Je příznačné, že tato bankovní operace, jejíž název je přesně uveden v čl. 5 odst. 2 federálního zákona „o bankách a bankovní činnosti“ (dále jen spolkový zákon), neobsahuje výraz „ kredit".

Protože umístění finančních prostředků přitahovaných úvěrovou institucí není omezeno na bankovní úvěr. Úvěrová instituce může například nakupovat cenné papíry, směnky, drahé kovy a provádět další aktivní operace. Největší podíl na jejím aktivním provozu ale samozřejmě tradičně zaujímají bankovní úvěry.

jeden). Úvěrová a bankovní operace pro umístění peněžních prostředků

Bankovní úvěr je typ bankovní operace pro umístění finančních prostředků přitahovaných úvěrovou institucí.

V bankovní praxi jsou termíny „půjčka“ a výraz „úvěr“ často používány jako ekvivalentní pojmy. Abyste se o tom přesvědčili, stačí se podívat do pravidel účetnictví v úvěrových institucích. Používání takových pojmů se tak rozšířilo a stalo se součástí každodenního profesionálního používání, že pokusy o jeho změnu nedávají smysl. Úvěrové instituce využívají Informační technologie a softwarových produktů, které tento termín používají. I když podle občanského zákoníku Ruské federace je smlouva o půjčce smlouvou o bezúplatném užívání věci.

Půjčku může poskytnout jakákoli komerční organizace. Půjčku může poskytnout pouze úvěrová instituce. Tento přístup býval založen na skutečnosti, že v odstavci „a“ části 1 čl. 5 "Bankovní operace a transakce", nyní neaktivní verze zákona RSFSR ze dne 2. prosince 1990 "O bankách a bankovních činnostech v RSFSR" (ve znění ze dne 13. prosince 1991, 24. června 1992), a byla stanovena norma, která stanovila, že banky mohou "přitahovat vklady (vklady) a poskytovat úvěry po dohodě s dlužníkem. Ukázalo se, že výraz "úvěr" byl použit v samotném znění bankovní operace." nová edice(stejně jako federální zákon „o bankách a bankovních činnostech“) se situace změnila.

Podle federálního zákona ze dne 3. února 1996 „o změnách a dodatcích k zákonu RSFSR „o bankách a bankovních činnostech v RSFSR“ mají organizace právo provádět systematické komerční půjčky za úrok, protože poskytování půjček není zahrnuta v seznamu bankovních operací * (310 ) Můžeme však hovořit pouze o komerčním půjčování, řekněme si o něm podrobněji, když mluvíme o typech úvěrů. bankovní půjčky, pak je zde vše složitější.

Federální zákon „O bankách a bankovních činnostech“, konkrétně jeho článek 5, uvádí, že bankovní operace zahrnují: „1) získávání finančních prostředků od jednotlivců a právnické osoby ve vkladech (na požádání a na určitou dobu); 2) umístění tento článek půjčila si finanční prostředky vlastním jménem a na své náklady ... ". Jak je vidět z výše uvedené citace, pojem "úvěr" v ní chybí. Ve znění druhé bankovní operace se odkazuje na odstavec 1 obč. část první tohoto článku.ne všechny přilákaly finanční prostředky fyzických a právnických osob, ale pouze jejich vklady.

Ukazuje se, že umístění pouze vkladů, a nikoli jakýchkoli vypůjčených prostředků, je bankovní operací, která, jak je uvedeno ve stejném federálním zákoně, vyžaduje bankovní licenci.

Jak si pamatujeme, článek 1 federálního zákona „O bankách a bankovní činnosti“ uvádí, že „úvěrová instituce je právnická osoba, která za účelem dosažení zisku jako hlavního cíle své činnosti na základě zvláštního povolení ( licence) centrální banky Ruská Federace(Bank of Russia) má právo provádět Bankovní operace podle tohoto spolkového zákona“.

Část 1 článku 13 federálního zákona uvádí, že „bankovní operace jsou prováděny pouze na základě licence vydané Bankou Ruska způsobem stanoveným tímto federálním zákonem“. A dále, - v částech 6-8 téhož článku federálního zákona se říká, že "provádění bankovních operací právnickou osobou bez licence znamená výběr celé částky získané v důsledku toho od takové právnické osoby." těchto operací, jakož i výběr pokuty ve dvojnásobku této částky do federálního rozpočtu. soudní příkaz na žádost státního zástupce federální orgán výkonná moc oprávněná k tomu federálním zákonem, nebo Bank of Russia.

Bank of Russia má právo podat žalobu u rozhodčího soudu na likvidaci právnické osoby provádějící bankovní operace bez licence.

Občané, kteří nezákonně provádějí bankovní operace, nesou občanskoprávní, správní nebo trestní odpovědnost v souladu s postupem stanoveným zákonem.

Zdálo by se tedy, že je vše jasné. Pokud organizace provádí bankovní operace, musí získat bankovní licenci. Zbývá však pouze prokázat, že organizace provádí bankovní operaci. V tento případ to znamená, že úvěr jako bankovní operaci lze za takovou považovat, pokud existují znaky uvedené v odst. 2 čl. 5 federálního zákona. To znamená, že organizace přitahuje vklady fyzických a právnických osob. Pokud však neukládá vklady, ale jiné přitahované finanční prostředky, pak již nespadá pod požadavky federálního zákona.

Je pravda, že občanský zákoník Ruské federace má kritéria pro určení, kdo může poskytnout finanční prostředky na základě smlouvy o půjčce. V části 1 Čl. 819 Občanského zákoníku Ruské federace uvádí, že „banka nebo jiná úvěrová organizace (věřitel) se na základě smlouvy o půjčce zavazuje poskytnout dlužníkovi finanční prostředky (úvěr) ve výši a za podmínek stanovených smlouvou, a dlužník se zavazuje vrátit přijaté suma peněz a platit z toho úroky. "Ukazuje se, že smlouva o půjčce je spojena pouze s bankou nebo jinou úvěrovou organizací. A to znamená, že smlouvu o půjčce může uzavřít pouze úvěrová organizace. Ale finanční prostředky lze koneckonců poskytnout nikoli pod smlouva o půjčce, ale na základě smlouvy půjčka. A pokud se jedná o vlastní prostředky věřitele, pak o bankovní licenci nejsou vůbec žádné otázky. vypůjčené prostředky. Ale opět jako omezení fungují pouze dva typy přitahovaných prostředků - vklady fyzických a právnických osob.

Závěr je tento: znění zrušeného znění zákona RSFSR „o bankách a bankovních činnostech“ definovalo úvěr jako bankovní operaci. Nyní půjčka funguje jako transakce a bankovní operace je technologií její realizace. Ve federálním zákoně je tato technologie označena pojmem „umístění finančních prostředků“.

Typy umístění finančních prostředků přitahovaných úvěrovou institucí jsou velmi rozmanité. Jedná se například o umístění drahých kovů přitahovaných jako vklady, nákup drahých kamenů, poskytování půjček v drahých kovech, umístění vkladů v jiných úvěrových institucích, přijímání cenných papírů jako zástavu za poskytnuté půjčky, účetnictví směnek, nákup dluhopisů, nákup pamětních mincí, financování postoupení peněžní pohledávky (factoring) a další typy umístění přitahovaných finančních prostředků. Bankovní úvěry jsou tedy pouze částí transakcí, které tvoří ekonomický základ bankovní operace pro umístění přitahovaných finančních prostředků. Právní formou bankovního úvěru je smlouva o úvěru.

Ale jak již bylo zmíněno, umístění finančních prostředků je vždy spojeno s rizikem. Proto jsou operace pro umístění finančních prostředků a především bankovních úvěrů specificky regulovány normami federálních zákonů a předpisů Ruské banky. Tyto normy jsou obsaženy zejména ve federálním zákoně „o bankách a bankovních činnostech“ (čl. 24, 29, 30) * (311), v nařízení Ruské banky ze dne 31. srpna 1998 N 54-P “ O postupu poskytování (umístění) finančních prostředků úvěrovými institucemi a jejich vrácení (splácení)“ (ve znění pozdějších předpisů), v nařízení Ruské banky ze dne 26. března 2004 N 254-P „O postupu při zakládání do rezervy úvěrových institucí na možné ztráty z půjček, z půjček a jejich ekvivalentů." Tyto předpisy Ruské banky upravují technologie umisťování finančních prostředků úvěrová instituce a vytváření rezerv.

2). Bankovní úvěr a další typy úvěrů

Bankovní půjčka. V občanském zákoníku Ruské federace je bankovní půjčka jednou z odrůd půjčky obecně. Vydává jej pouze úvěrová instituce, která má příslušnou bankovní licenci.

Obchodní úvěr upravuje také občanský zákoník Ruské federace. Obsahuje také normy pro komoditní úvěry. Tyto půjčky nevyžadují bankovní licenci.

Ve světové praxi neexistuje jednotná klasifikace bankovních úvěrů, což se podle odborníků vysvětluje odlišnou úrovní ekonomického rozvoje zemí, odlišnými tradicemi a dalšími faktory. Z ekonomického hlediska jsou všechny úvěry rozděleny podle skupin dlužníků, podle účelu, podle velikosti úvěru, podle splatnosti, podle typu zajištění, podle způsobu poskytnutí, podle příkazu k úhradě, podle typu úrokových sazeb, podle způsobů výpočtu úrokové sazby, podle měny úvěru, podle počtu věřitelů. * (312)

Regulace úvěrů prostřednictvím bankovního práva má za cíl nasměrovat úvěrovou politiku komerční banky tak, aby na jedné straně rostla ziskovost jejích bankovních operací a na druhé straně garantovat úroky bankovní systém obecně, stejně jako zájmy bankovní klienti. V tomto ohledu je důležité porozumět principům úvěrová politika komerční banka.

Podle Panova G.S. jsou konkrétními principy úvěrové politiky komerční banky: ziskovost, ziskovost, bezpečnost a spolehlivost.* (313) V širokém smyslu „...optimální politika komerční banky je politika, která výsledky mají sklon k nekonečnu a náklady a riziko - na minimum. jakýsi vnější omezovač jeho aktivních operací. Jsou potřebné k zajištění toho, aby se politika úvěrové instituce nestala nadměrně rizikovou.

Bankovní úvěr je poskytován na základě smlouvy. V tomto smyslu je výhodný. Ruská banka nemá právo do těchto vztahů zasahovat. Může regulovat pouze bankovní operace, jako formu realizace této transakce, jako technologii pro vydávání a splácení úvěru. * (315)

Komoditní úvěr. V Čl. 822 občanského zákoníku Ruské federace stanoví, že strany mohou uzavřít dohodu, která stanoví povinnost jedné strany poskytnout druhé straně věci definované obecnými vlastnostmi (smlouva komoditní úvěr). Pravidla odstavce 2 kap. 42 Občanského zákoníku Ruské federace, tedy stejná pravidla jako u bankovního úvěru, pokud smlouva o komoditním úvěru nestanoví jinak a nevyplývá to z povahy závazku.

Podmínky týkající se množství, sortimentu, úplnosti, kvality, obalu a (nebo) balení poskytovaných položek musí být splněny v souladu s pravidly smlouvy o prodeji zboží (články 465-485 občanského zákoníku Ruské federace). federace), pokud smlouva o úvěru komodit nestanoví jinak.

Předmětem této smlouvy jsou věci definované generickými charakteristikami. Jeho stranou může být kdokoli.

Tato smlouva je obvykle, jako každá smlouva o půjčce, placená. * (316)

Komerční půjčka. V Čl. 823 občanského zákoníku Ruské federace stanoví pravidlo, které stanoví, že smlouvy, jejichž provedení je spojeno s převodem peněz nebo jiných věcí určených obecnými znaky do vlastnictví druhé strany, mohou stanovit poskytnutí úvěr, a to i formou zálohy, platby předem, odkladu a splátkového kalendáře platby za zboží, práce nebo služby (komerční úvěr), pokud zákon nestanoví jinak.

Druhá část téhož článku uvádí, že na komerční úvěr se vztahují pravidla kapitoly 42 občanského zákoníku Ruské federace, pokud pravidla smlouvy, z níž příslušný závazek vyplývá, nestanoví jinak, a neodporuje podstatě takovou povinnost.

Stát a komunální půjčka. Státní a obecní úvěr upravuje rozpočtová legislativa.

3). smlouva o půjčce

Smlouva o bankovním úvěru je zvláštním případem smlouvy o bankovním úvěru podle § 1 kapitoly 42 občanského zákoníku Ruské federace. Na smlouvu o půjčce se použijí normy občanského zákoníku Ruské federace, pokud to za prvé není v rozporu s ustanoveními článku 2 kapitoly 42 občanského zákoníku Ruské federace a za druhé. , neodporuje podstatě smlouvy o půjčce.

Toto je konsensuální dohoda. Nejprve je uzavřena smlouva a poté je vydán úvěr. Naopak smlouva o půjčce je skutečnou dohodou: okamžik uzavření smlouvy se shoduje s okamžikem převodu peněz na dlužníka.

Občanský zákoník stanoví, že na základě smlouvy o půjčce jedna strana (půjčitel) převede peníze nebo jiné věci definované obecnými znaky do vlastnictví druhé strany (vypůjčitele) a vypůjčitel se zavazuje vrátit půjčiteli stejnou částku peníze (částka půjčky) nebo stejný počet jiných věcí, které obdržel stejného druhu a kvality.

Na rozdíl od smlouvy o půjčce je předmětem smlouvy o půjčce pouze hotovost.

