Problémové úvěry a způsoby jejich řešení. Problémové půjčky: koncepce a příčiny. Otázky k samovyšetření

Stvoření efektivní systémřízení problémové půjčky je jedním z hlavních úkolů moderního bankovního systému. Bez ohledu na kvalitu úvěrové portfolio a metody používané při řízení úvěrové riziko Všechny banky se v té či oné míře potýkají s problémy nesplácení úvěrů. Problémové úvěry jsou ty, u kterých nebyla včas provedena jedna nebo více plateb obchodní cena zajištění, nastaly okolnosti, kvůli kterým bude mít banka pochybnosti o vrácení úvěru.

Škody spojené s nesplácenými úvěry mohou být významnější, protože jejich výskyt:

- "zmrazí" finanční prostředky banky v neproduktivních aktivech;

Vede k podkopání pověsti úvěrové instituce, důvěry vkladatelů a investorů;

Zvyšuje administrativní náklady banky;

Zvyšuje hrozbu odlivu kvalifikovaných pracovníků z banky - důsledek poklesu jejich materiálních pobídek v důsledku poklesu ziskovosti úvěrových operací.

V kazašské praxi jsou nejčastěji jako problémové úvěry přijímány úvěry klasifikované jako „pochybných 5 kategorií“ a „špatné“ v souladu s pravidly pro klasifikaci aktiv, podmíněné závazky a tvorba opravných položek (rezerv) k nim, schválených usnesením představenstva národní banka Republiky Kazachstán ze dne 16. listopadu 2002 č. 465.

V oboru retailové půjčky Za nesplácené úvěry se považují úvěry, které jsou po splatnosti více než 90 dní.

Faktory vzniku problémových úvěrů, které leží na straně dlužníka a jsou na něm závislé, jsou nejčastěji spojeny se špatným řízením podniku. Neefektivnost dlužníka může být způsobena i zhoršením kvality jeho produktů. Problémové dluhy mohou také vzniknout kvůli neochotě dlužníka splácet úvěr, kvůli snížení nákladů vedlejší.

Mezi faktory, které dlužník nemůže ovlivnit, patří nepředvídané politické nebo ekonomické události, změny legislativy, celkové zhoršení ekonomické situace, nemožnost rychlé restrukturalizace výroby z důvodu určitého technického průlomu, přírodní katastrofy atd.

Důvody pro vznik problémových dluhů jsou spojeny s porušením úvěrového procesu:

1) poskytnutí půjčky ne na zákl Obchodní případ, ale na základě přátelských dispozic k dlužníkovi;

2) slabý a neodborný rozbor žádost o půjčku;

3) špatná struktura úvěru z rizikové pozice v důsledku povrchního pochopení specifických oborových charakteristik podniků;

4) nedostatek zajištění úvěru;

5) špatně dokumentování půjčka, např. absence doložek (podmínek) ve smlouvě o půjčce, které chrání zájmy věřitelské banky;

6) špatná kontrola práce dlužníka po dobu čerpání úvěru atp.

Pokud je úvěr uznán jako „problémový“, je vypracován akční plán banky zaměřený na splacení úvěru, který zahrnuje řadu činností. Lze je rozdělit do dvou hlavních skupin. 1. organizační, Finanční pomoc banka problémovému dlužníkovi:

Vývoj programu pro změnu struktury dluhu;

Spolupracujte s vedením dlužníka při identifikaci problémů a hledání řešení;

Jmenování manažerů, konzultantů a kurátorů, aby spolupracovali s podnikem jménem banky;

Rozšíření úvěru, poskytování dalších půjček, převod dluhu z „po splatnosti“ na aktuální;

Navýšení vlastního kapitálu společnosti na úkor vlastníků nebo jiných stran;

Účtenka další dokumentace a záruky atd.

2. Opatření, jejichž bezprostředním účelem je co nejrychlejší splacení úvěru:

Implementace zajištění;

Prodej dluhu dlužníka třetí straně;

Odvolání k ručitelům a ručitelům;

Přijímání právních opatření;

Příprava insolvenčních dokumentů atd.

V moderní teorie a praxe bankovní zvláštní místo zaujímají otázky tvorby rezerv bankami na případné ztráty z úvěrů.

Literatura:

1. O.I. Řízení bankovnictví Lavrushin. Moskva: Knorus, 2009.

2. V.V. Zharikov. Řízení úvěrového rizika. Tambov: Nakladatelství Tambov. státní technický univerzita, 2009

3. Sh.D. Karimova "problémová půjčka", faktory výskytu a kritéria pro stanovení // Tanks of Kazachstan No. 5, 2012

4. A.Yu. Alexandrov Správa portfolia problémových úvěrů v komerční bance. / abstrakt disertační práce. Petrohrad, 2010

Národní úřad pro úvěrové historie zjistil, že každá desátá půjčka v Rusku je po splatnosti. Možná je to důsledek nárůstu vydávání kreditních karet v kombinaci s nízkou finanční gramotnost spotřebitelů, protože za první čtvrtletí zpoždění v spotřebitelské úvěry a kreditní karty vzrostly o 7,4 a 22,5 %.
V souvislosti se současnou situací je vhodné hovořit o tom, co jsou problémové úvěry, jaké jsou způsoby, jak je odstranit a co by měl dlužník dělat, když není schopen splácet.

červené vlajky

Problémová půjčka je půjčka, na kterou dlužník nemá finanční prostředky. Nebo má neplatič nízkou disciplínu a zamešká platby, ačkoli má možnost je uzavřít. Pokud je dluh 30 dní, může to být stále indikátorem dezorganizace klienta nebo jeho omezení osobní finance. Více než 30 dní – důvod k osobnímu setkání a udělení pokuty. A situace je velmi špatná, pokud je úvěr po splatnosti více než 90 dní.
Americké komerční banky jsou stále ve fázi žádost o úvěr provést podrobný spotřebitelský průzkum. V průběhu praxe vyvinuli takzvané červené vlajky – signály, že s dlužníkem není něco v pořádku. Proto stojí za zvážení, zda klient:

je v prodlení s předchozími úvěry, zejména v důsledku nesplácení nebo prodlení
nemá dostatečné zajištění
společnost dlužníka má nevhodné postupy řízení a řízení atd.

Pouze 25 bodů. A alespoň pár z nich by mělo upozornit bankovní správu.

Kdo za to může a co dělat?

Pokud by se přesto úvěr ukázal jako problematický, čeká banku dlouhá práce sestávající ze tří bodů: analýza dokumentů, opatření ke změně situace na příznivou a insolvence.
Banka může plátci vyjít vstříc a změnit podmínky jeho smlouvy. Úvěr totiž potřebují splácet obě strany. Důležitá je zde vzájemná spolupráce vedoucí k odstranění problému. Analýza dokumentace vám umožní zjistit, které z výdajů klienta jsou fixní a které variabilní, co lze snížit a jak jinak získat příjmy. Je důležité věnovat pozornost osobnímu účtu dlužníka. Možná k této nepříjemné situaci vedlo záměna osobních a značkových fondů.
Dalším řešením je rehabilitace. Zde musí banka posoudit, zda je rentabilní tuto akci vůbec realizovat. Vše začíná zjištěním příčin problému. Za tímto účelem studují vrácení daně, doklady o kauci, příp soudních sporů. Specialisté banky na osobní schůzce s klientem proberou možná řešení a zjistí, zda je připraven s touto bankou dále jednat. Dále je vypracován akční plán a provedena restrukturalizace dluhu. Jsou nastaveny nové platební podmínky. Až do konečného splacení úvěru je problémový klient neustále sledován.
Rehabilitace je složitý a nákladný proces. Před zahájením se banka musí ujistit nejen finanční stabilita klienta, ale i situace v zemi jako celku. Je pošetilé počítat s vrácením peněz, pokud je politická a ekonomická situace nestabilní.
Posledním, nejrozhodnějším krokem je likvidace. To je nežádoucí, protože to podkopává pověst banky a ne vždy přináší částku v plné výši. Nebo je výplata extrémně pomalá. Likvidace společnosti klienta může probíhat vcelku i po částech.

