úvěrový mechanismus. Teoretické aspekty mechanismu bankovního úvěrování v Ruské federaci. Role úvěru v moderní ekonomice

Úvěrový trh je sférou oběhu úvěrových prostředků.

Mechanismus úvěrového trhu je nedílnou součástí úvěrového mechanismu každé jednotlivé banky, včetně principů poskytování úvěrů, úvěrového plánování a řízení úvěrů. Pomocí úvěrového mechanismu banka vytváří úvěrovou politiku.

Otočení světel do polohy úvěrová politika, která určuje úvěrový mechanismus, umožní managementu banky identifikovat silné a slabé stránky její činnosti a postavení vůči konkurenci - stanovit společnou linii jednání a zajistit jednotný přístup k zákazníkům.

Celosvětová bankovní praxe založená na dlouholetých zkušenostech v měnícím se tržním prostředí a konkurenčním soupeření úvěrové instituce, vypracovala pro banky jakýsi „kodex chování“, jinými slovy souhrn pravidel zaměřených na provádění vyvážené úvěrové politiky a do značné míry na minimalizaci rizika úvěrových operací. A přestože organizace úvěrových vztahů banky se zákazníky závisí na velikosti banky, velikosti úvěrového portfolia (celkem poskytnutých úvěrů), typu úvěru, kvalifikaci zaměstnanci banky odpovědný za poskytnutí úvěru, ale přesto musí být úvěrový proces jakékoli banky, pokud je to možné, rozdělen do několika fází, z nichž každá přispívá ke kvalitativním charakteristikám úvěru a určuje stupeň jeho spolehlivosti a ziskovosti pro banku.

Právě v této fázi by se měl úvěrový úředník připravit na jednání a získat, pokud je to možné, úplné informace o potenciálním dlužníkovi.

Úvěrový úředník se v případě potřeby může zeptat na finanční situaci dlužníka v bance, která mu slouží. Před jednáním úvěrový pracovník předem prověří finanční a referenční dokumenty klienta (myšleno karty se vzorovými podpisy ověřenými v v pravý čas; rozvaha k poslednímu datu účetní závěrky; prohlášení o příjmech a výdajích; studie proveditelnosti úvěru, která uvádí krátký seznam typů činností podniku a výši zaplacené daně; účel, na který je úvěr požadován; seznam výdajových položek uskutečněných na úkor přijatého úvěru; očekávaný objem produkce výrobků nebo služeb poskytnutých v peněžním vyjádření a v případě potřeby v naturáliích s uvedením cen za jednotku výrobků nebo služeb; plánovaný prodejní trh pro produkty; záruční listy.

V zahraniční úvěrové praxi jsou průvodními dokumenty předkládanými bance spolu s žádostí zpravidla účetní závěrky za poslední tři roky ověřené nezávislou auditorskou firmou, interní finanční a manažerské zprávy společnosti, výkaz cash flow za předchozí rok; předpovědní materiály; vrácení daně; podnikatelské plány obsahující podrobnou studii projektů nebo jiných aktivit financovaných bankou.

2. Posouzení žádosti a jednání s budoucím dlužníkem. Podle amerických analytiků vzniká 35–40 % půjček po splatnosti v důsledku nedostatečně hluboké analýzy finanční pozici dlužníka v předběžné fázi jednání.

Žádost se dostane k úvěrovému úředníkovi, který po zvážení provede předběžný rozhovor s budoucím dlužníkem - přímo s vedoucím podniku nebo jeho zástupcem. Tento rozhovor má velký význam pro vyřešení otázky budoucího úvěru: umožňuje úvěrovému úředníkovi nejen zjistit mnoho důležitých detailů žádosti o úvěr, ale také sestavit psychologický portrét dlužníka, zjistit odbornou připravenost manažerský tým podniků, realističnost jeho hodnocení situace a vyhlídky rozvoje podniku.

Během rozhovoru by se tazatel neměl snažit zjistit všechny aspekty podniku; měla by se zaměřit na klíčové, základní otázky, které banku nejvíce zajímají. Doporučuje se rozdělit otázky do 4-5 skupin. Vzorové otázky jsou uvedeny níže.

Informace o klientovi a jeho společnosti: zda je firma jediným vlastníkem, partnerstvím nebo korporací; jak dlouho byla společnost založena; jaká je jeho struktura; kdo jsou vlastníci, kolik akcií mají; jaké jsou zkušenosti a kvalifikace manažerů; zda je podnik ziskový; kteří jsou hlavními dodavateli a odběrateli; za jakých podmínek se produkt prodává.

Otázky ohledně žádosti o půjčku : kolik peněz hodlá společnost od banky obdržet; Jak se tato částka vypočítá? zda je prognóza finančních potřeb dostatečně přesná; zda jsou zohledněny podmínky, za kterých chce klient úvěr získat, životnost aktiv financovaných úvěrem; zda podmínky úvěru zohledňují schopnost klienta splácet úvěr včas.

Problémy spojené se splácením úvěru : jakým způsobem hodlá klient úvěr splácet; kolik peněz je během provozního cyklu přijato; zda má klient zvláštní zdroj splácení úvěru; zda existují osoby připravené poskytnout záruku a jaká je jejich finanční situace.

Otázky týkající se zajištění úvěru: jaké zajištění bude zastaveno; kdo je vlastníkem cenného papíru; kde je kolaterál uložen; zda je pod kontrolou klienta a zda je k prodeji zajištění vyžadováno něčí zvláštní povolení; jak bylo provedeno ocenění majetku, který má být použit jako zajištění; zda je zajištění korumpovatelné; jaké jsou náklady na držení zástavy.

Dotazy na vztahy klienta s jinými bankami: které banky klient aktuálně využívá; zda požádal jiné banky o úvěr; proč klient přišel do této konkrétní banky; zda existují nesplacené úvěry a jaký je jejich charakter.

Pro banku je vhodnější jednat s klientem, který vlastní dům a žije v něm řadu let, který také často nemění zaměstnání, je ženatý, má rodinu, děti atd. Ta slouží zpravidla jako důkaz důvěryhodnosti a dává určitou záruku, že klient v krajní situaci dluh splácet nepřestane. Pokud klient již dříve obdržel úvěr od této banky nebo zde má solidní vkladový účet, výrazně to zvyšuje jeho šance na získání úvěru. Vedoucí podniku by v ideálním případě měl mít průměrnou návratnost a mít solidní odborné vzdělání ve zvoleném oboru komerční aktivity. Banka by si měla dávat pozor zejména na to, aby sledovala, zda má společnost závazky vůči jiným úvěrovým institucím. Pokud jsou například budovy ve vlastnictví firmy již zastaveny, vážně to podkopává její solventnost.

3. Posouzení bonity dlužníka a rizika spojená s poskytnutím úvěru. Po rozhovoru úvěrový úředník se musí rozhodnout, že bude pokračovat v práci žádost o půjčku nebo odmítnout. Pokud se návrh klienta v některých důležitých ohledech liší od zásad a směrnic politiky banky v oblasti úvěrové operace, pak by měla být žádost důrazně zamítnuta. V tomto případě je nutné žadateli vysvětlit důvody, proč nelze úvěr poskytnout. Pokud se úvěrový pracovník na základě výsledků předběžného rozhovoru rozhodne pokračovat ve spolupráci s klientem, musí provést hloubkové a důkladné prověření finanční situace podniku - dlužníka. Jedná se o jednu z nejdůležitějších fází úvěrového procesu, neboť umožňuje předvídat pravděpodobnost včasného splacení úvěrů a efektivitu jejich využití. Každá banka k tomu používá metodiku finanční analýza, pro určení finanční situaci podnik klienta.
4. Rozhodování o výhodnosti poskytnutí půjčky a formě jejího poskytnutí. V případě kladného posudku o bonitě potenciálního dlužníka komerční banka rozhodne o možnosti poskytnutí úvěru a se zaměřením na třídu bonity vypracuje podmínky úvěrové smlouvy. Tato fáze se také nazývá strukturování úvěru. Pracovník banky zabývající se tímto úvěrem v procesu strukturování určuje postavení banky ve vztahu k hlavním parametrům úvěru: typ úvěru, výše, termín, zajištění, úroková sazba, schéma splácení a další podmínky.

Forma půjčky je určena v závislosti na kategorii dlužníka a vlastnostech financované akce. Například při financování nějaké dlouhodobé akce a při zvlášť důvěřivém přístupu k dlužníkovi mu banka může otevřít úvěrovou linku.

Výše úvěru je většinou individuální, neboť je dána finančními potřebami a možnostmi věřitele a dlužníka. Špatná definice výše úvěru ale může způsobit vážné problémy. Pokud je částka podhodnocena (například místo požadovaných 300 tisíc rublů bylo přijato 100 tisíc rublů), bude dlužník brzy potřebovat dalších 200 tisíc rublů. a původní půjčka nebude včas splacena. Banka si bude muset vybrat mezi dvěma stejně nepříjemnými možnostmi: poskytnout další úvěr nebo přijít o již půjčené peníze. Proto musí banka po obdržení kalkulací klienta sama posoudit požadovanou výši úvěru a provést potřebné úpravy.

Čím delší je doba trvání úvěru, tím vyšší je riziko, tím je pravděpodobnější, že nastanou nepředvídatelné potíže a klient nebude schopen splácet dluh v souladu se smlouvou.

Termín zápůjční transakce v konečném důsledku určuje lhůty pro použití zapůjčených prostředků a vypořádání pro splacení a výplatu úvěru. Konkrétní podmínky transakcí jsou vždy výsledkem kompromisu mezi odlišnými zájmy věřitele a dlužníka. Ale navzdory individuální povaze každého smluvního ujednání, in bankovní uplatňuje se určité sjednocení, jehož výsledkem jsou půjčky a úvěry na 1-2-3-6-9-12 měsíců.

Postup splácení úvěru určuje banka po dohodě s klientem v závislosti na výši a pravidelnosti zisku, zpravidla čtvrtletně. K tomu je vypracován splátkový kalendář úvěru. Zásadní vliv na úspěšnost úvěrové transakce má také správné načasování splácení dluhu. Pokud banka stanoví příliš přísné podmínky splácení úvěru, může se stát, že dlužník zůstane bez kapitálu nezbytného pro normální fungování a zisky neporostou, jak bylo původně plánováno.

Banka musí ve smlouvě stanovit lhůtu pro splacení úvěru s přesným datem splacení a stanovit podmínky pro prodloužení doby splácení (prodloužení) v případě pozdního obdržení finančních prostředků.

Při výběru zajištění by se banka měla řídit hlavními ustanoveními. V každém případě by však otázka zajištění měla být vyřešena poté, co je úvěrová transakce považována za přijatelnou pro banku.

5. Uzavření smlouvy o půjčce a evidence úvěrového souboru dlužníka. Po kladném rozhodnutí o poskytnutí úvěru a strukturování úvěru banka jedná s klientem a vypracuje kompromisní dohodu vyhovující oběma stranám. Banka přitom musí zohlednit míru finančního omezení dlužníka, dostupnost alternativních zdrojů úvěru od konkurenčních úvěrových institucí. Pokud je manévrovací prostor klienta omezený, může banka trvat na zpřísnění podmínek splácení, zajištění, nákladů na úvěr apod.

