Koncepty správy aktiv v článku komerční banky. Postup při správě závazků banky. Pokyny pro převod práv na správu důvěryhodnosti

ÚVOD………………………………………………………………………………………..3
1. TEORETICKÉ ASPEKTY SPRÁVY BANKOVNÍHO MAJETKU: PODSTATA, ÚČEL, OBSAH………………………………………………..7
1.1 Správa bankovního majetku: podstata, účel, obsah…………...7
1.2 Metodika pro analýzu kvality řízení bankovních aktiv: informační základna, metody, ukazatele kvality…………………………………23
1.3 Rysy správy bankovních aktiv v době finanční krize...41
2. POSOUZENÍ KVALITY MANAGEMENTU AKTIV JSC „NATIONAL BANK TRUST“ ZA ROK 2008-2010………………………………….49
2.1 Posouzení složení, struktury a dynamiky aktiv National Bank Trust OJSC za období 2008-2010…………………………………………………………………………………… ……..51
54
60
2.4 Analýza likvidity aktiv JSC National Bank Trust za období 2008-2010……………………………………………………………………………………………. 63
2.5 Analýza správy portfolia investic OJSC „National Bank Trust“ za období 2008-2010………………………………………………………………………..70
3. ZVYŠOVÁNÍ KVALITY SPRÁVY AKTIV JSC “NATIONAL BANK TRUST”………………………………………………………….74
3.1 Zdůvodnění potřeby zlepšit kvalitu správy aktiv OJSC National Bank Trust……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………….. 74
3.2 Vývoj opatření ke zlepšení kvality správy aktiv společnosti JSC National Bank Trust………………………………………………………..80
3.3 Ekonomické zdůvodnění navrhovaných činností…………………90
ZÁVĚR………………………………………………………………………………..97
SEZNAM POUŽITÉ LITERATURY………………………………………100
PŘÍLOHY.………………………………………………………………………………….105

ÚVOD

Ekonomové vyvinuli různé pohledy na problematiku určování bankovních aktiv. Absence jasné formulace neumožňuje interním i externím uživatelům získat úplný obrázek o skutečné hodnotě aktiv banky. To vede k potížím při realizaci aktivních operací, brání efektivnímu hodnocení a minimalizaci souvisejících rizik, kontrole kvality struktury vlastních zdrojů a stanovení spolehlivé hodnoty budoucích peněžních toků. Na základě toho je relevance problému zvažování bankovních aktiv velká.
Kvalita aktiv banky ovlivňuje všechny aspekty bankovních operací. Pokud dlužníci neplatí úroky za své půjčky, Čistý zisk banka se zmenšuje. Nízké příjmy zase mohou vést k nedostatku likvidity. Při nedostatečném cash flow musí banka navýšit své závazky jednoduše proto, aby zaplatila administrativní náklady a úroky ze svých stávajících úvěrů. Nízký a nestabilní čistý příjem znemožňuje navyšování kapitálu banky. Špatná kvalita aktiv přímo ovlivňuje kapitál. Pokud se očekává, že dlužníci nesplní jistinu svých dluhů, aktiva si nárokují svou hodnotu a kapitál se sníží. A příliš mnoho nesplacených úvěrů je nejčastějším důvodem krachu bank.
Řešením problému investování finančních prostředků jsou taková aktiva, která mohou přinést nejvyšší výnos při přijatelné míře rizika. Podmínkou řádného hospodaření banky je zajištění schopnosti plnit požadavky vkladatelů a dostupnost finančních prostředků dostatečných k uspokojení úvěrových potřeb zákazníků banky.
Kapitálová přiměřenost a míra akceptovaných úvěrových rizik závisí na kvalitě bankovních aktiv. Struktura a kvalita aktiv do značné míry určují likviditu a solventnost banky, a tím i její spolehlivost. Pokud je banka spolehlivá, dlužníci se na ni obrátí, banka bude důvěryhodná. A čím více dlužníků, tím výhodnější pro banku. Zvyšuje se počet obchodních jednání – zisk banky je vyšší. Zdraví ekonomiky celé země a světa závisí rozhodující měrou na jasné a kompetentní činnosti bank. Banka by se měla snažit o vytvoření racionální struktury aktiv, která závisí především na kvalitě aktiv. Proto je problém zvažování kvality aktiv společnosti JSC National Bank Trust tak důležitý. Kvalita aktiv je extrémně proměnlivý parametr, a proto je třeba ji neustále analyzovat a vyhodnocovat. Kompetentně a přesně provedená analýza kvality aktiv umožňuje identifikovat důležité trendy v životě banky a určit, které operace zvýšily nebo snížily ziskovost (ztrátový poměr); vyhodnotit změnu vlastního kapitálu a imobilizovaných aktiv; sledovat růst (pokles) přitahovaných finančních prostředků; identifikovat potřebu změny (udržení) priorit a metod činnosti banky.
Na základě zjištěné relevance tohoto tématu účel psaní teze je vývoj opatření ke zlepšení kvality správy aktiv společnosti JSC „National Bank Trust“.
K dosažení tohoto cíle je nutné vyřešit následující úkoly:
-určit povahu a strukturu aktiv komerčních bank;
- identifikovat účel a obsah správy aktiv banky;
-určit rysy správy bankovních aktiv během finanční krize;
- systematizovat způsoby chování analýzy kvality řízení bankovních aktiv;
-posoudit kvalitu správy aktiv společnosti JSC National Bank Trust pro období 2008-2010. prostřednictvím následujících typů analýz: posouzení složení, struktury a dynamiky aktiv, analýza rizikovosti, ziskovosti a likvidity aktiv, analýza portfoliového managementu investic JSC National Bank Trust;
-identifikovat hlavní problémy zlepšování správy aktiv v komerční banka;
- odůvodnit potřebu zlepšit kvalitu správy aktiv National Bank Trust OJSC.
objekt práce je JSC "National Bank Trust".
Předmět Diplomová práce je správa majetku společnosti JSC "National Bank Trust".
Tak jako informační základna Při psaní práce autor použil:
- současný regulační a legislativní rámec upravující problematiku poskytování úvěrů ze strany banky potenciálním dlužníkům;
- učebnice a studijními průvodci na zadané téma;
- aktuální periodická literatura (časopisy "Finance a úvěr", "Bankovní revue", "Analytický bankovní časopis", "Bankovnictví", "Bankovní management" atd.);
- oficiální zprávy JSC CB "National Bank Trust" a 2008-2010.
Při psaní práce bylo použito následující metody výzkumu: systémová analýza, logický přístup k výzkumu, zpracování informací pomocí analýzy.
Teoretický základ Kvalifikační práci tvořily práce ruských a zahraničních vědců o problematice financí, bankovnictví, managementu a správy aktiv. Při zpracování práce byly navíc použity normativní a právní dokumenty k tématu.
Zvláštní pozornost je věnována teoretickým aspektům, včetně specifik využití zahraničních zkušeností v moderních domácích podmínkách, a také aplikovaným otázkám organizace procesu správy aktiv v ruských bankách.
Praktická část práce vychází z interních výkazů a dokumentů JSC National Bank Trust.
Závěrečná kvalifikační (diplomová) práce se skládá z úvodu, tří kapitol, závěru, seznamu použitých zdrojů a literatury, aplikace.

KAPITOLA 1. TEORETICKÉ ASPEKTY ŘÍZENÍ BANKOVNÍCH AKTIV

1.1 Správa bankovního majetku: podstata, účel, obsah

V současné době konkrétní úvěrové instituce, jako jsou komerční banky, stále více uspokojují různé potřeby subjektů národního hospodářství hotovostními i bezhotovostními prostředky. V tomto ohledu se banky musí rozhodnout, jak vytvořit udržitelné a perspektivní portfolio aktiv, které odpovídá moderním ekonomickým požadavkům a regulačním právním aktům dozorových a regulačních orgánů. Zvláštní pozornost je třeba věnovat finančním aktivům v obecném portfoliu, právě tato kategorie aktiv představuje ekonomickou základnu činnosti banky pro výhodné umístění disponibilních zdrojů k dispozici bance. Aby bylo možné hovořit o bankovních aktivech jako o složce celkového portfolia aktiv a také ukázat roli a místo v tomto portfoliu, je nutné porozumět definici pojmu „aktiva“. Uvedené přístupy k definici aktiv v ekonomické literatuře se omezují především na ztotožnění se s pojmem „finanční investice“ a omezují se na položky rozvahy bank, jako jsou cenné papíry a vklady do základního kapitálu jiných organizací. V ruské legislativě neexistuje jasná formulace aktiv komerční banky a jen příležitostně se objevují jednotlivé prvky tohoto, ve skutečnosti klíčového pojmu charakterizujícího aktivní operace banky a používaného v teorii a praxi fungování banky. bank.
Řešení problémů s definicí finanční investice v ruské ekonomice v současné evoluční fázi vývoje neumožňuje uživatelům, jak interním, tak externím, získat úplný obrázek o skutečné hodnotě aktiv a pasiv banky. To následně vede k potížím při realizaci aktivních operací, brání efektivnímu hodnocení a minimalizaci souvisejících rizik, kvalitní kontrole struktury vlastních zdrojů (kapitálu) a stanovení spolehlivé hodnoty budoucích peněžních toků. Na základě toho je relevance problému zvažování bankovních aktiv tak velká.
Výraz „aktiv“ pochází z latinského Activus, což v překladu znamená „aktivní“; aktiva charakterizují hmotné a nehmotné hodnoty v peněžním vyjádření, jejich složení a umístění. Americká rada pro finanční účetní standardy (FASB) definuje „aktiva“ ve svém koncepčním rámci jako očekávané přínosy v budoucnosti. finanční období přijaté nebo ovládané ekonomickou jednotkou jako výsledek transakcí nebo událostí minulých období. Bankovní aktivum je výsledkem operací banky s cílem vytvořit, použít a přesunout hotovost a finanční zdroje, v důsledku čehož se v určitém časovém období očekává nárůst ekonomických přínosů v podobě přílivu nebo zvýšení hodnoty. aktiv, jakož i možný pokles pasiv. V Mezinárodních standardech účetního výkaznictví je finanční aktivum definováno jako hotovost, nástroj vlastního kapitálu jiné společnosti, smluvní právo na přijetí hotovosti nebo převod výhodných finančních nástrojů od jiné společnosti nebo vzájemná výměna finančních nástrojů za pro vás výhodné podmínky.
Aktiva zahrnují dvě důležité složky: majetek a práva banky
Vlastnictví- jedná se o soubor peněžních prostředků, které mají hodnotu vzhledem ke svým fyzickým a platebním vlastnostem (budovy, zařízení, peníze v hotovostní i bezhotovostní podobě).
Práva sklenice jsou představovány právem vlastnit majetek, který implikuje přijetí hodnot (například cenný papír, směnka, šek, dluhopis, akcie atd.), právo na příjem (společná činnost s jinými podnikatelskými subjekty, splacení cenného papíru), nebo požadavky na dluh (dluh z úvěru pod různé typy dlužnické úvěry, leasing, faktoring atd.).
Podívejme se také na skladbu finančních investic na základě studia a analýzy prací ruských vědců, kteří se přímo podílejí na finančních a úvěrových problémech jak ruské ekonomiky obecně, tak bankovního sektoru konkrétně. Z pozice ruských ekonomů finanční investice zahrnují:
- cenné papíry, dluhové i majetkové;
- půjčky jiným organizacím;
- vklady do základního kapitálu jiných organizací;
- vklady v bankách;
- pohledávky.
Mezinárodní standardy účetního výkaznictví zahrnují derivátové cenné papíry jako finanční aktiva. Derivátovými finančními aktivy nejsou pouze cenné papíry, ale také jakákoli smlouva, která má následující vlastnosti:
- hodnota se mění v důsledku změny konkrétní úrokové sazby, ceny komodity, směnného kurzu, cenového nebo sazebního indexu, úvěrového ratingu nebo úvěrového indexu, jiné proměnné;
- nevyžaduje počáteční investici nebo vyžaduje malou počáteční čistou investici;
-výpočty na něm se provádějí v budoucnu.
Příklady derivátů finanční aktiva jsou finanční opce, futures a forwardové smlouvyúrokové a měnové swapy. Z derivátových finančních aktiv vznikají práva a povinnosti, které vedou k převodu jednoho nebo více finančních rizik obsažených v podkladovém finančním aktivu jednou smluvní stranou na druhou stranu. Účelem derivátových finančních aktiv je pojistit se (hedging) proti určitým finančním rizikům nebo získat výnosy z obchodních (spekulativních) operací.
Jedním z typů finančních investic jsou půjčky poskytované jiným organizacím, tzn. jiné banky nebo právnické osoby. Termín "organizace" také zahrnuje jednotlivce, partnerství, korporace, trusty a vládní agentury.
Půjčky a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s pevnými nebo stanovitelnými platbami, která nejsou kotována na aktivním trhu, kromě:
- ty, které účetní jednotka zamýšlí prodat v blízké budoucnosti, a ty, které jsou součástí portfolia podobných aktiv, přičemž transakce naznačují přání profitovat buď z cenových výkyvů v krátkodobém horizontu, nebo jako obchodní marže;
-ty, které majitel z jiných důvodů, než je zhoršení kvality úvěru, nemusí dostat zpět (podstatná část své počáteční investice).
Finanční investice nezahrnují hotovost. Jsou však nedílnou součástí jiné, představující zřejmý teoretický i praktický význam ekonomické kategorie – investice. V souladu s federálním zákonem ze dne 25. února 2001 č. 39-F3 „O investiční činnosti v Ruská Federace uskutečněné ve formě kapitálových investic“ investice jsou definovány jako hotovost, cenné papíry, jiný majetek vč vlastnická práva, jiná práva v peněžní hodnotě, vložená do předmětů podnikání nebo jiné činnosti za účelem dosažení zisku nebo jiného prospěšného účinku.
Nicméně při porovnávání pojmů „finanční investice“ a „investice“ může člověk nabýt dojmu, že některé prvky těchto definic jsou na sebe navrstveny, vzájemně se mísí, a když jsou použity v různých kontextech složek, význam použitého termínu se ztrácí, protože neexistuje jednoznačná sémantická charakteristika. je to v znovu potvrzuje naléhavost problému důkladného studia teoretických ustanovení studia soustavy finančních aktiv komerčních bank.
Jak je definováno v Mezinárodních standardech účetního výkaznictví, hotovost je součástí finančních aktiv. Hotovost zahrnuje hotovost v pokladně a peněžní prostředky na vlastních účtech banky. Oběživo (hotovost) je finančním aktivem, protože je prostředkem všeobecné směny za zboží, a tedy základem, na kterém jsou všechny transakce oceňovány a vykazovány v účetní závěrce. Hotovostní vklad v bance je finanční aktivum, protože představuje smluvní právo vkladatele obdržet peníze od této instituce nebo vypsat šek na zůstatek účtu.
Rozšířený výklad pojmu „finanční aktiva“ s přihlédnutím k názorům různých ekonomů je tedy takový, že se jedná o hodnoty vlastněné a spravované bankou, aby byl zajištěn příliv ekonomických výhod, které zvyšují kapitál. Hodnoty jsou chápány jako ekonomické zdroje nebo práva k těmto zdrojům, fixované systémem vztahů subjektů hospodářských vztahů a vyjádřené v cenách, které charakterizují relativní cenovou hladinu ve srovnání s cenami jiných finančních aktiv. Optimální správa majetku společnosti směřující k maximalizaci jeho hodnoty je důležitým prostředkem k dosažení cíle maximalizace kapitálu.
Finanční aktiva jsou především účelovým investováním disponibilních finančních zdrojů za účelem vytváření příjmů. Zaměření na generování příjmů je naprosto nezbytnou podmínkou: hlavním cílem každé banky v podmínkách tržních vztahů je zvyšování ekonomického potenciálu a navyšování kapitálu.
Finanční aktiva mohou mít dlouhodobý nebo spekulativní charakter. Pokud jsou aktiva spekulativního charakteru zaměřena na dosažení požadovaného výsledku bankou v určitém časovém období, pak dlouhodobý finanční majetek zpravidla sleduje strategické cíle, které jsou spojeny s účastí na řízení ekonomického subjektu v jaký kapitál je investován.
Věcnou charakteristikou chápání pojmového rozdílu mezi kategorií „finanční aktivum“ a ostatními ekonomickými kategoriemi by měla být možnost výměny za jiný produkt finančního trhu při zajištění zhodnocení po určité době. Na základě toho se jeví logické považovat finanční aktiva za krátkodobá a dlouhodobá. Vedoucí ekonom OAO Dalkombank, Khabarovsk A.V. Filimonov se pokusil shrnout a zdůraznit hlavní kritéria, podle kterých lze aktiva klasifikovat (tabulka 1).
Podle klasifikace aktivních operací i podle struktury aktiv komerční banky existují různá hlediska (tabulka 2).
Podívejme se podrobněji na hlavní aktivní operace komerčních bank.
Úvěrové operace. Bankovní úvěr je ekonomický vztah, ve kterém banky poskytují dlužníkům finanční prostředky s podmínkou jejich vrácení. Tyto vztahy zahrnují pohyb hodnoty (zápůjčního kapitálu) od banky (věřitele) k dlužníkovi (dlužníkovi) a naopak. Dlužníky jsou právnické osoby - podniky všech forem vlastnictví (akciové podniky a firmy, státní podniky, soukromí podnikatelé atd.), jakož i fyzické osoby.
Návratnost hodnoty přijaté dlužníkem (splacení dluhu bance) v měřítku jednoho podniku a celé ekonomiky by měla být výsledkem reprodukce ve stále větším měřítku. To určuje ekonomickou roli úvěru a slouží jako jedna z nejdůležitějších podmínek pro to, aby banka získala zisk z úvěrových operací. Dluh z úvěrů poskytnutých obyvatelstvu lze splatit snížením akumulace a dokonce snížením spotřeby oproti předchozímu období.

