Základní metody a techniky ekonomické analýzy. Ekonomická analýza: metody Metody ekonomické analýzy, jejich aplikace

Pro kvalitativní hodnocení výsledků hospodářské činnosti podniku slouží ekonomická analýza. Zároveň je nutné jasně rozlišovat mezi dvěma pojmy ekonomické analýzy: „metodikou“ a „metodami“.

Metody ekonomické analýzy na rozdíl od metodologie přispívají ke komplexnímu a systematickému zkoumání vlivu určitých faktorů na ukazatele úspěšného fungování podniku s následným zobecněním získaných ukazatelů.

Jako nástroj se používá především speciální systém ukazatelů, který charakterizuje ekonomickou činnost podniku a umožňuje zvýšit efektivitu výroby.

Hlavní metody ekonomické analýzy jsou založeny na znalostech takových základních věd, jako je ekonomie, statistika a matematika.

Mezi ekonomické metody patří:

Seskupování homogenních indikátorů pro studium vztahů ve složitých jevech;

Srovnání provedeno porovnáním analyzovaných dat;

Mezi matematické metody patří matematické programování, modelování (maticový počet, teorie mezisektorové rovnováhy) a různé metody výzkum (například teorie her).

Ekonomická analýza je považována především za přechod od počátečního specifického faktorového systému ke konečnému (nezbytnému) faktorovému systému. Ve stejné době, plný soubor faktorů, které mají různou míru vlivu na finanční výsledky podnikatelské činnosti.

Všechny výše uvedené metody ekonomické analýzy lze použít v kombinaci při provádění kompletní analýzy činnosti podnikatelského subjektu. Od samého začátku k analýze finanční výkaznictví jsou využívány metody seskupování ukazatelů, porovnání těchto ukazatelů a jejich grafické znázornění. Studium vzorců vývoje analyzovaných objektů se však provádí pomocí statistických metod analýzy

Metoda ekonomické analýzy je obvykle chápána jako dialektický přístup ke studiu ekonomických procesů při jejich utváření a vývoji. Charakteristickým rysem metody ekonomické analýzy je, že využívá soustavu ukazatelů, které na různých úrovních řízení nejvíce charakterizují předmět. tržní vztahy, odhaluje a měří těsnost vztahu těchto ukazatelů. Potřeba takového přístupu je způsobena skutečností, že studium každého ukazatele izolovaně od ostatních generuje chybné závěry, což ztěžuje pochopení základních procesů probíhajících v organizaci, výběr opatření nezbytných pro zlepšení ekonomické aktivity.

Z toho vychází, že metoda ekonomické analýzy je soubor technik a metod pro studium ekonomické aktivity podniků identifikací a určením vztahů studovaných ukazatelů, jejich rozdělením na složky a jejich porovnáním s ostatními, měřením velikosti vlivu. na studovaných ukazatelích obou jednotlivých složek a jejich kombinaci v jednotě a vzájemné souvislosti.

V počáteční fázi analýzy jednoho nebo druhého ukazatele se studie provádí od obecného ke konkrétnímu, což je deduktivní metoda výzkumu. Ve fázi zobecnění jsou studované složky analyzovaného ukazatele uvažovány s ohledem na jejich vliv na obecné analyzované ukazatele, což je induktivní metoda výzkumu. Deduktivní a induktivní metody výzkumu jsou dvě strany procesu studia jevů. To ukazuje jednotu a nerozlučné spojení mezi analýzou a syntézou. Aplikace každého prvku metody je dosažena kombinací technik a metod ekonomické analýzy.

V procesu ekonomické analýzy, analytické zpracování ekonomické informace používá se řada speciálních metod a technik.

Existuje odlišná klasifikace metod a technik ekonomické analýzy v závislosti na zkoumaných rysech.

Metody a techniky ekonomické analýzy lze rozdělit do dvou skupin: formalizované a neformalizované.

Formalizované metody umožňují prezentovat ukazatele v přísné závislosti (zejména matematické). Mezi ně patří:

• klasické metody ekonomické analýzy;
• metody faktorové analýzy;
• ekonomické a matematické metody;
• grafická metoda atd.

Na klasickými způsoby a mezi metody ekonomické analýzy patří: metoda absolutních, relativních hodnot a průměrných hodnot, metoda porovnávání ukazatelů; seskupování; sestavování analytických tabulek atd.

Mezi metodami faktorové analýzy lze vyčlenit indexovou metodu; eliminační techniky (metoda absolutních a relativních rozdílů, metoda substituce řetězce), bilanční metoda.

Mezi ekonomické a matematické metody široce používané v ekonomické analýze patří metoda korelační a regresní analýzy, shluková analýza, ekonometrické metody, metody matematického programování, teorie her, teorie front, metoda optimalizace zásob (Wilsonův model) atd.

Grafickým odrazem výsledků je jejich znázornění v grafech pomocí různých geometrických tvarů, čar, bodů – nejvizuálnější způsob zobrazení a charakterizace analyzovaných dat. V ekonomické analýze se používají dva hlavní typy grafů - diagramy a kartogramy.

V diagramech jsou vykazovaná data znázorněna ve formě různých obrázků a čar a v kartogramech - ve formě symbolů na diagramech. Podle způsobu konstrukce se rozlišují sloupcové, sektorové (koláčové), spojnicové a složené grafy.

Neformalizované metody jsou založeny na reflexi analytických postupů na logické úrovni, nikoli na striktních analytických závislostech. Jedná se o vývoj soustavy ukazatelů, metodu expertních hodnocení, metody situační analýzy, SWOT analýzu, PEST analýzu, metodu funkční nákladové analýzy, metodu marginální analýzy atd.

Klasické metody ekonomické analýzy

V každém případě srovnání závisí na účelu analýzy a úkolů, které před ní stojí.

Zvažte nejtypičtější situace, ve kterých se srovnávací metoda používá.

1. Identifikace stupně realizace plánů porovnáním relevantních skutečných ukazatelů s plánovanými (tabulka 12.1).

Tabulka 12.1

Jak je vidět z tabulky. 12.1 byl plán zisku splněn na 105,8 %, bylo přijato 661 tisíc rublů nad rámec plánu. dorazil. Plán prodeje výrobků je přitom neplněn o 0,8 % (99,2 - 100,0). V vykazovaný rok produkty byly prodány za 824 tisíc rublů. méně, než bylo plánováno.

2. Porovnání skutečných ukazatelů sledovaného období s odpovídajícími ukazateli předchozího (minulého nebo základního) období (tabulka 12.2).

Tabulka 12.2

Údaje v tabulce 12.2 nám umožňují vyvodit následující závěry. Ve vykazovaném období organizace vyrobila produktů A více než v základním období o 16 jednotek, tj. o 4,9 %. Výroba zboží B se ve srovnání se základním obdobím snížila o 18 jednotek, tedy o 4,2 % (95,8 - 100,0).

3. Porovnání skutečných ukazatelů sledovaného období s průměrnými hodnotami těchto ukazatelů za poslední tři až pět let (tabulka 12.3).

Tabulka 12.3

Údaje v tabulce 12.3 naznačují, že prodeje výrobků A se vyvíjejí úspěšně, neboť ve sledovaném roce tržby překročily nejen loňskou, ale i průměrnou roční úroveň. Prodej produktu B vyžaduje hlubší studii, protože ve sledovaném roce byl objem prodeje nejen nižší než v loňském roce, ale nižší než průměrný roční prodej za posledních pět let.

4. Posouzení rezerv pro zvýšení výroby se provádí porovnáním skutečných údajů o objemu výroby za vykazovaný rok s plánovanými ukazateli stanovenými s přihlédnutím k organizačním a technickým opatřením ke zvýšení výroby.

5. Srovnání jednoho ekonomické ukazatele s dalšími ukazateli výkonnosti organizace (tabulka 12.4).

Tabulka 12.4

Jak je vidět z údajů v tabulce. 12.4 se finanční situace organizace poněkud zhoršila, protože se prodloužila doba trvání pohledávek a snížily se závazky. To může znamenat, že organizace má potíže s prodejem produktů (například kvůli poklesu poptávky) a je nucena prodloužit dobu komerčního úvěru pro kupující. Současně se prodloužila doba trvání závazků, což může naznačovat pokles důvěry dodavatele v organizaci. Porovnáním změny poměru obratu pohledávek a závazků můžeme dospět ke stejným závěrům, neboť došlo k nárůstu dynamiky.

Předpokladem pro aplikaci srovnávací metody by měla být srovnatelnost srovnávaných ukazatelů (plánované a reportovací ukazatele, ukazatele reportovacích a minulých období atd.), což znamená:

• srovnatelnost objemu, nákladů, kvality, strukturálních ukazatelů;
• jednota časových období, pro která se srovnání provádí;
• srovnatelnost výrobních podmínek;
• srovnatelnost metodiky výpočtu ukazatelů.

Zdůrazňujeme, že porovnávat lze pouze kvalitativně homogenní veličiny.

Zjištěné odchylky jsou předmětem další analýzy. Při analýze odchylek od plánovaných hodnot je vhodné posoudit kvalitu samotného plánování. Takže například výrazné pozitivní odchylky od plánu (přeplnění plánu) mohou být důsledkem podceněného nebo nedostatečně namáhaného plánu.

Seskupování analytických informací je rozdělení studovaného souboru objektů do homogenních skupin podle odpovídajících charakteristik. Tato metoda analýzy je často nedílnou součástí analytické studie. Jednoduchý výpočet výsledků, srovnání ukazatelů ne vždy umožňuje dostatečně úplné posouzení charakteristik činnosti organizace, dynamiky jejích ukazatelů. Proto se před realizací výpočtů provádí předběžná charakterizace populace, její seskupení. Umožňuje studovat ekonomické jevy a procesy ve vzájemném propojení, vzájemné závislosti, identifikovat nejvýznamnější faktory, objevovat určité trendy a zákonitosti, které jsou těmto jevům a procesům vlastní. Seskupení výchozích dat se široce používá při analýze plánovaných a reportovacích ukazatelů. S jejich pomocí můžete ukázat závislost úrovně nákladů na objemu prodeje, obratu atd. Bez seskupení nelze zjistit, proč byl plán přeplněn nebo nedostatečně naplněn, jak jej provádějí různé typy organizací.

Předmětem studia jsou jak samotné ekonomické subjekty, tak jejich konstrukční jednotky, obchodní operace.

Seskupování zahrnuje klasifikaci jevů a procesů a také příčin a faktorů, které je určují. Není možné seskupovat jevy podle náhodného znaku, je nutné provést rozumný výběr znaků. Jedním z nejdůležitějších metodologických principů, které jsou základem vědeckého výběru charakteristik seskupení a konstrukce seskupení, je ustanovení, podle kterého by měly být vytvářeny s povinné účetnictví kvalitativní charakteristiky seskupených jednotek populace. Tyto charakteristiky by měly zohledňovat podstatné (nejdůležitější) rysy studovaného jevu, procesu nebo objektu, aby bylo možné sdružovat se do samostatných (nezávislých) skupin homogenních v socioekonomickém a právní povahy jednotky studované populace. Pouze promyšlená seskupení umožňují hluboce analyzovat jevy, charakterizovat jejich rysy, vztah mezi jednotlivými ukazateli.

Skupiny jsou rozděleny podle složitosti konstrukce:

• jednoduchý (s jehož pomocí se studuje vztah mezi objekty strukturovanými podle určitého atributu);
• kombinované (nejdříve jsou rozděleny podle jednoho atributu a následně v rámci každé podskupiny dochází k rozdělení podle dalších atributů).

V závislosti na cílech analýzy se používají typologická, strukturní a analytická seskupení.

V ekonomické analýze jsou strukturální seskupení široce používána při studiu složení ekonomických subjektů (ale síla, úroveň automatizace, hodnota fixních aktiv atd.).

Typologická seskupení umožňují vymezit studované populace do homogenních skupin, typů podle podstatného kvalitativního znaku. Příkladem typologického seskupení může být seskupení organizací podle druhu činnosti nebo podle formy vlastnictví. Typologické seskupení je sestaveno v tabulce, vybrané skupiny (na základě kombinace charakteristik seskupení) jsou spojeny do zamýšlených typů a je stanoven počet (měrná váha) každé z nich.

Strukturální seskupování analytických informací může být provedeno za účelem studia změny struktury typicky homogenních skupin jevů, procesů nebo objektů. Pro strukturní seskupení je nutné mít homogenní agregáty, rozdělené podle velikosti měnícího se atributu. Pokud je typologické seskupení založeno na kvalitativních znacích, pak strukturální seskupení vychází z kvantitativních znaků studované populace. Strukturální seskupení umožňují studovat vnitřní strukturu ukazatele a poměr v něm samostatné části. Například pomocí strukturního seskupení můžete studovat složení výrobků podle sortimentu a sortimentu, složení pracovníků podle profese, odpracované doby, podle věku atd. V procesu analytické práce je možné seskupovat organizační jednotky podle úrovně plnění plánu, produktivity práce, vytížení zařízení, zařízení prostředky automatizace a mechanizace práce atd. za účelem zjištění úrovně ekonomickou efektivitu jednotlivých organizačních jednotek, identifikovat rezervy pro zlepšení práce zaostávajících jednotek.

Analytická seskupení jsou rozdělení podle závislosti, vztahu mezi dvěma nebo více heterogenními skupinami jevů nebo jejich rysů. Analytická seskupení umožňují identifikovat vzájemné vztahy, vzájemné závislosti a interakce studovaných ukazatelů, jevů, objektů. Umožňují odhalit mnoho skrytých závislostí a vztahů, které jsou důležité pro rozhodování. manažerská rozhodnutí a rozvoj ekonomické činnosti organizace. Například při studiu poptávky zákazníků po produktech organizace je vhodné seskupit zákazníky podle pohlaví, věku, úrovně příjmu, místa bydliště a dalších charakteristik.

Způsoby tabulkové reflexe analytických dat jsou nejracionálnější a nejsnáze vnímatelnou formou prezentace výsledků analýzy.

Výsledky analytického shrnutí a seskupení jsou zpravidla umístěny v analytických tabulkách, které jsou racionální, vizuální, kompaktní a systematizovanou prezentací ukazatelů studovaných v procesu ekonomické analýzy.

Vodorovné čáry tabulky se nazývají řádky a svislé čáry se nazývají grafy (sloupce, sloupce). Každý řádek a sloupec má svůj název (záhlaví), odpovídající obsah ukazatelů umístěných v tabulce a tabulka jako celek má společný název, který určuje její obsah.

Každá správně sestavená tabulka obsahuje dva hlavní prvky: předmět a predikát. Předmětem je předmět studia nebo seznam jednotek populace (jejich skupin), které jsou charakterizovány v tabulce. Predikát je seznam ukazatelů, které charakterizují subjekt.

Při vytváření analytických tabulek v procesu sumarizace a seskupování ukazatelů používaných pro analýzu je třeba mít na paměti, že tabulka by neměla být prostým souhrnem dat seřazených v libovolném pořadí. Každá tabulka by měla obsahovat analytickou prezentaci výsledků pozorování, aby byl vytvořen digitální obraz jevů, které mají být analyzovány, v sekvenční řadě čar a grafů.

Stůl by měl mít optimální velikost. Na jednu stranu by měl obsahovat všechny potřebné ukazatele, na druhou stranu by neměl být přetížen nadbytečnými statistickými informacemi.

Tabulka by měla mít jasný společný název, stejně jako názvy podmětu a přísudku, jejich skupiny a sekce. Tabulkám bez názvu je těžké porozumět. Kromě toho musí obsahovat měrné jednotky, území, časové období a další potřebné informace, které spojují tabulku s konkrétním obsahem, objemem dat, časem a prostorem.

Předmětové řádky a predikátové sloupce mohou být umístěny od konkrétního k obecnému nebo naopak. Součty jsou obvykle umístěny na posledním řádku nebo sloupci. Na základě úloh řešených tabulkou však mohou být součty uvedeny v prvním řádku.

Pokud je tabulka velká, lze její řádky a sloupce očíslovat (označit) pořadovými čísly nebo písmeny abecedy.

Všechny číselné údaje uvedené v tabulce musí mít stejnou míru přesnosti (celá čísla, celá čísla s desetinami nebo setinami), což usnadňuje vnímání informací obsažených v tabulce.

Pokud nejsou k dispozici údaje pro určitý rok nebo pro nějaký parametr, místo odpovídajících čísel se obvykle vloží elipsa nebo „žádná data“. Pokud je nepřítomnost některých údajů objektivní skutečností (například nepřítomnost změny jakéhokoli ukazatele), místo odpovídajících údajů se vloží pomlčka (pomlčka).

Všechny pochybnosti a otázky, které se mohou objevit při čtení tabulky, by měly být uvedeny v poznámkách k ní.

Metody analýzy funkčních faktorů

Důležitou součástí ekonomické analýzy je studium a kvantitativní hodnocení vlivu faktorů na hodnotu studovaných ekonomických ukazatelů.

Analýza ekonomických faktorů je chápána jako odhalení úplného souboru přímých, kvantitativně měřitelných faktorů, které ovlivňují změnu ukazatele výkonnosti a hodnocení jejich dopadu.

Podle charakteru vztahu mezi ukazateli se rozlišují metody funkční (deterministické) a stochastické faktorové analýzy.

Deterministická (funkční) faktorová analýza je technika pro studium vlivu faktorů, jejichž vztah k ukazateli výkonnosti je funkční povahy.