Dohoda o půjčce - jedná se o podrobný dokument, který podepisují účastníci úvěrové transakce a který obsahuje Detailní popis všechny podmínky půjčky. Zároveň musí mít banka k dispozici písemné rozhodnutí představenstva banky osvědčující pravomoc úředníci k podpisu smlouvy. Soubor půjčky musí obsahovat:

1. Žádost o půjčku stanoveného formuláře.
2. Stanovy, společenská smlouva, rozhodnutí o registraci podniku, vzor podpisové karty, registrační karta daňové kontroly.
3. Poslední roční (čtvrtletní) zůstatek s přílohami 2 a 5 a zůstatek za poslední den odpracovaného měsíce se známkou.
4. Plán finančních zisků a ztrát na nadcházející čtvrtletí (kopie plánu předložená finančnímu úřadu).
5. Studie proveditelnosti finanční transakce na kterou je úvěr požadován, očekávaný zisk z jeho realizace s podrobnou kalkulací nákladů (nákladů) transakce, spojující zisk z transakce s výsledky práce celého podniku.
6. Kopie dohod, smluv, protokolů o záměru, platebních dokladů potvrzujících reálnost transakce, projektu.
7. Návrh zástavní smlouvy se soupisem nemovitosti nabízené do zástavy, případně dalších dokumentů, které zajišťují splacení úvěru (záruka apod.).
8. Koordinace s KUGI, pokud má podnik podíl ve vlastnictví státu.
9. V případě získání úvěru na novostavbu:
- a) Osvědčení osoby, která je vlastníkem Pozemek ve výstavbě, povaha a doba trvání tohoto práva;
- b) Povolení místních úřadů k výstavbě, rekonstrukci;
- c) Údaje o dostupnosti schváleného projektová dokumentace a uzavření mimorezortních expertiz, včetně environmentálních.
10. Auditní zpráva za poslední 2-3 roky práce pro podniky zahraniční investice a akciové společnosti, ve zbytku - v případě velkých úvěrů.
11. Smlouva o půjčce s povinným vízem advokáta.
12. Podrobný závěr o vhodnosti poskytnutí úvěru odborným pracovníkem (vedoucím úvěrového oddělení).
13. Dotazník klienta.
14. Neodkladný závazek ke dni splacení úvěru, průkaz se vzorovými podpisy, vyhotovený a ověřený předepsaným způsobem, povolení k založení úvěrového účtu.

Rovněž pro lepší kontrolu průběhu splácení úvěru obsahuje úvěrový soubor korespondenci o úvěru (korespondence klienta, telefonické rozhovory apod.) a aktuální materiály o bonitě klienta (informace obdržené od jiných bank, telefonické dotazy, informace o úvěru). atd.), stejně jako další finanční a ekonomické informace (finanční zprávy, analytické tabulky, splátkové kalendáře úvěrů atd.).

Bylo by dobré seznámit klienty, kteří dostávají půjčku od banky, s Trestním zákoníkem Ruské federace, respektive dvěma články: Čl. 176 a 177. Podle článku 176 „Neoprávněné přijetí půjčky“ získání půjčky resp. preferenční podmínky poskytnutí úvěru tím, že bance poskytne vědomě nepravdivé údaje o finanční situaci, je klient potrestán pokutou ve výši 200 až 500,- minimální rozměry mzdy, zatčení od 4 do 6 měsíců nebo odnětí svobody od 2 do 5 let. Článek 177 „Zlomyslné vyhýbání se splácení úvěrový dluh“ stanoví pokutu ve výši 200 až 500 minimální mzdy, povinnou práci na dobu 185 až 240 hodin, zatčení na 4 až 6 měsíců nebo odnětí svobody až na 2 roky.

Veškeré doklady o úvěrovém případu dlužníka jsou uloženy ve složce, na jejímž obalu je uvedeno jméno dlužníka, číslo úvěrové smlouvy, datum jejího uzavření, kód, číslo úvěrového účtu v bance. uvedeno.

Smlouvu o půjčce lze považovat za uzavřenou až od okamžiku poskytnutí určité částky. Právě v tuto chvíli, nikoli však dříve, vzniká klientovi povinnost úvěr splatit. Banka obvykle poskytuje klientovi úvěr připsáním příslušné částky jednorázově nebo ve splátkách na zúčtovací (nebo jiný) účet klienta.

Za porušení lhůty pro splacení přijatého úvěru je klient povinen uhradit bance zvýšený zájem což by mělo být také uvedeno ve smlouvě. To má ale značnou nevýhodu, protože v důsledku toho dluh po lhůtě splatnosti začíná narůstat dvojnásobnou sazbou plateb s převodem úroků po splatnosti na stejný účet úvěrů po splatnosti, po nichž následují úroky z úroků.

Podle mezinárodně uznávaných standardů bankovních úvěrů je načítání úroků z dluhu po splatnosti po určité době ukončeno. V tuzemské praxi tento problém dosud není vyřešen a „Nařízení o postupu při výpočtu úroků“ vylučuje možnost ukončení časového rozlišení u úvěrů po splatnosti. Jednou z možností řešení problému pro banku je zahrnout sankce za pozdní platbu v podobě pokut a penále do úvěrových smluv. Nahrazení úhrady nedoplatků o vyšší sazby jednorázové pokuty, banka získá možnost převést poplatky účtované za úvěr po splatnosti na účty dlužníků a vyhnout se tak načítání úroků.

Po dokončení všech postupů pro sepsání a podepsání úvěrové smlouvy v účetním oddělení, za účelem provedení všech výpočtů pro vystavení splátky úvěru, časového rozlišení a inkasa úroků, převede úvěrové oddělení banky naléhavý závazek v den splacení úvěru, podepsaný vedoucím, hlavním účetním a potvrzený pečetí dlužníka, jakož i příkaz k otevření úvěrového účtu s odkazem na číslo a datum úvěrové smlouvy s uvedením typu úvěru, jeho kódu. Na základě těchto dokumentů si podniky otevírají speciální a jednoduché úvěrové účty.

Ze zvláštních úvěrových účtů jsou poskytovány úvěry obchodním a dodavatelským a marketingovým organizacím (na výplatu mezd, na odvody do rozpočtu atd.). Ke splácení úvěru dochází připsáním peněžních prostředků z prodeje produktů ve prospěch účtu zvláštního úvěru, jakož i systematickými nebo občasnými odpisy prostředků z běžného účtu dlužníka.

Z jednoduchých úvěrových účtů jsou poskytovány půjčky dalším dlužníkům na zaplacení zakoupeného zboží. hmotný majetek a služby pro dočasné potřeby. Úvěr je splácen nesporným způsobem z běžného účtu dlužníka v době splatnosti úvěru uvedené v závazku. Navíc může mít podnik několik úvěrových účtů, pokud využívá několik úvěrů současně.

V rozvaze banky jsou tyto účty zahrnuty v sekci „Kredit vypořádací operace", jehož číselník odpovídá ukazatelům úvěrového plánu. Pokud v den splacení úvěru nejsou na běžném účtu dlužníka žádné finanční prostředky, pak je úvěr klasifikován jako po splatnosti a je zaúčtován na účtu úvěrů po splatnosti. Každý dlužník otevře jeden osobní účet.

Když dlužník zaplatí částku, nejprve se zaplatí úrok, poté dluh po splatnosti a zbývající částka se použije na splacení urgentní platby. Pro výpočet úroků z úvěrů se osobní účty otevírají podle objektů (kreditní kódy), podle podmínek použití úvěru a podle výše úrokových sazeb. Při výpočtu úroku se úroková sazba vydělí počtem dní v roce (360 dní), výsledné číslo se vynásobí zůstatkem dluhu a počtem dní v období, za které se platí úrok.

V konečném důsledku jsou podmínky pro poskytnutí úvěru, jeho účtování a splácení závislé na použitých úvěrových metodách, které jsou založeny na vzájemné výhodnosti úvěrového obchodu pro klienta i pro banku a sjednávají se při uzavírání úvěru. dohoda.

Při těchto kontrolách je sledován soulad čerpání úvěru s jeho účelem stanoveným ve smlouvě o úvěru. Dále banka kontroluje faktury, smlouvy o prodeji inventárních položek, prověřuje výpisy z banky dlužníka a rozvahu k poslednímu datu účetní závěrky.

Úvěrový pracovník banky dále seznámí dlužníka s úkonem nebo osvědčením o auditu. Úvěrový pracovník pravidelně zaznamenává do úvěrové pozice pohyb dluhu na úvěru, příjem úroků z něj a v případě potřeby informuje banku klienta.

V případě zhoršení finanční situace klienta a rizika nesplácení úvěru o tom úvěrový referent informuje své vedení za účelem přijetí vhodných opatření. Vzhled problémového úvěru obvykle není nečekaný: zkušený finančník dokáže rozpoznat známky nebezpečí mnohem dříve, než se klientova neschopnost úvěr splácet.

Pečlivá analýza finanční výkaznictví ve srovnání s minulými zprávami odhaluje takové alarmující signály, jako je prudký nárůst pohledávky, klesající ukazatele likvidity, klesající tržby, ztráty z operační činnosti atd.

Špatnými příznaky jsou neposkytnutí informací požadovaných bankou včas resp účetní závěrky, vyhýbání se jednatelům společností telefonickým a osobním kontaktům s bankou, fascinace klienta zakládáním nových podniků nebo nákupem nemovitostí, hromaděním spekulativních akcií, ztrátou významných klientů atd.

Chování obchodních partnerů dlužníka (dotazy na platební schopnost jeho dodavatelů, zrušení pojištění pojišťovnou) nebo komunikace ostatních útvarů banky (například výskyt zůstatku na účtu klienta u této banky) může úvěrovému oddělení hodně říct.

Pokud banka objeví špatnou půjčku, která je plná nesplácení, musí okamžitě jednat. Nejlepším řešením je prodiskutovat záležitosti s dlužníkem a vytvořit program zvládání situace krizová situace. Tato možnost je výhodnější než vyhlášení úpadku dlužníka. Soudní spor s dlužníkem může mít negativní dopad, pokud dlužník prokáže, že jednání banky mu způsobilo škodu a přivedlo jej do úpadku.

Pokud se klient může přesvědčit, že situaci lze napravit, může banka nabídnout prodej majetku, snížení počtu zaměstnanců, snížení režijních nákladů, změnu marketingové strategie, změnu vedení společnosti atd. Banky mohou také (i když stále zřídka) využívat pokročilejší metody kontroly stavu dlužníka v podobě společných aktivit s ním nebo dokonce majetková účast v akciové společnosti.

7. Splacení úvěru s úroky a uzavření úvěrového případu Toto je poslední fáze úvěrového vztahu banky s dlužníkem. Zpravidla 2-4 týdny před splatností úvěru úvěrový úředník kontaktuje dlužníka a vyjasní si vyhlídky splácení úvěru.