Smlouvou o půjčce se banka nebo jiná úvěrová organizace (věřitel) zavazuje poskytnout dlužníkovi peněžní prostředky (úvěr) ve výši a za podmínek stanovených smlouvou a dlužník se zavazuje vrátit přijatou peněžní částku a zaplatit úrok na to. Pravidla stanovená v odstavci 1 kapitoly 42 občanského zákoníku Ruské federace se použijí na vztahy na základě smlouvy o půjčce, pokud pravidla odstavce 2 kapitoly 42 občanského zákoníku Ruské federace nestanoví jinak a vyplývají z podstaty úvěrové smlouvy. (článek 819 občanského zákoníku Ruské federace). Smlouva o půjčce je tedy vratná.

Věnujme pozornost skutečnosti, že v článku 819 občanského zákoníku Ruské federace není uvedeno, že by částka půjčky byla převedena do vlastnictví dlužníka. Ale to je uvedeno v článku o pojmu půjčka. Konkrétně v části 1 článku 807 „Smlouva o půjčce“ se uvádí, že „na základě smlouvy o půjčce jedna strana (půjčovatel) převádí peníze nebo jiné věci definované obecnými znaky do vlastnictví druhé strany (vypůjčovatele) a dlužník se zavazuje vrátit půjčiteli stejnou částku (částka půjčky) nebo stejnou částku jiných věcí, které obdržel, stejného druhu a kvality.

Forma úvěrové smlouvy je písemná. Na rozdíl od půjčky, kterou lze za podmínek uvedených v občanském zákoníku Ruské federace sepsat u smlouvy o půjčce stanovenou písemnou formu smlouvy. To nevyžaduje, aby smlouva měla notářskou formu.

Nedodržení písemné formy má za následek neplatnost smlouvy o půjčce. Taková dohoda je považována za neplatnou.

V kapitole 42 občanského zákoníku Ruské federace není uvedeno, že ve smlouvě o půjčce musí být uveden úrok. A pokud dohoda o výši úroku neobsahuje doložku, je jejich výše určena sazbou existující v místě bydliště věřitele, a pokud je věřitelem právnická osoba, v místě jeho umístění. bankovní úrok(sazba refinancování) v den, kdy dlužník zaplatí částku dluhu nebo jeho odpovídající část. Pokud není dohodnuto jinak, platí se úrok měsíčně až do data splacení půjčené částky.

Je pravda, že článek 30 federálního zákona „o bankách a bankovních činnostech“, na rozdíl od občanského zákoníku Ruské federace, stanoví, že ve smlouvě musí být uvedeny úroky a některé další podmínky. V praxi to znamená, že pokud jsou místo úroku uváděny jiné typy úvěrových poplatků, které se někdy v práci bank vyskytují, může se to stát předmětem sporu.

Vypůjčitel je povinen vrátit půjčiteli přijatou půjčenou částku včas a způsobem stanoveným smlouvou o půjčce. V případech, kdy lhůta pro splacení není stanovena smlouvou nebo je určena okamžikem žádosti, musí dlužník vrátit půjčenou částku do třiceti dnů ode dne, kdy o to věřitel požádá, pokud poskytovatel úvěru nestanoví jinak. dohoda.

Nestanoví-li smlouva o půjčce jinak, bezúročnou částku půjčky může dlužník vrátit v předstihu. Poskytnutá částka úvěru s úrokem může být se souhlasem věřitele splacena předčasně.

Nestanoví-li smlouva o půjčce jinak, považuje se půjčená částka za vrácenou okamžikem jejího převodu půjčiteli nebo připsáním příslušných peněžních prostředků na jeho bankovní účet.

Nestanoví-li zákon nebo smlouva o půjčce jinak, v případech, kdy dlužník nesplatí půjčenou částku včas, je z této částky splatný úrok ve výši stanovené v čl. 395 odst. 1 tohoto zákoníku, a to ode dne, kdy měl být splacen do dne jeho vrácení věřiteli, bez ohledu na platbu úroků podle čl. 809 odst. 1 tohoto zákoníku.

Cílový kredit. Na tuto půjčku se vztahují ustanovení článku 814 občanského zákoníku Ruské federace. Je-li smlouva o půjčce uzavřena s podmínkou, že dlužník použije přijaté peněžní prostředky na určité cíle(účelový úvěr), je dlužník povinen zajistit, aby věřitel mohl vykonávat kontrolu nad zamýšleným použitím částky úvěru.

Uznání smlouvy o půjčce jako významné transakce. Při uzavírání úvěrové smlouvy je třeba vzít v úvahu organizační a právní formu dlužníka a s tím související omezení velkých transakcí. Smlouva o půjčce může být uznána za významnou transakci, pokud výše úvěru poskytnutého na základě ní a úroku za použití úvěru stanoveného smlouvou (bez úroku z prodlení z úvěru) je vyšší než 25 procent účetní hodnota majetek společnosti.

Akcie komerční banka podala k rozhodčímu soudu žalobu proti společnosti s ručením omezeným na vymožení výše dluhu ze smlouvy o úvěru, jakož i úroků z úvěru a zvýšených úroků v souvislosti s nesplacením úvěru ve lhůtě uvedené v dohoda. Žalovaný podal odpůrčí žalobu na uznání smlouvy o půjčce za neplatnou s uvedením, že výše žalobcem předložených pohledávek přesahuje 25 procent účetní hodnoty majetku společnosti, a uzavření této smlouvy o půjčce ze strany ředitele společnosti. v případě neexistence odpovídajícího rozhodnutí představenstva popř valná hromadaúčastníků společnosti s ručením omezeným je v rozporu s článkem 46 spolkového zákona „o společnostech s ručením omezeným“ (dále jen zákon o společnostech s ručením omezeným). Rozhodčí soud vyhověl hlavní žalobě akciové obchodní banky a zamítl odpůrčí žalobu podanou žalovanou. Současně soud konstatoval, že žalovaný neodůvodněně přiřadil smlouvu o půjčce, kterou uzavřel, k významnému obchodu, přičemž její výši neurčil na základě výše úvěru přijatého na základě smlouvy, ale na základě výše pohledávek uplatněných žalobcem. který spolu s výší úvěru zahrnoval úrok za jeho použití a zvýšený úrok za včasné nesplacení úvěru, což je míra odpovědnosti za prodlení s plněním peněžitého závazku. Při porovnání částky přijaté žalovaným na základě smlouvy o půjčce s údaji rozvahy společnosti ke dni transakce soud zjistil, že nedosahuje 25 procent účetní hodnoty majetku společnosti k datu transakce. určené datum a proto to přiznal výkonný ředitel společnosti měl právo uzavřít smlouvu bez získání souhlasu představenstva nebo valné hromady účastníků společnosti. Odvolací instance oprávněně rozhodnutí změnila a uznala smlouvu o půjčce za významnou transakci s přihlédnutím ke skutečnosti, že výše závazku z této smlouvy by měla být určena nejen na základě výše půjčky přijaté dlužníkem, ale také na úroky stanovené smlouvou za její užívání po dobu, na kterou byl úvěr poskytnut. Soud zároveň poznamenal, že zaplacení uvedeného úroku v souladu s článkem 819 občanského zákoníku Ruské federace je součástí hlavního závazku ze smlouvy o půjčce. Celková výše úvěru a úroků za jeho použití přesáhla 25 procent účetní hodnoty majetku společnosti. Při určování částky transakce, kterou lze klasifikovat jako hlavní, se nezahrnuje úrok naběhlý za prodlení se splněním peněžního závazku (článek 395 občanského zákoníku Ruské federace), ani další částky účtované z dlužníka v řízení o uplatnění opatření k odpovědnosti vůči němu (propadnutí, pokuta, penále). Pokud smlouva o půjčceúrok za čerpání úvěru po dobu stanovenou smlouvou není mírou odpovědnosti a musí být zohledněn při stanovení výše transakce. * (317)

V procesu uzavírání smlouvy o půjčce by měla být zohledněna otázka pravomocí smluvních stran smlouvu uzavřít. K tomu je nutné systematicky studovat všechny normy různých zákonů, které jsou nebo mohou být pro tuto transakci relevantní, a také je nutné počítat s rizikem výkladu předpisů. Vždy je navíc nutné prověřit právní způsobilost dlužníka. Je nutné pečlivě číst jeho ustavující dokumenty.

Úpis. V případech, kdy dlužník v souladu s dohodou stran vystavil směnku osvědčující bezpodmínečnou povinnost výstavce (směnky) nebo jiného ve směnce (směnce) uvedeného příkazce zaplatit, po uplynutí doby splatnosti lhůty stanovené směnkou, peněžní částky přijaté na půjčku, vztahy stran ze směnky upravuje zákon o překladech a úpis.

Od okamžiku vystavení směnky lze na tyto vztahy uplatňovat pravidla občanského zákoníku Ruské federace, pokud nejsou v rozporu se zákonem o převoditelných a směnkách (článek 815 občanského zákoníku Ruské federace). Účelem je formalizovat skutečnost prodlení s plněním peněžitého závazku (skutečnost poskytnutí půjčky ze strany kupujícího směnky).* (318) Proto se používá jako prostředek, kterým dlužník je připsáno. Směnka je forma půjčky.

V případě směnky je úvěr poskytnut nabyvatelem výstavci. Půjčka se vystavuje pomocí směnky. K tomu slouží směnka.

Účelem směnky je vystavení dvou zápůjček a to, že výstavce převede svůj vlastní dluh na příkazce na příkazce. Plátce bude souhlasit (akceptovat) s převodem dluhu výstavce na něj v závislosti na stavu jiných právních vztahů, které sloužily jako podklad pro vystavení směnky.* (319) V informačním dopise prezidia směnky Nejvyšší arbitrážní soud Ruské federace ze dne 25. července 1997 spory související s používáním směnky v hospodářském oběhu“, zejména (odst. 18) se říká, že osoba, která je výstavcem směnky pověřena, provést platbu neručí podle účtu. V souladu se smlouvou dala organizace vydávající směnku jí obsluhující bance pokyn k úhradě jím vystavených směnek z prostředků na jejím běžném účtu. Ve směnkách byl proveden zápis, že platba má být provedena v bance v místě, kde je běžný účet výstavce. V době splatnosti se majitel směnky obrátil na uvedenou banku s výzvou k zaplacení směnky. Banka odmítla zaplatit z důvodu nedostatku finančních prostředků na zúčtovacím účtu zásuvky. Na žádost majitele směnky byl podán protest proti nezaplacení. Majitel směnky podal u rozhodčího soudu žalobu proti bance, které bylo nařízeno provést platby, na vymáhání směnečného dluhu, jakož i úroků, penále a protestních nákladů v souladu s článkem 48 Pravidel. o převodu a směnkách. Rozhodčí soud pohledávkám vyhověl, neboť povinnost banky zaplatit směnku vyplývá z pokynu ve směnce, že platbu provádí tato banka a skutečnost, že banka směnku odmítla zaplatit, je doložena. Toto rozhodnutí bylo podle soudu učiněno v rozporu s hmotným právem. Osoba označená výstavcem, které ukládá povinnost zaplatit směnku, není osobou, která je ve smyslu čl. 47 Řádu odpovědná za zaplacení směnky majiteli směnky. Tuto odpovědnost nese sám výstavce, který k platbě určil zmocněnou osobu. Na základě výše uvedeného bylo rozhodnutí kasační instance zrušeno a žaloba zamítnuta.* (320)

Je třeba mít na paměti, že banky používají různá schémata pro použití směnek při půjčování svých zákazníků. Jedním ze způsobů půjčování je půjčka na směnku.

Pouto. V případech stanovených zákonem nebo jinými právními úkony lze smlouvu o půjčce uzavřít vydáním a prodejem dluhopisů.

Dluhopis je uznáván jako cenný papír, který osvědčuje právo jeho majitele obdržet od osoby, která dluhopis vydala, ve lhůtě jí stanovené jmenovitou hodnotu dluhopisu nebo jiný majetkový ekvivalent. Dluhopis také dává svému majiteli právo na pevné procento z nominální hodnoty dluhopisu nebo jiných majetkových práv.

Pravidla půjčky se vztahují na vztahy mezi osobou, která dluhopis vydala, a jeho držitelem, pokud zákon nebo způsobem stanoveným zákonem nestanoví jinak (článek 816 občanského zákoníku Ruské federace).

čtyři). Zajištění splácení úvěru

Poskytování úvěrů je v té či oné míře regulováno normami bankovního a občanského práva.

Článek 33 federálního zákona „O bankách a bankovních činnostech“ uvádí, že „úvěry poskytované bankou mohou být zajištěny zástavou nemovitého a movitého majetku, včetně vládních a jiných cenných papírů, bankovních záruk a jiných metod stanovených federálními zákony nebo Poruší-li dlužník povinnosti ze smlouvy, má banka právo poskytnuté úvěry a narostlé úroky předčasně vymáhat, stanoví-li to smlouva, a rovněž uvalit exekuci na zastavený majetek stanoveným způsobem. podle federálního zákona.

Občanský zákoník Ruské federace stanoví různé způsoby zajištění půjček.

Článek 329 občanského zákoníku Ruské federace stanoví, že splnění závazků může být zajištěno sankcí, zástavou, zadržením majetku dlužníka, kaucí, bankovní zárukou, zálohou a jinými způsoby stanovenými zákonem nebo dohoda. Všechny tyto způsoby zajištění plnění závazků mají své charakteristiky, které je nutné ve vztahu ke konkrétní situaci zohlednit. Nejčastěji se v praxi používá penále, zástava, záruka a bankovní záruka.

Úvěrové organizace praktikují vytváření různých způsobů zajištění úvěru a ochrany svých zájmů (kompenzace, odpuštění dluhu, inovace).