Hlavní rozdíly této metody analýzy jsou:

• vytvoření deterministického modelu založeného na logické analýze;
• přítomnost přímého nebo inverzního funkčního vztahu mezi faktorem a ukazateli výkonnosti;
• nemožnost oddělit výsledky vlivu současně působících faktorů, které nelze kombinovat v jednom modelu;
• studium vzájemných vztahů v krátkodobém horizontu.

Nevýhodou deterministické faktorové analýzy je, že vědeckotechnické faktory intenzifikace výroby nelze zahrnout do modelu přímých vazeb, a proto jejich podhodnocení povede k podhodnocení či nadhodnocení jednotlivých výsledků. Další nevýhodou je, že výsledky výpočtů budou záviset na tom, jak logicky a ekonomicky je model závislosti v pořádku, a na tom zase závisí závěry.

Existují čtyři typy deterministických modelů:

1. multiplikativní;
2. přísada;
3. násobky;
4. smíšený.

Multiplikativní modely ve zobecněné podobě mohou být reprezentovány vzorcem

kde Y je ukazatel výkonu; Σ je součet faktorových ukazatelů; x 1 , x 2 , ..., x n jsou faktory, jejichž vliv je v tomto modelu studován.

Takové modely například zahrnují výnosy z prodeje produktů organizace jako součet tržeb určitých typů produktů, částku jako součet podmíněně konstantních a podmíněně variabilních nákladových položek atd.

Vícenásobné modely představují poměr faktorových ukazatelů a mají tvar:

kde B je výtěžek z prodeje zboží za sledované období; W je průměrná zásoba zboží.

Smíšené (kombinované) modely jsou kombinací výše uvedených modelů a lze je popsat pomocí speciálních výrazů:

Příklady takových modelů jsou ukazatele kapitálových nákladů na 1 rubl. vyrobené produkty, ukazatele ziskovosti atd.

Pro hlubší studium vztahu mezi ukazateli a kvantitativního měření mnoha faktorů, které ovlivňovaly ukazatel výkonnosti, můžete použít transformace modelu k zahrnutí nových ukazatelů faktorů.

Pro podrobnější rozpracování indikátoru zobecňujícího faktoru do jeho složek, které jsou zajímavé pro analytické výpočty, použijte metodu prodlužování, rozšiřování, snižování faktorového systému (těmto metodám se věnuje odstavec 10.6).

Detailnost faktorové analýzy je do značné míry dána počtem faktorů, jejichž vliv lze kvantifikovat, proto mají při analýze velký význam multifaktorové modely. Jsou založeny na následujících principech:

1. místo každého faktoru v modelu by mělo odpovídat jeho roli při tvorbě efektivního ukazatele;
2. model by měl být sestaven z úplného dvoufaktorového modelu postupným rozčleněním faktorů, obvykle kvalitativních, do složek;
3. při psaní vzorce vícerozměrného modelu by faktory měly být uspořádány zleva doprava v pořadí jejich nahrazení.

Vytvoření faktorového modelu je prvním krokem v deterministické analýze. Dále je stanovena metoda hodnocení vlivu faktorů.

Indexová metoda je založena na relativních ukazatelích vyjadřujících poměr úrovně daného jevu k jeho úrovni brané jako základ pro srovnání (k jeho úrovni v minulosti nebo k úrovni obdobného jevu brané jako základ).

V analýze se používá několik typů indexů: agregovaný, aritmetický, harmonický atd. Alokujte individuální a agregované (skupinové) indexy. Indexy vyjadřující poměr přímo úměrných veličin se nazývají individuální a ty, které charakterizují poměr komplexních jevů, se nazývají agregáty (skupina). Jednotlivé indexy jsou počítány pomocí ukazatelů, které však nejsou faktoriálními modely. Například cena (p), náklady (c), objem (q).

Tato metoda se používá v multiplikativních a vícenásobných modelech.

Použitím souhrnná forma lu indexů a při dodržení stanoveného výpočetního postupu je možné určit vliv faktorů na změnu efektivního ukazatele. Algoritmus výpočtu je následující:

Σx 1 y 1 - Σx 0 y 0 = (Σx 1 y 1 - Σx 0 y 1) + (Σx 0 y 1 - Σx 0 y 0)

kde x je kvantitativní faktor; y je kvalitativní faktor; J xy \u003d Σx 1 y 1 / Σx 0 y 0 - index změny výsledného ukazatele; J x = Σx 1 y 0 / Σx 0 y 0 je vliv kvantitativního faktoru; J y = Σx 0 y 1 / Σx 0 y 0 - vliv kvalitativního faktoru.

Výpočtem indexů a konstrukcí časové řady, která charakterizuje např. produkci v hodnotovém vyjádření, lze kvalifikovaně posoudit dynamiku objemu výroby.

Příklad 12.1

Obrat obchodní organizace ve vykazovaném roce činil 78 300 tisíc rublů, v minulosti - 64 100 tisíc rublů. Ceny ve sledovaném roce vzrostly v průměru o 18 %. Je nutné určit:

1. změna hodnoty obratu ve vykazovaném roce;
2. vliv na změnu obratu cenového faktoru;
3. vliv na změnu obratu fyzického objemu obratu (počet prodaného zboží);
4. podíl nárůstu obratu vlivem změn cen a fyzického objemu obratu.

1. Na základě podmínky je možné sestavit multiplikativní model vývoje obratu ve vykazovaném roce pod vlivem cenového faktoru a faktoru fyzického objemu obratu: I pq = I р × I q .

2. Pomocí agregované formy indexů lze výsledný model transformovat následovně:

Σp 1 q 1	=	Σp 1 q 1	×	Σp 0 q 1
Σp 0 q 0		Σp 0 q 1		Σp 0 q 0

kde Σp 1 q 1 je obrat za vykazovaný rok; Σp 0 q 0 je obrat předchozího roku; Σp 0 q 1 - obrat účetního roku v cenách předchozího roku (obrat ve srovnatelných cenách).

Odtud bude mít schéma pro výpočet faktorů podobu:

Σp 1 q 1 - Σp 0 q 0 = (Σp 1 q 1 - Σp 1 q 0) + (Σp 1 q 0 - Σp 0 q 0) nebo ΔΣpq = ΔΣpq p + ΔΣpq q .

kde (Σp 1 q 0 - Σp 0 q 0), ΔΣpq p - vliv cen; (Σp 1 q 1 - Σp 1 q 0), ΔΣpq q - kvantitativní účinek.

3. Protože ceny ve vykazovaném roce vzrostly o 18 %, cenový index: I р = 1,18.

4. Obrat ve srovnatelných cenách bude: Σp 0 q 1 \u003d Σp 1 q 1 / I р \u003d 78300 / 1,18 \u003d 66356 tisíc rublů.

5. Vypočítejte index fyzického objemu obratu obchodní organizace:

I q \u003d Σp 0 q 1 / Σp 0 q 0 \u003d 66 356 / 64 500 \u003d 1,03.

6. Změnu hodnoty obratu organizace (ΔΣpq) lze vypočítat odečtením prvního zlomku zahrnutého v modelu, jeho jmenovatele, od čitatele:

ΔΣpq \u003d Σp 1 q 1 - Σp 0 q 0 \u003d 78300 - 64500 \u003d 13 800 tisíc rublů.

Tato změna je získána jako výsledek kombinovaného vlivu dvou faktorů: faktoru cen a faktoru množství prodaného zboží.

7. Pro odhalení vlivu cenového faktoru na změnu obratu organizace (ΔΣpq p) vyplývá z čitatele druhého zlomku zahrnutého v modelu odečíst jeho jmenovatel:

ΔΣpq p \u003d Σp 1 q 1 - Σp 0 q 1 \u003d 78300 - 66 356 \u003d +11944 tisíc rublů.

V důsledku zvýšení cen v průměru o 18% tak obchodní organizace získala dodatečné příjmy ve výši 11 944 tisíc rublů.

8. Pro identifikaci vlivu faktoru fyzického objemu obratu na změnu obratu organizace (ΔΣpq q) vyplývá z čitatele třetího zlomku zahrnutého do modelu, odečtěte jeho jmenovatele:

ΔΣpq q \u003d Σp 0 q 1 - Σp 0 q 0 \u003d 66 356 - 64 500 \u003d +1856 tisíc rublů.

V důsledku zvýšení počtu prodaného zboží o 3% tak obchodní organizace obdržela dodatečné příjmy ve výši 1856 tisíc rublů.

9. Zkontrolujte správnost výpočtů:

ΔΣpq = ΔΣpq p + ΔΣpq q = 11944 + 1856 = +13800 tisíc rublů

10. Vypočítejte podíl růstu obratu v důsledku změn:

a) ceny: D p = ΔΣpq p / ΔΣpq × 100 = +11944 / 13800 × 100 = 85,6 %;

b) fyzický objem obratu: D q = ΔΣpq q / ΔΣpq × 100 = 1856 / 13800 × 100 = 13,4 %.

V důsledku toho byl ve vykazovaném roce nárůst obratu obchodní organizace dosažen především zvýšením cen za prodané zboží.

Eliminace je logická technika, ve které je postupně vyčleňován vliv jednoho faktoru a vyloučeno působení všech ostatních. Jinými slovy eliminovat znamená eliminovat, vyloučit vliv všech faktorů na hodnotu efektivního ukazatele, jejichž vliv je navíc kvantifikován. V tomto případě se předpokládá, že se všechny faktory mění nezávisle na sobě, tzn. nejprve se změní jeden faktor, zatímco všechny ostatní zůstanou nezměněny, pak se změní druhý, zatímco zbytek zůstane nezměněn, a tak dále.

Používají se následující eliminační metody: diferenční metoda, metoda řetězové substituce a integrální metoda.

Metoda absolutních rozdílů se používá pouze v multiplikativních a smíšených modelech. Při jeho použití je předběžně stanoven absolutní rozdíl ve studovaných faktorech. Poté se odchylka (rozdíl) pro jeden faktor vynásobí absolutní hodnotou druhého faktoru. V tomto případě se nejprve vypočítá vliv extenzivního faktoru a poté intenzivního.

Jakýkoli výsledný ukazatel, který charakterizuje ekonomickou činnost organizace, lze získat buď navýšením zdrojů (extenzivně), nebo zvýšením efektivity využívání dostupných zdrojů bez dalšího zapojení (intenzivně). Zpravidla je však výsledku dosaženo oběma způsoby současně. Získaný výsledek lze tedy popsat následujícím modelem:

kde P je výsledný ukazatel; E - extenzivní faktor; A je to intenzivní faktor.

ΔRe \u003d (E 1 - E 0) × I 0 \u003d ΔE × I 0,

kde ΔRe je změna výsledku v důsledku vlivu extenzivního faktoru; E 0, E 1 - hodnoty extenzivního faktoru v základním a vykazovaném období; A 0 je hodnota intenzivního faktoru v základním období.

Pro výpočet vlivu intenzivního faktoru je nutné vynásobit změnu jeho hodnoty hodnotou extenzivního faktoru ve vykazovaném období, ale ve vykazovaném období dojde ke zvýšení intenzity využití dostupných zdrojů:

ΔRi \u003d (I 1 - a 0) × E 1 \u003d ΔI × E 1,

kde ΔРи je změna výsledku vlivem intenzivního faktoru; A 0 , A 1 - hodnoty intenzivního faktoru v základním a vykazovaném období; E 1 - hodnota extenzivního faktoru ve vykazovaném období.

Příklad 12.2

Dopad na změnu obratu je nutné vypočítat metodou absolutních rozdílů maloobchodní obchodní organizace faktoru změny prodejní plochy a faktoru změny objemu obratu maloobchodu na 1m 2 obchodní plochy.

Pro výpočty používáme data v tabulce. 12.5.

Jak je vidět z tabulky. 12.5 se ve vykazovaném roce maloobchodní obrat zvýšil o 30 335 tisíc rublů. Tento nárůst je způsoben vlivem extenzivních a intenzivních faktorů. Extenzivním faktorem je prodejní plocha a intenzivním je obrat na 1 m 2 prodejní plochy. Pro výpočet vlivu těchto faktorů lze použít rozdílovou metodu. Nejprve musíte napsat model vztahu výsledku s faktory. Obrat obchodní organizace proto označujeme písmenem B (tržby), extenzivní faktor písmenem S a intenzivní faktor písmenem P (tržby). Zároveň je třeba mít na paměti, že písmena pro označení výsledku a faktory jsou vybírány na základě pohodlí uživatele, v tomto případě nebyla stanovena žádná obecně přijímaná označení.

Tabulka 12.5

Komunikační model tedy bude vypadat takto: B \u003d S × P.

ΔBs \u003d ΔS × P 0 \u003d + 200 × 94,6316 \u003d + 18926 tisíc rublů.

2. Faktor změny maloobchodního obratu na 1 m2. m. prodejní plochy:

ΔВр = ΔР × S 1 = +9,9206 × 1150 = +11409 tisíc rublů.

Součet vlivu faktorů:

Jak je vidět z tabulky a výpočtů, ve vykazovaném roce se maloobchodní obrat obchodní organizace zvýšil o 30 335 tisíc rublů. Stalo se tak především kvůli nárůstu prodejní plochy. Zvýšení prodejní plochy o 200 m 2 umožnilo zvýšit příjmy organizace o 18 926 tisíc rublů. Pozitivní je také to, že ve sledovaném roce vzrostla efektivita využití prodejní plochy. Zvýšení obratu na metr čtvereční maloobchodní plochy umožnilo zvýšit obrat obchodní organizace o 11 409 tisíc rublů.

Zároveň je třeba poznamenat, že obrat obchodní organizace se vyvíjel především extenzivně.

Pokud se v modelu uvedeném v příkladu zamění extenzivní a intenzivní faktory, budou výsledky výpočtu odlišné. To znamená, že pořadí nahrazení v multiplikativním modelu je extrémně důležité pro interpretaci výsledků.

Proto, než budete pokračovat ve výpočtech, je nutné:

• identifikovat jasný vztah mezi studovanými ukazateli;
• jasně definovat extenzivní (kvantitativní) a intenzivní (kvalitativní) ukazatele;
• správně určit pořadí substitucí.

Relativní rozdílová metoda se používá k měření vlivu faktorů na růst efektivního ukazatele pouze v multiplikativních modelech.

Výpočet vlivu faktorů se provádí následovně.

Pro výpočet vlivu prvního faktoru je nutné vynásobit základní hodnotu efektivního ukazatele relativním růstem prvního faktoru vyjádřeným v procentech (rychlost růstu) a výsledek vydělit 100 %.

Změna výsledku v důsledku rozsáhlého faktoru (ΔRe):

AE = (Po x AE %) / 100 %;

ΔE % \u003d (E 1 - E 0) / E 0 × 100 %.

Pro výpočet vlivu intenzivního faktoru je nutné přičíst změnu efektivního ukazatele vlivem prvního faktoru k základní hodnotě efektivního ukazatele a výslednou částku pak vynásobit relativním růstem intenzivního faktoru v procentech a vydělte výsledek 100 %.

Změna výsledku v důsledku intenzivního faktoru (ΔРi):

ΔRi \u003d (Po + ΔRe) × AI % / 100 %;

ΔI % \u003d (I 1 - A 0) / A 0 × 100 %.

Příklad 12.3

Proveďme výpočty podle údajů z předchozího příkladu z tabulky. 12.5.

1. Faktor změny prodejní plochy (rozsáhlá):

ΔВs = (В 0 × ΔS %) / 100 % = 89900 × 21,0526 / 100 = + 18926 tisíc rublů.

2. Faktor změny maloobchodního obratu na 1 m 2 obchodní plochy:

ΔВр = (В 0 + ΔВs) × ΔИ% / 100 % = (89900 + 18926) × 10,4834 / 100 = = +11409 tisíc rublů.

Součet vlivu faktorů:

ΔВ = ΔВs + ΔВр = (+18926) + (+11409) = +30335 tisíc rublů.

Metodu relativních rozdílů lze také použít, pokud je počet zkoumaných faktorů větší než dva. Přitom vliv třetího, čtvrtého atp. faktory (pokud existují) se stanoví obdobně jako při výpočtu druhého faktoru s připočtením součtu změny výsledku vlivem druhého, třetího atp. faktory.

Tato metoda je velmi účinná v případech, kdy výchozí data obsahují relativní změny faktorových ukazatelů v procentech nebo koeficientech (indexech). Je vhodné jej použít v případech, kdy je potřeba vypočítat vliv velkého množství faktorů.

Metoda náhrady řetězce. Podstata této metody ekonomické analýzy spočívá v postupné eliminaci některých faktorů za účelem zjištění vlivu jiných, tzn. v postupném nahrazení základní hodnoty faktorových ukazatelů zahrnutých do modelu závislosti (výpočtového vzorce) skutečnou hodnotou (hodnotou sledovaného období) těchto ukazatelů. Po každé výměně se výsledek výpočtu porovná s výsledkem získaným před nahrazením tohoto ukazatele v tomto vzorci. Vypočtené odchylky odrážejí vliv každého faktoru.

Pokud je ukazatel součinem tří faktorů (faktorů), pak vzorec pro základní ukazatel bude následující:

Y 0 \u003d a 0 × b 0 × c 0,

a pro skutečný ukazatel:

Y 1 \u003d a 1 × b 1 × c 1.

