inkaso do účetnictví při výpočtu daně z příjmu a DPH?

Náklady spojené s úhradou inkasních služeb v účetnictví jsou součástí ostatních výdajů. To znamená, že se promítnou na vrub účtu 91.

Při výpočtu daně z příjmu může společnost zohlednit náklady na inkasní služby v rámci neprovozních nákladů. Základem je pododstavec 15 odst. 1 článku 265 daňového řádu Ruské federace.

Pokud jde o DPH, Bankovní služby osvobozeny od této daně. Výjimkou je však sběr toto pravidlo(článek 3, článek 3, článek 149 kodexu). Můžete si tak odečíst daň předloženou bankou. Samozřejmě je třeba dodržovat pravidla článků a daňový řád Ruské federace. To znamená, že služby jsou poskytovány a využívány při činnostech podléhajících DPH a je k dispozici faktura.

Nyní předpokládejme, že zaměstnanci banky našli jednu nebo dvě falešné bankovky. V tomto případě budou peníze zaslány na vyšetření a budou činit:

Otevření sáčku a přepočet investované hotovosti (kód OKUD - 0402300);

Osvědčení o přijetí ke kontrole pochybných bankovek ve dvou vyhotoveních (kód OKUD - 0402159).

Pokud zkouška potvrdí, že bankovka je padělaná, musí organizace obdržet osvědčení o zkoušce (kód OKUD - 0402156). Pak zvažte nominální hodnotu padělané bankovky jako chybějící. Zapojení je takto:

DEBIT 94 KREDIT 57

Odráží se nedostatek hotovosti odhalený během inkasa.

Tento nedostatek můžete vymáhat u odpovědného pracovníka (pokladního). Zde je důležité, zda jste s ním uzavřeli dohodu o odpovědnosti či nikoliv. Připomínám, že tento doklad současná legislativa nevyžaduje.

Buďte opatrní: není možné získat zpět od pokladníka nedostatek, který vznikl kvůli tomu, že jeho pracoviště nebyla vybavena technickými prostředky pro kontrolu pravosti bankovek nebo se tyto prostředky ukázaly být vadné.

Toto pravidlo platí i v případě, že byla s pokladnou uzavřena dohoda o plné odpovědnosti. Tento závěr vyplývá z článku 239 zákoníku práce Ruské federace.

V každém případě musíte v účetnictví provést následující záznamy:

DEBIT 73 podúčet "Výpočty na náhradu věcné škody" KREDIT 94

Promítne se výše manka, která bude vymáhána od finančně odpovědného zaměstnance;

DEBIT 70 KREDIT 73 podúčet "Kalkulace náhrady hmotné škody"

Škoda byla zadržena z platu pokladního.

V daňovém účetnictví odrážet získané částky jako neprovozní výnosy. Udělejte tak v den, kdy osoba podepíše, že si přečetla příkaz k vymáhání škody po něm (viz vzor příkazu níže). Pokud bylo nutné peníze vymáhat soudní cestou, počkejte, až soudní rozhodnutí nabude právní moci.

Je možné, že s pokladní neuzavřeli dohodu o odpovědnosti. Poté bude možné vymáhat pouze výši škody nepřesahující průměrný měsíční výdělek tento pracovník. A promítnout výši samotného manka do daňového účetnictví jako neprovozní náklad. Úředníci Ministerstva financí Ruska s tímto přístupem souhlasí v dopise ze dne 14. října 2010 č. 03-03-06 / 1/648. Náklady ale můžete zohlednit pouze ve výši, kterou firma inkasuje.

Pokud se vedení rozhodne náhradu škody po zaměstnanci nevymáhat, musí být manko v účetnictví připsáno na vrub jiných nákladů. Proveďte toto zapojení:

DEBIT 91 podúčet "Ostatní náklady" KREDIT 94

Schodkové částky byly odepsány na úkor prostředků organizace.

Zároveň se výdaj nevykazuje v daňovém účetnictví. Nominální hodnotu padělaných bankovek nebude možné odepsat (článek 49, článek 270 daňového řádu Ruské federace). Tento schodek je tedy konstantním rozdílem, kvůli kterému se bude muset konstanta promítnout do účetnictví. daňová povinnost. To znamená, že částku 20 procent manka odepsaného v účetnictví zafixujete zaúčtováním:

DEBIT 99 KREDIT 68 podúčet "Výpočty daně z příjmu"

Odráží se trvalá daňová povinnost.

Nakonec podotýkám, že malé podniky nemusí uplatňovat PBU 18/02. Takové společnosti nemusí reflektovat rozdíly.

Článek připravili naši kolegové
z časopisu "Seminář pro účetní"

Mnoho účetních se ptá, kde můžete utratit peněžní výnosy, na jaké účely je můžete utratit? Lze například hotovostní výnosy použít na zaplacení nájemného nebo splacení pronajmout si? V našem článku jsme řekli, kde můžete utratit hotovostní výnosy v roce 2019.

Směrnice centrální banky ze dne 7. října 2013 č. 3073-U „O hotovostním zúčtování“ stanoví pravidla pro utrácení hotovosti v Ruská Federace. Všimněte si, že peněžní výnosy jsou příjmy z prodeje zboží, prací a služeb přijaté pokladnou organizace nebo podnikatele na jejich účty.