Obecnými body charakterizujícími volbu toho či onoho způsobu zajištění splácení úvěru je, že je nutné pečlivě analyzovat legislativu, zohlednit právní rizika a věnovat pozornost právnímu postavení dlužníka nebo třetí osoby poskytující úvěr. bezpečnostní.

Propadnout. Sankce (pokuta, sankční úrok) je zákonem nebo smlouvou určená peněžní částka, kterou je dlužník povinen zaplatit věřiteli v případě nesplnění nebo nesprávného plnění závazku, zejména v případě prodlení s plněním. . Při výzvě k zaplacení penále není věřitel povinen prokazovat, že mu vznikla škoda. Smlouva o zrušení musí mít písemnou formu.

Trest může být soudem snížen, pokud je uznán jako nepřiměřený. Oprávněnost této možnosti se potvrzuje Ústavní soud Ruské federace, který poukázal na to, že „pokuta je v souladu s článkem 330 občanského zákoníku Ruské federace peněžní částka stanovená zákonem nebo dohodou, kterou je dlužník povinen zaplatit věřiteli v případě nesplnění nebo nesprávné plnění závazku, zejména prodlení s plněním. Podle článku 333 občanského zákoníku Ruské federace, je-li splatná pokuta zjevně nepřiměřená důsledkům porušení povinnosti, má soud povinnost právo na snížení penále (část první), přičemž pravidly o možnosti snížení penále není dotčeno právo věřitele na náhradu škody (část druhá).povinnosti a opatření majetkové odpovědnosti za jejich nesplnění nebo nesprávné plnění, a právo na snížení výše trestu bylo soudu přiznáno za účelem odstranění jeho zjevného nepoměru k následkům porušení povinnosti.“* (321)

Slib. Zástavní smlouva se řídí občanským zákoníkem Ruské federace a federálním zákonem „o zástavě“.

Zástava jako způsob zajištění plnění závazků má určité výhody i nevýhody. Jedním z nich je, že nelze dát do zástavy veškerý majetek. Navíc jsou zákazy obsaženy v předpisech, které mají jinou průmyslovou příslušnost. Například článek 51 Základů legislativy Ruské federace o kultuře uvádí, že „kulturní majetek uložený ve státních a městských muzeích, uměleckých galeriích, knihovnách, archivech a jiných státních kulturních organizacích nelze použít jako zástavu za půjčku ani dát do zástavy. ". * (322) Dále je třeba přihlédnout ke zvláštnostem organizační a právní formy právnické osoby, jejíž majetek je předmětem zástavy. Zejména se to týká společností s ručením omezeným a doplňkovým, uzavřených akciových společností. Zde je podstatné právo přednostního nákupu akcií, akcií. Komplikuje uplatnění zástavy k zajištění splácení úvěru. Státní a obecní jednotkové podniky mají také specifické rysy.

Zakladatelé obchodních společností a společností mají závazková práva, a proto mohou být zastaveni pouze oni, nikoli podíl na majetku.

Každý předmět zajištění má svá specifika. Odlišný je například právní režim pro použití zboží v oběhu a nemovitostí.* (323) Pokud se nemovitost stane předmětem zástavy, pak musí být splněny požadavky spolkového zákona „O hypotékě (zástava nemovitostí)“ být vzaty v úvahu. Článek 19 tohoto zákona stanoví, že hypotéka podléhá státní registraci soudními institucemi v jednotném státním rejstříku práv k nemovitostem způsobem stanoveným federálním zákonem o státní registraci práv k nemovitostem a transakcích s nimi. Zde je také nutné vzít v úvahu normy federálního zákona z 21. července 1997 „o státní registraci práv k nemovitostem a transakcích s nimi.“ * (324)

Proto při použití tohoto způsobu zajištění úvěru musíte vzít v úvahu všechny pozitivní a negativní body. Vhodnost jeho použití závisí na konkrétní situaci. Neméně důležité jsou zde faktory, jako je cena a likvidita zajištění, výše, podmínky a úroky z úvěru, stejně jako ekonomický obsah úvěru a vyhodnocení vznikajících rizik. Důležité také je, že v některých případech je potřeba zástavu skladovat, což je spojeno s různými náklady.

Ve všech případech je nutné pečlivě prostudovat zřizovací listinu organizace. Zároveň je nutné vzít v úvahu požadavek právní úpravy akciových společností, zejména s ohledem na pravomoci provádět velké obchody, které v některých případech (obchod je velký, pokud činí 25 do 50 % aktiv rozvahy k datu jejího uzavření) a v ostatních případech (pokud transakce tvoří více než 50 % aktiv rozvahy) vyžaduje souhlas představenstva zástavce.* (325 ) Zakládací listina společnosti s ručením omezeným, doplňková společnost s ručením omezeným může stanovit nemožnost zcizení podílu třetím osobám, v tomto případě úvěrové instituci. Mohou existovat také některá další omezení, kvůli nimž je zástavní právo na pohledávku pro úvěrovou instituci nerentabilní.

Negativní aspekty tohoto způsobu zajištění úvěrů jsou redukovány především na potíže s realizací zástavy (články 349-350 občanského zákoníku Ruské federace).

Předmětem zástavy nemohou být věci uvedené v seznamu druhů majetku občanů, které nelze uložit podle prováděcích listin.

Podle občanského zákoníku Ruské federace (část první) ze dne 30. listopadu 1994 nemůže být předmětem zástavy majetek uvedený v seznamu uvedeném v příloze č. 1 občanského soudního řádu RSFSR * (326). (viz také zákon Ruské federace ze dne 29. května 1992 g. „O zástavě“).

Je třeba mít na paměti, že v článku 49 spolkového zákona ze dne 21. července 1997 „o exekuční řízení"Upravuje se, že na zastavený majetek lze uvalit exekuci, pokud dlužník nemá dostatek jiného majetku k plnému uspokojení jemu předložených pohledávek, které nejsou zajištěny zástavním právem, s výhradou práv zástavního věřitele stanovených občanským zákonem. Zástavce , který si ponechá zastavený majetek, je povinen uspokojit pohledávky věřitelů s využitím výhody nad jeho pohledávkou, a to z hodnoty zastaveného majetku ve výši nepřevyšující hodnotu tohoto majetku. To je další bod, který zvyšuje riziko zajištění půjčka se zástavou.

Podle občanského zákoníku Ruské federace jsou na třetím místě uspokojeny pohledávky zajištěné zástavou. To znamená, že při likvidaci právnické osoby nemohou věřitelé uvalit exekuci na zastavený majetek, dokud nejsou plně uspokojeny pohledávky první a druhé priority. Ve vyhlášce pléna Nejvyššího soudu Ruské federace a Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace N 6/8 v odstavci 25 je tato otázka vysvětlena následovně: byla předmětem zástavy, podléhá zařazení do celková konkursní podstata majetku a pohledávky věřitele-majitele zástavy se uspokojují na úkor celého majetku dlužníka, který zůstane po uspokojení pohledávek věřitelů prvních dvou stupňů, včetně těch, které nejsou předmětem zástavy .

Hodnocení zajištění. Ocenění zástavy se provádí podle pravidel stanovených federálním zákonem ze dne 29. července 1998 „O odhadované činnosti v Ruské federaci“.* (327) Tento zákon formuluje koncepci odhadované činnosti. Článek stanoví, že oceňovací činností se pro účely uvedeného spolkového zákona rozumí činnost subjektů oceňovací činnosti zaměřená na stanovení tržní nebo jiné hodnoty ve vztahu k předmětům ocenění. Tržní hodnotou předmětu ocenění se přitom rozumí nejpravděpodobnější cena, za kterou lze tento předmět ocenění zcizit na volném trhu v konkurenčním prostředí, kdy účastníci transakce jednají rozumně a mají všechny potřebné informace. a žádné mimořádné okolnosti se neodrážejí v hodnotě transakční ceny. Spolu s tím je podstatné, že jedna ze stran obchodu není povinna zcizit předmět ocenění a druhá strana není povinna přijmout plnění; účastníci transakce jsou si dobře vědomi předmětu transakce a jednají ve svém vlastním zájmu; předmět hodnocení je prezentován na otevřený obchod formou veřejné nabídky; cena obchodu je přiměřenou odměnou za předmět hodnocení a nedošlo k žádnému nátlaku k dokončení obchodu ve vztahu k účastníkům obchodu z obou stran; platba za předmět hodnocení je vyjádřena v penězích.

Podle článku 5 federálního zákona ze dne 29. července 1998 „o činnosti v oblasti hodnocení v Ruské federaci“ předměty hodnocení zahrnují: jednotlivé hmotné předměty (věci); soubor věcí tvořících majetek osoby, včetně majetku určitého druhu (movitého nebo nemovitého, včetně podniků); vlastnictví a další věcná práva o majetku nebo jednotlivých položkách z majetkové skladby; práva pohledávky, povinnosti (dluhy); práce, služby, informace; jiné předměty občanských práv, pro které právní předpisy Ruské federace stanoví možnost jejich účasti v občanském oběhu.

Tentýž zákon stanoví, že v případě, že v regulačním právním aktu obsahujícím požadavek na povinné posouzení jakéhokoli předmětu ocenění, nebo v dohodě o ocenění předmětu ocenění není stanoven konkrétní druh hodnoty oceňovaného předmětu, ocenění (dále jen smlouva), tržní hodnota je předmětem stanovení.tento předmět.

Toto pravidlo se použije i v případě použití pojmů v regulačním právním aktu, které tento spolkový zákon nestanoví, nebo oceňovacích standardů, které určují typ hodnoty předmětu oceňování, včetně pojmů „skutečná hodnota“, „přiměřená hodnota“. ", "ekvivalentní hodnota", "skutečná hodnota". "a další.

Zákon stanoví případy, kdy je posouzení objektů povinné. Zejména to platí hypoteční úvěry fyzické a právnické osoby v případech sporů o hodnotu předmětu zástavy.

Vypracování a schvalování standardů oceňování, které jsou povinné pro použití subjekty oceňování, je v souladu s právními předpisy Ruské federace v kompetenci vlády Ruské federace. Hodnotící činnosti jsou licencovány. * (328)

zadržení majetku dlužníka. Při prodeji tohoto typu zajištění úvěru platí stejný postup jako u zajištění.

Záruka. Záruční smlouva je dohoda mezi věřitelem a ručitelem. Jedná se o jednostranně závaznou, konsensuální a bezplatnou smlouvu.

Tato dohoda může být uzavřena i k zajištění závazku, který vznikne v budoucnu. Musí mít písemnou formu, jejíž nedodržení má za následek neplatnost ručitelské smlouvy.

Nesplní-li dlužník závazek zajištěný ručením nebo jej neoprávněně splní, odpovídá ručitel a dlužník věřiteli společně a nerozdílně, pokud zákon nebo smlouva o ručení nestanoví vedlejší ručení ručitele. V tomto případě ručitel odpovídá věřiteli ve stejném rozsahu jako dlužník, včetně zaplacení úroků, náhrady nákladů řízení spojených s vymáháním dluhu a dalších ztrát věřitele způsobených dlužníkovým neplněním nebo nesprávným plněním. závazek, nestanoví-li smlouva o ručení jinak. Osoby, které ručí společně, odpovídají věřiteli společně a nerozdílně, nestanoví-li smlouva o ručení jinak. Tato dohoda by neměla být zaměňována s nejrůznějšími doporučujícími dopisy, osvědčeními o platební schopnosti a jinými podobnými dokumenty, které neobsahují dohodu mezi věřitelem a ručitelem, to znamená, že nejsou zárukou. Znění smlouvy musí přesně odpovídat jejímu obsahu. U ustanovení týkajících se právní způsobilosti ručitelů a pravomoci uzavírat velké transakce by se měla kontrolovat, zda jsou v souladu s požadavky zákona ve vztahu k právní status organizace a její ústava.

5). Odpovědnost stran podle smlouvy o půjčce

Odpovědnost stran z úvěrové smlouvy je upravena občanskými a bankovními právními předpisy.

Při uzavírání smlouvy strany stanoví opatření k odpovědnosti v případě jejího nesplnění, řídí se normami občanského práva.

Smlouva o půjčce, celá nebo její část, za okolností, které jasně naznačují, že částka poskytnutá dlužníkovi nebude vrácena včas. Vzhledem k tomu, že občanský zákoník Ruské federace stanoví, že takové okolnosti by měly být zřejmé, musí existovat přímé důkazy o tom, že částka nebude vrácena ve lhůtě stanovené smlouvou.

Pro půjčku platí obecné pravidlo, že pokud smlouva o půjčce stanoví vrácení půjčky ve splátkách (ve splátkách), pak pokud dlužník poruší lhůtu stanovenou pro vrácení další části půjčky, má půjčitel právo požadovat předčasné splacení celé zbývající částky úvěru spolu s dlužným úrokem.* (329) Nesplní-li dlužník povinnosti stanovené smlouvou o úvěru k zajištění splacení úvěrové částky, jakož i dojde ke ztrátě zajištění nebo ke zhoršení jeho podmínek v důsledku okolností, za které věřitel nenese odpovědnost, má věřitel právo požadovat po dlužníkovi předčasné splacení půjčené částky a zaplacení dlužných úroků, pokud není ve smlouvě stanoveno jinak.

Pokud dlužník nedodrží podmínky úvěrové smlouvy zamýšlené použití výši úvěru, jakož i v případě porušení povinností dlužníka zajistit možnost výkonu kontroly ze strany věřitele, má věřitel právo požadovat od dlužníka předčasné splacení půjčené částky a zaplacení dlužných úroků , nestanoví-li smlouva jinak.