Pokud klient požádá o prodloužení lhůty, pak je povinen do pěti dnů zaslat bance oficiální dopis s uvedením důvodů nesplácení úvěru včas. Při kladném rozhodnutí o prodloužení výpůjčky je sepsána dodatečná smlouva ke smlouvě o výpůjčce. Tento dokument uvádí nové podmínky splácení úvěru a úrokovou sazbu (pokud byla změněna). Kdy má být úvěr splacen, zkontroluje úvěrový úředník účetní doklady skutečnost jeho vrácení a správnost převedených procent. V případě potřeby se likvidace dluhu provádí vydáním inkasního příkazu k nespornému odpisu peněžních prostředků se splatným úrokem.

V případě dluhu po splatnosti platí následující postup:

- V případě převodu úvěru na účet úvěrů po splatnosti sepíše úvěrový pracovník memorandum s uvedením důvodů a vyhlídek na splacení dluhu;
- Do týdne je dlužníkovi zaslána žádost o vrácení půjčky, která je předána vedení tohoto podniku nebo zaslána doporučeně na adresu Legální adresa podniky. Po uplynutí 2měsíční lhůty, pokud nebude půjčka splacena, je podle současné legislativy případ postoupen rozhodčímu řízení nebo soudu.

Značka je ověřena podpisy úvěrový úředník a hlavní účetní banky a vedoucí plánovacího a ekonomického oddělení banky pořídí zápis o předání úvěrového spisu do archivu, kde je uložen po dobu tří let ode dne jeho uzavření.

Ohledně podstaty úvěru existuje mnoho definic, z nichž nejrozšířenější je jeho definice jako formy pohybu úvěrového fondu (G.A. Schwartz, I.V. Levchuk, V.I. Rybin). Definice uvedená O.I. Lavrushin: "... převod zapůjčené hodnoty věřitelem dlužníkovi k použití na základě splacení a v zájmu veřejných potřeb."

Úvěr je forma pohybu peněžního kapitálu věřitele. Zajišťuje přeměnu kapitálu věřitele (vlastního nebo vypůjčeného ve formě vklady) na kapitál dlužníka. Úvěrové vztahy jsou finanční vztahy mezi věřitelem a dlužníkem spojené s oběhem kapitálu za účelem zvýšení jeho hodnoty.

Podle Lagutina je úvěr formou projevu úvěrové vztahy, forma pohybu vypůjčeného kapitálu.

Tagirbekov v rámci úvěrových operací v užším slova smyslu znamená aktivní Bankovní operace, a v širším slova smyslu - činnosti, jejichž výsledkem je utváření vztahu mezi věřitelem a dlužníkem k poskytování finanční zdroje .

Půjčka je poskytnutí peněz ze strany banky nebo úvěrové instituce dlužníkovi ve výši a za podmínek stanovených smlouvou o půjčce a dlužník se zavazuje vrátit přijatou částku a zaplatit z ní úrok, taková definice se nabízí od Balabanova.

Předměty úvěrových vztahů jsou právní a Jednotlivci. Věřitel je osoba, která poskytuje peněžní prostředky (vlastní i vypůjčené) k dočasnému použití. Věřitelé - banky, podniky, penzijní a v investiční fondy atd., které se účastní úvěrové transakce, očekávají zisk ve formě úroků z půjčky. Dlužník - osoba, která přijímá prostředky k dočasnému použití. Dlužníky mohou být právnické a fyzické osoby a také stát.

Předpokladem pro úvěrové transakce je na jedné straně dostupnost „volných“ finančních prostředků od věřitele a potřeba hotovosti od dlužníka. Půjčitel mobilizuje a půjčuje dočasně volné zdroje v oblasti směny, zatímco vypůjčovatel používá prostředky přijaté ve sféře výroby a směny.

Úvěr může být v hotovosti nebo v naturáliích.

Zdroje úvěrových zdrojů jsou dočasně volné hotovost právnické a fyzické osoby. Patří sem: odpisy, stabilní závazky, část zisků podniků, úspory občanů, prostředky státního rozpočtu a mimorozpočtové fondy atd.

Úvěrový obchod je vždy formalizován příslušnou smlouvou (všeobecná úvěrová smlouva, smlouva, úvěrová smlouva), kterou musí podepsat vedoucí banky a hlavní účetní banky (nebo osoby oprávněné tyto smlouvy uzavírat) a vedoucí a hlavní účetní dlužníka právnické osoby (nebo limes, oprávněné k uzavření těchto dohod), a také zapečetěny s pečetí věřitelské banky a dlužníka - právnická osoba.

Smlouva o úvěru je písemná smlouva mezi komerční bankou a dlužníkem, kterou se banka zavazuje poskytnout úvěr na dohodnutou částku ve stanovené lhůtě a za stanovenou úplatu. Dlužník se zavazuje použít a splatit úvěr poskytnutý bankou, jakož i dodržovat všechny podmínky smlouvy.

Podstata půjčky se projevuje v akumulaci dočasně volných finančních prostředků jedné osoby a jejich úplatném převodu za dočasné použití jiné osobě.

Kredit je základním pojmem a určuje ekonomický základúvěrový mechanismus spolu se způsoby, formami a metodami organizace úvěrových vztahů. Základem úvěrových vztahů je podstata úvěru, která se projevuje prostřednictvím jeho funkcí. Úvěrový mechanismus je tedy navržen tak, aby zajistil praktickou realizaci funkcí úvěru. Podobný přístup se nachází v pracích b. C . Pashkovsky, N.D. Barkovského, kteří definují úvěrový mechanismus jako specifické ztělesnění, formu projevu, organizace a realizace úvěrových vztahů.

Banky při poskytování úvěrů právnickým a fyzickým osobám požadují nejen splacení úvěrů ve stanovené lhůtě, ale také úhradu úroků za jejich čerpání. V podmínkách tržních vztahů je úrok objektivním společníkem úvěru, nedílnou součástí úvěrové operace, neboť úvěrová operace je aktem obchodního prodeje na určitou peněžní dobu. Banky si z výnosů hradí náklady a zisk ve formě úrokových poplatků.

Úvěry od komerčních bank lze klasifikovat podle různých charakteristik a kritérií. Nejpohodlnější je následující klasifikace bankovní půjčky na:

1. účel a povaha použití půjčené peníze;

2. přítomnost a povaha cenného papíru;

3. podmínky použití;

4. způsoby poskytování a způsoby splácení;

5. povaha a způsob placení úroků;

6. počet věřitelů.

Podle účelu a charakteru použití vypůjčených prostředků alokovat: půjčky obchodním a průmyslovým podnikům; půjčky na nemovitosti; spotřebitelské úvěry; zemědělské půjčky; aktuální kredit; půjčka proti cenným papírům; půjčky související s oběh účtenek; mezibankovní půjčky; půjčky nebankovním finanční instituce; půjčky úřadům.

Podle přítomnosti a povahy zajištěníalokovat: zajištěné (lombardní) půjčky; nezajištěné (prázdné) půjčky. Hromada bankovní půjčky je vydáván proti zástavě, což je jeden z principů bankovního úvěrování.

Formy zajištění závazků ke splacení úvěru mohou být: zástava majetku dlužníka; záruka nebo ručení; postoupení smluv, pohledávek a účtů dlužníků na třetí stranu ve prospěch banky; smlouva o pojištění odpovědnosti dlužníka za nesplacení dluhu z úvěru; cestovní a přepravní doklady; cenné papíry; životní pojistky; jiné peněžní nároky dlužníka vůči třetí osobě. Nezajištěné (blanko) úvěry, v bankovní praxi nazývané důvěra, jsou poskytovány pouze na základě závazku dlužníka úvěr splatit. Podle podmínek použití(urgentní) půjčky se dělí na: urgentní; věčný (na vyžádání); zpožděný; zpožděný.

Termín - jedná se o úvěry, které banka poskytuje na dobu stanovenou dohodou s dlužníkem. Jsou tří typů: krátkodobé do 1 roku; střednědobé od 1 do 3 let; dlouhodobě nad 3 roky. Perpetuální úvěry zahrnují úvěry poskytnuté bankou na dobu neurčitou – tzv. nežádané úvěry.

Způsoby poskytování a způsoby spláceníbankovní úvěry alokovat: způsoby poskytování úvěrů; způsoby, jak je splatit.

Podle způsobů doručenírůzné půjčky vydané: jednorázově; v souladu s otevřenou úvěrovou linkou (úvěrový limit, půjčky dle potřeby); zaručené půjčky.

Podle způsobů splácení se rozlišují půjčky, které se splácejí: postupně; jednorázová platba na konci období; v souladu s zvláštní podmínky uvedenou ve smlouvě o půjčce.

Podle povahy a způsobu placení úrokůalokovat půjčky s: pevnou úrokovou sazbou; pohyblivá úroková sazba; placení úroků za použití vypůjčených prostředků (běžné půjčky); platba úroků současně s přijetím vypůjčených prostředků (eskontní úvěr).

Podle počet věřitelůúvěry komerčních bank se dělí na: poskytované jednou bankou; syndikované (konsorciální) půjčky; paralelní.

Paralelní úvěry zahrnují účast více bank na jejich poskytování. Zde je půjčka poskytnuta jednomu dlužníkovi různé banky, ale za stejných dohodnutých podmínek.

Hlavní formy úvěru jsou komoditní, bankovní, spotřebitelské, státní a mezinárodní.

Komoditní (komerční) úvěr je úvěr, který poskytuje jeden podnikatel druhému formou odložené splátky. Nářadí komoditní úvěr je směnka, předmět je zboží. Bankovní úvěr - úvěr, který poskytuje úvěrová instituce právnickým a fyzickým osobám v peněžní forma. spotřebitelský úvěr- úvěr poskytnutý fyzickým osobám na nákup předmětů dlouhodobé spotřeby (u tohoto úvěru jsou však stanoveny nejvyšší úrokové sazby). Státní půjčka - půjčka, ve které je stát buď věřitelem nebo dlužníkem, věřiteli jsou právnické osoby a fyzické osoby, kterým je půjčka určena. doplňkový zdroj získat zaručený příjem. Mezinárodní kredit- kredit uplatněný v mezinárodní sféře

Prvky systému dlouhodobého půjčování se skládají ze tří hlavních bloků:

1) státní banky jako veřejný majetek;

2) prvky týkající se obsahu zvláštních a zvláštních zákonů úvěrového sektoru;

3) formy a způsoby použití, tedy provádění těchto zákonů.

Přítomnost tak rozsáhlého konceptu úvěrového mechanismu nás nutí obrátit se k jeho chápání samotné půjčky. V rámci půjčky od S.B. Steinschleiger chápe specifickou formu utváření platebních prostředků a přeměny finančních prostředků na půjčky, při které nejde o prodej, ale o zpětný pohyb hodnoty. Ale v tato definice chybí podstatná vlastnost půjčky - platba. Proto je jeho použití možné v centralizované ekonomice, ale ne zcela pravdivé v moderní podmínky tržní vztahy.