Co dělat, když dlužíte

Existuje několik mezer pro lidi, kteří nemohou splácet úvěr. Zde jsou:

Můžeš si vzít " kreditní prázdniny“ a pokuste se najít požadovanou částku pro toto období
pokud nejste registrováni jako subjekt podnikatelská činnost, prohlásit na sebe úpadek a ukončit závazky
v rámci konkurzního řízení zástavu prodejte, a pokud ani po této operaci nebude úvěr splacen, zkuste rozdíl jednoduše odepsat. To bude trvat několik let, během kterých opět najdete požadovanou částku.

Ale přesto je hlavní nenechat situaci volný průběh. Neodkládejte platbu ani se nesnažte podvádět. Dluh nezmizí sám od sebe. A čistý úvěrová historie bude hrát do vašich rukou v budoucnu.

ABSOLVENTSKÁ PRÁCE

na téma "SPECIALITY FUNGOVÁNÍ BANK S PROBLÉMOVÝMI ÚVĚRY: RUSKÉ A ZAHRANIČNÍ ZKUŠENOSTI"

Moskva 2010

Úvod

Kapitola I. Teoretické základy pojmu "problémové úvěry"

1.1 Problémové úvěry: pojem a příčiny

1.2 Klasifikace a účtování problémových úvěrů

1.3 Charakteristika trhu NPL v Rusku a v zahraničí

Kapitola II. Vlastnosti práce komerční banky s problémovými úvěry (na příkladu Home Credit and Finance Bank LLC)

2.1 Úvěrová politika banky

2.2 Etapy bankovní práce s problémovými úvěry

Kapitola III. Hlavní směry při řešení problematiky problémových úvěrů

3.1 Restrukturalizace dluhu jako hlavní způsob, jak banky řeší problémové úvěry

3.2 Interakce bank s inkasními společnostmi

3.3 Způsoby, jak zlepšit organizaci práce bank s problémovými úvěry

Závěr

Bibliografie

Úvod

Během globální krize, které Rusko čelilo na konci roku 2008, poprvé od rozpadu SSSR a přechodu od centrálně plánované ekonomiky k tržní ekonomice, při vstupu do fáze ekonomické recese, byl zachován fungující bankovní systém. .

Výsledkem bylo, že ruské banky poprvé akumulovaly úvěry vydané za komerčních podmínek, ale již negenerovaly příjem. I když však úvěr přestane generovat příjem, stále má určitou zůstatkovou hodnotu.

Snaha o maximalizaci zůstatkové hodnoty vyžaduje jiné metody než ty, které se používají ke správě bezproblémových úvěrů, což vede ke vzniku specializovaných agentur, které takové úvěry od bank nakupují. Transparentní a likvidní trh se přitom může objevit pouze tehdy, jsou-li přístupy k oceňování majetku všech jeho účastníků srovnatelné.

Bankovní činnost je neoddělitelně spjata s různými druhy rizik (úvěrová, provozní, tržní atd.), která vznikají v procesu interakce banky s vnějším prostředím. Úvěrové riziko, tedy pravděpodobnost nesplacení úvěrů poskytnutých bankou, představuje největší hrozbu pro život úvěrových organizací. Proto je řízení úvěrového rizika v bankovnictví zásadní. Převážný počet bankrotů úvěrových organizací je způsoben negramotnou politikou banky v oblasti tvorby a správy úvěrového portfolia.

Práce je věnována klíčové problematice v oblasti řízení úvěrového rizika - práci bank s problémovými úvěry. Efektivní politika banky zlepšit rozvahu úvěrové instituce restrukturalizací problémových úvěrů umožňuje minimalizovat ztráty, což se zdá být mimořádně důležité na pozadí celosvětového trendu snižování ziskovosti bankovního podnikání. Pro Rusko problém řízení problémových úvěrů zvyšuje jeho relevanci, protože ukazatele dluhů po splatnosti a pochybných dluhů na úvěrových portfoliích tuzemských bank podle různých odhadů převyšují úroveň podobných ukazatelů bank ve vyspělých zemích. Právě z tohoto důvodu, stejně jako na základě světové praxe a postupů pro snižování bankovních rizik, Banka Ruska neustále upozorňuje ruské banky na nutnost zlepšit řízení rizik obecně, a zejména rizik úvěrových.

Banky nevyhnutelně narážejí na dlužníky, kteří nejsou schopni splácet své dluhy. V tomto ohledu byly vyvinuty postupy pro vymáhání těchto dluhů a prodej jejich zajištění. Účast na těchto postupech nebankovních investorů, ale i třetích osob (specializovaných inkasních agentur) je relativně novým fenoménem. To vede k rozvoji aktivního a transparentního obchodu s problémovými úvěry. Finanční krize tento proces urychluje. Vzhledem k tomu, že během krize dramaticky narůstá počet problémových dlužníků, problémových úvěrů přibývá, stávající metody práce s nimi nejsou dostatečné.

Důležitost řešení těchto problémů pro zajištění efektivního a stabilního fungování především ruského bankovního systému byla dána relevanci, cíli a záměry studie.

Předmětem studie jsou komerční banky s nedobytnými pohledávkami.

Předmětem studia jsou finanční a ekonomické vztahy, které se vyvíjejí v procesu organizace práce bank s problémovými úvěry.

Hlavním cílem práce je prostudovat rysy práce bank s problémovými úvěry.

Tento cíl určil řadu konkrétních úkolů:

zjišťování příčin problémových úvěrů;

studium zahraničních zkušeností bank s problémovými úvěry;

stanovení správné organizace práce bank s problémovými úvěry;

určit hlavní směry při řešení problematiky problémových úvěrů.

Teoretickým a metodologickým základem studia jsou práce domácích i zahraničních vědců o problematice úvěrové činnosti. Informační základ práce tvoří odhady a statistické údaje Ruské banky, dalších ruských a mezinárodních organizací, legislativní, právní a regulační dokumenty, materiály periodického tisku.

Práce se skládá z úvodu, tří kapitol, závěru a bibliografie.

První kapitola pojednává o teoretických základech pojmu „problémové úvěry“, známkách a příčinách jejich vzniku a také zkoumá moderní trh nesplácených úvěrů v Rusku a zahraničí.

Druhá kapitola je věnována úvahám o způsobech a metodách organizace práce komerčních bank s problémovými úvěry na příkladu Home Credit a Finance Bank LLC, jsou vyzdvihnuty hlavní směry používané v její praxi.

Třetí kapitola odhaluje hlavní směry v řešení problematiky problémových úvěrů a způsoby jejich zlepšení.

V závěru jsou formulovány hlavní závěry a návrhy v průběhu studie.

Kapitola I. Teoretické základy pojmu "problémové úvěry"

1.1 Problémové úvěry: pojem a příčiny

Při realizaci úvěrové politiky banky z hlediska zajištění splácení úvěru má nemenší význam práce s „problémovými“ úvěry. „Problémem“ se rozumí úvěry, u kterých po vystavení nejsou včas a v plné výši splněny závazky dlužníka nebo se výrazně snížily náklady na zajištění úvěru. Správa „problémových“ úvěrů je jedním z nejdůležitějších aspektů bankovní praxe. Na správné volbě způsobu práce s „problémovými“ úvěry závisí nejen úspěšnost řešení konkrétní konfliktní situace, ale i stabilita a pověst banky samotné.

