11 je zajištěn přístup k elektronickým penězům. Elektronické peníze a peněženky v platebních systémech. Formát v tištěné podobě

Rozvoj internetu přispěl ke vzniku značného počtu online služby které nabízejí elektronické peníze jako platební prostředek za nákupy a vykonanou práci. Uživatelé World Wide Web rychle ocenili výhody okamžitých plateb elektronickými penězi, a to i přes přítomnost určitých rizik a slabou regulaci procesu.

Elektronické peníze v moderní podobě tržní hospodářství již obsadily své značné místo. Možnosti platebních služeb a programů využívá stále více podnikatelů. Rostoucí každým rokem specifická gravitace počítačové transakce mezi platebními transakcemi.

V tomto článku navrhujeme zvážit hlavní problémy související s fungováním digitálních peněz v moderním finančním systému.

Co jsou elektronické peníze

Podstata elektronické peníze velmi jednoduché a srozumitelné téměř každému uživateli internetu. Většina z nás v té či oné míře alespoň jednou ve své praxi použila elektronické peníze.

V finanční instituce EU, kde od začátku 90. let začali vážně sledovat oběh nových platebních nástrojů, které se objevily, formulovala vlastní koncepci elektronických peněz. Jsou chápány jako finanční závazky přijaté vydávající společností, vyjádřené v elektronických jednotkách, umístěných na softwarovém a hardwarovém vybavení, které má klient k dispozici. Jsou však ekvivalentem skutečných Peníze v držení vydávající banky.

Kritéria pro vznik elektronických peněz v moderním finančním systému byla stanovena:

• jejich umístění a uložení by mělo být na softwarovém a hardwarovém zařízení;
• celý objem vydaných znamení je nutně opatřen reálnou peněžní zásobou;
• bezpodmínečné přijetí jako platebního nástroje komerčními a bankovními strukturami.

Výdej elektronických peněz provádějí společnosti, které k této činnosti dostaly povolení od státu. V Rusku mají toto právo pouze úvěrové instituce, kterým centrální banka vydala příslušnou licenci.

Elektronické peníze v moderní tržní ekonomice Ruska začínají zaujímat důležité místo. Statistiky ukazují, že struktura plateb v zemi se výrazně mění. Jestliže v roce 2012 tvořily hotovostní platby 78 % z celkového počtu mikroplateb, tak v roce 2018 se podíl digitálních plateb zvýšil na výrazných 55 %. To je jasný důkaz, že elektronické peníze se v Rusku rozvíjejí stejně rychle jako v předních ekonomických mocnostech.

Funkce elektronických peněz se vlastně neliší od běžných bankovek nebo mincí. Elektronické peníze v moderní tržní ekonomice úspěšně fungují jako platební nástroj. Platba elektronickými penězi se již stala běžnou v mnoha oblastech: nakupování na internetu, placení energií, cestování veřejnou dopravou, placení televize, používání mobilní komunikace a mnoho dalších věcí. Většina maloobchodních prodejen má terminály, které přijímají plastové karty z různých platebních systémů.

V digitálních znameních můžete bezpečně držet úspory a úspory. Pokud si přejete, můžete najít zdroje, kde dokonce účtují úrok nebo určité množství virtuálních jednotek na zůstatku finančních prostředků. S digitálními penězi je možné směnit za hotovost v různých měnách.

Budoucnost elektronických peněz

Vyhlídky na rozvoj elektronických peněz jsou obrovské – s ohledem na snadnost použití.

Finanční postavení elektronických peněz v moderní ekonomice je platební nástroj, který má vlastnosti běžných peněz. S bankovkami jsou podobné v tom, že spotřebitelé mohou platit, aniž by se uchýlili ke službám bank. Digitální peníze totiž začaly čím dál více nahrazovat hotovostní platby a podle mnoha finančníků dokážou hotovost zcela nahradit. Mají řadu výhod:

• okamžitý výpočet;
• není třeba počítat a hledat změnu;
• výrazně zkrátit dobu zákaznického servisu;
• snížit náklady na výrobu bankovek a mincí, náklady na jejich přepravu, skladování, ochranu;
• vyloučit lidský faktor ve výpočtech;
• u bankovek a mincí neexistuje žádný faktor opotřebení, ztráta fyzikálních vlastností pro oběh.

Elektronická hotovost je ve skutečnosti formou digitální technologie vyjadřující cenu jakéhokoli majetku, ke kterému peníze patří. Toto tvrzení je jasně vidět na příkladu dostupnosti finančních prostředků v mobilním telefonu.

Dobré vyhlídky pro rozvoj elektronických peněz potvrzuje i dynamika takového ukazatele, jakým je struktura plateb. Technické možnosti online služeb se stále více rozšiřují, obchodní operace v zahraničních internetových obchodech se stávají běžnými. Počet plateb prostřednictvím elektronických peněženek roste, stále více je možné platit za nákupy mobilní telefon. Odborníci se shodují, že v příštích letech zaznamená největší průlom právě tato platební metoda. Role elektronických peněz v obchodních vztazích mezi ekonomickými subjekty roste. Pro ně služby nabízejí nové služby pro příjem a zpracování platebních nástrojů.

Objevují se nové digitální kryptoměny; jak se jmenují mnozí z nich, je těžké si i zapamatovat.

Rozdíl mezi elektronickými a bezhotovostními penězi

Bezhotovostní platby probíhají vždy osobně, s jasným uvedením údajů o plátci a příjemci, přímo se na nich podílejí banky, které si k tomu otevírají speciální účty. U digitálního zúčtování stačí, aby plátce uvedl údaje, jméno protistrany. Vkladové prostředky proto nejsou klasifikovány jako elektronické peníze.

Technologie plateb elektronickými penězi v různých platebních asociacích má podobné základní principy. Zakladatelé vydávají elektronické peníze, vytvářejí komunikační základnu pro službu. To zahrnuje:

• oficiální stránka, na které se provádí registrace účastníků systému a transakce na jejich účtech;
• digitální peněženky, které informují svého klienta o částce, kterou může provozovat;
• online služba, jejímž prostřednictvím jsou prováděny operace na žádost uživatelů.

Organizátor systému uzavře smlouvu s úvěrovou institucí, která převede skutečné peníze na elektronické peníze.

Užitečné termíny

Pojďme se seznámit s některými pojmy používanými v praxi elektronických plateb.

clearingová organizace. Přenáší peněžní hodnota a informace v rámci vytvořené finanční struktury.

čistírna. Centrum, jehož prostřednictvím si banky a členové sdružení vyměňují finanční informace. Zodpovědný za realizaci vypořádání podle stanovených pravidel a ve stanovený čas.

Online peněženka. Dobíjecí víceúčelová předplacená karta. Používá se pro mikroplatby.

Vydavatel . Společnost nebo banka, která vydává příslušný platební prostředek.

Platební systém. Skládá se z organizací finanční nástroje, bankovní postupy, které zajišťují hotovostní vypořádání.

Předplacená karta. Karta, kterou držitel zaplatil předem vydavateli.

Elektronická platba. Platba prováděna pomocí softwarového a hardwarového vybavení dle stanovených pravidel.

Klasifikace, typy

Klasifikace elektronických peněz tradičně zahrnuje následující rozdělení:

1. podle typu technického zařízení - pomocí sítí nebo čipových karet;
2. úroveň komunikace – personalizovaná nebo anonymní;
3. státní regulace statusu digitálních peněz – fiat a non-fiat.

Elektronické peníze založené na čipových kartách vypadají jako plastové karty s mikročipem. Držitelé jim převádějí prostředky ze svých bankovních účtů. V budoucnu budou všechny operace s takovými kartami prováděny pouze v rámci předem převedených prostředků. Mezi takové nástroje patří plasty MONDEX, hotovost Visa.

Síťové elektronické peníze jsou běžnější a známé mnoha uživatelům internetu. Takzvané elektronické peněženky využívají filantropové, nákupčí zboží v obchodních řetězcích, milovníci všeho druhu online hry. Takové typy elektronických peněz používá většina komerčních služeb.

Anonymní systémy poskytují zákazníkům možnost provádět platby bez autorizace. Personalizované služby vyžadují nezbytnou identifikaci klienta.

Fiat odkazuje na digitální fondy kryté národní měnou. Jejich vydávání a další fungování, postup při provádění operací, upravují zákony tohoto státu.

Nefiat elektronické peníze představují měnu vydávanou soukromou platební asociací. Jejich oběh je vládou regulován pouze v určité části.

Mezinárodní

Elektronické peníze v moderní tržní ekonomice reprezentují především největší transkontinentální společnosti.

PayPal

Mnoho uživatelů a odborníků jej považuje za nejoblíbenější elektronický PS na světě. Gigant odvětví rychlých plateb pracuje s fiat bankovkami ve 200 státech, má přes 200 milionů uživatelů. Navrhuje se vázat víceúčelovou bankovní kartu na peněženku registrovaných účastníků.

Elektronické prostředky PayPal jsou přijímány téměř v každém internetovém obchodě na planetě. Při platbě není potřeba zadávat údaje o plastu. Struktura se dlouhodobě etablovala jako bezpečná služba při platbách za objednávky na internetu: zákaznická data nebudou nikdy předána třetím stranám resp. maloobchodní řetězce. Od roku 2011 působí v Rusku.

Mezi nevýhody systému patří vysoké provize, možná blokace účet z menších důvodů.

AliPay

Největší platební systém, součást skupiny Alibaba. Založena v roce 2004. Kromě placení za zboží v rámci Alibaba Group využívá služby Alipay přes 460 000 společností po celém světě. Společnost vyvinula platební program přímo z mobilního telefonu.

PAYEER

Převody provádí bez provizí ve všech zemích světa. Má více než 15 milionů uživatelů. Při transakcích je klientům zachována anonymita. Neexistuje žádná blokace účtu. Může být propuštěn mapa zdarma a provádět výběry s nulovou provizí.

ruština

Elektronické peníze v Rusku se staly široce známými především díky práci v zemi takových veteránů trhu, jako jsou WebMoney, Yandex.Money, QIWI.

Yandex peníze

Pracuje přes 16 let. Provádí převodní transakce. Poskytuje možnost platit za telefonní služby, internetové zdroje, bydlení a komunální služby; podílet se na prodeji, nákupu a směně digitálních měn; připojte kartu Yandex ke své peněžence, kterou můžete použít k placení v obchodech. Byla vytvořena služba pro přijímání plateb obchodními strukturami Yandex.Checkout. Má více než 20 platebních metod.

WebMoney

Jeden z veteránů platebního průmyslu na ruském trhu. Speciálně vytvořený pro rusky mluvící uživatele World Wide Web.

Charakteristickým rysem systému je platba elektronickými penězi - titulními jednotkami WM.

S jeho pomocí mohou spotřebitelé platit za nákup zboží a služeb na webových stránkách, směňovat „titulní“ jednotky WM za skutečnou měnu prostřednictvím směnáren. Pro podnikatele byly vytvořeny programy pro přijímání plateb za produkty na jejich webových stránkách. Doplnění peněženky zahrnuje použití několika metod.