Na jaké účely lze / nelze utratit peněžní výnosy v roce 2019

Níže je uvedena tabulka se seznamem účelů, pro které lze a nelze utratit hotovost:

Cíle	Pravidla výpočtu
Účely, na které lze utratit peněžní výnosy	Výdej mezd (ostatní platby) Stipendia Cestovní výdaje Platba za zboží (kromě cenných papírů), práce, služby Převod pojistných událostí Úhrada částek za dříve zaplacené a vrácené zboží, neprovedená práce, neposkytnuté služby Úhrada osobních (spotřebitelských) potřeb podnikatele nesouvisejících s jeho podnikatelskou činností Platba peněz zaměstnancům podle zprávy Výběr hotovosti v průběhu operací bankovním platebním agentem
Za co nemůžete utratit peníze	Pronájem nemovitosti Vydávání a splácení půjček (úroky z nich) Operace s cenné papíry Organizace a provozování hazardních her
Limit hotovostního vypořádání mezi právnickými a právnickými osobami, fyzickými osobami podnikateli a fyzickými osobami, právnickými osobami a fyzickými osobami podnikateli	100 000 rublů. - ve vztahu k platbám na základě jedné smlouvy. Limit 100 000 rublů. práce jak po dobu trvání smlouvy, tak i po jejím skončení. Limit se nevztahuje na vydávání částek zaměstnancům podle přehledu, výplatu mezd (jiné platby sociálního charakteru) a útratu peněz podnikatelů pro osobní (spotřebitelskou) potřebu, jakož i pro vypořádání právnických osob. a jednotliví podnikatelé s jednotlivci

Omezení utrácení hotovosti

V roce 2019 platí omezení výdajů na peněžní výtěžek. Zejména vyhláška č. 3073-U upřesňuje, že hotovostní výnosy nelze vynakládat na transakce s cennými papíry, na poskytování a splácení úvěrů (úroky z nich) a na platby nájemného. Nejprve musíte vybrat peníze ze svého běžného účtu.

Příklad 1. Jak evidovat vystavení a splacení úvěru a také úhradu nájemného nemovitosti v hotovosti Success LLC používá USN. V červnu 2019 byly uskutečněny následující obchodní transakce: Všechny prostředky byly dříve staženy z běžného účtu. Podívejme se, jak se tyto transakce odrážejí v účetnictví: DEBIT 50 KREDIT 51 60 000 rublů. - přijaté peníze z běžného účtu do pokladny na úhradu nájemného; DEBIT 76 KREDIT 50 60 000 rublů. - vystavil zástupci pronajímatele výši nájemného z pokladny; DEBIT 50 KREDIT 51 20 000 rublů. - pokladník přijal prostředky z běžného účtu za poskytnutí půjčky zaměstnanci společnosti; DEBIT 73 podúčet "Vypořádání úvěrů" KREDIT 50 20 000 rublů. - byla poskytnuta bezúročná půjčka zaměstnanci A.E. Ermolajev; DEBIT 50 KREDIT 51 60 000 rublů. - částka přijatá pokladnou z vypořádacího účtu za splacení půjčky přijaté od LLC "Riga"; DEBIT 66 KREDIT 50 60 000 rublů. - dluh z úvěrové smlouvy uzavřené se společností Riga LLC byl splacen.

Seznam účelů, pro které můžete dávat peníze z pokladny

Seznam účelů, pro které můžete utrácet hotovost: vydávání mezd a jiných plateb zaměstnancům, stipendia, cestovní, pojistné náhrady, platby za zboží, práce a služby.

Kromě toho lze hotovostní výnosy použít na takové účely, jako jsou:

1. platba pro osobní potřebu podnikatele, nesouvisející s realizací podnikatelské činnosti.
2. vydávání peněz zaměstnancům podle zprávy.

Příklad 2. Jak může podnikatel utrácet peníze z pokladny pro osobní potřebu Samostatný podnikatel L.D. Barsukov pracuje na "zjednodušeném". Podnikatel se rozhodl koupit auto pro osobní potřebu. Může zaplatit za auto na úkor peněžních příjmů přijatých z činností ve zjednodušeném daňovém systému? Ano, obchodník může utratit hotovost z pokladny pro vlastní potřebu, včetně nákupu auta. Takové právo mu zaručuje čl. 861 odst. 1 občanského zákoníku Ruské federace, který uvádí, že podnikatelé jako vlastníci mohou pro své potřeby bez omezení vybírat finanční prostředky, včetně peněžních příjmů. Kromě toho je taková možnost stanovena v odstavci 6 článku 6 směrnice č. 3073-U. Při výběru prostředků z pokladny musí obchodník vystavit odchozí hotovostní příkaz pro sebe. Znění by mohlo znít: „Převod na podnikatele příjmů z aktuální aktivity"nebo" Vydání peněžních prostředků podnikateli pro osobní potřebu. Vzhledem k tomu, že tento vůz není služební, nahlaste utracenou částku podnikateli L.D. Barsukov to nepotřebuje. V daňovém účetnictví v rámci zjednodušeného daňového systému se také nezohledňují náklady na auto.

Limity hotovostního vypořádání mezi právnickými osobami, jakož i mezi jednotlivými podnikateli

Maximální výše hotovostních plateb je 100 000 rublů. pod jednou smlouvou.