Tabulka 1 - Klasifikace aktiv úvěrových institucí Ruské federace podle různých kritérií

Tabulka 2 - Srovnávací analýza různé pohledy na složení aktivních operací komerční banky v Ruské federaci

Úvěrování obyvatelstvu zároveň zajišťuje růst spotřeby, stimuluje nárůst poptávky po zboží (zejména drahém zboží dlouhodobé spotřeby) a závisí na příjmové úrovni obyvatelstva, která určuje možnost bank profitovat z těchto operací. .
Největší podíl na struktuře aktiv bank mají úvěrové operace.
Bankovní úvěr je spojen s akumulací dočasně volných finančních prostředků v ekonomice a jejich poskytováním za podmínek vrácení podnikatelským subjektům. V rámci bankovního úvěru voj určité typy půjčky. Závisí na mnoha vlastnostech, které charakterizují účel, zabezpečení, podmínky, způsoby poskytování a splácení, předměty a předměty půjčování. Typy bankovních úvěrů je třeba chápat jako jejich určitou klasifikaci používanou v procesu poskytování úvěrů bankami právnickým a fyzickým osobám. Existuje mnoho různých klasifikací bankovních úvěrů na základě určitých kritérií. Význam klasifikace bankovních soudů spočívá v tom, že úvěrová funkce bank je hlavní ekonomickou funkcí a ekonomická situace jak bank samotných, tak klientů, kterým obsluhují, do značné míry závisí na tom, jak dobře své úvěrové funkce realizují. Bankovní úvěry lze klasifikovat podle účelu úvěrování, typů dlužníků a rozsahu činnosti. Níže uvádíme hlavní kritéria, která jsou typická pro klasifikaci bankovních úvěrů ve světové praxi.
Investiční operace. V procesu jejich provize banka vystupuje jako investor, investuje prostředky do cenných papírů nebo získává práva ke společné hospodářské činnosti.
Investiční operace také přinášejí bance příjem prostřednictvím přímé účasti na tvorbě zisku. Ekonomický účel investičních operací je obvykle spojen s dlouhodobými investicemi přímo do výroby.
Variantou investičních operací bank je investování do kancelářských budov, vybavení a placení nájemného. Tyto investice jsou realizovány na úkor vlastního kapitálu banky, jejich účelem je zajistit podmínky pro bankovní činnost. Tyto investice nepřinášejí bance příjem.
Hotovostní transakce. Přítomnost hotovostních aktiv v požadované výši je nejdůležitější podmínkou pro zajištění normálního fungování komerčních bank, které používají hotovost ke směně peněz. Návratnost vkladů, uspokojení poptávky po úvěrech a krytí provozní náklady, včetně platů zaměstnancům, platby za různé materiály a služby. Nabídka peněz závisí na: hodnotě krátkodobých závazků banky; načasování vydávání peněz zákazníkům; osady s vlastním personálem; rozvoj podnikání atd. Nedostatek finančních prostředků může podkopat důvěryhodnost banky. Inflace ovlivňuje výši hotovosti. Zvyšuje riziko znehodnocení peněz, proto je třeba je co nejdříve uvést do oběhu, umístit do výnosných aktiv. Kvůli inflaci je potřeba stále více hotovosti. Hotovostní transakce jsou transakce související s pohybem hotovosti, s tvorbou, umístěním a použitím finančních prostředků na různých aktivních účtech.
Hodnota bankovních hotovostních transakcí je dána tím, že určují tvorbu hotovosti v ekonomice, poměr finančních prostředků mezi různými aktivy, položkami, poměr mezi množstvím papíru, dobropisů a drobných.
Jiné operace. Další aktivní operace různé formy přinášejí bance v zahraničí značné příjmy. Mezi další aktivní operace patří: operace s cizí měnou a drahými kovy, trust, agentura, komodita atd.
Ekonomický obsah specifikované operace odlišný. V některých případech (nákup a prodej cizí měny nebo drahých kovů) dochází ke změně objemu nebo struktury majetku, který lze použít k uspokojení pohledávek bankovních věřitelů; v ostatních (trustové operace) banka vystupuje jako svěřenec ve vztahu k majetku, který jí byl převeden ke správě; za třetí (operace agenta) - banka vystupuje jako zprostředkovatel, který jménem svých zákazníků provádí vypořádací operace.
Co zahrnuje správa bankovních aktiv? Co je potřeba k efektivní správě bankovních aktiv?
Je nutné jasně znát zařazení majetku. Správná klasifikace aktiv umožňuje posoudit ekonomickou kondici banky jako celku a také určit vlastnosti konkrétního finančního aktiva. Analýza těchto vlastností umožňuje stanovit příčinné souvislosti mezi fungováním těchto aktiv na finančním trhu, vyjádřené v podobě takových principů, jako je minimalizace rizik a maximalizace zisku.
Je nutné pamatovat na vztah mezi aktivy a pasivy. Při provádění operací pro umístění finančních prostředků musí vedení banky udržovat stálou kontrolu nad závazky, pokud jde o načasování jejich přitahování, dostupnost volných zdrojů, náklady na půjčování, protože jinak to může vést ke snížení příjmů a zisk, vznik rizika likvidity a dokonce ztráty.
Při provádění aktivních operací je vyžadováno kompetentní a průběžné hodnocení rizik. Schopnost podstupovat přiměřená rizika je jedním z prvků kultury podnikání obecně a bankovní- zvláště. Je třeba si také uvědomit, že moderní bankovní trh je nemyslitelný bez rizika. Bylo by vysoce naivní hledat bankovní možnosti, které by zcela eliminovaly riziko a předem garantovaly určitý finanční výsledek. Riziko je přítomno v každé operaci, jen může mít různá měřítka a být různými způsoby „zmírňováno“ a kompenzováno.
Při správě aktiv bank je povinná pravidelná a průběžná analýza dynamiky ukazatelů pohybu aktiv komerčních bank. Změny v ukazatelích kvality aktiv by měly být sledovány. Proto je nutné zvážit ukazatele kvality správy majetku, jejich charakteristiky a normativní hodnotu.
Nyní víme, co je součástí správy aktiv banky, pak je nasnadě hledání odpovědi na otázku: jak budeme spravovat aktiva banky? Jaké metody existují pro efektivní řízení kvality bankovních aktiv? Proto je nutné zvážit informační základnu a metody, které se v metodice analýzy kvality řízení aktiv používají.

1.2 Metodika analýzy kvality řízení bankovních aktiv: informační základna, metody, ukazatele kvality

Hlavním zdrojem informací pro analýzu aktivních operací banky jsou různé formy rozvaha- zveřejněná podoba, obratová listina, rozvaha z účetní závěrky sestavené podle IFRS. Hlavní formy podávání zpráv, četnost sestavování a regulační dokumenty upravující postup při jejich vytváření jsou uvedeny v tabulce 3.
Tyto výkazy obsahují podrobné a poměrně úplné informace o dlužníkech banky (včetně těch největších), povaze, podmínkách, stavu jejich úvěrového dluhu, průměrné výši úrokové sazby o vydaných úvěrech, portfolio směnek evidovaných bankou, druhy zajištění za vydané úvěry. Poskytuje informace o pohledávkách po splatnosti a úrocích po splatnosti, klasifikaci úvěrového portfolia podle rizikových skupin, odvětví a regionů, informace o odhadované a skutečně vytvořené rezervě na případné úvěrové ztráty a také informace o dalších aktivních operacích banky.
Konsolidované výkaznictví – dost nový formulář prezentace informací o stavu svých pohledávek a závazků, vlastních zdrojích (čistých aktivech), finančních výsledcích a finančních rizicích na konsolidovaném základě.