Kiwi

Známý pro své četné terminály pro příjem nejjednodušších plateb za telefon, utility atd. Platba elektronickými penězi je také možná prostřednictvím mobilní aplikace nebo počítač a vkládání finančních prostředků a placení mnoha služeb probíhá bez provize. Probíhá výběr finančních prostředků z peněženky různé způsoby, včetně karty Qiwi, se kterou můžete nakupovat v obchodech.

Zahraniční, cizí

Elektronické peníze v moderní tržní ekonomice se již dlouho staly mezinárodními, překročily hranice mezi zeměmi a kontinenty. Rusové tak mohou využívat služeb mnoha renomovaných zahraničních firem.

ADVCASH

Založena v roce 2014. Multifunkční platební systém. Provádí transakce po celém světě. Funguje se všemi hlavními měnami v Rusku.

Nabízí jak virtuální, tak plastová karta MasterGuard. Všechny intranetové transakce jsou bez provize.

PERFEKTNÍ PENÍZE

Vytvořeno v roce 2007. Oficiální webový portál podporuje 23 jazyků. Denně zpracuje více než 40 milionů transakcí. Minimální provize. Nákup a prodej fiat a elektronických měn online. Peněženku lze doplňovat různými způsoby. Pozoruhodná je možnost měsíční platby zákazníků ze zůstatku na účtu. Vysoká úroveň ochrana účtu.

Elektronické platby

Založena v roce 2011. Má více než půl milionu členů systému. Roční objem transakcí je přes tři a půl miliardy eur.

K dispozici je výběr bankovek na ePlatby, karty Visa, MasterCard, na bankovní účet, na účet v Yandex.Money. Firemní víceúčelová karta od Mastercard vám umožňuje platit v obchodech, vybírat peníze v bankomatech v Rusku i v jiných zemích světa.

americký

PAYONEER

Založena před 14 lety. Hlavní směr: provádění převodů peněz. Vyžádané nezávislými pracovníky, kteří plní objednávky od zahraniční společnosti: služba provádí platby bez územního omezení. Může platit ve 200 zemích pomocí více než 90 místních měn. Jedna z výhod společnosti: pro každého klienta je otevřen účet v amerických dolarech. Typické jsou minimální provize za převody a výběry hotovosti.

Pruhy

V USA je služba považována za vynikající alternativu k PayPal. Podnikatelé, využívající služeb společnosti, budou moci různými způsoby přijímat platby z 25 zemí ve 100 různých měnách. Má jednoduché a přehledné rozhraní.

Které elektronické peníze jsou lepší

Elektronické peníze hrají v moderní tržní ekonomice stále důležitější roli. Pro podnikatele je důležité rozhodnout se, s kým je lepší v této oblasti spolupracovat.

Výběr nejlepšího systému do značné míry závisí na potřebách uživatele. Někoho zajímají nízké provize, jiný potřebuje vybrat konkrétní bankovka. Na základě výše uvedených vybraných společností jsme sestavili seznam šesti společností, které se osvědčily na trhu elektronických platebních systémů.

1. PayPal
2. plátce
3. Advcash
4. perfektní peníze
5. ePLATY
6. Yandex peníze

Poradce státní státní služby Ruské federace, 3. třída

Speciálně pro Taxcom

Federální zákon ze dne 22. května 2003 č. 54-FZ "O používání registračních pokladen při provádění hotovostního zúčtování a (nebo) zúčtování pomocí elektronických platebních prostředků" v nová edice provedl úpravy definice vypořádání, při jejichž realizaci je prodávající povinen aplikovat CCP.
Dříve bylo nutné používat pokladny při hotovostním zúčtování a zúčtování pomocí platebních karet v případech prodeje zboží, provádění prací nebo poskytování služeb. Použití jiných elektronických platebních prostředků, s výjimkou platební karta, navrhl možnost nepoužívat CCP ve výpočtech.
Nyní se vypořádáním rozumí přijetí nebo platba peněžních prostředků v hotovosti, stejně jako elektronické platební prostředky za prodané zboží, provedenou práci, poskytnuté služby. Takové operace, jako je přijímání sázek a vyplácení finančních prostředků ve formě výher v průběhu činností pro organizaci a provozování hazardních her, přijímání finančních prostředků při prodeji losy, přijímání sázek do loterie a vyplácení hotovosti ve formě výher.

Co jsou elektronické platební prostředky

Definice elektronických platebních prostředků (dále jen EMP) je uvedena ve spolkovém zákoně ze dne 27.06.2011 č. č. 161-FZ "O národním platebním styku". ESP je podle zákona prostředek a (nebo) způsob, který umožňuje klientovi provozovatele převodu peněz vypracovávat, potvrzovat a předávat příkazy za účelem převodu peněžních prostředků v rámci platných forem bezhotovostního platebního styku s využitím informací a komunikačních technologií, elektronických médií včetně počtu platebních karet a dalších technických zařízení.
Elektronické platební prostředky jsou ruskému spotřebiteli dobře známé díky rozšířenému internetovému obchodu. ESP zahrnuje nejen platby prováděné bankovními kartami, ale také všechny platební aplikace, na které internetový obchod přesměruje kupujícího při nákupu, a také aplikace online bankovnictví v mobilních telefonech, internetových bankách a dalších platebních systémech.

Převod peněžních prostředků pomocí ESP je uznáván jako bezhotovostní způsob platby, prováděný na úkor informačních a komunikačních technologií využívajících elektronické nosiče informací, včetně platebních karet.

Při výpočtu ESP jsou zpravidla splněny následující podmínky:

• neexistuje možnost osobní interakce mezi kupujícím a zástupcem prodávajícího (nákup probíhá přes internet),
• jsou využívána online zařízení, která poskytují možnost vzdálené interakce mezi kupujícím a prodávajícím nebo oprávněnou osobou.

Kdo a kdy používá CCT pro ESP

V případě, kdy kupující platí za zboží (práce, službu) v bezhotovostní formou otázka používání registračních pokladen je složitější než u plateb v hotovosti. V současné době existuje mnoho způsobů, jak převádět peníze. Pojďme zjistit, kdy a za jakých typů plateb je pro prodejce povinné používat online pokladnu v souladu s novými požadavky federální zákonč. 54-FZ.

Nejběžnějším typem ESP je bankovní karta. A existuje několik způsobů, jak s tím počítat:

• předloží-li kupující prodávajícímu bankovní kartu, tzn. platba se provádí prostřednictvím POS terminálu; nebo platba probíhá bankovní kartou na stránkách prodávajícího na internetu, pak prodávající použije CCP běžným způsobem. Vzhledem k tomu, že předchozí ustanovení právní úpravy zavazovala používání registračních pokladen při platbách platebními kartami.
• pokud kupující platí za zboží (práci, službu) nikoli přímo prodávajícímu, ale kurýrní společnosti, která je zástupcem prodávajícího, pak musí kurýr při výpočtu použít CCP, protože je to on, kdo přijímá peníze.

Dalším typem ESP jsou elektronické peníze (například Yandex.Money, WebMoney a další) a o tomto typu výpočtu nebylo uvedeno nic v ustanoveních předchozí verze federálního zákona č. 54-FZ o používání registračních pokladen. . Po obdržení tohoto typu platby je prodávající povinen použít i nový typ pokladního zařízení.Platby je navíc možné provádět formou převodu peněz (platební příkaz), kdy platbu provede kupující v úvěrová instituce nebo prostřednictvím bankomatu pomocí účtenky nebo faktury nebo pomocí údajů z platebního dokladu prodávajícího prostřednictvím online bankovnictví (například prostřednictvím Sberbank Online). Zároveň v souladu s federálním zákonem č. 54-FZ nejsou úvěrové instituce povinny používat CRE při provádění vypořádání a jiných bankovní operace S Jednotlivci, ale organizace nebo jednotlivý podnikatel takovou povinnost má.
Jiná je situace, kdy kupující platí na dobírku prostřednictvím Ruské pošty, která v tomto případě vystupuje jako zástupce prodávajícího a musí při vypořádání s kupujícím použít CCP. Vzhledem k tomu, že v rámci transakce provedené zástupcem s třetí stranou jménem a na náklady zmocnitele vznikají práva a povinnosti přímo zmocniteli (CCP tedy uplatňuje zmocnitel).
Pouze někteří prodejci nesmí používat registrační pokladny při provádění určitých druhů činností uvedených v čl. 2 spolkového zákona č. 54-FZ, jakož i při provádění činností v těžko dostupných oblastech (podle seznamu schváleného krajskými úřady).
CRE také není nutné používat při vypořádání mezi organizacemi a (nebo) jednotlivými podnikateli pomocí elektronického platebního prostředku bez jeho předložení.

Vystavení pokladního šeku s ESP

Podle ustanovení spolkového zákona č. 54-FZ v novém vydání je v okamžiku vyúčtování vystaven pokladní doklad.
Při zúčtování pomocí ESP na internetu je uživatel CCP povinen zajistit kupujícímu předání pokladního dokladu nebo striktního ohlašovacího formuláře v elektronické podobě na účastnické číslo nebo adresu E-mailem specifikované kupujícím před provedením vyúčtování (pak se šek nebo BSO netiskne tištěná kopie).

Uživatel CRE musí zajistit předání všech fiskálních dat ve formě daňových dokladů generovaných pomocí CRE finančním úřadům prostřednictvím provozovatele fiskálních dat (OFD) v okamžiku zúčtování. Podpisem smlouvy s OFD Taxcom získáte nejen rychlý a bezpečný přenos fiskálních dat, ale také pohodlné služby Osobní účet, které umožňují ovládat práci zásuvek odkudkoli pomocí chytrého telefonu nebo tabletu.
Při vypořádání bezhotovostní formou, kdy nedochází k osobnímu kontaktu mezi prodávajícím a kupujícím, nastávají někdy potíže s tím, co je třeba považovat za okamžik provedení vypořádání. Podle oficiálního stanoviska při výpočtu elektronickými prostředky platba, kdy nedochází k přímé interakci mezi kupujícím a prodávajícím nebo oprávněnou osobou, je uživatel CCP povinen vygenerovat pokladní doklad v okamžiku přijetí potvrzení o provedení objednávky k převodu ESP od úvěrová instituce kupující.

Podle odstavce 3 Čl. 16.1 zákona Ruské federace ze dne 7. února 1992 č. 2300-1 „O ochraně práv spotřebitele“ při nákupu bezhotovostním převodem peněžních prostředků se platební závazky spotřebitele vůči prodávajícímu považují za splněné od okamžiku jejich potvrzení úvěrovou institucí obsluhující spotřebitele. Tuto okolnost naznačují závěry učiněné v četných dopisech Ministerstva financí Ruské federace ze dne 25. srpna 2017 č. 03-01-15 / 54870, ze dne 15. srpna 2017 č. 03-01-15 / 52359, ze dne 21. července 2017 č. 03-01-15 / 46714 atd.