Federální zákon „o bankách a bankovní činnosti“ obsahuje normy určené úvěrové instituci. Článek 34 tohoto zákona stanoví, že úvěrová instituce je povinna přijmout veškerá opatření stanovená právními předpisy Ruské federace k vymáhání dluhů.

Úvěrová organizace má právo obrátit se na rozhodčí soud s návrhem na zahájení insolvenčního (konkurzního) řízení proti dlužníkům, kteří neplní své povinnosti splácet dluhy, v souladu s postupem stanoveným federálními zákony. * (330)

6). Regulace operací Banky Ruska pro poskytování (umístění) finančních prostředků úvěrovými institucemi a jejich vrácení (splácení)

Bankovní operace pro umístění finančních prostředků úvěrovými institucemi se řídí předpisy Ruské banky. V nařízení Ruské banky ze dne 31. srpna 1998 N 54-P „O postupu poskytování (umístění) finančních prostředků úvěrovým institucím a jejich vrácení (splácení)“ (ve znění nařízení schváleného Centrální bankou Ruská federace dne 27. července 2001 144-P) * (331) (dále jen „Nařízení“). Je pravda, že nařízení stanoví postup pro umístění finančních prostředků ve vztahu k bankovnímu úvěru a nevztahuje se na jiné bankovní operace pro umístění finančních prostředků. Zejména se nevztahuje na transakce s drahými kovy a transakce s cennými papíry.

Nařízení specifikuje limity jeho fungování. Nevztahuje se na právní vztahy mezi Bankou Ruska a bankami za účelem umístění finančních prostředků. Tyto právní vztahy se řídí právními předpisy Ruské federace a příslušnými předpisy Ruské banky. Rovněž neupravuje právní vztahy při zřizování a vedení bankovních účtů klientů bank. Nařízení neupravuje operace pro poskytování (umístění) peněžních prostředků bankami prováděné pomocí bankovních plastových karet banky * (332), jakož i bankovní operace pro umístění peněžních prostředků banky do cenných papírů (dluhopisy, vkladové certifikáty, účty a další dluhopisy emitenti). Tyto operace se řídí právními předpisy Ruské federace a příslušnými předpisy Ruské banky. * (333)

Stanoví postup pro provádění operací pro poskytování (umístění) peněžních prostředků bankami právnickým a fyzickým osobám bez ohledu na to, zda mají či nemají v této bance zřízeny zúčtovací, běžné, vkladové, korespondenční účty, a vrácení ( splácení) klienty bank přijatých peněžních prostředků a také zaúčtování uvedených operací.

Nařízení uvádí, že než banka učiní rozhodnutí o vhodnosti poskytnutí finančních prostředků klientovi, měla by věřitelská banka pečlivě prostudovat všechny dokumenty předložené dlužníkem (kopie základních dokumentů, účetní, statistické a finanční výkazy (rozvaha a přílohy). k tomu přepisy jednotlivé ukazatelečinnosti); obchodní plán, marketingové, výrobní a řídící plány, předpověď cash flow dlužníka s jeho protistranami po dobu splácení poskytnutých prostředků (harmonogram inkas a plateb klienta dlužníka); studie proveditelnosti, která charakterizuje dobu návratnosti a úroveň ziskovosti financované transakce), jakož i ověřit spolehlivost financovaných transakcí, prostudovat úvěrovou historii klienta dlužníka, analyzovat problém přítomnosti nebo nepřítomnosti dluhu na závazky klienta dlužníka, včetně závazků po splatnosti, prověřují úřední osoby klienta-dlužníka podepisující smlouvu o poskytnutí peněžních prostředků, prověřují dostupnost a kvalitu zajištění (zástava, bankovní záruka, ručení, pojistné podmínky atd.), vyhodnotit obdržené informace.

Pokud klientovi dlužníka neobsluhuje potenciální věřitelská banka (tj. nemá v něm korespondenta, vypořádacího, běžného účtu), měli byste od něj kromě výše uvedených dokumentů a informací obdržet kartu podpisových vzorů osob oprávněn podepisovat příslušné smlouvy / smlouvy s bankou a spravovat finanční prostředky přijímající organizace.

Předpisy zejména říkají, že před přijetím rozhodnutí o vhodnosti poskytnutí finančních prostředků by měly být uspořádány a provedeny schůzky a rozhovory s potenciálním bankovním dlužníkem. Takové rozhovory s klientem, který si půjčuje, by měly být prováděny pravidelně a poté po celou dobu trvání smlouvy.

Nařízení říká, že rozhodnutí o poskytnutí finančních prostředků se doporučuje učinit na základě analýzy finanční situaci dlužník; úroveň její úvěrové solventnosti; kvalita a likvidita zajištění nabízeného dlužníkem; výpočet přiměřenosti poskytnuté jistoty za vložené peněžní prostředky s přihlédnutím k dlužným úrokům a možným nákladům věřitelské banky při přijetí exekuce; posouzení rizik spojených s úvěrováním konkrétního klienta (zejména při poskytování bianco úvěrů), včetně analýzy úvěrové riziko, měnové riziko(při poskytování finančních prostředků v cizí měna), analyzuje se riziko odvětví (stav odvětví, do kterého dlužník patří) a další rizika. Po rozhodnutí o poskytnutí peněžních prostředků připraví autorizovaní specialisté věřitelské banky text smlouvy.

Nařízení uvádí, že provedení obchodu za účelem poskytnutí peněžních prostředků se provádí uzavřením příslušné smlouvy mezi bankou a klientem banky (obecná smlouva / smlouva o úvěru, smlouva / smlouva o úvěru, smlouva o vkladu, smlouva o úvěru, banka smlouva o účtu, jiná dohoda o umístění finančních prostředků vypracovaná s ohledem na požadavky občanského zákoníku Ruské federace). Smlouva/dohoda definuje hlavní podmínky pro poskytnutí a vrácení (splacení) peněžních prostředků vložených bankou. Ve smlouvě o půjčce lze zároveň určit účely, na které je úvěr poskytován.

Všechny dokumenty předložené klientem dlužníka, odpovědi obdržené věřitelskou bankou na žádosti věřitelské banky, jakož i dokumenty potvrzující umístění (poskytnutí) finančních prostředků, včetně smlouvy / dohody, dodatečných smluv, zástavních smluv a jiných smluv a kopie příkazů jsou vedeny ve složce klienta-dlužníka vedené úvěrující bankou.

Dokladem o poskytnutí peněžních prostředků klientovi je výpis z korespondenta, zúčtovacího, běžného účtu klienta, jakož i úvěrového nebo mezibankovního vkladového účtu nebo účtu pro evidenci dalších vložených peněžních prostředků.

Banka stanoví postup při vytváření spisů klientů-dlužníků a organizuje jejich uchovávání po dobu minimálně 5 let a po uplynutí stanovené doby uchovávání je předává do archivu, kde jsou spisy klientů předepsaným způsobem uloženy. Tyto práce jsou prováděny pod dohledem hlavního účetního a vedoucího příslušného oddělení banky, do jehož kompetence spadá umisťování finančních prostředků u klientů.

Jako jedna z podmínek úvěrové smlouvy by mělo být zajištěno právo banky předčasně ukončit úvěrovou smlouvu v případě, že dlužník-klient poruší povinnosti stanovené úvěrovou smlouvou. Klientovi-dlužníkovi může být smlouvou uděleno také právo z oprávněných důvodů úvěr (úvěrový rámec) zcela nebo zčásti nevyužít. Původně sjednaná výše úvěru (úvěrový rámec) může být následně stranami upravena (tato podmínka by měla být upravena ve smlouvě o úvěru).

V souladu s podmínkami uzavřené smlouvy/dohody banka umisťuje peněžní prostředky u zákazníků banky. Současně se zřízením příslušných úvěrových a mezibankovních vkladových účtů, účtů pro účtování dalších vložených peněžních prostředků je předepsaným způsobem spojeno oznámení správci daně.

Jedním z příkladů umístění (poskytnutí) peněžních prostředků na syndikovaném (konsorciálním) základě je účast banky ve sdružení (konsorciu) více bank za účelem poskytnutí velkého úvěru jednomu klientovi-dlužníkovi na základě smlouvy. mezi věřitelskými bankami o poskytnutí úvěru na syndikovaném (konsorciálním) základě. ) na základě zadlužujícího klienta a příslušných úvěrových smluv uzavřených každou z těchto věřitelských bank s vypůjčujícím klientem.

Jak je uvedeno v nařízení, pověřené oddělení banky by mělo organizovat každodenní kontrolu nad podmínkami splácení (návratu) klientů dlužníka jim poskytnutých prostředků a plateb úroků z nich, včetně stavu dluhu po splatnosti na úvěrech klientských dlužníků a přijmout nezbytná opatření ke splacení.

Nařízení stanoví * (335), že „umístěním (poskytnutím) finančních prostředků bankou se rozumí uzavření smlouvy mezi bankou a klientem banky s přihlédnutím k požadavkům občanského zákoníku Ruské federace“. V souladu s článkem 1 federálního zákona „o bankách a bankovních činnostech“ banka převádí peněžní prostředky za podmínek platby, naléhavosti a splácení a klient banky vrátí přijaté peněžní prostředky v souladu s podmínkami smlouvy.

Uvědomte si, že upřesněním pojmu umístění peněžních prostředků tímto způsobem znamenají Předpisy transakci mezi úvěrovou institucí a jejím klientem jako základ pro postup při provádění jí regulované bankovní operace. Neupravuje však transakci jako takovou, ale upravuje pouze technologii činnosti úvěrové instituce pro umístění finančních prostředků, tedy bankovní operaci.

Umístění (poskytnutí) peněžních prostředků lze provádět jak v národní měně Ruské federace, tak v cizích měnách v souladu s požadavky platné legislativy.

Banka je povinna vypracovat a schválit příslušné interní dokumenty, které určují její politiku umisťování (poskytování) peněžních prostředků, jakož i účetní politiku a přístupy k její realizaci. Musí vypracovat a schválit následující dokumenty: a) dokumenty definující postupy rozhodování o umístění finančních prostředků bankou; b) dokumenty vymezující rozdělení funkcí a pravomocí mezi útvary a funkcionáře banky, b) dokumenty včetně vnitřních pravidel pro umístění peněžních prostředků, včetně pravidel pro poskytování úvěrů klientům banky. Jejich obsah by neměl být v rozporu s platnými právními předpisy Ruské federace, předpisy Ruské banky a Předpisy.

Dalším bodem, kterému je třeba věnovat pozornost při rozhodování úvěrové instituce o poskytnutí úvěru, jsou požadavky Banky Ruska ve vztahu k tzv. vázanému půjčování.

Dopis Bank of Russia Dopis Bank of Russia ze dne 17. ledna 2005 N 2-T „O transakcích s osobami spřízněnými s bankou a hodnocení rizik vyplývajících z jejich dokončení“ nicméně spolu s bankovními normami obsahuje také občanskoprávní normy, což je podle našeho názoru nepřijatelné.

Zdá se, že takové otázky jsou důležité, ale je třeba je vyřešit nikoli předpisy Ruské banky, ale federálním zákonem. Ostatně podle norem Občanského zákoníku Ruské federace do působnosti valné hromady akcionářů (účastníků) nebo představenstva (dozorčí rady) společnosti ve vztahu ke smlouvám o bankovním úvěru patří pouze schvalování velkých transakcí a transakcí, na kterých je zájem.

Pokud jde o ostatní záležitosti, lze je přiřadit do působnosti představenstva (dozorčí rady) omezením působnosti výkonného orgánu, avšak pouze v mezích povolených zákonem. A Bank of Russia není oprávněna vytvářet normy občanského práva, včetně úpravy působnosti valné hromady akcionářů / účastníků, představenstva úvěrové instituce. I zde, jak mimo jiné vidíme, dochází ke směsi bankovních a občanskoprávních vztahů.

Nezbytným prvkem bankovní operace pro umístění finančních prostředků je řízení rizik a tvorba rezerv. Pokyn Bank of Russia č. 110-I ze dne 16. ledna 2004 „O povinných bankovních poměrech“ (ve znění pozdějších předpisů) stanoví řadu předpisů určených k omezení úvěrových rizik. Normy se vypočítávají podle vzorců, které jsou uvedeny ve stejném normativním aktu.

V souladu s normami stanovenými ve federálním zákoně „o bankách a bankovních činnostech“ (článek 24), aby bylo zajištěno finanční spolehlivostúvěrová instituce je povinna vytvářet rezervy (fondy), a to i na odpisy cenných papírů, jejichž postup pro tvorbu a použití stanoví Banka Ruska. Minimální výše rezerv (fondů) stanovuje Bank of Russia. Výše srážek do rezerv (fondů) ze zisku před zdaněním je stanovena federálními zákony o daních. * (336)

Úvěrová instituce je povinna provést klasifikaci aktiv, oddělit pochybné a nedobytné pohledávky a vytvořit rezervy (fondy) ke krytí případných ztrát způsobem stanoveným Bankou Ruska.

Půjčující instituce musí vyhovět povinné normy, zřízený v souladu s federálním zákonem „O Centrální bance Ruské federace (Banka Ruska)“, jehož číselnou hodnotu stanoví Banka Ruska v souladu s federálním zákonem.