V praxi řešení problému správy pohledávek po lhůtě splatnosti do značné míry závisí na dvou podmínkách. Za prvé, obsahuje smlouva o úvěru ustanovení, která bance dávají právo kontrolovat účetnictví a finanční výkazy dlužníka prováděním kontrol přímo v podniku, a zda je možné úvěrovou smlouvu vypovědět a zajistit zástavu, pokud má banka důvodné podezření? o platební neschopnosti dlužníka. Za druhé, jaké pravomoci má úvěrový úředník banky, pod jehož stálou kontrolou by měl být každý poskytnutý úvěr. Existuje základní „soubor signálů“, ukazatelů, které charakterizují vzhled nekvalitní, „problémové“ půjčky. Neexistují žádná univerzální pravidla týkající se strategie „záchrany“ půjček, protože každá „problémová“ půjčka je svým způsobem jedinečná. Proto je zajímavé techniky používané v bankovní praxi zobecnit.

Následující přístupy jsou nejpoužívanější. Za prvé, v procesu kontroly dodržování podmínek plnění závazků dlužníky jsou „alarmové“ signály systematizovány do dvou skupin: 1) mající znaky organizovaného (nefinančního) a 2) ekonomického (finančního) charakteru. To vám umožní vyvinout rozumnou a účinnou reakci na ně. Za druhé vypracují akční plán, který zlepší kvalitu poskytované půjčky. Za třetí akceptují (vybírají) způsoby řešení konfliktu mezi bankou a klientem na konkrétním úvěru.

Problémové úvěry jsou nejčastěji důsledkem finanční krize klienta. Tato krize se může objevit náhle, ale rozvíjí se postupně. A jak se vyvíjí, začínají se objevovat stále slabé, ale přesto známky (vnější i vnitřní) jejího nástupu. Zaměstnanci úvěrové divize jsou první „obrannou linií“ banky před možnými ztrátami.

Zhoršující se úvěrovou kvalitu je potřeba odhalit v rané fázi, kdy má banka ještě dostatek možností, jak situaci napravit. Úvěrová politika by měla jasně definovat, co banka s problémovými úvěry udělá.

Podívejme se podrobněji na znaky „problému“ půjčky.

Mezi organizační funkce patří:

bezdůvodné prodlevy při získávání účetní závěrky od dlužníka. Jsou zvláště významné, pokud smlouva o půjčce obsahuje podmínky vyžadující čtvrtletní zprávy;

neochota dlužníka poskytnout podrobné vysvětlení účetní závěrky. V tomto případě musí úvěrový úředník provést důkladnou analýzu situace a určit, zda dlužník nezneužívá svého práva na nezveřejnění určitých informací;

náhlé změny v obchodních plánech dlužníka, přechod na nové trhy činnosti a prodeje;

radikální změny ve složení manažerů půjčujícího podniku;

nepříznivé trendy vývoj trhu na kterém dlužník vykonává své finanční a hospodářské činnosti;

častá změna sídla, místa, telefonních čísel atd.;

dlouhodobý nedostatek kontaktů s vedením a zaměstnanci podniku;

žádosti o odklad splátek dříve poskytnutých půjček.

Ekonomické (finanční) znaky "problematického" úvěru.

Finanční znaky problematického úvěru se projevují v analýze účetních výkazů dlužníka a jeho účetních výkazů přímo v procesu kontrol v podniku dlužníka (tyto kontroly provádí úvěrový pracovník v době trvání úvěrové smlouvy) . V mechanismu splácení úvěru se tato fáze jeví jako nejzodpovědnější. Ekonomické (finanční) znaky se projevují ve zhoršení ukazatelů získaných v důsledku analýzy likvidity, solventnosti, kapitálové struktury, obratu a rentability.

Aby bylo možné rychle a včas identifikovat tyto negativní aspekty, úvěroví pracovníci neustále monitorují úvěrovou transakci, komplexně analyzují ekonomické a finanční aktivity dlužníka, provádějí komplexní kontroly dostupnosti, stavu a dostatečnosti přijatého zajištění v přísném souladu s požadavky. regulačních dokumentů banky.

Zdroji informací o těchto úvěrech a dlužníkech jsou: údaje z analýzy finanční situace dlužníka, seznam dokumentů pro poskytování úvěrů a dluhovou službu, akční plán obsluhy úvěrové smlouvy; výsledky kontrol na místě, informace obdržené od ostatních útvarů banky, informace o úvěrovém portfoliu centrály a poboček banky vč. klient; publikace v médiích atd.

Studium struktury rozvahového závazku nám umožňuje stanovit jeden z možných důvodů finanční nestability podniku, která vedla k jeho platební neschopnosti a v důsledku toho nesplácení úvěru (neplacení úroků ). To může být způsobeno příliš vysokým podílem půjčené peníze ve zdrojích přitahovaných k financování ekonomické činnosti.

Identifikace trendu ke zvyšování podílu vypůjčených prostředků na zdrojích tvorby majetku podniků naznačuje na jedné straně nárůst finanční nestability podniku a nárůst míry jeho finančních rizik. na druhé straně aktivní přerozdělování (v podmínkách inflace a neplnění finančních závazků včas) příjmů od věřitelů dlužnické společnosti.

Pokud existují informace o konkrétních věřitelích podniku a podmínkách plnění závazků vůči nim, sestaví se příslušné seznamy. Zvláštní pozornost je věnována skutečnostem dluhů podniku po splatnosti vůči rozpočtu a mimorozpočtovým platbám.

Aktiva podniku a jejich struktura se zkoumá jak z hlediska využití ve výrobě, tak z hlediska likvidity. Mezi nejlikvidnější aktiva podniku patří peníze na účtech a krátkodobé cenné papíry; těžko prodejný majetek - dlouhodobý majetek a ostatní dlouhodobý majetek. Při analýze prvního oddílu aktiva rozvahy je třeba věnovat pozornost tomu, jaké tendence ke změnám se projevují v takových jeho prvcích (položkách), jako je zařízení pro instalaci, probíhající kapitálové investice. Vzhledem k tomu, že se tato část aktiv nepodílí na obratu výroby, může zvýšení jejich podílu za určitých podmínek nepříznivě ovlivnit výkon finančních a ekonomických činností podniku.

Míra obratu oběžných aktiv podniku je jednou z kvalitativních charakteristik probíhající finanční politiky: čím efektivnější je zvolená strategie, tím vyšší je míra obratu.

Růst (absolutního i relativního) pracovního kapitálu však ukazuje nejen na expanzi výroby či zvýšení inflace, ale také na zpomalení tempa obratu, což objektivně vyvolává potřebu navyšovat jejich masu.

Při studiu struktury zásob a nákladů je vhodné zaměřit se na zjišťování trendů změn u takových prvků oběžných aktiv, jako jsou zásoby, nedokončená výroba, hotové výrobky a zboží. Růst zásob a nákladů tak může vést k dočasnému zvýšení hodnoty běžného ukazatele likvidity. Je však nutné analyzovat, zda tento nárůst není způsoben neodůvodněným odklonem aktiv z obratu výroby, což v konečném důsledku povede ke zvýšení závazků a zhoršení finanční situace podniku.

Vysoká tempa růstu pohledávek za zboží, práce a služby, směnky mohou naznačovat, že tato společnost aktivně využívá strategii komoditních úvěrů pro spotřebitele svých produktů. Tím, že jim společnost půjčuje, se s nimi vlastně dělí o část svých příjmů. Současně, pokud se platby ve prospěch podniku opožďují, je podnik nucen brát si úvěry na podporu ekonomických činností, čímž zvyšuje své vlastní závazky.

Nezbytným prvkem analýzy je studium výsledků finančních činností a směrů využití zisku. Prvotní informace obsahuje formulář č. 2 „Zpráva o výsledku hospodaření a jeho použití“ přiložený k rozvaze podniku.

