Vlastní kapitál banky je její funkcí. Účely a funkce bankovního kapitálu. Řada článků funguje jako zdroje dodatečného kapitálu. Pojďme si některé z nich charakterizovat.

Bankovní teorie rozlišuje pojmy vlastní prostředky a vlastním kapitálem. Pojem vlastní prostředky banky je nejobecnější, zahrnuje všechny závazky vzniklé při činnosti banky: autorizované, rezervní a ostatní prostředky banky, nerozdělený zisk předchozí roky a zisk běžného roku.

Spravedlnost sklenice- hodnota určená výpočtem. Zahrnuje ty články vlastních zdrojů, které podle ekonomický smysl může sloužit jako kapitál banky.

Hlavní prvky spravedlnosti, tzn. nadační fondy a rezervy tvořené na náklady interní zdroje, pro účely zachování činnosti banky, se započítávají do základního kapitálu, pokud splňují tato kritéria:

Stabilita

Žádné poplatky s pevným příjmem.

Vlastní kapitál banky je tedy třeba chápat jako speciálně vytvořené fondy a rezervy určené k zajištění její ekonomické stability, krytí možné ztráty, které jsou v užívání banky po celou dobu jejího fungování.

Kapitál banky plní následující funkce:

1) ochranný; 2) provozní; 3) regulační.

Ochranný. Protože významná část aktiv banky je financována vkladateli, hlavní funkcí vlastního kapitálu je ochrana zájmů vkladatelů před ztrátami.

Bankovní kapitál snižuje akcionářské riziko.

Ochranná funkce umožňuje vyplácení náhrad vkladatelům v případě likvidace banky a také zachování platební schopnosti tvorbou rezervy na majetek.

Banka je zpravidla považována za solventní, pokud její základní kapitál zůstává nedotčen.

Funkce zajištění provozní činnosti hraje důležitou roli v raných fázích organizace komerční banka k financování výstavby nebo pronájmu prostor, nákupu vybavení, komunikací atd.

Výkon regulační funkce spojené pouze se zvláštním zájmem společnosti na úspěšném fungování banky.

Pomocí kapitálového ukazatele stát, reprezentovaný centrální bankou, vyhodnocuje a kontroluje činnost banky.

Ekonomické standardy používané NBÚ vycházejí zejména z velikosti vlastního kapitálu banky.

Tyto funkce bankovního kapitálu to ukazují spravedlnost je základ komerční aktivity banka, zajišťuje její nezávislost a garantuje finanční stabilitu. Kapitál banky se přitom skládá z hlavního (kapitál první úrovně) a doplňkového (kapitál druhé úrovně).

Hlavní kapitál tvoří:

1) skutečně zaplacený, registrovaný fond banky;

2) dividendy zaměřené na zvýšení základního kapitálu;

3) emisní ážio (rozdíl mezi cenou prvotní nabídky akcií a jejich jmenovitou hodnotou);

4) rezervní fondy vytvořené na úkor zisku banky;

5) zisky z minulých let.

Dodatečný kapitál:

1) rezervy na standardní dluhy jiných bank;

2) rezervy vytvořené na standardní dluhy z úvěrů poskytnutých zákazníkům;

3) všeobecné rezervy;

4) výsledek přecenění dlouhodobého majetku;

5) aktuální příjem.

V rámci základního kapitálu má hlavní roli statutární fond. Je tvořena prostřednictvím akciových, soukromých popř hlavní město státu při zakládání nové banky.

Velikost statutárního fondu určují zakladatelé, neměla by však být menší než minimální velikost statutárního fondu zřízená NBÚ.

V souladu s pokyny NBÚ bylo zjištěno, že

- místní družstevní banky musí mít autorizovaný kapitál ve výši alespoň 3 miliony EUR,

- banky působící v regionu– ne méně než 5 milionů EUR,

- banky s účastí zahraniční kapitál – ne méně než 10 milionů EUR.

Pro zajištění kapitalizace bankovní systém Ukrajina, NBÚ rozdělil všechny banky v závislosti na výši kapitálu do různých kategorií:

1) Do první kategorie zahrnují banky s nejnižším kapitálem a které porušují kapitálový poměr, solventnost, nedodržují postup pro tvorbu hlavních a zvláštních rezerv ke kompenzaci případných ztrát z úvěrových operací.

3) Banky, které nepatří do první a druhé kategorie. Takové banky mohou vyplácet dividendy bez omezení.

Postup registrace statutárního fondu závisí na organizační formě banky. Pokud je banka zřízena formou uzavřené akciová společnost, pak vzniká statutární fond rozdělením všech podílů mezi zakladatele, a to podle velikosti jejich podílu ve statutárním fondu.

Nejd ů ležit ě jším prvkem organizace obchodních č inností banky, jejím základem jsou vlastní zdroje.

Vlastní prostředky banky jsou souborem různých fondů vytvořených bankou k zajištění ekonomické nezávislosti a stability provozu a dále nepoužité zisky běžného roku a let minulých.

Vlastní zdroje banky zahrnují: povolený fond, rezervní fond a speciální fondy, nerozdělený zisk minulých let a běžného roku.

Kapitál banky je hodnota určená výpočtem (způsob výpočtu je schválen Bankou Ruska) a zahrnuje prvky, které mohou plnit funkce vlastní kapitálu, především zajistit ekonomickou nezávislost a stabilitu banky.

Samostatné prvky vlastních zdrojů nejsou stabilní, podléhají značným výkyvům, jejich plné vynaložení je možné, a proto tyto prvky nemohou plnit funkce kapitálu. Na druhou stranu v moderní světové bankovní praxi vlastní kapitál zahrnuje část přitahovaných prostředků, která je podle svých podmínek a způsobu fungování velmi stabilní a může plnit kapitálové funkce. Jedná se o podřízené úvěry (vklady, půjčky)

Kapitál banky tedy zahrnuje nejstabilnější část vlastních zdrojů banky a část cizích zdrojů, které svým režimem a provozními podmínkami odpovídají cíli zajistit ekonomickou stabilitu banky.

Kapitál banky plní řadu důležitých funkcí, z nichž hlavní jsou ochranné, provozní a regulační.

ochrannou funkci. Vzhledem k tomu, že převážná část aktiv je financována vypůjčenými prostředky od vkladatelů, je hlavní funkcí kapitálu ochrana zájmů vkladatelů.

Kapitál slouží k ochraně zájmů vkladatelů, jako by absorboval ztráty banky. Čím silnější je kapitálová základna banky, tím spolehlivější je ochrana prostředků vkladatelů. Kapitál hraje roli jakéhosi nárazníku, který bance umožňuje pokračovat v činnosti v případě nepředvídaných výdajů a ztrát.

provozní funkce. Podstatou této funkce je alokace finančních prostředků z vlastního kapitálu na pořízení pozemků, budov, zařízení a dalšího hmotného majetku. Tento zdroj finanční zdroje zvláště důležité v raných fázích bankovních operací. V dalších fázích banka do vytvoření investuje vlastní prostředky finanční rezervy, v dlouhodobý majetek, vytvořit dítě úvěrové instituce, podíl ve společné činnosti s jinými podnikatelskými subjekty.