Tabulka 3 – Seznam hlavních formulářů hlášení poskytovaných komerčními bankami Bank of Russia

Tabulka 4 - Podstata konsolidačních metod

Obrázek 1 - Analýza kvality správy aktiv komerční banky

Vztah mezi aktivními a pasivními operacemi komerční banky je extrémně složitý. Proto je nezbytná jasná analýza všech oblastí bankovnictví. Pokud je tedy analýza závazku analýzou zdrojů banky, pak je analýza aktiva analýzou směrů použití těchto zdrojů - pro jaké účely, v jakém objemu, na jak dlouho a komu jsou poskytovány. . Podle aktiv rozvahy komerční banky lze sledovat rozložení zdrojů banky podle typů operací. Metodickým základem pro analýzu finanční situace komerční banky jsou strategie, teorie a metody pro řízení aktiv, pasiv a likvidity (obr. 2).
Ve světové praxi existuje několik přístupů ke správě bankovních aktiv. S tím či oním přístupem k řízení vedení banky alokuje zdroje mezi různé skupiny aktiv odlišně. Správa aktiv se týká způsobů a postupů pro umístění vlastních a vypůjčených prostředků. U komerčních bank se jedná o rozdělení na hotovost, investice, úvěry a další aktiva. Při umisťování finančních prostředků je zvláštní pozornost věnována investicím do cenných papírů a úvěrovým operacím, zejména skladbě portfolia cenných papírů a nesplaceným úvěrům.
Obrázek 2 - Metodický základ pro řízení aktiv, pasiv a likvidity banky

Strategie správy majetku: výše a druhy půjčených prostředků uložených bankou závisí především na potřebách klientely, která tvoří strukturu jejích závazků. Likvidita banky je řízena obezřetným řízením úvěrů a udržováním dostatečného množství likvidních prostředků.
Strategie řízení odpovědnosti: Banky se musí potýkat s nedostatkem zdrojů v důsledku nižší míry inflace a následně se zvýšením úrokových sazeb, vznikem či zesílením mezibankovní konkurence. Banky se proto snaží minimalizovat náklady na pořízení finančních prostředků a optimalizovat strukturu svých závazků. Když se objeví ziskové obchody nebo aby si banky udržely likviditu, nakupují zdroje na finančním trhu.
Strategie správy fondu: spočívá v koordinovaném řízení aktiv, pasiv a spreadů současně. Analyzováno: konzistence aktiv a pasiv z hlediska jejich poptávky a splácení; úroveň vážených průměrných úrokových sazeb na přitahované a umístěné úvěrové zdroje a cenné papíry; provoz finanční toky a rezervy.
Metoda společného fondu(jinak se nazývá metoda sdružování zdrojů finančních prostředků nebo metoda „společného hrnce“).
Obrázek 3 - Metoda obecného fondu fondů

Tato metoda se již řadu let používá v pobočkách centrální banky naší země. Mnoho bank tuto metodu hojně využívá, zejména v obdobích přebytku finančních prostředků. Tato metoda je založena na myšlence kombinovat všechny zdroje. Celkové finanční prostředky se pak rozdělí mezi druhy aktiv (úvěry, státní cenné papíry, hotovost atd.), které jsou považovány za vhodné. Hlavním cílem je výhodně alokovat volné prostředky při zachování dostatečné úrovně likvidity. Pro tyto účely se nejprve tvoří tzv. primární rezervy - hotovost, prostředky na účtech u federálních rezervních bank (Centrální banka), prostředky na korespondenčních účtech u jiných komerčních bank, platební doklady v procesu inkasa; pro tuzemské banky - pokladna, korespondenční účty, inkaso.
Rezervy druhého stupně slouží jako zdroj doplňování primárních rezerv a tvoří je především portfolio nejlikvidnějších cenných papírů (v Rusku jsou to GKO, OFZ, krátkodobé vklady v jiných bankách, investice do cenných papírů k obchodování). Z použití rezerv druhé etapy získává banka výnosy (v Rusku velmi nízké, a to především díky investicím do cenných papírů určených k obchodování). Třetí etapou vkládání prostředků do aktiv je tvorba portfolia úvěrů, hlavního zdroje příjmů banky v rozvinuté tržní ekonomice. A konečně, aktiva jsou umístěna v relativně dlouhodobých prvotřídních cenných papírech, společných podnicích, leasingu, faktoringu pro doplnění rezerv druhé fáze a poté první, jak se blíží splatnost cenných papírů.
Tato metoda vyžaduje, aby vedení banky rovnoměrně dodržovalo principy likvidity a ziskovosti. Proto jsou finanční prostředky umístěny do takových typů aktivních operací, které jsou nejvíce v souladu s těmito principy. Umístění finančních prostředků se provádí v souladu s určitými prioritami, která část finančních prostředků, které má banka k dispozici, by měla být umístěna do rezerv první nebo druhé priority, využita na úvěry a nákup cenných papírů za účelem vytváření příjmů.
Metoda společného fondu je jednoduchá, ale její hlavní nevýhoda je absence rozdílů mezi požadavky na likviditu odlišné typy aktiv, což vede k nedostatečnému využití prostředků banky a v důsledku toho ke snížení jejího zisku.
Metoda všeobecného fondu peněžních prostředků je nejúčinnější v případě centralizovaného řízení ekonomiky, kdy se podnikatelská činnost podniků a bank uskutečňuje v rámci vládní programy rozvoj národního hospodářství. K tvorbě zdrojů a jejich umístění v aktivech dochází při implementaci těchto programů a nezávisí příliš na výsledcích práce této banky.
Vzhled způsob alokace aktiv nebo konverze finančních prostředků - spojené s touhou překonat některé nedostatky prvního. Model alokace aktiv stanoví, že množství likvidity požadované bankou závisí na zdrojích získávání finančních prostředků.
Tento model zahrnuje vytvoření několika „ziskových center“ (nebo „centrů likvidity“) v rámci samotné banky, které slouží k umístění finančních prostředků získaných bankou z různých zdrojů. Tato strukturální pododdělení se často označují jako „banky v bance“, protože umístění finančních prostředků každým z těchto center se provádí nezávisle na umístění finančních prostředků jiných center. Jinými slovy, v bance jsou jakoby od sebe odděleny: banka netermínovaných vkladů, banka úsporných vkladů, banka termínovaných vkladů a banka fixního kapitálu. Po zjištění příslušnosti finančních prostředků k různým střediskům z hlediska jejich likvidity a ziskovosti určuje vedení banky postup pro jejich umístění každým střediskem. Statutární fond by měl sloužit k tvorbě kapitálového majetku banky, netermínovaných vkladů - u rychlých aktiv, termínovaných a spořicích vkladů - u střednědobých a dlouhodobých úvěrů apod. (Obrázek 4). Vklady na požádání vyžadují nejvyšší krytí povinných rezerv a mají nejvyšší rychlost oběhu, někdy dosahující 30 nebo dokonce 50 obratů za rok. V důsledku toho bude značná část prostředků z centra netermínovaných vkladů směřována do rezerv první priority (řekněme o jedno procento více, než je požadovaná míra minimálních rezerv), zbývající část netermínovaných vkladů bude umístěna převážně do sekundárních rezervy jejich investováním do krátkodobých státních cenných papírů, a to pouze relativně malé částky bude určena k poskytování úvěrů, zejména ve formě krátkodobých komerčních úvěrů.
Relevantnost této metody je dána tím, že zvyšuje odpovědnost každé divize a managementu banky za efektivitu přijatých rozhodnutí a efektivitu příslušných operací. Pomocí této metody je možné zavést flexibilní bonusové systémy pro jednotlivé zaměstnance a útvary banky za dosahování vysokých pracovních výkonů. Tato metoda umožňuje nastavit podíl na zisku pro různé typy aktivních operací bank. Čím vyšší je podíl na zisku, tím relevantnější je tento typ operace pro komerční aktivity banky. Pro správnost výpočtů může být zisk vážen měrnou váhou příslušných aktiv. Činnost bank se provádí v podmínkách neustálých změn na komoditních a peněžních trzích. To vyžaduje flexibilní řízení aktivních operací bank. Účelem takového hospodaření je dosažení potřebného zisku a ziskovosti.
Obrázek 4 - Způsob alokace aktiv.

Obecná metoda fondu a metoda alokace aktiv mají vada: spoléhají spíše na průměrnou než na marginální likviditu. Pouze analýza účtů jednotlivých klientů bank a dobrá znalost podnikání a finanční podmínky na místním trhu umožní bance určit potřebu hotovosti tento moment.
V rámci strategie řízení aktiv existují tyto teorie řízení likvidity: teorie komerčních úvěrů, teorie pohybu (přeměny aktiv), teorie očekávaných příjmů.
Teorie komerčních půjček:úroveň likvidity je dostatečná, pokud banka ukládá své prostředky pouze do krátkodobých úvěrů určených k udržení výrobního cyklu podniků a neposkytuje úvěry na nákup cenných papírů, nemovitostí, spotřebního zboží zemědělským výrobcům.
Teorie vytěsnění (transformace aktiv): likviditu banky lze řídit. Stěhování (prodej) v případě potřeby některých druhů majetku za hotové. Takovými aktivy mohou být snadno obchodovatelné cenné papíry vlád, federálních, obecních orgánů a ministerstev. Problémy, které vznikají při implementaci této teorie do praktické činnosti bank, jsou následující:
- cena prodávaných likvidních prostředků může být nedostatečná k zajištění požadované úrovně likvidity banky;
- může dojít ke ztrátám v budoucích příjmech banky, které jí vzniknou v případě „nevyužití“ prodávaných aktiv;
-likvidita transformovaných aktiv není absolutně předvídatelná hodnota.
Teorie očekávaného návratu:řízení likvidity je možné na základě plánování příjmu finančních prostředků dlužníků, které zase závisí na příjmu, který obdrží. Podle této teorie splácení úvěrů na splátky klientům umožňuje na jedné straně udržovat jejich likviditu, na které závisí likvidita banky, a na druhé straně je likvidita určována pravidelnými a snadno plánovatelnými splátkami svým klientům z důvodu jejich jistiny.
Udržování požadované úrovně likvidity nákupem vypůjčených prostředků bankou je základem teorie řízení likvidity v v rámci strategie řízení odpovědnosti.
Jednou z možností, jak získat (či nakoupit) likviditu, je pro tyto účely použít federální rezervní fondy (jakési mezibankovní půjčky) – dočasné uvolnění zůstatků finančních prostředků bank, které si uchovávají na vkladových účtech u federálních rezervních bank. Výhodou těchto fondů je jejich relativně snadná dostupnost pro banky, absence požadavků na jejich poskytování rezervami a pojistnými nástroji (jelikož se jedná o získané prostředky, nikoli vklady) a absence omezení maximální výše úvěru. Vzhledem k tomu, že prostředky jsou drženy na účtech rezervních bank, jsou směnky vystavené na tyto účty vypláceny okamžitě, na rozdíl od šeků vystavených komerční bance (jejichž proplacení může trvat až 1–2 dny). Mezi hlavní nevýhody patří: nutnost každodenní obnovy takového úvěru a z pohledu federálních bank jeho nejistota.
Aby se snížilo riziko spojené s nákupem vypůjčených likvidních prostředků a také náklady na držení likvidních aktiv, používá se kombinovaná strategie řízení likvidity prostřednictvím řízení aktiv a pasiv současně. Část likvidních prostředků je přitom akumulována ve formě obchodovatelných cenných papírů a vkladů v bankách a druhá část je zajišťována uzavřením předběžných smluv o otevření úvěrových linek s korespondenčními bankami nebo jinými poskytovateli finančních prostředků.
V rámci této strategie existuje několik metod hodnocení potřeb banky v oblasti likvidity.
Způsob zdrojů a použití finančních prostředků vychází ze skutečnosti, že likvidita banky roste při nárůstu vkladů a poklesu objemu úvěrů, v opačné situaci se snižuje. Pokud se hodnota zdrojů a objem použitých likvidních prostředků navzájem liší, vzniká kladná nebo záporná likvidní mezera.
Úkolem manažerů likvidity je předpovídat příjem/vydání objemů vkladů a úvěrů a jejich očekávanou dynamiku a na základě různých statistických technik zjišťovat případný nedostatek či přebytek likvidních prostředků.
Metoda struktury prostředků stanovit celkovou odhadovanou potřebu banky likvidních prostředků rozdělením půjčených zdrojů do kategorií v závislosti na možnosti jejich znehodnocení a ztráty pro banku, stanovením na základě zkušeností manažerů potřebnou rezervu likvidních prostředků pro každý půjčený zdroj ( procentem z jeho hodnoty snížené o výši povinných minimálních rezerv ) a jejich následným sečtením.
V metoda ukazatele likvidity používají se hlavní, nejdůležitější ukazatele likvidity a jejich hodnoty jsou porovnávány s průměrnými oborovými ukazateli nebo s jejich úrovní stanovenou na základě zkušeností bankovních manažerů. Při tomto způsobu výpočtu potřebného množství likvidních prostředků se bere jak výše „akumulované“ likvidity (získané při správě aktiv), tak výše „nakoupené“ likvidity (získané při správě závazků banky). v úvahu.
Nyní přejděme k úvaze o ukazatelích kvality řízení bankovních aktiv, které jsou nezbytné pro aplikaci té či oné uvažované metody (tab. 5).
Jsou zvažovány metody, indikátory kvality a informační základna nezbytná pro analýzu kvality řízení bankovních aktiv. Bylo odhaleno, že existuje několik teorií a metod řízení bankovních aktiv. Každá zvažovaná metoda má své výhody a nevýhody, které do jisté míry závisí na ekonomické situaci v zemi. Která z metod je v danou chvíli výhodnější, je osobní volbou každé komerční banky. Banky však nemohou spravovat pasiva a aktiva odděleně. Pouze společné řízení aktiv a pasiv přinese plodné výsledky a povede k hlavnímu cíli komerční banky – zisku.
V roce 2009 začala krize na burze. Je třeba pochopit, jak krize ovlivnila kvalitu správy aktiv: jak se změnila struktura bankovních aktiv, jak bylo nutné upravit a případně změnit stávající metodiku analýzy kvality správy aktiv bank, co se změnilo v vydávání úvěrů, zda byly komerční banky schopny vydělat ve stejných objemech, co před krizí?