Je-li společnost nezisková, dojde úvěrový úředník k závěru, že neexistuje žádný zdroj doplňování vlastních zdrojů, aby společnost mohla provozovat běžnou obchodní činnost. Dojde-li v rámci hospodářské činnosti podniku k zisku, je třeba vyhodnotit, v jakém poměru zisk směřuje k odvodům do rozpočtu, srážkám do rezervních fondů, akumulačních fondů a spotřebních fondů. Současně lze přítomnost významných příspěvků do spotřebních fondů považovat za jednu z charakteristik strategie zvolené podnikem při realizaci finančních aktivit. Je-li však podnik insolventní, je tato část zisku potenciální rezervou vlastních prostředků, které by změnou poměrů v rozdělení zisku mezi spotřební a akumulační fondy musely směřovat k doplnění pracovního kapitálu.

Při zvažování půjčky, která jeví známky „problémů“, je nutné zjistit důvody jejich vzniku. Zároveň je třeba mít na paměti, že v některých případech mohou mít tyto znaky jiný výklad (odlišný od problematického). Například změna v obchodních plánech klienta může být způsobena změnou obecné situace na trhu, která dlužníkovi neumožňuje ziskově pracovat v segmentu trhu, který je mu známý. V případě zjištění odchylky ukazatelů účetního výkaznictví (např. pokles výnosů, nárůst závazků a pohledávek) je nutné analyzovat obdobné finanční ukazatele za předchozí roky. Pokud je změna finančních ukazatelů spojena se sezónním charakterem podnikání, neznamená to ještě skutečné zhoršení finanční situace dlužníka jako celku.

Známky finančních potíží dlužníka z pohledu úvěrového úředníka jsou:

zneužití půjčky;

pokles obratu úvěru;

půjčování s kumulativním součtem (další půjčování);

obdržení negativních informací o dlužníkovi od služby ekonomické ochrany banky, obchodních partnerů, jiných bank;

morální a fyzické stárnutí zajištění;

zhoršení finanční situace Ručitele nebo Ručitele dlužníka;

prodlení nebo neúplná platba úroků za použití poskytnutých úvěrových prostředků.

Bez ohledu na to, zda jsou známky „problémového“ úvěru finanční nebo nefinanční, odpovědný úvěrový pracovník by měl přijmout následující opatření k vypracování akčního plánu ke zlepšení kvality poskytnutého úvěru:

Proveďte kompletní analýzu finančního zajištění půjčky dlužníka a vypracujte závěr;

sbírat úplné informace o oblastech, ve kterých je ohrožena práce banky s tímto dlužníkem;

sledovat příjmy na denní bázi Peníze na náklady dlužníka a v případě delší nepřítomnosti peněžních prostředků na zúčtovací (měnový) účet požadovat vysvětlení důvodů;

ověřit správnost právního provedení veškeré úvěrové dokumentace, zejména dokumentace pro zajištění vrácení úvěru;

prozkoumat možnost získání zajištění v případě, že úvěr není zajištěn.

Pokud je úvěr uznán jako „problémový“, je vypracován akční plán banky zaměřený na splacení úvěru, který zahrnuje řadu činností. Lze je rozdělit do dvou hlavních skupin:

1. Opatření k organizační, finanční a jiné pomoci banky problémovému dlužníkovi, přispívající k překonání krize a plnění závazků dlužníka vůči bance, včetně:

vypracování programu pro změnu struktury dluhu (revize splátkového kalendáře splácení úvěrového dluhu a placení úroků, změna forem půjčování atd.);

spolupracovat s vedením dlužníka při identifikaci problémů a hledání řešení;

jmenování manažerů, konzultantů a kurátorů, kteří budou jménem banky spolupracovat s podnikem;

expanze úvěru, poskytování dalších půjček, převod dluhu z „po splatnosti“ na aktuální;

navýšení vlastního kapitálu společnosti na úkor vlastníků nebo jiných stran;

získání další dokumentace a záruk atd.

2. Opatření, jejichž bezprostředním účelem je co nejrychlejší splacení úvěru:

realizace zajištění;

prodej dluhu dlužníka třetí straně;

odvolání k Ručitelům a Ručitelům;

přijímání zákonných opatření;

příprava dokumentů o konkurzu atd.

Existují čtyři hlavní způsoby, jak vyřešit konflikt mezi dlužníkem a bankou pomocí této skupiny opatření.

První věc, kterou lze v této situaci udělat, je revidovat podmínky stávající úvěrové smlouvy, například změnit úrokovou sazbu a platební podmínky. Poměrně pozitivní ziskovost podniku dlužníka, stejně jako skutečnost, že je pravidelným zákazníkem banky, svědčí ve prospěch revize podmínek smlouvy.

Druhým způsobem je expanze úvěru, tzn. vydání dodatečných prostředků. Současně se stav dluhu změní z „po splatnosti“ na „aktuální“. Banka tak uznává, že potíže dlužníka jsou dočasné a další spolupráce je prospěšná.

Třetím způsobem souvisejícím s ukončením stávající úvěrové smlouvy je prodej části majetku dlužníka za účelem úhrady dluhu. Rozhodnutí o prodeji části majetku činí klient dobrovolně, neboť bance ručí pouze zástavou.

Nejradikálnější, čtvrtou, metodou je likvidace zajištění. Při jeho realizaci je vztah mezi bankou a klientem zpravidla zcela přerušen.

Aby mohla být výše uvedená schémata akcí s „problémovými“ úvěry úspěšně implementována do praxe, je nutné vytvořit systém pro účetnictví, analýzu a řízení úvěrového rizika.

Jedinou podmínkou, kterou musí věřitelská banka dodržet, je předběžné uplatnění své písemné pohledávky u hlavního dlužníka. Tím, že ji posledně jmenovaný odmítne uspokojit, má věřitel právo obrátit se přímo na ručitele. Důležité je také ustanovení, že záruka zaniká uplynutím lhůty stanovené ve smlouvě pro konec záruky. Pokud smlouva takovou dobu nestanoví, má se za to, že dlužník splní hlavní závazek do jednoho roku ode dne splatnosti.

Pozornost je třeba věnovat zahraničním zkušenostem. V amerických komerčních bankách tedy existuje celý systém, který pomáhá identifikovat příčiny problémových úvěrů a předvídat jejich samotný vzhled. Podle tohoto systému faktory, které na bance závisejí a nezávisí, vedou ke vzniku pochybných úvěrů. Mezi první faktory patří všechny aspekty související s úvěrovým procesem, tzn. s adekvátní analýzou žádosti o úvěr, úvěrové dokumentace atd. Mezi faktory mimo kontrolu banky patří nepříznivé ekonomické podmínky, ve kterých se dlužník nachází, přírodní katastrofy. Nepříznivé ekonomické podmínky ovlivňující výrobní činnost dlužníka specifikují americké komerční banky takto:

1. Většina selhání značky je výsledkem špatně organizovaného managementu. Typickými problémy jsou nedostatečná hloubka a rozmanitost manažerských znalostí, neuspokojivé plánování a účetní služby, všeobecná nekompetentnost. Nedokonalé řízení je zpravidla spojeno s růstovými náklady, kdy se dynamická společnost potýká s nevýhodami vysoce centralizovaného řízení, které není schopno pokrýt všechny detaily podnikového procesu.

2. Malé firmy se často potýkají s problémem nedostatečné počáteční investice. Děje se tak v důsledku podcenění celkové hodnoty podniku, ve kterém má uspět. tato společnost a přehodnocení období, ve kterém se očekává zisk. Tento problém společnost pozná příliš pozdě, když je základní kapitál již vyčerpán, a věřitelé odmítají dodatečné financování.