Provedení příkazu klienta při provádění transakce pomocí ESP potvrzuje banka zasláním avíza klientovi způsobem stanoveným smlouvou. v elektronické podobě nebo na papíře s určitým souborem podrobností charakterizujících platbu. Prodávající zároveň dostává finanční prostředky na svůj běžný účet později. Podle části 11 Čl. 7 federálního zákona č. 161-FZ jsou převody elektronických peněz pomocí předplacené karty prováděny ve lhůtě ne delší než tři pracovní dny poté, co provozovatel elektronických peněz přijme objednávku klienta, pokud uzavřená smlouva nestanoví lhůtu kratší. s klientem nebo podle pravidel platební systém.

Jinými slovy, okamžik vypořádání pomocí ESP často předchází okamžiku přijetí peněžních prostředků na zúčtovací účet uživatele CCP. Tím se pro prodávajícího stává aktuální problém kdy by měl vystavit pokladní šek, pokud peníze ještě neobdržel. Situaci s platbou na webových stránkách společnosti vysvětluje dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 30. srpna 2017 č. 03-01-15 / 55761, kde se uvádí: „povinnosti spotřebitele vůči prodávajícímu zaplatit za zboží (práce, služby) se považuje za splněné okamžikem potvrzení jeho plnění úvěrovou službou sloužící spotřebitelské organizaci.“
To znamená, že okamžik zúčtování, a tedy i prolomení šeku, nastává v okamžiku, kdy byly peníze za službu nebo produkt odepsány z kupujícího, a nikoli v okamžiku, kdy přišly na účet prodávajícího. V různých platebních systémech může být rozdíl mezi těmito dvěma transakcemi od několika minut až po několik dní. A aby kupující nemusel čekat, okamžik odepsání prostředků z účtu kupujícího je uznán jako okamžik vypořádání.

Další informace o přechodu na nová objednávka aplikace registračních pokladen, odpovědi na časté dotazy, harmonogram seminářů a webinářů s odborníky v oboru registračních pokladen a zástupci Federální daňové služby, jakož i podmínky spolupráce naleznete na webu

• platební příkazy;
• akreditivem;
• inkasní příkazy;
• šeky;
• formou převodu peněžních prostředků na žádost příjemce peněžních prostředků;
• formou elektronického převodu peněz.

Přestupy jednotlivců prostřednictvím pobočky banky bez zřízení vypořádacího účtu pro plátce, odkazují i ​​na bezhotovostní platby (bod 1.4 „Předpisů o pravidlech převodu peněžních prostředků“).

Formy splácení závazků, i když se běžně označují jako „bezhotovostní“, ale nestanoví převod peněžních prostředků, se nevztahuje na bezhotovostní transakce.

Tak síť(článek 410 občanského zákoníku Ruské federace) je jedním ze způsobů ukončení závazků, stejně jako kompenzace(článek 409 občanského zákoníku Ruské federace) a inovace(článek 414 občanského zákoníku Ruské federace). Nyní to ale neznamená, že nebude nutné pro započtení použít CCP - bude to nutné, ale o něco později (více v sekci "Počítadlo prezentace").

Elektronické platební prostředky

Elektronické platební prostředky(ESP) je prostředek a/nebo metoda, která umožňuje vlastníkovi ESP vypracovat, potvrdit a předat provozovateli pokyny pro převod finančních prostředků v rámci platných forem bezhotovostních plateb S pomocí informačních a komunikačních technologií(ICT), elektronická média, včetně platebních karet, jakož i dalších technických zařízení (Spolkový zákon ze dne 27. června 2011 N 161-FZ „O národním platebním styku“).

To znamená, že příkaz předaný pomocí ESP je jednou z forem bezhotovostních plateb, typem převodu peněz, ale pomocí ICT nebo elektronických médií. Co přesně se týká elektronických platebních prostředků, legislativa jasně nevysvětluje, pouze definuje obecná kvalifikační kritéria. Jediné ESP, které je definováno předpisy- jedná se o platební (bankovní) karty ().

Povinnost prodávajícího uplatnit při platbě CCP platební karta byla přímo upravena v předchozím vydání, proto se při platbě kartami od 7. 1. 2017 používá online CCP.

Pokud jde o takové elektronické platební prostředky, jako jsou služby klient-banka, regulační orgány vysvětlují, že organizace nebo podnikatel, který přijal platbu od kupujícího prostřednictvím takové služby, má také povinnost používat CCP, i když při platbě prostřednictvím klienta- banka kontaktuje kupující na internetu nikoli přímo s prodávajícím, ale s jeho bankou (dopisy Ministerstva financí Ruska).

Do 1. července 2018 však CCP nebylo možné pro takové výpočty použít, protože ustanovení 9 článku 7 federálního zákona ze dne 3. července 2016 N 290-FZ poskytlo zpoždění.

Od 1. července 2018 pro jakákoli vyrovnání s fyzickými osobami (které nemají statut individuální podnikatel) při použití elektronických platebních prostředků (a zejména prostřednictvím klientské banky, z elektronických peněženek, virtuálních karet apod.) je nutné používat CCP.

Při zúčtování bezhotovostním způsobem s vyloučením možnosti přímé interakce mezi kupujícím (klientem) a uživatelem nebo jím pověřenou osobou pokladní doklad (formulář přísná odpovědnost)musí být vytvořena nejpozději v pracovní den následující po dni vypořádání, nejpozději však do okamžiku předání zboží (bod 5.4 článku 1.2 v novém vydání). Podobná vysvětlení již dříve poskytli zástupci Federální daňové služby v neoficiálních komentářích.

Jak tyto normy aplikovat, podrobněji rozebereme později (v části 5).

Vypořádání fyzických osob v hotovosti prostřednictvím pobočky banky (převod bez otevření běžného účtu)

Navzdory skutečnosti, že finanční prostředky jsou připsány na váš běžný účet, pokud fakturu zaplatí fyzická osoba v hotovosti prostřednictvím pobočky banky, nutnost aplikovat CCP před 1. červencem 2019 se nevyskytuje.

Od vydání příkazu k převodu finančních prostředků na papíře prostřednictvím zaměstnance banky, pak tento způsob zúčtování není elektronickým platebním prostředkem, i když následná interakce účastníků zúčtování probíhá v elektronické podobě.

V praxi však prodávající při příjmu peněz na účet nevidí platební příkaz jak přesně kupující provedl platbu - přes internetovou banku, přes bankovního pokladníka nebo jiným způsobem. A proto nemůže ospravedlnit své právo neuplatňovat CCP.

Pokud si přejete odložit aplikaci CCP, doporučujeme požádat plátce o sken nebo kopii příkazu k převodu peněz bez otevírání bankovní účet, která potvrdí, že platba byla provedena prostřednictvím pracovníka banky. Je však lepší upozornit své plátce předem, že toto potvrzení potřebujete, protože doba, během níž musíte vyřadit šek, je omezená. Zároveň neexistuje 100% záruka, že jednotlivec poskytne sken, ale pokuta (pokud šek musel být vyražen, ale nebyl vyražen) bude značná částka (od ¾ do výpočtu částka, nejméně však 30 tisíc rublů - odstavec 2 čl. .14.5 Správní řád Ruské federace).

Po 1. červenci 2019 budou muset být ústřední protistrany používány pro zúčtování s jednotlivci, bez ohledu na to, jak byla platba provedena – prostřednictvím online banky, bankovního pokladníka nebo jinak.

Vypořádání fyzických osob z bankovní karty (prostřednictvím pobočky banky nebo klientské banky)

Bankovní karty jsou elektronické platební prostředky. Je stanoven postup pro používání bankovních platebních karet (schválený Bankou Ruska dne 24. prosince 2004 N 266-P), který zajišťuje vydávání zúčtovacích (debetních), kreditních a předplacených karet. Jako elektronický platební prostředek se používá zejména debetní (zúčtovací) karta provádět transakce pro bankovní účet fyzická (nebo právnická) osoba.

Operace uznané jako jedna z bezhotovostních forem platby zahrnují převod peněz odepsáním peněžních prostředků z bankovních účtů plátců a připsáním peněžních prostředků na bankovní účty příjemců peněžních prostředků (viz).

Všimněte si, že elektronickým platebním prostředkem není pouze bankovní (platební) karta, ale například i samotný klient-bankovní systém (který umožňuje přístup k účtům a kartám), protože umožňuje klientovi také vystavovat, certifikovat a převodní příkazy provozovateli (bance) za účelem převodu peněžních prostředků na účtu klienta pomocí informačních a komunikačních technologií.

Dle „Předpisů o pravidlech pro převod peněžních prostředků“ lze bance předat pokyn k převodu peněžních prostředků jak v elektronické podobě (včetně použití elektronických platebních prostředků), tak na papíře. Při rozhodování o aplikaci CCP je tedy třeba vycházet ze skutečnosti, že jak přesně daný jednotlivec zadal bance příkaz k převodu prostředků z jeho účtu.

Zejména řada bank používá bankovní kartu pouze k identifikaci plátce, přičemž příkaz k převodu peněžních prostředků se tvoří na papíře za účasti pracovníka banky. Může však nastat i jiná situace, kdy pracovník banky poskytne plátci pouze službu vyhotovení příkazu k převodu peněžních prostředků, přičemž jako ESP použije bankovní kartu.

Všimněte si, že v praxi budete muset postupovat „opačně“ – pokud nemůžete potvrdit, že platbu provedla fyzická osoba bez použití elektronických platebních prostředků, je nutné použít CCP.

Pokud jde o listinné důkazy, „Předpisy o pravidlech pro převod finančních prostředků“ stanovily, že:

• Vyřízení objednávky elektronický pro účely převodu peněžních prostředků na bankovní účet je potvrzeno bankou plátce zasláním plátci oznámení v elektronické podobě o odepsání prostředků z bankovního účtu plátce s uvedením údajů o provedeném příkazu nebo zasláním provedeného příkazu v elektronické podobě s uvedením data provedení. Uvedené sdělení banky plátce může zároveň potvrdit přijetí k provedení příkazu v elektronické podobě a jeho provedení.

Jako příklad - elektronická "stvrzenka" potvrzující platbu v systému klient-banka.

• Vyřízení objednávky na papíře pro účely převodu peněžních prostředků prostřednictvím bankovního účtu je potvrzen bankou plátce tím, že plátci poskytne kopii provedeného pokynu na papíře s uvedením data provedení, nalepením razítka banky a podpisem oprávněné osoby banky. V tomto případě může razítko banky plátce současně potvrdit přijetí k provedení příkazu na papíře a jeho provedení. Pokud je to stanoveno ve smlouvě a bankovní pravidla, provedení pokynu v listinné podobě za účelem převodu peněžních prostředků na bankovní účet může banka potvrdit způsobem předepsaným pro elektronický pokyn.