Tabulka 5 - Ukazatele kvality správy aktiv úvěrových institucí

1.3 Charakteristiky správy aktiv bank v době finanční krize

V důsledku finanční krize banky výrazně omezily své aktivní operace na trhu cenných papírů. V bilancích mnoha bank dochází ke snížení či dokonce nedostatku čistých investic do investičních cenných papírů i do cenných papírů na prodej. U mnoha bank je velikost portfolia cenných papírů podstatně snížena.
Mnoho bank přestalo poskytovat podnikatelům takový typ úvěru jako hotovostní úvěr a ponechalo jej pouze pro fyzické osoby. Získat expresní půjčku a půjčku bez zástavy je stále obtížnější, navíc se úrokové sazby z poskytnutých půjček výrazně zvýšily ve srovnání s „předkrizovými“ časy, takže přilákání vypůjčených prostředků je nerentabilní.
Do značné míry je to způsobeno růstem nákladů na finanční zdroje od samotných bank. Nyní úrokové sazby u malých úvěrů přímo závisí na zdrojích, ze kterých banka získává peníze na podnikání, například používají vklad finanční zdroje nebo si to vzít ze zahraničí.
Nevyhnutelným důsledkem finanční krize bylo zhoršení kvality bankovních aktiv. Zvýšil se počet problémových úvěrů. Mnoho dlužníků, kteří obdrželi půjčky před vypuknutím krize, nebylo s jejím nástupem schopno včas splácet kvůli splacení půjčky.
Proto jsou nyní banky a další finanční a úvěrové organizace při rozhodování o poskytnutí úvěrů nuceny brát v úvahu možná rizika jejich nesplácení, což vede ke zvýšení úrokových sazeb a zpřísnění podmínek pro vydání. Úvěrová historie Dlužníků je pečlivě analyzována, banky mohou vyžadovat dodatečné záruky za splacení úvěru, představují zvýšené požadavky na ručitele.
Pokud jde o Jakutsk, od října 2010 do dubna 2011 se úvěry po splatnosti zdvojnásobily. Petrohradské banky žalují dlužníky, kteří nejsou schopni dostát svým hypotečním závazkům. Pokud se Dlužník do takové situace dostane, může mu soud uložit povinnost prodat zastavený byt a výtěžek použít na splátku hypotečního úvěru. Zástupci bank radí, aby se do toho nepouštěli:
- V tomto případě bude prodejní cena nižší než tržní cena (o 15-20%), výtěžek nemusí stačit na úplné splacení úvěru. A co se týče času, proces trvá minimálně 2-3 měsíce, nebo i šest měsíců. Pokud se sám dlužník zabývá prodejem. Poté může prodat za cenu, na které se dohodne s kupujícím. Část peněz půjde na splacení úvěru, za zbylé peníze si můžete pořídit bydlení menší rozlohy nebo v méně prestižní oblasti.
Pokud však býval byt mohly být po dohodě s bankou dány do aukce, nyní je proces prodeje spojen s řadou technologických potíží (jaká opatření mohou banky nabídnout – viz obrázek 5 a 6).
Na druhou stranu je snazší smlouvat s prodejcem „hypotéky“ kvůli naléhavosti transakce. Kupující tak může ušetřit nějaké peníze.
U pojištění se bankám doporučuje notářsky ověřit kupní smlouvu. Tento doklad pomůže kupujícímu prokázat, že peníze skutečně převedl.
Pokud jde o způsoby správy majetku, způsob rozdělování prostředků více odpovídá požadavkům tržní hospodářství, lze tuto metodu flexibilněji přizpůsobit dopadu finanční krize než metodu „společného hrnce“.
Federální daňový úřad pro období finanční krize navrhla provést několik změn v bankovním systému Ruska. Daňová služba mezi návrhy považuje za naprosto nepostradatelný přístup daňových kontrolorů ke všem informacím o finančních transakcích a mezibankovním zúčtování. „Většina zahraničních daňových správ má přístup k informacím z národních bankovních systémů, neomezuje se pouze na bankovní tajemství,“ cituje Interfax stanovisko Federální daňové služby.

KAPITOLA 2. HODNOCENÍ KVALITY SPRÁVY AKTIV JSC "NATIONAL BANK TRUST" V LETECH 2008-2010

NÁRODNÍ BANKA TRUST byla založena 26. března 1992. O rok později banka obsluhovala mnoho velkých podniků a organizací v Jakutsku, stala se obchodníkem se servisem emisí státních městských krátkodobých dluhopisů administrativy Jakutska.
V roce 1996 se banka stala členem S.W.I.F.T. V témže roce byly celní účty Severozápadní celní správy převedeny do banky k obsluze. Práce s celníky se na mnoho let stala jednou z nejdůležitějších činností banky. Ve stejném roce začala banka obsluhovat účty teritoriálního silničního fondu Jakutsk.
V roce 1997 získala banka status dealera v ruském obchodním systému a stala se také autorizovanou bankou Republiky Sakha Jakutsko.
Během krize na finančních trzích v roce 1998 banka nejenže neutrpěla žádné finanční ztráty, ale navíc přilákala nové zákazníky a stala se pro ně spolehlivým finančním partnerem.
V roce 1999 se banka stala strategickým finančním partnerem jakutských energetických podniků - LMZ, ZTL, Elektrosila.
Počátkem roku 2001 banka, administrativa Jakutska, Jakutská CHPP, OAO AK Yakutskenergo a OAO Yakutgazprom podepsaly dohodu o postupu vzájemného působení k zajištění udržitelného financování dodávek tepla pro podniky, organizace a bytový fond v Jakutsku.
V roce 2001 koupila akcie banky vlastněné strukturami skupiny Interros řada jakutských společností.
atd.................

Hlavním cílem správy aktiv banky je co nejefektivnější umístění a využití vlastních i vypůjčených prostředků banky k dosažení co nejvyššího zisku.

Mezi hlavní principy bankovního managementu při správě aktiv patří následující:

• řízení návratnosti aktiv;
• zachování racionální struktury majetku;
• analýza rizik a tvorba opravných položek.

Majetek komerční banky je rozdělen následovně.

Po domluvě:

• pracovní (běžný), přinášející běžné příjmy do banky;
• hotovost zajišťující likviditu banky;
• investice, které mají v budoucnu vytvářet příjem a dosahovat dalších strategických cílů;
• dlouhodobé, určené k zajištění hospodářské činnosti banky;
• ostatní.

Podle stupně likvidity:

• vysoce likvidní (hotovost, drahé kovy, fondy v Ruské bance, prostředky v nerezidentských bankách z rozvinuté země, prostředky v bankách na vypořádání na plastové karty atd.);
• likvidní (úvěry a platby ve prospěch banky se splatností do 30 dnů, obchodovatelné cenné papíry kótované na burze, ostatní obchodovatelné hodnoty);
• dlouhodobá likvidita (vydané úvěry a uložené vklady včetně drahých kovů se zbytkovou splatností delší než jeden rok);
• málo tekutý ( dlouhodobá investice, aktivovaný majetek, nedoplatky, nekótované cenné papíry, nedobytné pohledávky).

Podle požadavků Bank of Russia musí podíl prvních dvou skupin aktiv činit alespoň 20 % všech aktiv očištěných o povinné rezervy. V mezinárodní praxi podíl vysoce likvidních aktiv by se měl pohybovat v rozmezí od 12 do 15 %.

Podle podmínek umístění:

• a) neomezené;
• b) umístěna na dobu (na vyžádání, do 30 dnů, od 31 do 90 dnů, od 91 do 180 dnů, od 181 do 360 dnů, od 1 roku do 3 let, nad 3 roky).

V současné době ve struktuře termínovaných aktiv ruských bank převažují aktiva umístěná na dobu 91 až 180 dnů.

Podle úrovně rizika Majetek komerční banky je rozdělen do pěti skupin, z nichž každá má svůj koeficient ztráty hodnoty.

Podle toho, kdo využívá majetek banky, tzn. na předměty , je majetek rozdělen takto:

• a) při používání samotné banky;
• b) poskytnuty k dočasnému užívání jiným subjektům (stát, právnické osoby, fyzické osoby - nerezidenti).

Je důležité si uvědomit, že struktura aktiv podle subjektů ukazuje, jak diverzifikované jsou její investice a do jakých sektorů a sektorů ekonomiky banka své zdroje směřuje.

Kvalita aktiv spočívá v tom, jak moc přispívají k dosažení hlavního cíle komerční banky – její ziskové a stabilní práce. Faktory, které určují kvalitu aktiv banky, jsou:

• návratnost aktiv;
• soulad struktury aktiv se strukturou pasiv podle splatnosti;
• likvidita aktiv;
• diverzifikace aktivních operací;
• objem a podíl rizikových a vadných aktiv.

Podle kvality se aktiva komerční banky dělí na:

• dokončit je;
• vadný.

Vadné aktivum je takové aktivum, které banka nemůže po datu splatnosti přeměnit na hotovost v aktuální účetní hodnotě.

Mezi vadná aktiva patří: úvěry po splatnosti; účty a jiné dluhové závazky nezaplacené včas; nelikvidní a znehodnocené cenné papíry; pohledávky po dobu delší než 30 dnů; nerealizovatelné nemovitosti, prostředky na korespondenčních účtech v bankách zkrachovalých; atd.

V současné době existují tři hlavní metoda správy aktiv :

• způsob všeobecného rozdělování peněžních prostředků nebo obecného fondu peněžních prostředků;
• způsob alokace aktiv nebo konverze finančních prostředků;
• vědecká metoda správy aktiv.

Způsob všeobecného rozdělování prostředků (všeobecný fond fondů) spočívá v tom, že všechny přitahované peněžní prostředky banky jsou považovány za jeden fond, tzn. souhrnná částka bankovní zdroje. Prostředky z tohoto fondu jsou rozdělovány v následujícím pořadí:

• 1) doplnění primárních rezerv (hotovost a korespondenční účet u Ruské banky);
• 2) sekundární rezervy jsou tvořeny z krátkodobých vysoce likvidních cenných papírů (při tomto přístupu jsou sekundární rezervy hlavním prostředkem zajištění likvidity pro banku);
• 3) prostředky fondu slouží k financování všech platných žádostí o úvěr a úvěrové portfolio není považováno za prostředek k zajištění likvidity;
• 4) po vyřízení všech žádostí o úvěry jsou zbývající prostředky směřovány na nákup cenných papírů, především státních cenných papírů, které jsou zdrojem příjmů a navíc doplňují sekundární rezervy s blížící se splatností.

Aplikace metody všeobecného rozdělování finančních prostředků má řadu nevýhod. Zaprvé se zaměřuje na maximalizaci vysoce likvidních prostředků, které nezabezpečují požadovanou úroveň ziskovosti, což v dlouhodobém horizontu negativně ovlivní finanční stabilitu banky. Zadruhé se nebere v úvahu naléhavost vkladů různého typu: vklady na požádání jsou určeny k vypořádání, zatímco spoření a termínované vklady jsou umístěny za účelem generování příjmu a mají určitou dobu použitelnosti.

Obecný způsob investování finančních prostředků je považován za rizikový. Používá se hlavně velké banky, které mají značné zdroje a finanční stabilitu a na základě toho nemusí dodržet splatnost vkladů.

Způsob alokace aktiv (konverze prostředků) vychází ze skutečnosti, že objem likvidních prostředků požadovaný bankou závisí na zdrojích získávání prostředků, ale na načasování. Aplikace této metody využívá diferenciaci zdrojů finančních prostředků v koordinaci s normami povinných minimálních rezerv a rychlostí jejich oběhu.

Například netermínované vklady vyžadují vyšší povinné minimální rezervy než spořicí a termínované vklady. Zároveň je také vyšší jejich obrat. Prostředky na netermínovaných vkladech by proto měly být umístěny převážně v primárních a sekundárních rezervách, méně často v investicích.

Metoda alokace aktiv vytvoří v rámci banky několik „centrů likvidity a ziskovosti“, která slouží k umístění finančních prostředků získaných bankou z různých zdrojů. Taková centra se v bankovní praxi nazývají „banky v bance“. V bance jsou jakoby „banka úsporných vkladů“, „banka fixního kapitálu“ a „banka netermínovaných vkladů“. Po určení, které prostředky z hlediska jejich ziskovosti a likvidity souvisejí s odpovídajícími „bankami“, stanoví vedení této komerční banky postup pro jejich umístění. Je důležité, aby k umístění prostředků z konkrétní „banky“ docházelo nezávisle na ostatních „bankách“ (obr. 16.1).

Mezi výhody této metody patří skutečnost, že při jejím použití dochází ke koordinaci podmínek mezi vklady a jejich investicemi do aktiv a také ke zvýšení

Rýže. 16.1.

dodatečné investice do úvěrů a investic, což vede k vyšším ziskům. Metoda umožňuje eliminovat přebytek likvidních aktiv, který stojí proti úsporám a termínované vklady stejně jako fixní kapitál.

Spolu s tím má tato metoda také některé nevýhody. Za prvé, neexistuje úzký vztah mezi jednotlivými skupinami vkladů a celkovou výší vkladů. Zadruhé jde o nezávislost zdrojů finančních prostředků na způsobu jejich použití, neboť stejní klienti investují a půjčují si od banky, pokud o to banky usilují. Banky navíc při použití této metody vycházejí z průměru, nikoli z mezní úrovně likvidity.

V bankovní praxi se také používá vědecká metoda správy aktiv , která je založena na využití tzv. účelové funkce. Banka vypočítá investici svých zdrojů pomocí následujícího vzorce:

kde R - zisk; x - xb - částky investic do vládních krátkodobých dluhopisů, vládních dlouhodobých dluhopisů, komerčních úvěrů, termínovaných úvěrů, spotřebitelský úvěr, hypotéka; 2, 3, 5, 6, 8, 9 - procenta odpovídající těmto typům investic.