3. Vysoká úroveň finančního poměru a poměru provozní náklady. Finanční poměr odráží poměr zahraničních dlouhodobých závazků k vlastnímu kapitálu podniku. S vysokým finančním poměrem a poklesem tržeb prudce rostou náklady na obsluhu dluhu. Současný poměr nákladů se týká poměru fixních nákladů k hrubým nákladům. V souladu s tím, s vysokým koeficientem a s poklesem objemu prodeje, společnost zažívá prudký pokles zisku.

4. Když firma začne nepřiměřeně zvyšovat prodej svých produktů, zvyšuje se riziko nezaplacení. Důvodem je, že společnost ztrácí ostražitost při výběru kupujících a nevěnuje pozornost jejich platební schopnosti. V této situaci banka přijímá restriktivní opatření s cílem zastavit růst aktiv a trvá na tom, aby firma zpomalila prodej produktů kupujícím s pochybnou solventností.

5. Nové společnosti čelí při vstupu na trh vážným výzvám. V konkurenčním boji může firma volit jak útočnou, tak obrannou taktiku. Ofenzivní taktika je spojena s dobýváním trhu prostřednictvím různých aktivit (snižování cen, růst tržeb atd.), které mohou vést i k dočasné ztrátě příjmů. Cílem defenzivní taktiky je stabilizace tržeb případným snížením objemu tržeb. Pokud se firma nepřizpůsobí podmínkám konkurence, zemře.

6. Mnoho malé firmy nemohou se ziskově rozvíjet tváří v tvář všeobecnému hospodářskému poklesu.

Uvedené faktory ovlivňující zhoršení ekonomické aktivity společnosti působí autonomně, nezávisle na bance. Ale banka, která ví, kde má firma slabiny, může a měla by vydat vhodná doporučení, aby zabránila vzniku opožděných úvěrů. Americké komerční banky věnují velkou pozornost prognózování problémových úvěrů v první a druhé fázi úvěrového procesu, tzn. fáze analýzy žádosti o úvěr a jeho vyřízení. Bankovní praxe doporučuje věnovat pozornost následujícím hlavním bodům, které pomáhají identifikovat potenciální problémové úvěry v procesu poskytování úvěrů:

nedávná finanční insolvence dlužníka, nesrovnalosti a rozpory v informacích o dlužníkovi;

dlužník hledá partnera, s nímž lze počítat;

morální vlastnosti manažera (boj o moc ve vedení mezi společníky, mezi rodinnými příslušníky vlastníků společnosti, časté změny ve vedení, zarputilá, nevyrovnaná povaha vedoucího, touha vedení dlužníka urychlit půjčování proces, vyvíjet tlak na zaměstnance banky);

okruh dodavatelů a kupujících dlužníka není diverzifikován, kontrola dlužníka nad svými dlužníky je oslabena;

dlužník patří do odvětví, které má v současnosti problémy;

zjednodušený rozvaha, tj. aktiva a pasiva nejsou rozepsána;

dlužník jasně nepředstavuje účel půjčky;

dlužník nemá jasný program splácení úvěru;

nedostatek rezervních zdrojů splácení úvěru;

dlužník nemá věcné (suroviny apod.) zajištění;

porušení periodicity dlužníka poskytujícího údaje o své obchodní činnosti;

odchylky od normy postupu pro vedení bankovních účtů (porušení kontokorentního systému atd.);

revize úvěrových podmínek; změny ve schématu splácení úvěru; žádost o prodloužení půjčky

odchylky ukazatelů ekonomické a finanční aktivity společnosti dlužníka od plánovaných nebo očekávaných;

odchylky v systému účetnictví a kontroly dlužníka.

1.2 Klasifikace a účtování problémových úvěrů

Potenciální a skutečné nesplácené úvěry vyžadují použití postupů, jako je klasifikace rizik, rezervy na ně, účtování nesplácených úvěrů a odpisy úvěrů. Tyto postupy jsou popsány níže.

Klasifikace aktiv. Stále více bank klasifikuje úvěrové riziko každého úvěru v době jeho poskytnutí. Základní klasifikace a rating umožňuje bankám vyvážit riziko jejich úvěrových portfolií a komunikovat prioritní oblasti ke kontrole. V případě problémů se klasifikace mění v závislosti na míře rizika a pravděpodobnosti splacení úvěrů. Banky samy klasifikují své úvěry v souladu s normami stanovenými orgány dohledu. Takovou klasifikaci lze upravit, pokud se na základě regulačního přezkumu zjistí, že klasifikace byla příliš „měkká“. Problémové úvěry lze klasifikovat i z hlediska možnosti jejich „záchrany“.

Tvorba rezerv. Jakmile jsou problémová aktiva identifikována, měla by banka vytvořit dostatečné rezervy na případné ztráty.

Pravidla pro tvorbu rezerv a odepisování úvěrů mohou být jak povinná, tak poradní – to závisí na bankovních pravidlech stanovených orgány dohledu a také na zdanění. V zemích, kde neexistují žádné přísné předpisy pro klasifikaci aktiv, si banky často stanovují vlastní úrovně úvěrů, z nichž přestávají načítat úroky, opravné položky a ztráty. Což vede k nepřesným údajům ve finančních výkazech, ke kumulaci implicitních ztrát a v konečném důsledku k velkým finančním nákladům.

Ruské banky jsou povinny vytvářet rezervy na krytí úvěrů po splatnosti. Kromě toho mají nesplácené úvěry negativní dopad na ukazatele likvidity. Existuje kompenzační faktor, jehož podstatou je, že zvýšení rezerv v případě nesplácení úvěru vede ke snížení zisku banky, a tím ke snížení daně z příjmu. Snížení hotovostních výdajů v době ekonomického stresu může být důležitější než negativní dopad na likviditu. Jakmile však napětí opadne, banky budou chtít co nejdříve snížit nesplácené úvěry ve svých rozvahách.

Účtování problémových úvěrů. Pokud dlužník nesplatí včas jistinu úvěru a úroky, musí banka rozhodnout, zda bude úvěr účtovat na akruální bázi. Pokud neexistují polehčující okolnosti, musí národní banky ve Spojených státech v případě, že platby jsou více než 90 dní po splatnosti, opustit zásadu akumulace a celá částka narostlých, ale nepřijatých úroků musí být odečtena z příjmu banky. účet. Pokud to neudělají, jejich příjem bude nafouknutý. I když je tento požadavek zaveden v mnoha zemích, praxe se v jednotlivých zemích značně liší.

Tabulka 1 Klasifikace úvěrové politiky při řízení úvěrů ve Spojených státech

Klasifikace	Přístup	Bankovní oddělení	Frekvence	Frekvence
Spolehlivý	Udržujte a rozvíjejte prospěšné vztahy	obchodní oddělení	roční	čtvrtletní
Slabý	Pro kompenzaci zvyšte bezpečnostní kolaterál	obchodní oddělení	půlroční	čtvrtletní
nestandardní	Restrukturalizovat nebo nechat obnovit bankovní aktiva		čtvrtletní	měsíční
Pochybný		Oddělení vymáhání úvěrů	čtvrtletní	měsíční
Ztráty	Uzavřete půjčku, abyste předešli ztrátám	Oddělení vymáhání úvěrů	čtvrtletní	měsíční

Požadavky na opuštění principu akumulace se v jednotlivých zemích liší, počínaje požadavkem okamžitě zasáhnout v případě nezaplacení až po doporučení, aby se banka rozhodla, zda bude jednat sama, nebo nepodnikne žádné kroky. . Účtování plateb úroků z neakruálních půjček se také v jednotlivých zemích liší. Některé banky je připisují na příjmový účet, konzervativnější banky jejich výši snižují na výši jistiny. Účetnictví se také může lišit v závislosti na tom, zda dlužník pracuje v soukromém nebo veřejném sektoru. V některých zemích se půjčky podnikům veřejného sektoru účtují na akruální bázi, protože se věří, že vláda nakonec dluh splatí. V některých zemích je to povoleno pouze v případě, že existuje vládní záruka. To vede k tomu, že se začnou hromadit ztráty, což vede k platební neschopnosti banky a nutnosti žádat o finanční pomoc stát a také k vyloučení potenciálně „zdravých“ dlužníků.