Regulační funkce. Tato funkce je spojena se zvláštním zájmem společnosti, státu na úspěšném fungování bankovního systému, jakož i se zákony a předpisy, které státu prostřednictvím centrální banky umožňují regulovat a kontrolovat bankovní. Velikost vlastního kapitálu působí jako regulátor úvěru, investičních operací banky, velikosti maximálních rizik.

Vlastní kapitál hraje při výkonu svých funkcí významnou roli v činnosti banky.

Působí jako jeden ze zdrojů tvorby zdrojové základny banky, nejvýznamnějšího zdroje investic do dlouhodobých aktiv (úvěrů).

Vlastní kapitál zajišťuje finanční stabilitu a solventnost banky. Čím větší je kapitál banky, tím více příležitostí ke krytí ztrát, a tím i nižší riziko ztráty platební schopnosti. Kapitál slouží jako „poslední obranná linie“ proti bankrotu. Významný vlastní kapitál navíc zajišťuje stabilní pověst banky, důvěru jejích vlastníků, vkladatelů, společníků, tedy udržuje důvěru v banku. To je důležité pro image banky.

Složení a struktura vlastního kapitálu banky

Regulátorem schválená metodika výpočtu velikosti vlastního kapitálu banky má velký význam pro kvantitativní i kvalitativní hodnocení její činnosti. Vzhledem k tomu, že významná část ekonomické standardy a ukazatelů finanční stability vychází z ukazatele kapitálu banky, použitá metodika výpočtu tohoto ukazatele hraje významnou roli v systému bankovního dohledu a kontroly solventnosti a finanční stability komerčních bank.

Pravidla a metody výpočtu kapitálu stanovené pro ruské banky se nemění, neustále se zdokonalují. Přitom jsou zohledněny nasbírané domácí zkušenosti, ale v zásadě jde toto vylepšení po linii přibližování se požadavkům světových standardů.

Ještě v 80. letech 20. století stály mezinárodní orgány pro dohled nad spolehlivostí finanční základny bank před úkolem stanovit metodiku výpočtu kapitálové základny banky. V červenci 1988 podepsaly přední země světa (Basilejský výbor) „Dohodu o mezinárodním sjednocení výpočtu kapitálových a kapitálových standardů“ bank, která se stala základním referenčním bodem pro centrální banky mnoha zemí, včetně Ruska.

V únoru 2003 Banka Ruska vypracovala a zavedla „Předpisy o metodice určování vlastních prostředků (kapitálu) úvěrových institucí“. (Nařízení - 215-P ze dne 10. února 2003), čímž byl učiněn další vážný krok, přibližující ruskou metodiku doporučením Basilejského výboru. Tento dokument s některými doplňky platí dodnes.

Paralelně však v rámci přechodu na mezinárodní standardy Basel 3 funguje na bázi pozorování a nová technika výpočet - předpis 395P.

Metodika výpočtu kapitálu banky se zaměřuje na propojení kvantitativního a kvalitativního hodnocení kapitálu a umožňuje identifikovat vztah mezi nejstabilnějšími a nejvolatilnějšími částmi kapitálu.

Kapitál banky je rozdělen na 2 části, 2 úrovně: hlavní a doplňkový.

Podle nového nařízení jsou ve fixním kapitálu alokovány další 2 úrovně: základní a doplňková.

Základní kapitál banky neboli Tier 1 kapitál je přitom chápán jako konstantní (hodnotově neměnná) část kapitálu, kterou lze použít ke krytí případných ztrát. Zahrnuje: základní kapitál akciová banka vzniklé v důsledku vydání a umístění kmenové akcie a privilegovaný nekumulativní akcie; emisní ážio banka, rezervní fond vytvořený v souladu s požadavky legislativních a regulačních dokumentů, potvrzený auditory; zisky minulých let a běžného roku, jakož i fondy tvořené ze zisku běžného roku, i když jsou tyto údaje potvrzeny auditory.

V souladu s vyhláškou Bank of Russia č. 2241 začaly být podřízené úvěry s dodatečnými podmínkami (splatnostmi nad 30 let) zahrnuty do stálých aktiv. Před touto směrnicí byly podřízené úvěry se splatností nad 5 let zahrnuty do kapitálu Tier 2, tzn. další.

Kapitál Tier 2 neboli doplňkový kapitál je méně stálá část kapitálu, tzn. kapitál, jehož hodnota a hodnota se mění v závislosti 1 na změnách hodnoty majetku banky (rezervy, přecenění dlouhodobého majetku) a 2 na změnách tržních rizik ( určité typy dluhové nástroje). Zahrnuje zvýšení hodnoty majetku v důsledku přecenění; část autorizovaného kapitálu tvořená prioritními akciemi s pevnou dividendou; rezervní fond tvořený ze zisku běžného roku a ze zisku minulých let před potvrzením auditorskou firmou; nerozdělený zisk za vykazovaný rok, nepotvrzený auditorskou firmou a nezahrnutý do fixního kapitálu; podřízený úvěr (vklad, půjčka) zůstatková hodnota na dobu 5 až 30 let.

Výše dodatečného kapitálu je zohledněna při výpočtu celkového kapitálu v rámci výše fixního kapitálu.

Vypočtené ukazatele vlastních zdrojů (kapitálu) slouží ke stanovení hodnot závazných ekonomických standardů pro limity na otevřené měnové pozice a v ostatních případech, kdy je použit ukazatel vlastních zdrojů banky.

Bankovní kapitál tvoří půjčené peníze a vlastním kapitálem.

Spravedlnost- jedná se o prostředky vlastněné přímo bankou, na rozdíl od vypůjčených prostředků, které banka na chvíli přilákala. Zvláštností vlastního kapitálu banky z jiných podniků je to, že vlastní kapitál banky tvoří přibližně 10 % zdrojů a v podnicích asi 40–50 %.