Změnu výkonnostního ukazatele lze na jedné straně reprezentovat jako rozdíl mezi jeho skutečnou a základní hodnotou a na druhé straně jako součet změn výkonnostního ukazatele pod vlivem jednotlivých faktorů:

Y 1 - Y 0 \u003d ΔY \u003d ΔYa + ΔYb + ΔYc.

Pro určení vlivu každého ze tří faktorů je nutné provést následující výpočty.

Nejprve se vypočítá vliv faktoru a. K tomu v základním modelu nahradíme základní hodnotu tohoto faktoru jeho skutečnou hodnotou:

Y 2 \u003d a 1 × b 0 × c 0;
Y 0 \u003d a 0 × b 0 × c 0.

Tyto kalkulační vzorce se liší pouze hodnotou faktoru a, hodnota ostatních faktorů se nemění. Pokud tedy odečteme základní ukazatel (Y 2) od získaného podmíněného ukazatele (Y 2), získaný výsledek ukáže vliv prvního faktoru na změnu výsledného ukazatele:

Y 2 - Y 0 \u003d ΔYa.

Poté postupně, tzn. zprava doleva, ve vzorci Y 2 nahradíme základní hodnotu dalšího faktoru (faktor "b") jeho skutečnou hodnotou a dostaneme následující podmíněný ukazatel Y 3 . Od Y 2 se liší pouze hodnotou faktoru "b":

Y 3 \u003d a 1 × b 1 × c 0;
Y 2 \u003d a 1 × b 0 × c 0.

Y 3 - Y 2 \u003d ΔYb.

V následujícím vzorci nahradíme základní hodnotu faktoru c aktuální a získáme vzorec Y 1 , který se od Y 3 liší pouze hodnotou faktoru c:

Yi \u003d a 1 × b 1 × c 1;
Y 2 \u003d a 1 × b 0 × c 0.

Y 1 - Y 3 \u003d ΔYc.

1. faktor změny v oblasti obchodování;
2. faktor změny počtu pracovních dnů;
3. faktor změny objemu průměrného denního obratu maloobchodu na 1m 2 obchodní plochy.

Pro výpočty používáme data v tabulce. 12.6.

Tabulka 12.6

Nejprve musíte napsat model vztahu mezi výkonnostními a faktorovými ukazateli. Bude to vypadat takto:

B = S × D × R.

Proto model výpočtu maloobchodního obratu vypadá takto:

• v základním roce: B 0 \u003d S 0 × D 0 × R 0;
• ve vykazovaném roce: B 1 \u003d S 1 × D 1 × R 1.

Ze získaných modelů je vidět, že vývoj maloobchodního obratu ve sledovaném roce ovlivnily tři faktory.

Vliv každého faktoru počítáme zvlášť. Pro výpočet a kvantifikaci vlivu faktorů používáme metodu řetězové substituce.

1. Základní hodnotu maloobchodního obratu zkoumané organizace lze vypočítat pomocí vzorce B 0 \u003d S 0 × D 0 × P 0. Jak je vidět z tabulky. 12.6, jeho hodnota byla 89900 tisíc rublů.

2. Poté v tomto vzorci nahradíme S 0 S 1 a získáme hodnotu maloobchodního obratu za předpokladu, že oblast je vykazovaným rokem, počet pracovních dnů a průměrný denní maloobchodní obrat na 1 m 2 obchodní plochy - základ:

B 2 \u003d S 1 × D 0 × R 0 \u003d 1150 × 310 × 0,3053 \u003d 108826 tisíc rublů.

Vliv faktoru prodejní plochy tedy bude:

ΔВs \u003d B 2 - B 0 \u003d S 1 × D 0 × R 0 - S 0 × D 0 × R 0 \u003d (S 1 - S 0) × D 0 × R 0 \u003d 108826 - 89900 \u003d + 18926 tisíc rublů.

Můžeme tedy konstatovat, že faktor maloobchodní plochy měl pozitivní dopad na změnu obratu obchodní organizace, neboť zvětšením plochy o 200 m 2 vytvořil předpoklady pro zvýšení obratu o 18926 tisíc rublů.

Ve vzorci B 2 nahradíme D 0 D 1 a získáme podmíněnou hodnotu maloobchodního obratu na základě skutečnosti, že plocha a počet pracovních dnů budou stejné jako ve vykazovaném roce, a průměrného denního maloobchodního obratu obrat za 1 m 2 obchodní plochy bude stejný jako v základu:

B 3 \u003d S 1 × D 1 × R 0 \u003d 1150 × 305 × 0,3053 \u003d 107071 tisíc rublů.

Vliv faktoru počtu pracovních dnů tedy bude:

ΔV D \u003d B 3 - B 2 \u003d S 1 × D 1 × R 0 - S 1 × D 0 × R 0 \u003d S 1 × (D 1 - D 0) × R 0 \u003d 107071 - 108826 \u003d -1755 tisíc rublů.

Jak je patrné z výpočtu, snížení počtu pracovních dnů ve vykazovaném období ve srovnání se základním obdobím o 5 dnů vytvořilo předpoklady pro snížení obratu obchodní organizace o 1 755 tisíc rublů.

4. Poté ve vzorci B 3 nahradíme P 0 P 1 a získáme skutečný maloobchodní obrat ve vykazovaném roce: B 1 \u003d S 1 × D 1 × R 1.

Údaje o hodnotě tohoto obratu lze převzít z tabulky. 12.6. Skutečný obrat obchodní organizace ve vykazovaném roce činil 120 235 tisíc rublů.

Vliv faktoru průměrného denního obratu maloobchodu na 1 m 2 obchodní plochy tedy bude:

ΔВp \u003d B 1 - B 3 \u003d S 1 × D 1 × R 1 - S 1 × D 1 × R 0 \u003d S 1 × D 1 × (P 1 - P 0) \u003d 120235 - 107071 \u003 13164 tisíc rublů.

Tedy z tabulky. 12.6 je vidět, že ve sledovaném roce se zvýšila efektivita využití prodejní plochy. Pokud v základním roce byl průměrný denní obrat obchodní organizace z každého metru čtverečního prodejní plochy 0,3053 tis. rublů, pak ve vykazovaném roce - 0,3428 tisíc rublů. Zvýšení obratu z jednoho metru čtverečního obchodní plochy v průměru o 0,0375 tisíc rublů za den.

5. Kumulativní vliv faktorů:

ΔВ = ΔВs + ΔВд + ΔВр = (+18926) + (-1755) + (+13164) = +30335 tisíc rublů, což odpovídá údajům v tabulce. 12.6.

Je třeba poznamenat, že tato metoda analýzy se používá pouze v případě, že vztah mezi studovanými jevy je reprezentován jako přímý nebo nepřímo úměrný vztah. V těchto případech by měl být analyzovaný souhrnný ukazatel jako funkce několika proměnných zobrazen jako součin nebo kvocient dělení některých ukazatelů jinými.

Výhody této metody jsou univerzálnost aplikace, snadnost výpočtu.

Nevýhodou substituce řetězce je, že v závislosti na zvoleném pořadí nahrazování faktorů mají výsledky expanze faktorů různé hodnoty. To je způsobeno tím, že v důsledku aplikace této metody vzniká určitý nerozložitelný zbytek, který se přičítá k velikosti vlivu posledního faktoru nebo je rozdělen mezi vliv všech kvalitativních faktorů. V praxi je přesnost hodnocení faktorů zanedbávána, což zdůrazňuje relativní důležitost vlivu toho či onoho faktoru. Existují však pravidla, která řídí pořadí substituce:

• pokud jsou ve faktorovém modelu kvantitativní a kvalitativní ukazatele, uvažuje se především o vlivu kvantitativních faktorů;
• pokud je model reprezentován několika kvantitativními a kvalitativními ukazateli, je sled substitucí určen logickou analýzou.

Například roční objem výroby (B) na zařízení i-té skupiny lze považovat za součin počtu jednotek zařízení (Ki) a roční produktivity jednotky zařízení (GPi), t.s. být popsána následujícím modelem:

B \u003d Ki × GPi,

kde Ki je rozsáhlý (kvantitativní) faktor; GPi je intenzivní (kvalitativní) faktor.

Roční produktivita části zařízení zase závisí na počtu pracovních dnů (D) a denní produktivitě části zařízení DPi, kde první faktor bude také rozsáhlý a druhý - intenzivní. Odtud bude mít původní model podobu:

B \u003d Ki × D × DPi.

Denní produktivitu lze také považovat za součin extenzivního faktoru - směnového koeficientu (Kcm) a intenzivního faktoru směnové produktivity SPi. Proto lze roční objem výroby popsat pomocí modelu:

B = Ki × D × Kcm × SPi

bilanční metoda ekonomická analýza se používá při studiu vlivu faktorů na určitý ukazatel výkonnosti za předpokladu, že jsou všechny vzájemně propojeny v bilančním vzorci. Metoda spočívá v porovnávání, měření dvou souborů ukazatelů směřujících k určité rovnováze. Umožňuje vám identifikovat jako výsledek nový analytický (vyrovnávací) indikátor. Pro studium určitých aspektů ekonomické činnosti organizací je zapotřebí bilanční propojení různých ukazatelů. Pomocí této techniky je analyzován poměr dostupnosti a příjmu komoditních fondů s jejich využitím atd.

Například bilance zboží má vzorec

Zn + P \u003d R + B + Zk,

kde Зн a Зк - zásoby zboží na začátku a na konci období studie; P - příjem zboží; B - jiné nakládání se zbožím ( přirozený úbytek, poškození, vrácení zboží dodavatelům apod.); P - objem prodeje zboží (tržba).

Na základě modelu komoditní bilance je možné identifikovat vliv faktorů na objem prodeje zboží ve fyzickém nebo hodnotovém vyjádření. Za tímto účelem se na základě modelu komoditní bilance nejprve vypočítá prodej zboží ve vykazovaném období, poté v základním období a poté se vypočítá rozdíl pro každý prvek komoditní bilance:

R1 × (Zn 1 + P 1 - V 1 - Zk 1) - R 0 × (3n 0 + P 0 - V 0 - Zk 0) \u003d ΔR \u003d ΔZn + ΔP - ΔV - ΔZk.

Z modelu charakterizujícího změnu výsledných a faktorových ukazatelů je tedy okamžitě vidět nejen změna výsledku ekonomické činnosti organizace, ale také vliv každého ze studovaných faktorů na ni.

Příklad 12.5

Tabulková data. 12.7 charakterizují prvky komoditní bilance obchodní organizace v minulých a vykazovaných obdobích.

Tabulka 12.7

Nezbytné:

1. pomocí metody bilančního propojení vypočítat vliv faktorů na změnu objemu prodeje zboží ve vykazovaném období oproti předchozímu roku;
2. analyzovat výsledky.

Jak je vidět z tabulky. 12.7 je vliv faktorů na změnu maloobchodního obratu obchodní organizace vypočítán srovnávací metodou, což vede k nesprávnému posouzení vlivu řady faktorů (jiné nakládání, zásoby zboží na konci rok). Proto je lepší použít bilanční metodu (částky v tisících rublech):

73864 (5149 + 74578 - 520 - 5343) - 71401 (5344 + 71842 - 630 -5149) = +2457 = (-195) + (+2736) - (-100) - (+194)
nebo
+2457 = -195 + 2736 + 100 - 194.

Z provedených výpočtů je patrný skutečný vliv faktorů. Maloobchodní obrat se zvýšil pod vlivem nárůstu příjmu zboží a poklesu ostatního nakládání se zbožím, negativní vliv na dynamiku obratu měl pokles zásob zboží na počátku období a jejich nárůst v r. konec období.

Při použití bilanční metody v procesu ekonomické analýzy zásobování organizace surovinami se porovnává potřeba surovin, zdroje krytí potřeby a stanoví se bilanční ukazatel - nedostatek nebo přebytek surovin. Pomocí této metody je analyzováno využití pracovní doby (bilance pracovní doby), využití výrobní kapacity (bilance výrobní kapacity), bilance pracovních zdrojů atd.

Jako pomocná je bilanční metoda použita k ověření výsledků výpočtů vlivu faktorů na efektivní souhrnný ukazatel. Pokud je součet vlivu faktorů na efektivní ukazatel roven jeho odchylce od základní hodnoty, pak byly výpočty provedeny správně. Nedostatek rovnosti ukazuje na neúplné zvážení faktorů nebo chyb:

∆Y =	n	ΔY(x i)
	Σ
	i=1

kde ΔY je změna efektivního ukazatele; xi jsou faktory; ΔY(x i) je změna efektivního ukazatele v důsledku faktoru x i .

Bilanční metodou se zjišťuje i velikost vlivu jednotlivých faktorů na změnu efektivního ukazatele, pokud je znám vliv dalších faktorů.

Bilanční metodu analýzy lze použít při studiu finanční situace organizace. S tím, na základě rozvaha porovnat údaje o pasivech (zdroje finančních prostředků) s údaji o majetku (složení a umístění finančních prostředků), stanovit správné použití finančních prostředků, bankovních úvěrů atd.

Integrální metoda. Nevýhodou metody rozdílů a metody substituce řetězců, jak již bylo zmíněno, je, že výsledky výpočtů závisí na posloupnosti nahrazování faktorů a nerozložitelný zbytek je často bezdůvodně připisován vlivu změny kvalitativního faktor. Tento nedostatek je eliminován použitím integrální metody. Nevyžaduje použití metod pro rozdělení nerozložitelného zbytku mezi faktory, protože v něm funguje logaritmický zákon redistribuce faktorových zatížení. Integrální metoda umožňuje dosáhnout úplného rozkladu efektivního ukazatele faktorem a je univerzální povahy, tzn. platí pro multiplikativní, vícenásobné a smíšené modely. Operace výpočtu určitého integrálu je redukována na konstrukci integrandů, které závisí na typu funkce nebo modelu faktoriálního systému.

Tato metoda je objektivní, protože před analýzou vylučuje jakékoli předpoklady o roli faktorů, je dodrženo ustanovení o nezávislosti faktorů.

Použití této metody umožňuje získat přesnější výsledky výpočtu, které nezávisí na umístění faktorů: změna výsledného faktoru se úměrně rozloží mezi faktory.

Pokud je studován vliv dvou faktorů na ukazatel výkonnosti, lze pro výpočet použít vzorec:

Výpočet vlivu faktorů se provádí podle vzorců:

ΔYa = b 0 × Δа + (Δа × Δb)/2;
ΔYb = a 0 × Δb + (Aa × Δb)/2.

Neformalizované metody ekonomické analýzy

Expertní diagnostika je chápána jako prostředek analýzy založený na zobecnění hodnocení a informací poskytnutých odborníky. Tato metoda se používá, když je potřeba zvolit řešení, které nelze určit na základě přesných výpočtů. Takové situace ve vývoji často nastávají současné problémyřízení výroby a hlavně v prognózování a dlouhodobém plánování. Podstatou metody expertních posouzení je, že experti provádějí intuitivně-logický rozbor problému s kvantitativním posouzením úsudků a formálním zpracováním výsledků. Zobecněný názor odborníků obdržený jako výsledek zpracování je akceptován jako jedna z možností řešení úkolů, před kterými organizace stojí. Komplexní využití intuice (nevědomého myšlení), logického myšlení a kvantitativních hodnocení s jejich formálním zpracováním umožňuje získat efektivní řešení Problémy.

Tato metoda analýzy je tedy založena na informacích často získaných kontaktními metodami prostřednictvím speciálních expertních průzkumů a odborných posudků získaných na jejich základě.

Expertní hodnocení jsou kvantitativní nebo ordinální hodnocení procesů nebo jevů, které nelze přímo měřit. Vycházejí ze znaleckého posudku. V zásadě je tedy nelze považovat za zcela objektivní, neboť na odborného odborníka mohou působit různé vedlejší faktory. Aktivní a cílevědomá účast specialistů v každé fázi manažerského rozhodování zároveň umožňuje zvyšovat jejich kvalitu a efektivitu.

V procesu provádění analýzy odborníci využívají dotazníkové metody a metody skupinového vyšetření.

Výhodou těchto metod je jednoduchost organizace, možnost využití statistického zpracování dat, možnost pokrytí velkých skupin informací.

Mezi nedostatky lze vyzdvihnout neúplnost odpovědí, subjektivní faktor respondentů, možnost nepochopení otázek odborníky.

Ke zpracování subjektivních názorů odborníků se používají různé metody, z nichž hlavní je pořadí.

Hodnocení zahrnuje řazení hodnocených objektů ve vzestupném nebo sestupném pořadí podle jejich kvalit. Hodnocení může být provedeno několika způsoby, ale každý z nich je založen na znalecké posudky- úsudky odborníků o hodnoceném objektu.

Nejběžnější metodou hodnocení je mírné hodnocení. Podle této metody ponechají experti v seznamu, bez uvedení priority, z jejich pohledu nejlépe hodnocené objekty. Objekt s nejvyšším počtem odborných hlasů získá nejvyšší hodnocení.

Dalším způsobem hodnocení ratingu je přímé hodnocení. Podstata této metody spočívá v tom, že experti seřadí posuzované objekty v určitém pořadí (zpravidla vzestupné nebo sestupné kvality), pak se vypočítá aritmetický průměr každého objektu a v souladu s touto hodnotou se konečně je sestaven uspořádaný seznam. Spolehlivost výsledků vyšetření se kontroluje podle hodnoty koeficientu shody - konzistence metod znalců.