Tento limit vypořádání v hotovosti se vztahuje na vypořádání mezi firmami, organizacemi a jednotliví podnikatelé, jakož i pouze mezi jednotlivými podnikateli. Na základě jedné smlouvy bude fungovat i po vypršení smlouvy. Nájemci například skončila nájemní smlouva, vyklidila prostory, ale má dluh vůči pronajímateli. Takže i po vypršení této dohody bude společnost schopna splatit dluh v hotovosti pouze do 100 000 rublů.

Navíc limit 100 000 rublů. není nutné žádat o vydání peněžních prostředků zaměstnancům v rámci přehledu, výplatu mezd a jiných sociálních dávek, jakož i o vydání peněžních prostředků na osobní (spotřebitelské) potřeby podnikatelů.

Příklad 3. Jak zaměstnanec utrácí zúčtovatelné částky Vika LLC používá USN. V červnu 2019 společnost vydala zaměstnanci zprávu o 300 000 rublech. Musí dodržet limit - 100 000 rublů. při utrácení odpovědných prostředků? Odpověď na otázku závisí na tom, pro jaké účely zaměstnanec přijaté peníze utratí. Pokud na úkor těchto částek zaplatí za služby poskytnuté jemu osobně (například během služební cesty), pak omezení 100 000 rublů. nemusí dodržovat. A pokud zaměstnanec platí zúčtovatelné částky na základě dohod uzavřených jménem společnosti s jinými právnickými osobami nebo podnikateli, pak je limit 100 000 rublů. by měly být zohledněny v rámci vypořádání podle jedné smlouvy (dopis Bank of Russia ze dne 4. 12. 2007 č. 190-T).

Přečtěte si Zjednodušené 2019 zdarma

Předplaťte si dnes časopis "Zjednodušený" na 12 měsíců s 20% slevou a získejte další 4 měsíce zdarma.

Přestože výtěžek přijatý na pokladně podniku je jeho majetkem, nelze jej jen tak utratit!

Tyto příjmy lze spíše vynaložit na potřeby pouze omezeného počtu plateb. A tato podmínka je schválena zákonem.

Jaké fondy klasifikuje Bank of Russia jako hotovostní výnosy?

V souladu s Pokynem Ruské banky č. 3073-U ze dne 7. října 2013 (článek 2) se pro účely použití tohoto regulačního aktu peněžními výnosy rozumí prostředky, které:

• vyjádřeno v měně Ruské federace - v rublech;

• přijaté pokladnou od jednotlivců, podnikatelů a organizací;

• přijaté na pokladně jako platba za prodané zboží, provedené práce a poskytnuté služby. Prodávané zboží přitom musí být ve vlastnictví prodávajícího a práce a služby musí provést sám zhotovitel. Jinými slovy, pokud zprostředkovatel přijímá platbu za specifikované zboží, práce a služby, pak tyto peníze nejsou příjmem zprostředkovatele. To platí zejména pro takovou kategorii zprostředkovatelů, jako jsou zprostředkovatelé bankovních plateb (nebo podagenti) a platební zprostředkovatelé. Prostředky, které se jim dostaly na základě smlouvy k dispozici v procesu provádění operací pro příjem prostředků od obyvatelstva, organizací a podnikatelů, nemohou tito agenti vůbec utratit, protože nejsou jejich majetkem;

• nebo vstoupil do pokladny jako pojistné podle pojistných smluv.

Všechny tyto podmínky musí být splněny současně. A pak bude částka peněz přijatá pokladníkem uznána jako hotovostní výnosy za účelem kontroly jejich výdajů.

Vztahující se k utrácet tento výtěžek, pak má tento proces také své vlastní požadavky:

• Pokyn č. 3073-U upravuje uzavřený seznam směrů, které lze zaplatit výtěžkem v hotovosti;

• a navíc tentýž zákon stanovil limit na hotovostní platby mezi právnické osoby a IP.

Ale nejdřív!

Video - hotovostní účetnictví (pokladna: limit, zúčtování):

Na co lze utratit peněžní výnosy?

Podle vyhlášky č. 3073-U (odst. 2) nemohou organizace a podnikatelé peněžní výtěžek, který jim přišel do pokladny, k žádnému účelu utratit.

Pravda, existují výjimky, které schvaluje stejný Směr:

• může použít peněžní výtěžek k výplatě zaměstnanců. V tomto případě musí být tyto odměny zahrnuty do mzdové agendy. Nutno podotknout, že koncept mzda“je uveden pouze v zákoníku práce Ruské federace (článek 129) a vztahuje se pouze na zaměstnance, se kterými byla uzavřena pracovní (!) smlouva. Pokud je ale takový zaměstnanec nerezident, pak mu můžete vyplácet mzdu pouze přes běžný účet převodem prostředků např. platová karta. To je to, co federální zákon č. 173-FZ ze dne 10. prosince 2003 „Na měnová regulace a měnová kontrola»: na základě pododstavce b odstavce 9 části 1 článku 1 tohoto zákona operace zcizení měny Ruské federace rezidentem ( ruská společnost nebo podnikatel) ve prospěch nerezidenta (zahraničního zaměstnance) právně (např. pracovní smlouva) je uznána jako měnová transakce. A provádění takových operací je možné pouze prostřednictvím bankovních účtů.