Použití této metody je zaměřeno na maximalizaci zisku. Vědecká metoda vychází z předpokladu, že při jakékoli úrovni rizika, která není spojena s investicí, banka investuje na základě maximálních úrokových sazeb v určitém období (v tento případ jedná se o 8 a 9 %). Banka však musí dodržovat regulační předpisy centrální banka, zohlednit požadavky řízení rizik a požadavky ostatních klientů.

V tomto ohledu banka neinvestuje všechny své prostředky do aktiv, kde je potenciálně možný nejvyšší výnos (úrok), ale rozděluje je více směry. Značnou část svých zdrojů ale umístí do míst, kde je možnost získat vyšší příjmy. Takové jednání by mu mělo zajistit dostatečný zisk při zachování likvidity na požadované úrovni.

V současné době se ve světové bankovní praxi používají všechny tři způsoby správy aktiv. Aplikace každé metody je dána ekonomickou situací a postavením banky na trhu. Zároveň podotýkáme, že nejúčinnější způsob správy majetku je založen na objektivní funkci.

Řízení odpovědnosti bank. Řízení závazků (pasivní operace) - nejdůležitější směr bankovní management. Zaměřuje se na řízení mobilizace úvěrových zdrojů, řízení emisní činnosti banky a udržování likvidity banky. Je třeba poznamenat, že pasivní operace jsou primární ve vztahu k aktivním, protože před umístěním zdrojů je nejprve musíte vytvořit.

Zdroje komerční banky se dělí do dvou skupin:

• a) vlastní kapitál ( vlastní prostředky);
• b) přilákal finanční prostředky.

Vlastní kapitál představuje fondy vlastněné přímo komerční bankou. Banky tvoří na úkor vlastního kapitálu 12-20 % z celkové potřeby zdrojů pro zajištění své činnosti.

Řízení bankovního kapitálu zahrnuje udržování jeho dostatku, výběr toho nejvíce efektivní způsob jeho zvýšení. Zdroje růstu kapitálu komerční banky se dělí na vnitřní a vnější.

Interní zdroje zahrnují nerozdělený zisk banky a přecenění jejích prostředků. Mezi externí zdroje patří: emise akcií; problematika podřízených závazků; přilákání finančních prostředků od akcionářů kola.

Nízký podíl na zisku akciová banka, směřující ke zvýšení vlastního kapitálu, vede resp. k pomalému růstu vlastního kapitálu banky, brzdění růstu aktiv a výnosů, zatímco vysoký podíl vede k poklesu vyplácených dividend. Vysoké a stabilní dividendy zároveň vedou ke zvýšení tržní hodnoty akcií banky, což usnadňuje získávání kapitálu z vnějších zdrojů. Při provádění dividendové politiky a volbě zdroje navýšení kapitálu musí management banky zohledňovat trendy v obecném ekonomickém a bankovním prostředí, kombinaci různých faktorů a trendů.

Hlavní objem bankovních zdrojů je tvořen na úkor přitahovaných finančních prostředků, které banka akumuluje v procesu provádění vkladů a nikoli depozitní operace.

Vkladové operace poskytují většinu přitahovaných zdrojů komerčních bank. Provádění depozitních operací zahrnuje vypracování vlastní depozitní politiky každé úvěrové instituce. Je třeba ji chápat jako soubor opatření směřujících ke stanovení forem, úkolů, obsahu činností pro tvorbu bankovních zdrojů, jejich plánování a regulaci.

V řízení závazků bank existují koncepce expanze vkladů a snižování vkladů. Objem vkladů v komerčních bankách závisí především na výši úvěrů poskytnutých bankami a investicích.

Nedepozitní operace jsou spojeny se získáváním úvěrů od Bank of Russia od korespondenčních bank, tzn. mezibankovní půjčky, které jsou obvykle poskytovány na krátkou dobu. Velký ruské banky Lákají také půjčky v euroměně - půjčky přijaté v eurodolarech. Mezi nedepozitní pasivní operace patří také lákání finančních prostředků komerčními bankami prostřednictvím vydávání cenných papírů - dluhopisů a směnek.

Závěr je následující: definičním cílem řízení závazků komerční banky je utvářet a zvyšovat objem jejích zdrojů při minimalizaci nákladů banky a udržení požadované úrovně likvidity při zohlednění všech typů rizik.

Personální management banky. Personální management banky (personální management) zahrnuje tvorbu a realizaci personální politiky, řízení odměňování a pracovních pobídek, řízení vztahů v týmu banky.

Existují tři hlavní skupiny metod personálního řízení:

• 1) ekonomické metody včetně rozvoje systémů odměňování a materiálních pobídek, plánování a personálního řízení;
• 2) administrativní nebo organizační a administrativní metody;
• 3) sociálně-psychologické metody - morální stimulace práce, metody sociální ochrana zaměstnanci banky, systém vztahů v týmu, sociálně psychologické klima atp.

Nejdůležitější úkoly personálního řízení kola (personální politika) jsou:

• regulační a právní podpora systému personálního řízení;
• výběr a rozdělení personálu;
• podmínky zaměstnání a propouštění;
• školení a profesní rozvoj;
• hodnocení personálu a jeho činnosti.

Právní podpora personálního řízení

zahrnuje:

• legislativní akty a další regulační dokumenty o pracovněprávních a personálních otázkách (zákoník práce Ruské federace, občanský zákoník Ruské federace, předpisy, pokyny, směrnice a pravidla ministerstev, ministerstev, jiných státních orgánů);
• příkazy, předpisy, pravidla a další dokumenty vydané vedením banky týkající se pracovněprávních otázek, počtu zaměstnanců, odměňování, složení divizí atd. (například vnitřní pracovněprávní předpisy, předpisy o divizi banky, personální obsazení, pracovní náplň).

Hlavní fáze výběru a rozdělení personálu jsou:

• stanovení potřeby personálu;
• nábor;
• výběr a umístění personálu.

Stanovení potřeby personálu je jedním z prioritních úkolů personálního řízení, který umožňuje stanovit kvantitativní a kvalitativní složení personálu na určité období.

Z kvantitativního hlediska je počet zaměstnanců komerční banky dán především objemem provedených bankovních operací a produktivitou zaměstnanců, Organizační struktura banka a další faktory.

Mezi kvalitativní charakteristiky personálu patří: úroveň vzdělání, kvalifikace, praktické profesní dovednosti, motivace (profesní a osobní zájmy atd.); osobní vlastnosti (pracovitost, družnost).

Určení potřeby personálu zahrnuje:

• 1) posouzení dostupného personálu za dané období (s přihlédnutím k odlivu personálu existujícího z různých důvodů);
• 2) stanovení budoucí potřeby personálu v souladu se současnými a budoucími úkoly banky;
• 3) sestavení programu pro naplňování personálních potřeb banky, který zohledňuje směry k dosažení kvantitativní a kvalitativní korespondence mezi budoucí potřebou personálu a jeho aktuální dostupností.

Vnitřní zdroje krytí potřeby personálu - uvolnění, přeškolení a přesun personálu v rámci banky. Externí zdroje: přijímání absolventů příslušných vzdělávacích institucí, specialistů z jiných bank.

Výběr a umístění zaměstnanců se provádí na základě určitých zásad, které stanoví vývoj specifických požadavků na zaměstnance banky s přihlédnutím k objemu jejích činností, úrovni konkurenceschopnosti, jakož i stávajícímu plánu efektivní rozmístění zaměstnanců mezi strukturálními divizemi banky (útvary, oddělení, oddělení a pobočky).

Osoby nominované do funkcí vedoucího a hlavního účetního banky musí splňovat požadavky stanovené zákonem o bankách. Uchazeči o funkci vedoucích hlavních funkčních útvarů musí mít vyšší právní nebo ekonomické vzdělání a zpravidla alespoň roční praxi s řízením útvaru nebo jiného útvaru úvěrové instituce související s bankovním provozem.

Kromě posuzování kandidátů na volná místa v bance musí být prováděno aktuální a pravidelné hodnocení všech zaměstnanců - atestace, která zahrnuje stanovení kvalifikace, úrovně znalostí zaměstnance, jakož i vytvoření představy o \ jeho podnikání a další vlastnosti. Hlavním účelem certifikace je prokázat odbornou způsobilost každého zaměstnance banky pro danou pozici. Na základě výsledků certifikace jsou přijímána určitá rozhodnutí - změna mzdy, převedení zaměstnance na jinou pozici (degradace nebo povýšení), propuštění atd.

Povinným úkolem personálního managementu je personální rozvoj banky.

Hlavní cíle personálního rozvoje jsou následující:

• zvýšení efektivity práce;
• personální rozvoj;
• školení potřebného vedení;
• snížení fluktuace zaměstnanců;
• vzdělávání mladých perspektivních zaměstnanců;
• zlepšení psychického klimatu v týmu.

Mezi hlavní faktory rozvoje personálu patří především:

• motivace (vysoká úroveň mezd, prestiž práce, soulad mzdy s jejími výsledky, přítomnost sociálního balíčku);
• profesní růst (povinné speciální vzdělávání, otevřenost informací o perspektivách profesního růstu, poskytování příležitostí k růstu);
• styl vedení (férovost požadavků a přátelské mikroklima v týmu).

Vzdělávání a profesní rozvoj je zaměřeno na průběžné vzdělávání pracovníků banky na všech úrovních, ať už v rámci banky samotné, nebo na speciálních školicí střediska na vyšší vzdělávací instituce(univerzity, ústavy, vysoké školy). Potřeba školení za účelem zvýšení kvalifikace je dána především požadavky a podmínkami trhu

bankovní trh, rostoucí konkurence a vysoká úroveň vědecký a technologický pokrok v oboru bankovní technologie.

Při personálním řízení kola je důležité zajistit motivaci zaměstnanců banky, založenou na materiálních a morálních pobídkách.

Mezi finanční pobídky patří:

• hmotná odměna za práci (mzda, prémie, benefity);
• pracovní podmínky.

Plat v komerční bance se obvykle určuje podle personální tabulky. V komerčních bankách obvykle na hlavní mzdy jsou stanoveny příplatky (osobní, za odslouženou dobu, akademický titul, znalost cizího jazyka atd.). Mzda zaměstnance personální obsazení je pevnou součástí mzdy. Druhá část mzdového fondu - variabilní - je přímo závislá na hospodaření banky jako celku nebo jejích divizí.

Systém odměňování zahrnuje výplatu měsíčních, čtvrtletních a ročních odměn. Pojistné se platí efektivní práce, návrhy na zlepšení služeb zákazníkům, zvládnutí nových bankovních technologií atd. Bonus by přitom měl mít pro zaměstnance banky nejen materiální, ale i morální význam. V západních zemích řada bank praktikuje jako motivační systém vydávání svých akcií zaměstnancům, což je považováno za nejvyšší úroveň mezd.

Zvláštní místo v systému odměňování zaujímají benefity, tzv. sociální balíček poskytovaný pracovníkům banky, které zvyšují jeho celkový příjem. Tyto výhody mohou zahrnovat: platby za cestování a jídlo v práci, lékařské ošetření, výživné v zařízeních péče o děti, vzdělávání a rekreaci pro děti; možnost získat půjčky za zvýhodněné úrokové sazby; vyplácení jednorázových příspěvků na léčbu a odpočinek; životní pojištění na náklady banky apod. Benefity poskytované zaměstnancům v závislosti na konkrétních výsledcích práce jsou důležitým prostředkem zvyšování produktivity pracovníků banky.

VYSTAVENOÚVĚROVÉ RIZIKO

19.1. Složení aktiv vystavených úvěrovému riziku, nutnost řízení rizik

Bankovní aktiva vznikají jako výsledek aktivních operací, které představují umístění vlastních a vypůjčených zdrojů bankami v různých oblastech.

Aktiva bank jsou velmi různorodá. Jejich složení a struktura do značné míry závisí na tom, jaké cíle a cíle si konkrétní banka stanovila. Hlavní část aktivních operací banky provádí za účelem generování příjmů. Tyto operace zahrnují především všechny typy půjček a investic. Provádění dalších aktivních operací umožňuje bankám tvořit takové druhy aktiv, které jim poskytují likvidní rezervu a umožňují plnit závazky vůči věřitelům a vkladatelům včas vrátit vypůjčené prostředky. Tradičně jsou takovými aktivy hotovost banky držená v jejích pokladnách a směnárny umístěn jako volný zůstatek na korespondenčních účtech u Národní banky Běloruské republiky, komerčních bank. Za určitý zdroj finančních prostředků, které zajišťují udržení likvidity banky, lze považovat prostředky převedené do národní banky v povinném rezervním fondu a investice banky do drahých kovů. Další skupinou aktivních operací prováděných bankami je tvorba různých kapitálových výdajů a pořízení nehmotného majetku. Tyto operace nezajišťují bankám ani přísun likvidních prostředků, ani přímou tvorbu výnosů, ale jsou nezbytné k vytvoření podmínek pro fungování banky, jako každé jiné provozní organizace.

Mezi aktiva banky podléhající úvěrovému riziku patří převážná většina bankovních aktiv, neboť úvěrové riziko, tj. riziko nesplacení půjčených prostředků dlužníkem, je přítomno všude tam, kde banka umístí prostředky na návratnou bázi.

Regulační právní akty Národní banky Běloruské republiky definují ty typy aktiv, která jsou vystavena úvěrovému riziku. Mezi tato aktiva patří:

všechny typy úvěrů poskytovaných právnickým osobám (kromě bank), jednotliví podnikatelé, Jednotlivci;

Finanční leasing (leasing);

Faktoring;

fondy repo transakcí;

Dluh z emise a prodeje směnek s odloženou splátkou;

Závazky splněné bankou vydané pro třetí osoby;

Mezibankovní půjčky a vklady;

Prostředky na korespondenčních účtech v jiných bankách;

Prostředky na směnkách a vkladových certifikátech jiných bank.