I přes malý podíl plní vlastní kapitál banky několik životně důležitých funkcí. důležité funkcĕ.   ochrannou funkci. Významnou část aktiv banky (cca 88 %) financují vkladatelé, takže hlavní funkcí základní kapitál bank a ekvivalentních fondů je chránit zájmy vkladatelů. Ochranná funkce vlastního kapitálu znamená možnost vyplácení náhrad vkladatelům v případě likvidace banky. Přítomnost vlastního kapitálu je první podmínkou spolehlivosti banky.

provozní funkce. Je známo, že pro zahájení úspěšné práce potřebuje banka počáteční kapitál, který slouží k nákupu pozemků, budov, zařízení, najímání zaměstnanců a také k vytváření finančních rezerv pro případ nepředvídaných ztrát. K těmto účelům se využívá i vlastní kapitál.

regulační funkce. Vlastní prostředky bank kromě poskytování finančního základu pro provoz a ochrany zájmů vkladatelů plní i regulační funkci, která je spojena se zvláštním veřejným zájmem na úspěšném fungování bank, jakož i se zákony a předpisy, které umožňují vládních orgánů vykonávat známou kontrolu nad operacemi. Pravidla týkající se vlastního kapitálu banky zahrnují požadavky minimální kapitál vyžaduje získání bankovní licence, devizové licence, schopnost přitahovat vklady od obyvatelstva a také regulovat velikost aktiv (standardy Centrální banky Ruské federace).

Pro většinu bank zůstává tvorba vlastního kapitálu vážným problémem. Zdrojová základna úvěrových institucí se nadále vyznačuje nedostatkem dlouhodobých a udržitelných závazků. To je v mnoha ohledech důvodem omezené schopnosti bank poskytovat dlouhodobé úvěry.

U konkrétních bank se struktura zdrojů vyznačuje výraznými rozdíly. Struktura bankovní zdroje jednotlivých komerčních bank závisí na míře jejich specializace nebo naopak univerzalizace, charakteristice jejich činnosti, stavu trhu s úvěrovými zdroji a dalších faktorech.

Struktura vlastních zdrojů banky je v kvalitativním složení heterogenní a v průběhu roku se mění v závislosti na řadě faktorů, zejména na charakteru použití získaného zisku bankou. Vlastní prostředky banky (kapitál) tvoří základní kapitál a zisk, ze kterého banka odvádí daně, tvoří rezervní a jiné fondy a ve zbývající výši vyplácí dividendy akcionářům banky.

Vlastní kapitál banky je základem pro zvyšování objemu jejích aktivních operací, proto je pro každou banku nesmírně důležité najít zdroje pro jeho navýšení. Mohou to být nerozdělené zisky z minulých let, včetně bankovních rezerv; umístění dalších problémů cenné papíry nebo přilákání nových akcionářů.

V podmínkách relativní finanční nestability a nedostatečného rozvoje akciový trh mnoho ruských bank zajišťuje růst kapitálu akumulací zisků. Kapitalizace dividend je často nejjednodušší a nejlevnější způsob, jak získat vlastní kapitál.

Velké banky jsou široce používány emise akcií tak jako efektivní způsob přitahování finančních zdrojů. Velké banky s dobrou pověstí mají možnost umístit své akcie na burzu a manipulací s cenou akcií a určováním výše dividend provádět efektivní operace s cílem získat dodatečný zisk. U malých bank je v důsledku slabého vývoje akciového trhu a vysokých rizik pro investory výrazně ztížena možnost mobilizace dodatečných zdrojů prostřednictvím emise akcií. Nelze nevzít v úvahu skutečnost, že mobilizace finančních prostředků prostřednictvím emise a umístění akcií je poměrně nákladná a pro banku ne vždy akceptovatelná (z pohledu kontrolní podíl akcie) způsob financování. Je levnější a výnosnější přilákat zdroje investorů než navyšovat vlastní kapitál.

V zahraniční praxi se hojně využívá ke zvýšení vlastního kapitálu emise dluhopisů. Rostoucí banka neustále potřebuje dlouhodobý kapitál k financování svého růstu a může se rozhodnout mít dluhopisy ve struktuře svého kapitálu. Tato potřeba je kryta refinancováním zpětného odkupu dluhopisů, které jsou splatné, novou emisí dluhopisů. V Rusku tato praxe dosud nenašla širokou distribuci.

Bankovní rezervy jsou tvořeny na úkor zisku banky a zahrnují:

rezervního fondu. Navrženo pro pokrytí velkých ztrát;

· rezervní fond na odpisy cenných papírů. Určeno ke krytí ztrát vyplývajících z poklesu ceny cenných papírů;

úvěrová rezerva. Používá se ke krytí případných úvěrových ztrát a je účtován do nákladů banky;

fond vývoj ekonomiky. Je stanovena na valné hromadě akcionářů, určená pro rozvoj banky (pořízení nemovitostí pro banku, vybavení, pobídky pro zaměstnance atd.).

Zapojené finanční prostředky zaujímají ve struktuře bankovních zdrojů převládající místo. Ve světové bankovní praxi se všechny přitahované prostředky dělí na vklady a další přitahované prostředky podle způsobu jejich akumulace. Hlavní část přitahovaných prostředků komerčních bank tvoří vklady. Je důležité si uvědomit, že vklady přijímají pouze banky, které mají takové právo v souladu s licencí Ruské banky. Moderní bankovní praxe se vyznačuje širokou škálou vkladů (vkladů), a tedy i vkladových účtů: netermínované vklady, termínované vklady, spořicí vklady, investice do cenných papírů. Vklady lze také klasifikovat podle podmínek, kategorií vkladatelů, podmínek pro vkládání a výběr finančních prostředků, placených úroků, možností získání výhod za aktivní bankovní operace atd.

Další získané prostředky- jedná se o zdroje, které banka získává formou úvěrů nebo prodejem dále peněžní trh vlastní dluhové závazky. Od vkladů se liší tím, že jsou nakupovány na trhu na konkurenčním základě. Iniciativa k jejich přilákání patří bance samotné. Používají se převážně velké banky. Obvykle se jedná o významné částky, kvůli nimž jsou odpovídající transakce považovány za velkoobchodní.

V moderní podmínky hlavní zdroje finančních prostředků komerčních bank- Tento:

§ vklady podniků a organizací;

§ mezibankovní vklady. Analýza dynamiky mezibankovních depozit ukazuje změnu stupně aktivity banky ve vývoji operací s korespondenčními bankami. Rostoucí závislost na velkých mezibankovních úvěrech nelze charakterizovat pozitivně.

Bankovní kapitál existuje pouze v pohybu, mezi jeho částmi se tvoří určité proporce, tvoří se určité náklady. Kontinuita pohybu bankovního kapitálu zvyšuje jeho ziskovost, konkurenceschopnost a tržní hodnotu. Finanční stabilita banky, její solventnost závisí na stavu kapitálu. Efektivitu jeho práce ovlivňují například takové faktory, jako je fáze obchodní cyklus(krize, deprese, zotavení), stupeň konkurence, bankovnictví a daňová politika, inflace.

Otázka č. 53. Vlastní kapitál banky, jeho struktura a funkce. Kapitálová přiměřenost banky.