Účtování přečerpání. Kontokorentní úvěry jsou díky své flexibilitě široce využívány ve vyspělých i rozvojových zemích. Jejich zvládnutí je však obzvláště obtížné, protože v tomto případě je velmi obtížné určit, co je včasná dluhová služba. Kontokorenty jsou široce zneužívány, těží z nezaplacených úroků, což vede k nadhodnocení příjmů, kapitálu a majetku.

Odepsání půjček. Politika bank v této oblasti se velmi liší. O odepsání pochybných nebo nedobytných pohledávek obvykle rozhodují samotné banky, i když je to v některých zemích povinné. Banky se mohou rozhodnout úvěr odepsat, pokud se jim nepodaří „našetřit“ nebo z daňových důvodů. Částečné odpisy úvěrů lze použít k zachycení aktiv v jejich tržní hodnotě. V některých zemích banky neodepisují ani špatná aktiva (a přitom vytvářejí 100% rezervu) s odůvodněním, že odepsání jim znemožňuje vymáhat výši úvěru od dlužníka soudní cestou a dlužníkovi se po odepsání chová, jako by tento závazek již neexistoval. V zemích, kde jsou banky povinny vyčerpat všechny zákonné možnosti splacení půjčky před jejím osvobozením od daně (taková ustanovení existují v zákonech mnoha zemí), se proces odepsání půjčky protahuje na neurčito.

Ruské banky uplatňují při odepisování nedobytných pohledávek následující postup. Rozhodnutím věřitelského výboru po dohodě s radou banky je sepsán příslušný protokol, na základě kterého lze nedobytné úvěry, jakož i jiné dluhy, které je nereálné vymáhat, odepsat z rozvahy na náklady z rezervy na případné ztráty z úvěrů a v případě jejího nedostatku - z poplatku za ztráty. Rozhodnutí o odepsání nedobytných pohledávek lze přijmout pouze na základě příslušného rozhodnutí soudních orgánů a/nebo exekučního řízení.

Odepsání úvěrového dluhu ze zůstatku banky, jak víte, není její zrušení. Uvedený dluh je v rozvaze promítnut do 5 let ode dne jeho odepsání, aby byla sledována možnost jeho inkasa v případě změny majetkových poměrů dlužníka. Banka zároveň čtvrtletně zasílá dlužníkovi výpisy potvrzující přítomnost dlužné jistiny a úroků připsaných, ale neobdržených včas, odpovídající zůstatkům na podrozvahových účtech.

Částky odepsaného dluhu na jistině a úrocích jsou odepsány z příslušných podrozvahových účtů při jejich splacení, jakož i po 5 letech.

Úvěr lze odepsat z rozvahy prodejem všech práv k němu třetí nepřidružené straně, například inkasní agentuře. Obvykle se takový prodej provádí s velkým diskontem z účetní hodnoty, rozdíl mezi těmito dvěma hodnotami se zaúčtuje do výkazu zisku a ztráty a rezerva se odpovídajícím způsobem sníží.

Pro banku je výhodou, že se z úvěru stále čerpá nějaký příjem, nevýhodou pak to, že při nesprávné dokumentaci se převod všech práv k zajištění může stát vážným problémem. Existuje možnost, že zakoupený úvěr bude vrácen bance, pokud nebude možné zajistit čistotu převodu zajištění.

Vzhledem k tomu, že vymáhání pohledávek v prodlení vyžaduje použití dovedností a schopností, které jsou odlišné od dovedností a schopností, které požadují zaměstnanci banky (právníci s insolvenční praxí nebo telefonní operátoři, kteří si poradí s neplatiči), převod úvěru na inkasní agenturu umožňuje využít výhod specializace a úspory z rozsahu , což v konečném důsledku vede ke zvýšení nákladů na problémové úvěry.

V současnosti je nejlikvidnějším trhem pro úvěry v selhání maloobchod. Portfolio může obsahovat desítky až tisíce úvěrů. Málokterá banka má dostatečné zkušenosti s prodejem úvěrů v selhání, aby se mohla spolehnout na ocenění svého portfolia. Velké inkasní agentury proto nabízejí převedení úvěru na ně k outsourcingu. Inkasní agentura si za to bere poplatek na pokrytí svých nákladů a výsledný zůstatek nákladů na úvěr se rozdělí mezi inkasní agenturu a banku.

Smlouva o takové transakci může být sepsána různými způsoby, takže odraz úvěrů v rozvaze může být různý. Ve většině případů zůstávají úvěry v rozvaze banky.

V Rusku je celkový celkový nedobytný dluh stále hlavní neznámou v bankovní rovnici. Banky totiž často místo toho, aby uznaly úvěr za špatný a vytvořily si na něj rezervy, dohodnou se s dlužníkem na jeho restrukturalizaci, protože hledají schémata, která jim umožní nepromítnout ztráty do rozvahy, nesnižovat vlastní kapitál a splňují normy. Podle odborníků však bude každý třetí takový úvěr v prodlení a samotné banky nevylučují, že polovina restrukturalizovaných úvěrů může být nevratná.

Navíc, i když je restrukturalizovaný úvěr bez prodlení obsluhován dlužníkem za nových podmínek, tok plateb bance se v krátkodobém horizontu stále sníží – proč by jinak dlužníci šli do restrukturalizace? Čím více bank restrukturalizují dluhy, čím nižší mají příjmy, tím horší je jejich likvidní situace.

Teprve poté, co budou špatná aktiva odstraněna z bilancí bank, bude mít poskytování státní pomoci smysl: banka bude mít absolutně zdravé úvěrové portfolio, důvěra v něj ze strany zákazníků a protistran na trhu bude plně obnovena a nic jí nebude bránit v další úvěrové činnosti.

V krizi musí každý stát podpořit bankovní systém kapitálovými injekcemi. Zvyšování bankovního kapitálu pomocí veřejných prostředků však nemůže obnovit efektivitu bankovního systému. Firmám v reálném sektoru se nahromadily obrovské dluhy, které za změněných podmínek nedokážou obsloužit a částečně ani nikdy nebudou schopny splatit. Cesta z této situace spočívá v tom, že se banky i dlužníci podělí o břemeno ztrát a vyčistí své bilance.

1.3 Charakteristika trhu NPL v Rusku a v zahraničí

Podle RusRating se objem nesplácených úvěrů v ruském bankovním systému jako celku odhaduje na 2 biliony rublů. (67 miliard USD) podle účetní hodnoty, neboli 9,9 % všech existujících úvěrů. Do konce letošního roku objem takových úvěrů dosáhne úrovně 2,1 bilionu rublů. (70 miliard dolarů nebo 10,5 %). Objem nesplácených podnikových úvěrů v ruském bankovním systému se odhaduje na 1,6 bilionu rublů. (53 miliard USD nebo 9,9 % všech podnikových úvěrů), retail – 370 miliard rublů (12 miliard USD nebo 10,2 %). Top 30 bank má ve svých rozvahách 80 % všech nesplácených úvěrů v bankovním systému.

Podobné abstrakty:

Úvěrové operace a jejich význam v bankovnictví Půjčovací činnost banka je jedním ze základních kritérií, které ji odlišuje od nebankovních institucí. Ve světové praxi je značná část zisku banky spojena s úvěrováním.