Při platbách zaměstnancům je velmi důležité zohlednit, že zřizovatel, který vykonává zaměstnanecká smlouva povinností ředitele, má nárok na mzdu z peněžního výtěžku. To se ale netýká jeho dividend! Jednak se nevztahují na mzdový fond a na sociální platby; za druhé, jejich platba není ztotožňována s občanskoprávními závazky. Dividendy jsou zisky získané z výsledků činnosti podniku vypočítané s přihlédnutím k podílu zakladatele na základním kapitálu. Navíc směrnice č. 3073-U nikde nepočítá s možností výplaty dividend z pokladny vůbec - ani na úkor výnosů, ani na úkor peněz vybraných z bankovní účet. Pravda, zatímco zákaz výplaty dividend na úkor půjčené peníze přijaté na pokladně podniku, ne!

• platby povolené z peněžních výnosů rovněž zahrnují Platby sociální charakter například finanční pomoc atd. Tyto náklady se netýkají pouze těch, kteří pracují na pracovní smlouvu. Ale hlavně je nutné, aby byly provedené platby skutečně uznány předpisy"sociální";

• Co ale s těmi fyzickými osobami (ne podnikateli), se kterými je uzavřena občanskoprávní smlouva? S nimi vám Pokyn č. 3073-U také umožňuje provádět platby z hotovostních výnosů, což vám umožňuje je utratit platit za zakoupené zboží (s výjimkou nákupu cenných papírů), práce a (nebo) služby. Je třeba poznamenat, že tyto platby lze provádět i ve vztahu k organizacím a podnikatelům, kteří vystupují jako dodavatelé a dodavatelé. V tomto případě se platba z peněžního výtěžku z pokladny provádí přímému zástupci (např. zaměstnanci) těchto osob, má-li však plnou moc k přijímání peněz;

• povoleno z pokladních dokladů vydávat a hlásit zaměstnancům podniky. Nezapomeňte, že tato kategorie zahrnuje všechny zaměstnance pracující na základě pracovní nebo občanskoprávní smlouvy. V druhém případě je důležité, aby zaměstnanec neměl registraci jako podnikatel;

• lze vybrat z peněžních výnosů samotný podnikatel. Ale pod podmínkou, že stanovené množství půjde pouze na jeho osobní potřeby spíše než hradit náklady své podnikatelské činnosti;

• peněžní výtěžek lze utratit z pokladny zaplatit za vrácené zboží (neprovedená práce, neposkytnuté služby). Ale za podmínky, že tyto prostředky byly dříve zaplaceny do pokladny jako platba za dodání zboží, za provedení práce, poskytnutí služby. Jinými slovy, pokud byla přijata záloha na tyto účely na běžný účet, pak je třeba i vrácení těchto prostředků v případě, že např. dílo nebylo dokončeno, provést prostřednictvím běžného účtu. Mimochodem, pokud by např. zboží bylo zaplaceno s bankovní karta kupujícímu, pak mu bude vrácena i v tomto případě na kartu!

Kromě toho lze peněžní výtěžek utratit z pokladny:

• ve formě plateb na základě pojistných smluv, ale těm fyzickým osobám, které dříve zaplatily prémiové pojištění v hotovosti;

• pro transakce prováděné bankovními platebními agenty (subagenty) v souladu s článkem 14 federální zákonč. 161-FZ ze dne 27.06.11 „O národním platebním styku“.

S výjimkou všech výše uvedených oblastí výdajů nelze peněžní výnosy použít nikde jinde. Toto je uzavřený seznam!

Co pak dělat se zbývajícími nebo nepoužitými peněžními výnosy? Vezměte to třeba do banky. Nebo, pokud to limit umožňuje, ponechat tyto prostředky na pokladně podniku (podnikatele).

Avšak i v těch oblastech, které představují výjimky, je stále nemožné volně utrácet peněžní výnosy, protože existují další omezení pro jejich použití.

Hotovostní limit

Především, limit hotovostního vypořádání mezi právnickými osobami a/nebo podnikatelé, zřízená Centrální bankou Ruské federace pokynem č. 3073-U, se nevztahuje na všechny druhy plateb:

1. Mezi organizacemi (nebo podnikateli) a jednotlivci (bez registrace jako podnikatel) hotovostní vypořádání v měně Ruské federace a v cizí měna lze provést bez omezení výše (bod 5 směrnice č. 3073-U). Ale v tomto případě je třeba vzít v úvahu například požadavky zákona č. 173-FZ ze dne 10.12.03. „O měnové regulaci a kontrole měny“ ve vztahu k implementaci měnové transakce mezi rezidenty a nerezidenty. Zejména vypořádání mezi společností a jednotlivcem v měně Ruské federace je povoleno pouze v bezhotovostní formou je-li jeden z účastníků vypořádání nerezident a druhý rezident.

Pokud navíc podnikatel nakupuje v hotovosti pro osobní účely (!), pak se na něj omezení výše plateb v hotovosti také nevztahuje.

1. Bez zohlednění limitu hotovostních plateb je povoleno utratit peněžní výtěžek přijatý na pokladně pro účely stanovené v odst. 2 směrnice č. 3073-U (odst. 4 odst. 6 směrnice č. 3073-U ). Je pravda, že ne všechny tyto oblasti výdajů se ukázaly jako neomezené, ale pouze:

• mzdy zaměstnanců a výplaty sociálních dávek;
• platby, které jdou výhradně pro osobní potřebu podnikatele, tzn. nesouvisí s jeho podnikatelskou činností;
• vydávání peněz podle zprávy.

Při přijímání peněz podle zprávy je však třeba mít na paměti, že následné použití těchto prostředků bude muset dodržet limit pro vypořádání v hotovosti mezi právnickými osobami a (nebo) podnikateli zřízenými Centrální bankou Ruské federace.