Úvěrové vztahy a trh s úvěrovými zdroji jsou organickou součástí tržní ekonomiky. Trh poskytuje podmínky pro cílený pohyb úvěrů v těchto oblastech národní ekonomika kde je lze nejefektivněji využít. Důležitým stimulem pro banky je soutěž o přilákání úvěrových prostředků na trhu úvěrových zdrojů. Komerční banky jsou nezávislí a nezávislí při provádění úvěrové politiky. Je třeba poznamenat, že na rozdíl od tok peněz(bezhotovostní a hotovostní) v oblasti půjček neexistují žádné podrobné pokyny centrálně vypracované Centrální bankou Ruska.

Nákupem zdrojů na volném trhu úvěrových zdrojů a jejich prodejem podnikům (firmám) mají komerční banky přímý vliv na rozvoj národního hospodářství. Na úkor úvěrů podniky zajišťují organizaci jak běžného ekonomického obratu, tak rozšířenou reprodukci fixního kapitálu (fixních aktiv), vytváření dalších výrobních kapacit a celých průmyslových zařízení.

Objem úvěrů do národního hospodářství by na jedné straně neměl překročit určitou kritickou hranici, za kterou se začínají zintenzivňovat inflační procesy, a na straně druhé by měl stimulovat rozvoj národní produkce.

Efektivita úvěrové politiky je dána správnou volbou parametrů úvěrových vztahů, z nichž nejdůležitější jsou: hodnota úroku z úvěru, podmínky dostupnosti úvěru pro tuzemské ekonomické subjekty; úroveň úvěrového rizika; termín půjčky. Parametry úvěrů by měly být navrženy tak, aby stimulovaly zisk ekonomická aktivita výrobci komodit.

Úvěr hraje důležitou roli v další reformě ruské ekonomiky a oživení národní výroby. Konečným výsledkem úvěrování může být rozvoj a zvýšení výkonnosti národního hospodářství.

Při zvažování funkcí úvěru je třeba vzít v úvahu jejich odlišnost od role úvěru. Jsou-li funkce projevem podstaty, výrazem veřejný účelúvěru, pak se výsledky jeho využití odhalují prostřednictvím role na základě vykonávaných funkcí. Ale navzdory rozdílu mezi koncepty funkcí a rolí jsou vzájemně propojeny.

Využitím úvěrových funkcí dosahují ekonomické subjekty i společnost jako celek produkční efektivity, zrychlují oběh a růst příjmů. Z tohoto důvodu má objasnění funkcí úvěru velký praktický význam, aby byly zajištěny takové podmínky, za kterých by se projevily nejúčinněji.

distribuční funkceúvěr se nalézá jak při akumulaci finančních prostředků, tak při jejich umístění, tj. prostřednictvím úvěru, rozdělování finančních prostředků na návratném základě. Tato funkce se zřetelně projevuje v procesu poskytování dočasných finančních prostředků podnikům a organizacím (i úsporám obyvatel) k uspokojení jejich potřeb peněžních zdrojů. Farmy tak mají k dispozici potřebný provozní kapitál a zdroje pro investice.

Důležitou funkcí půjčky je stvoření úvěrové fondy hotovostní substituční oběh(emisní funkce). Projevuje se tím, že v procesu půjčování vznikají platební prostředky, tzn. obrat je poskytován penězi, a to jak v hotovosti, tak v bezhotovostní formě.

V tržní ekonomice je důležitá stimulační funkce úvěru. Svou ekonomickou povahou nemůže proces půjčování stimulovat efektivní využití půjčky dlužníkem. Dlužníci využívají půjčku tak plně, jak skutečně potřebují k realizaci svých vlastních ekonomických zájmů. Na straně věřitele je stimulujícím faktorem úroková sazba. Každý věřitel se snaží neustále navyšovat své úvěrové zdroje.

Kontrolní funkcí půjčky je, že v procesu půjčování probíhá vzájemná kontrola (půjčovatele i dlužníka) nad využitím a splácením půjčky. Kontrola je součástí celkového mechanismu řízení úvěrového procesu. Úspěšné řízení úvěru vyžaduje spojení úsilí úvěrového řízení se zaměřením podnikatelských subjektů na zisk z poskytnutí (přijetí) úvěru.

Všechny funkce úvěru jsou vzájemně propojeny; jejich vzájemné působení zajišťuje kvalitativní stabilitu úvěrových vztahů. V případě potřeby lze samozřejmě rozlišit širší škálu funkcí úvěru: akumulace dočasně volných finančních prostředků; regulace peněžního oběhu; úspory nákladů na oběh; zprostředkování oběhu kapitálu atd. Ale jsou to čtyři výše uvedené funkce, které jsou hlavní; tvoří konstitutivní znaky úvěru.

Vzhledem k tomu, že úvěrové operace spočívají v tom, že banky svým jménem, za svých podmínek a na vlastní riziko umístí přilákané finanční prostředky právnických osob (dlužníků) a občanů, jsou tyto operace pro banky nejrizikovější. Hlavní metoda redukce úvěrové riziko je úvěrová politika.

úvěrový mechanismus- jedná se o soubor forem, metod, objektů a dalších nástrojů, s jejichž pomocí se v praxi realizují funkce zápočtu. Prvky úvěrového mechanismu.

1. Předměty výpůjčky.

2. Předměty úvěru.

3. Způsoby dodání.

4. Oddělení finančních prostředků za vlastní a
přitahoval.

5. Úvěrové plánování.

6. Ekonomická kontrola bank nad vydáváním a
splácení půjčky.

Podívejme se na některé z nich. Subjekty úvěrových vztahů v oblasti bankovních úvěrů jsou to ekonomické agentury, obyvatelstvo, stát a samotné banky. Jak víte, při úvěrové transakci vystupují subjekty úvěrových vztahů vždy jako věřitel i jako dlužník. Věřitelé jsou osoby (právnické i fyzické osoby), které poskytly své dočasně volné peněžní prostředky k dispozici

půjčka dlužníka na určitou dobu. Dlužník - účastník úvěrových vztahů, který přijímá peněžní prostředky k použití (v zápůjčce) a je povinen je vrátit pevný časový. Pokud jde o bankovní úvěr, subjekty úvěrových obchodů zde nutně vystupují ve dvou osobách, tedy jako věřitel a dlužník. Důvodem je skutečnost, že banky pracují převážně s vypůjčenými prostředky, a proto ve vztahu k ekonomickým agenturám vystupuje jako dlužníci obyvatelstvo, stát - vlastníci těchto prostředků umístěných na bankovních účtech. Tím, že banky přerozdělují své vlastní zdroje těm, kteří je potřebují, vystupují jako věřitelé. Totéž je pozorováno s ohledem na druhou stranu úvěrových transakcí – obyvatelstvo, ekonomiku, stát; ukládají finanční prostředky na účty sójových bank, vystupují jako věřitelé a při žádosti o půjčku se stávají dlužníky.

Úvěrové předměty- na to je to zaměřeno tuto půjčku. Půjčky lze směřovat na:

Pro tvorbu pracovního kapitálu /krátkodobého/;

Pro tvorbu dlouhodobého majetku /středně- a dlouhodobého/.

Provozní kapitál je nejběžnějším předmětem půjčování. Skládají se z několika prvků:

1. zásoby spotřebního zboží;

2. Odeslané zboží, u kterého není uvedena doba splatnosti
přišel;

3. hotovost;

4. pohledávky a jiná aktiva.
Je zakázáno poskytovat půjčky na následující účely:

1. krytí ztrát z ekonomické činnosti dlužníka;

2. zakládání a zvyšování základního kapitálu komerčních bank a jiných ekonomických jednotek;

3. nabývání cenných papírů jakýchkoli podniků.

Tvorba pracovního kapitálu může být provedena pomocí následujících zdrojů:

Fondy zakladatelů;

Charitativní příspěvky;

Vládní podpora;

Bankovní půjčky a jiné půjčky, tj. půjčky se týkají vypůjčených prostředků pro dlužníka.

Metodami granty různé poskytnuté půjčky:

Jednorázově;

V souladu s otevřenou úvěrovou linkou;

Garance půjčky.

úvěrový mechanismus.

Úvěrový trh je sférou oběhu úvěrových prostředků. Model jakékoli úvěrové transakce může být reprezentován jako řetězec skládající se z nejméně tří agentů (držitel spořitelen, jedna nebo více finančních institucí a příjemce), řetězec, po kterém se pohybují úvěrové zdroje.

Zařazení hlavních bodů do ustanovení definujícího úvěrový mechanismus umožní managementu banky identifikovat silné a slabé stránky její činnosti, a postavení vůči konkurenci – stanovit společnou linii jednání a zajistit jednotný přístup ke klientům.

Světová bankovní praxe na základě dlouholetých zkušeností v měnícím se tržním prostředí a konkurenčním soupeření úvěrových institucí vypracovala pro banky jakýsi „kodex chování“, jinými slovy soubor pravidel zaměřených na provádění vyvážené úvěrové politiky a do značné míry minimalizovat riziko úvěrových operací. A přestože organizace úvěrových vztahů mezi bankou a zákazníky závisí na velikosti banky, velikosti úvěrového portfolia, typu úvěru, kvalifikaci zaměstnanců banky odpovědných za poskytování úvěrů, ale přesto na procesu poskytování úvěrů každá banka, pokud je to možné, musí být rozdělena do několika fází, z nichž každá přispívá ke kvalitativním charakteristikám úvěru a určuje stupeň jeho spolehlivosti a ziskovosti pro banku.

1. Sestavení portfolia žádostí o úvěr. Klient žádající banku o úvěr musí podat žádost obsahující prvotní informace o požadovaném úvěru, navrhovaném zajištění. Na základě obdržených informací banka provádí předběžný výběr nejatraktivnějších nabídek a na jejich základě vytváří informační portfolio žádostí o úvěr pro další práci. Právě v této fázi by se měl úvěrový úředník připravit na jednání a získat co nejúplnější informace o potenciálním dlužníkovi. Úvěrový úředník se v případě potřeby může zeptat na finanční situaci dlužníka v bance, která mu slouží. Před sjednáním úvěrový pracovník předem prozkoumá finanční a referenční dokumenty klienta. Jedná se o karty se vzorovými podpisy, ověřené předepsaným způsobem; rozvaha k poslednímu datu účetní závěrky; prohlášení o příjmech a výdajích (pro fyzické osoby a družstva); studie proveditelnosti úvěru, která uvádí krátký seznam typů činností podniku a výši zaplacené daně; účel, na který je úvěr požadován; seznam výdajových položek uskutečněných na úkor přijatého úvěru; očekávaný objem produkce výrobků nebo služeb poskytnutých v peněžním vyjádření a v případě potřeby v naturáliích s uvedením cen za jednotku výrobků nebo služeb; plánovaný prodejní trh pro produkty; záruční listy.

2. Posouzení žádosti a jednání s budoucím dlužníkem. Podle amerických analytiků vzniká 35–40 % půjček po splatnosti v důsledku nedostatečně hluboké analýzy finanční situace dlužníka v předběžné fázi vyjednávání.