V důsledku výše uvedených operací tvoří banky tu část aktiv, která je v širším smyslu definována jako úvěrové portfolio banky. S výjimkou umístění prostředků na korespondenční účty u jiných bank jsou všechny ostatní transakce prováděny bankami za účelem generování příjmu. Udržování určitých hotovostních zůstatků na korespondenčních účtech u jiných bank má jiný hlavní cíl - je nutné zajistit možnost nepřetržitého decentralizovaného mezibankovního zúčtování. Riziko ztráty peněžních prostředků umístěných na korespondenčních účtech, které je současně přítomno, umožňuje jejich zařazení do skupiny aktiv banky podléhající kreditnímu riziku.

Je třeba říci, že poskytnutí bankovní záruky či ručení samo o sobě není aktivní operací. Záruky a ručení prvotně vydané bankou se promítají na podrozvahových účtech a teprve při jejich realizaci bankou získávají charakter aktivních operací.

Provádění aktivních úvěrových operací bankou jí přináší příjmy, které mohou mít různé podoby: úroky za použití úvěrových zdrojů, různé provize za podporu úvěrových obchodů, slevy na faktoringové operace atd. operace úvěrového charakteru se považují za „ výkonná“ aktiva, která bance zajišťují příjem, ale zároveň právě tato aktiva nesou pro banku nejvyšší riziko ztrát. Především hrozí ztráta samotných aktiv, která se následně může stát vážným důvodem ztráty likvidity banky, protože hlavním zdrojem umístěných úvěrových zdrojů je 442

sovy jsou zpravidla prostředky zákazníků přitahované bankou. Navíc, když je úvěrové riziko banky obvykle čelí přímým ztrátám vyplývajícím z výpadku příjmů z úvěrových operací. Nepřímé ztráty banky lze považovat za tvorbu speciální rezervy ke krytí možné ztráty na aktiva vystavená úvěrovému riziku. Pokud jsou v úvěrovém portfoliu problémové úvěry, musí banky z této rezervy provádět srážky, které jsou účtovány do nákladů banky, navyšují je a zároveň snižují zisk. Úvěrové riziko je proto často považováno nejen za riziko nesplacení jistiny úvěru, ale i úroků z něj.

Úvěrové riziko je považováno za jedno z hlavních rizik v systému bankovnictví a je hlavním předmětem kontroly ze strany komerčních bank a bankovního dohledu. Vzhledem k tomu, že většina finančních ztrát banky je spojena s aktivními úvěrovými operacemi, management úvěrové riziko nabývá v jeho díle zvláštního významu.

Úvěrové riziko banky vzniká pod vlivem mnoha faktorů, které je třeba vzít v úvahu při provádění úvěrových operací a organizaci řízení rizik. Jako příčina je definován bankovní rizikový faktor možné ztráty hodnota aktiv banky, která určuje jejich povahu a rozsah výskytu. Všeobecně lze seskupit všechny faktory externí a vnitřní. Vnější faktory úvěrového rizika jsou brány v úvahu Makro úroveň, vnitřní - zapnuto úroveň jednotlivých dlužníků. Od těchto pozic se dělí přístupy k řízení úvěrového rizika. Individuální řízení rizik dochází v každé fázi úvěrového procesu při práci s jednotlivými dlužníky. K tomu se používají různé metody prevence a minimalizace kreditního rizika. Tyto zahrnují:

Předběžná analýza bonity a solventnosti potenciálního dlužníka, jejímž hlavním účelem je rozhodnout o vhodnosti úvěrových vztahů banky s tímto klientem a předcházet kreditnímu riziku;

Využití různých metod k zajištění splnění závazků dlužníkem (zástava, ručení, ručení atd.), které snižují úvěrové riziko, působí jako sekundární zdroje splácení dluhu;

Monitoring kreditu, který zajišťuje kontrolu zamýšlené použitíúvěr, jistota

zajištění, včasnost platby úroků, dynamika ukazatelů finanční situace dlužníka a umožňuje vám včas rozpoznat možné riziko;

Tvorba speciální rezervy, která zajistí možnost odepsání nedobytných pohledávek z bilance banky, pokud všechny výše uvedené způsoby včas nezabránily a neodstranily úvěrové riziko.

Vzhledem k tomu, že úvěrové portfolio banky je tvořeno dluhem mnoha jednotlivých dlužníků, kvalita individuálního řízení úvěrového rizika přímo ovlivňuje kvalitu úvěrového portfolia a jeho celkovou rizikovost.

K řízení celkového rizika úvěrového portfolia banky dochází v důsledku použití různých metod, z nichž jednou z hlavních je diverzifikace.

19.2. Diverzifikace a systém úvěrového rizika

ekonomické standardy, které to zajišťují

V bankovní praxi, různé metodyřízení úvěrového rizika. Pod způsob řízeníúvěrové riziko banky je chápáno jako soubor technik a metod ovlivňování řízeného objektu (úvěrové riziko) za účelem dosažení cílů stanovených bankou. Hlavními cíli řízení úvěrového rizika bank je jeho prevence a minimalizace, jakož i udržení rizika na určité úrovni. Pro prevenci úvěrového rizika je dostatečně důležité eliminovat předpoklady pro jeho vznik v budoucnu. V tomto ohledu lze řízení úvěrového rizika provádět již ve fázi vytváření určité strategie a politiky při formování úvěrového portfolia banky.

Při tvorbě úvěrového portfolia pro minimalizaci úvěrového rizika se doporučuje použít principu diverzifikace. Realizace tohoto principu v praxi spočívá v rozdělování úvěrových zdrojů banky podle různých kategorií dlužníků, typů úvěrových produktů, podmínek poskytování, typů zajištění a dalších znaků. Je třeba mít na paměti, že koncentrace úvěrových investic v kterémkoli ze směrů vede ke koncentraci rizika.

Diverzifikace úvěrového portfolia pro různé kategorie dlužníků, banka rozkládá rizika,

neodmyslitelnou součástí práce s určitým typem klientely. Banky při úvěrování zpravidla upřednostňují velkou korporátní klientelu, určitou část klientely by však měli tvořit malí a střední podnikatelé, jednotliví podnikatelé a fyzické osoby. Kromě toho lze praktikovat poskytování mezibankovních úvěrů. Diverzifikace úvěrových investic podle typů úvěrových služeb předpokládá, že banka poskytuje úvěrové zdroje zákazníkům nejen ve formě klasických úvěrů, ale také na základě faktoringu, finančního leasingu, kontokorentu apod. Důležitá je diverzifikace úvěrových investic pro účely půjčky: na tvorbu oběžného majetku a tvorbu dlouhodobého majetku ekonomických subjektů, pro spotřebitelské účely fyzických osob nebo na pořízení a výstavbu bydlení jimi. Diverzifikace úvěrových investic pro dlužníky v různých odvětvích umožňuje bankám rozptýlit rizika specifická pro odvětví. Při půjčování podnikatelským subjektům může dojít k diverzifikaci podle formy vlastnictví: státní podniky, individuální soukromé podniky, akciové společnosti. Důležitá je samozřejmě diverzifikace úvěrového portfolia. podmínky půjček. Banky s významným množstvím dlouhodobých investičních úvěrů ve svém úvěrovém portfoliu obtížněji udržují přijatelnou úroveň své likvidity. Navíc v inflačním prostředí mohou být dlouhodobá aktiva banky vystavena riziku znehodnocení. Proto se doporučuje udržovat určité proporce mezi dlouhodobými a krátkodobými úvěrovými investicemi.

Diverzifikace úvěrového portfolia podle výše diskutovaných kritérií lze dosáhnout rozvojem bank s různými interními limity, které omezují objem úvěrových operací v různých oblastech.

V bankovní praxi je zvláštní význam přikládán diverzifikaci úvěrového portfolia banky podle částek. Za tímto účelem národní banka Běloruská republika zavedla řadu povinných ekonomických standardů pro běloruské banky, které omezují velká úvěrová rizika. V Pokynu k ekonomickým standardům pro banky a nebankovní subjekty úvěrové a finanční organizace, Národní banka Běloruské republiky představila systém standardů, které omezují velká úvěrová rizika, mezi které patří následující standardy:

Maximální výše rizika na klienta (skupinu spřízněných klientů);

velká rizika;

Riziko pro zasvěcené osoby a příbuzné osoby;

Vnitřní rizika;

Riziko u vložených prostředků cizí země nepatří do skupiny „A“.

Tyto standardy slouží jako jeden z prostředků k minimalizaci úvěrových rizik banky. Omezení výše rizika na klienta nebo skupinu spřízněných klientů je zřízen za účelem snížení pravděpodobných ztrát banky v případech, kdy se finanční prostředky vložené do rizikových operací nevracejí včas a v plné výši. Spřízněnými klienty se v tomto případě rozumí právnické osoby a fyzické osoby – klienti banky, spřízněné ekonomicky a (nebo) právně. Tento vztah lze vyjádřit např. poskytováním vzájemných ručitelských závazků. Za spřízněné jsou považováni také klienti, kteří mají společný majetek, dceřiné společnosti a přidružené společnosti právnických osob a (nebo) mají kombinaci manažerských pozic jednou osobou takovým způsobem, že finanční potíže jednoho klienta způsobují nebo činí pravděpodobným, že finanční potíže dojde k dalšímu klientovi.

Standard maximální velikost riziko na klienta představuje procento celková výše pohledávek banky za klientem a vlastní kapitál banky. Tento standard se počítá:

Pro klienty - fyzické i právnické osoby;
. bankami;

Pro každého emitenta, do jehož dluhových cenných papírů banka investovala;

U podrozvahových závazků ve výši úvěru
ekvivalent.

Celková výše pohledávek zahrnuje: půjčky; vklady (včetně drahých kovů); investice do dluhových cenných papírů každého emitenta; operace (úvěrového charakteru) s využitím směnek; nakoupené bankovky; faktoring; leasing; splněné záruky; dluh po splatnosti podle výše uvedených požadavků, jakož i úvěrový ekvivalent podrozvahových závazků vydaný bankou v souvislosti s tohoto klienta zajištění exekuce v hotovosti. Současná metodika výpočtu uvažované normy stanoví určité výjimky pro určité typy bankovních aktiv. Takže např. celková výše pohledávek vůči klientovi nezahrnuje: tre-446

pro aktiva s určitým stupněm rizika. O (např. úvěrový dluh těla vládou kontrolované v národní měně); záruky a záruky vydané na protizáruky centrálních bank zemí skupiny „A“, bank skupiny „A“; prostředky v bankách skupiny „A“ ve výši 80 % z výše pohledávky.

Normativní hodnoty z hlediska maximální výše rizika na klienta jsou diferencovány v závislosti na délce činnosti banky a typu klienta.

Existují dva typy klientů: interní klienti a ostatní klienti (obyčejní).

Insiderem se rozumí právnické a fyzické osoby spojené s bankou, jejími zakladateli a vzhledem ke svému propojení jsou schopny ovlivňovat rozhodnutí banky při provádění obchodů s nimi.

Zasvěcenci - fyzické osoby zahrnují: zakladatele (účastníky) banky, kteří mají více než 5 % akcií; členové řídících orgánů banky; členové věřitelského výboru banky; vůdci právnické osoby-účastníci; vedoucí strukturálních divizí banky zapojených do úvěrových operací (až do úrovně ne nižší než vedoucí oddělení); osoby, které jsou blízce příbuzné nebo příbuzné s insidery; bývalý

zasvěcenci atd.

Zasvěcenci - právnické osoby zahrnují: zakladatele banky s více než 5 % akcií; právnické osoby, které mohou svým vztahem ke zřizovatelům ovlivnit rozhodnutí o poskytnutí úvěru; dceřiné a závislé právnické osoby banky; právnické osoby vlastnící 20 % nebo více akcií s hlasovacím právem právnické osoby vlastnící více než 5 % akcií

banka atd.

Maximální riziko na zasvěceného- individuální nesmí mít více než 2 % vlastního kapitálu banky.

Maximální výše rizika na zasvěcenou osobu - právnickou osobu v prvních dvou letech po státní registraci banky by neměla překročit 10% vlastního kapitálu banky, v následujících letech činnosti - 15%.

- právnické osoby a zasvěcené osoby- Jednotlivci je stanovena jako procento z celkové částky všech vnitřních rizik a vlastního kapitálu banky a nesmí překročit 50 % vlastního kapitálu banky.

Maximální rizika ze strany zasvěcených osob- Jednotlivci nesmí přesáhnout 5 % vlastního kapitálu

Maximální riziko na klienta (pro ostatní klienty) v prvních dvou letech po státní registraci banky nemůže překročit 20% jejího kapitálu, v následujících letech činnosti - 25%.

Existuje koncept velkého úvěrového rizika. Toto bude považováno za riziko úvěru, jehož výše přesahuje 10 % vlastního kapitálu banky. Banky jsou povinny poskytovat národní bance informace o všech takto velkých úvěrech. Chcete-li omezit celkový objem velkých úvěrových expozic, norma maximální velikosti velkých rizik. Představuje procento z celkového objemu velkých rizik vůči vlastnímu kapitálu banky. Tento ukazatel nesmí překročit šestinásobek velikosti vlastního kapitálu banky.

omezit rizika spojená s umístěním bankovních úvěrových zdrojů v jiných bankách, které nemají prvotřídní rating, maximální rizikový limit pro fondy umístěné v zemích, které nejsou zařazeny do skupiny „A“. Výše prostředků umístěných v těchto bankách běloruskou bankou by neměla překročit výši jejího vlastního kapitálu.