Stanovený peněžní limit:

• vztahuje se pouze na vypořádání mezi organizacemi a (nebo) podnikateli;

• platí pro platby v rublech i v cizí měně;

• by neměla přesáhnout 100 tisíc v rublech a v cizí měně - částka, která se rovná 100 tisícům rublů. Pro zjištění limitu hotovostních plateb v cizí měně je nutné jej přepočítat podle jeho oficiální směnný kurz Banka Ruské federace, s účinností ke dni uvedeného vypořádání. Oficiální směnný kurz Bank of Russia je stanovena denně a zveřejňována buď ve Věstníku Ruské banky, nebo seznam kurzů lze nalézt na jejích webových stránkách cbr.ru. Ale pouze! Ve všech ostatních zdrojích není směnný kurz uznáván jako oficiální;

• se vztahuje pouze na vyrovnání podle občanskoprávních dohod uzavřených mezi organizacemi a (nebo) podnikateli. V tomto případě nezáleží na předmětu smlouvy, tzn. dodání zboží, provedení práce, pronájem nemovitosti apod.;

• se vztahuje na občanskoprávní závazkové vztahy, které jsou předmětem plnění jak po dobu trvání smlouvy samotné, tak i po jejím uplynutí uvedená smlouva uzavřel. Jinými slovy, například dodání zboží podle smlouvy musí být dokončeno 16. ledna 2017 a platba za zboží musí být provedena do stejného data. Platba je ale přijata již 17.1.2017. Na tyto peníze, bez ohledu na dobu jejich příjmu, se tedy vztahuje i požadavek na dodržení limitu pro hotovostní platby.

Kromě stanoveného limitu hotovostních plateb mezi právnickými osobami a (nebo) podnikateli existuje řada důležitých omezení:

1. Vypořádání v rublech prostřednictvím pokladny mezi firmami a (nebo) podnikateli, jakož i mezi uvedenými osobami a běžnými občany, za operace s cennými papíry, za pronájem nemovitostí, za poskytování nebo splácení úvěrů a úroků z nich, pro hazardní hry, jsou povoleny pouze za podmínky, že peníze na úhradu stanovených výdajů byly staženy z bankovního účtu společnosti nebo podnikatele a vloženy do jejich pokladny.

Tento seznam je také uzavřen! A to znamená, že mimo tento výčet oblastí pro použití hotovosti nelze platby provádět ani pomocí peněz vybraných z bankovního účtu. Toto omezení se však zároveň nevztahuje na ty druhy plateb, které je povoleno provádět z hotovostních výnosů přijatých ihned do pokladny (mzdy, na základě výkazu atd.). Tito. pokud peněžní výtěžek nestačí k dosažení cílů uvedených v bodě 2 Směrnice č. 3073-U, pak má podnik nebo podnikatel právo vybrat peníze z běžného účtu do pokladny a utratit je právě pro tyto účely;

1. Navíc tyto druhy hotovostních plateb (pronájem nemovitostí, hazardní hry atd.) mezi právnickými osobami a (nebo) podnikateli (!) lze provádět pouze v souladu s aktuální limit v hotovosti, zřízená Centrální bankou Ruské federace. Pokud se ale těchto výpočtů účastní řadový občan, pak limit na tyto výpočty neplatí. Například návratnost hotovostní půjčky zakladateli - jednotlivci - může přesáhnout 100 tisíc rublů.

Na koho se nevztahují ustanovení směrnice č. 3073-U?

Za prvé, ustanovení směrnice č. 3073-U se nevztahují na hotovostní platby v rublech a (nebo) v cizí měně mezi jednotlivci. Ale zároveň by tyto osoby neměly být registrovány jako podnikatelé. Na podstatě těchto výpočtů tedy nezáleží. Můžete kupovat například od individuální za hotovost byt nebo auto atd. Jde hlavně o to, aby občan neměl registraci ve statutu podnikatele. Tito. musí udělat tuto operaci jako normální člověk!

Nařízení č. 3073-U navíc neupravuje:

• bankovní operace, které jsou prováděny v souladu s ruskou legislativou, včetně regulačních právních aktů samotné Banky Ruska;

• platby, které jsou prováděny v souladu se zvyklostmi a daňová legislativa RF. Například platba státní daně může být provedena v hotovosti a její hodnota může značně překročit stanovený limit 100 000 rublů.

Jaké sankce lze uložit v případě porušení postupu při použití peněžních výnosů?

Nejdůležitějším trestem jsou pokuty stanovené v článku 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace, zejména:

• pro organizace - až 50 tisíc rublů;
• pro podnikatele a úředníci- až 5 tisíc rublů.

Ale za co budou potrestáni? Pro hotovostní vypořádání s jinými podniky nad limity stanovené bankovním nařízením č. 3073-U. Zbývající důvody pro uložení pokuty podle čl. 15.1 Kodexu správních deliktů Ruské federace souvisí s nedodržením bankovní směrnice č. 3210-U. To však neznamená, že byste měli volně nakládat s výnosy, které obdržel pokladník podniku. Faktem je, že samotná banka, ve které je otevřen běžný účet podniku, může uložit pokutu. Pravda, za předpokladu, že smlouva s ním o vypořádání a hotovostních službách stanoví sankce za nepřiměřené vynaložení výnosů.