Žádost se dostane k úvěrovému úředníkovi, který po zvážení provede předběžný rozhovor s budoucím dlužníkem - přímo s vedoucím podniku nebo jeho zástupcem. Tento rozhovor má velký význam pro vyřešení otázky budoucího úvěru: umožňuje úvěrovému úředníkovi nejen zjistit mnoho důležitých detailů žádosti o úvěr, ale také sestavit psychologický portrét dlužníka, zjistit odborníka připravenost vedení podniku, reálnost jeho hodnocení situace a vyhlídky na rozvoj podniku.

Otázky k žádosti o úvěr: kolik peněz hodlá společnost získat od banky; Jak se tato částka vypočítá? zda je prognóza finančních potřeb dostatečně přesná; zda jsou zohledněny podmínky, za kterých chce klient úvěr získat, životnost aktiv financovaných úvěrem; zda podmínky úvěru zohledňují schopnost klienta splácet úvěr včas.

Otázky související se splácením úvěru: jak hodlá klient úvěr splácet; kolik peněz je během provozního cyklu přijato; zda má klient zvláštní zdroj splácení úvěru; zda existují osoby připravené poskytnout záruku a jaká je jejich finanční situace.

Dotazy na vztahy klienta s jinými bankami: které banky klient aktuálně využívá; zda požádal jiné banky o úvěr; proč klient přišel do této banky; zda existují nesplacené úvěry a jaký je jejich charakter.

Při obdržení žádosti o úvěr musí banka prostudovat nejen různé aspekty úvěrové transakce, ale také posoudit osobní vlastnosti dlužníka - šéfa společnosti. Při posuzování osobnosti klienta se banka zaměřuje na tyto body: slušnost a poctivost; profesionální schopnosti; věk a zdravotní stav; přítomnost nástupce (v případě nemoci a smrti); materiální zabezpečení. Banka by neměla poskytnout úvěr podniku, jehož vedení není důvěryhodné, tzn. pokud existují náznaky, že dlužník nebude svědomitě dodržovat podmínky úvěrové smlouvy. Pro banku je vhodnější jednat s klientem, který vlastní dům a žije v něm řadu let, který také často nemění zaměstnání, je ženatý, má rodinu, děti atd. Ta slouží zpravidla jako důkaz důvěryhodnosti a dává určitou záruku, že klient v krajní situaci dluh splácet nepřestane. Pokud klient již dříve obdržel úvěr od této banky nebo zde má solidní vkladový účet, výrazně to zvyšuje jeho šance na získání úvěru. Vedoucí podniku by měl mít v ideálním případě průměrnou návratnost a solidní odborné zázemí ve zvoleném oboru podnikání. Banka by si měla dávat pozor zejména na to, aby sledovala, zda má společnost závazky vůči jiným úvěrovým institucím. Pokud jsou například budovy ve vlastnictví firmy již zastaveny, vážně to podkopává její solventnost.

3. Posouzení bonity dlužníka a rizika spojeného s poskytnutím úvěru. Po rozhovoru se musí úvěrový úředník rozhodnout, zda bude pokračovat v práci se žádostí o úvěr, nebo odmítne. Pokud se návrh klienta v některých důležitých aspektech liší od zásad a směrnic politiky banky v oblasti úvěrových operací, pak by měla být žádost rezolutně zamítnuta. V tomto případě je nutné žadateli vysvětlit důvody, proč nelze úvěr poskytnout. Pokud se úvěrový pracovník na základě výsledků předběžného rozhovoru rozhodne pokračovat ve spolupráci s klientem, musí provést hloubkové a důkladné prověření finanční situace podniku - dlužníka. Jedná se o jednu z nejdůležitějších fází úvěrového procesu, neboť umožňuje předvídat pravděpodobnost včasného splacení úvěrů a efektivitu jejich využití. Každá banka k tomu používá vlastní metodologii analýzy, jejíž hlavní body byly diskutovány v podkapitole 4.2.

4. Rozhodování o účelnosti poskytnutí úvěru a formě jeho poskytnutí - strukturování úvěru. V případě příznivého závěru o bonitě potenciálního dlužníka rozhodne komerční banka o možnosti poskytnutí úvěru a se zaměřením na třídu bonity vypracuje podmínky úvěrové smlouvy. Tato fáze se také nazývá strukturování úvěru. Pracovník banky zabývající se tímto úvěrem v procesu strukturování určuje postavení banky ve vztahu k hlavním parametrům úvěru: typ úvěru, výše, termín, zajištění, úroková sazba, schéma splácení a další podmínky.

Čím delší je splatnost úvěru, tím vyšší je riziko, tím je pravděpodobnější, že nastanou nepředvídatelné potíže a klient nebude schopen splácet dluh v souladu se smlouvou.

Termín zápůjční transakce v konečném důsledku určuje lhůty pro použití zapůjčených prostředků a vypořádání pro splacení a výplatu úvěru. Konkrétní podmínky transakcí jsou vždy výsledkem kompromisu mezi odlišnými zájmy věřitele a dlužníka. Ale i přes individuální charakter každého smluvního ujednání se v bankovnictví uplatňuje určitá unifikace, jejímž výsledkem jsou půjčky a úvěry na 1-2-3-6-9-12 měsíců.

Úrokovou sazbu úvěru určují obě strany nezávisle a závisí na nákladnosti úvěrových zdrojů, povaze úvěru a míře rizika s ním spojeného. Obvykle jsou sazby seřazeny v závislosti na vypočtené úvěrové třídě dlužníka. V případech, kdy nelze dostatečně přesně posoudit bonitu klienta, jsou sazby bankovních úvěrů úzce spjaty s dostupností a spolehlivostí zajištění úvěru. Legislativa stanoví pouze jedno omezení maximální úrokové sazby pro použití úvěru: komerční banka není oprávněna poskytnout ve smlouvě s klientem úrokovou sazbu, která přesahuje úrokovou sazbu Ruské banky o více než 3 %.

Smlouva o úvěru je podrobný dokument podepsaný účastníky úvěrového obchodu, který obsahuje podrobný popis všech podmínek pro poskytnutí úvěru. Banka zároveň musí mít písemné rozhodnutí představenstva banky osvědčující oprávnění úředníků smlouvu podepsat. Soubor půjčky musí obsahovat:

1. Žádost o půjčku stanoveného formuláře.

2. Stanovy, společenská smlouva, rozhodnutí o registraci podniku, vzor podpisové karty, registrační karta daňové kontroly.

3. Poslední roční (čtvrtletní) zůstatek s přílohami 2 a 5 a zůstatek za poslední den odpracovaného měsíce se známkou.

4. Plán finančních zisků a ztrát na nadcházející čtvrtletí (kopie plánu předložená finančnímu úřadu).

5. Studie proveditelnosti finanční transakce, na kterou je požadován úvěr, očekávaný zisk z její realizace s podrobnou kalkulací nákladů (nákladů) transakce, propojení zisku z transakce s výsledky celého podniku.

6. Kopie dohod, smluv, protokolů o záměru, platebních dokladů potvrzujících reálnost transakce, projektu.

7. Návrh zástavní smlouvy se soupisem nemovitosti nabízené do zástavy, případně dalších dokumentů, které zajišťují splacení úvěru (záruka apod.).

8. Koordinace s KUGI, pokud má podnik podíl ve vlastnictví státu.

9. V případě získání úvěru na novostavbu:

a) osvědčení toho, kdo je vlastníkem vlastnického práva k pozemku pro stavbu, o povaze a době trvání tohoto práva;

b) povolení místních úřadů k výstavbě, rekonstrukci;

c) údaje o dostupnosti schválené projektové dokumentace a uzavření mimoresortní expertizy, včetně environmentální.

10. Auditní zpráva za poslední 2-3 roky práce pro podniky se zahraničními investicemi a akciové společnosti, za zbytek - v případě velkých úvěrů.

11. Smlouva o půjčce s povinným vízem advokáta.

12. Podrobný závěr o vhodnosti poskytnutí úvěru odborným pracovníkem (vedoucím úvěrového oddělení).

13. Dotazník klienta.

14. Neodkladný závazek ke dni splacení úvěru, průkaz se vzorovými podpisy, vyhotovený a ověřený předepsaným způsobem, povolení k založení úvěrového účtu.

Klienty přijímající půjčku od banky by bylo dobré seznámit s Trestním zákoníkem Ruské federace ze dne 13.06.1996, respektive dvěma články: § 176 a 177. nepravdivé údaje o finanční situaci klienta jsou se trestá pokutou ve výši 200 až 500 minimální mzdy, zatčením od 4 do 6 měsíců nebo odnětím svobody od 2 do 5 let. Článek 177 „Zlomyslné vyhýbání se splácení úvěrového dluhu“ stanoví pokutu ve výši 200 až 500 minimálních mezd, nucenou práci po dobu 185 až 240 hodin, zatčení na 4 až 6 měsíců nebo odnětí svobody až na 2 roky.

Podle smlouvy o úvěru je klient povinen splácet přijatý úvěr včas, platit bankovní úroky za čerpání úvěru, nevyhýbat se bankovní kontrole a dále nezhoršovat svou ekonomickou a finanční situaci, dodržovat účel přijatého úvěru. , poskytuje a garantuje dostupnost zajištění dle smlouvy o úvěru po celou dobu trvání úvěru, tj. až do dne skutečného splacení půjčky. Za porušení lhůty pro splacení přijatého úvěru je klient povinen uhradit bance zvýšený úrok, který je také třeba poznamenat ve smlouvě. To má ale značnou nevýhodu, protože v důsledku toho dluh po lhůtě splatnosti začíná narůstat dvojnásobnou sazbou plateb s převodem úroků po splatnosti na stejný účet úvěrů po splatnosti, po nichž následují úroky z úroků. Podle mezinárodně uznávaných standardů bankovních úvěrů je načítání úroků z dluhu po splatnosti po určité době ukončeno. V tuzemské praxi tento problém dosud není vyřešen a „Nařízení o postupu při výpočtu úroků“ vylučuje možnost ukončení časového rozlišení u úvěrů po splatnosti. Jednou z možností řešení problému pro banku je zahrnout sankce za pozdní platbu v podobě pokut a penále do úvěrových smluv. Nahrazením pozdní platby za vyšší sazby jednorázovými pokutami je banka schopna převést poplatky za úvěry po splatnosti na pohledávky a vyhnout se tak narůstání úroků.