Složitější metodou hodnocení je párové porovnávání, podle kterého odborníci postupně porovnávající každý dva posuzované objekty určí, který z nich je lepší, pak se tyto názory zprůměrují a výsledné hodnocení se sestaví podle pravidla: „Pokud je A lepší než B, B je lepší než C, pak A C je lepší. Problém aplikace této metody souvisí s tím, že odborníci musí analyzovat velké množství párů, přičemž průměrování může vést k logické slepé uličce: „A je lepší než B, B je lepší než C, C je lepší než A ". Přímé hodnocení navíc nelze použít, pokud je seznam hodnocených objektů ponechán otevřený.

Při použití metody hodnocení založené na Bodování seznam hodnocených objektů může být neomezený. Odborníci sami pojmenovávají počet objektů a hodnotí je bodově nebo je řadí v určitém pořadí, přičemž k pořadovému číslu je přiřazen odpovídající počet bodů. Pro získání konečného seřazeného seznamu hodnocených objektů se skóre sečtou a objekty jsou uspořádány ve vzestupném nebo sestupném pořadí skóre.

Hlavní problém hodnocení jako jedné z metod hodnocení souvisí se skutečností, že porovnávání objektů se provádí podle několika ukazatelů a výsledky mohou být nejednoznačné: lídr v jednom ukazateli se může stát outsiderem v jiném (klasický příklad: vysoká ziskovost podnikových cenných papírů s vysokou mírou investičního rizika).

Proto existuje hodnocení, ve kterém jsou objekty hodnoceny samostatně pro každý ukazatel. Právo určit, která z hodnocených vlastností je nejdůležitější, má ten, kdo používá výsledky hodnocení. Probíhají také pokusy o harmonizaci řazených seznamů na základě elementárních metod výpočtu vážených průměrů s přihlédnutím k váhovým koeficientům (důležitost pro analýzu) ukazatelů nebo speciálnímu matematickému a logickému aparátu.

Odrůdy metody odborného posouzení jsou:

• metoda „brainstormingu“ (vznik nápadů nastává v tvůrčím sporu a osobním kontaktu specialistů);
• metoda „brainstormingu“ (kdy jedna skupina odborníků předloží nápad a druhá jej analyzuje);
• metoda "delphi" (zajišťuje anonymní průzkum specialisty na předem připravené otázky s následným zpracováním odpovědí).

Proces vývoje manažerských rozhodnutí závisí na úrovni informační podpora, schopnost analyzovat přijatá data a na jejich základě syntetizovat možná řešení. Situační přístup umožňuje efektivní zvládnutí konkrétní situace rozhodování manažera.

Situační analýza je komplexní proces, který umožňuje zdůvodnit přijetí manažerského rozhodnutí, které je založeno na analýze jedné manažerské situace. V procesu situační analýzy se používá metoda indukce, analýza začíná studiem konkrétních situací, problémů, které vznikají v činnosti organizace, o kterých je třeba učinit manažerské rozhodnutí.

Situační analýza umožňuje na základě hlubšího studia situací stanovení trendů, zákonitostí a faktorů, které určují jejich vývoj, zdůvodnit rozhodnutí strategického managementu až po úpravu strategických cílů organizace.

Jedním z hlavních problémů řešených situační analýzou je stanovení faktorů, které určují vývoj situace. Zároveň je důležité stanovit ne všechny, ale zejména hlavní faktory, které mají významný vliv na vývoj situace, a vyřadit ty faktory, které nemohou mít významný vliv.

K identifikaci hlavních faktorů v procesu analýzy konkrétní situace se používají různé techniky, mezi které patří:

• metoda „brainstormingu“;
• dvoukolová metoda průzkumu.

Brainstorming v situační analýze se obvykle provádí ve dvou fázích: první fází je generování nápadů a druhou fází je diskuse o identifikovaných nápadech, jejich hodnocení a rozvíjení kolektivního hlediska. Ve druhé fázi lze použít tzv. soudní metodu: experti zapojení do analýzy jsou rozděleni na zastánce a odpůrce vysloveného názoru.

Dvoukolové šetření zahrnuje individuální práci specialistů na identifikaci nejdůležitějších, základních faktorů, které určují vývoj situace. V prvním kole každý ze specialistů vyplní speciálně vytvořený dotazník, ve kterém uvede hlavní faktory a zdůvodní důvody zařazení těchto faktorů jako hlavních. Faktory zahrnuté v dotazníku seřazuje odborník podle míry jejich vlivu na vývoj situace. Ve druhém kole se provádí křížová kontrola dotazníků vyplněných v prvním kole. To znamená, že dotazníky vyplněné jedním specialistou jsou hodnoceny ostatními a souhlasí nebo nesouhlasí s hodnocením, které provedl. Výsledky druhého kola zpracovává analytická skupina, která na základě údajů uvedených v dotaznících tvoří seznam faktorů, které podle odborníků určují vývoj situace.

V situační analýze lze použít různé metody modelování:

• analogové modely, které modelují například organizační strukturu a tok příkazů;
• matematické modely, které umožňují sledovat vývoj situace stanovením přesných závislostí, například vztahu mezi objemy výroby a náklady.

S jejich pomocí lze řešit problémy alokace zdrojů ve strategickém řízení a mnoho dalších úkolů; modely teorie her atd.

Provedením situační analýzy a na jejím základě činěním manažerských rozhodnutí nelze jednoznačně určit směr, kterým se bude vyvíjet situace. Umožňuje však předvídat nejpravděpodobnější scénáře vývoje situace, připravit nejvýhodnější alternativní řešení v každém z možných směrů vývoje situace. Scénář je převážně kvalitativní popis možných variant vývoje studovaného objektu za různých kombinací určitých předem stanovených podmínek. Metoda scénáře není zamýšlena jako prediktivní, musí se zobrazit pouze v rozšířené formě možné možnosti vývoj událostí pro jejich další analýzu a výběr té nejrealističtější.

Metody situační a scénářové analýzy úzce souvisí s metodou SWOT analýzy.

SWOT je zkratka pro Strengts (strengths), Weaknesses (weaknesses), Opportunities (příležitosti) a Threats (hrozby). Vnitřní prostředí podniku se odráží především v S a W a vnější prostředí - v O a T. Metoda SH-analýzy umožňuje na jedné straně identifikovat vnitřní silné a slabé stránky činnosti organizace, a to zejména v případě, že se jedná o tzv. na druhé straně vnější příležitosti a hrozby a vytvořit mezi nimi vazby.

Klasickou prezentací informací z takové analýzy je sestavení tabulky silných stránek v činnosti organizace, jejích slabých stránek, potenciálních příznivých příležitostí a vnějších hrozeb (tabulka 12.8).

Tabulka 12.8

Na průsečíku SW s OT je uvedeno odborné posouzení jejich vzájemného ovlivnění v bodech. Celkové skóre pro řádky a sloupce ukazuje prioritu zohlednění jednoho nebo druhého faktoru při vytváření strategie.

Na základě výsledků SWOT analýzy je sestavena matice strategických opatření:

• činnosti, které je třeba provést za účelem využití silných stránek ke zvýšení schopností organizace;
• činnosti, které je třeba provést, překonání slabých stránek a využití nabízených příležitostí;
• činnosti, které budou využívat silné stránky organizace k eliminaci hrozeb;
• činnosti, které minimalizují slabá místa organizace, aby se předešlo hrozbám.

Při použití metody SWOT analýzy je třeba dodržovat několik pravidel:

1. co nejvíce specifikovat rozsah SWOT analýzy. Při provádění celopodnikové analýzy budou její výsledky pravděpodobně příliš zobecněné a nepoužitelné pro praktickou aplikaci;
2. správnost přiřazování jednoho nebo druhého faktoru silným/slabým stránkám nebo příležitostem/hrozbám;
3. využití všestranných objektivních informací.

SWOT analýza je pouze nástrojem pro strukturování dostupných informací, nedává jasná a dobře formulovaná doporučení, konkrétní odpovědi. Pomáhá pouze vizualizovat hlavní faktory a také vyhodnotit jako první přiblížení matematické očekávání určitých událostí.

Jednoduchost SWOT analýzy je klamavá, její výsledky závisí na úplnosti a kvalitě výchozí informace. Chyby vzniklé při tvorbě tabulky (zahrnutí zbytečných faktorů nebo ztráta důležitých, nesprávné posouzení váhových koeficientů a vzájemné ovlivňování) jsou v procesu další analýzy obtížně odhalitelné a vedou k nesprávným závěrům, a tím k chybným strategickým rozhodnutím.

SWOT analýzu lze prohloubit pomocí metody PEST analýzy.

PEST analýza je metoda analýzy, která umožňuje identifikovat politické (Politika), ekonomické (Ekonomika), sociální (Společnost) a technologické (Technologie) environmentální faktory, které mohou ovlivnit strategii organizace. Politika je studována, protože reguluje moc, která zase určuje prostředí organizace a příjem klíčových zdrojů pro její aktivity. Hlavním důvodem studia ekonomie je vytvořit si obrázek o rozložení zdrojů na státní úrovni, což je nejdůležitější podmínka fungování organizace. Neméně důležité preference spotřebitelů jsou určovány pomocí sociální složky analýzy PEST. Účelem studia technologické složky je identifikace a studium trendů v technologiích, které se mění v procesu vědeckotechnického pokroku a jsou často příčinou změn a ztrát na trhu, jakož i vzniku nových produktů.

Funkční analýza nákladů (FCA) je metoda studie proveditelnosti systémů zaměřená na optimalizaci vztahu mezi jejich spotřebitelskými vlastnostmi (schopnost uspokojit určité potřeby uživatelů) a náklady na vytvoření těchto vlastností. Jinými slovy, funkční analýza nákladů je metoda systematického výzkumu funkcí jednotlivého výrobku nebo určitého výrobního a ekonomického procesu, případně struktury řízení, zaměřená na minimalizaci nákladů ve fázích návrhu, vývoje výroby, marketingu, průmyslové a domácí spotřebě při určité kvalitě, mezním užitku a trvanlivosti.

Funkční analýza nákladů je efektivní způsob identifikace rezerv snižování nákladů, který je založen na hledání levnějších způsobů plnění hlavních funkcí (prostřednictvím organizačních, technických, technologických a jiných změn ve výrobě) při eliminaci nepotřebných funkcí.

Konečným cílem funkční analýzy nákladů je nalezení nejekonomičtějších možností pro konkrétní praktické řešení z pohledu spotřebitele a výrobce.

Metoda FSA umožňuje reorganizovat činnosti tak, aby bylo dosaženo udržitelného snížení nákladů, pracovní náročnosti a času. Chcete-li to provést, postupujte takto:

• vytvořit seřazený seznam funkcí podle nákladů, náročnosti práce nebo času;
• vybrat funkce s vysokou cenou, pracností a časovou náročností;
• odstranit zbytečné funkce;
• snížit čas potřebný k provedení funkcí;
• organizovat sdílení všech možných funkcí;
• přerozdělit zdroje uvolněné v důsledku zlepšení.

Tyto akce zlepšují kvalitu obchodních procesů. Kromě toho se zlepšování kvality podnikových procesů provádí prováděním srovnávacího hodnocení a výběrem racionálních (podle nákladových nebo časových kritérií) technologií pro provádění operací nebo postupů, které jsou prvky podnikových procesů.

Funkční analýza nákladů je založena na následujícím prohlášení: každý produkt, objekt atd. vyrábí, existuje proto, aby uspokojoval určité potřeby (plnil své funkce). Při podrobnějším zkoumání jakéhokoli objektu můžete vidět, že neplní jednu, ale vždy mnoho funkcí. V procesu rozboru je lze rozdělit na základní, pomocné a nadbytečné (zbytečné nebo obecně škodlivé). V každém případě je však vytvoření těchto funkcí v předmětu spojeno s určitými náklady. Z toho je zřejmé, že pokud funkce nejsou potřeba, pak jsou zbytečné i náklady na jejich vytvoření. Funkční analýza nákladů proto rozděluje všechny náklady na funkčně nezbytné k tomu, aby ji objekt provedl. funkční účel a nadbytečné, vzniklé špatnou volbou nebo nedokonalostí konstrukčních řešení.

Navíc každá funkce prováděná předmětem studia může být implementována různými způsoby. Různé způsoby plnění funkce závisí na použitých technologických a technických řešeních a jsou tedy spojeny s různou výší nákladů. To umožňuje zvolit způsob implementace určité funkce, který zároveň minimalizuje náklady na její vytvoření. Nahrazením stávajícího způsobu provádění funkce levnějším se tedy dosáhne snížení ceny produktu.

Aby byla zajištěna co největší návratnost použití metody FSA, je nutné dodržet řadu zásad pro provádění analytické studie:

• princip včasné diagnostiky, jehož podstatou je, že hodnota zjištěných rezerv závisí na fázi, ve které životní cyklus produkty jsou analyzovány: předvýroba, výroba, provoz, likvidace. Nadměrné náklady jsou zpravidla stanoveny především ve fázi návrhu;
• princip optimálního detailu. Hlavním smyslem FSA je přidělování spotřebitelských funkcí předmětu studia (produktu, procesu). Pokud je však zkoumaný objekt dostatečně složitý, může se v důsledku jeho rozdělení na samostatné funkce vytvořit příliš mnoho z nich. Takový úzký detail analýzu komplikuje a snižuje její účinnost. Proto je vhodné předmět studia nejprve rozdělit na velké části (jednotlivé produktové uzly, samostatné skupiny technologických operací a v nich pak pro hlubší studium vyčlenit menší objekty);
• princip posloupnosti počítá s použitím určitého logického schématu detailu - od obecného ke konkrétnímu (objekt - uzel - funkce). Výsledky analýzy v každé fázi přitom závisí na úplnosti a kvalitě studie v předchozích fázích;
• princip zvýraznění vedoucího odkazu předpokládá, že v jakémkoli objektu studia (produktu, procesu) existuje nějaká část, která vyžaduje mnoho peněz k zajištění životaschopnosti tohoto objektu nebo brání přijetí efektu z jeho fungování (použití). Proto je vhodné se v procesu výzkumu zaměřit na tuto konkrétní část předmětu analýzy.

Funkční analýza nákladů je tedy důležitým prostředkem pro zvýšení efektivity ekonomické činnosti, posílení konkurenceschopnosti produktů a úsporu zdrojů.

Ekonomické a matematické metody analýzy

Využití ekonomických a matematických metod rozšiřuje možnosti ekonomické analýzy zkrácením doby analýzy, posouzením vlivu více faktorů na výsledky ekonomické a finanční činnosti organizace, zvýšením přesnosti posouzení jejich vlivu, nastavení a řešení problémy vícerozměrné analýzy, což je zvláště důležité při provádění prospektivní a strategické analýzy, jejíž role v současnosti roste.

V ekonomické analýze se používají matematické modely, které popisují zkoumané jevy a procesy pomocí rovnic, nerovnic, funkcí a dalších matematických nástrojů. Ekonomicko-matematický model, adekvátní realitě, umožňuje identifikovat podstatné aspekty a vztahy zkoumaného objektu.

Mezi ekonomické a matematické metody široce používané v ekonomické analýze patří metoda korelační a regresní analýzy; ekonometrické metody, teorie her, teorie front, metody matematického programování, metoda optimalizace zásob (Wilsonův model) atd.

Korelační analýza je založena na použití pravděpodobnostních modelů, které popisují chování studovaných znaků v určité obecné populaci, ze které jsou získány experimentální hodnoty. Korelace - statistický vztah dvě nebo více náhodných majestátností. V tomto případě je změna hodnot jedné nebo více těchto veličin doprovázena systematickou změnou hodnot jiné nebo jiných veličin. Matematickou mírou korelace dvou náhodných veličin je lineární korelační koeficient (Pearsonův korelační koeficient).

Tato metoda analýzy umožňuje na základě využití dostatečně velkého pole ekonomických informací identifikovat a kvantifikovat souvislosti mezi ekonomickými jevy, posoudit blízkost těchto vazeb a na tomto základě identifikovat hlavní a vedlejší faktory, které způsobil ten či onen ekonomický jev, proces.

V procesu korelační analýzy se řeší následující úkoly:

1. stanovení formy a směru (pozitivního nebo negativního) vztahu mezi různými rysy (lineární, nelineární);
2. měření těsnosti souvislosti a kontrola míry významnosti získaných korelačních koeficientů.

Korelační analýza se nejčastěji používá pro stanovení vztahů mezi ekonomickými ukazateli, které nejsou ve funkční, ale ve stochastické závislosti, tzn. kdy změna jednoho ekonomického ukazatele nezpůsobí určitou a nevyhnutelnou změnu jiného.

Korelační analýza umožňuje identifikovat trendy ekonomických jevů, sestavit matematický model vzorců změn hlavního ukazatele (funkce) v důsledku změn faktorů (argumentů). Tento vzor se nazývá regrese a analýza jeho vlastností (hledání funkčních závislostí y(x), jejichž grafy jsou centrálními čarami pole korelace dat) se nazývá regresní analýza korelace.

Regresní analýza je statistická metoda pro studium vlivu jedné nebo více nezávislých proměnných na závisle proměnnou. Nezávislé proměnné se jinak nazývají regresory nebo prediktory a závislé proměnné se nazývají kritéria.