Video - hotovostní pravidla, hotovostní disciplína:

OFD, EDS, online pokladny, účetnictví a další užitečné služby pro podnikatele -

Optimální podmínky pro založení a vedení běžného účtu pro podnikatele

NA. Martynyuk, daňový expert

Dodavatel si přišel pro hotovost: peníze vydáváme správně

Bylo navrženo téma článku Valentina Vladimirovna Bondarenko, hlavní účetní Askat LLC, Novoaltaisk.

Zástupce prodejce může přijít do vaší organizace s plnou mocí k vyzvednutí hotovosti z různých důvodů. Například váš ředitel podepsal smlouvu, na základě které vám řidič spedice dodavatele přiveze zboží a okamžitě za něj obdrží hotovost. Nebo je z nějakého důvodu pro vašeho věřitele výhodnější získat dluh v hotovosti. Podívejme se, jak vydat vydání peněz.

Účetní je zde zbytečný

Mnozí jsou přesvědčeni o nemožnosti zaplatit za zakoupené zboží (práce, služby) z jejich pokladny přímo zástupci dodavatele. A pokud si zástupce přišel pro hotovost, tak je potřeba vše zařídit tak, jako kdyby pokladní nejprve vystavil peníze na účet kterémukoli zaměstnanci jeho firmy, pak zaplatil dodavateli a sestavil zálohovou zprávu.

Pozornost

Vystavit můžete z pokladny zástupci dodavatele ne více než 100 tisíc rublů. jedna smlouva bod 6 směrnice centrální banky ze dne 7.10.2013 č. 3073-U (dále jen směrnice centrální banky č. 3073-U).

Ve skutečnosti nedochází k žádnému porušení v okamžitém vydání peněz z pokladny zástupci dodavatele. Odpovídá:

• občanské právo. Platba zástupci dodavatele na základě plné moci, kterou má, se rovná vložení peněz přímo do pokladny dodavatele nebo převodu na jeho účet. V důsledku toho zanikne právo dodavatele požadovat od vás platbu, a to již v okamžiku vydání peněz z vaší pokladny, nikoli v okamžiku, kdy je zástupce peněz vhozen do pokladny dodavatele. Umění. 182 občanského zákoníku Ruské federace; Vyhláška MO FAS ze dne 12. listopadu 2012 č. A40-24114 / 12-114-219;
• hotovostní pravidla. V nich je vydání peněz v rámci zprávy a platba za nakoupené zboží, práce, služby označeny jako dvě samostatné položky výdajů z pokladny. Ustanovení 2 směrnice centrální banky č. 3073-U;
• pravidla chování hotovostní transakce. Neomezují platby z pokladny na výdej peněz pouze zaměstnanci m bod 6.1 Pokynů centrální banky ze dne 11. března 2014 č. 3210-U (dále - Pokyn centrální banky č. 3210-U).

Požadujeme doklady

Převod peněz zástupci dodavatele je důležité správně zařídit. Vždy totiž hrozí, že peníze do své pokladny z nějakého důvodu nepřinese. Poté bude dodavatel považovat dodávku za neuhrazenou a s největší pravděpodobností po vás bude požadovat výši platby a penále. Abyste toto riziko minimalizovali, musíte vše získat od zástupce Požadované dokumenty a správně vystavit RKO. Zde je návod, jak na to.

Pokyny centrální banky uvedené v článku naleznete: sekce "Ruská legislativa" systému ConsultantPlus

Za prvé, vyžadovat plná moc získat konkrétní částku od vaší organizace na základě konkrétní smlouvy (faktura, nákladní list atd.). Musí být převzat od zastupitele před vydáním peněz a následně přiložen k RKO bod 6.1 směrnice centrální banky č. 3210-U. Náležitosti plné moci upřesněte v řádku RKO „Příloha“.

Pokud je plná moc vystavena k přijetí několika plateb od vás, musí být odebrána při prvním vydání peněz. Měl by být uložen ve vaší organizaci u pokladního. Ke každé platbě přiložte jeho kopii k CSC a u poslední přiložte originál ke spotřebnímu materiálu. bod 6.1 směrnice centrální banky č. 3210-U.

Obtížnější je to v případě, že je plná moc vystavena k přijetí více plateb různé organizace a kvůli tomu vám zástupce dodavatele nechce nechat originál. Samozřejmě, aby vyhověl hotovostní pravidla stačí, abyste měli kopii ověřenou způsobem určeným vedoucím vaší organizace a bod 6.1 směrnice centrální banky č. 3210-U. Ale souhlasit s tím je nebezpečné.

Nevydávejte peníze, aniž byste měli plnou moc. Je nutné nejen dodržovat pravidla provádění hotovostních transakcí. Budete potřebovat originál plné moci:

• potvrdit, že jste za zakoupené zboží, práce, služby zaplatili správné osobě – v případě, že dodavatel tvrdí, že od vás platbu neobdržel. Pokud jste totiž nevyužili svého práva požadovat důkaz, že peníze vydáváte správné osobě, pak všechna rizika spojená s tím, že dodavatel neobdrží platbu, nesete Vy Umění. 312 občanského zákoníku Ruské federace;
• potvrdit úhradu výdajů na zjednodušený systém zdanění a na hotovostní způsob výpočtu daně z příjmů. Bez plné moci mohou finanční úřady považovat platbu za zboží, práci, služby za nepotvrzené a náklady na ně odstranit z kalkulace. základ daně. RKO totiž pouze potvrzuje vydání peněz z pokladny a plná moc potvrzuje, že peníze byly vydány konkrétnímu dodavateli při platbě za konkrétní zboží, práce, služby.