Takový papírový příkaz (účtenka) bude v rukou fyzické osoby, pokud směnku zaplatí v hotovosti prostřednictvím pracovníka banky (převodem bez otevření účtu).

• Provádění příkazu klienta během provádění transakce pomocí elektronických platebních prostředků je úvěrovou institucí potvrzeno zasláním klientovi způsobem stanoveným ve smlouvě, oznámení úvěrové instituci v elektronické podobě nebo na papíře potvrzení transakce pomocí elektronického platebního prostředku. V tomto oznámení bude konkrétně uvedeno:
• název nebo jiné údaje o úvěrové instituci;
• číslo, kód a (nebo) jiný identifikátor elektronického platebního prostředku;
• druh operace;
• Datum operace;
• částka transakce.

Příkladem potvrzení pro tento případ jsou složenky (účtenky) bankovních a platebních terminálů při platbě kartou.

Pokud se tedy chcete vyhnout používání registračních pokladen tam, kde je to možné, pak pro přesné určení způsobu platby jednotlivcem (přes internetovou banku, přes bankovního pokladníka nebo jiným způsobem) doporučujeme požadovat od plátců sken nebo kopii příkazu k převodu finančních prostředků.

Pokud z tohoto dokumentu jednoznačně vyplývá, že platba byla provedena prostřednictvím pracovníka banky a nebyl použit elektronický platební prostředek (zejména bankovní karta), máte právo CCP nepoužít.

Pokud doklad obsahuje identifikátor karty (nebo je jeho použití evidováno jiným způsobem) a také pokud doklad potvrzuje transakci přes klient-banku, bude nutné použít CCP.

Ohledně použití k identifikaci způsobu platby čísla běžných účtů plátce, nedává 100% záruku.

Nejjednodušší způsob, jak identifikovat platbu z běžného účtu jednotlivého podnikatele, je platba, která přišla z účtu, který začíná čísly 40802 . Nebo to může být účet začínající na 30109, ale zároveň je v poli „Plátce“ uveden účet začínající na 40802 - účty 30109 slouží k evidenci transakcí korespondenčních bank s respondentními bankami, jedná se tedy o situaci, kdy podnikatel má běžný účet v jiné bance.

Účty 40817 „Jednotlivci“ slouží k vyúčtování finančních prostředků fyzických osob, které nesouvisejí s realizací z jejich strany podnikatelská činnost. Jedná se tedy o běžné „běžné“ účty občanů, které jsou zřizovány na základě smlouvy o bankovním účtu (i při vydání platební karty v bance). Jednotlivec může převádět prostředky z takového účtu na účty právnických a fyzických osob, a to i prostřednictvím klientské banky.

Platby z účtů 40802 a 40817 jsou tedy s největší pravděpodobností prováděny pomocí elektronických platebních prostředků, například online platebními metodami (klient-banka apod.) nebo prostřednictvím bankovního terminálu.

Přiřazování účtů začínajících čísly 30232 a 30233 „Nevyřízené vyrovnání s poskytovateli služeb platební infrastruktury a provozovateli peněžních převodů“ – účtování o vyrovnání přijatých a odeslaných peněžních převodů, včetně bez otevření bankovního účtu, a také o transakcích pomocí elektronických platebních prostředků. Pro převody fyzických osob tak mohly být použity jak hotovost, tak elektronické platební prostředky (bankovní karta, systém klient-banka atd.).

Na účtech 40911 „Výpočty převodů peněz“ banka vede záznamy o přijatých částkách (odepsaných z bankovních účtů zákazníků) převodech peněz, včetně hotovosti od fyzických osob za převod bez otevření bankovního účtu. Účet slouží k převodům fyzických osob bez otevření bankovního účtu nebo k převodům z bankovního účtu fyzické osoby (jednotlivě i na celkovou částku s registrem, včetně použití elektronických platebních prostředků). Nevylučuje však převody z účtů jednotlivců využívajících ESP. Tento účet bude zahrnut do platby příjemci peněžních prostředků pouze v případě, že má příjemce běžný účet ve stejné bance. V ostatních případech bude platba odrážet účet začínající čísly 30232 nebo 30233.

Jak vidíte, neexistuje žádná jednoznačná faktura, která by příjemci prostředků umožňovala tvrdit, že fyzická osoba zaplatila bez použití elektronických platebních prostředků.

Pro ty, kteří jsou připraveni používat CCP, může být snazší nedělat žádné rozdíly a generovat šeky pro jakýkoli příjem od jednotlivců, bez ohledu na to, zda byly k platbě použity elektronické platební prostředky či nikoli. Od 1. července 2019 navíc bude muset být CCP aplikován v jakékoli verzi.

Zálohy

V souladu s odstavcem 1 článku 4.3 federálního zákona N 54-FZ se ve většině případů CRE uplatňuje v místě vypořádání s kupujícím (klientem) v době výpočtu stejná osoba, která provádí zúčtování s kupujícím (klientem), s výjimkou zúčtování prováděného bezhotovostně na internetu. ALE termín "výpočty" je nynízahrnuje nejen příjem zálohy, ale i jejich zápočet či vrácení.

Do 1. července 2019 v bez chyby CCP je nutné použít pouze při interakci s "penězi" (nebo elektronickými platebními prostředky) - při přijímání platby buď jako záloha, nebo při platbě za zboží již převedené na kupujícího, provedenou práci, provedené služby.

Máte právo vystavovat šeky při započtení záloh na prodané zboží, práce nebo služby, ale nejste povinni (článek 4, článek 4 federálního zákona ze dne 3.7.2018 N 192-FZ). Povinnost převést takový šek kupujícímu v listinné podobě je zároveň stanovena pouze pro vypořádání, kdy uživatel a kupující vstoupí do přímé interakce (např. kupující zaplatí v hotovosti na pokladně společnosti nebo kartu v místě prodeje). V případě bezhotovostního vypořádání, s vyloučením možnosti přímé interakce s kupujícím (klientem), při započtení nebo vrácení předem zaplacené zálohy (zálohy) v plné výši dříve fyzickými osobami, mají uživatelé právo zasílat kupujícím (klientům) pokladní doklady. rovněž pouze v elektronické podobě bez vystavování papírových pokladních dokladů (článek 2.1, článek 1.2 federálního zákona ze dne 22. května 2003 N 54-FZ, ve znění ze dne 3. července 2018).

Pokud jde o „předběžné“ kontroly v tomto roce, budete muset vzít v úvahu také možnosti ústřední protistrany, kterou používáte, protože ne všechny formáty fiskálních dokumentů schválené Federální daňovou službou vyžadují potřebné podrobnosti.

Výčet náležitostí pokladního dokladu stanoví čl. 1 odst. 1 písm. 4.7 federálního zákona N 54-FZ. Kromě nich byly schváleny další podrobnosti fiskálních dokumentů a formáty fiskálních dokumentů, které jsou povinné pro použití. Ministerstvo spravedlnosti navíc nedávno zaregistrovalo změny v podrobnostech a formátech pokladních dokladů, které platí od 6. srpna 2018.

Zajímají nás především rekvizity "znak metody výpočtu"(tag 1214). Hodnoty této proměnné a seznam důvodů pro přiřazení odpovídajících hodnot k ní jsou uvedeny v tabulce 28 v Dodatku 2 k (ve znění pozdějších předpisů).

Hodnota rekvizit	Seznam důvodů pro přiřazení atributu "znak metody výpočtu" (tag 1214) k odpovídající hodnotě atributu	Formátovat v tištěná forma
	Plná platba předem až do převodu předmět výpočtu	"PLATA 100% PŘEDEM"
	Částečná platba předem až do převodu předmět výpočtu	"PLATBA PŘEDEM"
	Úplná platba včetně zohlednění platby předem (platba předem) v době přenosu předmět výpočtu	"ÚPLNÉ VYROVNÁNÍ"
	Částečná platba za předmět zúčtování v době jeho přenosu	"ČÁSTEČNÉ VYPOŘÁDÁNÍ A KREDIT"
	Převod předmětu vypořádání bez placenív době jeho přenosu s následnou platbou na úvěr	"PŘEVOD NA KREDIT"
	Platba za předmět zúčtování po jeho převodu s platbou na úvěr (platba kreditu)	"PLATBA KREDITU"

Jak vidíte, atribut „znak způsobu vypořádání“ zahrnuje nejen operace přímo související s platbou, ale také započtení dříve provedených plateb při převodu zboží (převzetí výsledků provedené práce zákazníkem atd.) a převod zboží (převzetí díla, služeb) bez placení .

Požadavek je povinný pro formáty 1.05 a 1.1 (nemusí však být zahrnuty v tištěném formuláři pro úplné zúčtování a v elektronickém šeku - pro úplné zúčtování a pouze v FFD 1.05). Ve formátu 1.0 se doporučuje uvést údaje na pokladním dokladu (tabulka 20).

Také příkaz Federální daňové služby N MMV-7-20 / [e-mail chráněný] zadané údaje pro indikaci v kontrolách množství, odpovídající výše uvedeným hodnotám proměnné "znaménko způsobu výpočtu" (tabulka 4 Přílohy 2 k nařízení Federální daňové služby N MMV-7-20 / [e-mail chráněný]). Přesně specifikují, jakým způsobem byla platba provedena – v hotovosti, elektronicky, nebo jinou formou.

	Název rekvizit	Záhlaví rekvizit v tištěné podobě	Atribut atributu pro formáty fiskálních dat (FFD)	Popis rekvizit
		Detail záhlaví v elektronické podobě
	Částka výpočtu uvedená v šeku (BSO)		Povinné pro všechny FFD (1.0, 1.05, 1.1), bez ohledu na formu potvrzení (tištěné nebo elektronické)	Zúčtovací částka včetně slev, přirážek a DPH uvedená na pokladním dokladu (SRF) nebo opravná částka uvedená na opravném pokladním dokladu (opravný SRF)
		<ИТОГО:>(C).CC
	Částka šeku (BSO) v hotovosti	"HOTOVOST"		splatný v hotovosti v hotovosti
		<НАЛИЧНЫМИ:>nebo<Н.:>(C).CC
	Zkontrolujte částku (BSO) elektronicky	"ELEKTRONICKÝ"	Je součástí tištěné podoby šeku, pokud je u tohoto atributu uveden (tj. pokud částka není nulová).	Částka zúčtování uvedená na pokladním dokladu (SRF) nebo částka úpravy zúčtování uvedená na opravném pokladním dokladu (oprava SRF), splatná elektronicky platební prostředky
		<ЭЛЕКТРОННЫМИ:>nebo<Э.:>(C).CC	Povinné pro elektronický kontrolní formulář pro všechny FFD (1.0, 1.05, 1.1).
	Částka předplaceného šeku (BSO) (zápočet zálohy a (nebo) předchozích plateb)	„PLATY ZÁLOHY (PŘEDLOHY)“ nebo nemusí být vytištěno		Částka zúčtování uvedená na pokladním dokladu (SRF) nebo částka úpravy zúčtování uvedená na opravném pokladním dokladu (oprava SRF), splatná předem(s platbou předem)
		<АВАНС:>nebo<А.:>(C).CC
	Částka šeku (BSO) zpětná platba (na kredit)	„NÁSLEDNÁ PLATBA (KREDIT)“ nebo nemusí být vytištěno	V FFD 1.05 je v tištěné podobě šeku zahrnuto 1.1, pokud je pro tento atribut uvedeno (tj. pokud částka není nulová).	Částka zúčtování uvedená na pokladním dokladu (SRF) nebo částka úpravy zúčtování uvedená na opravném pokladním dokladu (oprava SRF), splatný(na úvěr)
		<В КРЕДИТ:>nebo<К.:>(C).CC	Povinné pro elektronický šekový formulář pro FFD 1.05, 1.1.
	Částka šeku (BSO) s protiopatřením	"JINÁ FORMA PLATBY" nebo nemusí být vytištěna	V FFD 1.05 je v tištěné podobě šeku zahrnuto 1.1, pokud je pro tento atribut uvedeno (tj. pokud částka není nulová).	Částka zúčtování uvedená na pokladním dokladu (SRF) nebo částka úpravy zúčtování uvedená na opravném pokladním dokladu (oprava SRF), splatná protiplnění kupujícím (klientem) uživateli předmětu zúčtování, výměnou a jiným obdobným způsobem
		<ОБМЕН:>nebo<О.:>(C).CC	Povinné pro elektronický šekový formulář pro FFD 1.05, 1.1.