Cíle regresní analýzy:

1. stanovení míry určení variace kriteriální (závislé) proměnné pomocí prediktorů (nezávislých proměnných);
2. predikce hodnoty závislé proměnné pomocí nezávislé proměnné (proměnných);
3. stanovení příspěvku jednotlivých nezávislých proměnných k variaci závislé proměnné.

Schéma korelační analýzy zahrnuje několik fází:

1. sběr informací, jejich uspořádání v určité posloupnosti (ve vzestupných, sestupných a jiných znacích), seskupování. Kvalitativní analýza ukazatelů, povaha vztahu mezi nimiž je studována;
2. logická analýza empirických údajů o změně efektivního ukazatele a hodnot faktoru, který jej ovlivňuje, což nám umožňuje vytvářet předpoklady o přítomnosti a směru vztahu mezi znaménkem a faktorem;
3. grafická analýza: data jsou umístěna jako body na souřadnicové rovině. Souřadnice bodů jsou určeny odpovídajícími hodnotami dvojic proměnných (x, y). Množina získaných bodů se nazývá korelační pole. Spojením bodů do série na grafu se sestaví přerušovaná čára, která je empirickou regresní přímkou. Podle jejího vzhledu lze usuzovat na podobu vztahu mezi ekonomickými jevy a naznačovat typ teoretické regresní přímky;
4. volba omezující rovnice;
5. ověření shody očekávané funkce se skutečnými údaji výpočtem korelačního koeficientu, zbytkového rozptylu, sestrojením intervalu spolehlivosti atd.

V případě, že je regresní model stabilní v čase, lze jej použít k provedení prospektivní analýzy a řešení problémů predikce změn efektivního ukazatele.

Shluková analýza se používá při studiu vícerozměrných statistických populací. Jeho podstata spočívá v rozdělení souboru studovaných objektů a znaků do homogenních skupin či shluků. Shluková analýza umožňuje seskupovat výzkumné objekty nikoli podle jednoho parametru, ale podle několika kritérií. Umožňuje vám zvážit dostatečně velké množství informací, komprimovat pole socioekonomických informací, učinit je kompaktními a vizuálními. Důležitou otázkou při použití této metody je výběr kritérií pro vytváření skupin objektů, protože v tomto případě mohou být jednotlivé vlastnosti ztraceny. jednotlivé objekty jejich nahrazením charakteristikami zobecněných hodnot parametru clusteru.

V procesu shlukové analýzy je nutné na základě dat obsažených v množině X rozdělit do množiny objektů G na m shluků (podmnožin) Qm tak, aby každý objekt G patřil pouze do jedné podmnožiny oddílu a že objekty patřící do stejného shluku jsou podobné, zatímco objekty patřící do různých shluků byly heterogenní.

Herní teorie je teorie matematických modelů pro přijímání optimálních rozhodnutí za podmínek nejistoty nebo konfliktu více stran s různými zájmy. Teorie her umožňuje prozkoumat konfliktní situace a na základě toho vypracovat doporučení pro nejracionálnější postup pro každého z účastníků průběhu konfliktní situace. Formalizací konfliktních situací matematicky je lze znázornit jako hru dvou, tří nebo více hráčů, z nichž každý sleduje cíl maximalizovat svůj vlastní prospěch, svůj zisk na úkor druhého. Řešení získaná pomocí teorie her jsou užitečná při prospektivní analýze možných akcí tváří v tvář možnému odporu konkurentů nebo nejistotě ve vnějším prostředí.

Herní schéma lze použít v mnoha situacích v ekonomice. Zde může být výhrou efektivita využívání vzácných zdrojů, výrobních aktiv, výše zisku, náklady atd. Teorii her lze také využít pro výběr optimálního řešení např. při vytváření zásob surovin, polotovarů. V tomto případě proti sobě stojí dvě tendence: zvyšování zásob včetně pojistných, zaručující nepřetržitý chod výroby, a snižování zásob minimalizující náklady na jejich skladování.

Metody a doporučení teorie her jsou rozvíjeny ve vztahu k takovým konkrétním konfliktním situacím, které mají vlastnost opakovaného opakování. Pokud je konfliktní situace realizována jednou nebo omezeně, pak doporučení teorie her ztrácejí smysl.

K řešení úloh se používají algebraické metody založené na soustavě lineárních rovnic nerovnic, iterační metody a také redukování úlohy na soustavu diferenciálních rovnic.

Aby bylo možné analyzovat konfliktní situaci podle jejího matematického modelu, je nutné situaci zjednodušit a vzít v úvahu pouze nejdůležitější faktory, které významně ovlivňují průběh konfliktu.

Teorie řazení do front studuje systémy navržené pro obsluhu hromadného toku požadavků náhodné povahy (jak okamžiky výskytu požadavků, tak i čas strávený jejich obsluhou mohou být náhodné). Na základě teorie pravděpodobnosti zkoumá matematické metody pro kvantifikaci procesů ve frontě. Účelem výzkumu je racionálně zvolit strukturu obslužného systému a obslužného procesu na základě studia toku servisních požadavků vstupujících a vystupujících ze systému, čekací doby a délky front. Teorie front využívá metody z teorie pravděpodobnosti a matematické statistiky. V tomto případě jsou pro zákaznický servis často vyžadována chronometrická pozorování. Účelem analýzy může být stanovení pravděpodobnosti odmítnutí poskytnutí určitých služeb nebo požadavků.

Typickým příkladem objektů teorie front mohou být automatické telefonní ústředny, které náhodně přijímají „požadavky“ hovorů od účastníků a „služba“ spočívá ve spojení účastníků s jinými účastníky, udržování komunikace během konverzace atd.

Použití metod teorie front umožňuje organizovat službu, která poskytuje danou kvalitu.

V systémech hromadné obsluhy (QS) se obsluhovaný objekt nazývá požadavek. V obecném případě se požadavkem obvykle rozumí požadavek na uspokojení nějaké potřeby, například rozhovor s předplatitelem, přistání v letadle, nákup letenky, nákup zboží v obchodě atd.

Prostředky, které slouží požadavkům, se nazývají servisní zařízení nebo servisní kanály. Patří mezi ně například telefonní komunikační kanály, pokladny v centrech vypořádání obchodů, přistávací plochy, pokladní atd.

V teorii front jsou uvažovány takové případy, kdy příjem požadavků probíhá v náhodných intervalech a doba trvání obsluhy požadavků není konstantní, tzn. je náhodný. Z těchto důvodů je jednou z hlavních metod matematického popisu QS aparát teorie náhodných procesů.

Hlavním úkolem teorie front je studium způsobu fungování obslužného systému a studium jevů, které vznikají v procesu obsluhy.

Jednou z charakteristik obslužného systému je tedy čas strávený požadavkem ve frontě. Tuto dobu lze samozřejmě zkrátit zvýšením počtu servisních zařízení. Každé další zařízení však vyžaduje určité materiálové náklady, přičemž se prodlužuje doba nečinnosti obslužného zařízení z důvodu nenároků na údržbu, což je rovněž negativní jev. V teorii fronty proto vyvstávají optimalizační problémy: jak dosáhnout určité úrovně služeb (maximální redukce fronty nebo ztráta zákazníků) při minimálních nákladech spojených s odstávkami obslužných zařízení.

Ekonometrické metody jsou založeny na syntéze tří oblastí poznání: ekonomie, matematiky a statistiky. Základem ekonometrie je ekonomický model, který je chápán jako schematické znázornění ekonomického jevu nebo procesu pomocí vědecké abstrakce, odrážející jejich charakteristické rysy. Pomocí ekonometrických metod je nutné vyhodnocovat různé veličiny a závislosti používané při konstrukci simulačních modelů různých procesů, např. při analýze platebních toků je vhodné použít ekonometrické modely inflačních procesů za účelem zjištění skutečný poměr záloh a konečných plateb.

Ekonometrické modely lze použít pro výhledovou a strategickou analýzu makroekonomické ukazatele. Jedná se o mnohorozměrné předpovědní modely časových řad, které hodnotí jak strukturu modelu, tzn. typ závislosti mezi hodnotami známých souřadnic vektoru v předchozích časových okamžicích a jejich hodnotami v předpovídaném okamžiku a koeficienty zahrnuté v této závislosti.

Ekonometrické metody - efektivní nástroj v práci manažera zabývajícího se specifickými problémy, určený k analýze statistických dat a budování ekonometrických modelů konkrétních ekonomických a technicko-ekonomických jevů a procesů. Nejrozšířenější v moderní ekonomice je metoda analýzy ekonomiky "náklady - výstup". Jedná se o maticové (bilanční) modely postavené podle šachového schématu a umožňující v nejkompaktnější formě prezentovat vztah mezi náklady a výsledky výroby.

Metody matematického programování jsou hlavním prostředkem řešení problémů optimalizace výrobních a ekonomických činností. Tyto metody jsou v podstatě prostředky plánovaných výpočtů. Jejich hodnota pro ekonomickou analýzu spočívá v tom, že nám umožňují posoudit intenzitu plánovaných cílů, určit omezující skupiny zařízení, druhy surovin a materiálů a získat odhady nedostatku. výrobních zdrojů atd.

Existují tyto sekce matematického programování: lineární, parametrické, nelineární a dynamické programování. Nejrozvinutější a nejrozšířenější částí matematického programování je lineární programování, jehož účelem je najít optimum (max, min) dané lineární funkce za přítomnosti omezení ve formě lineárních rovnic nebo nerovnic. Lineární programování je matematická technika používaná k určení nejlepší kombinace zdrojů a akcí potřebných k dosažení optimálního výsledku.

Lineární programování je nejpoužívanější optimalizační technika. Problémy lineárního programování zahrnují:

• racionální využívání surovin a materiálů; optimalizace výrobního programu podniků;
• optimální umístění výroby;
• sestavení optimálního plánu dopravy, dopravního provozu;
• mnoho dalších, které leží v oblasti optimálního plánování.

U velkého počtu prakticky zajímavých problémů je účelová funkce vyjádřena lineárně - prostřednictvím charakteristik plánu a přípustné hodnoty parametrů podléhají lineárním rovnostem nebo nerovnostem. Nalezení absolutního extrému účelové funkce za daných podmínek se nazývá lineární programování.

Přímý problém lineárního programování je matematickou formulací problému sestavení takového plánu pro použití různých metod a faktorů výroby, který vám umožní získat maximální množství homogenního produktu s dostupnými zdroji.

Dynamické programování je výpočetní metoda pro řešení úloh řízení určité struktury, kdy je problém s n proměnnými prezentován jako vícekrokový rozhodovací proces. V každém kroku je určen extrém funkce pouze jedné proměnné. V tomto případě studie prochází třemi fázemi:

• sestavení matematického modelu;
• řešení manažerský úkol;
• analýza a zobecnění získaných výsledků.

Matematické modely řízení zásob umožňují najít optimální úroveň zásob určitého produktu, minimalizovat celkové náklady na nákup, zadání a dodání objednávky, skladování. Wilsonův model je nejjednodušší model řízení zásob a popisuje situaci nákupu produktů od dodavatele, která se vyznačuje následujícími předpoklady:

• intenzita spotřeby je známá a konstantní hodnota;
• objednávka je doručena ze skladu, kde je skladována dostatečná zásoba zboží;
• dodací lhůta objednávky je známá a konstantní hodnota;
• každá objednávka je odeslána jako jedna dávka;
• náklady na objednávku nezávisí na velikosti objednávky;
• náklady na držení akcie jsou úměrné její velikosti;
• nedostatek zásob (nedostatek) je nepřijatelný.

Hlavním úkolem tvorby komoditních zásob v obchodě je zajistit nepřetržitý proces prodeje zboží, případně přiměřený přísun surovin a materiálů zajišťuje kontinuitu výrobního procesu.

Řízení zásob obecně zahrnuje jejich analýzu, plánování a operativní pohyb. Tyto úlohy lze řešit pomocí metod a modelů teorie řízení zásob. Účelem této teorie je vyvinout metody a modely pro volbu takových parametrů řízení, za kterých je dosaženo optima některého kritéria (maximální zisky, minimální náklady atd.).

Tvorba komoditních zásob je spojena s vynaložením finančních prostředků. Jejich hodnota závisí především na dvou faktorech: četnosti dovozu zboží a velikosti zásob držených organizací. Celkové náklady na řízení zásob jsou tedy součtem nákladů na dovoz zboží a nákladů na skladování zboží v podniku. Na základě toho je hlavním úkolem přídělové inventury stanovit takový plánovaný objem zásob zboží, při kterém by tyto celkové náklady byly minimální, tzn. minimální distribuční náklady lze brát jako kritérium optimality.

Ekonomický a matematický model problému (Wilsonův deterministický jednopoložkový model) má následující podobu:

kde F(S) - celkové náklady na dodávku a skladování zboží; Q - plánovaný objem obratu za prodej zboží; c - náklady na skladování jednotky zboží během celého plánovacího období; k - náklady na dovoz (nákup a dodání) jedné zásilky zboží; S je velikost dodávky.

Pokud používáte jiné označení písmen, pak:

kde L jsou celkové náklady na dodání a skladování zboží; V - plánovaný objem obratu za prodej zboží; k - náklady na skladování jednotky zboží během celého plánovacího období; s jsou náklady na dovoz (nákup a dodání) jedné zásilky zboží; Q je velikost dodávky.

Cykly stavu zásob ve Wilsonově modelu jsou graficky znázorněny na Obr. 12.1.

Maximální počet produktů, které jsou skladem, je stejný jako množství objednávky Q.

Harmonogram nákladů na řízení zásob ve Wilsonově modelu je na Obr. 12.2.

V praxi jsou možné odchylky skutečných hodnot parametrů řízení zásob od vypočtených. V tomto případě je nutné vyhodnotit dopad chyb při stanovení parametrů na náklady na řízení zásob, tzn. stanovit takové limity odchylek parametrů, které by nevedly k výraznému nárůstu nákladů na řízení zásob. Proto je nutné určit relativní nárůst nákladů na řízení zásob (b), když:

1. odchylka skutečné velikosti dodávky od optimální (a);
2. odchylka kalkulovaných nákladů na dodání jedné zásilky zboží (buď náklady na uskladnění jednotky zboží, nebo poptávka) od skutečných (g).

V ekonomické analýze se Wilsonův model používá ke studiu odchylek skutečných distribučních nákladů od těch plánovaných podle plánu, pro prospektivní analýzu nákladů na výrobu a oběh produktů.

Grafická metoda ekonomické analýzy

Pro vizuální znázornění ekonomických a matematických modelů se používají grafy. Grafy usnadňují pochopení ekonomických a matematických modelů a jejich pomocí reflektovaných ekonomických (ekonomických) jevů a procesů.

Graf je vizuální znázornění analytických ukazatelů pomocí geometrických čar a obrazců (diagramů). Grafy jsou obvykle sestaveny na základě údajů ze statistických tabulek. Statistické tabulky jsou vysoce informativní a do určité míry i názorné. Pochopení jejich digitálního obsahu však vyžaduje čas, promyšlenou práci s čísly a seriózní srovnávací analýzu. Grafické znázornění i toho nejsložitějšího statistické ukazatelečiní je nejen vizuálními, ale na první pohled i srozumitelnými a pozpátku. Graf umožňuje rychle zachytit nejdůležitější trendy a vzorce zkoumaného jevu. Na rozdíl od tabulky, na níž je založena, podává věcný zobecňující obraz o stavu zkoumaného jevu, umožňuje prakticky okamžitě postřehnout jeho rysy obsažené v četných kvantitativních ukazatelích, vidět trendy jeho změn, identifikovat vztahy s jinými jevy a procesy, a dokonce to předpokládat. možný vývoj napříště.

Grafické modely umožňují nejen popsat souvislost mezi jevy, ale také dát kvantitativní a kvalitativní charakteristiku této souvislosti. Možnost využití grafů je přitom omezena množstvím lidstvu známých prostorových dimenzí.

důležité a dost těžká otázka plotting je rozdělení celé množiny proměnných na závislé a nezávislé.

Nezávislá proměnná (příčina) je proměnná, která způsobí změnu jiné – závislé – proměnné. Závisle proměnná je zase proměnná (výsledek), která se mění pod vlivem změny nějaké jiné, nezávislé proměnné.

Nezávislé proměnné jsou obvykle zobrazeny na ose x (horizontální) na grafech, zatímco závislé proměnné jsou zobrazeny na ose y (vertikální). V některých případech lze pro usnadnění čtení grafu zobrazit nezávislé proměnné na ose Y a závislé proměnné na ose X (například při studiu křivek nabídky a poptávky).

Grafy znázorňující vztah dvou proměnných ignorují vliv mnoha dalších faktorů, na kterých závisí výsledek, výsledný ukazatel. Proto se při zobrazení vztahu mezi dvěma proměnnými používá předpoklad "ceteris paribus".

Stejně jako tabulka má i graf řadu funkcí nebo prvků, jejichž znalost vám umožní jej správně ručně nebo strojově sestavit.

Základem každého grafu je:

• geometrické znaky (body, čáry, obrázky), pomocí kterých jsou zobrazovány statistické hodnoty;
• prostorové orientační body, které určují umístění geometrických symbolů na grafu;
• pole, tzn. místo, kde se geometrické znaky nacházejí.