Kromě výše diskutovaného systému standardů se pro diverzifikaci úvěrového rizika podle částky doporučuje využívat poskytování úvěrů zákazníkům na základ konsorcia. Specifický je zde mechanismus akumulace úvěrových zdrojů a technika poskytování úvěrů. Konsorciální úvěr je úvěr poskytnutý jednomu dlužníkovi více bankami, které uzavřely smlouvu o společné činnosti za účelem poskytnutí úvěru. V souladu s touto dohodou se zúčastněné banky zavazují spojit své úvěrové zdroje a jednat společně, aniž by vytvořily právní subjekt pro úvěrování jakéhokoli projektu.

Diverzifikace úvěrového portfolia je jednou z nejúčinnějších metod, jak minimalizovat úvěrové riziko banky. Je však třeba mít na paměti, že nadměrná diverzifikace úvěrových investic může vytvářet další potíže při řízení rizik a vést k jejich nárůstu. Spolehlivým prostředkem k minimalizaci úvěrového rizika je dostatečná míra diverzifikace úvěrového portfolia, pro efektivní řízení úvěrového rizika v bankovní praxi by však měly být využívány jiné metody.

19.3. Rezerva na krytí případných ztrát na aktivech banky vystavených úvěrovému riziku

Přes soubor metod, které banky používají k prevenci a zmírnění úvěrového rizika, není vždy možné se mu v bankovní praxi vyhnout. V případech, kdy není možné dluh splatit samotným dlužníkem a neexistují žádné skutečné sekundární zdroje splacení tohoto nedobytného dluhu, potřebuje banka mít rezervu finančních prostředků na kompenzaci úvěrového rizika. Jedním ze způsobů, jak minimalizovat úvěrové riziko bank, je proto vytvoření speciální rezervy bankami, která zajišťuje akumulaci finančních prostředků, jejichž použitím je následně možné kompenzovat ztrátu špatných aktiv.

Tuto rezervu vytvářejí banky za účelem udržení likvidity svých aktiv a zajištění stabilnějších podmínek pro finanční činnost banky, neboť je předem tvořen zdroj pro odepsání nedobytných úvěrů z bilance. Rezerva se tvoří na aktivech banky (v běloruských rublech, cizí měně, drahých kovech) vystavených úvěrovému riziku. Je třeba mít na paměti, že při vytváření rezervy v běloruských rublech na špatný dluh v cizí měně v případě změny (růstu) směnného kurzu cizí měny je vyžadován dodatečný poplatek za rezervu.

Srážky do rezervy jsou účtovány do nákladů banky před zdaněním a jsou plně zahrnuty do nákladů bez ohledu na výši přijatých příjmů. Vytvořená rezerva se nezapočítává do vlastních zdrojů (kapitálu) banky.

Rezerva je tvořena na základě klasifikace aktiv podle skupin úvěrového rizika provedené bankou. Klasifikace aktiv banky a hodnocení úvěrových rizik se provádí na komplexním základě za použití určitých kritérií:

Schopnost dlužníka splatit dluh;

Kvalita a dostatečnost poskytování;

Počet rozšíření (jedno nebo více);

Doba splatnosti dluhu (až 90 dní, od 91 do 180 nebo více).

Pro různé typy aktiv se pro klasifikaci používají různé „sady“ kritérií. U těchto aktiv k/ik všechny typy půjček (s výjimkou mikroúvěrů vydávaných zjednodušeným postupem) poskytovaných právnickým osobám (kromě bank) a fyzickým osobám podnikatelům a transakce na směnku, klasifikace

A hodnocení úvěrových rizik se provádí v závislosti na schopnosti dlužníka splácet dluh, kvalitě a dostatku zajištění, výši prolongace, době trvání dluhu po splatnosti. U všech typů úvěrů poskytovaných fyzickým osobám, mikroúvěrů vydávaných ve zjednodušeném postupu a leasingu se klasifikace provádí v závislosti na schopnosti dlužníka splácet dluh, výši prolongace a době trvání dluhu po splatnosti. Při klasifikaci prostředků umístěných u jiných bank se používají taková kritéria, jako je schopnost dlužníka (korespondentské banky) splatit dluh, přítomnost prolongace a délka prodlení dlužníka s platbami. U faktoringu, nakoupených směnek, splněných závazků z vystavených bankovních záruk a záruk a ostatních aktiv se klasifikace provádí pouze na základě dvou kritérií: schopnosti dlužníka splácet dluh a doby trvání dluhu po splatnosti.

Schopnost dlužníka splácet dluh je určena analýzou její solventnosti a bonity, ziskovosti, stability příjmů.

Pro posouzení finanční situace se doporučuje použít kritéria uvedená v Pokynech pro analýzu a kontrolu finanční situace a solventnosti subjektů podnikatelská činnost schváleno vyhláškou Ministerstva financí Běloruské republiky, Ministerstva hospodářství Běloruské republiky, Ministerstva statistiky a analýzy Běloruské republiky. Příznaky zhoršení finanční situace dlužníka jsou:

záporná dynamika (po poskytnutí úvěru) skutečných hodnot ukazatelů bonity zjištěných na základě finanční analýzy ve vztahu k hodnotám těchto ukazatelů v době poskytnutí úvěru;

Ztráty dlužníka doba ohlášení;

Pozdní platby úroků z půjček;

Přítomnost dluhů po splatnosti u jiných půjček;

Růst pohledávky atd.

Při posuzování schopnosti splácet dluh nerezidentních dlužníků Běloruské republiky se jejich ratingy přidělované oficiálními mezinárodními ratingové agentury. Při hodnocení finanční situace protistrany lze využít ukazatele charakterizující její ziskovost a ziskovost, posuzuje se plnění ekonomických standardů banky a dalších požadavků stanovených orgány dohledu. 450

V závislosti na finanční situaci dlužníka a jeho schopnosti dluh splácet se dluh dělí na dva typy:

Se známkami zhoršení finanční situace dlužníka;

Žádné známky zhoršení.

V závislosti na dostatečnosti a kvalitě zajištění včasného splácení se půjčky a transakce na směnku dělí na:

Pro zajištěné;

Nedostatečně zajištěno;

Nezajištěno.

Při klasifikaci na tomto základě se berou v úvahu kvalitativní charakteristiky zajištění (akceptovatelnost) a jeho dostatečnost, postavení ručitelů a ručitelů, dostupnost pojistných smluv ze strany banky pro riziko nesplacení dluhu. Zejména k zajištěno zahrnují aktiva zajištěná vysoce likvidním kolaterálem, který plně pokrývá částku jistiny a úroků z ní; na nedostatečně obsluhovaný- zajištěno vysoce likvidním kolaterálem za cenu nižší než 100 %, avšak více než 70 % jistiny a úroků z ní; na nezajištěný- bez zajištění ve formě vysoce likvidního kolaterálu nebo zajištěného vysoce likvidním kolaterálem, jehož hodnota je nižší než 70 % jistiny a úroků z ní.

V závislosti na míře úvěrového rizika jsou aktiva rozdělena do pěti skupin, z nichž každá zajišťuje určité procento rezerv (vzhledem k částkám v rozvaze), což je 0, 10, 30, 50, 100 %, resp. .

Při půjčování klientovi na bázi konsorcia existují určité rysy tvorby zvláštní rezervy. Účastníci konsorcia tvoří rezervu v mezích svého podílu na poskytnutých finančních prostředcích.

U dlouhodobých a jiných typů úvěrů splácených v několika fázích může být vytvořena rezerva nikoli na celou výši dluhu, ale na jeho část podle splátkových kalendářů. Pod vydané bankovní záruky a záruk, rezerva se tvoří od okamžiku, kdy ručitelská banka (ručitel) splní své závazky.

Rezerva se používá k odpisu dluhu na aktivech banky klasifikovaných jako špatná (V riziková skupina) z hlediska jistiny.

Nedobytné pohledávky se odepisují na úkor vytvořené rezervy po uplynutí jednoho roku od data zařazení do rizikové skupiny V. Pokud dojde k rozhodnutí poskytnout dlužníkovi splátkový kalendář (odklad) splácení

Pokud jde o zajištěný dluh, je nesplacený dluh odepsán na úkor rezervy, která se na něj tvoří na konci doby splátky (odkladu).

Při odepisování nedobytných pohledávek na úkor rezervy na ně vytvořené se uzavírají příslušné účty pro zachycení úvěrového dluhu a ostatní aktivní účty odběratelů a z rozvahy se odepisují i ​​úroky po splatnosti.

Odpis dluhu z rozvahy není důvodem pro zánik závazků dlužníka. Odepsaný dluh je evidován na podrozvahových účtech až do zániku závazků dlužníka z důvodů stanovených právními předpisy Běloruské republiky.

Banky pravidelně (alespoň jednou za čtvrtletí) zasílají příslušné výpisy z podrozvahového účtu dlužnickému klientovi.

Banky předkládají měsíčně Národní bance Běloruské republiky zprávu „Výpočet výše zvláštní rezervy na pokrytí případných ztrát z aktiv vystavených úvěrovému riziku“. Určuje výši dohadné rezervy k datu účetní závěrky a zobrazuje výši skutečně vytvořené rezervy. Účelem jejich srovnání je zjistit úplnost tvorby rezervy, neboť výše nedotvořené rezervy snižuje odhadovanou hodnotu vlastního kapitálu banky použitou při výpočtu ekonomických standardů. Kromě toho jsou národní bance měsíčně předkládány „Informace o pohybu zvláštní rezervy ke krytí případných ztrát z aktiv vystavených úvěrovému riziku“. Informace uvádí výši došlého zůstatku na začátku roku, dodatečné časové rozlišení a snížení rezervy za účetní období a výši zůstatku k rozvahovému dni. Důvodem dodatečného účtování rezervy může být změna (zhoršení) kvality úvěrů a jiných aktiv a změna (pokles) oficiálního směnného kurzu běloruského rublu vůči jiným měnám. Škála důvodů, pro které může dojít k poklesu rezervy, je širší. K poklesu rezervy tedy může dojít v důsledku jejího použití k odepsání špatných úvěrů a jiných aktiv; při splácení úvěrů a jiných aktiv dlužníkem; v důsledku změny (zlepšení) kvality úvěrů a jiných aktiv; při změně (zvýšení) oficiálního kurzu běloruského rublu vůči jiným měnám.

Otázky pro sebeovládání

1. Jaké typy bankovních aktiv jsou vystaveny úvěrovému riziku?

2. Proč je důležité řízení úvěrového rizika?

3. Jaké faktory ovlivňují vznik úvěrového rizika?

4. Jaké metody řízení úvěrového rizika využívá banka při realizaci úvěrových vztahů s jednotlivými zákazníky?

5. Jaké jsou způsoby řízení celkového rizika úvěrového portfolia banky?

6. Co je to diverzifikace úvěrového rizika?

8. Co ekonomické standardy nainstalovaný nazio
centrální banka, aby omezila velká úvěrová rizika?

9. Jaký je účel a zdroje tvorby zvláštní rezervy
k pokrytí případných ztrát na aktivech banky podléhajících
úvěrové riziko žen?

10. Jaká kritéria jsou základem klasifikace bankovních aktiv podle skupin úvěrového rizika?

11. Jaké jsou skupiny úvěrového rizika a v jaké výši se na ně vytváří rezerva?

20. LIKVIDITA KOMERČNÍCH BANK 20.1. Likvidita bank, její podstata a význam

Termín „likvidita“ je široce používán pro hodnocení stability a spolehlivosti banky. Výklad tohoto pojmu v normativní, vědecké a pedagogické literatuře se ve skutečnosti shoduje a spočívá v definici likvidita jako schopnost banky zajistit včasné a úplné plnění svých závazků vůči vkladatelům a věřitelům. Posouzení chápání likvidity zároveň umožňuje vyčlenit různé priority při jejím určování.

Mnoho autorů při výkladu pojmu „likvidita“ především zohledňuje schopnost aktiv přeměnit se v nejlikvidnější formu, těch. používá se doslovný význam slova likvidita, což se doslovně překládá jako tekutý, tekutý a znamená snadnost prodeje, prodeje, transformace

Niya materiální hodnoty v penězích. Různorodost forem a podmínek umístění bankovních aktiv činí tento přístup povinným, protože umožňuje jejich posouzení podle jediného kritéria, ale není univerzální, především ukazuje likviditu aktiv banky a ne banka jako celek.

Další přístup spočívá ve schopnosti posoudit likviditu banky na základě souhrnu pohledávek a závazků bank. Například v normativní dokumenty Uvádí to národní banka země likvidita je dána bilancí aktiv a pasiv, míru souladu s podmínkami umístění aktiv a přilákání finančních prostředků. Tento přístup vysvětluje hlavní kritéria pro hodnocení likvidity a umožňuje uvažovat o likviditě jako o derivátu stavu nejen aktiv, ale i pasiv, a to jak v současnosti, tak v budoucnosti, v souladu s načasováním získávání a umisťování finančních prostředků. A z toho vyplývá, že likviditu nemůže ke dni zúčtování určovat pouze stát, ale zahrnuje pohyb aktiv a pasiv v souladu s podmínkami uzavřených smluv o pohledávkách a závazcích.