Praktický vývoj varianty typického smlouva o půjčce a související smlouvy, které poskytují bankovní půjčka: dohody o úvěr v cizí měně, se zástavou v rublech a se zástavou v cizí měně, záruční smlouva a standardní smlouva slib.

Řízení a opatření k zamezení vzniku problémových pohledávek a pohledávek po splatnosti v bankách. Schéma opatření k zajištění minimalizace úvěrových rizik bank. Využití automatizačních systémů pro nezávislé inkasní činnosti.

Pojem splácení úvěru klientem-dlužníkem. Účtování úroků naběhlých a přijatých věřitelskou bankou, vlastnosti úvěru v cizí měny. Tvorba rezerv na případné ztráty z úvěrů. Analýza úvěrového portfolia banky "Uralsib".

Teoretické a právní aspekty auditu úvěrových operací komerční banky. Vlastnosti a hlavní směry kreditního systému. Předpisy upravující úvěrový proces a jeho organizaci. Problémy audit sklenice.

Ekonomický subjekt a ukazatele pro hodnocení kvality úvěrového portfolia. Analýza moderní praxe řízení kvality úvěrového portfolia na příkladu JSCB "Investbank". Prioritní způsoby řešení problémů v oblasti řízení kvality úvěrových investic.

Legální inkasní organizace. Inkasní instituce organizované v bance, princip fungování. Typy dlužníků: zapomnětlivci, bojovníci za spravedlnost, podvodníci. Ustanovení, která mohou chránit dlužníky před vymáháním.

Charakteristika předmětů úvěrové vztahy jejich práva a povinnosti. Náklady, platba a splacení úvěrové transakce. Přerozdělení hodnot a zdrojů, výměna peněz a zprostředkování oběhu finančních prostředků jako hlavní funkce půjčky.

Pro zajištění maximální úrovně ziskovosti úvěrového portfolia by banky měly neustále monitorovat jeho stav neustálým sledováním signálů naznačujících výskyt možných komplikací se splácením úroků nebo dluhů z úvěru dlužníky včas, aby detekovaly signály o výskytu problémů. se splácením dluhu z úvěru a přijmout vhodná opatření směřující k minimalizaci ztrát banky. Ale bez ohledu na úroveň organizace sledování úvěrů a účinnost metod řízení úvěrového portfolia se všechny banky tak či onak potýkají s problémem nesplácení úvěrů. Dynamiku problémových úvěrů (po splatnosti a pochybných) v bankovním systému v letech 2000-2006 ukazuje obrázek 10. 10.1.

Ukazatele na obr. 101 ukazují, že frekvence problémových úvěrů v úvěrovém portfoliu bank je

Obrázek 101 . Dynamika problémových úvěrů (po splatnosti a pochybných) podle bankovní systém pro roky 2000-2006(podle "Věstníku. NBÚ" k 1. lednu, resp.)

Forky: k 1. lednu 2003 - 4,5 % úvěrového portfolia, k 1. lednu 2004 - 3,4 %, k 1. lednu 2005 - 3,2 %, k 1. lednu 2006 - 2,2 %. Takové problémové úvěry v úvěrovém portfoliu, což nám umožňuje konstatovat, že kvalita úvěrového portfolia v bankovním systému se dlouhodobě zlepšuje.

Pro zkvalitnění práce banky při správě úvěrového portfolia za účelem předcházení nárůstu problémového dluhu na úvěrech je nutné především zvážit povahu problémových úvěrů a identifikovat faktory, které vedou k jeho vzniku.

Úvěr spadá do kategorie „problémový“ a vyžaduje přijetí opatření zaměřených na minimalizaci ztrát banky v případě opožděného splácení úroků a dluhů z úvěru a úvěru dlužníkem.

Problémové úvěry jsou úvěry, u kterých nebyla včas uhrazena jedna nebo více plateb, výrazně se snížila likvidita a tržní hodnota zajištění, nastaly okolnosti, kvůli nimž je pochybné, že dlužník splní své závazky.

Problémové půjčky se ve většině případů neobjeví náhle. Proto je pro banky první prioritou identifikovat signály indikující výskyt možné problémy se splacením dluhu za půjčku dlužníkem. Podle našeho názoru lze signály naznačující výskyt možných komplikací se splácením dluhu z úvěru dlužníkem prezentovat následovně (obrázek 1020.2).

Bankovní praxe ukazuje, že potíže se splácením úvěrů jsou zpravidla způsobeny zhoršením stavu finanční situaci dlužníka, což vede ke zvýšení úrovně rizika úvěrové transakce. Identifikace signálů zhoršení finanční situace dlužníka (obr. 103) a identifikace v rané fázi proto bance umožní přijímat včasná opatření směřující k minimalizaci ztrát banky z nesplacených úvěrů.

Informace o zhoršení finanční situace dlužníka lze získat na účetní závěrky, kontakty s dlužníkem, interní a externí zdroje informace. největší hodnotu představuje informace získané z vnějších zdrojů, protože umožňuje předvídat negativní vývoj událostí.

V případě, že banka neobdrží výši úroku nebo výši úvěru v rámci podmínek stanovených smlouvou, zaměstnanec úvěrové oddělení Banka musí informovat vedení o přítomnosti a problémech se splácením dluhu z úvěru, jeho povaze a převedení úvěrové kategorie "Zvláštní kontrola".

Obrázek 102 . Signály problémového úvěru

Obrázek 103 . Signály zhoršení finanční situace dlužníka

Banka může držet úvěr ve stavu "Zvláštní kontrola" po dobu stanovenou vnitřními předpisy (obvykle 10 dnů). Během této doby musí pracovník úvěrového oddělení zjistit další důvody nesplácení úvěru (úrok nebo jistina) ze strany dlužníka a vypracovat vhodná opatření směřující k minimalizaci ztrát banky. Ke zjištění důvodu nezaplacení lze použít. tanivikoristanština:

Žádosti a dopisy dlužníkovi s žádostí o vysvětlení důvodů prodlení s platbou úvěru;

Kontrola dlužníka na místě;

V případě úvěrového dluhu po splatnosti se zvyšuje riziko, že dlužník nebude schopen úvěrový dluh splatit, v důsledku čehož bance vzniknou ztráty. Za těchto okolností může banka snížit kategorii úvěrové transakce a v důsledku toho zvýšit výši rezervy na pokrytí případných ztrát z úvěrové transakce. Za pozdní splátky úvěru banka zvyšuje úroková sazba a účtuje dlužníkovi penále ve výši stanovené smlouvou o úvěru.

Vznik problémového dluhu na úvěru je zpravidla způsoben působením různých faktorů, které mohou souviset s činností banky, s činností dlužníka nebo s makroekonomickými faktory (vnější faktory) (obr. 1044).

Vzhledem k tomu, že se nelze zcela vyhnout ztrátám z úvěrových transakcí, jsou někdy považovány za náklady na podnikání. bankovní obchod. V důsledku toho je řízení problémových úvěrů zaměřeno na minimalizaci ztrát z úvěrových operací prostřednictvím rozvoje a implementace vhodných opatření zaměřených na ochranu zájmů banky. Tato opatření je nutné provést dříve, než se situace vymkne kontrole a ztráty se stanou nevratnými, ale je třeba vzít v úvahu, že ztráty banky nebudou omezeny pouze na výši neinkasovaných úroků a dluhu na úvěru (obrázek 10510.5).