Prostorové orientační body jsou specifikovány ve formě souřadnicových sítí. Statistické grafy obvykle používají pravoúhlý souřadnicový systém ve 2D nebo 3D. V kartogramech jsou prostředkem prostorové orientace buď geografické orientační body (vrstevnice silnic, řek, moří, lesů, osad), nebo správní či státní hranice. Prostorové orientační body úzce souvisí s měřítkovými, které dávají grafickým snímkům kvantitativní jistotu. Orientační body měřítka jsou určeny měřítky grafu. V tomto případě hraje stupnice roli podmíněného opatření pro převod kvantitativních hodnot na grafické. Ve statistických grafech se zpravidla používají přímočará měřítka. V tomto ohledu jsou odpovídající jednotky měření vyneseny podél os úseček a pořadnic v podmíněných měřítcích.

Křivkové stupnice se používají v grafech sestavených ve formě koláčových a koláčových grafů. Obdélníkové i zakřivené stupnice mohou být jednotné nebo nestejnoměrné.

Pole grafu, v závislosti na jeho cílech a záměrech, může být prázdné nebo stínované. Poslední metoda se často používá při přípravě grafů pomocí počítačové programy, který umožňuje aktivněji zvýraznit určité grafické obrázky. Velikost pole závisí na účelu grafu. Stejně jako tabulka by i graf měl mít nadpisy a slovní vysvětlení. Název grafu nejčastěji odpovídá názvu tabulky, na základě které je sestaven. Musí nutně obsahovat názvy vah: název na nich vyčleněných měrných jednotek (v absolutních a relativních číslech - v jednotkách, tisících, koeficientech, procentech atd.) a další potřebná vysvětlení. V závislosti na cílech grafu, jeho kvantitativní bázi a použitých geometrických symbolech mohou být grafy bodové (množina bodů) a lineární.

Nejpoužívanější jsou čárové a bodové grafy. Zvažme jejich použití v ekonomické analýze na příkladu.

Příklad 12.7

Nechť existují empirická pozorovací data o příjmech rodin v jakémkoli regionu a podílu jejich výdajů na nákup nepotravinového zboží za sledované období (tab. 12.9).

Nejprve byste měli porozumět údajům v tabulce. 12.9 a zjistěte, zda daná závislost má ekonomický smysl. Zřejmě ano, protože je logické předpokládat, že rodiny s vyššími příjmy mají možnost utratit větší část svých příjmů na nákup nepotravinového zboží. dále tato situace je plně popsán Engelovým zákonem, který říká, že jak rostou příjmy, lidé utrácejí více peněz nejprve za nákup nutričně hodnotnějších potravin a poté utrácejí více peněz za nepotravinářské zboží.

Tabulka 12.9

Pojďme si graficky znázornit, jak se mění podíl rodinných prostředků na nákup nepotravinářského zboží s růstem jejich příjmů (obr. 12.3).

Na Obr. 12.3 ukazuje, že výsledná přímka je vzestupná. To ukazuje na přítomnost přímého vztahu mezi uvažovanými proměnnými, tzn. tyto dvě proměnné se mění stejným směrem. Pokud existuje kladný nebo přímý vztah mezi dvěma datovými řadami, je vždy vykreslen jako vzestupná čára.

Vztah mezi proměnnými může být nejen přímý, ale i reverzní. Například, Zpětná vazba existuje mezi velikostí příjmu rodiny a podílem výdajů na nákup potravin. Pokud příjmy rodiny klesají, pak náklady na nákup potravin relativně rostou, a naopak, pokud příjmy rostou, pak se podíl výdajů na tyto účely snižuje (tab. 12.10).

Tabulka 12.10

Jak je vidět z tabulky. 12.10 se uvažované proměnné mění v opačných směrech, tzn. vztah mezi nimi je inverzní nebo jinými slovy negativní.

Pojďme stavět na základě údajů v tabulce. 12.10 graf (obr. 12.4), znázorňující inverzní (negativní) vztah.

Na Obr. 12.4 je vidět, že výsledná přímka je klesající. To ukazuje na přítomnost zpětnovazebního (negativního) vztahu mezi uvažovanými proměnnými, tzn. tyto dvě proměnné se mění stejným směrem. Pokud existuje záporný nebo inverzní vztah mezi dvěma datovými řadami, je vždy vykreslen jako sestupná čára.

Polohu přímky (přímky nebo křivky) na grafu lze charakterizovat strmostí jejího sklonu a průsečíkem této přímky s osou y nebo přesněji osou, na které jsou hodnoty závislé proměnné jsou umístěny.

Sklon přímky mezi dvěma body je definován jako poměr její vertikální změny (nahoru nebo dolů) k horizontální změně v důsledku pohybu mezi body.

kde ΔY je velikost změny v závislé proměnné; ΔX je velikost změny v nezávislé proměnné.

Určíme sklon přímky znázorněné na obr. 12.3. Přesuneme-li se z bodu B do bodu C, můžeme vidět, že nárůst (neboli vertikální změna charakterizující změnu) v podílu výdajů na nákup nepotravinářských výrobků je + 5 % (30 - 25), a horizontální změna charakterizující změnu změna průměrného měsíčního příjmu rodiny je + 2500 rub. (10 000 - 7 500). Odtud:

Sklon = 1% / 500 rublů.

Výsledný sklon čáry je pozitivní, neboť velikost průměrného měsíčního příjmu rodiny a podíl výdajů na nákup nepotravinářského zboží se mění stejným směrem, tzn. existuje mezi nimi přímý neboli pozitivní vztah. Označuje to i znaménko +.

Sklon čáry +1/500 ukazuje, že se zvýšením průměrného měsíčního rodinného příjmu na každých 500 rublů. podíl výdajů na nákup nepotravinářského zboží se zvyšuje o 1 %. Pokud se tedy průměrný měsíční příjem rodiny zvýší o 4 000 rublů, můžeme předpokládat zvýšení podílu výdajů spojených s nákupem nepotravinářských výrobků o 8%. Tento sklon je možné interpretovat i jinak, na základě skutečnosti, že proměnné s přímým vztahem se mění stejným směrem: pokles průměrného měsíčního rodinného příjmu na každých 500 rublů. znamená snížení podílu výdajů na nákup nepotravinářského zboží o 1 %. To je vidět při přesunu z bodu D do bodu G (obr. 12.3). Sklon čáry je:

5/-2500 = +1/500.

Zvažte sklon klesající přímky. K tomuto účelu použijeme Obr. 12.4. Vyberme si na něm fragment ukazující vztah mezi změnami průměrného měsíčního příjmu rodiny a podílem výdajů na nákup potravin. Například při přímém pohybu z bodu D do bodu C je vidět, že pokles nebo vertikální změna charakterizující změnu podílu výdajů na nákup potravinářských výrobků je -5 % (65 - 70), a horizontální změna charakterizující změnu změna průměrného měsíčního rodinného příjmu je +2500 rublů. (12500 - 10000). Odtud:

Sklon = -5% / +2500 rub. = -1/500.

Získaný sklon čáry je záporný, neboť velikost průměrného měsíčního příjmu rodiny a podíl výdajů na nákup potravinářských výrobků se mění v opačném směru, tzn. mezi nimi existuje inverzní neboli negativní vztah. Naznačuje to i znak

Sklon čáry na -1/500 ukazuje, že s poklesem průměrného měsíčního rodinného příjmu na každých 500 rublů. podíl výdajů na nákup potravinářských výrobků se zvyšuje o 1 %. Pokud se tedy průměrný měsíční příjem rodiny sníží například o 1 500 rublů, můžeme předpokládat zvýšení podílu výdajů spojených s nákupem potravinářských výrobků o 3%. Zvýšení rodinného příjmu za každých 500 rublů. znamená snížení podílu výdajů na nákup potravinářských výrobků o 1 %.

Vzhledem k tomu, že v některých případech jsou závislé proměnné zobrazeny na ose x, pro správnou ekonomickou interpretaci polohy přímky na grafu by měla být objasněna dříve uvedená definice sklonu přímky: sklon přímky přímka se vypočítá jako poměr změny závislé proměnné na grafu ke změně nezávisle proměnné v důsledku pohybu mezi body na přímce odrážející jejich vztah.

Sklon přímky nám tedy ukazuje, jak závislá proměnná reaguje na určitou změnu v nezávislé proměnné.

Sklon přímky, jejímž jmenovatelem je jednotková hodnota nezávisle proměnné, ukazuje míru odezvy závislé proměnné, když se nezávislá proměnná změní o jednu jednotku. Například sklon čáry 1/500 lze vyjádřit (dělením čitatele a jmenovatele číslem 500) takto: 0,002/1 nebo 0,002. Pokud se tedy průměrný měsíční příjem změní o 1 rub. podíl výdajů na nákup nepotravinářského zboží se změní stejným směrem o 0,002 %.

Uvažujme průsečík přímky s osou y. Tento bod ukazuje hodnotu závislé proměnné v nepřítomnosti jakéhokoli vlivu nezávisle proměnné, protože hodnota nezávisle proměnné je na ose y (ose y) rovna nule.

Na Obr. 12.3 je tento bod na úrovni 10 % (abyste to viděli, musíte prodloužit čáru k průsečíku s osou y). Tato hodnota znamená, že pokud je příjem rodiny v aktuálním měsíci z nějakého důvodu roven nule, pak stále směřuje 10 % svých výdajů na nákup nepotravinového zboží. Je třeba zdůraznit, že Obr. 12.3 (stejně jako obr. 12.4) ukazuje závislost podílu rodinných výdajů na nákup nepotravinářského (a tedy i potravinového) zboží na výši příjmů, které rodina v aktuálním měsíci obdrží. Možnost pořízení nepotravinářských výrobků je dána např. využitím Peníze přijaté na dluh (úvěr), dříve nashromážděné prostředky (úspory). Úvěry ani spoření nelze přiřadit k příjmu aktuálního měsíce.

Protože v místě průsečíku přímky (nebo křivky) s osou y je vliv studované proměnné nulový, pak tento bod ukazuje kumulativní vliv všech ostatních faktorů na studovanou závisle proměnnou.

Při pohybu po přímce ve vzdálenosti od průsečíku s osou y je vidět, že vliv těchto faktorů na závisle proměnnou absolutně nebo relativně klesá při současném zvýšení vlivu studované nezávislé proměnné. . Absolutní pokles je typický pro klesající rovinky. Navíc pohybem po přímce shora dolů se dostaneme do bodu jejího průsečíku s osou x.

V tomto bodě, jak je patrné z grafu (obr. 12.5), je hodnota závislé proměnné zcela určena nezávisle proměnnou a vliv ostatních faktorů je nulový.

Na Obr. 12.5 je uvedena závislost počtu kupujících nakupujících zboží v prodejně na době obsluhy jednoho kupujícího.

Z Obr. 12.5 je vidět, že v bodě A počet kupujících závisí pouze na dalších faktorech v jejich celku, protože doba obsluhy je nulová. Mezi tyto faktory patří počet prodejců, způsob obsluhy, plocha obchodního parketu atd. Jak se pohybujete z bodu A do bodu B, můžete vidět, že role těchto faktorů klesá a role faktor doby obsluhy se zvyšuje, protože počet kupujících neustále klesá. V bodě B, který leží v průsečíku přímky s osou x, je počet kupujících zcela určen dobou obsluhy a vliv všech ostatních faktorů je nulový. Z Obr. Obrázek 12.5 ukazuje, že pokud je doba trvání služby 120 minut, zákazníci zcela odmítají nákup v prodejně, a to i přes všechny další atraktivní motivy pro návštěvu této prodejny.

Spojením poznatků o ekonomické interpretaci sklonu přímky a průsečíku přímky s osou Y lze popsat Obr. 12.3 ve formě matematické rovnice, nebo jinak řečeno napsat ekonomický a matematický model závislosti podílu výdajů na nákup nepotravinářského zboží na průměrném měsíčním příjmu rodiny.

Obecně platí, že rovnice přímky vypadá takto:

kde y je závislá proměnná; a - průsečík přímky s osou Y; b je sklon přímky; x je nezávislá proměnná.

V uvažovaném na Obr. 12.3 příklad, y je podíl výdajů na nákup nepotravinářského zboží vyjádřený v procentech. Parametr a je roven 10 %, parametr b je roven +1/500, x je průměrný měsíční příjem rodiny. Dosadíme údaje z obr. 12.3 do rovnice přímky a dostaneme:

y \u003d 10 + 0,002x

Z výsledného ekonomického a matematického modelu (rovnice) je vidět, že při nulových příjmech bude podíl výdajů na nákup nepotravinářských výrobků činit 10 % a dále s růstem rodinných příjmů se tento podíl bude zvyšovat .

Ekonomicko-matematický model závislosti podílu výdajů na nákup potravinářských výrobků na průměrném měsíčním příjmu rodiny lze sepsat pomocí Obr. 12.4. Tento model bude vypadat takto:

y \u003d 90 - 0,002x.

Tento model ukazuje, že při nulovém průměrném měsíčním příjmu bude podíl rodinných výdajů na nákup potravin činit 90 % a poté, jak budou rodinné příjmy růst, bude tento podíl v určitém poměru klesat.

Histogramy, grafy a kartogramy se také používají k ilustraci tabulkových informací v ekonomické analýze.

sloupcový graf je dvourozměrný graf rozložení ukazatelů. Používají se k zobrazení toho, jak se data v průběhu času změnila, nebo k ilustraci srovnání objektů. Histogram se používá k zobrazení intervalových řad. Pro sestavení histogramu založeného na datech variačních řad ve stejných intervalech jsou hodnoty argumentu vyneseny na ose x a hodnoty frekvencí nebo relativních frekvencí jsou vyneseny na ose pořadnice. Dále se staví obdélníky, jehlany, válce, jejichž základnami jsou výseče osy úsečky, jejichž délky se rovnají délkám intervalů, a výšky jsou výseče, jejichž délky jsou úměrné frekvencím popř. relativní četnosti odpovídajících intervalů.

Histogramy mohou být ploché, objemové, válcové, kuželové, pyramidální atd.

Diagram je grafické znázornění dat, které umožňuje rychle vyhodnotit vztah více veličin. Jedná se o geometrickou symbolickou reprezentaci informací pomocí různých vizualizačních technik. Někdy se k navrhování diagramů používá 3D vizualizace promítnutá do roviny, která dává diagramu charakteristický charakter nebo umožňuje získat obecnou představu o oblasti, ve které je aplikován. Například finanční graf související s množstvím peněz může být počet bankovek ve svazku nebo mincí v balíčku; srovnávací diagram počtu kolejových vozidel - různé délky vyobrazených vlaků atd. Pro svou přehlednost a snadnost použití se grafy často používají v analytické práci. Grafy mohou být pruhové, pruhové, čtvercové, koláčové, plošné, bublinové, pikové atd.

Kartogramy- jedná se o prostředky vizuálního znázornění aktuálních dat, které charakterizují jednotlivé okresy, města, kraje a subjekty federace. Příkladem je kartogram intenzity prodeje, kde její úroveň v každém regionu má svou barvu nebo stínování. Kartogramy jsou často kombinovány s obrázkovými grafy, kdy jsou určité ukazatele na určitém území označeny čísly: prodej potravinářských výrobků, prodej parfumérských výrobků atd.

Grafy, které používají kresby jednotlivých objektů (zboží) nebo siluety (výrobní, obchodní podniky) k označení odpovídajícího statistického obrázku, se nazývají složené.

Počítačová grafika umožňuje vytvářet složitější a názornější grafy a diagramy, umožňující co nejvýstižnějším způsobem jasně a srozumitelně zobrazit skutečný stav věcí, což je při studiu tabulek nebo jednotlivých statistických ukazatelů obtížnější na pochopení.

Otázky a úkoly pro sebeovládání

1. Na jakém základě jsou klasifikovány metody ekonomické analýzy?
2. Uveďte klasické metody ekonomické analýzy.
3. Vyjmenujte neformální metody ekonomické analýzy
4. V jakém případě se používá metoda odborné diagnostiky?
5. Uveďte hlavní ekonomické a matematické metody používané v ekonomické analýze.
6. Jak se v analýze používá metoda absolutní hodnoty?
7. Jak se v analýze používá metoda relativní hodnoty?
8. Jaký je účel použití průměrů v analýze?
9. Popište metodu srovnání v ekonomické analýze.
10. Jaké ukazatele se porovnávají se skutečnými výsledky podniku?
11. Jaká je metoda seskupování jako způsob analýzy ekonomické aktivity?
12. Co je podstatou indexové metody analýzy?
13. Jak vypočítat obrat (výnosy) organizace ve srovnatelných cenách?
14. Co je podstatou eliminačních metod?
15. Co je podstatou rozdílové metody?
16. Co je podstatou metody řetězové substituce?
17. Co je podstatou bilanční metody ekonomické analýzy?
18. Co znamená nezávislá proměnná?
19. Rozšiřte pojem "funkční analýza nákladů (FSA)" a uveďte příklady.
20. Jaké jsou cíle a cíle FSA?
21. Otevřená hodnota marginální analýzy pro zdůvodnění správních rozhodnutí.
22. Co je podstatou analýzy marží?
23. Jak můžete určit výši podmíněně fixních a variabilních nákladů?
24. Popište podstatu analytického způsobu dělení nákladů na fixní a variabilní.

Metody ekonomické analýzy- dělí se na obecné vědecké a specifické vědecké. První jsou metody používané všemi vědami. To:

• dohled,
• srovnání,
• detail,
• abstrakce,
• modelování,
• experiment.