Úvěrová instituce je povinna organizovat vnitřní kontrolu, která zajišťuje přiměřenou úroveň spolehlivosti odpovídající povaze a rozsahu operací. * (337)

7). Tvorba rezerv na případné ztráty z úvěrů, úvěrů a obdobných dluhů

Postup při vytváření rezerv na úvěry stanovený federálním zákonem je upraven nařízením Bank of Russia č. 254-P ze dne 26. března 2004 „O postupu při vytváření rezerv úvěrovými institucemi na případné ztráty z úvěrů, z úvěrů a ekvivalentní dluhy“ (ve znění Pokynu Ruské banky RF ze dne 20. března 2006 N 1671-U) (dále jen Nařízení).

Toto nařízení stanoví postup pro vytváření rezerv úvěrovými institucemi na případné ztráty z úvěrů, úvěrů a podobných dluhů (dále jen úvěry), které zahrnují peněžní pohledávky a pohledávky vyplývající z transakcí s finanční nástroje. Jejich seznam je uveden v dodatku 1 k tomuto nařízení.

Nařízení navíc stanoví specifika dohledu Ruské banky nad dodržováním postupu úvěrových institucí při vytváření rezerv na případné ztráty z úvěrů.

Banky mají právo, kromě rezerv na pochybné pohledávky, stanovených v článku 266 daňového řádu Ruské federace, vytvářet rezervu na případné ztráty z úvěrů, úvěrů a podobných dluhů (včetně dluhů z mezibankovních úvěrů a vkladů). * (338)

Částky srážek do rezerv na možné ztráty z půjček, vytvořené tímto způsobem, v souladu s federálním zákonem „O centrální bance Ruské federace (Banka Ruska)“, jsou zaúčtovány jako náklad s výhradou stanovených omezení. protože stejným článkem. V souladu s tím má daňový řád také článek 292 "Výdaje na tvorbu rezerv bank."

Částky srážek do rezervy na možné ztráty z úvěrů, vytvořené s přihlédnutím k ustanovení odstavce 1 tohoto článku, jsou zahrnuty do neprovozních nákladů během vykazovaného (zdaňovacího) období.

Výše rezerv na případné ztráty z úvěrů, účtované do nákladů banky a nepoužité bankou v účetním (zdaňovacím) období plně ke krytí ztrát špatný dluh u úvěrů a dluhů ekvivalentních úvěru lze převést do dalšího účetního (zdaňovacího) období. V tomto případě je nutné výši nově vytvořené rezervy upravit o výši zůstatku rezervy předchozího účetního (zdaňovacího) období. Pokud je výše rezervy nově vytvořené v účetním (zdaňovacím) období nižší než výše zůstatku rezervy předchozího účetního (zdaňovacího) období, rozdíl podléhá zahrnutí do neprovozních výnosů banky. k poslednímu dni účetního období. Je-li výše nově vytvořené rezervy vyšší než výše zůstatku rezervy předchozího účetního (zdaňovacího) období, podléhá rozdíl zahrnutí do neprovozních nákladů bank k poslednímu dni vykázání (daňové ) doba.

Předpis obsahuje řadu změn, které jej odlišují od dříve existujícího pokynu N 62a. Nejvýznamnější jsou následující:

1) byl rozšířen seznam úvěrů, úvěrů a ekvivalentních dluhů, na kterých jsou možné ztráty předmětem tvorby rezerv.

Seznam úvěrů zahrnuje pohledávky úvěrové instituce z práv (pohledávek) získaných v rámci transakce (postoupení pohledávky); o hypotékách nakupovaných na sekundárním trhu. Stejný seznam obsahuje požadavky na prodejní (nákupní) transakce finanční aktiva s odloženou platbou (dodání finančních aktiv); o zaplacených akreditivech (ve smyslu nekrytých vývozních a dovozních akreditivů). Zahrnuje také požadavky, aby protistrana vrátila finanční prostředky v rámci druhé části transakce na pořízení cenných papírů nebo jiných finančních aktiv s povinností je prodat zpět, pokud cenné papíry, které jsou předmětem této transakce, nejsou kotované v souladu s Bankou. ruských předpisů (neobchodované na organizovaném trhu). o operacích finančního leasingu (leasing);

2) je stanoveno pět klasifikačních kategorií kvality

3) je stanoven požadavek na hodnocení úvěrového rizika u úvěrů vydávaných průběžně;

4) jsou stanoveny rámcové požadavky na interní dokumenty úvěrové instituce k otázkám klasifikace úvěrů a tvorby rezervy;

5) jsou stanoveny „fork“ normy srážek z rezervy, což úvěrovým institucím umožňuje přesněji odhadnout ztráty z úvěrů;

6) je stanoveno, že u úvěrů první kategorie kvality (standardní úvěry) se rezerva nemusí nutně tvořit;

7) jako hlavní při hodnocení kvality úvěrů a stanovení výše rezerv je poskytován přístup založený na odborném úsudku. Předpokládá se, že odborný úsudek bude vypracován na základě výsledků komplexní a objektivní analýzy činností dlužníka s přihlédnutím k jeho finanční pozici kvalitu služeb dlužníka ohledně úvěrového dluhu, jakož i veškeré informace, které má úvěrová instituce k dispozici o dalších aspektech činností dlužníka;

9) je stanoven seznam úvěrů, u kterých se v rámci vnitřního kontrolního systému provádí především kontrola správnosti jejich posouzení a stanovení výše rezerv;

10) je stanoven seznam úvěrů, které nelze zařadit lépe než do II. a III. kvalitativní kategorie;

11) definovat rámcové požadavky na tvorbu rezerv pro portfolio (portfolia) homogenních úvěrů;

12) jsou zavedeny pojmy I. a II. kvalitativní kategorie zajištění úvěru, používané pro účely tvorby rezerv, je stanoven seznam druhů zajištění, které lze zařadit do cenných papírů I. a II. kvalitativní kategorie, a postup tvorby je vytvořena úvěrová rezerva s přihlédnutím ke stanovenému zajištění;

13) postup při odepisování nedobytných úvěrů, zejména malých, jakož i homogenních úvěrů sdružených v portfoliu, je poněkud zjednodušen díky vytvořené rezervě;

Pro účely stanovení odhadované opravné položky v důsledku faktorů úvěrového rizika jsou úvěry klasifikovány na základě odborného úsudku do jedné z pěti kategorií kvality:

Kategorie kvality II (nestandardní úvěry) - střední úvěrové riziko(pravděpodobnost finančních ztrát z důvodu neplnění nebo nesprávného plnění závazků z úvěru dlužníkem způsobuje jeho znehodnocení ve výši 1 až 20 procent);

Kategorie kvality III (pochybné úvěry) - významné úvěrové riziko (pravděpodobnost finančních ztrát v důsledku neplnění nebo nesprávného plnění závazků z úvěru dlužníkem způsobuje jeho znehodnocení ve výši 21 až 50 procent);

Kategorie kvality IV (problémové úvěry) - vysoké úvěrové riziko (pravděpodobnost finančních ztrát v důsledku neplnění nebo nesprávného plnění závazků z úvěru dlužníkem způsobuje jeho znehodnocení ve výši 51 až 100 procent);

V (nejnižší) kategorie kvality (špatné úvěry) - neexistuje možnost splacení úvěru z důvodu neschopnosti nebo odmítnutí dlužníka plnit závazky z úvěru, což vede k úplné (ve výši 100 procent) znehodnocení úvěru.

Rezerva je tvořena ve výši jistiny (účetní hodnota úvěru). Do výše jistiny dluhu se nezahrnují: platby ve formě úroků za použití úvěru, provize, propady, jakož i jiné platby ve prospěch úvěrové organizace vyplývající ze smlouvy (dále jen úroky z úvěru). úvěr) stanovené zákonem, obchodními zvyklostmi nebo dohodou.

Rezerva je tvořena v měně Ruské federace bez ohledu na měnu úvěru.

Požadavky tohoto nařízení se nevztahují na:

finanční majetek evidovaný v účetnictví Tržní hodnota, u nichž se přecenění provádí v souladu s předpisy Ruské banky;

finanční aktiva, která jsou součástí základu výpočtu v souladu s nařízením Bank of Russia č. 232-P ze dne 9. července 2003 „O postupu při vytváření rezerv na ztráty úvěrovými institucemi“. Existuje také postup pro vytvoření rezervy ve vztahu k obyvatelům pobřežních zón. * (339)

Daňový řád Ruské federace obsahuje článek 292 „Náklady na tvorbu bankovních rezerv“. Stanoví, že banky jsou oprávněny vedle rezerv na pochybné pohledávky podle § 266 zákoníku vytvářet rezervu na případné ztráty z úvěrů a podobných dluhů (včetně dluhů z mezibankovních úvěrů a vkladů).

Částky srážek do rezerv na možné ztráty z úvěrů vytvořených způsobem stanoveným Centrální bankou Ruské federace v souladu s federálním zákonem „O Centrální bance Ruské federace (Banka Ruska)“ jsou vykázány jako náklad. s výhradou omezení stanovených v tomto článku daňového řádu Ruské federace.

Při určování základ daně Výdaje ve formě srážek do rezerv na případné ztráty z úvěrů vytvořených bankami oproti dluhu klasifikovanému jako standardní nejsou brány v úvahu způsobem stanoveným Centrální bankou Ruské federace, stejně jako do rezerv na případné ztráty z vytvořených úvěrů. proti směnkám, s výjimkou těch, které zaúčtovávají banky směnky třetích osob, proti nimž byl podán protest pro nezaplacení.

Částky srážek do rezervy na možné ztráty z úvěrů jsou zahrnuty do neprovozních nákladů během účetního (zdaňovacího) období.

Částky rezerv na případné ztráty z úvěrů, které jsou připsány na náklady banky a které banka ve vykazovaném (zdaňovacím) období plně nepoužije ke krytí ztrát z nedobytných pohledávek z úvěrů a pohledávek na roveň úvěrům, lze převést do dalšího výkaznictví. (daňové) období. V tomto případě je nutné výši nově vytvořené rezervy upravit o výši zůstatku rezervy předchozího účetního (zdaňovacího) období. Pokud je výše nově vytvořené rezervy v účetním (zdaňovacím) období nižší než výše zůstatku rezervy předchozího účetního (zdaňovacího) období, rozdíl podléhá zahrnutí do neprovozních výnosů banky. k poslednímu dni účetního období. Je-li výše nově vytvořené rezervy vyšší než výše zůstatku rezervy předchozího účetního (zdaňovacího) období, podléhá rozdíl zahrnutí do neprovozních nákladů bank k poslednímu dni vykázání (daňové ) doba.

Umístění finančních prostředků bankou

"...1.2. Pro účely tohoto nařízení se umístěním (poskytnutím) peněžních prostředků bankou rozumí mezi bankou a klientem smlouva vypracovaná s přihlédnutím k požadavkům občanského zákoníku Ruské federace. V souladu s článkem 1 federálního zákona „o bankách a bankovní činnosti“ (Vedomosti kongresu lidových zástupců RSFSR a Nejvyššího sovětu RSFSR, 1990, N 27, položka 357; Vedomosti Kongresu lidových zástupců RSFSR Ruská federace a Nejvyšší sovět Ruské federace, 1992, N 9, položka 391; 1992, N 34, položka 1966; Sbírka zákonů Ruské federace, 1996, N 6, položka 492; 1998, N 31, položka 3829) převody peněžních prostředků o platebních, urgenčních a splátkových podmínkách a klient banky přijaté peněžní prostředky vrátí v souladu s podmínkami smlouvy.

Umístění (poskytnutí) finančních prostředků lze provádět jak v národní měně Ruské federace, tak v cizích měnách v souladu s požadavky současné legislativy ... “

Zdroj:

"o postupu při poskytování (umístění) finančních prostředků úvěrovými institucemi a jejich vrácení (splácení)" (schváleno Bank of Russia dne 31. srpna 1998 N 54-P) (ve znění pozdějších předpisů ze dne 27. července 2001) (reg. na Ministerstvu spravedlnosti Ruské federace dne 29. září 1998 N 1619)

Oficiální terminologie. Akademik.ru. 2012.