Úřad podává následující vysvětlení k zahrnutí specifikovaných údajů do kontroly:

1. Jakákoli z podrobností „Zkontrolovat částku (SRF) v hotovosti“ (tag 1031), „Zkontrolovat částku (SRF) v elektronické podobě“ (tag 1081), „Zkontrolovat částku (SRF) předem (zápočet zálohové platby a (nebo) předchozí platby)" (značka 1215), "částka šeku (SRF) zpětně zaplacená (na úvěr)" (značka 1216), "shoda částky šeku (SRF)" (značka 1217) součástí šeku(BSO) v tištěné podobě pouze v případě, pokud částka platby v hotovosti nebo elektronickými platebními prostředky, platba předem, výše platby kreditem nebo protiopatřením odlišný od nuly.
2. Součet hodnot zadaných detailů se musí rovnat hodnotě proměnné "vypořádací částka uvedená v účtence (SRF)" (tag 1020), tzn. celkovou částku šeku(tento požadavek se netýká registračních pokladen s formátem fiskálních dat 1.0)

Odvolej to od 01.01.2019 pozbývá platnosti FDF 1.0 a všichni uživatelé budou muset v pokladnách používat formáty verze 1.05 nebo 1.1. (článek 2 vyhlášky Federální daňové služby N ММВ-7-20 / [e-mail chráněný]).

Daňové úřady slibují, že při přechodu z FFD 1.0 na 1.05 nebude vyžadována výměna fiskálního akumulátoru (dopis Federální daňové služby Ruské federace).

Tedy s 1. ledna 2019 všechny použité modely CRE budou muset poskytovat možnost generovat podrobnosti pomocí značek 1215, 1216, 1217. 1. července 2019 jejich uvedení na kontrolách stát se povinným pomocí vhodné metody výpočtu.

Pro usnadnění přechodu na novou objednávku pro uživatele registračních pokladen jsou doporučení pro tvorbu pokladních šeků při zavádění různé druhy výpočty. Zejména v příkladu 3 „Prodej vlastního zboží v velkoobchod» přezkoumal postup pro vystavení pokladních dokladů pro FFD 1.0, 1.05, 1.1 v situaci s platbou předem (různé možnosti u více zboží - 100% a částečná platba předem), následnou expedicí a splacením dluhu ve dvou fázích (tj. celkem , v této situaci se vydávají čtyři pokladní doklady ).

Protireprezentace

Mluvili jsme o podrobnostech pokladních šeků při použití "protireprezentace" ve výpočtech výše (v sekci "Zálohy"). Nebudeme se opakovat, ale zamyslíme se nad tím, co by mělo být považováno za „protireprezentaci“. Vzhledem k tomu, že legislativa nezveřejňuje obsah tohoto pojmu, vzniká neklid kontroverzní situace když není jasné, zda by měla být použita CCP či nikoli.

Nejsrozumitelnější případy jsou převod jiné nemovitosti jako zápočet na úhradu zboží, tzn barterové dohody(článek 567 občanský zákoník RF), včetně obchodních transakcí atd.

Pro méně zřejmé případy, kdy od 1. července 2019 bude muset dle našeho názoru použít CCP, můžeme sem zařadit situace, kdy je závazek kupujícího (vznikající v souvislosti s prodejem zboží jemu, poskytnutím služby, provedením práce) splacen nepeněžním způsobem – tzv. klasický síť(článek 410 občanského zákoníku Ruské federace) a kompenzace(článek 409 občanského zákoníku Ruské federace).

Vztahující se k inovace(článek 414 občanského zákoníku Ruské federace), pak vše není tak jednoduché. Jednak jeden ze závazků nemusí vyžadovat použití CCP (např. když z důvodu neschopnosti dlužníka ze smlouvy o půjčce splatit dluh v hotovosti, došlo k převedení závazku na smlouvu o dodávce zboží nebo naopak - dluh dodavatele na přijaté záloze od kupujícího byl novován na smluvní úvěr). A pak vyvstává otázka, v jakém okamžiku by měla být CCP aplikována a je to nutné? A případně jaké znaménko způsobu výpočtu zvolit při generování pokladního dokladu?

Za druhé, pokud obě smlouvy vyžadují použití CCP (např. novace závazku kupujícího zaplatit za zboží na povinnost poskytnout dodavateli nemovitost k pronájmu), je nutné vystavit šek v době novace? A případně jaké označení metody výpočtu zvolit? Která ze stran a v jakém okamžiku bude muset použít CCP?

Podle našeho názoru „je třeba uzavřít gestalt“ a operace, jednou opravená prostřednictvím CCP, by měla být dovedena k logickému závěru. Ačkoli to federální zákon N 54-FZ přímo nevyžaduje, je to právě tato logika, kterou lze vysledovat z podrobností fiskálních dokumentů schválených nařízením Federální daňové služby N MMV-7-20 / [e-mail chráněný], jakož i doporučení Federální daňové služby o vytváření pokladních šeků při provádění různých typů výpočtů. Pokladní doklad má navíc nyní stav primární dokument, a možná bude vhodné jej použít k promítnutí "zápočtů" a dalších podobných transakcí v účetnictví.

Takže v okamžiku novace smlouvy o půjčce do smlouvy o dodávce má dlužník zálohovou platbu, která je fixována pokladním šekem se znakem vypořádání "INCOME" (tag 1054), znakem způsobu vypořádání ( štítek 1214) "ZÁKONTA 100%", "ZÁKONTA" nebo "ZÁLOHA" (v závislosti na poměru výše půjčky a částky dodání) a výše "zálohy" (tag 1217 "Částka na šeku (BSO) s protiopatřením“).

Dále je postup při vydávání pokladních dokladů obdobný jako při jejich evidenci u klasické kupní smlouvy. Zejména je šek generován k datu převodu zboží, odrážejícím započtení zálohy: se znakem vypořádání "INCOME" (tag 1054), znakem způsobu vypořádání (tag 1214) "FULL VYROVNÁNÍ" popř. „ČÁSTEČNÉ VYPOŘÁDÁNÍ A KREDIT“ (v závislosti na poměru výše úvěru a částky dodání) a náklady prodané zboží(štítek 1217 „Kontrolní částka (SRF) s protiopatřením“ a pokud existuje zůstatek nezaplacené části ceny zboží, štítek 1216 „Kontrolní částka (SRF) s následnou platbou (na kredit)“).

V opačném případě by při novaci dluhu na přijaté zálohové platbě do smlouvy o úvěru bylo logické, aby dodavatel vygeneroval šek s atributem vypořádání „VRÁCENÍ PŘÍJMU“ (tag 1054), atributem metody výpočtu (tag 1214) „ADVANCE PLATBA 100 %, „PŘEDLOŽENÍ“ nebo „PŘEDPOKLAD“ (podobný princip je navržen v doporučeních Federální daňové služby – část 6 „Vrácení nákladů na odmítnutí služby“) a výše „odepsaného“ platba předem (tag 1217 „Částka na šeku (BSO) s protiopatřením“).

Při novaci závazku kupujícího zaplatit za zboží do závazku poskytnout dodavateli nemovitost k pronájmu jsou podle našeho názoru obě strany tvořeny peněžními příjmy:

• Dodavatel (při splácení závazku zaplatit za dříve prodané zboží) se znakem „INCOME“ (tag 1054), znakem způsobu vypořádání (tag 1214) „FULL VYROVNÁNÍ“ a výší splaceného závazku uhradit zboží (štítek 1217 „Ustanovení o částce na šeku (BSO)“);
• Kupující (při započtení svého dluhu na zaplacení zakoupeného zboží na zálohu dle nájemní smlouvy) s atributem „PŘÍJEM“ (tag 1054), atributem způsobu výpočtu „ZÁLOHA 100 %“, „ZÁKONTA“ nebo „ADVANCE“ (tag 1214) a částku „zálohy“, která mu vznikla (tag 1217 „Částka na šeku (BSO) s protiopatřením“). Dále se při poskytování služeb pronájmu vystavují pokladní doklady obvyklým způsobem.

Podle našeho názoru je situace s postoupení pohledávek(článek 382 občanského zákoníku Ruské federace), protože pro prodávajícího zaniká povinnost kupujícího platit za zboží (práce, služby atd.). Formálně však v takové situaci nevyžaduje použití CCP, protože prodávající neobdrží od kupujícího „protizastoupení“ a na vyrovnání s novým věřitelem se tento zákon nevztahuje (jako vyrovnání majetkových práv ).

Prodávající má dle našeho názoru právo (ale není povinen) vygenerovat pokladní šek se znakem „PŘÍJEM“ (tag 1054), znakem způsobu vypořádání „PLNÉ VYROVNÁNÍ“ (1214) a výší proplacené částky. závazek (tag 1217 "Částka na šeku (BSO) s protiopatřením" ).

Na základě logiky nový věřitel v tuto chvíli také generuje šek se znakem „PŘÍJEM“ (tag 1054), znakem způsobu vypořádání „PŘEVOD NA KREDIT“ (tag 1214) a výší nabytého práva na uplatnění pohledávky. dluh (značka 1217 „Částka na šeku (BSO) protiopatření“). Upozorňujeme, že šek je generován přesně na výši dluhu kupujícího a na kolik nový věřitel tento dluh nabyl, je pro aplikaci registrační pokladny jedno. Poté, co je dluh kupujícím splacen, věřitel vygeneruje šek se znakem způsobu platby (tag 1214) "PLATBA KREDITU" (podobná logika v doporučeních Federální daňové služby - část 4 "Prodej zboží na splátky" ).