Proberte to proto s dodavateli předem a ještě lépe – uveďte ve smlouvě, že podmínkou pro obdržení peněz je předání originálu plné moci na vás.

Plná moc není nutná, pokud:

• <или>váš dodavatel je individuální podnikatel a vy mu dáváte peníze osobně;
• <или>peníze dostává vedoucí dodavatelské organizace. Předseda zastupuje právnickou osobu bez plných mocí a odst. 3 Čl. 40 zákona ze dne 8. 2. 98 č. 14-FZ; pp. 1, 2 čl. 69 zákona ze dne 26. prosince 1995 č. 208-FZ.

Zadruhé vám musí vydat zástupce dodavatele v době, kdy od vás obdrží peníze účtenka odstavec 1 Čl. 2, čl. 1 zákona ze dne 22. 5. 2003 č. 54-FZ. K tomu musí mít mobilní CCP. Ale ve skutečnosti je to stále spíše vzácné, ale častěji se to děje jinak.

SITUACE 1. Dodavatel ČKP šek vůbec nevystavuje. Za to může dostat pokutu. Část 2 Čl. 14.5 Správní řád Ruské federace. Ale taková pokuta je jen jeho problém. Znamená absence kontroly nějaké potíže pro vaši organizaci? Stěží.

Pro uznání nákladů na daň z příjmu a odpočet DPH stačí mít primární účet pro zakoupené zboží (práce, služby) a faktury.

Do smluv s podmínkou platby v hotovosti z pokladny je lepší uvést podmínku, že peníze se vydávají pouze výměnou za šek CCP. To umožní bez sporů s protistranou a inspektorátem odepsat náklady na zjednodušené zdanění.

Na zjednodušeném daňovém systému a na hotovostním základě na OSNO bude úhrada výdajů potvrzována pokladnami s plnou mocí. Zaplacením se rozumí zánik takového závazku kupujícího zboží (díla, služby) vůči jeho prodávajícímu, který přímo souvisí s jeho dodáním. odst. 3 Čl. 273 odst. 2 Čl. 346.17 daňového řádu Ruské federace. Vaše povinnost zaplatit za zboží zaniká, jak jsme již řekli, okamžikem vydání peněz zástupci dodavatele a odstavec 1 Čl. 182 občanského zákoníku Ruské federace.

Zároveň existuje dlouholetý Dopis ministerstva financí, kde říká, že pro potvrzení „zjednodušených“ výdajů hrazených v hotovosti je potřeba pokladní doklad. Dopis Ministerstva financí ze dne 21. února 2008 č. 03-11-05 / 40. Nelze tedy vyloučit, že váš IFTS během kontroly odstraní výdaje, u kterých neexistuje kontrola CCP.

SITUACE 2. Od dodavatele obdržíte šek CCP, jehož datum se neshoduje s datem hotovostního vypořádání(tedy s dnem vydání peněz z pokladny), protože:

• <или>dodavatel odklepne šek na své stacionární pokladně až ve chvíli, kdy jeho zástupce přinese do pokladny přijaté peníze od vás (a to se může stát druhý den). A pak teprve předá tuto kontrolu vaší organizaci. Není to správné. Šek musí být proražen v okamžiku zúčtování a zúčtování neproběhne v okamžiku, kdy peníze dorazí na pokladnu dodavatele, ale v okamžiku, kdy jsou peníze vydány zástupci, protože ten zároveň zastupuje svou organizaci. ;
• <или>dodavatel předem odklepne šek, když k vám pošle svého zástupce a zástupce se k vám dostane až druhý den. Finanční úřady se domnívají, že vyřazení šeku předem je porušení, ale opět ne vaše, ale prodejce Dopis Federální daňové služby ze dne 10. července 2013 č. AS-4-2 / [e-mail chráněný] .

Zajistěte si předem, že dostanete šek CCP s datem vydání peněz. Ale pokud to z nějakého důvodu není možné, pak je šek se „špatným“ datem lepší než žádný.

Není třeba reklamovat od zástupce dodavatele poskytnout účtenka za PKO za částku, která mu náleží. Objednávka účtenky v pokladně dodavatele musí být vystaven dárci peněz, tedy samotnému zástupci. A účtenka pro farníka mu musí zůstat - nemůžete ji mít. Navíc nepotřebujete účtenku na PKO jako potvrzení o zaplacení útraty pro USNO a hotovostní metodou pro OSNO.

Vyhotovujeme RKO

Zde je příklad správného návrhu RKO.

Vedoucí organizace	Ředitel Je lepší, aby RKO podepsal ředitel (jím pověřená osoba k rozhodování o utrácení peněz). I když podle pokladních pravidel jeho podpis v RKO, pokud se nyní nevyžaduje podpis hlavního účetního (účetního), ale pp. 4.3, 6.2 Pokyny centrální banky č. 3210-U, pro vydání peněz z pokladny je nadále nutný jeho písemný příkaz. A pro ředitele je jednodušší podepsat pokladnu, než sestavit samostatný dokument (pracovní pozice)	(podpis)	A.A. Fomin (celé jméno)
Hlavní účetní		(podpis)	S.B. Eremina (celé jméno)

policajt.

Při vyplňování RKO zvažte také následující.