Po dokončení všech postupů pro sepsání a podepsání smlouvy o úvěru v účetním oddělení, za účelem provedení všech výpočtů pro vydání a splacení úvěru, načítání a vybírání úroků, úvěrové oddělení banky přenese naléhavý závazek v den splacení úvěru. , podepsaný vedoucím, hlavním účetním a potvrzený pečetí dlužníka, jakož i příkaz k otevření úvěrového účtu s odkazem na číslo a datum úvěrové smlouvy s uvedením typu úvěru, jeho kódu. Na základě těchto dokumentů si podniky otevírají speciální a jednoduché úvěrové účty. Ze zvláštních úvěrových účtů jsou poskytovány úvěry obchodním a dodavatelským a marketingovým organizacím (na výplatu mezd, na odvody do rozpočtu atd.). Ke splácení úvěru dochází připsáním peněžních prostředků z prodeje produktů ve prospěch účtu zvláštního úvěru, jakož i systematickými nebo občasnými odpisy prostředků z běžného účtu dlužníka. Z jednoduchých úvěrových účtů jsou půjčky poskytovány dalším dlužníkům na zaplacení za nakoupené inventární položky a služby pro dočasné potřeby. Úvěr je splácen nesporným způsobem z běžného účtu dlužníka v době splatnosti úvěru uvedené v závazku. Navíc může mít podnik několik úvěrových účtů, pokud využívá několik úvěrů současně. V rozvaze banky jsou tyto účty zahrnuty v části „Úvěrové a vypořádací operace“, jejichž číselník odpovídá ukazatelům úvěrového plánu. Pokud v den splacení úvěru nejsou na běžném účtu dlužníka žádné prostředky, pak je úvěr klasifikován jako po splatnosti a je evidován na účtu úvěrů po splatnosti. Zároveň je pro každého dlužníka otevřen jeden osobní účet. Když dlužník zaplatí částku, nejprve se zaplatí úrok, poté dluh po splatnosti a zbývající částka se použije na splacení urgentní platby. Pro výpočet úroků z úvěrů se osobní účty otevírají podle objektů (kreditní kódy), podle podmínek použití úvěru a podle výše úrokových sazeb. Při výpočtu úroku se úroková sazba vydělí počtem dní v roce (360 dní), výsledné číslo se vynásobí zůstatkem dluhu a počtem dní v období, za které se platí úrok.

6. Kontrola plnění podmínek smlouvy a splácení úvěru (kreditní marketing). To je také velmi důležitý krok v procesu půjčování, protože jeho konečným cílem je zajistit včasné splacení jistiny a úroků z půjčky. V této fázi banka kontroluje pravidelnost přijímání úroků za čerpání úvěru, provádí plánované i neplánované kontroly na místě s vypracováním inspekční zprávy. Při těchto kontrolách je sledován soulad čerpání úvěru s jeho účelem stanoveným ve smlouvě o úvěru. Dále banka kontroluje faktury, smlouvy o prodeji inventárních položek, prověřuje výpisy z banky dlužníka a rozvahu k poslednímu datu účetní závěrky. Úvěrový pracovník banky dále seznámí dlužníka s úkonem nebo osvědčením o auditu. Úvěrový pracovník pravidelně zaznamenává do úvěrové pozice pohyb dluhu na úvěru, příjem úroků z něj a v případě potřeby informuje banku klienta. V případě zhoršení finanční situace klienta a rizika nesplácení úvěru o tom úvěrový referent informuje své vedení za účelem přijetí vhodných opatření. Vzhled problémového úvěru obvykle není nečekaný: zkušený finančník dokáže rozpoznat známky nebezpečí mnohem dříve, než se klientova neschopnost úvěr splácet. Pečlivá analýza účetních výkazů oproti minulým zprávám odhaluje takové varovné signály, jako je prudký nárůst pohledávek, klesající ukazatele likvidity, klesající tržby, provozní ztráty atd. Špatnými projevy jsou neodkládání informací nebo finančních zpráv požadovaných bankou včas, vyhýbání se telefonickým a osobním kontaktům s bankou ze strany vedení společnosti, vášeň klienta pro zakládání nových obchodů nebo nákup nemovitostí, hromadění spekulativních akcií, ztráta důležitých zákazníků atd. Chování obchodních partnerů dlužníka (dotazy na platební schopnost jeho dodavatelů, zrušení pojištění pojišťovnou) nebo komunikace ostatních útvarů banky (například výskyt zůstatku na účtu klienta u této banky) může úvěrovému oddělení hodně říct.

Pokud banka objeví špatnou půjčku, která je plná nesplácení, musí okamžitě jednat. Nejlepším řešením je prodiskutovat záležitosti s dlužníkem a vytvořit program na překonání krizové situace. Tato možnost je výhodnější než vyhlášení úpadku dlužníka. Soudní spor s dlužníkem může mít negativní dopad, pokud dlužník prokáže, že jednání banky mu způsobilo škodu a přivedlo jej do úpadku.

Pokud se klient může přesvědčit, že situaci lze napravit, může banka nabídnout prodej majetku, snížení počtu zaměstnanců, snížení režijních nákladů, změnu marketingové strategie, změnu vedení společnosti atd. Banky také mohou (i když stále zřídka) využívat progresivnější způsoby kontroly stavu dlužníka v podobě společných aktivit s ním nebo dokonce majetkové účasti v akciové společnosti.

7. Splacení úvěru s úroky a uzavření úvěrového případu. Jedná se o poslední fázi úvěrového vztahu mezi bankou a dlužníkem. Zpravidla 2-4 týdny před splatností úvěru úvěrový úředník kontaktuje dlužníka a vyjasní si vyhlídky splácení úvěru. Pokud klient požádá o prodloužení lhůty, pak je povinen do pěti dnů zaslat bance oficiální dopis s uvedením důvodů nesplácení úvěru včas. Při kladném rozhodnutí o prodloužení výpůjčky je sepsána dodatečná smlouva ke smlouvě o výpůjčce. Tento dokument uvádí nové podmínky splácení úvěru a úrokovou sazbu (pokud byla změněna). Při splatnosti úvěru zkontroluje úvěrový pracovník skutečnost jeho splacení a správnost převedených úroků podle účetních dokladů. V případě potřeby se likvidace dluhu provádí vydáním inkasního příkazu k nespornému odpisu peněžních prostředků se splatným úrokem.

V případě dluhu po splatnosti platí následující postup:

v případě převodu úvěru na úvěrový účet po splatnosti sepíše úvěrový pracovník memorandum s uvedením důvodů a vyhlídek splacení dluhu;

do týdne je dlužníkovi zaslána žádost o vrácení půjčky, která je předána vedení tohoto podniku nebo zaslána doporučeně na právní adresu podniku. Po uplynutí 2měsíční lhůty, pokud nebude půjčka splacena, je podle současné legislativy případ postoupen rozhodčímu řízení nebo soudu.

Po úplném splacení půjčky a odpovídajícího úroku je úvěrový obchod uzavřen. Na samostatném listu jsou uvedeny termíny vystavení a splacení úvěru, výpočty pro výpočet úroků a termíny jejich převodu (list je uložen v kartotéce). Dále na tomto listu je uvedena poznámka "půjčka byla vrácena v plné výši i s úroky, úvěrový případ č. __ je uzavřen (datum uzávěrky)". Značka je ověřena podpisy úvěrového referenta a hlavního účetního banky a vedoucí plánovacího a ekonomického oddělení banky provede značku o předání úvěrového spisu do archivu, kde je uložen na tři roky ode dne jeho uzavření.

V příloze A jsou uvedeny statistiky poskytnutých úvěrů a dluhů na nich za rok 2010.

Princip půjčování.

Principem splácení se rozumí to, co obdržel od věřitele finanční zdroje splatný nebo splatný dlužníkem v plné výši. Dlužník odpovídá věřiteli za úplné splacení půjčky. Tento princip nachází své praktické vyjádření ve splácení konkrétního úvěru převodem příslušné peněžní částky na účet banky, která jej poskytla. Finanční stabilita obchodní firma, její příslušnost do kategorie spolehlivých dlužníků je zárukou splácení úvěru.

Zásada naléhavosti znamená nutnost splatit půjčku v přesně stanovenou dobu, a to kdykoliv pro půjčující společnost nevyhovující, tzn. Půjčka se poskytuje na dobu určitou. Doba čerpání úvěru závisí na době existence skutečné potřeby úvěru. Všechny půjčky se dělí na krátkodobé, střednědobé a dlouhodobé podle doby, na kterou jsou poskytovány. V ruské finanční praxi jsou krátkodobé půjčky považovány za půjčky do jednoho roku, zatímco střednědobé a dlouhodobé půjčky jsou považovány za půjčky na dobu delší než jeden rok.

Doba splácení úvěru je stanovena ve smlouvě o úvěru, přičemž lhůty splácení mohou být konkrétní nebo podmíněné, kdy jsou podmínky upřesněny v průběhu úvěrování. V přítomnosti finanční příležitosti a na žádost společnosti, která si půjčuje, může být půjčka splacena dříve, než je lhůta uvedená ve smlouvě. Porušení podmínky je dostatečným důvodem pro to, aby věřitel uplatnil ekonomické sankce vůči společnosti, která si půjčuje. Dlouhé prodlení se splácením dluhu z úvěru (v souladu s Ruská legislativa- více než tři měsíce) se může stát podkladem pro prohlášení dlužníka v platební neschopnosti.

Na základě dohody mezi věřitelem a dlužníkem však mohou úvěrové organizace poskytnout odklad splácení úvěru, prodloužit úvěrovou transakci.

Princip platby znamená, že úvěr je poskytnut dlužníkovi s podmínkou jeho vrácení s úroky, které tvoří zisk. úvěrová instituce. Tento princip tedy vyjadřuje potřebu nejen toho, aby firma-dlužník přímo vrátila úvěrové zdroje přijaté od banky, ale také zaplatila za právo je použít. Výše úroku je stanovena formou ročních norem nebo sazeb, přičemž úrokové sazby mohou být pevné nebo plovoucí. Fixní úrokové sazby zůstávají po celou dobu trvání úvěru stejné, přičemž pohyblivé sazby se mohou měnit.Použití pohyblivých sazeb je typické pro období od r. rychle inflace. Úroky lze počítat měsíčně nebo čtvrtletně. Při výpočtu výše úroku lze uplatnit jednoduché nebo složené úročení. Při časovém rozlišení metodou prostého úročení se doba půjčky shoduje s dobou výpočtu úroku a úroková sazba je aplikována na nezměněnou počáteční výši půjčky. Složené úročení se uplatňují v případě, kdy během úvěrového období dochází k načítání úroků po obdobích v rámci úvěrového období a sazby jsou aplikovány na částku s úrokem připsaným v předchozím období.

Výše a druh úroku se stanoví dohodou mezi bankou a společností, která si půjčuje. Výše úroku je ovlivněna řadou faktorů mikro i makroekonomické povahy:

míra rizika splácení úvěru;

doba splácení úvěru;

výše výdajů na získání úvěru a sledování jeho využití;

tempo inflačního procesu;

cyklický vývoj tržní ekonomiky atd.

Princip finančního zajištění úvěru vyjadřuje potřebu zajistit ochranu majetkových zájmů věřitele pro případ možného porušení závazků ze strany půjčující společnosti a nachází praktické uplatnění v takových formách úvěrování, jako jsou úvěry zajištěné nebo zajištěné finanční záruky. Tato zásada tedy znamená, že podle podmínek půjčky je dlužník povinen zaručit vrácení půjčky věřiteli, a pokud je tento požadavek odmítnut, musí mít věřitel důvody pro stažení nezákonně zadržených finančních prostředků z oběhu dlužníka. Kredit nemusí materiální podpora pokud si je věřitel absolutně jistý solventností a závazky dlužníka.