K obecným vědeckým metodám patří také analýza a syntéza. Konkrétně vědecké metody se formují v rámci jednotlivých věd, zpřesňují a konkretizují obecné vědecké metody poznání.

Srovnání

Srovnání je nejranější a nejběžnější způsob analýzy. Srovnání začíná korelací jevů, tzn. ze syntetického aktu, pomocí něhož se analyzují jevy, se v nich vyčleňují obecné a odlišné. Obecný nalezený jako výsledek analýzy syntetizuje zobecněné jevy.

V ekonomické analýze je metoda srovnávání považována za jednu z nejdůležitějších: analýza jí začíná. Existuje několik forem srovnání:

• s plánem
• s minulostí
• s nejlepšími
• s průměrnými údaji.

Důležitou podmínkou pro porovnávání ukazatelů je srovnatelnost. Jako základ pro srovnání použijte:

• ukazatele minulých let;
• obchodně plánované a normativní hodnoty;
• vědecké úspěchy a pokročilé zkušenosti;
• úrovně ukazatelů nejbližších konkurentů;
• průměrné ukazatele výzkumných objektů v územním kontextu;
• možnosti pro manažerská rozhodnutí;
• teoreticky maximální možné, potenciální a predikované ukazatele.

Informativní vertikální srovnání, které umožňují studovat strukturu jevů a procesů a trendy jejich změny.

zajímavý vícerozměrná srovnání v analýze při porovnávání široké škály ukazatelů pro několik objektů. Pro vícerozměrná srovnání se používají integrované hodnocení výkonnost vede ke konkurenčnímu srovnání ke stanovení finančních rizik. Pro taková srovnání byly vyvinuty a v praxi používány speciální algoritmy.

Role srovnání v ekonomické analýze je dána skutečností, že tato metoda umožňuje dosáhnout řady cílů, například posouzení:

• pokrok v realizaci současných a budoucích obchodních plánů,
• způsoby, jak šetřit zdroje
• výběr optimálních řešení,
• posouzení míry podnikatelských rizik.

Průměrné hodnoty

Průměry jsou důležité v ekonomické analýze. Jejich „analytická síla“ spočívá v zobecnění odpovídajícího pole typických, homogenních ukazatelů, jevů, procesů:

• umožňují přejít od individuálního k obecnému, od náhodného k pravidelnému;
• bez nich nelze porovnávat studovaný znak v různých populacích, nelze charakterizovat změnu různého ukazatele v čase;
• umožňují abstrahovat od náhodnosti jednotlivých hodnot a kolísání.

V analytických výpočtech se na základě potřeby používají následující formy průměrů:

• aritmetický průměr,
• harmonický průměr vážený,
• průměrná chronologická řada momentů,
• móda,
• medián.

Pomocí průměrných hodnot (skupinových a obecných), vypočtených na základě hromadných údajů o kvalitativně homogenních jevech, je možné, jak bylo uvedeno výše, určit obecné trendy a vzorce ve vývoji. ekonomické procesy.

Skupinová metoda

Seskupení systematizují materiál a odhalují charakteristické a typické vzájemné vztahy procesů, hasí náhodné odchylky. V analýze se používají následující typy seskupení:

• typologické (například seskupení organizací podle typu vlastnictví);
• strukturální - posoudit vnitřní strukturu ukazatelů (např. prostudovat personál podle délky odsloužení, podle profese atd.);
• analytická seskupení - studovat vztah mezi faktorem a výkonnostními ukazateli (např. závislost výše úvěru poskytnutého bankou na úrokové sazbě).

Metoda seskupování je hlavní mezi metodami řazení. Jedná se o rozdělení studovaného souboru objektů do kvalitativně homogenních skupin podle odpovídajících charakteristik. V analýze se seskupení používá k identifikaci vztahu mezi jednotlivými jevy za účelem studia složení, struktury a dynamiky vývoje a stanovení průměrných hodnot.

Seskupování zahrnuje jak klasifikaci jevů a procesů, tak příčiny a faktory, které je určují. Seskupení spojují kvalitativně homogenní jevy, které jsou si podobné ekonomické nebo sociální povahy. Použití metody seskupení je spojeno s následujícími kroky:

• klasifikace objektů, jevů (procesů) zvolených jako určující znak;
• stanovení odvozených znaků a jejich hodnot;
• prezentace výsledků ve formě tabulek;
• odhalující vliv každého z odvozených znaků.

Jako informační základ pro seskupování se používá obecná populace objektů stejného typu nebo výběrová populace. V prvním případě se používají data systematicky shromážděná v informačním fondu, ve druhém - typologické vzorky. Ekonomicky zdravé seskupení umožňuje studovat vztah mezi ukazateli a systematizovat analytická data.

Seskupování – umožňuje studovat určité ekonomické jevy ve vzájemném propojení a vzájemné závislosti, identifikovat vliv významných faktorů, odhalovat určité vzorce a trendy, které jsou těmto jevům a procesům vlastní. Seskupování zahrnuje klasifikaci jevů a procesů a také příčin a faktorů, které je určují.

bilanční metoda

K tradičním metodám zpracování a ověřování zdrojových informací patří rozvaha. Používá se také k měření dopadu aditivně souvisejících faktorů na ukazatel výkonnosti. Při aditivní formě závislosti je zobecňující ukazatel algebraickým součtem dílčích. Na základě akceptace zůstatku byla vyvinuta metoda poměrného dělení neboli majetkové účasti.

Bilanční metoda našla uplatnění při rozborech zajištění organizace pracovními, materiálními a finanční zdroje a úplnosti jejich použití, při zkoumání souladu platebních prostředků s platebními povinnostmi atd. Jako technika se používá bilanční metoda k ověření správnosti analytických výpočtů sestavením bilance odchylek.

Metoda lineárního programování

Metoda lineárního programování se používá k řešení experimentálních problémů při hledání maximálních nebo minimálních hodnot některých funkcí proměnných. Hodnota použití této metody spočívá ve skutečnosti, že optimální možnost je vybrána z významného počtu alternativních možností. Použití jiných metod k řešení takových problémů není možné. Při použití metody lineárního programování byste měli:

• prezentovat alternativní řešení ve formě matematických proměnných;
• definovat omezení a prezentovat je jako matematické výrazy;
• řešit problémy pomocí grafického nebo algebraického přístupu.

Grafický způsob

Grafická metoda je široce používána ke studiu výrobních procesů, organizační struktury, programovací procesy atd. Například pro analýzu efektivity využití výrobního zařízení se sestavují vypočítané grafy, včetně grafů více faktorů.

Síťové diagramy zaujímají zvláštní místo v matematické analýze, plánování a řízení. Poskytují ekonomický efekt při výstavbě a instalaci průmyslových a jiných podniků.

Metoda korelační a regresní (stochastické) analýzy

Korelační analýza si klade za úkol měřit blízkost vztahu mezi různými proměnnými a posoudit faktory, které mají největší vliv na efektivní atribut.

Regresní analýza je určena k výběru formy spojení, typu modelu, k určení vypočtených hodnot závislé proměnné (výsledný atribut).

Metody korelační a regresní analýzy se používají v kombinaci. Metody korelační a regresní analýzy se používají v kombinaci. Párová korelace je teoreticky nejrozvinutější a používá se v praxi. Zde jsou studovány poměry efektivního znaku a jednoho faktoru. Jedná se o jednosměrnou korelační a regresní analýzu.

Herní teorie

Teorie her zkoumá optimalitu strategie v situacích herního charakteru. Formalizující konfliktní situace matematicky, jsou prezentovány jako hra dvou, tří atd. hráči, z nichž každý sleduje cíl maximalizovat svůj vlastní prospěch, vyhrávat na úkor ostatních.

Řešení takových problémů vyžaduje jistotu při formulování podmínek pro stanovení počtu hráčů, pravidel hry, identifikaci možných strategií pro hráče a možných výplat.

Byla stránka užitečná?

Více o metodách ekonomické analýzy

1. Vlastnosti aplikace metod srovnávací ekonomické analýzy při hodnocení finanční situace organizace Neexistuje jediný úhel pohledu na výklad pojmu metoda ekonomické analýzy.
2. Majetkové komplexy průmyslových podniků: metody analýzy a způsoby zlepšování Pro kvalitativní analýzu autoři používají přístupy, které zahrnují soustavy ukazatelů různé kvality Metody ekonomické analýzy, jak známo, se dělí na kvalitativní analýzu příčin- a-efekt vztahy a závislosti a kvantitativní
3. Problematické aspekty nepřímé metody analýzy peněžních toků
4. Analytické schopnosti konsolidovaného výkaznictví pro charakterizaci finanční stability NE Integrovaná metodika ekonomické analýzy rozvoje organizací využívající zdrojový přístup Teorie a praxe ekonomické analýzy 2013.
5. Tvorba ratingu kupujících za účelem rozlišení podmínek komerčního úvěru Analýza ABC Analýza ABC je metoda ekonomické analýzy založená na rozdělení všech dlužníků do skupin podle specifická gravitace Jít
6. Úkoly, druhy a metody ekonomické analýzy
7. Využití metod ekonomické analýzy při diagnostice finanční insolvence
8. Analýza moderních metod odhalování příznaků úmyslného úpadku I V roce 2012 Aplikace metod ekonomické analýzy při zjišťování příznaků fiktivního či úmyslného úpadku Moderní tendence v ekonomii a
9. Aktuální problémy a moderní zkušenosti s analýzou finanční situace organizací - část 7 T A Moderní metody ekonomická analýza používaná v procesu plánování a kontroly činností organizací spotřebitelské spolupráce. Vědecké výsledky
10. Základy finanční analýzy činnosti organizace v daňovém poradenství Patří mezi ně klasické metody ekonomické analýzy bilanční metoda metody deterministické faktorové analýzy řetězových substitucí absolutních a relativních rozdílů
11. Analýza stávajících metod hodnocení investiční aktivity podniku Astanin D Yu Metodika analýzy vzniku a realizace investiční politika Teorie a praxe ekonomické analýzy podniků 2009. No.
12. Vektorová metoda pro predikci pravděpodobnosti bankrotu podniku E V Vektorová metoda v teorii ekonomické analýzy Ekonomická analýza teorie a praxe 2010. č. 17. 3. Goryunov
13. Moderní ukazatele analýzy finanční stability podniku Autoři studovali metody analýzy tohoto druhu již existující v moderní ekonomické vědě. finanční situaci malý podnik v souladu
14. Sledování finanční situace podniku Matematické a instrumentální metody ekonomické analýzy řízení kvality Sborník vědeckých prací Číslo 10. Nakladatelství Tambov Tamb státní technická
15. Metodika ekonomické analýzy finanční a ekonomické činnosti stavební organizace za účelem potvrzení kontinuity rozvoje Využití tradičních i speciálních metod ekonomické analýzy je nezbytné pro potvrzení kontinuity a stability rozvoje ekonomického subjektu v ČR. budoucnost, která
16. Vliv výsledků analýzy kvality pohledávek na hodnocení platební schopnosti podniků metodologické základem práce byly metody systematického přístupu podrobně popisující syntézu deduktivní metodou kvalitativní a kvantitativní metody ekonomická analýza Výsledkem této práce je za prvé vliv výsledků analýzy na kvalitu pohledávek
17. Finanční plánování Metoda ekonomické analýzy - zjišťuje zákonitosti a trendy v pohybu přírodních a nákladových ukazatelů, jakož i vnitřní ... Normativní metoda Podstatou normativní metody je, že na základě předem stanovených norem a technických a hospodářský
18. Finanční stabilita organizací vojensko-průmyslového komplexu s dlouhým výrobním cyklem Ve studii byly použity metody ekonomické a empirické analýzy Specifika činnosti podniků vojensko-průmyslového komplexu Jsou zvýrazněny rysy rozvahy.
19. Organizace systému finanční kontroly v moderních velkých a středních podnicích Vzhledem k tomu, že manažerské účetnictví je integrovaným systémem různých ekonomických oborů, je metoda manažerské účetnictví obsahuje prvky metody účetnictví zejména účetnictví a podvojné oceňování a kalkulace inventarizace a dokumentace prvky statistiky indexová metoda metody ekonomické analýzy faktorová analýza matematické metody lineárního programování metoda nejmenších čtverců Předmět řízení
20. Transakční metoda Další metoda reprodukčních nákladů metoda koeficient odvětví metoda metoda kapitálového trhu metody ekonomické analýzy Stránka byla užitečná

V procesu ekonomické analýzy se používá řada metod a technik ekonomické analýzy, které se konvenčně dělí do dvou skupin: tradiční a matematické.

Tradiční techniky se používají ke studiu a hodnocení funkčního vztahu mezi ukazateli a zahrnují použití absolutních, relativních a průměrných hodnot, použití srovnání, seskupení, indexové metody, řetězové substituční metody, bilanční metody. Výše uvedené metody se obvykle používají při analýze a hodnocení deterministických systémů, ve kterých je vztah mezi analyzovanými faktory a ukazatelem výkonnosti funkční a může být reprezentován jako součin, soukromý nebo algebraický součet faktorů.

Ekonomická analýza určitých jevů, procesů, situací začíná použitím absolutních hodnot, bez kterých se to neobejde, ale zpravidla se používají jako základ pro výpočet průměrných a relativních hodnot (ukazatelů). Průměrné ukazatele jsou stanoveny na základě hromadných, kvalitativně homogenních dat a slouží ke zobecnění odpovídajícího souboru typických, homogenních ukazatelů, jevů, procesů, což umožňuje stanovit obecné trendy a zákonitosti ve vývoji ekonomických procesů. V analytických výpočtech v průběhu ekonomické analýzy se používají na základě potřeby, různé druhy průměrné ukazatele (obr. 2.3).

V ekonomické analýze se také široce používají relativní hodnoty (procenta, koeficienty), které umožňují jasněji analyzovat dynamiku ukazatelů. Relativní hodnoty se určují vydělením jedné hodnoty ukazatele druhou, která se bere jako základ pro srovnání. Zájem se využívá při studiu míry plnění plánovaných cílů, dynamiky řízení, úrovně ziskovosti, ziskovosti atd. Koeficienty jsou určeny poměrem dvou vzájemně souvisejících ukazatelů, z nichž jeden je brán jako jednotka.

V procesu ekonomické analýzy lze využít následující typy relativní hodnoty:

• plánovaný úkol;
• realizace plánů;
• dynamika různých ukazatelů;
• indikátory struktury;
• koordinace;
• intenzita;
• účinnost.

V ekonomické analýze se často používá metoda srovnávání, což je hodnocení a analýza studovaného jevu, proces prostřednictvím podobných jevů, procesů, protože číselné hodnoty ukazatelů nabývají zvláštního významu pouze tehdy, když jsou porovnávány s další ukazatele. Důležitou podmínkou pro použití srovnání v průběhu analýzy je srovnatelnost porovnávaných ukazatelů, protože jejich nekompatibilita může vést k nesprávným závěrům a výsledkům. Jako základ pro srovnání lze použít následující:

• plánované ukazatele - pro sledování a analýzu realizace plánů podnikem;
• normativní ukazatele - studovat a identifikovat příležitosti pro ekonomické a sociální rozvoj podniky;

Rýže. 2.3.

• aktuální údaje za minulá období činnosti - analyzovat dynamiku vzorců a temp rozvoje podniku;
• odvětvové průměrné ukazatele - určit místo podniku v odvětví;
• výkonnostní ukazatele vedoucích podniků - identifikovat příležitosti a rezervy pro zlepšení ekonomické aktivity;
• výkonnostní ukazatele předních konkurentů - k posouzení úrovně konkurenceschopnosti podniku.

Důležitá role komparace v ekonomické analýze je dána skutečností, že tato metoda analýzy umožňuje dosáhnout řady důležitých cílů, jako je hodnocení výsledků současného a dlouhodobého plánování, výběr nejlepších možností pro rozhodování managementu, výběr nejvhodnějších možností pro rozhodování managementu a další. atd.

Další technikou používanou při realizaci ekonomické analýzy je seskupení, které umožňuje studovat určité ekonomické jevy a procesy v jejich provázanosti a vzájemné závislosti, odhalovat určité vzorce a trendy charakteristické pro tyto jevy a procesy, identifikovat vliv nejvýznamnějších ekonomických jevů a procesů. faktory . Seskupování implikuje určitou klasifikaci jevů a procesů a také důvody, které je určují. Obvykle se v průběhu ekonomické analýzy používají tři typy seskupení (obr. 2.4).

Seskupení lze vytvořit na jedné bázi (jednoduchá seskupení) nebo na několika atributech (kombinovaná seskupení). S pomocí jednoduchých seskupení je tedy studován vztah mezi jevy seskupenými podle libovolného atributu. U kombinovaných seskupení se takové rozdělení studované populace nejprve provede podle jednoho atributu,

Rýže. 2.4. Hlavní typy seskupení používané v ekonomické analýze a pak v rámci každé skupiny - na jiném základě atd. V důsledku toho lze vytvořit dvou- nebo tříúrovňová seskupení, která umožňují studovat různé a složité vzájemné vztahy indikátorů.

Posloupnost seskupení budov pro účely ekonomické analýzy je znázorněna na Obr. 2.5.

Při konstrukci kombinovaných seskupení je výše uvedený algoritmus rozšířen o opakování čtvrté a páté fáze.