Vlastní kapitál (fondy) banky představují prostředky vložené akcionáři (zakladateli banky), jakož i prostředky vzniklé v průběhu další činnosti banky. Vlastní kapitál komerční banky je ve srovnání s podniky v jiných oblastech činnosti nevýznamný. specifická gravitace na celkovém kapitálu (cca 8-10 %), zatímco u průmyslových podniků je to 40-60 %.

V komerčních bankách má základní kapitál jiný účel než v jiných oblastech podnikání. Vlastní kapitál komerční banky slouží především k pojištění zájmů vkladatelů a v menší míře i k finanční podpora jeho provozní činnosti.

Velikost vlastního kapitálu je důležitým faktorem pro zajištění spolehlivosti fungování banky a měla by být pod kontrolou orgánů, které regulují činnost komerčních bank.

Vlastní kapitál komerčních bank se dělí na hlavní a doplňkový. Hlavním kapitálem banky jsou peníze, které jej poskytují finanční základ. Tvoří jej statutární fondy, rezervní fondy, fondy ekonomických pobídek a další fondy, které jsou vytvářeny na úkor zisku. Dodatečný kapitál je hotovost, která doplňuje celkový vlastní kapitál. Tvoří se z nevyužitých rezerv, které jsou určeny k pojištění aktivních operací komerčních bank a nerozděleného zisku.

Kapitál banky se dělí na:

1) hlavní (kapitál I. třídy);

2) dodatečný (kapitál třídy II).

Základní kapitál banky zahrnuje splacený a základní základní kapitál a vykazované rezervy, které jsou tvořeny nebo navyšovány z nerozděleného zisku minulých let, ážio ke kurzu akcií a dodatečné vklady akcionářů do základního kapitálu, všeobecný rizikový fond, který je tvořen při neomezené riziko při provádění bankovní operace, s výjimkou ztrát běžného roku a nehmotného majetku.

Dodatečný kapitál banky zahrnuje:

1) nezveřejněné rezervy (takové rezervy nejsou uvedeny ve zveřejněné rozvaze banky);

2) rezervy z přecenění;

3) hybridní (dluhové/kapitálové) kapitálové nástroje;

4) podřízený dluh.

Dodatečný kapitál přitom nesmí přesáhnout 50 % fixního kapitálu.

Vlastní kapitál je v prvé řadě zdrojem finančních zdrojů pro banku. Je nepostradatelný v počátečních fázích činnosti banky, kdy zakladatelé realizují řadu prioritních výdajů, bez kterých banka jednoduše nemůže zahájit svou činnost (pořízení pozemků a budov, vybavení prostor, výplata mezd zaměstnancům) .

Vlastní kapitál banky plní následující funkce:

1) provozní;

2) regulační;

3) ochranný.

Funkce zajištění provozní činnosti je důležitá při vzniku a v počátečních fázích fungování banky. V těchto obdobích banka z vlastního kapitálu financuje pořízení nebo pronájem dlouhodobého majetku, výpočetní a kancelářské techniky, organizační opatření k vytvoření bezpečnostních systémů v bance, zavedení bankovní technologie a komunikační systémy.

V další činnosti banky se funkce zajišťování provozní činnosti stává na rozdíl od podniků v ČR druhotnou výroba materiálu, kde zůstává hlavní po celou dobu činnosti.

Podstatou ochranné funkce je, že kapitál slouží k ochraně prostředků vkladatelů a věřitelů, protože ztráty z úvěrů, investic, devizových operací banky, zneužití, chyb jsou odepisovány na úkor rezerv, které jsou součástí hlavní město. Pokud má tedy banka dostatečný rezervní kapitál, lze ji dlouhodobě považovat za spolehlivou a solventní i v případě, že v její hlavní činnosti dochází ke ztrátám. To znamená, že kapitál banky hraje roli jakéhosi nárazníku, který absorbuje ztráty z realizace různých bankovních rizik.

Výše bankovního kapitálu významně ovlivňuje míru spolehlivosti a důvěry veřejnosti v banku.

Pojem „kapitálová přiměřenost“ odráží celkové hodnocení spolehlivosti banky, míru její vystavení riziku. Interpretace kapitálu jako „nárazníku“ způsobuje reverzibilní vztah mezi výší kapitálu a rizikovou expozicí banky. Platí tedy: čím vyšší je podíl rizikových aktiv v rozvaze banky, tím větší by měl být její vlastní kapitál. Zároveň je třeba si uvědomit, že požehnáním není ani přílišná „kapitalizace“ banky, vydávání nadměrného množství akcií v porovnání s optimální potřebou vlastních prostředků. Má to negativní dopad na hospodaření banky. Mobilizace finančních zdrojů prostřednictvím emise a umístění akcií je poměrně nákladným a pro banku ne vždy přijatelným způsobem financování. Zpravidla je levnější a výnosnější získávat prostředky od investorů než navyšovat vlastní kapitál.

Je obtížné přesně určit výši kapitálu, kterou by banka nebo bankovní systém jako celek měla mít, ale mělo by být dostatečné k plnění již zvažovaných funkcí, aby byla zachována důvěra vkladatelů a orgánů dohledu. Výše požadovaného kapitálu závisí na riziku, které banka podstupuje.

Komerční banky a společnost se již dlouhou dobu snaží vyvinout systém standardů, které by bylo možné aplikovat při kontrole kapitálové přiměřenosti banky nebo bankovního systému jako celku.

K posouzení přiměřenosti bankovního kapitálu se používají různé metody. Jedním z nejstarších dnes hojně využívaných ukazatelů je poměr kapitálu k výši vkladů. V tomto případě by uvedený koeficient neměl být nižší než 10 %.

V posledních letech se začínají používat pokročilejší metody hodnocení bankovního kapitálu a jeho přiměřenosti. Aktiva se v souladu s novými přístupy začala rozlišovat podle míry rizika s nimi spojeného. Čím větší bylo riziko spojené s daným typem aktiv, tím větší část objemu těchto aktiv byla použita při výpočtu poměru kapitál/aktiva.

Diferenciace prošly i články kapitálu: byly vyčleněny kategorie primárního a sekundárního kapitálu.

Hlavním zobecněným ukazatelem kapitálové přiměřenosti podle Basilejské dohody je poměr rizikových aktiv:

poměr rizikových aktiv = kapitál banky/celková aktiva, vážený rizikem.

Existují i další metody hodnocení kapitálové přiměřenosti.

Metoda účetní hodnoty. Podle této metody se veškerá aktiva a pasiva banky oceňují v rozvaze v hodnotě, kterou měla v době přijetí nebo vydání. Za základ je brán účetní model, kdy hodnota vlastního kapitálu banky je stanovena ze základního bilančního poměru a je rovna rozdílu mezi aktivy banky a jejími pasivy.