Zástava musí být vystavena formou samostatné smlouvy. Výhodou zajištění pro banku je vysoká pravděpodobnost splacení úvěru, neboť v případě jeho nesplacení získává banka možnost uspokojit svou pohledávku z hodnoty zastavené nemovitosti. Navíc právo na uspokojení pohledávky věřitele při úvěrovém obchodu se zajištěním je přednostní před řadou dalších věřitelů.

Zpravidla se jako zástava převádí majetek nebo vlastnická práva, užívací práva nebo držba majetku. Zajištěním úvěru mohou být inventární předměty, cenné papíry, oběživo, vypořádací doklady apod., s výjimkou majetku staženého z oběhu, pohledávek, které jsou nerozlučně spjaty s osobností dlužníka, zejména pohledávek na náhradu újmy způsobené na životě a zdraví. .

Zástavou může být nemovitost, která je již zastavena k zajištění předchozích pohledávek, taková zástava se nazývá následná zástava. Při použití následné zástavy je vypůjčující společnost povinna informovat každého následného věřitele-držitele zástavy o všech existujících na tento momentčasové zástavy této nemovitosti. Hodnoty, jejichž realizace je obtížná, přijímají banky jako zajištění s velkými výhradami.

Podle podmínek zástavy může zastavený majetek zůstat dlužníkovi nebo může být převeden do vlastnictví věřitele. Zástavní věřitel zpravidla přijímá cenné papíry a cizí měna a ostatní předměty zanechá zástavci. Předmět zástavy může být vypůjčiteli ponechán pod zámkem nebo pečetí věřitele, jakož i s umístěním znaků označujících zástavu. Takový slib se nazývá tvrdý. Na kauci zákon o majetku, potvrzený cenným papírem, lze tento uložit u notáře.

V cizím zápočtová praxe akceptuje se, že poměr výše úvěru k výši zástavy by měl být: u inventárních položek - ne více než 85 % jejich hodnoty; proti závazkům dlužníků v závislosti na jejich spolehlivosti - od 50 do 90 %; pro akcie - až 80 %; u státních cenných papírů - až 95 % jejich tržní hodnoty.

Finanční služba podnikatelské společnosti musí sledovat plnění podmínek úvěrové smlouvy a zástavní smlouvy, protože porušení podmínek může vést k ukončení úvěrové smlouvy, a to následně k odebrání vypůjčeného kapitálu. a snížení celkového objemu zdrojů finanční podpora podnikatelská činnost.

Splacení bankovního úvěru lze zajistit i ručením nebo bankovní zárukou.

Ručitelskou smlouvou se ručitel zavazuje, že bude odpovídat věřiteli třetí osoby za to, že tato třetí osoba zcela nebo zčásti splní své závazky. Ručitel odpovídá věřiteli ve stejném rozsahu jako dlužnická společnost, včetně úhrady úroků, náhrady nákladů právního zastoupení za vymáhání pohledávky a jiných ztrát věřitele způsobených neplněním nebo nesprávným plněním povinností dlužníkem. Smlouva může stanovit pro ručitele jak vedlejší (výhradní), tak solidární odpovědnost s dlužníkem.

Záruka je ukončena: poté, co společnost, která si půjčuje, úvěr vrátí bance; v případě převodu dluhu na jinou osobu, pokud ručitel nesouhlasil s odpovědností za nového dlužníka, jakož i v případě uplynutí doby uvedené v ručitelské smlouvě, na kterou je dáno.

Bankovní záruka je písemný závazek úvěrové instituce vystavený na žádost jiné osoby - příkazce, zaplatit věřiteli příkazce - oprávněné osobě v souladu s podmínkami závazku danými ručitelem. suma peněz po předložení písemné výzvy příjemce k jeho zaplacení.

Společnost také využívá bankovní záruku k přilákání dalšího dluhového kapitálu, přičemž důležitá je cena bankovní záruka, který spolu s úrokem z úvěru musí zajistit požadavek soběstačnosti. Firma se musí ujistit, že ručitel splní své závazky vůči příjemci poté, co od něj obdrží příslušné požadavky a dokumenty.

Zásada účelovosti úvěru platí pro mnoho úvěrových operací a je vyjádřena v závazku zamýšlené použití prostředky přijaté od věřitele. Tato zásada nachází praktické vyjádření v příslušné části úvěrové smlouvy, která stanoví konkrétní účel úvěru. Porušení povinnosti použít úvěr k určenému účelu může být důvodem pro předčasné čerpání úvěru nebo zavedení zvýšeného úroku z úvěru.

bankovní úvěr dlužník

V moderním ekonomická literatura Existují dva hlavní výklady původu slova „úvěr“. Někteří ekonomové se domnívají, že tento koncept pochází z latinského slova kredit, což znamená „věří“ (nebo ze slova credo Ç věřit). Jiní spojují jeho vzhled s latinským výrazem creditum, který se překládá jako půjčka (dluh).

Úvěrové vztahy jsou v praxi převodem do užívání hmotných hodnot v hotovosti resp forma zboží o podmínkách splácení, urgence a platebního styku, který se provádí formou specifických úvěrových obchodů, jejichž formy a podmínky jsou velmi rozmanité.

Subjekty úvěrových vztahů jsou věřitel a dlužník. Mohou to být jakékoli právně nezávislé osoby a způsobilé občany, kteří jsou schopni nést hmotnou odpovědnost za závazky z úvěrového obchodu.

Půjčitel je subjektem úvěrových vztahů, převádí hodnotu k dočasnému užívání a dlužník je subjektem, který úvěr přijímá a je povinen ji ve stanovené lhůtě splatit. V rámci úvěrových vztahů mohou měnit role: věřitel se může stát dlužníkem a dlužník se může stát věřitelem.

Předmětem úvěrové transakce je zapůjčená hodnota, tj. hodnota v hotovosti nebo ve formě komodity, kterou věřitel převede k dočasnému použití dlužníkovi.

Role úvěru v tržní hospodářství těžko přeceňovat. Úvěr zajišťuje přeměnu peněžního kapitálu na zápůjční a vyjadřuje vztah mezi věřiteli a dlužníky. S jeho pomocí se hromadí volný peněžní kapitál a příjmy podniků, soukromého sektoru a státu, přeměňují se na zápůjční kapitál, který se za úplatu převádí k dočasnému použití.

Kapitál, fyzicky, ve formě výrobních prostředků, nemůže proudit z jednoho odvětví do druhého. Tento proces se obvykle provádí ve formě pohybu peněžního kapitálu. Proto je úvěr v tržní ekonomice nezbytný především jako elastický mechanismus pro přesun kapitálu z jednoho sektoru do druhého a vyrovnání míry zisku.

Úvěr řeší rozpor mezi potřebou volného převodu kapitálu z jednoho výrobního odvětví do druhého a fixací výrobního kapitálu v určitém přírodní forma. Umožňuje také překonat omezení individuálního kapitálu. Zároveň je půjčka nezbytná k udržení kontinuity oběhu finančních prostředků provozních podniků, k obsluze procesu prodeje průmyslového zboží.

Úvěrový kapitál je přerozdělován mezi průmyslová odvětví a spěchá, s ohledem na tržní benchmarky, do těch oblastí, které poskytují vyšší zisky nebo jsou upřednostňovány v souladu s národními programy.

Úvěr může mít aktivní vliv na objem a strukturu finanční zdroj, platební obrat, rychlost peněžního oběhu. Díky úvěru dochází k rychlejšímu procesu kapitalizace zisku a následně i koncentrace výroby.

Ekonomická role půjčky spočívá v přerozdělení hodnoty na základě platby, urgence, jistoty a návratnosti. Charakteristickým rysem přerozdělování úvěrů je jeho „dočasnost“. Přerozdělení hodnoty se provádí v časovém intervalu mezi vydáním zboží (finančních zdrojů) dlužníkovi a jeho vrácením věřiteli. Jinými slovy, na úkor volných finančních prostředků některých ekonomických subjektů jsou uspokojovány potřeby finančních prostředků jiných subjektů.

Je akceptováno přidělení následujících funkcí půjčky:

* distribuční;
* nahrazovat (nahrazuje peníze v oběhu);
* stimulující;
* ovládání.

Tyto funkce úvěru spolu úzce souvisejí a ve svém celku odrážejí ekonomickou roli úvěrování jako takového. Zvažme je podrobněji.

- rozdělovací funkce úvěru. Vyplývá to ze samotné podstaty a role úvěrových vztahů. V důsledku přerozdělování úvěrů se zrychluje přitahování nových prostředků do ekonomické sféry. Při realizaci této funkce úvěru dochází k přerozdělování peněžních i komoditních zdrojů;
- funkce výměny peněz. Úvěr v podstatě vytváří peníze za bezhotovostní peníze peněžní oběh. Úvěrové prostředky - směnky, šeky, kreditní karty atd. - začít nahrazovat skutečné peníze ve sféře oběhu;
- stimulační funkce úvěru. Změnou objemu úvěrových operací banky a bankovní systém obecně mohou ovlivnit dynamiku celkového množství peněz v oběhu. V tomto případě se používají dva možné způsoby: úvěrová expanze (úvěrová expanze) a úvěrová restrikce (úvěrová kontrakce).
- funkce kontroly kreditu. Spočívá v tom, že v procesu půjčování probíhá vzájemná kontrola (půjčitele i dlužníka) nad čerpáním a splácením půjčky. Existuje významný rozdíl ve výkonu kontrolní funkce úvěru ze strany věřitele a ze strany dlužníka. Věřitel má možnost vykonávat kontrolu jak nad předmětem půjčky, tak nad činnostmi vypůjčovatele. Dlužník nemá možnost řídit činnost věřitele, pouze řídí pohyb čerpané půjčky (tj. ovládá pouze předmět úvěrových vztahů).

Úvěrové vztahy realizací svých funkcí aktivně ovlivňují procesy reprodukce a akumulace kapitálu na makro- i mikroekonomické úrovni.

Všechny úvěrové funkce jsou vzájemně propojeny, jejich vzájemné působení zajišťuje stabilitu úvěrových vztahů. V případě potřeby lze rozlišit širší škálu úvěrových funkcí, jako jsou: akumulace dočasně volných prostředků, regulace peněžního oběhu, úspora distribučních nákladů atd. Ale jsou to čtyři funkce, o kterých jsme hovořili výše, které jsou hlavní.

Mezi hlavní zásady půjčování patří naléhavost a splácení, cílová postava, hmotné zabezpečení, platba.

Urgence a splátka znamená, že úvěr poskytnutý dlužníkovi musí být splacen ve lhůtě stanovené ve smlouvě o úvěru.

Cílovost úvěru, jeho účel určuje především dlužník, banka však při přidělování úvěru vychází i z jeho účelu, z konkrétního úvěrového objektu, z konkrétního projektu. Dodržení zásady cílového směřování úvěru zajišťuje jeho splacení ve stanovených lhůtách, neboť tyto lhůty jsou určeny pro provedení určitých obchodních operací.

Princip finančního zajištění úvěru znamená, že dlužník musí realizovat financovaný projekt, nakoupit tyto inventární položky nebo uhradit náklady, na které byl úvěr poskytnut.