Chápání likvidity bez zohlednění pohybu na účtech aktiv a pasiv je v literatuře považováno za stacionární likviditu, případně likviditu zásoby, a zohlednění výhledu pohybu, za likviditu pohybu, popř. likvidita toku. Likvidita akcií Jedná se o posouzení aktiv banky k určitému okamžiku z hlediska možnosti jejich použití ke splnění závazků ke stejnému datu. Panuje obecná shoda, že tento přístup nevystihuje podstatu likvidity, která podléhá v určitém období významným změnám a výkyvům. Na začátku období je tedy možný výrazný převis pohledávek nad závazky a takový přebytek likvidity ve formě volných zdrojů banky lze umístit k různým termínům, a to i mimo sledované období. Současně se na konci období může obraz změnit; povinnosti mohou mít přednost před požadavky. V tomto případě jsou pro udržení likvidity po celé období důležité nejen skutečné stavy na začátku, ale i odhadované stavy na konci, včetně zohlednění jejich uvolnění a umístění na začátku a v průběhu období. Tento přístup odráží hodnocení likvidita jako tok a je považován za spolehlivější a přesnější.

Při zvažování likvidity, s přihlédnutím k riziku, podmínky pro plnění závazků vůči věřitelům a vkladatelům do -454

jsou naplněny požadavkem na jejich plnění beze ztrát, tzn. pojem likvidita zahrnuje riziko likvidity. Riziko likvidity- riziko ztráty banky z důvodu neschopnosti zajistit včasné plnění svých závazků v plném rozsahu. Riziko likvidity vzniká jako důsledek nerovnováhy aktiv a pasiv banky, nepředvídané potřeby okamžitého a jednorázového plnění ze strany banky svých závazků. Důvodem rizika může být i předčasné plnění závazků jednou nebo více protistranami banky.

Hodnocení rizika likvidity vnáší do chápání likvidity další aspekt, neboť zahrnuje nejen hodnocení plnění závazků ze strany banky, ale také hodnocení nákladů a ztrát, které doprovázely udržení likvidity.

Považovat likviditu banky za její schopnost včas plnit své závazky znamená rozlišovat mezi pojmy likvidita a solventnost. Zdá se, že nejde o synonyma, ale úzce spolu souvisí, obě obsahují hodnocení výkonnosti banky. Platební schopnost jako užší pojem vyjadřuje cíl likvidity a vymezuje úkoly, které je třeba v bance v procesu řízení likvidity řešit. Likvidita tedy komplexně odráží stav banky k zajištění její solventnosti. Nutno podotknout, že v literatuře existuje širší výklad solventnosti banky, založený na schopnosti vlastního kapitálu banky pokrýt realizované riziko u všech aktiv, včetně těch nelikvidních.

Likvidita je na rozdíl od solventnosti schopnost banky plnit všechny své dluhové a finanční závazky vůči vkladatelům a věřitelům v plné výši a beze ztráty, a to jak nyní, tak i v budoucnu.

Likviditu jako systémový pojem lze reprezentovat jako soubor vzájemně souvisejících prvků zahrnutých v jejím složení (obr. 20.1). Obrázek ukazuje vztah mezi cílem a cíli likvidity, způsoby jejich dosahování, hlavní výsledky řízení likvidity banky a důsledky nedodržení požadavků na likviditu.

Pokud tedy nejsou splněny požadavky na likviditu, klienti bank se nevyhnutelně setkávají s problémy při spolupráci s bankou. Případy předčasného převodu prostředků z jejich účtů, neposkytnutí úvěru podle uzavřených smluv nás nutí posuzovat účelnost spolupráce s touto bankou jinak. Je důvod jít do jiné banky.

Výkon

závazky vůči věřitelům

CÍLE ŘÍZENÍ Bilance aktiv

a pasiva podle podmínek a částek Tvorba bankovních aktiv

s přihlédnutím k požadované úrovni

likvidita

Dostupnost likvidní rezervy

CESTY K DOSAŽENÍ

Vývoj bankovní politiky v oblasti řízení likvidity

Definice nástrojů řízení likvidity

Metody správy majetku

Metody řízení odpovědnosti

Vytvoření systémů včasného varování pro narušení likvidity

POSOUZENÍ LIKVIDITY

normativní

Neplnění závazků vůči věřitelům podmínky a částku

Plnění závazků vůči věřitelům a vkladatelům co do částek a podmínek, rozvahové a podrozvahové závazky. o splacení vydaných cenných papírů

selhání banky

Rýže. dvacet./.Obsah likvidity banky

Ztráta zákazníků vede ke ztrátě image spolehlivé banky a v důsledku toho ke ztrátě zdrojů a zvýšení rizika likvidity. Případy jediného nedodržení závazků banky vůči zákazníkům vyžadují objasnění příčin těchto porušení. Takovým důvodem může být chyba související s operačním rizikem, která se nepovažuje za ztrátu likvidity. Pokud je důvodem nemožnost banky získat prostředky bez ztrát na mezibankovním, akciovém trhu, pak tento důvod odráží problémy s likviditou a finanční stabilitou banky, potenciální hrozbu pro věřitele a vkladatele. 450

Skutečným důvodem tohoto jevu je obvykle povaha umístění finančních prostředků, přítomnost vysoce rizikových, pochybných investic s vysokou pravděpodobností jejich ztráty. Investování prostředků banky převážně do vysoce likvidních aktiv, která obvykle obsahují nevýznamnou míru rizika, se přitom může stát pro banku problematickým umístěním, protože může docházet ke ztrátě ziskovosti bankovních operací a ztrátám. Tato situace odráží přebytek likvidity. Hledání kompromisu mezi likviditou na jedné straně a rizikem, ziskovostí operací na straně druhé odráží pro každou banku smysl bankovního řízení.

Likvidita nepůsobí jako alternativa k riziku a ziskovosti, ale je podmínkou finanční stability banky, protože jakékoli porušení závazků znamená ztráty při hledání dalších, dražších externích zdrojů, uplatňování sankcí.

Udržování likvidity v očekávaných parametrech as minimálními ztrátami umožňuje bance zůstat stabilním a spolehlivým partnerem při realizaci svých operací, jejichž závazky se promítají jak do rozvahy, tak i do podrozvahových účtů. Taková banka provádí včas veškeré platby na běžné účty zákazníků a korespondenční účty jiných bank, včas vrací peněžní prostředky přijaté na základě smluv o vkladu, včetně těch v případě jejich předčasného výběru, smlouvy o půjčce a úvěrových smluv, splácí vydané cenné papíry. Likvidní banka v souladu se svými závazky poskytnout finanční prostředky nemá problémy s poskytnutím úvěru na otevřené úvěrové linky a kontokorentních úvěrů, plnění závazků z cizoměnových transakcí, plateb z vystavených záruk a jiných podrozvahových závazků.

V procesu hodnocení a řízení likvidity musí banka brát v úvahu celou řadu faktorů ovlivňujících likviditu. Existují vnitřní a vnější faktory. Míra jejich vlivu je určena analýzou vypočtených ukazatelů likvidity. Na vnější faktory zahrnout: ekonomická situace v zemi úroveň rozvoje trhu cenných papírů a mezibankovního trhu, měnová politika, obsah funkcí dohledu Národní banky Běloruské republiky, jakož i organizaci systému refinancování a zásady regulace běžné likvidity bankovního systému. Mezi vnější faktory patří finanční stabilita zákazníky a partnery banky, možnost

výskyt mimořádných událostí souvisejících s jejich činností, přítomnost sezónní výkyvy přilákat dočasně volné finanční prostředky a potřebu úvěrů. Vnější faktory spolu souvisí a mimo jejich vliv je činnost komerční banky včetně řízení její likvidity nemožná.

Vnitřní faktory likviditou jsou: skladba a struktura aktiv banky, jejich kvalita, skladba a struktura jejích pasiv, velikost vlastního kapitálu banky, stabilita zdrojové základny, míra závislosti na cizích zdrojích, bilance aktiv a závazků z hlediska částek a podmínek. Mezi faktory ovlivňující likviditu banky patří kvalita řízení banky, která předurčuje působení všech ostatních faktorů a odráží schopnost banky předcházet ztrátě likvidity a ztrátám při jejím udržení. S likviditou banky úzce souvisí pojmy jako likvidita bilance banky, likvidita aktiv banky, likvidita bankovního systému.

Likvidita banky je do značné míry dána likviditou bilance banky. Pod likvidita rozvahy banky se rozumí shoda souhrnu jednotlivých článků a oddílů bilance banky, seskupených podle druhů a termínů. Rozvaha komerční banky se považuje za likvidní, pokud její stav umožňuje v důsledku rychlého prodeje prostředků na aktivu pokrýt naléhavé závazky na závazku. Zároveň by měla být zajištěna rovnováha mezi uvolněnými prostředky na aktivu a připravovanými platbami na závazky banky jak z hlediska výše, tak i časového.

Likvidita banky se odvozuje od likvidity bilance banky. Vychází také z posouzení aktiv a pasiv banky. Likvidita bilance zohledňuje poměr existujících aktiv a pasiv, přičemž likvidita banky zohledňuje i možnost získání dalších prostředků mimo banku, prostřednictvím mezibankovního trhu a refinancování.

Pod likvidita aktiv porozumět možnosti a rychlosti jejich přeměny v platební prostředek k plnění závazků. Při klasifikaci podle stupně likvidity lze rozlišit čtyři skupiny aktiv:

1) vysoce likvidní aktiva. Patří sem aktiva, která lze okamžitě použít ke splnění závazků bez dalších transakcí spojených s jakýmkoli rizikem, včetně provozního, tržního, úvěrového. Jsou definovány jako aktiva se 100% likviditou. Mezi taková aktiva patří například hotovost, 458

prostředky uložené v národní bance, cenné papíry vlády a národní banky v běloruských rublech atd. Aktiva této kvality tvoří rezervu likvidity. Jejich přítomnost je povinná v každé bance pro udržení likvidity. Podíl a velikost jsou určeny v procesu řízení likvidity a dodržování stanovených ukazatelů. Do této skupiny patří i aktiva, jejichž přeměna na platební prostředky je spojena s určitým rizikem, např. měna. Jsou definovány jako aktiva s 80% likviditou. Jedná se o mezibankovní úvěry a vklady v cizí měně, zajištěné zárukami vlády a národní banky nebo zástavou jejich cenných papírů, cenné papíry vlády a národní banky v cizí měně apod.;

2) středně likvidní aktiva- jedná se o aktiva s významným kreditním, tržním a operačním rizikem přeměny v absolutně likvidní aktiva. Považováno za aktiva s 50% likviditou. Zahrnují finanční prostředky na vyžádání v bankách Běloruské republiky, cenné papíry na vyžádání bank Běloruské republiky, místních úřadů a samosprávy atd.;

3) nelikvidní aktiva, nebo aktiva s nulovou likviditou. Tato skupina sdružuje úvěry po splatnosti a mezibankovní úvěry, cenné papíry neuhrazené včas, úvěrové zadlužení právnických a fyzických osob po lhůtě splatnosti, majetkové účasti (až 20 % schváleného fondu emitenta), nehmotný majetek, budovy, stavby a jiný dlouhodobý majetek;

4) aktiva se selektivní budoucí likviditou, nebo ak
půjčky poskytnuté na dobu určitou. Patří mezi ně finanční prostředky
půjčky na období v rezidentských bankách, bankách jiných zemí;
cenných papírů místních úřadů a samosprávy
nia; cenné papíry vydané právnickými osobami;
úvěrový dluh právnických a fyzických osob;
součástí ostatních aktiv. Rozsah fluktuace likvidity aktiv
z této skupiny je velmi velká, což je způsobeno jejich složením,
dominance půjček. Tedy likvidita úvěrových investic
ny je určena likviditou jejich poskytnutí. Například,
vládním dluhem
cenné papíry jsou považovány za vysoce likvidní
tiv, a zajištěné nemovitosti se odhadují jako
investice s nízkou likviditou. Ale protože všechny
aktiva této skupiny jsou umístěna na dobu a banka nemá právo
uplatnit je před uplynutím určité lhůty, nemůže

lze je považovat za realizovatelné k datu zařazení aktiv do skupin likvidity. Jedná se o aktiva s budoucí likviditou.

Pojem „likvidita bankovního systému“ je širší a složitější. Likvidita bankovního systému.- schopnost celého bankovního systému země plnit smluvní závazky včas a bez přerušení. Spolehlivost a stabilita bankovního systému, stav jeho likvidity závisí na likviditě každé jednotlivé banky, protože všechny banky jsou mezi sebou propojeny systémem korespondenčních účtů, mezibankovním úvěrovým trhem, akciový trh. Neplnění závazků jedné banky vůči druhé může jejich bankrot způsobit věřitelským bankám obrovské finanční potíže a vést k zastavení plateb jejich závazků. Hodnocení a dohled nad likviditou každé banky provádí národní banka dané země. U národní banky jsou otevřeny korespondentské účty všech komerčních bank, což jí umožňuje rychle vyhodnotit situaci s platební schopností bank a využívat jí zřízené nástroje k udržení likvidity. Tyto nástroje, dostupné všem bankám, fungují v rámci současného systému regulace likvidity vytvořeného národní bankou. Pod aktuální likvidita bankovního systému se týká schopnosti bank zajistit včasné plnění svých závazků denominovaných v běloruských rublech, a to i prostřednictvím přerozdělování finančních prostředků mezi bankami prostřednictvím peněžního trhu.

Podobné informace.