Vypořádání starého a nového věřitele za postoupená vlastnická práva nepodléhají federálnímu zákonu N 54-FZ a nevyžadují použití registračních pokladen.

Dále se podíváme na převod svého dluhu dlužníkem jiné osobě (článek 391 občanského zákoníku Ruské federace). Nevyžaduje použití CCP - pro prodávajícího nemá změna dlužníka žádným způsobem vliv na povinnost zaplatit za zboží (práce, služby).

Když odpuštění dluhu(článek 415 občanského zákoníku Ruské federace) zákon také nevyžaduje aplikaci CCP - neexistuje žádné "protipodání". Nicméně za účelem „uzavření gestaltu“ má prodávající právo (ale opět není povinen) vygenerovat pokladní doklad se znakem „INCOME“ (tag 1054), znakem způsobu vypořádání „FULL VYROVNÁNÍ“. “ (tag 1214) a výši splaceného závazku (tag 1217 „Částka šekem (BSO) protiopatření“).

V zásadě se nejedná o „protireprezentaci“ slib(článek 334 občanského zákoníku Ruské federace) nebo kauce(článek 381.1 občanského zákoníku Ruské federace). To vše jsou způsoby, jak zajistit plnění závazků. Neexistuje tedy povinnost uplatnit CCP při přijetí nebo vrácení zajištění a kauce (například na základě nájemní smlouvy). I o tom hovoří Ministerstvo financí v dopise č. 03-01-15/67410 ze dne 16.10.2017. Ale když tyto sumy při úhradě závazku, jehož provedení zajišťují, o tom již můžeme mluvit protiprezentaci a vznik povinnosti aplikovat CCP.

Vztahující se k vklad(článek 380 občanského zákoníku Ruské federace), protože toto suma peněz, vydaný jednou ze stran na účet plateb z ní splatných podle smlouvy (tedy v podstatě zálohy, ale se zvláštním způsobem použití), při jejím přijetí je nutné použít CCP.

Připomínáme také, že po obdržení „protizastoupení“ pro zboží, práce, služby do 1. července 2019 nelze CCP uplatnit(Ustanovení 4, článek 4 federálního zákona ze dne 3. července 2018 N 192-FZ). S největší pravděpodobností bychom měli očekávat vzhled před tímto datem aktualizace pokyny Federální daňová služba o vytváření pokladních šeků při provádění různých typů vyrovnání, včetně příkladů s „protizastoupením“.

Půjčky

Před novelizací federálního zákona N 54-FZ nebylo při vydávání a splácení jakékoli půjčky nutné používat registrační pokladny.

Vztahy vzniklé mezi věřitelem a dlužníkem v průběhu transakcí se řídí občanským právem. Úvěrové vztahy nepovažuje za poskytování služeb, ale za užívání majetku (in tento případ— peníze). Samotné vypořádání v rámci úvěrových smluv proto nevyžadují použití ústředních protistran. Uvádí to také Ministerstvo financí v dopise ze dne 26. prosince 2017 N 03-01-15 / 87058 a také Federální daňová služba v dopise ze dne 20. prosince 2016 NED-4-20 / 24495.

V novém vydání federálního zákona N 54-FZ jsou výpočty mj. poskytování a splácení půjček na zaplacení zboží, prací, služeb(včetně provádění zastaváren půjčování občanům na zabezpečení věcí patřících občanům a činnosti k úschově věcí).

Tedy pro výpočty vyžadující použití CCP, na základě přímé pokyny k tomu v čl. 1.1 (ve znění federálního zákona N 192-FZ) se vztahují pouze cílené půjčky „komoditní povahy“, poskytnutých za úplatu za zboží, práce, služby.

V poskytování tyto půjčky mohou neaplikujte CCP před 1. červencem 2019(Ustanovení 4, článek 4 federálního zákona ze dne 3. července 2018 N 192-FZ). Při splácení budete muset uplatnit CCP.

Pokud byl úvěr vystaven v peněžní forma a smlouva nedefinuje zamýšlený účel této půjčky (nebo ano, ale nesouvisí s platbou za zboží, práce, služby), při jeho vydávání a splácení není nutné uplatňovat CCP.

Pořízení zboží (práce, služby) zaměstnanci od zaměstnavatele

Pokud zaměstnanec platí zaměstnavatel hotovostní či bezhotovostnípomocí elektronických platebních prostředků(platba z karty, převod přes klientskou banku atd.), pokladny se používají obvyklým způsobem (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 5.10.2018 N 03-01-15 / 31240).

V čem před 1. červencem 2019 je možné neuplatňovat CCP při bezhotovostním vypořádání s fyzickými osobami ( s výjimkou zúčtování pomocí elektronických platebních prostředků) (Ustanovení 4, článek 4 federálního zákona ze dne 3. července 2018 N 192-FZ). Zejména při platbě v hotovosti převodem přes pobočku banky bez otevření účtu.

Pokud se jednotlivec vypořádá s organizací do zadržování prostředků z mzdy , pak nutnost aplikovat CCP před 1. červencem 2019 se také nevyskytuje. Ve skutečnosti dochází k započtení na žádost zaměstnance (což lze považovat za „protizastoupení“). V takové situaci nedochází k vypořádání v hotovosti a tento způsob vypořádání není vypořádáním pomocí elektronického platebního prostředku.

Přijetí „protizástupu“ je však nyní zahrnuto do pojmu „výpočty“ pro účely aplikace CCP. Od 1. července 2019 se tedy při zúčtování se zaměstnanci za zboží, práce, služby v jakékoli formě včetně srážek ze mzdy budou muset uplatňovat registrační pokladny. Podobná vysvětlení poskytla Federální daňová služba Ruska c.

Vypořádání majetkových práv, výplata dividend, náhrada škody atd.

Seznam toho, co se týká výpočtů pro účely použití CCP (v novém vydání), je sice široký, ale je omezený. Při přijímání platby za transakce, které nesouvisejí s prodejem zboží, provedením práce nebo poskytováním služeb, jakož i za další transakce uvedené v seznamu, není požadováno použití CCP.

Převod tedy není v seznamu pojmenován vlastnická práva, výplata dividend nebo vyrovnání škod. Tyto vztahy nejsou uznávány jako prodej zboží, prací, služeb, a to ani pro daňové účely (články 38, 39, 43 daňového řádu Ruské federace).

Zejména výplata dividend je podmíněna majetkovými vztahy společností (článek 1, článek 67 Občanského zákoníku Ruské federace).

Vlastnická práva sama o sobě nejsou uznávána jako zboží, výsledek práce nebo poskytování služeb (články 38, 39 daňového řádu Ruské federace, článek 128 občanského zákoníku Ruské federace). O jednotlivých situacích plynoucích z postoupení pohledávek a nutnosti uplatnění CCP (v situacích, kdy postoupená práva vznikla ze smluv o prodeji zboží, prací, služeb) jsme hovořili v sekci „Protizastupování“ .

Náhrada škody (čl. 15, 1064 občanského zákoníku Ruské federace, čl. 232 zákoníku práce Ruské federace), včetně vrácení peněz omylem přijatých na běžný účet, vyrovnání se zaměstnanci za zaplacené částky správní pokuty atd., také nebudou kvalifikovány jako úhrady za zboží, práce, služby. Proto neexistuje žádná povinnost použít CCP. Podobný postoj se odráží v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 16. října 2017 N 03-01-15 / 67410.

V souladu s tím při platbě za majetková práva, odškodnění, výplata dividend účastníkovi (bez ohledu na to, zda je zaměstnancem organizace nebo ne) hotovostní nebo bezhotovostní formou, není nutné používat CCT.

Pokud dividendy zaplaceno v majetku, její převod v souladu s odst. 1 čl. 39 daňového řádu Ruské federace se uznává jako prodej. Od přijetí federálního zákona č. 192-FZ ze dne 3. 7. 2018 umožňuje rozšířit na právní vztahy upravené federálním zákonem č. 54-FZ pravidla upravující daňově právní vztahy, vypořádání stran ve vztahu k majetku převedenému na účastníka (akcionáře) bude vyžadovat použití CCP od 1. července 2019, protože existuje „protipodání“ (ustanovení 4, článek 4 federálního zákona ze dne 3. července 2018 č. 192-FZ).

Musím říci, že nařízení federální daňové služby ze dne 04.09.2018 N MMV-7-20 / [e-mail chráněný] rozšířil obsah "předmětu zúčtování" (tag 1059), upravil tabulku 29 (hodnoty proměnné "znak subjektu zúčtování" - tag 1212) a doplnil objednávku o tabulku 29.1 (hodnoty proměnná "název subjektu zúčtování" - tag 1030). Ministerstvo jim odkázalo nejen na zboží, práce, služby a další důvody pro používání registračních pokladen podle federálního zákona N 54-FZ, ale také:

• převod vlastnických práv;
• neprovozní výnosy (včetně dividend, úroků, přebytků a jiných výnosů zjištěných na základě výsledků inventarizace);
• daňové odpočty ve výši pojistného od zjednodušených pracovníků;
• obchodní a rekreační daň.

Zatím se zdržíme komentáře. Možná se oddělení připravuje na nový daňový režim pro OSVČ (a je důležité alokovat určité částky např. jako nezdanitelné) a čekáme na nové grandiózní novely zákona o ČKP a daňového řádu.

Připomeňme, že povinnost aplikovat CCP vzniká pouze v případech výslovně stanovených federálním zákonem N 54-FZ. A například v zákoně nejsou žádné vypořádání v souvislosti s převodem vlastnického práva nebo při příjmu dividend. Povinnost aplikovat CRE v těchto případech tedy nyní nevzniká, a to i přes rozšíření možností o hodnoty proměnné „název předmětu kalkulace“ o oddělení.

Federální daňová služba již začala zveřejňovat aktualizované pokyny pro vytváření peněžních příjmů. Doufejme, že oddělení na příkladech názorně vysvětlí, jak rozšíření detailů pokladních dokladů aplikovat v praxi.

„Zdvojnásobení“ příjmů

Nutnost používat pokladny pro bezhotovostní platby a tím spíše pro různé typy offsetových transakcí vzbuzuje obavy – zda ​​regulační úřady budou vyžadovat opětovné zařazení do základ daněčástky vystavené pokladními šeky.

Vztahující se k účetnictví , pak cílem je skutečnost ekonomického života, která se promítne do účetnictví na základě primárního dokladu (články 4, 9 federálního zákona ze dne 6. prosince 2011 N 402-FZ). Všimněte si, že pokud je jedna skutečnost hospodářského života doložena několika doklady současně, nedochází k jejímu zdvojení, protože samotný účetní objekt zůstává stejný.

Doklady samozřejmě musí mít odlišný charakter (například dodací faktura a pokladní doklad). Pokud máte dva nákladní listy (nebo dva pokladní doklady) stejného obsahu, ke stejnému datu, ale s různými čísly, bude problematické prokázat, že se jedná o stejnou zásilku (storno dokladu budete muset doložit s důvody).