Tradičně je zvykem klasifikovat úvěr podle několika základních kritérií. Mezi nejdůležitější z nich patří kategorie věřitele a dlužníka a také forma, jakou je konkrétní úvěr poskytován.

Na základě toho je třeba rozlišit následujících šest zcela nezávislých forem úvěru, z nichž každá je zase rozdělena do několika odrůd podle podrobnějších klasifikačních parametrů.

1. bankovní půjčka jedna z nejběžnějších forem úvěrových vztahů v ekonomice, jejímž předmětem je proces převodu peněz na půjčku. Bankovní úvěr poskytují výhradně finanční instituce s povolením k provádění těchto operací Centrální banka. Působí jako dlužník právnické osoby, nástrojem úvěrových vztahů je dohoda o půjčce. Banka má z této formy úvěru příjem ve formě úroku z úvěru nebo bankovního úroku.

Bankovní úvěr je klasifikován podle několika kritérií:

1. Podle splatnosti:
- - Krátkodobé půjčky jsou poskytovány k vyplnění dočasného nedostatku vlastního pracovního kapitálu dlužníka. Až rok. Úroková sazba těchto úvěrů je nepřímo úměrná době splácení úvěru. Krátkodobý úvěr slouží sféře oběhu.
- - Střednědobé úvěry jsou poskytovány na dobu jednoho až pěti let pro výrobní a komerční účely.
- - Dlouhodobé úvěry slouží k investičním účelům. Slouží k pohybu stálých aktiv, lišících se velkými objemy převedených úvěrových zdrojů. Používají se pro úvěrování rekonstrukcí, technických přestaveb, novostaveb u podniků všech oborů činnosti. Zvláštní vývoj zaznamenaly dlouhodobé úvěry investiční výstavba palivový a energetický komplex. Průměrná splatnost nad 10 let.
- - Půjčky na vyžádání, které jsou splatné v pevně stanovené lhůtě po obdržení formálního upozornění od věřitele (doba splácení není původně stanovena).
2. Prostřednictvím splácení.
- Půjčky splácené jednorázově dlužníkem. Tohle je tradiční forma návratnost krátkodobých úvěrů je optimální, protože nevyžaduje použití mechanismu diferencovaných úroků.
- Půjčky splácené ve splátkách po celou dobu trvání úvěrové smlouvy. Specifické podmínky výnosy jsou určeny smlouvou. Vždy se používá pro dlouhodobé půjčky.
3. Podle způsobů inkasa úroků z úvěru.
- Půjčky, z nichž se platí úrok v době jejího úplného splacení.
- Půjčky, z nichž úroky platí dlužník ve stejných splátkách po celou dobu trvání úvěrové smlouvy.
- Půjčky, jejichž úrok je zadržen bankou v době přímého poskytnutí půjčky dlužníkovi.
4. Podle způsobů poskytnutí úvěru.
- Kompenzační půjčky směřované na běžný účet dlužníka jako kompenzace jeho vlastních výdajů, vč. pokročilý charakter.
- Splacené půjčky. V tomto případě jsou půjčky přijímány přímo k zaplacení vypořádání a peněžních dokumentů předložených dlužníkovi ke splacení.
5. Způsoby půjčování.
- Jednorázové půjčky poskytované včas a ve výši stanovené ve smlouvě uzavřené mezi stranami.

Zákonný závazek banky vůči dlužníkovi poskytnout mu úvěry v určité lhůtě v rámci sjednaného limitu se nazývá úvěrový rámec.

Úvěrové linky jsou:

· Revolvingový - jedná se o pevný závazek banky poskytnout úvěr klientovi, který pociťuje přechodný nedostatek provozního kapitálu. Dlužník po splacení části úvěru může očekávat, že obdrží nový úvěr v rámci stanoveného limitu a doby trvání smlouvy.
sezónní úvěrová linka poskytuje banka, pokud firma pravidelně potřebuje pracovní kapitál spojené se sezónní cykličností nebo nutností tvorby zásob na skladě.

Kontokorent je krátkodobý úvěr, který je poskytován odepsáním peněžních prostředků z účtu klienta nad rámec zůstatku na účtu. V důsledku toho se na účtu klienta tvoří debetní zůstatek. Kontokorent je záporný zůstatek na běžném účtu klienta. Může být povoleno přečerpání, tzn. předem dohodnuté s bankou a neautorizované, když zákazník vypíše šek resp platební doklad bez povolení od banky. Úrok z kontokorentu se denně počítá z nesplaceného zůstatku a klient platí pouze částky, které skutečně použil.

6. Podle typů úrokových sazeb.
- Půjčky s pevnou úrokovou sazbou, která je stanovena po celou dobu trvání úvěru a nepodléhá revizi. Dlužník v tomto případě přebírá závazek platit úrok ve stálé dohodnuté sazbě za čerpání úvěru bez ohledu na změny situace na trhu úrokových sazeb. Pro krátkodobé půjčky platí fixní úrokové sazby.
- Plovoucí úrokové sazby. Jde o sazby, které se neustále mění v závislosti na situaci na úvěrových a finančních trzích.
- Stupňovaný. Tyto úrokové sazby jsou pravidelně revidovány. Používá se v obdobích vysoké inflace.
7. Podle počtu kreditů.
- Půjčky poskytované jednou bankou.
- Syndikované půjčky poskytované dvěma nebo více věřiteli, spojenými v syndikátu, jednomu dlužníkovi.
- Paralelní úvěry, v tomto případě jedná každá banka s klientem samostatně a následně je po dohodě s dlužníkem na podmínkách obchodu uzavřena rámcová smlouva.
8. Dostupnost zajištění.
- Svěřenecké půjčky, jejichž jedinou formou zajištění vrácení je smlouva o půjčce. Tento typ úvěru nemá specifické zajištění, a proto je poskytován zpravidla prvotřídním bonitním zákazníkům, se kterými je banka dlouhodobě svázána a nemá žádné pohledávky z dříve poskytnutých úvěrů.
- Smluvní úvěr. Kontrolní úvěr je vydán pomocí běžného účtu, který je otevřen zákazníkům, s nimiž má banka dlouhodobý vztah důvěry, společnostem s mimořádně vysokou kreditní pověstí.
- Zástavní smlouva. Zástava majetku (movitého i nemovitého) znamená, že věřitel-zástavní věřitel má právo tento majetek prodat, pokud nebude splněna povinnost zajištěná zástavou. Zástava musí zajišťovat nejen splacení úvěru, ale i zaplacení příslušných úroků a sankcí dle smlouvy předvídaných pro případ neplnění.
- Záruční smlouva. Podle této smlouvy je ručitel povinen vůči věřiteli jiné osoby (dlužník, dlužník) odpovídat za splnění tohoto závazku. Dlužník a ručitel odpovídají věřiteli jako solidární dlužníci.
- Záruka. Tohle je zvláštní druh ručitelské smlouvy k zajištění závazků mezi právnickými osobami. Ručitelem může být každá finančně stabilní právnická osoba.
- Pojištění úvěrových rizik. Podnik-dlužník uzavře s pojišťovnou pojistnou smlouvu, která stanoví, že v případě nesplacení úvěru ve stanovené lhůtě vyplatí pojistitel bance, která poskytla úvěr, náhradu ve výši 50 až 90 % výše úvěru nesplacená dlužníkem, včetně úroků za použití úvěru.
9. Účel půjčky.
- Půjčky obecné povahy, které dlužník využívá podle vlastního uvážení k uspokojení případné potřeby finančních prostředků.
- Účelové úvěry, což znamená, že dlužník musí použít zdroje přidělené bankou výhradně na řešení problémů stanovených podmínkami úvěrové smlouvy.
10. Kategorie potenciálních dlužníků.
- Agrární půjčky, jejich charakteristickým rysem je výrazný sezónní charakter, vzhledem ke specifikům zemědělské výroby.
- Komerční úvěry poskytované podnikatelským subjektům působícím v oblasti obchodu a služeb. Tvoří většinu úvěrových operací ruských bank.
- Půjčky zprostředkovatelům pro burza poskytované bankami makléřským, makléřským a dealerským firmám zabývajícím se transakcemi za účelem nákupu a prodeje cenných papírů.
- Hypoteční úvěry. Vydávají se na nákup nebo výstavbu bydlení nebo na nákup pozemků. Poskytování úvěrů bankám a specializovaných úvěrů - finanční instituce. Půjčka se poskytuje ve splátkách. Úrok se pohybuje od 15 do 30 % ročně.
2. Mezinárodní úvěry jsou soukromé i veřejné povahy a odrážejí pohyb úvěrového kapitálu v oblasti mezinárodních hospodářských a měnových a finančních vztahů.
3. Komerční úvěr.

Komerční úvěr lze označit jako úvěr poskytovaný ve formě zboží prodávajícími kupujícím ve formě odložené platby za prodané zboží. Poskytuje se proti závazkům dlužníka (kupujícího) splatit v určité lhůtě jak částku jistiny, tak i naběhlé úroky.

aplikace komerční úvěr požaduje, aby prodávající měl dostatek rezervní kapitál v případě zpomalení inkas od dlužníků.

Existuje pět hlavních způsobů, jak poskytnout komerční úvěr:

1. způsob vyúčtování;
2. otevřít účet;
3. sleva s výhradou platby v určité lhůtě;
4. sezónní kredit;
5. zásilka.

Kromě bankovních a komerčních úvěrů existují také:

4. Spotřebitelský úvěr poskytují zpravidla obchodní společnosti, banky a specializované finanční instituce na nákup zboží a služeb obyvatelstvem na splátky.
5. Státní úvěr by měl být rozdělen na vládní půjčka a veřejný dluh. V prvním případě státní úvěrové instituce (banky a další úvěrové a finanční instituce) půjčují různým sektorům hospodářství. Ve druhém případě si stát na financování půjčuje peníze od bank a jiných finančních institucí na kapitálovém trhu rozpočtový deficit a veřejný dluh. V čem státní dluhopisy nakupovat obyvatelstvo, právnické osoby, různé podniky a firmy.
6. Lichvářský úvěr přetrvává jako anachronismus v řadě zemí rozvojové země kde je málo rozvinutý kreditní systém. Obvykle je taková půjčka poskytnuta Jednotlivci, směnárny, některé banky.

Je samozřejmé, že kterákoli z těchto metod může být nejúčinnější ve specifických tržních podmínkách. Výběr z nejvíce efektivní způsob- hlavní úkol úvěrové politiky každé korporace.

Výše uvedená klasifikace je považována za tradiční. V Republice Kazachstán existuje mírně odlišná klasifikace:

1. podle podmínek poskytování:
- - krátkodobé (do 1 roku);
- - střednědobé (od 1 do 3 let);
- - dlouhodobé (nad 3 roky);
2. podle předmětů půjčování:
- - půjčky na doplnění provozního kapitálu;
- - úvěry na obnovu a nabývání fixního kapitálu;
3. způsoby půjčování:
- - půjčování na zůstatek;
- - půjčování podle obratu.