Podívejte se, co je "Ubytování bankou fondů" v jiných slovnících:

Umístění finančních prostředků právnických osob v ICB- Moskevská úvěrová banka (MCB) nabízí umístění dočasně volných finančních prostředků pro právnické osoby. Banka pro tento účel vyvinula tři produkty. Nejprve vkladový účet právnické osoby. Za druhé, nákup bankovní směnky. A v…… Bankovní encyklopedie

Umístění finančních prostředků právnických osob do Ruské obchodní banky- Ruština Obchodní banka nabízí právnickým osobám bezplatné uložení hotovosti. Pro tento účel vyvinula úvěrová instituce čtyři produkty: „Klasický“ vklad s jednoduchým úročením nebo s měsíční kapitalizací úroku. V… … Bankovní encyklopedie

Věřitel- (Věřitel) Věřitel je strana, která má právo požadovat od dlužníka splnění povinností Věřitel: evidence pohledávek, práv a inkas, soukromí a konkursní věřitelé Obsah >>>>>>>>>> … Encyklopedie investora

Kreditní linka- Poskytnutí (umístění) bankou peněžních prostředků zákazníkům banky uzavřením smlouvy/smlouvy, na jejímž základě vzniká klientovi dlužníka právo přijímat a používat peněžní prostředky ve stanovené lhůtě, s ... ... Slovní zásoba: účetnictví, daně, obchodní právo

banka- (Banka) Banka je finanční a úvěrová instituce, která provádí obchody s penězi, cennými papíry a drahými kovy Struktura, činnost a měnová politika bankovního systému, podstata, funkce a typy bank, aktivní a ... . .. Encyklopedie investora

BANKA(y)- v souladu s čl. 70 př. n. l. je banka obchodní organizací, která má na základě vydané národní banka Běloruská republika uděluje licenci na výhradní právo provádět souhrnné bankovní operace uvedené v části první... Právní slovník moderního občanského práva

aktivní operace (bank)- umístění bankou svého finanční zdroje za účelem jejich uvedení do oběhu a zisku. Nejběžnějšími formami takových operací jsou poskytování finančních prostředků na úvěr za úrok, investice do cenných papírů, investice ... ... Slovník ekonomických pojmů- (Banking System) Bankovní systém je soubor bank působících v zemi, úvěrové instituce a jednotlivé hospodářské organizace, které fungují podle jednotných pravidel měnové politiky země Definice bankovního systému, ... ... Encyklopedie investora

bankovní právo Rožděstvenská Taťána Eduardovna

1. Umístění finančních prostředků

Podstatou bankovnictví je přeměna úspor na investice. Proto bylo důležité, aby zákonodárce zdůraznil pravomoc úvěrové instituce směrovat finanční prostředky přitahované do vkladů jako investic a úvěrů třetím osobám. Zisk úvěrových institucí je totiž tvořen z velké části rozdílem mezi platbami za vklady úvěrovou institucí a platbami z půjček jí vydaných a ostatních tzv. aktivní operace. Nicméně, "zdrojová základna"úvěrová instituce je tvořena nejen na úkor prostředků získaných ve vkladech, ale také na úkor vlastní prostředky(včetně základního kapitálu úvěrové instituce, tj. výše investic jejích zakladatelů (účastníků), různých fondů, nerozděleného zisku, přilákaných podřízených úvěrů atd.). Jinými slovy, ve skutečnosti jsou jak prostředky přitahované do vkladů, tak i jiné zdroje umístěny, pouze úvěrové instituce mají právo použít prostředky, které jim byly převedeny, jako vklad pro aktivní operace.

Umístění finančních prostředků probíhá v různých občanskoprávních formách:

1) půjčování;

2) úvěr, včetně nákupu směnek a dluhopisů třetích osob;

3) umístění prostředků na vklady v jiných bankách;

4) „držení“ finančních prostředků ve formě zůstatků na korespondenčních účtech otevřených u jiných bank;

5) provádění finančních transakcí proti postoupení peněžní pohledávky;

6) provádění tzv. transakcí repo(poskytnutí peněžních prostředků formou nabytí cenných papírů se závazkem jejich dalšího prodeje);

7) nabývání akcií;

8) nabývání jiných cenných papírů.

Hlavní občanskoprávní formou umístění finančních prostředků je úvěrová transakce. Možnost získat částku úvěru v jiném čase, než je okamžik podpisu smlouvy, vytváří pro dlužníka určitá rizika: musí mít jistotu, že mu bude úvěr poskytnut na jeho žádost. Díky tomu, že úvěrové instituce poskytují úvěry systematicky a profesionálně, získává dlužník takovou důvěru. Dosahuje se tak větší flexibility ve využívání finančních prostředků přijatých jako půjčky: pro dlužníka lze otevřít tzv. půjčky. úvěrové linky , v souladu s jejichž podmínkami může požádat banku o úvěr v určité části uvedené ve smlouvě o úvěru; po splacení části dříve vydané částky úvěru atd. Poskytnutý úvěr i závazek jej poskytnout zase vytvářejí pro úvěrovou instituci určitá ekonomická rizika, která jsou regulována Bankou Ruska v souladu s požadavky federálních zákonů. zákonů (zejména Banka Ruska požaduje tvorbu rezerv na poskytnuté úvěry, jakož i na povinnost poskytnout úvěr).

Umístění finančních prostředků je upraveno nejen občanským právem. Normy občanského práva určují pouze povahu vztahu mezi úvěrovou institucí a jejími dlužníky. Umístění prostředků vytváří rizika pro samotnou úvěrovou instituci, především úvěrové riziko, tedy riziko nevrácení vydaných prostředků. Toto riziko může postihnout nejen samotnou úvěrovou instituci, ale i její věřitele, včetně vkladatelů, kteří uložili své prostředky do vkladů. Proto Banka Ruska provádí regulaci zaměřenou na omezení tohoto rizika zřízením zvláštních povinné normy(např. Bank of Russia reguluje poměr vlastních zdrojů a aktiv, poměr aktiv a pasiv, riziko na dlužníka nebo skupinu příbuzných dlužníků atd.), definice rezerv, které musí úvěrová instituce vytvářet pro vydané úvěry a další typy „půjček“ (v ekonomickém slova smyslu) atd.

Snížení rizik úvěrových institucí, které systematicky a profesionálně umísťují finanční prostředky, a následně i snižování nákladů na zdroje, které poskytují, vyvolalo potřebu vytvořit právní mechanismy, které by bránily přijímání úvěrů bezohlednými osobami, které jsou zjevně nevratné. Za tímto účelem byl přijat federální zákon ze dne 30. prosince 2004 č. 218-FZ „O úvěrových historií“. Cílem tohoto zákona je vytvořit a stanovit podmínky pro vytváření, zpracování, uchovávání a zveřejňování kanceláří úvěrové historie informace charakterizující včasnost plnění závazků dlužníků z úvěrových (úvěrových) smluv, zvyšování bezpečnosti věřitelů a dlužníků snižováním úvěrových rizik obecně a zvyšování výkonnosti úvěrových institucí.

Vztahy související s vnitřními postupy úvěrových institucí, včetně vypořádacích vztahů, jakož i postup při výpočtu úroků z poskytnutých úvěrů upravuje nařízení Bank of Russia č. 54-P ze dne 31. srpna 1998 „O postupu při poskytování (umístění) finančních prostředků úvěrovými institucemi a jejich vrácení (splacení).

Z knihy MBA za 10 dní. Nejdůležitější program předních světových obchodních škol autor Silbiger Stephen

Význam peněz Jak se říká, „peníze jsou všechno“. Podnikání není možné bez peněz. Vezměme si například společnost Leonard Inc., která prodává zařízení pro tisk obalů společnostem, které dodávají potraviny pro Bob's Market. Pokud Leonard Inc. prodáno

Z knihy Bankovní právo autor Rožděstvenská Taťána Eduardovna

Kapitola 13 Ukládání peněžních prostředků získaných jako vklady úvěrovými institucemi jejich vlastním jménem a na vlastní náklady Regulační rámec1. Občanský zákoník Ruské federace, část první ze dne 30. listopadu 1994 č. 51-FZ, část druhá ze dne 26. ledna 1996 č. 14-FZ.2. Federální

autor Burudzhyan Jack

Umístění fondů Při svých pravidelných vystoupeních na Bloomberg TV musím často mluvit o tom, jak jsou aktiva umísťována a jak změny v modelu umístění ovlivňují trh. Přidělování finančních prostředků znamená v termínech jednoduše řečeno,

Z knihy Tajemství obchodních profesionálů. Metody používané profesionály k úspěšnému hraní na finančních trzích autor Burudzhyan Jack

Peněžní toky Díky publicitě těchto fondů je téměř nemožné splnit velkou objednávku před uzavřením, aniž by to zanechalo stopu na trhu. Problém je umocněn mírou koncentrace pozic, která se dále zvyšuje

Z knihy Cenné papíry - je to téměř snadné! autor Zakarjan Ivan Ovanesovič

Výběr finančních prostředků Asi nejvíce důležitý bod, než někam vložíte peníze, je otázka, jak je odtud vzít. Druhou otázkou bude zabezpečení před neoprávněným výběrem peněz ve prospěch třetích osob (jinými slovy narušitelů).

Z knihy Stavba za účasti úřadů. Účetnictví a daně autor Anokhina Elena Vladimirovna

2.1.3. Umístění státu a místní rozpočet na konkurenčním základě Postup pro umístění prostředků federálního rozpočtu na konkurenčním základě upravuje federální zákon č. 94-FZ. konstrukční práce pro veřejnost

Z knihy Finance organizací. taháky autor Zaritsky Alexander Evgenievich

61. Peněžní ekvivalenty Peněžní ekvivalenty jsou likvidní obchodovatelné cenné papíry, které lze v případě potřeby přeměnit na hotovost. Finanční manažeři musí rozhodnout, kolik oběžná aktiva potřeba v

Z knihy Účetnictví v pojišťovnictví autor Krásová Olga Sergejevna

3.6 Vyúčtování peněžních prostředků Peněžní prostředky organizace mohou mít formu hotovostních a peněžních dokladů o vypořádání, běžných, zvláštních bankovních účtů, vystavených akreditivů, šekových knížek apod. Postup při ukládání a vynakládání peněžních prostředků,

Z knihy Analýza finanční výkaznictví. taháky autor Olshevskaya Natalia

79. Analýza hotovosti B rozvaha odrážejí peněžní prostředky držené ke dni vykázání v hotovosti, na vypořádacích a měnových účtech, na zvláštních účtech u úvěrových institucí (s výjimkou těch, které se projevují na vkladových účtech, které v

Z knihy Účetnictví a daně od vzniku po likvidaci organizace autor Krásová Olga Sergejevna

2.2 Vyúčtování peněžních prostředků Peněžní prostředky organizace mohou mít formu hotovostních a peněžních dokladů o vypořádání, běžných, zvláštních bankovních účtů, vystavených akreditivů, šekových knížek apod. Postup při ukládání a vynakládání peněžních prostředků,

Z knihy Základy podnikové kybernetiky autor Forrester Jay

14.4.8. Peněžní toky Diagram peněžních toků je uveden na Obr. 14–15. Jak již bylo řečeno, tyto toky používáme pouze k vyhodnocení výkonu systému ve zbytku modelu. Předpokládá se, že stav hotovosti, rychlost změny a

Z knihy Peněžní vypořádání: zohlednění nedávné změny v legislativě autor Korniychuk Galina

Inventarizace finančních prostředků Obecný postup při provádění inventarizace majetku organizace je uveden v Čl. 12 zákona o účetnictví a podrobně rozvedeno v Pokynech pro inventarizaci majetku a závazků, schválené nařízením MF

Z knihy Účetnictví v medicíně autor Firstova Světlana Yurievna

Kapitola 3. Účtování o finančním majetku (hotovost). Postup pro účtování hotovosti a hotovostních transakcí (Úroveň 1) Regulační rámec Organizace hotovostních transakcí Hotovostní zúčtování se provádějí prostřednictvím pokladny a

Z knihy Zakladatel a jeho společnost [Od vytvoření LLC k výstupu z ní] autor Aniščenko Alexandr Vladimirovič

2.1.1. Vklad peněžních prostředků Vklad peněžních prostředků do základního kapitálu se provádí na zúčtovací účet nebo do pokladny organizace. Příjem peněžních vkladů od zakladatelů do pokladny společnosti musí být formalizován pokladním dokladem Příspěvek zakladatele do

Z knihy Turbostrategie. 21 způsobů, jak zlepšit efektivitu podnikání od Tracey Brian

Cash flow je všechno Zvažte peněžní tok a úroveň ziskovosti pro každý produkt, službu a oblast vaší společnosti. Rostou nebo klesají vaše zisky? Jsou v souladu s rozpočtem nebo jsou mimo rozpočet? Podívejte se na

Z knihy Podnikatelský plán 100 %. Strategie a taktika efektivního podnikání autor Abrams Rhonda

Zdroje finančních prostředků Na koho se obracíte při hledání potřebných peněz? Jaké závazky na sebe budete muset vzít a jaké budou vaše výhody? V tabulkách na konci kapitoly najdete Stručný popis různé zdroje dluhů a

Zdroje komerční banky mohou být tvořeny na úkor vlastních, vypůjčených a vypůjčených prostředků.

Spravedlnost. Vlastní kapitál (vlastní zdroje) je základem činnosti komerční banky.

Za prvé poskytuje bance jako právnické osobě ekonomickou nezávislost, za druhé je to rezerva zdrojů, která umožňuje zachovat platební schopnost banky i v případě ztráty části aktiv nebo ztrát z činnosti na trhu bankovních služeb a za třetí určuje rozsah činností banky. Faktem je, že ekonomické standardy stanovené Bankou Ruska pro regulaci činnosti komerčních bank jsou založeny především na výši jejich vlastních prostředků. Tedy částka, kterou má banka skutečně k dispozici spravedlnost jsou stanoveny možnosti rozšiřování jeho aktivního provozu, objem navyšování zdrojové základny na úkor jednotlivých zdrojů (vklady obyvatelstva, vydávání vlastních směnek), maximální výše rizika na dlužníka a jednoho věřitele (vkladatele) atd. .

Za čtvrté, vlastní kapitál banky je zdrojem rozvoje její materiální základny. Zajišťuje růst pobočkové sítě a vybavování všech strukturálních divizí banky nejmodernější technologií a moderními informacemi bankovní technologie. Za páté, přítomnost dostatečného množství vlastních prostředků v bance zaručuje dodržování ekonomických zájmů jejích vkladatelů a věřitelů, tedy možnost vyplatit jim náhradu v případě ztrát banky nebo jejího úpadku. A konečně za šesté, výše vlastního kapitálu určuje konkurenční pozici banky na domácím i mezinárodním trhu. Vlastní prostředky bank tedy plní ochranné, regulační, provozní a cenové funkce.

Zdrojem vlastního kapitálu je základní kapitál, emisní ážio banka, její fondy, nerozdělený zisk účetního roku a minulých let, podřízené úvěry právnickým osobám atd. Základní kapitál úvěrové instituce se tvoří v době založení banky a zpočátku se skládá z výše vkladů jejích účastníků . On definuje minimální velikost majetek, který zaručuje zájmy věřitelů.