Tento způsob odhadu kapitálu je nejvhodnější v případě, kdy se účetní a tržní hodnota aktiv a pasiv banky příliš neliší. Časem se však současná hodnota může výrazně lišit od původní účetní hodnoty, což vede k nedostatečnému posouzení bankovního kapitálu. V období, kdy dochází k odepisování úvěrů a cenných papírů, je metoda odhadu kapitálu při účetní hodnota neposkytuje spolehlivé výsledky pro stanovení stupně ochrany vkladatelů před rizikem.

Metoda tržní hodnoty. Tato metoda spočívá v tom, že se aktiva a pasiva oceňují tržní cenou, na jejímž základě se počítá kapitál banky. Tento způsob hodnocení bankovního kapitálu je nejužitečnější pro investory a vkladatele i pro manažery bank. Tržní hodnota kapitálu poměrně přesně odráží skutečnou úroveň ochrany banky před rizikem úpadku. Uvažovaná metoda je navíc nejdynamičtější, protože tržní hodnota aktiv a pasiv, a tedy i kapitálu, se může každý den měnit. Vedení banky má možnost změnu přibližně odhadnout Tržní hodnota kapitálu, na základě aktuální tržní hodnoty akcií banky a jejich počtu na trhu.

Metoda „regulativních účetních postupů“. Podstatou metody je výpočet výše kapitálu podle pravidel stanovených regulačními orgány. Pravidla v rozdílné země nejsou stejné, ale často je tento přístup pokusem učinit banky spolehlivějšími pro lidi zvenčí. Podle metody „regulativních účetních postupů“ se kapitál banky vypočítá jako součet těchto složek: základní kapitál, nerozdělený zisk, rezervní fondy, zejména ke krytí úvěrů a měnová rizika, podřízené závazky a tak dále. Tento přístup má značné nevýhody, které spočívají v tom, že dluhové obligace a rezervy na krytí ztrát jsou považovány za kapitál banky. Právě z tohoto důvodu je tato metoda mnohými ekonomy kritizována.

Pro registraci banky je nutné zajistit minimální požadovanou výši základního kapitálu a udržovat stanovené ukazatele kapitálové přiměřenosti po celou dobu činnosti.

K zajištění své činnosti musí mít určitou částku Peníze a hmotný majetek, které tvoří její zdroje. Z hlediska původu se tyto zdroje skládají z vlastního kapitálu banky a vypůjčených prostředků, které banka na chvíli přilákala zvenčí, vypůjčená od jiných osob. Z toho vyplývá, že zdroje kola představují soubor vlastních, vypůjčených a vypůjčených prostředků, kterými banka disponuje a které používá k provádění aktivních operací.

Banka může umisťovat své volné prostředky, provádět aktivní operace, které generují příjem, pouze v rámci svých dostupných volných zdrojů. Bankovní zdroje jsou tvořeny a doplňovány prostřednictvím pasivních operací, které hrají primární a rozhodující roli ve vztahu k aktivním operacím, logicky i fakticky jim předcházejí a určují objem a rozsah ziskových operací.

Existují čtyři formy pasivních operací komerčních bank:

primární emise cenných papírů;
srážky ze zisku banky na tvorbu nebo navýšení fondů;
úvěry a půjčky přijaté od jiných právnických osob;

Pomocí prvních dvou forem pasivních operací vzniká první velká skupina úvěrových zdrojů - vlastní zdroje. Další dvě formy pasivních operací vytvářejí druhou hlavní skupinu zdrojů - vypůjčené a vypůjčené zdroje, tzn. závazky. Strukturu bankovních zdrojů lze tedy reprezentovat takto:

Vlastní prostředky

Teorie světového bankovnictví rozlišuje pojmy vlastní prostředky a bankovní kapitál. První pojem je nejobecnější, druhý je chápán jako speciálně vytvořené fondy a rezervy určené k zajištění ekonomické stability banky. Nicméně, v Ruská praxe pojmy „vlastní prostředky“ a „kapitál“ jsou totožné.

Kapitál je peněžní vyjádření veškerého nemovitého majetku ve vlastnictví banky. V souladu s federálním zákonem „O centrální bance Ruská Federace» vlastní kapitál"instalováno jako výše základního kapitálu, fondy úvěrová instituce a nerozdělený zisk».

Hodnota vlastních prostředků banky je především v zachování udržitelnosti. V počáteční fázi vzniku banky jsou to vlastní prostředky, které kryjí primární náklady (pozemky, budovy, zařízení, mzda), bez kterých banka nemůže zahájit svou činnost, jsou vytvářeny potřebné rezervy. Vlastní zdroje jsou také hlavním zdrojem investic do dlouhodobého majetku. Mezi vlastní zdroje bank patří:

základní kapitál;
rezervní fond;
speciální fond;
pojistné rezervy;
Zvláštní kapitál;
nerozdělený zisk v průběhu roku.

Základní kapitál obchodní banka je peněžní vyjádření minimální povinné výše majetku, kterou musí banka jako právnická osoba i jako hospodářská jednotka vlastnit, tzn. jedná se o výši majetku, pouze za jehož přítomnosti může být nově vzniklá banka obecně registrována jako právnická osoba a získat první, nejjednodušší bankovní licenci, se kterou je banka v konečném důsledku odpovědná svým věřitelům (tj. pokud banka nemá jiné prostředky ke splnění svých závazků, k úhradě dluhů).

Seskupení provozujících úvěrových institucí podle výše základního základního kapitálu za poslední tři roky charakterizují následující údaje (tabulka 1).

Tabulka 1. Základní kapitál úvěrových institucí

Výše kapitálu, miliony rublů	Počet úvěrových organizací

	množství	množství	množství
Až 3 miliony rublů
Od 3 do 10 milionů rublů.
Od 10 do 30 milionů rublů.
Od 30 do 60 milionů rublů.
Od 60 do 150 milionů rublů.
Od 150 do 300 milionů rublů.
Více než 300 milionů rublů.
Celkem v Rusku

Základní kapitál banky – základ jejích zdrojů – tvoří vklady ze zákonných a Jednotlivci— účastníci (akcionáři nebo akcionáři) banky. Základní kapitál banky (jak přímo, tak jako součást jejího vlastního kapitálu) plní řadu velmi důležitých funkcí:

v počáteční fázi práce banky působí jako výchozí prostředky nutné pro prioritní výdaje;
v období růstu potřebuje banka další kapitál k vytvoření nových kapacit a za tímto účelem se banky často uchylují zejména k získávání nových účastníků - akcionářů či akcionářů, tzn. zvýšit svůj základní kapitál;
kapitál je regulátorem činnosti banky, včetně omezovače nepřiměřeně rychlého růstu jejích operací a odpovídajících rizik. Orgány dohledu, které na banky kladou určité kapitálové požadavky, tak stanoví normy ekonomického chování určené k ochraně bank před finanční nestabilitou a nadměrnými riziky;
přítomnost solidního kapitálu vytváří a posiluje důvěru zákazníků v banku. Tuto funkci však nelze brát přímo;
kapitál působí jako tlumič proti pokračujícím ztrátám a umožňuje bance pokračovat v činnosti i při relativně velkých neočekávaných ztrátách nebo mimořádných výdajích. Přestože banka musí mít rezervní fondy na financování takových nákladů, za nepříznivých okolností (např. při masivním selhání klientů) mohou ztráty narůst natolik, že na krytí ztrát musí být použita část schváleného kapitálu. Právě on slouží jako jakýsi poslední nárazník, který absorbuje aktuální ztráty, dokud vedení banky nevyřeší naléhavé problémy.