Seskupování se využívá i při přípravě primárních dat a jejich analytickém zpracování, neboť tato metoda ekonomické analýzy umožňuje ze souboru ukazatelů vyčlenit nejcharakterističtější faktory a trendy jejich změn. Je však třeba poznamenat, že pomocí metody seskupování není možné kvantitativně měřit vliv jednotlivých faktorů na zkoumaný ukazatel výkonnosti. To lze provést pomocí technik eliminace, matematického programování, regrese, korelace atd.

V ekonomické analýze se hojně využívá také indexová metoda, která je založena na relativních ukazatelích vyjadřujících poměr úrovně zkoumaného jevu k jeho úrovni v minulém období nebo k úrovni obdobného jevu brané jako základ. Index je určen porovnáním

Rýže. 2.5.

V deterministické analýze se k měření vlivu faktorů na ukazatel výkonnosti používá metoda substituce řetězce. Tato metoda analýzy se používá v případě, že vztah mezi studovanými jevy je přísně funkční a je prezentován ve formě přímé nebo nepřímo úměrné závislosti ukazatelů. Podstatou metody řetězových substitucí je, že pro měření vlivu jednoho z faktorů je jeho základní hodnota nahrazena skutečnou hodnotou, zatímco hodnoty ostatních faktorů zůstávají nezměněny. Následné srovnání ukazatelů výkonnosti před a po nahrazení analyzovaného faktoru umožňuje vypočítat jeho vliv na změnu ukazatele výkonnosti.

Při použití metody řetězové substituce je důležité zajistit přísnou substituční sekvenci, protože její svévolná změna může vést k chybným výsledkům, zpravidla se nejprve odhalí vliv kvantitativních ukazatelů a poté kvalitativních. Pokud existuje několik kvantitativních a několik kvalitativních ukazatelů, měli byste nejprve změnit hodnotu faktorů první úrovně podřízenosti a poté nižší. Aplikace metody řetězové substituce tedy vyžaduje znalost vztahu faktorů, jejich podřízenosti, schopnost je správně klasifikovat a systematizovat.

Poslední z tradičních metod ekonomické analýzy je bilanční metoda, která je založena na bilanční závislosti a vzájemné podmíněnosti existující mezi mnoha ukazateli ekonomické aktivity podniku. Bilanční metoda se využívá především při analýze finanční situace podniku, která se provádí především na základě rozvahových údajů. Bilanční metoda se používá také v přípravné fázi analytických prací za účelem ověření spolehlivosti informací a jejich propojení.

Při studiu stochastických systémů se využívají matematické metody ekonomické analýzy, ve kterých má vztah mezi studovanými faktory a ukazatelem výkonnosti stochastický, pravděpodobnostní charakter. Stochastické souvislosti mezi různými jevy a jejich znaky se vyznačují tím, že výsledný znak, tzn. závislá proměnná je ovlivněna nejen analyzovanými faktory, ale je ovlivněna i řadou nekontrolovaných faktorů. V čem kompletní seznam faktory nejsou známy, stejně jako přesný mechanismus jejich vlivu na závisle proměnnou, v důsledku čehož nelze hodnoty této proměnné měřit přesně, ale pouze s určitou mírou pravděpodobnosti.

Použití matematických metod zvyšuje efektivitu ekonomické analýzy ekonomické činnosti podniků zkrácením doby analýzy, nahrazením zjednodušených výpočtů přesnými matematickými výpočty a také řešením problémů vícerozměrné analýzy, které je velmi obtížné vyřešit ručně a někdy nemožné. Mezi hlavní matematické metody a techniky ekonomické analýzy patří:

• matematické modelování;
• matematické programování;
• herní teorie;
• teorie front;
• metody korelace a regrese.

rozbor je metoda zkoumání a poznání objektivního působení ekonomických zákonitostí.

Je třeba rozlišovat mezi metodou ekonomické analýzy ekonomické činnosti podniku jako obecným přístupem ke studiu jevů a metodikou ekonomické analýzy jako souboru speciálních technik používaných ke zpracování ekonomických informací.

Metoda ekonomické analýzy je založena na dialektickém materialismu, což znamená studium materialistické dialektiky v jednotě analýzy a syntézy, dedukce a indukce, ve vzájemném propojení a vývoji jevů, v identifikaci rozporů ekonomického života a způsobů, jak je překonat. .

Charakteristické rysy metody ekonomické analýzy jsou:

• využívání systému ukazatelů k měření ekonomických jevů;
• výběr vyhodnocovacích měřidel v závislosti na charakteristice analyzovaných jevů;
• identifikace a měření faktorů, jejich vzájemný vztah a vliv na složkový ukazatel pomocí matematických, statistických a účetních technik.

Metodika ekonomické analýzy se dělí na obecnou (typickou) a soukromou (odvětvovou).

Obecná metodologie je soubor metod analytické práce, které se stejně dobře používají při studiu jakýchkoli procesů vyskytujících se v jakémkoli podniku, v jakémkoli odvětví. národní ekonomika.

Soukromá technika specifikuje obecnou ve vztahu k určitému podnikové procesy, ve specifických oblastech práce.

Praxe ekonomické analýzy vyvinula řadu základních metodologických technik.

1. Horizontální (časová) analýza - porovnání každé reportované pozice s předchozím obdobím.
2. Vertikální (strukturální) analýza - stanovení struktury výsledných indikátorů s identifikací dopadu každé reportovací pozice na výsledky jako celek.
3. Analýza trendu - porovnání každé reportovací pozice s řadou předchozích období a stanovení trendu, tzn. hlavní trend dynamiky ukazatele, očištěný od náhodných vlivů a individuální vlastnosti jednotlivá období. Pomocí trendu se tvoří možné hodnoty ukazatelů v budoucnu, a proto se provádí prospektivní prediktivní analýza.
4. Analýza relativních ukazatelů (koeficientů) - výpočet poměrů absolutních vykazovaných dat, stanovení vzájemných vztahů ukazatelů.
5. Komparativní (prostorová) analýza implikuje jak srovnání na farmě jednotlivé ukazatele firem, dceřiných společností, divizí, dílen, jakož i mezifarmové srovnání výkonnosti dané firmy s výkonností konkurence, s průměrnými průmyslovými a průměrnými obecnými ekonomickými údaji.
6. Faktorová analýza je analýza vlivu jednotlivých faktorů (důvodů) na ukazatel výkonnosti pomocí deterministických nebo stochastických výzkumných metod. Faktorová analýza může být navíc jak přímá (analýza samotná), tzn. spočívající v rozdělení ukazatele výkonnosti na jednotlivé části a naopak (syntéza), kdy jsou jednotlivé prvky sloučeny do společného ukazatele výkonnosti.

Při analýze se využívá řada speciálních technik (metod) či metod zpracování ekonomických informací.

Kvantitativní metody ekonomické analýzy se dělí na statistické, účetní a ekonomicko-matematické.

Statistické metody ekonomické analýzy zahrnují:

• statistické pozorování - zaznamenávání informací podle určitých zásad a pro určité účely;
• stanovení absolutních a relativních ukazatelů (koeficienty, procenta);
• výpočty průměrů: aritmetické průměry, jednoduché, vážené, geometrické;
• výpočet časových řad: absolutní růst, relativní růst, tempa růstu, tempa růstu;
• souhrn a seskupení ekonomických ukazatelů podle určitých charakteristik;
• srovnání s konkurenty, se standardy, v dynamice;
• indexová metoda vlivu faktorů na porovnávané ukazatele;
• detailing (například roční produktivita práce závisí zaprvé na hodinové produktivitě a zadruhé na čase využitém během roku);
• grafické metody.

Účetní postupy zahrnují:

• metoda dvojitého zadávání;
• rozvaha;
• jiné účetní metody.

Ekonomické a matematické metody zahrnují:

• metody elementární matematiky;
• klasické metody matematické analýzy: derivace, integrace, variační počet;
• metody matematické statistiky: studium jednorozměrných a vícerozměrných statistických agregátů;
• ekonometrické metody: statistický odhad parametrů ekonomické závislosti, včetně produkčních funkcí, bilance vstupů a výstupů národního hospodářství atp. ;
• metody matematického programování: optimalizace, lineární, kvadratické a nelineární programování, blokové a dynamické programování;
• metody operačního výzkumu: řízení zásob, metody technického opotřebení a výměny zařízení, teorie her, teorie plánování, metody ekonomické kybernetiky;
• heuristické metody;
• metody ekonomicko-matematického modelování a faktorové analýzy používané k řešení konkrétních problémů ekonomické analýzy.

Pojďme si některé z nich stručně charakterizovat.

Srovnání. Nejdůležitější metoda ekonomické analýzy. Porovnání je technika, která umožňuje vyjádřit charakteristiky jevů prostřednictvím jiných homogenních jevů. V ekonomické analýze se využívá srovnání vykazovacích ukazatelů s plánovanými, s ukazateli minulých období, srovnání ukazatelů výkonnosti podniku s ukazateli konkurenčních podniků, s průměrnými údaji odvětví atd. Použití srovnávací techniky vyžaduje zajištění srovnatelnosti porovnávaných ukazatelů.

Souhrny a seskupení. Shrnutím můžete shrnout dopad různých faktorů na výstup, snížení nákladů atd.

Seskupováním mezi studované jevy podle té či oné charakteristiky se rozlišuje povaha skupiny. Seskupená data, uspořádaná ve formě tabulek, je formou racionální prezentace digitálních charakteristik, usnadňuje závěry analýzy.

Absolutní a relativní hodnoty. Pomocí absolutních hodnot jsou charakterizovány dimenze (hodnoty, objemy) ekonomických jevů. Relativní hodnoty se používají k charakterizaci stupně realizace plánů, k měření tempa rozvoje výroby atd.

Hodnota získaná jako výsledek porovnání dvou homogenních ukazatelů, z nichž jeden je považován za jednotku, se nazývá koeficient. Zvláštní formou relativních hodnot jsou procenta, při kterých základní hodnota bráno ne jako 1, ale jako 100.

Průměrné hodnoty. Pro zobecňující charakteristiku hromadných kvalitativně homogenních ekonomických jevů se používají průměrné hodnoty. průměrná hodnota vyjadřuje charakteristický rys daného souboru jevů, stanoví nejtypičtější znaky tohoto souboru.

Řady dynamiky. Pro charakterizaci změny úrovně řady dynamiky se počítá absolutní nárůst, rychlost růstu a rychlost růstu. Charakteristickým znakem průměrné sazby je geometrický průměr sazeb.

Indexy. Pomocí indexů se porovnávají data nejen za dvě období, ale i za řadu let. V tomto případě se používají základní a řetězové indexy. Při výpočtu řetězových indexů se každé následující období porovnává s předchozím ve srovnatelných měrných jednotkách. Při výpočtu bazických indexů se srovnávací základna bere jako 1 nebo 100 a všechny následující ukazatele jsou vyjádřeny jako koeficienty nebo procenta základní hodnoty.

Odstranění. Metoda, při které je vyloučeno působení řady faktorů a jeden z nich je vyčleněn. Provádí se různými metodami, včetně metody řetězcových substitucí.

Detailování. Metoda analýzy, která spočívá v rozdělení ekonomických jevů, ukazatelů a faktorů. Detailing umožňuje na základě znalostí ekonomická teorie, zefektivňuje analýzu, prosazuje komplexní zvážení faktorů ovlivňujících indikátor, ukazuje význam každého z nich, je základem pro matematické modelování vzájemné závislosti různých indikátorů a faktorů.

Bilanční vazby (bilanční metoda). Metoda, ve které součet faktorů ovlivňujících výsledek musí dávat součet výsledku. Například se sestavuje komoditní bilance, aby se určil objem prodejů obchodovatelných produktů a analyzoval se vliv různých faktorů na tyto produkty.

Průběžné a selektivní pozorování. Je široce používán v ekonomické analýze podniku. Podle vzorových pozorování, založených na metodách teorie pravděpodobnosti, se ukazuje možnost rozšíření závěrů na celý soubor zkoumaných jevů. Například selektivní fotografie pracovního dne se používají k posouzení využití pracovní doby v obchodě, v továrně.

Grafická metoda. Vztah mezi proměnnými lze vyjádřit třemi způsoby: tabulkou, vzorcem a grafem. Grafický způsob zobrazení závislosti je založen na konstrukci diagramu (grafu).

Způsoby grafického znázornění ekonomických ukazatelů jsou různé v závislosti na charakteristice studovaných jevů. Podle účelu se rozlišují: srovnávací grafy, chronologické grafy, kontrolní a plánovací grafy. Podle způsobu konstrukce grafiky se dělí na lineární, sloupcové, kruhové, objemové, souřadnicové atd.

Obrázek poměru absolutních ukazatelů. Obvykle se zde používá srovnávací sloupcový graf. Pokud je v každém z absolutních ukazatelů nutné rozlišovat mezi některými pojmy, lze to znázornit na stejném sloupcovém grafu, přičemž každý sloupec je rozdělen na části.

Zobrazení struktury populace. Je lepší to reflektovat pomocí relativní hodnoty pojmů, tzn. v procentech nebo koeficientech, pro které je vhodné použít koláčové grafy.

Obrázek realizace plánu. Obvykle se staví ve formě čar a sloupců. Označíme-li na linii určitý úsek braný jako 100%, pak se realizace plánu zobrazí jako úsek kratší nebo delší než původní.

Dynamický obraz. Nejlepší je reflektovat pomocí spojnicových grafů, ale je třeba respektovat jejich měřítko.

Metoda řetězových substitucí. Jeho podstata spočívá v postupném nahrazování plánované (základní) hodnoty každého faktoru skutečnou hodnotou, počínaje hlavním kvantitativním v postupném postupu ke konečnému kvalitativnímu. Například objem výroby (M) je výsledkem násobení faktorů, jako je počet pracovníků (P), počet dní odpracovaných každým pracovníkem (T), délka pracovního dne (t), hodinový výkon (r), tj. M = P x T x t x r. Pokud jsou hodnoty faktorů plánovány, pak výsledkem bude plánovaný objem výroby; pokud je skutečný, pak bude skutečný výsledek. Výsledkem je, že nahrazením každého jednotlivého plánovaného faktoru skutečnou hodnotou lze získat hodnotu vlivu tohoto faktoru na výsledek.

Výpočet se provádí postupně podle následujících závislostí:

Mp \u003d (Rf - Rp) Tpxtpxrp;

(2.1)

Mt \u003d Rf (Tf - Tp) tp x r p;

(2.2)

Mt \u003d Rf x Tf (tf - tp) r p;

(2.3)

Mt \u003d Rf (Tf - Tp) Dp;

(2.7)

Mt \u003d To.f (tf - tp) r p;

(2.8)

M r \u003d t o.f (r f - r p);

(2.9)

M o \u003d M p + M t + M t + M r,

(2.10)

kde	P p	-	plánovaná produktivita práce jednoho pracovníka za měsíc, čtvrtletí, rok;
	Rp, Rf	-	plánovaný a skutečný počet zaměstnanců;
	D p	-	denní plánovaná produktivita práce jednoho pracovníka;
	r p, r f	-	hodinová plánovaná a skutečná produktivita práce;
	Tp, Tf	-	počet dnů odpracovaných jedním pracovníkem ve vykazovaném období podle plánu a skutečně;
	t p, t f	-	trvání pracovního dne, respektive podle plánu a ve skutečnosti;
	T o.f	-	celkový počet člověkodnů skutečně odpracovaných všemi pracovníky;
	t o.f	-	celkový počet člověkohodin skutečně odpracovaných všemi pracovníky;
	Mp, Mt, Mt, Mr	-	změna objemu výkonů v důsledku změny počtu, resp. počtu člověkodnů odpracovaných jedním pracovníkem, člověkohodin, změna průměrného hodinového výkonu.

Metoda procentuálních rozdílů (výpočty založené na rozdílu v úrovni procentech indikátory). Jde o modifikaci metody řetězových substitucí a umožňuje zjednodušit výpočty. Na výše uvedeném příkladu by mělo být objasněno, že u této metody je výpočet založen na procentuálních odchylkách:

• skutečný počet pracovníků z plánu;
• počet odpracovaných člověkodnů od realizace plánu počtu pracovníků;
• počet odpracovaných člověkohodin od realizace plánu počtem odpracovaných člověkodnů;
• objem výkonů z realizace záměru z hlediska počtu odpracovaných člověkohodin.

Vliv každého faktoru na změnu objemu produkce je určen vzorci (2.11) - (2.15).

Změna počtu pracovníků (M p):

Změna počtu odpracovaných člověkodnů (M t):

Změna počtu odpracovaných člověkohodin (M t):

Změna průměrného hodinového výkonu (M r):

Celkový vliv všech faktorů (M o):

M o \u003d M r + M t + M t + M r.

(2.15)

Aplikace metody řetězové substituce vyžaduje jasné pochopení vztahu mezi studovanými ukazateli, jasný rozdíl mezi kvantitativními a kvalitativními ukazateli, správné určení posloupnosti, když existuje více kvantitativních a kvalitativních ukazatelů. Jinak můžete dojít k chybným závěrům.

Rozvoj ekonomicko-matematického modelování a vysokorychlostní výpočetní techniky významně rozšiřuje arzenál technických metod analýzy. Hospodářský- matematické programování je nástroj pro identifikaci nejlepších možností řešení výrobních a ekonomických situací. Porovnání skutečného stavu s optimálním řešením ukazuje na rezervy pro zvýšení efektivity výroby.

Pro analytické výpočty se používají korelační a regresní analýzy,