Navíc pokud vezmeme v úvahu operace na běžném účtu, pak se dle Pokynů k aplikaci účtové osnovy () promítnou do účetnictví na základě výpisů úvěrové instituce na běžném účtu a doprovodné peněžní doklady. Pokladní doklad, i když má nyní status primárního účetního dokladu (článek 1.1 federálního zákona N 54-FZ), po přijetí peněžních prostředků na běžný účet nebude základem pro vytváření dalších účetních zápisů. Jeho konstrukce je v tomto případě způsobena výhradně požadavky federálního zákona N 54-FZ.

Základ daně představuje náklady, fyzické nebo jiné vlastnosti předmětem zdanění(čl. 53, 54 daňového řádu Ruské federace). Poplatníci vyčíslují základ daně na základě údajů z účetních registrů a (nebo) na základě dalších doložených údajů o předmětech podléhající zdanění nebo související se zdaněním.

Pro plátce daně z příjmů je tedy předmětem zdanění zisk, definovaný jako přijatý příjem (včetně příjmů z prodeje zboží, prací, služeb), snížený o částku vynaložených nákladů (§ 247, 249 daňového řádu). Ruská Federace). Základ daně se stanoví na základě daňové účetnictví, jehož údaje potvrzují prim účetní doklady, analytické registry a samotný výpočet daňového základu (článek 313 daňového řádu Ruské federace).

Primární dokument pouze potvrzuje náklady, fyzické nebo jiné vlastnosti předmětu zdanění, ale sám o sobě předmětem zdanění není. Pokud je stejný předmět nebo operace potvrzena několika různými doklady, nezvyšuje to základ daně, protože účetní objekt zůstává stejný (jako v účetnictví).

Tvorba peněžních příjmů tedy nemění nákladové charakteristiky účetního objektu. Zároveň lze pokladní doklad v řadě situací použít jako primární doklad.

Vezměte prosím na vědomí, že nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 21. března 2017 N ММВ-7-20/ [e-mail chráněný](o detailech pokladních šeků) rozděluje do samostatných detailů částky přijaté v hotovosti, platbu elektronickými platebními prostředky (štítky 1031 a 1081), dále zálohy, "přepážkovou prezentaci" a převod bez platby (štítky 1215, 1216, 1217 ). Nebude tedy těžké tyto částky porovnat s údaji pokladní knihy, výpisem z běžného účtu, dalšími doklady a údaji účetních registrů.

Pokud jste zadali omylem špatný způsob platby, bude postup opravy odlišný pro FFD 1.0, 1.05 a 1.1. rozšířila skladbu detailů opravné kontroly - blíží se detailům běžné pokladní kontroly. To umožňuje generovat korekční kontroly nejen v případech, kdy nebylo použito CCP, ale také opravit některé parametry výpočtů prováděných prostřednictvím CCP.

Nové detaily korekčních kontrol však budou fungovat v plném rozsahu pouze pro formát 1.1. V CRE s FFD 1.1 tedy může atribut „znak vypořádání“ (značka 1054) nabývat všech hodnot: „1“ (příjem), „2“ (vrácený doklad), „3“ (výdaj) a „4“ ( návratnost výdajů). Takoví uživatelé v případě zadání nesprávné platební metody vygenerují opravnou kontrolu.

Ti, kteří používají formát 1.0(což je povoleno do 31. prosince tohoto roku) nebo 1.05, bude moci generovat korekční kontroly se znakem zúčtování (tag 1054) pouze "1" (příjemka) a "3" (výdaj). Uživatel tak může zadávat do fiskální jednotky informace o těchto výpočtech, když nebyla splněna povinnost používat CRE. Oprava samostatných informací o výpočtech, které již byly vloženy do fiskálního akumulátoru, nebude s takovou opravnou kontrolou fungovat. Uživatelé s FFD 1.0, 1.05 proto mohou vystavit šek na vrácení a vyřadit správný šek.

Při kontrole vrácení nebo opravné kontrole vyberte jako znak výpočtu „2“ („vrácený příjem“) (značka 1054), navíc se ve všech kontrolách (opravné nebo „vratné“ a správné) doporučuje označte výpočet jako další proměnnou (tag 1192) fiskální atribut původní kontroly s chybou.

Podobnou pozici má Federální daňová služba Ruska. Agentura potvrdila, že potvrzení o opravě s úplnými údaji stanovenými v příkazu č. ММВ-7-20/ [e-mail chráněný], používané pro FFD 1.1. Při použití FFD 1.05 a 1.0 k opravě chyby ve formě chybně vytvořeného pokladního dokladu se opravný pokladní doklad neuplatní, ale vygeneruje se „vratný“ doklad a doklad se správnými údaji (s uvedením fiskálního atributu chybně vytvořený pokladní doklad).

Zároveň, pokud máte více jednotek registračních pokladen, tak na jakém automatu byly vystaveny výchozí a opravné kontroly, je jedno.

Společnost Fiscals poznamenala, že pro osvobození od administrativní odpovědnosti při úpravě je nutné zajistit dostatek informací v pokladním dokladu, aby bylo možné přesně identifikovat konkrétní výpočet, pro který se úprava uplatňuje (zejména ve formě uvedení fiskálního atributu dokladu, který byl dříve chybně vytvořen pomocí registračních pokladen). A každá upravená částka výpočtu by se měla promítnout do opravného pokladního dokladu na samostatném řádku (pro FFD 1.1). Uvedení pouze celkové částky opravených zúčtování v opravném pokladním dokladu při opravě dříve provedené pomocí pokladen s chybou (a při opravě výpočtů provedených dříve bez použití pokladen) nemůže být dostatečné pro zjištění události správní delikt(protože z takové částky nelze určit konkrétní výpočet).

Pouze v případě úpravy celkové množství výpočty při použití FFD 1.05 a 1.0, aby se uživatel zbavil administrativní odpovědnosti, musí být kromě pokladních dokladů generovaných k opravě nesprávných pokladních dokladů (nebo opravných šeků - pro případy nepoužívání) bezpodmínečně zaslán finančním úřadům pokladen), dostatek informací a podkladů ke zjištění každého případu správního deliktu, tzn. identifikaci každého konkrétního výpočtu.

Při použití FFD 1.1 je pro jednoznačnou aplikaci kromě opravných pokladních dokladů vyžadováno předložení takových informací a dokladů, které postačují ke zjištění každého případu správního deliktu. daňový úřad ustanovení poznámky k článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace týkající se osvobození uživatele od správní odpovědnosti.

Postup pro generování pokladních dokladů a v případě potřeby upřesnění podrobností o jejich úpravě je podrobně zvažován v příloze k dopisu Federální daňové služby Ruska pro každý formát fiskálních dokumentů.

V tomto materiálu jsme zjišťovali, za jakých forem placení je nutné používat registrační pokladny – nyní i v budoucnu (od 1. července 2019).

Rozvoj elektronického obchodování a internetových výdělků vedl k rychlému rozvoji elektronických platebních systémů (EPS), které každému uživateli World Wide Web nabízejí použití elektronických peněz pro různé účely.

V současné době již existuje několik desítek platebních systémů jen v Rusku a ještě více ve světě. Samozřejmě, že ne všechny jsou slyšet. Samozřejmě nebude možné pokrýt všechny EPS, ale zvážíme ty nejoblíbenější.

Platební systémy v Rusku

V Rusku existuje několik předních platebních systémů. V každém případě je potřeba vybrat přesně podle vašich potřeb.
Například Qiwi je skutečně „lidový“ systém a funguje s ním každý, kdo ví, jaké terminály pro přijímání plateb.
WebMoney přitom využívá téměř každý, kdo vydělává v rusky mluvící části Runetu.
Yandex Money a další elektronické peněženky mají své vlastní publikum.

Elektronické peníze můžete z Qiwi vybírat různými způsoby (prostřednictvím okamžitých platebních systémů, na bankovní detaily nebo na platební karty), ale ve většině z nich vám bude účtováno určité procento (provize).
Stále však existuje způsob bezúročného a docela pohodlného výběru prostředků - objednejte si u nich plastovou kartu. karta QIWI Visa Plastic, se kterou bude možné platit za nákupy na internetu i v běžných obchodech a nebude za to účtována žádná provize.

Tyto elektronické peníze nemají mimo internet takovou popularitu (jako Qiwi). Ne tolik uživatelů platí pomocí společného bytu, ale hlavní část peněz vydělaných v RuNet je přijímána a vybírána z tohoto internetového platebního systému.

Tento systém zaujme tím, že si k peněžence můžete připevnit plastovou kartu, kterou později můžete použít k placení v obchodě a na všech dalších místech, kde akceptují MasterCard. Účet na elektronické peněžence se zároveň rovná zůstatku na kartě a za takové použití se neúčtuje žádný úrok (provize se účtuje pouze při výběru peněz z bankomatu).
Vysoce pohodlný způsob výběr výdělku na internetu.

Hlavním účelem elektronických peněz z mail.ru je provádět internetové platby, pro které byly tarify optimalizovány - nebudou vám účtovány úroky za vstup a platbu za zboží v internetových obchodech. Ale pro Interní převod a ještě více je za výběr poskytována provize (reálný výběr peněz prostřednictvím Mail.ru se obecně ukazuje jako velmi nerentabilní ve srovnání s jinými platebními systémy).

Obecně jsou ideální pro ty, kteří je používají k placení za hry na Mail.ru nebo jakýchkoli jiných službách a také přijímají převody v rámci systému.

Nejnověji Money Mail.ru pohltila nenasytná QIWI.

Mezinárodní platební systémy

PayPal jsou na rozdíl od mnoha jiných platebních systémů nekryté elektronické peníze. Účelem vytvoření tohoto systému bylo zajistit bezpečnost plateb kartou propojenou s účtem. V tomto případě nespálíte údaje o kartě a také získáte určitou záruku od systému ohledně doručení zboží placeného přes Paypal.

Pokud produkt nebyl dodán nebo se ukázalo, že je nekvalitní, existuje velmi reálná šance na vrácení peněz otevřením sporu (do jednoho a půl měsíce po zaplacení). Jak si přečíst více na našem webu.

Tento systém má samozřejmě i své nevýhody. Podle mého názoru je jich velmi vysoký zájem pro doplnění peněženky (ve srovnání s giganty Runet plateb, na které jsme zvyklí), ale v mnoha případech se stále ukazuje jako výnosnější než použití některých jiných platebních systémů nebo schémat pro výběr peněz z internetu.
Jak začít, přečtěte si na našem webu.

Ověření v systému není vyžadováno a peníze můžete kompletně přijímat, vkládat a vybírat perfektní peníze anonymně. Ale... Pokud má systém podezření, že se dopouštíte podvodných aktivit, může být vaše peněženka zablokována.

Přečtěte si více o na našem webu.