Ztráty banky v případě nesplnění závazků ze strany dlužníka jsou mnohem větší než ztráty finanční a ovlivní především její pověst. Takové ztráty velikosti mohou daleko převážit přímé ztráty z nesplacená půjčka, tedy náklady na efektivní úvěrovou politiku a správnou organizaci kreditní práce v bance, včetně kvalifikovaného spolupracovníka

Obrázek 105 . Možné ztráty banky v případě prodlení dlužníka se závazky z úvěru

mandu ven kreditní analýza a monitorování samozřejmě výrazně snižují náklady na správu NPL a ztráty, kterým lze předejít

absolventské práce

1.1 Problémové úvěry: pojem a příčiny

Zhoršující se úvěrovou kvalitu je potřeba odhalit v rané fázi, kdy má banka ještě dostatek možností, jak situaci napravit. V úvěrová politika mělo by být jasně definováno, co banka s problémovými úvěry udělá.

Podívejme se podrobněji na znaky „problému“ půjčky.

1. Organizační funkce zahrnují:

bezdůvodné prodlení s obdržením od dlužníka finanční výkaznictví. Obzvláště výmluvné jsou, když smlouva o půjčce obsahuje požadované podmínky čtvrtletní provize podávání zpráv;

náhlé změny v obchodních plánech dlužníka, přechod na nové trhy činnosti a prodeje;

radikální změny ve složení manažerů půjčujícího podniku;

nepříznivé trendy ve vývoji trhu, na kterém dlužník vykonává své finanční a ekonomické aktivity;

častá změna Legální adresa, umístění, telefonní čísla atd.;

dlouhodobý nedostatek kontaktů s vedením a zaměstnanci podniku;

žádosti o odklad splátek dříve poskytnutých půjček.

2. Ekonomické (finanční) znaky "problematického" úvěru.

Finanční známky problematického úvěru se objevují při analýze účetní závěrky dlužníka a jeho účetní závěrky přímo v procesu kontrol v podniku dlužníka (tyto kontroly provádí úvěrový pracovník v době trvání úvěrové smlouvy). V mechanismu splácení úvěru se tato fáze jeví jako nejzodpovědnější. Ekonomické (finanční) znaky se projevují ve zhoršení ukazatelů získaných v důsledku analýzy likvidity, solventnosti, kapitálové struktury, obratu a rentability.

Aby bylo možné rychle a včas identifikovat takové negativní aspekty, úvěroví pracovníci neustále monitorují úvěrovou transakci, komplexně analyzují ekonomické a finanční aktivity dlužníka, provádějí náležitou péči dostupnost, stav a dostatečnost přijatého zajištění v přísném souladu s požadavky regulačních dokumentů banky.

Studium struktury rozvahových pasiv nám umožňuje stanovit jeden z možné příčiny finanční nestabilita podniku, která vedla k jeho platební neschopnosti a v důsledku toho nesplácení úvěru (neplacení úroků). Takovým důvodem může být příliš vysoký podíl vypůjčených prostředků na zdrojích přitahovaných k financování. ekonomická aktivita.

Aktiva podniku a jejich struktura se zkoumá jak z hlediska využití ve výrobě, tak z hlediska likvidity. Mezi nejlikvidnější aktiva podniku patří peníze na účtech a krátkodobé cenné papíry; k těžko prodejným aktivům - dlouhodobému majetku a dalším dlouhodobý majetek. Při analýze prvního oddílu aktiv rozvahy je třeba věnovat pozornost tomu, jaké tendence ke změnám se projevují u takových prvků (položek), jako je zařízení pro instalaci, nedokončená výroba kapitálové investice. Vzhledem k tomu, že se tato část aktiv nepodílí na obratu výroby, může zvýšení jejich podílu za určitých podmínek nepříznivě ovlivnit výkon finančních a ekonomických činností podniku.

Rychlost obratu oběžných aktiv podniku je jednou z kvalitativních charakteristik podniku finanční politiku: čím efektivnější je zvolená strategie, tím vyšší je míra obratu.

Nicméně růst (absolutní a relativní) pracovní kapitál naznačuje nejen rozšiřování výroby či nárůst inflace, ale i zpomalení tempa obratu, což objektivně vyvolává potřebu navýšení jejich masy.

Při studiu struktury zásob a nákladů je vhodné zaměřit se na zjišťování trendů změn takových prvků oběžných aktiv, jako jsou zásoby, nedokončená výroba, hotové výrobky a zboží. Růst zásob a nákladů tak může vést k dočasnému zvýšení hodnoty běžného ukazatele likvidity. Je však nutné analyzovat, zda je tento nárůst způsoben neodůvodněným odklonem aktiv z obratu výroby, což v konečném důsledku povede ke zvýšení splatné účty a zhoršení finanční situace společnosti.

Vysoká míra růstu pohledávky o platbách za zboží, práce a služby, o směnkách může naznačovat, že tento podnik aktivně využívá strategii komoditních půjček pro spotřebitele svých produktů. Tím, že jim společnost půjčuje, se s nimi vlastně dělí o část svých příjmů. Současně, pokud se platby ve prospěch podniku opožďují, je podnik nucen brát si úvěry na podporu ekonomických činností, čímž zvyšuje své vlastní závazky.

Nezbytným prvkem analýzy je studium výsledků finanční aktivity a návod na použití obdrženého zisku. Prvotní informace obsahuje formulář č. 2 „Zpráva o výsledku hospodaření a jeho použití“ přiložený k rozvaze podniku.

Pokud je společnost nerentabilní, úvěrový úředník dojde k závěru, že neexistuje žádný zdroj doplňování vlastní prostředky pro provozování běžných obchodních činností. Pokud je v průběhu hospodářské činnosti podniku získán zisk, je nutné vyhodnotit poměry, v nichž zisk směřuje k platbám do rozpočtu, srážkám rezervní fondy, akumulační fondy a spotřební fondy. Současně lze přítomnost významných příspěvků do spotřebních fondů považovat za jednu z charakteristik strategie zvolené podnikem při realizaci finančních aktivit. Je-li však podnik insolventní, je tato část zisku potenciální rezervou vlastních prostředků, které by změnou poměrů v rozdělení zisku mezi spotřební a akumulační fondy musely směřovat k doplnění pracovního kapitálu.

Při zvažování půjčky, která jeví známky „problémů“, je nutné zjistit důvody jejich vzniku. Zároveň je třeba mít na paměti, že v některých případech mohou mít tyto znaky jiný výklad (odlišný od problematického). Například změna v obchodních plánech klienta může být způsobena změnou obecné situace na trhu, která dlužníkovi neumožňuje ziskově pracovat v segmentu trhu, který je mu známý. V případě zjištění odchylky ukazatelů účetního výkaznictví (např. pokles výnosů, nárůst závazků a pohledávek) je nutné analyzovat obdobné finanční ukazatele za předchozí roky. Pokud změna finanční ukazatele vzhledem k sezónnímu charakteru podnikání - to ještě nenaznačuje skutečné zhoršení finanční situace dlužníka jako celku.

Známky finančních potíží dlužníka z pohledu úvěrového úředníka jsou:

zneužití půjčky;

pokles obratu úvěru;

půjčování s kumulativním součtem (další půjčování);

obdržení negativní informace o dlužníkovi ze služby ekonomická ochrana Banka, obchodní partneři, jiné banky;

morální a fyzické stárnutí zajištění;

zhoršení finanční situace Ručitele nebo Ručitele dlužníka;

prodlení nebo neúplná platba úroků za použití poskytnutých úvěrových prostředků.

Proveďte kompletní analýzu finanční podpora půjčku dlužníka a vypracovat závěr;

shromažďovat úplné informace o oblastech, ve kterých je ohrožena práce banky s tímto dlužníkem;

denně kontrolovat příjem peněžních prostředků na náklady dlužníka a v případě dlouhodobé nepřítomnosti peněžních prostředků na zúčtovací (měnový) účet požadovat vysvětlení důvodů;

zkontrolovat správnost legální registrace veškerá úvěrová dokumentace, zejména dokumentace pro zajištění vrácení úvěru;