rezervního fondu Komerční banky je určena ke kompenzaci ztrát z aktivních operací a v případě nedostatečného zisku slouží jako zdroj výplat úroků z bankovních dluhopisů a dividend z prioritních akcií. Rezervní fond se tvoří na úkor ročních srážek ze zisku. Je stanovena minimální výše fondu od výše schváleného kapitálu centrální banka RF. Nicméně, komerční banka samostatně určuje výši maximální výše rezervního fondu, která je stanovena ve statutu banky. Tato částka se může pohybovat od 25 do 100 % základního kapitálu. Po dosažení stanovené úrovně je vytvořený rezervní fond převeden do základního kapitálu (kapitalizován) a jeho načítání začíná znovu.

Spolu s rezervním fondem vytváří komerční banka jiné fondy(pro výrobu a sociální rozvoj banka samotná): účelový fond, akumulační fond apod. Tyto fondy, obdobně jako rezerva, jsou tvořeny zpravidla na úkor zisku banky. Postup při vytváření fondů a jejich použití stanoví úvěrová instituce v předpisech o fondech, jakož i normativní dokumenty Centrální banka RF.

Extra kapitál Banka zahrnuje následující tři složky:

zvýšení hodnoty majetku při přecenění. Postup přecenění je určen samostatnými regulačními dokumenty Centrální banky Ruské federace vydanými k této otázce;
emisní ážio (pouze pro akcionáře úvěrových institucí), což je příjem obdržený během doby emise z prodeje akcií za cenu převyšující jmenovitou hodnotu akcií, jako rozdíl mezi hodnotou (cenou) umístění a jejich jmenovitou hodnotou ;
majetek získaný bezplatně od organizací a jednotlivců.

Pojistné rezervy jsou zvláštní složkou kapitálu banky. Pojistné rezervy se tvoří při provádění konkrétních aktivních operací. Jedná se především o rezervy vytvořené na případné ztráty z úvěrů a pro účtování směnek, rezervy na případné znehodnocení cenných papírů pořízených bankou, dále rezerva na případné ztráty z jiných aktiv a z vyrovnání s dlužníky. Účelem těchto rezerv je neutralizovat negativní důsledky skutečného poklesu tržní hodnoty různých aktiv. Rezervy jsou bezpodmínečně tvořeny na úkor zisku banky předepsané Centrální bankou Ruské federace.

Nerozdělené zisky vztahuje i na vlastní prostředky banky, neboť za podmínek tržní hospodářství principy činnosti komerčních bank zahrnují nezávislé nakládání se zisky zbývajícími po zaplacení daní, dividend a srážek do rezervního kapitálu.

Celkový bankovní kapitál upravená o částku vyplývající z přecenění prostředků v cizí měna, cenné papíry obchodované na organizovaném trhu cenných papírů (OSMB), drahé kovy, jakož i na výši přijatého (vyplaceného) kumulovaného kupónového příjmu.

Centrální banka Ruské federace, která řídí činnost komerčních bank, stanovuje ukazatele kapitálové přiměřenosti komerčních bank. Tento ukazatel je určen přípustnou velikostí základního kapitálu banky a maximálním poměrem celého jejího kapitálu a objemu aktiv s přihlédnutím k hodnocení rizik.

Centrální banka Ruské federace zavádí spolu s absolutní hodnotou velikosti bankovního kapitálu (a také základního kapitálu) relativní standardy, podle kterých je stanoven vztah mezi velikostí vlastních zdrojů a objemem různé druhy bankovní operace. Tyto poměry jsou také definovány v Pokynu Centrální banky Ruské federace č. 1.

Vlastní prostředky slouží bance jako zdroj rozvoje její materiální základny; slouží k nákupu budov, potřebných strojů, zařízení, počítačů atd.

Ve struktuře pasiv banky je podíl vlastního kapitálu nevýznamný. Mělo by to však stačit akceptované bankou závazky, ochrana zájmů vkladatelů a jiných věřitelů, předcházení úpadku.

Vlastní kapitál banky a jeho struktura

Vlastní kapitál banky je souborem plně splacených prvků různého účelu, které zajišťují ekonomickou soběstačnost, stabilitu a udržitelný chod banky. Předpokladem pro zařazení do základního kapitálu některých fondů je jejich schopnost sehrát roli pojišťovací fond krýt nepředvídané ztráty vzniklé v průběhu činnosti banky, a tím umožnit pokračování činnosti banky aktuální operace v případě, že se objeví. Ne všechny prvky spravedlnosti však mají stejné ochranné vlastnosti. Mnohé z nich mají své vlastní jedinečné vlastnosti, které ovlivňují schopnost položky obnovit mimořádné nepředvídatelné události. Tato okolnost si vyžádala alokaci dvou úrovní ve struktuře vlastního kapitálu banky:

hlavní (základní) kapitál, představující kapitál první úrovně
dodatečný kapitál, neboli kapitál druhé úrovně.

V složení fixního kapitálu, zahrnují prostředky nejtrvalejšího charakteru, které může komerční banka za jakýchkoliv okolností volně použít ke krytí nepředvídaných ztrát. Tyto prvky se promítají do zpráv zveřejňovaných bankou, tvoří základ, z něhož vychází mnohá hodnocení kvality hospodaření banky, a v neposlední řadě ovlivňují její ziskovost a míru konkurenceschopnosti.

V složení dodatečného kapitálu s určitými omezeními zahrnují prostředky, které jsou méně trvalého charakteru a lze je pouze za určitých okolností směřovat na výše uvedené účely. Náklady na takové prostředky se mohou v průběhu času měnit.

V rámci zdrojů fixního kapitálu banky se rozlišují:

základní kapitál banky v organizační a právní formě akciové společnosti, vzniklý v důsledku emise a umístění kmenových akcií, jakož i prioritních akcií, které nejsou kumulativní;
základní kapitál banky v organizačně právní formě společnost s ručením omezeným, tvořená splacením akcií zakladateli;
emisní ážio bank;
bankovní fondy (rezervní a ostatní fondy) tvořené ze zisku minulých let. zůstávají k dispozici bankám a jsou potvrzeny auditorskou organizací;
výsledek hospodaření běžného roku a minulých let v části potvrzené zprávou auditora.