OKPay, stejně jako Payeer nebo Perfect Money, umožňuje operacím vybírat peníze z „pyramid“ nebo hazardu. Pravda, limit plateb procházejících přes neověřený účet (bez ověření vaší identity) je omezený. Stejně jako v Perfect Money, i zde se vám platí až 3 % za nalezení peněz na vašem účtu, což je u elektronických peněženek trochu neobvyklé.

Hlavní aplikací Payza v Rusku a Runetu může být příjem internetových peněz vydělaných v zahraničí, jejich výběr nebo převod na jiného uživatele tohoto systému.

Jak začít, přečtěte si na našem webu.

Pomocí internetu mohou lidé komunikovat, vyměňovat si zkušenosti, učit se nové informace a nakupovat. Pro vzájemné zúčtování mezi kupujícím a prodávajícím byly na internetu vytvořeny elektronické peníze, které umožňovaly uzavírat transakce mezi uživateli z celého světa. Podívejme se podrobněji na to, co jsou elektronické peníze, jak fungují a jaké jsou jejich hlavní výhody.

Co jsou elektronické peníze

Elektronické peníze jsou digitální měna, která je uložena na elektronickém médiu. Takové systémy jsou podobné bankovním převodem. Hlavní rozdíl je v tom, že pro bezhotovostní platba v bance je založen účet, na který uživatel připíše své peníze a později je používá k platbám za služby, zboží nebo převody.

Hodnota elektronické měny se rovná skutečným penězům. S prostředky na účtu může uživatel kdykoliv disponovat elektronická peněženka– platba za nákupy a služby, směna za hotovost. Elektronické peníze jsou uloženy na účtech elektronických platebních systémů - to je název organizací, které poskytují vzájemné vypořádání mezi účastníky na internetu. Digitální měna je kryta skutečnými penězi. Uživatel může platit za komunikační služby, účty za energie, nakupovat zboží na internetu, převádět peníze na účty jiných uživatelů.

Nejoblíbenějšími typy elektronických peněz jsou karty a online peněženky. Na účtu bankovní karty jsou uloženy vlastní peníze uživatele nebo prostředky, které mu banka vydala jako půjčku. Internetová peněženka je virtuální klientský účet na globálním webu. Obsluhuje je operátor elektronických peněz. Uživatel nemůže otevřít vklad v systému nebo poskytnout půjčku. Dostupnou funkcí typické internetové peněženky je ukládat finanční prostředky, převádět peníze jiným uživatelům, platit za zboží a služby, vybírat hotovost.

Krátký příběh

Jedna z prvních zmínek o možnosti používání elektronických peněz je uvedena v knize „Looking Back“ od Edwarda Bellamyho. Ve městě budoucnosti, kam míří hlavní hrdina, všichni občané používají k placení karty místo obvyklých bankovek. Uvádějí výši úvěru vydaného bankou za hodiny strávené v továrnách. Práce se stala příkladem pro tvorbu elektronických systémů v budoucnu.

První karty potvrzující přítomnost určité částky na účtu klienta se začaly používat na začátku 20. století ve Spojených státech. Byly to velký kus lepenky. Rychle se opotřebovaly, a tak poskytovatelé půjček začali přemýšlet o vynalézání karet z odolnějších materiálů. V roce 1928 Farrington Manufakturing navrhl vyrábět karty z kovu a poté z plastu. Na kartě byl vyražen reliéfní nápis obsahující kód písmen a číslic a informace o jejím držiteli. Při platbě byly vytištěny informace z karty platební doklad- šek nebo účtenky pomocí lisu.

V 60. letech minulého století byly do oběhu uvedeny magnetické karty – debetní i kreditní. V 90. letech se staly populární čipové karty s vestavěnými mikroobvody. Takzvané „síťové“ peníze se objevily na konci 20. století, které umožnily vydělat online platby a překlady v internetovém prostoru.

Jak používat: Síla digitálních systémů

Nejčastěji online peněženka otevírá možnost vypořádání s jinými uživateli nebo organizacemi na internetu. S online peněženkou můžete:

• platit za komunikaci, internet, veřejné služby;
• platit pokuty, daně, penále;
• platit za zboží v internetových obchodech;
• převádět peníze jiným uživatelům;
• vybírat výhry z online kasin a her;
• vybírat peníze z různých nezávislých burz: copywriteři, překladatelé atd.

Z účtu elektronické peněženky si můžete peníze kdykoli vybrat na kartu nebo bankovní účet a vyměnit si tak virtuální měnu za skutečné peníze. Za výběr prostředků se platí. Mnoho systémů nabízí uživatelům otevřít virtuální nebo živou plastovou kartu a propojit ji s účtem online peněženky. Klient bude moci ušetřit na provizích a použít peníze z účtu elektronické peněženky na nákupy v obchodě nebo získat hotovost v nejbližším bankomatu.

Způsoby, jak doplnit internetovou peněženku:

• z bankovní karty;
• v platebních terminálech a bankomatech číslem účtu peněženky;
• z jiné elektronické peněženky;
• z účtu mobilní telefon.

Peníze můžete vložit do terminálů bez provize, ale za platbu zdarma je to často nastaveno minimální množství. Nejdražší způsob je doplňování z mobilního telefonu. Provize závisí na telekomunikačním operátorovi, může dosáhnout 10 %.

Populární peněženky v Rusku

Na podobném principu fungují nejznámější internetové peněženky v Rusku. Každý platební systém má však své charakteristické rysy.

Platební systém byl vytvořen PayCash a Yandex v roce 2002. Služba byla vyvinuta pro Rusy, takže jedinou měnou účtu jsou rubly. Peněženka umožňuje platit za různé služby a půjčky v režim online okolo světa. Pošta Yandex se používá k vytvoření účtu. Pro rozšíření možností a zvýšení limitů musí uživatel projít identifikačním postupem.

výhody:

• intuitivní rozhraní nezpůsobuje potíže ani těm uživatelům, kteří poprvé spustili online peněženku;
• nízká provize za převod na jiného uživatele - 0,5%;
• vysoké limity pro ukládání finančních prostředků a provádění debetních transakcí po předání identifikace vlastníka;
• nepřetržitá zákaznická podpora.

Mezi nevýhody patří možnost otevření účtu pouze v rublech. Propojit účet s cizí měna nemožné.

Peněženka umožňuje současně pracovat s rubly a cizí měnou. Služba existuje od roku 1998 a je uznávána jako nejlepší systém pro práci se zákazníky z jiných zemí. WebMoney nabízí uživatelům 5 typů pasů. Čím vyšší úroveň, tím širší kruh dostupné operace a limity. Platební systém vyvinul několik aplikací pro počítače a mobilní zařízení, nyní můžete svůj účet spravovat prostřednictvím účtu na sociální síti.

výhody:

• víceměnová peněženka vám umožňuje provádět transakce v rublech i v cizí měně;
• rozšířenost systému WebMoney usnadňuje převod prostředků jiným uživatelům;
• vysoký stupeň zabezpečení prováděných plateb minimalizuje rizika podvodných útoků a podvodů.

nedostatky:

1. Časté blokování peněženek pro pochybné transakce. Přístup k finančním prostředkům je zároveň blokován nejen odesílatelem, ale i příjemcem do doby, než budou objasněny důvody.
2. Nízká úroveň popularity peněženky v zahraničí. Při návštěvě cizí země je problematické doplnit zůstatek nebo vybrat finanční prostředky.

QIWI

Internetová peněženka je propojena s číslem mobilního telefonu, což zjednodušuje proces správy vlastní prostředky. Podporovaná práce s:

• rubly;
• dolary;
• Euro;
• kazašské tenge.

Výhody peněženky QIWI:

1. Dobití zůstatku je snadné. Platební terminály QIWI jsou přítomny ve velkých nákupních centrech, obchodech, pavilonech autobusových zastávek.
2. Nízký poplatek za výběr: 2 % - na kartu, 1,6 % - na účet.
3. Převody na jiné uživatele systému QIWI jsou bezplatné.
4. K peněžence si můžete objednat speciál Visa karta a provádět platby bez provizí.

I přes řadu výhod ne všechny internetové obchody a služby fungují s peněženkou QIWI.

Peněženka mezinárodního platebního systému vám umožní provádět transakce po celém světě bez omezení. V Rusku zatím není tak populární, ale uživatelé, kteří spolupracují se zahraničními zákazníky, oceňují pohodlí služby. PayPal působí ve 203 zemích světa. Při vytváření peněženky se otevře účet národní měna. Dále si uživatel může propojit jiný účet v cizí měně dle svého výběru.

výhody:

• široká popularita platebního systému vám umožní volně platit za služby a zboží na cestách do zahraničí;
• převody mezi uživateli ze stejné země jsou bezplatné;
• za mezinárodní převody zadrženo od 0,4 % - alternativa k systémům převody peněz, kde je provize několikanásobně vyšší.

Pokud potřebujete online peněženku k přijímání plateb za svou práci na volné noze, mnoho burz nefunguje s PayPal, takže si budete muset pořídit peněženku z jiného systému.

Klady a zápory elektronických peněz, perspektivy rozvoje

S příchodem elektronických peněz mohli uživatelé ušetřit čas a provádět různé operace, aniž by opustili své domovy.

Hlavní výhody internetových peněženek:

1. Nakupujte a plaťte účty bez front.
2. Vysoký stupeň ochrany peněz. Lze přivázat k peněžence virtuální karta a platit s ním za nákupy bez obav, že informace mohou být zachyceny třetími stranami.
3. Otevření a údržba internetové peněženky zdarma.
4. Neomezená platnost. Pokud je bankovní karta vydána na tři roky, pak pro používání internetové peněženky neexistují žádné časové limity.
5. Možnost kdykoli doplnit peněženku a vybrat peníze na kartu nebo účet.
6. 24/7 přístup k finančním prostředkům.
7. Peněženku můžete otevřít bez poskytnutí dokumentů. Identifikace se provádí, pokud chce klient rozšířit funkčnost peněženky.

nedostatky:

1. Vysoké provize při výběru peněz na kartu.
2. Za nákup můžete zaplatit pouze v případě, že je dostupný internet, pokud uživatel nemá dočasný přístup k síti, pak nebudete moci své peníze použít.
3. Ne všechny obchody přijímají platby z online peněženek.
4. Pokud uživatel zapomene své uživatelské jméno nebo heslo, je poměrně obtížné získat informace.

Elektronické peníze vám umožňují okamžitě provádět platby za půjčky, bydlení a komunální služby, pokuty dopravní policie a další služby, provádět vzájemné vyrovnání mezi uživateli internetu. Elektronické peníze postupně nahrazují hotovost, stále více transakcí se provádí kartami nebo prostřednictvím internetových peněženek.

Klient může kontrolovat svou útratu sledováním v historii výpisu z peněženky nebo karty výdajové operace. Díky pohodlí, bezpečnosti a dostupnosti jsou elektronické peníze populárnější. Přestože v Rusku je tempo vývoje a implementace elektronických plateb mnohem nižší než světové ukazatele, analytici předpovídají aktivní růst a rozvoj EPS.