Za prvé je nemožné, jak se často děje, uvést v RKO pouze jméno dodavatele a údaje o plné moci bez f. a. o. zástupce a údaje o jeho pasu. To je nebezpečné - plná moc k přijetí peněz bez RKO podepsaná zástupcem dodavatele sama o sobě neprokazuje, že je obdržel. Výnos FAS MO ze dne 13. října 2004 č. KG-A40 / 9251-04.

Po obdržení šeku CCP a / nebo potvrzení o PKO od zástupce je také nemožné jednoduše uvést jejich údaje v řádcích „Základní“ a „Příloha“, připojit je ke spotřebnímu materiálu a předpokládat, že to úspěšně nahradí podpis o RKO konkrétní osoby, na kterou byly peníze vydány , a předání plné moci na vás. S ohledem na obdobnou situaci soud poukázal na to, že účtenky za PKO bez plné moci nejsou dostatečným důkazem o přijetí platby dodavatelem za zboží, pokud platba proběhla na území kupujícího. Vyhláška FAS SKO ze dne 19.3.2004 č. Ф08-875 / 2004.

Pokud nutná platba v hotovosti je lepší se s dodavatelem domluvit, že k němu organizace sama pošle svého zástupce s penězi na platbu za zboží (práce, služby). A když si přijde vyzvednout zástupce dodavatele, je těžké se ujistit, že má pravomoc peníze přijmout, a vždy existuje riziko, že dodavatel uvidí dodávku jako nezaplacenou.

Pokladník má právo vydat hotovost pouze přímo příjemci uvedenému v pokladně, a to až po provedení jeho identifikace podle cestovního pasu a plné moci, které mu byly předloženy a bod 6.1 směrnice centrální banky č. 3210-U. A nevydává je dodavatelské organizaci jako celku, ale konkrétní osobě, která ji zastupuje. Navíc instrukce f. a. o. osoba, která peníze přijímá, a přítomnost jejího podpisu zajišťuje samotná forma vypořádání v hotovosti.

Za druhé, pokud v řádku „Důvod“ neuvedete podrobnosti smlouvy (faktury), faktury, úkonu a názvu zboží (práce, služby) a zároveň nebudou v kontrole CCP žádná jména, pak jedním z argumentů ve prospěch soudu se může stát skutečnost, že zakoupené zboží, práce, služby nejsou považovány za zaplacené a kupujícímu by za ně měly být účtovány peníze Vyhláška FAS SZO ze dne 20.3.2013 č. A56-6781 / 2012.

Někdy jsou v tomto řádku uvedeny pouze podrobnosti faktury. Jako základ pro výpočty není zcela vhodný, protože se jedná o účetní doklad DPH a odstavec 1 Čl. 169 odst. 3 Čl. 168 Daňový řád Ruské federace. Na tom však není nic špatného, ​​protože obvykle lze pomocí faktury uvedené v pokladně zjistit, kterou dodávku jste zaplatili.

Pokud platíte na základě několika smluv nebo dodávek najednou, je lepší sestavit pro každou smlouvu (dodávku) samostatný spotřební materiál pro platbu. Pak bude jasně vidět, kolik bylo za kterou dodávku zaplaceno.

Při zápisu této pokladny do pokladní knihy uveďte ve sloupci 2 f. a. o. zástupce, údaje o plné moci a jméno dodavatele s poznámkou „Platba podle takové a takové smlouvy za takové a takové zboží na takový a takový přepravní list“.

Nezapomeňte na omezení

Za prvé, Buďte si vědomi peněžního limitu. Je to 100 tisíc rublů. pod jednou smlouvou s. 6 Směrnice centrální banky č. 3073-U. Pokud správce daně zjistí porušení limitu během následujících 2 měsíců v Část 1 Čl. 4.5 Správní řád Ruské federace, je uložena pokuta oběma stranám osady v Část 1 Čl. 15.1 Správní řád Ruské federace.

Za druhé, zkontrolujte, za co a z jakých peněz platíte. K platbě za zboží, práce, služby můžete utratit jak peněžní výnosy, tak jiné peněžní příjmy. Ale pro vypořádání podle smlouvy o pronájmu nemovitosti, pro poskytování a splácení úvěrů a úroků z nich musíte vybrat hotovost z běžného účtu a s. 4 Směrnice centrální banky č. 3073-U.

Za třetí, pokud jde o vystavení zálohy z pokladny na účet nadcházející doručení, mějte na paměti, že Ministerstvo financí se kdysi vyslovilo proti odpočtu DPH u záloh placených v hotovosti odst. 2 Dopisy Ministerstva financí ze dne 06.03.2009 č. 03-07-15 / 39. S tím však soudy nesouhlasí. Vyhláška 18 AAC ze dne 3. 5. 2011 č. 18AP-3563/2011.

Pokud vaše dohoda s dodavatelem nestanoví hotovost, pak to není překážkou pro vydání peněz zástupci, který přišel s plnou mocí. Ostatně plná moc vystavená dodavatelem k převzetí hotovosti je v podstatě návrhem na změnu způsobu platby uvedeného ve smlouvě a souhlas vašeho vedení s úhradou dodávky z pokladny je akceptací tohoto návrhu. . To znamená, že k tomu není nutné sepisovat dodatečnou dohodu ke smlouvě. Je ale důležité, aby příkaz vedoucího k vydání peněz z pokladny byl písemný – buď formou samostatného dokumentu, nebo formou podpisu na pokladně.