Fondy banky jsou tvořeny ze zisku způsobem stanoveným jejími ustavujícími dokumenty s přihlédnutím k požadavkům současné legislativy. Patří mezi ně rezervní fond, účelové fondy, akumulační fondy a další, které banka považuje za nutné vytvářet při rozdělování zisku.

Rezervní fond je určen ke krytí ztrát a ztrát z činnosti banky. Jeho minimální velikost je určena stanovami banky, nesmí však být nižší než 5 % hodnoty základní kapitál.

Příspěvky do rezervního fondu se provádějí ze zisku účetního období, který zůstává k dispozici bance po zaplacení daní a jiných povinných plateb, tj. Čistý zisk, ne méně než 5 %.

Účelové fondy jsou rovněž vytvářeny z čistého zisku za účetní období.

Jsou zdrojem materiálních pobídek a sociálního zabezpečení pro zaměstnance bank. Postup jejich tvorby a čerpání si banka určuje sama v předpisech o těchto fondech.

Akumulační fondy představují nerozdělený zisk banky, vyhrazený jako finanční podpora na jeho tvorbu a sociální rozvoj a další činnosti k vytvoření nového majetku.

Emisní ážio úvěrové instituce (banky) se tvoří v průběhu její činnosti za účelem dalšího navýšení jejího základního kapitálu z důvodu kladného rozdílu mezi:

Cena za umístění akcií (akcií) a jejich jmenovitá hodnota;

Oficiální směnný kurz cizí měny (při platbě za akcie v něm) vůči ruskému rublu ke dni převodu prostředků v cizí měně do základního kapitálu a kurz stanovený v rozhodnutí o vydání akcií.

Po finanční krizi v roce 1998 se podřízené úvěry začaly využívat také jako zdroj vlastního kapitálu pro ruské banky.

Podřízené půjčky jsou dlouhodobé půjčky nebo přijaté půjčky

komerčních bank od právnických osob za účelem navýšení vlastního kapitálu.

Zapojené prostředky. Podle způsobů akumulace mohou být přitahované zdroje prezentovány ve formě dvou velkých skupin: depozitní a nedepozitní.

Vklady. Jsou zde vklady právnických a fyzických osob. Mezi vklady právnických osob jsou největším zdrojem přitahování zdrojů banky do jejího obratu klientské prostředky na zúčtovacích (běžných) účtech a na účtech korespondenčních bank. Svým způsobem ekonomická podstata tyto účty představují vklady na požádání. Prostředky z těchto účtů lze na první žádost jejich majitelů kdykoli bez omezení vybrat, převést na účet jiné osoby (zcela nebo zčásti). Z tohoto důvodu banka vyplácí účty na požádání minimální sazby procento. Způsob vedení těchto účtů je upraven smlouvou o bankovním, resp. korespondenčním účtu. Shromažďují dočasně volné finanční prostředky ekonomických subjektů, rozpočtů a rozpočtové organizace, jakož i korespondenční banky o transakcích souvisejících s obsluhou jejich činnosti.

Vklady fyzických osob (na poptávku a na dobu určitou) mohou přitahovat pouze ty komerční banky, které k tomu mají zvláštní licenci od Bank of Russia.

Licence k získávání vkladů peněžních prostředků fyzických osob je komerčním bankám udělena až po dvou letech jejich úspěšného a stabilního působení na trhu bankovních služeb. Oficiálně mohou být jednotlivci - vkladatelé komerčních bank občany Ruské federace, Cizí občané, osoby bez státní příslušnosti. Banky od nich přijímají vklady jak v rublech, tak v cizí měně. Ten může být nominální a na doručitele.

bankovní certifikáty. Spořicí a vkladové certifikáty jsou cenné papíry osvědčující výši vkladu vložené do banky a právo vkladatele (držitele certifikátu) obdržet po datum splatnosti výši vkladu a podmíněného úroku v bance, která certifikát vydala, nebo v kterékoli její pobočce.

Vkladový certifikát lze vydat pouze právnickým osobám a spořitelní certifikát pouze fyzickým osobám. Mohou je vlastnit rezidenti i nerezidenti. Banka má právo vydávat certifikáty za následujících podmínek:

Provozování bankovní činnosti po dobu nejméně dvou let;

Zveřejňování výročních zpráv potvrzených auditorskou firmou;

Dodržování bankovní legislativa a předpisy Ruské banky;

Dodržování povinných ekonomické standardy regulace činnosti komerčních bank Centrální bankou Ruské federace;

Disponibilita rezervního fondu ve výši minimálně 5 % ze skutečně zaplacené charterové

hlavní město;

Plnění povinných minimálních rezerv Centrální banky Ruské federace.

Komerční banky jsou oprávněny umístit své certifikáty pouze po registraci podmínek jejich vydání a oběhu v teritoriální kanceláři Ruské banky.

Certifikáty ruských bank mohou být vydávány pouze v měně Ruské federace a lze je obíhat pouze na jejím území. Bankovní certifikáty nelze použít jako platební prostředek při platbách za zboží a služby. Plní pouze funkci akumulačního prostředku a mohou být nominální a nosné. Po uplynutí doby platnosti certifikátu banka vrátí částku vkladu jeho majiteli (držiteli) a vyplácí výnos na základě hodnoty stanovené úrokové sazby, doby a výše vkladu složeného do samostatné banky. účet.

bankovní dluhopisy. Dluhopisy komerčních bank jsou cenné papíry, které osvědčují úvěrový vztah mezi vlastníkem dluhopisů (věřitelem) a bankou (dlužníkem), která je vydala rozhodnutím představenstva banky, a přinášejí majiteli výnos. Emise bankovních dluhopisů se provádí na základě zvláštního emisního prospektu, který musí být zveřejněn v tištěné podobě a registrován u Bank of Russia. Banky mohou vydávat dluhopisy až poté, co v plné výši splatí svůj základní kapitál. Banky mohou vydávat dluhopisy na jméno i na doručitele, zajištěné i nezajištěné, úročené a diskontované, vyměnitelné za jiné cenné papíry a nesměnitelné, s jednorázovým splacením a splacením po sériích v určitém období.

Při vydávání zajištěných dluhopisů může být cenným papírem zástava vlastního majetku banky nebo cenný papír, který jí byl poskytnut za účelem vydání dluhopisů třetími osobami. Nezajištěné dluhopisy mohou být vydány nejdříve ve třetím roce existence banky s podmínkou řádného schválení do této doby dvou ročních rozvah na částku nepřesahující výši základního kapitálu banky.

Poskytnutí zajištění třetími stranami při vydávání bankovních dluhopisů se vyžaduje, pokud existuje úvěrová instituce:

Méně než dva roky (na celou částku emise dluhopisů);

Více než dva roky při emisi dluhopisů na částku převyšující výši základního kapitálu (výše zajištění nesmí být nižší než částka převyšující výši základního kapitálu).

Mezibankovní půjčky (IBK). Banky si takové půjčky navzájem poskytují za podmínek naléhavosti, splácení a platby. Transakce se provádějí v jednom ze segmentů peněžního trhu – na trhu mezibankovních úvěrů. Cílem získávání mezibankovních úvěrů je rozšíření aktivních operací komerčních bank (úvěrové, akciové a další), jakož i udržení a regulace aktuální likvidity bank. Přitahování (umisťování) zdrojů banky provádějí dvěma způsoby: samostatně (přímým jednáním mezi sebou) nebo prostřednictvím zprostředkovatele (jiná banka, finanční společnost, burza atd.).

Úvěry Ruské banky. Mohou je přilákat úvěrové organizace s nedostatkem finančních prostředků na půjčování zákazníkům a plnění jejich závazků. Banka Ruska, jak již bylo uvedeno výše, je věřitelem poslední instance pro úvěrové instituce, vytváří systém refinancování. Všechny půjčky Bank of Russia, v závislosti na zamýšleném účelu, lze rozdělit do tří velkých skupin:

Skupina 1 - jedná se o likvidní úvěry, které uspokojují potřebu komerčních bank získat prostředky k dokončení vypořádání, tedy ke splnění jejich naléhavých závazků. Patří mezi ně intra - a jednodenní (přes noc), stejně jako půjčky do zastavárny.

Skupina 2 - úvěry, které uspokojují potřebu komerčních bank po kapitálu, způsobenou především jejich investováním jejich zdrojů do ztrát. Úvěry v této skupině jsou bankám poskytovány za podmínek finanční krize rozhodnutími představenstva Bank of Russia. Patří mezi ně úvěry na zlepšení finanční stability banky, na restrukturalizaci, splacení závazků vůči vkladatelům, obnovu a stabilizaci.

Skupina 3 - refinanční úvěry určené k rozšíření úvěrových investic komerčních bank v reálný sektor ekonomika. Jsou poskytovány formou reeskontu směnek, v rámci záruk jiných bank, dále na zajištění (zástava) směnek a (nebo) pohledávek z úvěrových smluv v oblasti výroba materiálu po dobu nepřesahující 180 dnů. Tento směr úvěrové činnosti Bank of Russia v rámci systému refinancování bankovního sektoru země je stále méně rozvinutá.

Půjčky druhé skupiny jsou využívány pouze v naléhavých případech. Obecně tak tuzemské komerční banky ve svém obratu k doplnění zdrojů mohou přitahovat pouze úvěry první skupiny, tedy úvěry na udržení likvidity.

Úvěrové operace bank jsou operace pro umístění zdrojů, které přitahují na svůj vlastní účet a na vlastní náklady, za podmínek splácení, urgence a platby, což jsou neotřesitelné zásady bankovního úvěrování. Úvěrové operace tvoří základ aktivních bankovních operací. Tvoří až 60 % všech aktiv komerčních bank. Přesně tak úvěrové operace, jsou i přes vysokou rizikovost pro banky nejatraktivnější, neboť jsou hlavním zdrojem jejich příjmů.

Mezi další způsoby poskytování (umístění) peněžních prostředků bankami patří směnky, factoringové a forfaitingové úvěry a úvěrový leasing (leasing).

Úvěry se dělí na směnečné a doručitelské. Ty jsou dvojího typu: účetní a kolaterál.

Účtování směnek je jejich nákup bankou, v důsledku čehož jsou zcela převedeny do její dispozice as nimi i právo požadovat platbu ze zásuvek. Vzhledem k tomu, že majitel směnky, který směnku předložil bance k zaúčtování, na ně obdrží platbu okamžitě, tedy před uplynutím lhůty splatnosti na směnce, znamená to pro něj vlastně získání úvěru od banky. . Za takovou operaci si banka účtuje procento, kterému se říká diskontní sazba neboli diskont. Její hodnota je stanovena dohodou s klientem v závislosti na době zbývající do splatnosti směnky. Diskontní úrok je bankou sražen z částky směnky ihned, tedy v okamžiku jejího zaúčtování (nákupu).

Půjčky zajištěné směnkou se od účtování o směnkách liší jednak tím, že vlastnictví směnky nepřechází na banku, směnka je pouze zastavena majitelem směnky na určitou dobu s následným splacením po zapůjčení. splaceno, a za druhé, úvěr není vydán v rámci Celková částka poukázky, ale pouze 60 - 90 % její nominální hodnoty.

Provizorní úvěr využívají podniky (ekonomické subjekty) vystupující jako kupující v případě nedostatku pracovní kapitál pro vypořádání s dodavateli výrobků, zboží, služeb. V tomto případě banka uzavře s klientem smlouvu o úvěru, podle které dlužník obdrží jako úvěr balíček vlastních směnek věřitelské banky, které mu tato banka vystavila dne Celková částka specifikované ve smlouvě. Úroková sazba úvěru na směnku je stanovena nižší než sazba běžného bankovního úvěru z důvodu nižší likvidity směnek oproti penězům.

Faktoring. Faktoringovou činnost bank upravuje Ch. 43 Občanského zákoníku Ruské federace „Financování proti postoupení peněžní pohledávky“. Na základě smlouvy o financování proti postoupení peněžní pohledávky jedna strana (finanční agent) převede nebo se zaváže převést peněžní prostředky na druhou stranu (klient) proti peněžní pohledávce klienta (věřitele) na třetí osobu (dlužníka), která vyplývá z poskytnutí zboží, provedení díla nebo poskytnutí služby třetí osobě a klient tuto peněžitou pohledávku postoupí nebo se zaváže postoupit finančnímu agentovi. Poskytování finančních prostředků formou úvěru na předčasné splacení pohledávek je proto určujícím znakem faktoringové činnosti.

Forfaiting. Forfaiting je forma exportního úvěrování bankou (nebo finanční společností) prostřednictvím nákupu bez obratu na prodávajícího směnek a jiných pohledávek za zahraniční obchodní operace. Obvykle se používá pro dodávky dlouhodobého majetku (stroje, zařízení). velké částky s dlouhodobým splácením na splátky (ve světové praxi až sedm let). Pokud dodavatel dlouhodobě není schopen poskytnout plátci komerční úvěr, pak se obrátí na banku (nebo skupinu bank) s nabídkou odkupu údajných pohledávek za kupujícím. Poté, co banka vyhodnotí svá rizika pro tuto operaci a v případě kladného vyřešení problému, je mezi bankou (forfetorem) a dodavatelem sepsána smlouva o poskytnutí propadového úvěru. Na jeho základě dodavatel převede na banku veškeré pohledávky vůči kupujícímu a banka zaplatí dodavateli částku nákladů na dodání minus úroky z odklonu zdrojů na nákup dluhových závazků kupujícího, provizi za transakci , jakož i výši náhrady výdajů.