Zdroje dodatečného kapitálu jsou:

zvýšení hodnoty majetku v důsledku přecenění;
prostředky tvořené na úkor srážek ze zisku běžného a předchozího roku před potvrzením auditorskou organizací;
zisk běžného roku, nepotvrzený auditní organizací;
zisk předchozí roky před potvrzením auditu před 1. červencem roku následujícího po vykazovaném roce (pokud takové potvrzení neexistuje, zisk po určené datum nezahrnuje se do výpočtu vlastního kapitálu);
podřízená půjčka;
část základního kapitálu tvořená kapitalizací zvýšení hodnoty majetku při přecenění.

Kapitálové funkce bank

Vlastní kapitál banky je zvláštní formou bankovních zdrojů. Ta je na rozdíl od jiných zdrojů trvalá, neodvolatelná, má jasně stanovený právní základ a funkční jistotu, je předpoklad vznik a fungování jakékoli komerční banky, tzn. slouží jako jádro, na kterém je založena veškerá činnost komerční banky od prvního dne její existence.

I přes nepatrný podíl na zdrojích komerční banky plní její vlastní kapitál řadu životně důležitých funkcí:

ochranný;
provozní;
regulační.

Ochranná funkce

To je hlavní, hlavní funkce vlastního kapitálu komerční banky. Je to vlastně její obecný majetek. Vlastní kapitál působí díky své trvalé povaze jako „primární obrana“ zájmů vkladatelů a věřitelů, kteří financují významnou část aktiv banky. Jedná se o jakýsi „bezpečnostní pás“, který jim umožňuje získat náhradu za ztráty v případě likvidace banky. V bankovní praxi se za vlastní kapitál považuje částka, v níž banka ručí za své závazky.

Vlastní kapitál zároveň slouží k ochraně samotné banky před úpadkem. Má neodvolatelný charakter a umožňuje bance provádět operace i přes vznik velkých nepředvídaných ztrát, kompenzovat běžné ztráty, dokud vedení banky nevyřeší vzniklé problémy. Není náhodou, že proto ekonomická literatura je přirovnáván k „tlumiči“, nazývanému „druh polštáře“, „peníze na deštivý den“ a nakonec „nejvyšší obranná linie“.

Provozní funkce

Vlastní kapitál je po celou dobu fungování banky hlavním zdrojem tvorby a rozvoje materiální základny banky a vytváří podmínky pro její organizační růst. K zahájení své činnosti tedy nová banka potřebuje prostředky na realizaci takových prioritních výdajů, jako je pořízení nebo pronájem prostor, nákup potřebných strojů, zařízení atd. V roli startovacích prostředků na úhradu těchto nákladů vystupuje vlastní kapitál tvořený ve fázi vzniku komerční banky.

V období růstu má každá fungující banka zájem jak o navazování dlouhodobých vztahů se svou klientelou, tak o získávání nových solventních klientů. To nutí banku pracovat na rozšiřování spektra bankovní služby, zkvalitňováním, zvyšováním počtu vývojů, zaváděním pokročilých bankovních technologií, nových softwarových produktů, aktualizací vybavení i prováděním strukturálních opatření (zejména vytvořením pobočkové sítě v rámci regionu i mimo něj). finanční základ bankou, jakož i prostředkem její ochrany před rizikem spojeným s organizačním růstem a rozmístěním operací, je její vlastní kapitál.

Regulační funkce

Tato funkce je spojena na jedné straně se zvláštním zájmem společnosti na normálním fungování komerčních bank a udržení stability celého bankovního systému a na straně druhé s normami ekonomického chování, které umožňují kontrolu činnosti banky. V něm, stejně jako v předchozích, je vtělena ochranná vlastnost vlastního kapitálu banky. Ten je navržen tak, aby chránil komerční banku před finanční nestabilitou a nadměrnými riziky, plní roli regulátora jejích aktivit, konkrétně slouží jako podpora jednotného a uspořádaného růstu. bankovní aktiva a regulovat hlasitost téměř všech pasivních operací.

Uvedené funkce vlastního kapitálu přispívají ke snižování rizik bankovních činností.

Charakteristika jednotlivých prvků (zdrojů) vlastního kapitálu

Zpočátku, ve fázi vytváření komerční banky, je jediným zdrojem jejího vlastního kapitálu základní kapitál. Další zdroje vznikají přímo v průběhu činnosti banky. Při jejich vytváření se základní kapitál stává součástí vlastního kapitálu banky, ale zůstává jeho hlavním prvkem. Základní kapitál, který tvoří jádro vlastního kapitálu, hraje v činnosti komerční banky významnou roli. Je to on, kdo určuje minimální velikost majetek, který ručí za zájmy vkladatelů a věřitelů banky a slouží jako zajištění jejích závazků. Právě on umožňuje komerční bance pokračovat v činnosti v případě velkých nepředvídaných výdajů a slouží k jejich krytí, pokud rezervní prostředky, které má banka k financování takových výdajů, nestačí. Bankovní analytici vycházejí ze skutečnosti, že banka si na rozdíl od jiných komerčních podniků zachovává svou solventnost, dokud její autorizovaný kapitál zůstává nedotčen.

Akciové ážio pro úvěrovou instituci v organizační a právní formě akciové společnosti je to kladný rozdíl mezi cenou akcií při prodeji prvním vlastníkem a jmenovitou hodnotou akcií. Tento příjem je zahrnut do výpočtu fixního kapitálu po registraci zprávy o výsledcích emise Bankou Ruska.

Emisní ážio úvěrové instituce v právní formě společnosti s ručením omezeným je kladný rozdíl mezi hodnotou akcií při jejich splácení účastníky při zvýšení základního kapitálu a jmenovitou hodnotou akcií, při které jsou jsou zahrnuty do základního kapitálu. Tento příjem se započítává do výpočtu základního kapitálu po zápisu do v pravý čas změny výše základního kapitálu.

Fondy úvěrové organizace(rezervní a jiné fondy) vytvořené v souladu s požadavky federální zákony a předpisy Ruské banky způsobem předepsaným v ustavujících dokumentech úvěrové instituce, jsou zahrnuty do výpočtu fixního kapitálu na základě údajů za rok rozvaha potvrzeno auditní organizací.

Nezahrnují se prostředky, které jsou zdrojem úvěrů (půjček) zaměstnancům úvěrové instituce, prostředky na materiální pobídky a ekonomické pobídky, jakož i jiné prostředky, v jejichž důsledku klesá hodnota majetku úvěrové instituce. při výpočtu vlastních zdrojů (kapitálu).

Zisk minulých let a běžného roku je zahrnuta do základního kapitálu na základě údajů potvrzených auditorskou organizací.