Leasing. Leasingové operace bank, resp. úvěrové leasingy jsou založeny na podmínkách leasingu na středně- a dlouhodobé období výrobních prostředků uživatelských podniků za úplatu. Pro nájemce je leasing vlastně způsob půjčování dlouhodobého majetku formou odložených splátek příznivé podmínky. Leasingové operace umožňují podnikům rychle pořídit a urychleně zavést nové moderní vybavení bez předchozí akumulace určitého množství vlastních prostředků a bez získávání bankovních a jiných úvěrů v hotovosti.

Půjčky obyvatelstvu. Půjčování spotřebitelské potřeby obyvatel v naší zemi v současné době provádí především spořitelna Ruska, která poskytuje úvěr v rublech nebo cizí měně, ale pouze občanům Ruské federace. Pro dlužníky je stanovena věková hranice. Půjčka je poskytována občanům od 18 do 70 let s tím, že termín jejího splacení dle smlouvy nastane dříve, než dlužník dosáhne 75 let. Při poskytnutí půjčky na částku nepřesahující 100 $. Spojených státech amerických (nebo jejich ekvivalentu v rublu), nebo po dobu nepřesahující 2 měsíce není maximální věková hranice stanovena. Předpokladem pro poskytnutí úvěru je dostupnost zajištění. Sberbank přijímá jako zajištění:

1) záruka občanů Ruské federace s trvalým zdrojem příjmů.

Záruka je přijímána od občanů ve věku 18 až 70 let. Počet ručitelů závisí na výši úvěru;

2) garance solventních podniků a klientských organizací Sberbank;

3) likvidní cenné papíry zastavené jednotlivcem (spořicí certifikáty na doručitele, akcie a směnky ruské Sberbank, dluhopisy státního spořicího úvěru, dluhopisy vnitřního státního úvěru v cizí měně);

4) likvidní cenné papíry zastavené právnickou osobou;

5) zastavené nemovitosti, vozidla a jiný majetek.

Článek 819 občanského zákoníku Ruské federace odhaluje předmět smlouvy o půjčce a stanoví, že na základě smlouvy o půjčce se banka nebo jiná úvěrová organizace (věřitel) zavazuje poskytnout dlužníkovi finanční prostředky (úvěr) ve výši a na podmínek stanovených ve smlouvě a dlužník se zavazuje vrátit přijatou částku peněz a platit z ní úroky. Občanský zákoník Ruské federace. Ve 4 h. Část 2 [Elektronický zdroj]: feder. Zákon č. 14-FZ ze dne 26. ledna 1996, red. ze dne 25.05.2015 // Referenční právní systém "ConsultantPlus". - Režim přístupu: http://www.consultant.ru.

Uzavření smlouvy o půjčce zakládá vznik právních závazků mezi úvěrovou institucí a fyzickou nebo právnickou osobou. Klient má na základě uzavření smlouvy o úvěru subjektivní právo požadovat od banky přijetí peněžních prostředků za podmínek stanovených smlouvou. A banka má zákonnou povinnost poskytnout peněžní prostředky ve prospěch klienta nebo zajistit možnost jejich obdržení, jakož i právo požadovat zaplacení úroků a vrácení peněžních prostředků.

Nařízení Bank of Russia o postupu při poskytování (umístění) finančních prostředků úvěrovými institucemi a jejich vrácení (splácení)“ (schváleno Bank of Russia dne 31. srpna 1998 N 54-P (ve znění pozdějších předpisů ze dne 27. července 2001) předurčuje postup pro poskytování finančních prostředků, jakož i způsoby tohoto postupu Tento postup je určen úvěrové instituci a musí být proveden pouze ve formě, ve které je stanoven Nařízeními.

Banka Ruska tedy stanovila, že poskytování (umístění) finančních prostředků bankou se provádí pro právnické osoby - pouze bezhotovostně připsáním finančních prostředků na zúčtovací nebo korespondenční účet / podúčet klienta. Tento požadavek zakládá povinnost úvěrové instituce provádět umístění pouze způsobem stanoveným Bankou Ruska, která dohlíží na bankovní. V souladu s Čl. 55 federálního zákona „O centrální bance“ je hlavním cílem bankovní regulace a dohledu udržovat stabilitu bankovního systému, chránit zájmy vkladatelů a věřitelů.

Poskytnutí (umístění) peněžních prostředků bankou klientovi - dlužníkovi se provádí na základě příkazu vypracovaného specialisty oprávněného oddělení banky a podepsaného oprávněným úředníkem banky.

Na rozdíl od občanskoprávní smlouvy se v objednávce uvede číselné označení skupiny úvěrového rizika, hodnota zajištění (pokud existuje zástavní smlouva), částka, na kterou byla přijata bankovní záruka nebo ručení, seznam dokumenty přiložené k objednávce a další potřebné informace. Uvedený příkaz k poskytnutí (umístění) peněžních prostředků, jakož i příkaz ke změně skupiny úvěrového rizika jsou předány účetnímu oddělení banky k zařazení do dokladů dne. Tamtéž, článek 8.

Jak je vidět, bankovní transakce pro umístění peněžních prostředků je formalizována jednostranným dokumentem úvěrové instituce, který je interním aktem, jehož obsah není klientovi poskytnut. Tento akt nemůže být předmětem soudního přezkumu. Může se však stát základem pro přiznání odpovědnosti úvěrové instituce během auditu ze strany Bank of Russia.

V případě, že strany přijmou dodatečná ujednání ke smlouvě o poskytnutí (umístění) peněžních prostředků o změně podmínek (poskytnutí/umístění peněžních prostředků po částech, splacení (vrácení) peněžních prostředků včetně úhrady úroků) a/nebo úrokových sazeb a dalších podmínek je sepsána objednávka podepsaná oprávněnou osobou oficiální banky účetnímu oddělení banky Nařízení o postupu při poskytování (umístění) finančních prostředků úvěrovými institucemi a jejich vrácení (splácení) "(schváleno Bankou Ruska dne 31. srpna 1998 N 54-P (ve znění pozdějších předpisů) dne 27. července 2001) // // Referenční právní systém "ConsultantPlus". - Režim přístupu: http://www.consultant.ru..

Občanský zákoník na druhé straně stanoví podobnou pravomoc v článku 452 občanského zákoníku Ruské federace, který stanoví, že dohoda o změně nebo ukončení smlouvy se uzavírá ve stejné formě jako smlouva, pokud nevyplývá jinak. ze zákona, jiných právních úkonů, smlouvy nebo zvyklostí.

Z výše uvedených dvou článků je patrné, že tyto zákony upravují obsahově odlišné právní vztahy, které se však týkají stejných skutečných vztahů: změnou smluvních podmínek se liší pouze postup při provádění těchto změn. A nesoulad skutečného jednání s těmito požadavky má různé právní důsledky. Porušení formy provádění změn podle občanského práva tedy znamená uznání takové dodatečné dohody (pomocí níž bude provedena změna hlavní smlouvy), neuzavřené nebo neplatné, pokud zavedení změny odporuje požadavkům zákon. Absence podpisu oprávněného úředníka banky na příkazu nebo absence tohoto příkazu nemůže v žádném případě sloužit jako podklad pro uznání takové změny za neplatnou.

Zřízení tento požadavek, a jeho následné porušení (absence příkazu) nemá vliv na oprávněné zájmy zákazníků banky, nemá vliv na obsah právních vztahů, které mezi bankou a klientem již vznikly. Nelze jej tedy použít pro zneplatnění podle článku 168 občanského zákoníku Ruské federace jako transakci uskutečněnou v rozporu s požadavky zákona a jiného regulačního právního aktu. Z výše uvedených pravidel vyplývá, že jednání směřující k dosažení určitých právních účinků (změna úrokové sazby) podléhají různým postupům a podmínkám pro dosažení takového účinku. V občanskoprávních vztazích musí úvěrová instituce ve smlouvě stanovit postup změny zásadní podmínkou, vypracovat tuto změnu v řádné (písemné) formě, takovou změnu dohodnout s klientem (nestanoví-li dohodou stran jinak).

Jak správně poznamenal Braginsky M.I., Vitryansy V.V., v reálné praxi je při zvažování určitých otázek a řešení konkrétních problémů souvisejících s úvěrovými a úvěrovými právními vztahy především nutné si uvědomit, do které oblasti právních vztahů příslušný problém patří. na (veřejnoprávní nebo soukromoprávní vztahy) a jaký význam klade řekněme legislativa nebo soudní praxe v příslušných kategoriích. Je zřejmé, že při projednávání jakéhokoli problému souvisejícího s úvěrem, úvěrově-právními vztahy v oblasti občanského práva (například možnost stejného postoupení práva požadovat vrácení úvěru bankou na jinou osobu, která není úvěrovou institucí). ), nelze vycházet z ustanovení veřejného práva (například z právních předpisů o bankovní regulaci a dohledu) a s odkazem na porušení práv a oprávněných zájmů vkladatelů či jiných věřitelů banky požadovat, aby smlouva o úvěru nebo transakce o postoupení práva požadovat vrácení úvěru neplatná. V opačném případě by zákonnost a platnost jakékoli úvěrové smlouvy musela být podmíněna tím, že věřitelská banka při poskytování úvěru dodržuje různé standardy Ruské banky a požadavky vlastní úvěrové politiky banky, což by mohlo narušit základy obratu majetku. Kniha pátá. Ve dvou svazcích. Svazek 1: Smlouva o půjčce, bankovní úvěr / Braginsky M.I., Vitryansky V.V. - M.: Statut, 2011. -S.157 ..

Možnost jednostranně měnit podmínky úvěrové smlouvy banky hojně využívají, a tato příležitost stanovené ve smlouvách o půjčce. Pokud jsou však spotřebitelé chráněni zákonem, který bankám zakazuje změnu úroková sazba na základě úvěrových smluv s fyzickými osobami - spotřebiteli, dále pak ve vztahu k právnickým osobám, jednotliví podnikatelé takové omezení neplatí a takoví klienti jsou často ve zranitelném postavení.

Podle vyhlášky prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 6. března 2012 N 13567/11 ve věci N A71-10080/2010 v situaci, kdy smluvními stranami smlouvy o půjčce jsou na jedné straně , podnikatel a na straně druhé velká banka, na základě ustanovení § 1, 10 občanského zákoníku možnost úvěrové instituce činit kroky k uložení nepřiměřených omezení protistranám nebo k vytvoření nepřiměřených podmínek pro výkon ze strany protistran by jejich práva měla být vyloučena z dohody, pokud jde o změnu výše úrokové sazby [Elektronický zdroj] // Referenční právní systém "ConsultantPlus". - Režim přístupu: http://www.consultant.ru. .

Při uplatnění práva stanoveného ve smlouvě o úvěru jednostranně změnit podmínky úvěru musí banka jednat v přípustných mezích výkonu občanských práv a prokázat existenci důvodů, s nimiž je podle podmínek smlouvy možnost jednostranného změna výše poplatku (úroku) za úvěr bankou je spojena.

Nesplnění závazků nad rámec promlčecí doby v občanském právu má za následek zánik závazků na obou stranách. V souladu s požadavkem Nařízení N 54-P však dluh na poskytnutých (umístěných) finančních prostředcích, který je nevymahatelný a/nebo uznaný jako nereálný pro vymáhání v zřízený bankou Ruská objednávka je odepsána ze zůstatku banky - věřitele na úkor vytvořené rezervy na případné ztráty z úvěrů, a pokud je nedostatečná, je zahrnuta do ztrát vykazovaného roku. Náhrada za ztrátu obdržená ve vykazovaném roce se provádí v souladu s postupem stanoveným Bankou Ruska.

Odpis nesplacené pohledávky na poskytnutých (umístěných) peněžních prostředcích včetně úroků z rozvahy věřitelské banky není jejím zrušením, je promítnut mimo rozvahu po dobu nejméně pěti let ode dne jejího sepsání. -off za účelem sledování možnosti jeho inkasa ) úvěrovými institucemi a jejich vrácení (splácení) "[Elektronický zdroj]: schváleno Bankou Ruska dne 31. srpna 1998 N 54-P, ve znění ze dne 27. července , 2001 / / Právní referenční systém ConsultantPlus. - Režim přístupu: http: //www.consultant.ru..

Z výše uvedeného je tedy vidět, že právní úprava bankovní operace regulační - právní akty Banky Ruska se liší od občanskoprávní metody - imperativní, nikoli dispozitivní, zakládá obsah jiného druhu subjektivních práv a povinností. Je třeba souhlasit s Braginským M.I., Vitrianským V.V. v tom, že když zákonodárce hovoří o bankovních operacích, znamená to zcela jiný aspekt jednání úvěrové instituce, než je jejich zaměření na vznik, změnu nebo zánik občanských práv a povinností (obchodů). V tomto případě hovoříme o jednání úvěrové instituce jako o určitých typech podnikatelská činnost které může provádět úvěrová instituce pouze v případě, že existuje licence vydaná Bankou Ruska.

Pojem „bankovní operace“ tedy v prvé řadě implikuje veřejnoprávní aspekt příslušných akcí úvěrové instituce, a to: přítomnost povolení od Banky Ruska k jejich provádění a jejich podřízení právním předpisům o bankovnictví. regulace a dohled - stejné jednání úvěrové instituce v rovině soukromoprávních vztahů spáchané samozřejmě formou občanskoprávních obchodů, tento aspekt nemůže mít právní význam, hovoříme-li o licencování bankovních operací.. Smluvní právo. Kniha pátá. Ve dvou svazcích. Svazek 1: Smlouva o půjčce, bankovní úvěr / Braginsky M.I., Vitryansky V.V. - M.: Statut, 2011. - 650 s.