Řada článků funguje jako zdroje dodatečného kapitálu. Pojďme si některé z nich charakterizovat.

Zvýšení hodnoty nemovitosti z důvodu přecenění dlouhodobého majetku se do výpočtu dodatečného kapitálu započítává maximálně jednou za tři roky na základě údajů poslední roční rozvahy potvrzené auditorskou organizací.

Role dodatečného kapitálu může být takovým hybridním nástrojem jako je podřízená půjčka. Komerční bance se poskytuje na dobu minimálně pěti let a věřitel jej může uplatnit až po skončení smlouvy a v případě likvidace banky po úplném uspokojení pohledávek ostatních věřitelů.

I přesto, že podřízený úvěr není z podnětu jeho vlastníka splatný, nadále se jedná o termínovaný dluhový závazek s pevně stanovenou dobou splácení a zpravidla jej nelze v plném rozsahu použít ke krytí ztrát banky, která sloužila jako základ pro zavedení dalších omezení jeho velikosti. Zejména podřízený úvěr použitý jako prvek dodatečného kapitálu nesmí přesáhnout 50 % hodnoty základního kapitálu.

Výpočet vlastního kapitálu banky a jeho dostatečnosti

Vlastní kapitál jako souhrn všech zdrojů fixního a doplňkového kapitálu v rozvaze banky je hrubý vlastní kapitál banky (hrubý kapitál). V ruské bankovní praxi se však pro výpočet ekonomických standardů, limitů otevřených měnových pozic a v dalších případech, kdy se pro stanovení hodnoty standardů obezřetného bankovnictví používají vlastní zdroje banky (kapitál), používá ukazatel čistý kapitál (čistý kapitál) který představuje výši vlastních prostředků, které má banka skutečně k dispozici a lze je použít jako úvěrové zdroje. Čistý kapitál se stanovuje postupně.

První fází je stanovení výše čistého fixního kapitálu. A ze součtu všech zdrojů fixního kapitálu, které má banka k dispozici a které, jak již bylo uvedeno, tvoří první úroveň hrubého vlastního kapitálu banky, jsou vyloučeny nehmotný majetek mínus naběhlé odpisy; vlastní akcie, vykoupený komerční bankou od akcionářů; nekryté ztráty minulých let; ztráta běžného roku; investice do akcií (akcií).

Druhým krokem je stanovení skutečné výše dodatečného kapitálu (tj. s omezením), který bude zahrnut do výpočtu čistého vlastního kapitálu banky. Součet zdrojů dodatečného kapitálu banky je porovnán se získanou hodnotou čistého fixního kapitálu. Je-li tato částka menší nebo rovna hodnotě čistého fixního kapitálu, pak bude celá zahrnuta do výpočtu dodatečného kapitálu. V opačném případě se musí snížit na částku rovnající se hodnotě čistého fixního kapitálu, jehož výpočet byl proveden v první fázi. Pokud je výsledná hodnota čistého fixního kapitálu nulová nebo záporná, nebudou zdroje dodatečného kapitálu do výpočtu vlastního kapitálu banky zahrnuty vůbec.

Je tak dosaženo maximálního poměru mezi jednotlivými částmi vlastního kapitálu banky: součet prvků dodatečného kapitálu by neměl přesáhnout 100 % hodnoty čistého fixního kapitálu.

Třetí fází je výpočet čistého vlastního kapitálu. Z celkové výše čistého fixního a dodatečného kapitálu získaného v důsledku dvou předchozích etap se odpočítává výše nedotvořených rezerv na případné ztráty z úvěrů 2-5. rizikových skupin, na odpisy cenných papírů a jiných aktiv, po splatnosti. pohledávky trvání nad 30 dnů, poskytnuté podřízené úvěry.

Hodnota čistého vlastního kapitálu banky musí být kladná. Jeho záporná hodnota naznačuje, že komerční banka ve skutečnosti nedisponuje volnými vlastními prostředky a na krytí nepředvídaných výdajů banky používá pouze vypůjčené prostředky. V důsledku toho dochází k výraznému snížení finanční stabilita komerční banka, která vede v případě krizová situace k závažným komplikacím a dalším obtížím.

Kapitálová přiměřenost odráží celkové hodnocení (zejména regulátory) zdraví banky.

To znamená, že banka bude považována za spolehlivou z hlediska svého kapitálu, pokud její parametry zapadnou do kalkulačních standardů vytvořených empiricky buď bankovní komunitou, nebo bankovním regulátorem.

Zkušenosti světového bankovnictví vyvinuly metodu založenou na vhodnosti propojení výše kapitálu s mírou rizika aktivních operací bank.

V souladu s Pokynem Bank of Russia č. 110-I ze dne 16. ledna 2004 „O povinných ukazatelích bank“, při výpočtu regulatorní kapitálové přiměřenosti banky jsou její aktiva seskupena v závislosti na míře investičního rizika a možná ztrátačást jejich hodnoty. Aktiva jsou vážena rizikem vynásobením prostředků na příslušném rozvahovém účtu nebo jejich části rizikovým faktorem. Aktiva ruských bank jsou rozdělena do pěti skupin podle úrovně rizika s váhovými koeficienty 0-2, 10, 20, 50 a 100 %. Nulové riziko je přiřazeno prostředkům na korespondenčních a vkladových účtech u Bank of Russia, povinným rezervám převedeným do Bank of Russia, bankovním prostředkům uloženým k vypořádání šekem, prostředkům na spořicích účtech při vydávání akcií, investicím do dluhopisů Bank of Russia, nezatíženým závazky a jinými fondy. Naopak nejvyšší míru rizika (50-100 %) stanovila Banka Ruska pro prostředky na účtech v bankách - rezidenti Ruské federace a v bankách - nerezidenti zemí, které nejsou součástí skupiny rozvinuté země, u cenných papírů k dalšímu prodeji a ostatního majetku.

Ukazatel kapitálové přiměřenosti obchodní banky je definován jako poměr vlastního kapitálu banky k celkovému objemu rizikově vážených aktiv a jeho minimální přípustná hodnota je stanovena v závislosti na velikosti vlastního kapitálu banky. Minimální přípustná hodnota kapitálové přiměřenosti (kapitána) banky i minimální výše kapitálu nově vzniklé banky se měnily se změnami podmínek fungování bank. Takže až do roku 1996 byla norma 4 %, pak byla zvýšena na 5 % a poté, s každoročním zvyšováním, dosáhla do února 1999 8 %. Od 1. ledna 2000 byla hodnota tohoto poměru stanovena pro banky s kapitálem ekvivalentním 5 milionům eur a vyšším ve výši 10 % a s kapitálem nižším než 5 milionů eur - 11 %. Tyto údaje jsou v souladu se standardem kapitálové přiměřenosti (8 %) stanoveným bankovní komunitou (Basilejský výbor pro bankovní dohled).